財務內(nèi)部控制制度

1、挨財務內(nèi)部控制制挨度叭內(nèi)部會計管理體敗系翱一、根據(jù)交通規(guī)拔費征收的特點，班處里設財務科，版財務工作由處長白主管，下設科長扳、規(guī)費會計、經(jīng)藹費會計、出納、啊審計崗位，處下凹屬各所、隊設財跋務室，設規(guī)費會唉計、出納。靶二、處長對財務搬科工作全面負責佰，領導會計人員疤和單位其他人員頒認真執(zhí)行會計法熬律、法規(guī)、規(guī)章唉、制度；督促內(nèi)鞍部會計管理制度拜的貫徹實施，保版證會計資料合法骯、真實、準確、巴完整，保障會計懊人員依法行使職百權(quán)，對忠于職守靶、做出顯著成績八的會計人員進行班表彰獎勵。案三、處財務科在佰處長的領導下，霸根據(jù)會計法和國奧家有關規(guī)定，負柏責擬定有關交通敖規(guī)費收繳、經(jīng)費扒收支財務制度，安指導處

2、屬各所、礙隊會計的業(yè)務工奧作，分析檢查交般通規(guī)費收繳，經(jīng)案費支出計劃的執(zhí)岸行情況，負責全伴處規(guī)費的收繳、按經(jīng)費的收支工作愛；負責會計基礎案工作規(guī)范化的組邦織指導工作，負敖責全處的審計工礙作。哀四、交通規(guī)費會阿計核算采用各所翱、隊設規(guī)費會計澳，核算各所、隊叭的交通規(guī)費征收氨情況，每月終了啊，由各所、隊將案本有所征收交通背規(guī)費及時報繳處愛財務科，由財務擺科匯總報繳交通壩廳財務處。經(jīng)費把收支由處財務科笆統(tǒng)管。二、崗位責任制澳（一）、財務科擺長崗位責任制哀（二）、會計崗跋位責任制版1、根據(jù)會計擺法和上級頒發(fā)艾的會計制度、規(guī)懊定負責審核交通爸規(guī)費收入、經(jīng)費胺收支的財務事項耙。啊2、按照會計制拌度的規(guī)定和

3、上級奧部門要求，編制罷會計憑證，登記柏會計帳簿，進行百會計核算，編制八會計報表，及時百匯繳規(guī)費收入。隘3、對規(guī)費征收藹的各種票證加強暗管理，建立票據(jù)百領用、銷號制度八，并仔細審查、唉核對，發(fā)現(xiàn)問題笆及時匯報反映。翱4、認真填報各斑種規(guī)費報表，次唉月5日前上報，伴并按時向上匯解半規(guī)費。敗5、及時裝訂會矮計憑證，做好憑艾證的保管、歸檔挨工作。澳6、服從領導、阿嚴肅紀律、團結(jié)盎互助、文明服務藹，并完成領導交伴付的其他工作。皚（三）、出納的把崗位責任制哀1、認真執(zhí)行征八費政策，及時核案對每天規(guī)費的收跋據(jù)和現(xiàn)金收入情澳況，審核無誤后澳，將報銷憑證及頒收妥的交款單與伴收費票據(jù)交會計捌做帳。隘2、按會計制度

4、啊規(guī)定登記現(xiàn)金日叭記帳、銀行存款翱日記帳，做到日疤清月結(jié)。盎3、經(jīng)常與銀行敖核對帳務，做好熬月末金額的核對拜工作，對一切收盎的現(xiàn)金當日必須懊存入銀行、不坐辦支，做到與銀行昂間相互手續(xù)完備擺。哀4、切實核實銀疤行退回的不符手斑續(xù)的支票和應付辦款票據(jù)，并及時傲補辦所需手續(xù)，拔及時清理退票欠般費情況。唉5、服從領導，邦遵守紀律，團結(jié)拌互助，文明服務疤，完成領導交辦版的其他工作。傲財務科副科長責班任制般一、在處長領導百下，負責征稽事笆業(yè)費收支的會計把核算，財務管理敖，會計監(jiān)督和所佰屬單位財會業(yè)務爸指導等工作。版二、遵守各項財阿會法規(guī)制度，費跋用開支范圍和標癌準，負責逐筆審擺核各項事業(yè)經(jīng)費頒收支會計憑證

5、，癌確保各項財務收跋支的合法性、真翱實性、合理性和斑正確性，定期檢隘查所屬單位財會拔工作。發(fā)現(xiàn)問題藹及時解決，保證霸財務收支計劃的罷順利完成。艾三、負責處會計邦的總分類核算和柏明細分類核算，胺按照國家會計制伴度的規(guī)定和科目瓣匯總表核算形式癌，記帳、算帳、埃報帳，做到手續(xù)跋完備，內(nèi)容真實扳，數(shù)字準確，帳爸目清楚、按期報背帳，全面及時反背映財務計劃完成叭情況和財務善，耙為領導決策當好埃助手參謀。伴四、負責擬定有愛關本單位財務會叭計制度及辦法，壩并督促貫徹執(zhí)行般。安五、按照國家有辦關國有資產(chǎn)管理按的規(guī)定，反映和哎監(jiān)督處本部國有懊資產(chǎn)的增減變動案、結(jié)存、保管和柏使用情況，并按敗期進行資產(chǎn)的清靶查盤點，

6、保護國翱有資產(chǎn)的安全完胺整和合理使用。唉六、按照新交稽般函字（1998愛）080號文百新疆交通規(guī)費征笆收稽查局會計檔藹案管理實施辦法擺的規(guī)定，負責柏管理會計帳證、班報表等檔案資料襖。芭七、完成領導交皚辦的其他工作。板交通規(guī)費會計崗暗位責任制哀一、負責本單位捌公路養(yǎng)路費、運版輸管理費、客運百附加費等交通規(guī)矮費的會計核算，版財務管理和會計皚監(jiān)督等工作。柏二、按照交通規(guī)礙費征稽條例、交稗通規(guī)費征管規(guī)定八和國家有關財經(jīng)翱方針、財會制度熬和結(jié)算紀律，逐案筆審核各項規(guī)費按收入的會計憑證扮，復核會計帳表按，確保會計信息敗資料的合法性、辦真實性、合理性般和正確性。骯三、負責各項交傲通規(guī)費會計總分靶類核算和明細

7、分版類核算，按照國凹家會計制度的規(guī)伴定和科目匯總表鞍核算形式，記帳頒、算帳、報帳、盎做到手續(xù)完備、盎內(nèi)容真實、數(shù)字伴準確、帳目清楚昂、按期報帳，全埃面及時反映各項按規(guī)費收完成情況背和解繳情況，為捌領導決策當好助笆手參謀。 扮四、加強各項規(guī)扮費解繳的核算和耙管理，建立健全凹規(guī)費清算手續(xù)制疤度，對各項欠繳骯規(guī)費，要抓緊清骯算，保證各項規(guī)笆費足額及時上解澳。對確實無法收斑回的奧“岸呆帳安”扒、辦“般死帳疤”矮應查明原因，按扒規(guī)定報經(jīng)上級主熬管部門批準后處盎理。白五、按照新交稽熬函字（1998疤）080號新盎疆交通規(guī)費征收巴稽查局會計檔案癌管理實施辦法叭的規(guī)定，負責管敗理本單位規(guī)費收疤入會計帳、證和巴

8、報表等檔案資料白。哀六、完成領導交絆辦的其他工作。傲會計稽核崗位責鞍任制邦一、審查各項財拔務收支和各項規(guī)罷費收支。傲根據(jù)財務收支計笆劃、財務會計制邦度、規(guī)費征稽條八例和規(guī)費征管規(guī)斑定，逐筆審核各把項收支， 對不版符合規(guī)定的或計昂劃外收支應拒絕扮辦理，并向領導疤匯報，采取措施扒進行處理。對手挨續(xù)不完備，數(shù)字班計算不準確的憑拜證，應退還給經(jīng)挨辦人，限期更正壩或補辦手續(xù)。班二、復核會計憑霸證和帳表。頒復核憑證是否合邦法、內(nèi)容是否真敖實，手續(xù)是否完邦備、數(shù)字是否正壩確。對記帳憑證拌還要復核記帳分盎錄是否符合制度敖規(guī)定。對帳簿記搬錄進行抽查，是擺否符合記帳要求拌。復核各種會計罷報表是否符合制礙度規(guī)定的編

9、報要襖求，復核中發(fā)現(xiàn)擺問題和差錯，應挨通知經(jīng)辦人和有翱關人員查明更正瓣和處理。 哎稽核人員要對審笆核簽署的憑證、版帳簿和報表負責矮。把出納人員崗位責氨任制佰一、辦理現(xiàn)金和靶銀行結(jié)算業(yè)務。八嚴格按照國家有罷關現(xiàn)金管理和銀澳行結(jié)算制度的規(guī)百定，對收付款憑般證進行復核，辦拜理款項的收付。百收付款后要在收爸付款憑證上簽章斑。唉嚴格控制簽發(fā)空扮白支票，如因特懊殊情況確需簽發(fā)百不填金額的轉(zhuǎn)帳半支票時，必須經(jīng)奧處領導批準并在隘支票上寫明收款板單位名稱、款項胺用途、簽發(fā)日期稗、規(guī)定限額和報胺銷期限。并由領爸用支票人在專用背的支票領用單上愛簽章，由出納保班管，逾期未用的絆空白轉(zhuǎn)帳支票，絆要及時收回注銷背。對于填

10、寫錯誤笆的支票，必須加擺蓋拜“矮作廢矮”靶戳記，作為會計霸憑證一并裝訂。拌支票遺失時，要瓣立即向銀行辦理隘掛失手續(xù)。 稗二、登記現(xiàn)金和擺銀行存款日記帳罷。根據(jù)已經(jīng)辦理絆完畢的收付款憑敗證，逐筆順序登百記現(xiàn)金和銀行存斑款日記帳，做到皚日清月結(jié)。現(xiàn)金捌帳面余額要同庫案存現(xiàn)金核對相符翱。銀行存款的帳佰面金額要及時與笆銀行對帳單核對氨。月末要編制唉“懊銀行存款余額調(diào)斑節(jié)表拌”骯，使帳面余額與斑對帳單上余額調(diào)柏節(jié)相符，對于未熬達帳項要及時查阿詢。叭要隨時掌握銀行啊存款余額。不準板將銀行帳戶出借昂，出租給任何單拜位或個人辦理結(jié)熬算。氨三、保管庫存現(xiàn)搬金。對于現(xiàn)金，凹要確保其安全完佰整，如有短缺，唉要負賠償

11、責任。按要保守保險柜密愛碼的秘密，保管瓣好鑰匙不得任意絆轉(zhuǎn)交他人。 柏庫存現(xiàn)金不得超巴過銀行核定限額扮，超過部分要及埃時存入銀行。不拜得以芭“伴白條佰”啊抵充庫存現(xiàn)金，唉更不得隨意挪用罷現(xiàn)金。癌四、保管財務印瓣章，空白收據(jù)和斑空白支票。必須挨妥善保管財務印邦章，嚴格按規(guī)定阿用途使用，簽發(fā)昂支票所使用的各靶項印章，必須由胺出納和會計分別襖保管。對于空白瓣收據(jù)和空白支票爸必須嚴格管理，背專設登記簿進行艾登記，認真辦理盎領用注銷手續(xù)。會計人員職責瓣為維護國家財經(jīng)絆制度和財經(jīng)紀律白，嚴格執(zhí)行會計哎制度，嚴格控制跋財務收支，認真岸做好會計核算，矮固定資產(chǎn)的管理疤，加強資金管理昂，妥善保管會計叭檔案。會計

12、人員凹應履行以下職責岸。 愛、認真編制并案嚴格執(zhí)行財務計案劃，遵守各項收奧入制度，費用開擺支范圍和標準。把本著增收節(jié)支的骯原則，合理地使班用資金。隘2、會計人員必叭須按照國家財務佰制度規(guī)定，要連澳續(xù)、系統(tǒng)、全面罷地反映和監(jiān)督會骯計核算工作、會叭計分析工作，定瓣期進行會計檢查搬工作。搬、合理使用現(xiàn)班有資金，加強資氨金收支管理，充阿分發(fā)揮資金的使爸用效果。巴、負責固定資阿產(chǎn)驗收、折舊、拔報廢、清理和在八建工程費用核算傲等會計核算工作鞍。絆5、妥善保管會背計憑證、帳簿、半報表，建立完整疤的會計檔案，專哎人負責管理。 巴、會計人員認案真遵守、宣傳、百維護國家財政制案度和財經(jīng)紀律，扒同一切違法亂紀芭行為

13、做斗爭。皚、會計人員有霸責任提供有關財隘務資料給上級部頒門審計、財政、盎銀行、稅務等部胺門。配合財務檢敗查工作，不得拒扒絕、隱匿、謊報佰。會計人員的權(quán)限鞍國家有關財經(jīng)制鞍度賦與了會計人癌員維護財經(jīng)紀律背，參與單位的管藹理，實施會計監(jiān)敗督等方面的職責罷和權(quán)限。為了確熬保會計人員能在傲職權(quán)范圍內(nèi)認真稗履行職責，特明襖確以下權(quán)限；叭、會計人員有邦權(quán)要求本單位各岸部門、人員認真藹執(zhí)行國家財政財佰經(jīng)制度。遵守國胺家財經(jīng)紀律和財般務會計制度。 稗、對違法亂紀懊行為，會計人員絆有權(quán)拒絕執(zhí)行，氨并應向領導或上凹級機關匯報。瓣、會計人員有凹權(quán)參與本單位編巴制財務計劃、制頒定定額或標準，笆參加有關的財務哎會議。有

14、權(quán)向領擺導提出有利于財胺務開支的經(jīng)濟效藹果方面的建議和版意見。安、會計人員有盎權(quán)監(jiān)督、檢查本拔單位的財務收支艾，資金使用和財岸產(chǎn)物資的保管、愛收發(fā)、計量、檢伴驗等情況。百、會計人員有皚權(quán)要求本單位各吧部門提供所有與隘財務會計工作有叭關的資料和信息盎。會計責任 敗、參與財務管芭理。暗、負責制定本笆單位會計制度，啊編制財務計劃，辦檢查計劃執(zhí)行情矮況；以及編制財澳務會主于報表，般并做到數(shù)字準確凹、內(nèi)容完整、報凹送及時，會計核阿算做到日清月結(jié)耙。唉、負責及時足埃額繳納各種稅金翱和清理工作。 伴4、 負責固定頒資產(chǎn)增減、變動耙、使用的登記。按出具真實、可靠芭、準確的報表。傲5、負責所屬各藹單位會計核算工

15、般作，不定期的進巴行檢查和指導工熬作。暗、負責所屬各暗單位會計人員業(yè)捌務素質(zhì)提高和思板相政治工作。確藹保會計機構(gòu)正常愛運轉(zhuǎn)。出納責任叭、按照國家財吧經(jīng)制度規(guī)定，以奧及本單位管理制絆度的規(guī)定，做好搬庫存現(xiàn)金的收支襖工作，芬伊現(xiàn)斑分同記帳。安、保證庫存現(xiàn)稗金帳實相符，嚴扒格執(zhí)行庫存現(xiàn)金叭限額規(guī)定，做到氨日清月結(jié)。鞍3、熟悉銀行結(jié)半算方法，登記好昂銀行日記帳，并把保證銀行存款帳岸實相符。皚、根據(jù)本單位班的情況，制訂本按單位備用金的使扮用制度。組織好瓣備用金的明細核挨算，不能以收抵岸支、坐支現(xiàn)金。半、認真負責貨扮幣資金的收支工斑作，起到監(jiān)督和鞍服務作用。跋、保管好各種百票證，建主領用隘制度。佰7、在辦

16、理日常柏工作中，堅持原罷則、公私分明。壩8、不斷提高自哎身素質(zhì)和業(yè)務能巴力，提供優(yōu)質(zhì)、頒高效、準確、公佰正的服務?；寺氊煱韶攧栈耸欠从嘲螁挝回攧諣顩r和盎收支情況的管理跋部門，是上級單奧位及本單位了解敖財務管理的執(zhí)行傲情況，掌握政策敗，執(zhí)行工作的環(huán)半節(jié)。俺、堅持原則、哀廉潔奉公。疤、嚴格執(zhí)行國熬家財經(jīng)法律、法昂規(guī)、規(guī)章和方針奧、政策以及國家跋統(tǒng)一會計制度，瓣遵守職業(yè)道德。埃、保證提供財巴務資料信息合法耙、真實、準確、壩及時、完整。對稗弄虛作假、嚴重擺違法的，追究當靶事人的責任。矮、辦理業(yè)務應熬當實事求是，客芭觀公正，對違反板國家統(tǒng)一的財政八、財務、會計制笆度規(guī)定的行為要藹堅決拒絕執(zhí)行，拌并向

17、單位領導匯稗報。捌、對單位制定隘的財務計劃、業(yè)皚務計劃的執(zhí)行情耙況進行監(jiān)督。 氨、認真履行稽頒核責任，嚴格把叭關，堵塞漏洞，翱杜絕違法行為的扮出現(xiàn)。稗、對單位財務辦工作，定期檢查頒制度的執(zhí)行情況熬。俺固定資產(chǎn)的管理背辦法翱為確保固定資產(chǎn)鞍增減和結(jié)存核算昂的真實性挖掘啊潛力，發(fā)揮現(xiàn)有岸固定資產(chǎn)的最大般效能，應對固定暗資產(chǎn)進行定期或鞍不定期的清查，敖具體管理辦法規(guī)熬定如下；搬、在每年編制捌年度會計報表之笆前，進行一次全拔面清查工作。把2、根據(jù)需要可壩以輪流進行局部埃清查工作。俺、根據(jù)清查結(jié)氨果編制霸“拌固定資產(chǎn)盤虧毀矮損表盎”辦，并按規(guī)定報請班主管部門審批處頒理。背、盤盈的固定哀資產(chǎn)如沒有賬面柏價

18、值，經(jīng)主管部按門批準，估價確奧定其重置價值。瓣 八、不實行折舊氨制度，根據(jù)重置爸價值調(diào)整愛“艾固定資產(chǎn)版”拌的帳面數(shù)。佰、分別歸類，隘建立固定資產(chǎn)防埃護管理制度，建阿立健全固定資產(chǎn)頒完整的檔案，做骯到物、卡、帳、皚實相符。 、背專人負責固定資稗產(chǎn)管理工作，責耙任落實，減少或頒避免災害損失。票據(jù)管理辦法邦、各種票證統(tǒng)皚一由處財務稽核俺科負責管理。芭、嚴格執(zhí)行局按規(guī)定票據(jù)管理及拌領用制度，專人挨負責保管。凹、在使用中嚴把格按統(tǒng)一要求操挨作，不得違反操八作規(guī)定。拔、嚴格執(zhí)行財案務制度，票證、扒錢款分開負責管哀理，不得擅自一拔人開票收款。 罷5、做到日清月跋結(jié)，要求票、錢把、帳相實相符。巴、按月及時結(jié)

19、盎清上月結(jié)存數(shù)、半當月實發(fā)數(shù)、結(jié)昂存數(shù)。填寫銷號傲清單上報處稽核辦。杜絕出現(xiàn)銷誤板。叭7、由處財務稽按核科進行嚴格的扮審核，證實無誤氨后，統(tǒng)計全處的敖票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)凹一的銷號清單上班報局主管部門核矮銷。內(nèi)部牽制制度板一、票款分離，阿規(guī)費票管不準開背票，開票人員不芭準收款。愛二、出納不能兼艾管稽核，會計檔柏案保管和收、費扮用債權(quán)債務帳目邦的登記工作。奧三、章證分離，按支票印件應留單擺位公章、財務專班用章、會計名章吧，其應分別保管白，簽發(fā)支票要領挨導審查簽章后，吧出納方可簽發(fā)支瓣票。挨四、單位固定資稗產(chǎn)和辦公用品，扳由會計登記入帳稗，下設專人保管骯，不允許既管帳熬又管實物。鞍五、會計檔案借罷閱、均

20、應經(jīng)過領藹導批準，嚴格執(zhí)凹行安全和保密制柏度。襖財務現(xiàn)金管理制白度佰為了加強財務安巴全防范，做好現(xiàn)骯金的保管，明確埃財務人員在財務拔現(xiàn)金安全方面的盎工作職責，特制澳定本制度。板一、財務科及全胺處財務人員皆在奧本制度約束之內(nèi)襖，財務人員應做按好對財務賬目、搬會計檔案的整理礙歸檔、及時將有拜關憑證、報表、把帳簿入檔案室。捌二、財務室應配半備保險柜用于存挨入日常用現(xiàn)金及稗帳簿。財務人員壩應嚴格遵守備用礙金制度，嚴格按邦銀行規(guī)定的限額氨儲留現(xiàn)金，嚴禁壩將現(xiàn)金放于保險百柜外存放。對于瓣超限額現(xiàn)金，財笆務人員應及時存稗入銀行，如發(fā)生癌丟失、被盜等意把外，由承擔該現(xiàn)啊金保管的人員自耙負責任。扒三、財務室應安

21、藹裝防盜門窗，在柏離崗、下班時，哎財務人員應將門笆窗鎖（關）好。礙四、財務人員應靶做好對本單位財搬務工作的保密工叭作，不得對無關愛人員介紹本單位扒的財務狀況。叭五、財務人員應扒加強對安全防范奧方面的學習，提把高防范意識，樹翱立高度的事業(yè)心跋和責任感，做好辦本職財務工作。財務管理辦法一、總則跋二、固定資產(chǎn)管霸理辦法瓣三、交通規(guī)費收耙入及解繳管理制拔度頒四、貨幣資金管襖理制度皚五、專用基金管翱理跋六、經(jīng)費管理制跋度背七、財務收支審邦批制度總則哎為加強我處財務拜管理，做好規(guī)費稗征收，經(jīng)費和會伴計核算工作，管絆好用好征稽部門把的資金、財產(chǎn)、澳物資，充分發(fā)揮吧資金的使用效益艾。保證國家財產(chǎn)敗的安全、完整

22、。拔根據(jù)國家和上級熬主管部門的有關板規(guī)定，結(jié)合我處拜的具體情況，特版制定本處財務管癌理制度。熬一、交通征稽財扳務的管理體制：扳我處屬上級撥款伴的事業(yè)單位，財拔務管理按照襖“皚統(tǒng)收、統(tǒng)支，收暗支兩條線骯”矮的原則進行會計拌核算，實行二級拌核算，三級管理敖，處級均為獨立襖核算單位，各稽胺查所為處所下屬礙的內(nèi)部核算單位佰。挨二、財務管理的把基本任務 矮、堅持以征費矮為中心，嚴格執(zhí)敖行交通規(guī)費征收擺的政策、規(guī)定及般會計核算辦法，俺對各項交通規(guī)費吧征收進行收入核搬算，努力完成規(guī)哀費征收計劃。盎、做好各項交皚通規(guī)費的收入解耙繳工作，保證各啊項交通規(guī)費收入霸及時，足額。解絆。挨3、堅持增收節(jié)扒支的原則，合理

23、岸的安排經(jīng)費的支按出和?？顚Ｓ玫慕O規(guī)定，認真執(zhí)行板財經(jīng)法規(guī)、制度吧和財務管理規(guī)定柏，嚴格按照經(jīng)費百開支的標準，范扳圍管好用好有限般資金，充分發(fā)揮安資金的使用效率岸。骯4、管好貨幣資矮金和各類財產(chǎn)物白資，維護國家財板產(chǎn)的安全、完整藹和我處的利益。扮5、做好各種票矮據(jù)的領用。發(fā)放骯、核銷、保管等俺工作，確保各項爸工作的正常進行擺。瓣固定資產(chǎn)的管理奧辦法藹為加強全處固定敗資產(chǎn)的管理，根礙據(jù)會計法和爸規(guī)范的規(guī)定藹，各單位應當建按立財產(chǎn)清查制度半，結(jié)合本單位的安實際情況，制定暗本辦法。啊一、固定資產(chǎn)的唉地分標準與歸屬敖：盎、使用年限在拌一年以上。辦2、單位價值在拔元。岸我處固定資產(chǎn)由啊處統(tǒng)一管理調(diào)配骯，

24、各征稽所、隊俺對調(diào)配的固定資巴產(chǎn)只有使用、和背安全保管的權(quán)利八。笆二、固定資產(chǎn)的岸分類拌固定資產(chǎn)分為以柏下幾類半、房屋及建筑皚物：指辦公用房辦屋、職工住宅、癌車庫等和其它建奧筑物。稗、交通用的工襖具：汽車胺3、專用設備：澳計算機4、通訊設備；藹、土地征用并擺單獨估價入帳的伴土地。、其他。胺三、固定資產(chǎn)的盎調(diào)拔、變賣、報靶廢。矮、固定拜資產(chǎn)由處統(tǒng)一調(diào)岸配和安排使用，皚各所之間不能自翱行交換，調(diào)撥，傲由處進行調(diào)整，藹合理安排使用，耙一并負責對使用叭的固定資產(chǎn)加強啊管理、維修。百、固定資產(chǎn)不爸能擅自變賣，確辦定不適用或需要按變賣的，應報處把同意方能作價處隘理，其作價收入昂一律上交處。版3、對失去使用

25、搬價值需報廢的固埃定資產(chǎn)，經(jīng)有關案部門鑒定屬實后扮，由使用單位填藹寫靶“藹固定資產(chǎn)報廢單岸”礙一式三份上報處霸，由處上報征稽佰局核實批復后、拜按批復意見辦理奧。拌四。固定資產(chǎn)的絆核算耙凡購建、擴建、辦調(diào)撥。報廢的固隘定資產(chǎn)要嚴格按扳照有關規(guī)定進行昂帳務處理。固定笆資產(chǎn)分類帳必須胺定期與固定資產(chǎn)襖總帳、固定資產(chǎn)霸卡片核對，以保拜證帳帳相符，帳啊物相符，帳卡相阿符。愛五、固定資產(chǎn)的安基礎管理：俺、使用固定資般產(chǎn)的財務和財產(chǎn)壩管理應分別設置跋固定資產(chǎn)、總帳扳、明細帳，并對柏每項固定資產(chǎn)建阿卡進行登記，以按便隨時掌握固定盎資產(chǎn)的變動、使鞍用、修理情況。胺、每年的敖月底以前，處對暗各單位使用的固辦定資產(chǎn)

26、作一次調(diào)按查、核實，發(fā)現(xiàn)班有盈虧固定資產(chǎn)扒的，必須追查原案因并造冊上報審笆批，以確保國家叭財產(chǎn)完整無損。按交通規(guī)費收入及靶解繳管理制度半交通規(guī)費是征稽翱部門根據(jù)國家及叭自治區(qū)有關的政骯策，規(guī)定向有車絆單位和個人征集扳的資金，是進行奧交通基礎設施建按設的主要資金來矮源，為做好規(guī)費骯收入的解繳工作阿，特制定本管理隘制度。 骯一、嚴格按照規(guī)艾費征收的有關標愛準規(guī)定審核收職班的各項規(guī)費收入斑，配合其他部門辦做好規(guī)費收入的柏管理工作。吧二、嚴格按照會埃計核算辦法，對邦各項交通規(guī)費進版行會計核算、準艾確及時反映規(guī)費八征收的動態(tài)。不愛斷挖潛堵漏，增翱加收入。 安三、下基層了解礙征收交通規(guī)費票半據(jù)的使用情況，

27、巴檢查是否按規(guī)定半使用票據(jù)，確保岸全處規(guī)費征收票柏據(jù)使用的統(tǒng)一性俺、規(guī)范性、嚴肅跋性。背四、規(guī)費收入必瓣須專戶儲存，嚴板禁挪用、截留規(guī)班費收入。 規(guī)費愛收入的現(xiàn)金必須拔按國家現(xiàn)金管理巴條例執(zhí)行，及時柏存入銀行。稗五、切實加強規(guī)凹費解繳工作，要矮及時定額上解。氨、各所、隊每哀月日上報收入礙月報表。10日澳上解規(guī) 費收入頒。版、處將收到的霸各種規(guī)費收入及哀時足額解繳、上安報征稽局和區(qū)交絆通廳財務處。佰、對規(guī)費解繳按及報表進行定期拌或不定期的檢查安。以確保規(guī)費收艾入及時，足額上奧解。俺貨幣資金管理制靶度艾貨幣資金主要是巴指單位的現(xiàn)金、靶銀行存款等，為皚加強貨幣資金管巴理和對經(jīng)濟活動班的監(jiān)督，確保貨敗

28、幣資金有計劃地熬合理使用，特制懊定本辦法。一、現(xiàn)金管理艾、嚴格執(zhí)行國靶家現(xiàn)金管理條例案及實施細則，加拔強現(xiàn)金管理。 岸、現(xiàn)金收入的凹來源有：（1）吧從銀行提取的現(xiàn)板金；（）職工凹歸還的各種借款絆；（）其他收哎入。單位庫存現(xiàn)把金額規(guī)定在銀行唉核定的限額內(nèi)的矮，超出限額部分罷要及時送存銀行按，禁止個人挪用壩單位現(xiàn)金和白條敗抵充現(xiàn)金。捌、現(xiàn)金開支的唉范圍有：（）扮對職工個人的工挨資、獎金、福利埃費、補貼差費、絆補助費、備用金白、差費借款等以拜及向不能轉(zhuǎn)帳的昂單位和個人購買矮物品或支付勞務巴報酬。超出現(xiàn)金暗支付范圍的，必敖須通過銀行轉(zhuǎn)帳傲支付。擺、對處單位錯挨轉(zhuǎn)入的款項以及稗應退的各種款項壩，一律通知

29、銀行扳匯退，不得用現(xiàn)霸金退什。芭、出納辦理的隘現(xiàn)金收支業(yè)務，邦必須以會計審核罷簽認的會計憑證藹為依據(jù)。職工個按人清款單預借的絆現(xiàn)金要經(jīng)領導簽吧字批準，否則不爸予支付。鞍、職工因公出搬差預借現(xiàn)金，及氨時辦理報銷手續(xù)案。清算結(jié)款，任版何人不能長期拖阿欠借款。啊、出納員對已俺辦理收支業(yè)務的把原始憑證要分別安加蓋罷“哎 收訖翱”岸和愛“阿付訖版”氨戳記。扮、出納員要根靶據(jù)記帳憑證及時把登記現(xiàn)金日記帳芭和銀行存款日記皚帳，做到日清月百結(jié)，每月核對庫艾存現(xiàn)金金額，并傲與總帳核對相符艾。拔、庫存現(xiàn)金要凹妥善保管，確保芭安全。出納員在懊向銀行解提較大阿額現(xiàn)金時，要加翱強安全措施。半二、銀行存款管安理懊、貨巾資

30、金的胺收支業(yè)務除按規(guī)按定可通過現(xiàn)金結(jié)爸算外， 其余一敗律要通過銀行辦艾理結(jié)算。頒、嚴格執(zhí)行中耙國人民銀行頒發(fā)凹的銀行結(jié)算辦拜法和銀行有關把辦理結(jié)算規(guī)定本耙單位銀行的收支半業(yè)務。般3、堅持?？顚ＡT用的原則。經(jīng)費版結(jié)算不得挪用規(guī)耙費收入專戶存款敗。斑4、不得簽發(fā)各骯種空白支票，匯昂票或交給他人自稗填。案、留存銀行的安印鑒要分開保管靶，不能一個人保扳管全套印鑒。鞍、出納要按規(guī)絆定及時登記銀行頒存款日記帳，月拜終結(jié)出發(fā)生額和巴余額，并與銀行板對帳單，會計總唉帳核對，對未達百帳款要編制扳“班銀行存款余額調(diào)瓣節(jié)表柏”拔調(diào)整相符。發(fā)現(xiàn)頒差錯及時查明原扳因，及時處理。捌專用基金管理制哀度拌專用基金是單位班具有

31、特定來源和叭專門用途的可自班行掌握 的自有巴資金。為加強對翱專用基金的管理耙，嚴格按照國家挨及部 門的有關絆規(guī)定管理和使用岸專用基金，特制柏定本管理制度。敖一、專用基金的壩類別靶1、專用基金包背括職工獎勵基金阿、職工福利基金哀、事業(yè)發(fā)展基金伴。哎二、專用基金的皚使用范圍敗、職工獎勵基爸金：主要用于發(fā)矮給職工個人的月班度獎，年終獎，八以及先進工作者般和先進集體等獎拌金。骯、職工福利基安金：主要用于職藹工集體福利事業(yè)班以及按規(guī)定發(fā)給背職工個人的各種拌福利，補貼和困昂難補助。氨、事業(yè)發(fā)展基按金：主要用于單按位的生產(chǎn)事業(yè)發(fā)昂展和建設以及經(jīng)矮費不足的補充拌三、專用基金使阿用管理的原則：捌 捌、嚴格按照專

32、辦款和專項管理原百則進行管理，不哀能任意改變專用伴基金的用途和擴啊大專用基金的開奧支范圍。佰、堅持頒“拔先提后用，計劃埃使用癌”敖的原則，做到量頒入為出，收支平佰衡，略有結(jié)余。壩、財務科要堅半持按計劃、按規(guī)伴定使用專用基金愛。拜、集中掌握使敗用的事業(yè)發(fā)展基稗金應由處，財務挨科等部門提出安傲排使用資金的方稗案經(jīng)有關部門討背論，審定后轉(zhuǎn)處吧領導審批，沒有扮領導批示不予拔俺款。經(jīng)費管理制度絆經(jīng)費是征稽部門挨從事正常業(yè)務需版的辦公費、車輛八使用費、印刷費傲、業(yè)務費、宣傳啊費、設備購置費埃等以及按規(guī)定支把付給職工個人的襖工資，獎金、補敗貼等費用。佰、堅持財務制隘度，執(zhí)行財政法阿規(guī)，嚴格執(zhí)行經(jīng)懊費開支的范

33、圍標矮準，不得擴大經(jīng)礙費開支的范圍和頒提高經(jīng)費開支的班標準。啊2。嚴格經(jīng)費開斑支、報銷手續(xù)、扳各種支出憑證要暗注明清楚以及昂經(jīng)辦人、驗收人哀、有關門簽字同跋意核銷，否則，岸財務不予辦理。鞍、職工出差借澳款，先由本人填巴寫借款單，經(jīng)處背領導審批和財務扒人員審核后才能絆借支，出差回來癌及時到財務報帳絆，結(jié)清借款，非百因公的個人借款隘，不能借支。職爸工住院、自然災爸害等情況需暫時矮借款的，經(jīng)處領啊導審批后才予辦伴理。翱、購買國家專佰控商品的，要按熬國家規(guī)定辦理專般控商品審批手續(xù)邦后才以購買，財版務才予以報銷。胺 骯、零星設備購安置，經(jīng)處領導審拜批后，財務才子疤付款。愛財務收支審批制叭度艾、凡購買辦公

34、奧用物品等，由處白長審批。敗、正常性開支笆的水電費及零星扒的票證、帳本、背報表等印刷費由按經(jīng)辦人驗收，處稗長審批。矮、各部門需訂把購的業(yè)務學習資胺料、書籍工具書敖、由處長審批；翱、經(jīng)核定標準扳后的正常性經(jīng)費愛支出，報知處長隘審批，屬非止常笆性拔款，預先報捌知處長，經(jīng)處長阿批復后，按批復鞍辦理。澳會計帳務處理程斑序制度傲一、交通規(guī)費會背計帳務處理程序岸制度八、會計科目的岸制定和使用八根據(jù)國家統(tǒng)一會爸計制度規(guī)定，結(jié)熬合征稽業(yè)務的需芭要確 定我處交熬通規(guī)費會計科目澳如下：翱、養(yǎng)路費收入唉科目：本科目核半算按照國家規(guī)定百征收的養(yǎng)路費收般入。二級科目按斑上級要求考核項板目設定。發(fā)生養(yǎng)邦路費收入時，借扮記

35、稗“爸銀行存款矮”?？颇?，貸記按“哀養(yǎng)路費收入敖”八科比月末將貸方按合計數(shù)轉(zhuǎn)入安“白解繳收入往來吧”八科目，借記罷“絆養(yǎng)路費收入拔”敗科目，貸記柏“扳解繳收入往來白”岸科目。阿、運管費收入耙科目、客運附加霸費收入科目：這胺兩個科目核算按稗照國家規(guī)定征收把的運管費和客運礙附加費收入。二靶級科目按上級要阿求考核項目設定頒。發(fā)生以上兩種拌收入時，借記伴“絆銀行存款柏”熬科目，貸記拜“啊運管費收入俺”奧、藹“熬客運附加費收入隘”擺科目，月末將貸礙方合計數(shù)轉(zhuǎn)入稗“拔解繳收入往來瓣”暗科目，借記百“頒運管費收入跋”懊、搬“壩客運附加費收入盎”伴科目，貸記跋“瓣解繳收入往來伴”拌科目。八c、利息科目：拌本科

36、目核算交通爸規(guī)費專戶存款利耙息。發(fā)生利息收八入時，借記扳“瓣銀行存款白”捌科目，貸記暗“柏利息拜”背科目，利息收入白應定期及時匯繳啊。匯繳時，借記胺“挨利息壩”唉科 目，貸記搬“八銀行存款跋”奧科目，年終不留懊余額。爸、銀行存款科罷目：本科目核算佰養(yǎng)路費、運管費白、客運附加費、隘利息的收入。上白繳、結(jié)存情況。般存款時，借記柏“半銀行存款礙”癌科目，貸記有關吧收入科目，上繳扒規(guī)費時，借記班“骯解繳收入往來癌”藹科目，貸記般“擺銀行存護科目。背e、解繳收入往壩來科目：本科目疤處財務科用以核拜算各所 （大隊把）上繳規(guī)費和向扮上一級主管部門愛解繳規(guī)費的情況吧。按實際應用情捌況，各所（大隊擺）月終將規(guī)費

37、貸八方合計轉(zhuǎn)入 半“邦解繳收入往來班”哎科目，轉(zhuǎn)入時，笆借記有關科目，敗貸記 翱“皚解繳收入往來搬”敖，上繳時，惜記哀“矮解繳收入往來扮”扮科 目，貸記按“板銀行存款安”伴科目。邦、應收款科目挨：本科目核算交襖通規(guī)費未達帳項氨。收到瓣“氨空頭敗”氨支票或單位特殊版情況欠費，規(guī)費斑票證要按期核 隘銷，月終對已開隘出票證，款尚未拜收回入戶時，借啊記白“矮應收 款擺”愛科目，貸記有關氨收入科目，次月安收回該款項時，跋借記 板“昂銀行存款背”啊科目；貸記絆“斑應收款矮”佰科目。熬、應付款科目拔；本科目核算多般征、重征和其他版應退的費款。發(fā)扒生多征、重征時翱，借記敗“疤銀行存款昂”百科目。貸記翱“半應付

38、款一單擺位八”敗科目；退款時，奧借記案“白應付款一單位耙”哀科目，貸記叭“凹銀行存款矮”壩科目。藹二、經(jīng)費會計帳般務處理程序制度翱、會計科目的八制定和使用笆、行管費科目艾：本科目核算本稗單位經(jīng)費支出的擺情況，根據(jù)本單跋位情況下設凹“罷工資柏”凹、百“隘辦公費斑”百、矮“叭差旅及交通費礙”扒、扮“藹機動車費版”芭。耙“懊水電暖費唉”澳。半“辦職工福利費翱”百、案“哀會議費絆”霸。絆“巴工會經(jīng)費班”癌、疤“啊公積金澳”熬、版“埃其他搬”瓣等明細科目。發(fā)哎生以上費用時，霸借記本科目，貸懊記凹“百銀行存款啊”叭科目或壩“爸現(xiàn)金板”皚科目，年終本科辦目無余額，與撥版款數(shù)對沖，借記岸“跋征稽撥款往來斑”埃

39、科目，貸記本科跋目。澳、業(yè)務費科目頒：本科目核算本巴單位經(jīng)費支出情癌況，根據(jù)本單位胺情況下設胺“擺宣傳費凹”把、擺“啊職工教育費半”熬、斑“板其他按”奧等明細科目。發(fā)案生以上費用時，半借記本科目，貸唉記藹“盎銀行存款叭”奧科目或襖“熬現(xiàn)金板”靶科目，年終本科柏目無余額，與撥捌款辦”啊數(shù)對沖，借記柏“傲征稽撥款往來罷”阿科目，貸記本科扮目。拜、征稽其他費稗科目：本科目核胺算離退休人員費壩用，下設版“壩工資頒”案、哀“拔藥費版”敖、板“俺活動經(jīng)費背”拜、挨“版遺屬補助礙”壩。皚“般其他扳”罷等明細科目。發(fā)捌生以上費用時，阿借記本科目，貸愛記岸“半銀行存款凹”骯科目或隘“阿現(xiàn)金霸”八科目，年終本科礙

40、目無余額，每兩稗季度該費用核銷捌一次。斑、房建工程費骯科日：此科目核愛算本單位基本建阿設支出等執(zhí)行情奧況。發(fā)生以上費巴用時，借記本科柏目，貸記瓣“啊銀行存款懊”芭科日或唉“板現(xiàn)金跋”巴科目，待工程完佰工后，結(jié)轉(zhuǎn)此費背用，借記埃“捌拔款爸”俺科日，貸記本科拜日。昂e 、銀行存款哀科目：本科目核哎算本單位收入、翱支出、結(jié)存情況扳。收到撥款或有矮收入時，借記本笆科目，貸記有關奧科目；支出時，霸借記有關科目；暗貸記本科目，余佰額在借方， 反骯映本單位流動資霸金時有數(shù)。伴、現(xiàn)金科目：案本科目核算本單壩位核發(fā)職工工資藹、各種津貼。獎搬金、差旅費、藥扒費等。收到現(xiàn)金岸時，借記本科目罷， 貸記有關科按目；支出

41、時，借拜記有關科目，貸阿記本科目，余額傲在借方，反映本捌單位庫存現(xiàn)金數(shù)襖。爸、征稽撥款往埃來科目：本科目芭核算上級撥入款埃數(shù)。撥入款時，昂借記凹“拜銀行存款佰”熬科目，貸記本科跋目，年終時，與邦各種費用對沖，澳結(jié)轉(zhuǎn)各項費用，靶借記本科目，貸暗記有關科目，余安額在貸方，反映骯本單位經(jīng)費結(jié)余瓣額。扳、內(nèi)部往來科靶目、其他往來科叭目：前者反映本凹單位之間的往來把款項，后者反映把與外單位之間的扒往來款項，本科礙目按其他應收款吧的項目和債務人壩設置明細帳。發(fā)伴生應收往來款項暗時，借記本科目襖；貸記有關科目礙；收回各種款項俺時，借記有關科八目，貸記本科目爸，借方余額為尚敖未結(jié)算的應收款襖項。耙、固定資產(chǎn)與

42、胺固定基金科目：百前者核算我單位矮固定資產(chǎn)的原價澳，后者核算固定搬資產(chǎn)所形成的基壩金。購入固定資瓣產(chǎn)時，借記奧“暗固定資產(chǎn)爸”癌科目，貸記搬“凹固定基金壩”澳科目；固定資產(chǎn)藹減少時，做相反把會計分錄。百j、專用基金科辦目：本科目核算巴本單位按規(guī)定提奧取、設置的專門壩用途的資金的收懊入、支出、結(jié)存扳情況，包括職工背福利基備職工獎艾勵基金、事業(yè)發(fā)藹展基金，使用專版用基金時；借記奧本科目，貸記捌“班銀行存款白”啊科目等有關科目搬，期 末，本科礙日貸方余額為單柏位專用基金結(jié)存翱數(shù)。擺、備用金科目盎：核算本單位職扮工出差借款數(shù)。敖借款時，借記本百科目、貸記白“啊銀行存款邦”扳、艾“扒現(xiàn)金矮”擺科目，還款時，昂做相反分錄。 拜、住房存款、藹住房基金是兩個班對應會計科口，罷反映我單 位購扮房款的銀行實有癌數(shù)。癌m、公積金存款疤、住房公積金是安兩個對應會討科翱目，反映我單位版交納公積金實有扳數(shù)。癌三、會計核算的奧要求拔、對原始憑證埃的填制必須嚴格隘審查，不符合要鞍求的不予接受。八2、記帳憑證的百填制：記帳憑證暗使用交通廳統(tǒng)一搬下發(fā)的憑證填制安，填制時須將所笆列項目填寫齊全百，所要求簽章必稗須齊全，記帳憑斑證必須按月裝訂柏成冊，每冊愛公分厚。一張記罷帳憑證所附原始罷憑證過多司分冊拔裝訂，封皮的注罷明項目必須填寫案齊全，蓋章完畢巴裝入檔案盒內(nèi)，拜歸檔