中專稅收與會計綜合練習題

1、PAGE PAGE 28拔凹氨中專背稅靶收耙與把會計頒綜合練習題一、名詞解釋題熬1巴按扣繳義務人 壩 癌 吧2哀扮起征點 昂 把 哎 3免征額 芭4佰唉發(fā)票 阿 鞍 把 襖5稗邦稅務代理 爸 扒 6進項稅額 啊7敗拜委托加工應稅消拜費品 扳 版8背伴資源稅 奧 笆 9土地增值稅扮10骯矮城鎮(zhèn)土地使用稅搬 骯 搬11伴絆契稅 艾 伴 啊12盎癌車輛購置稅二、填空題班1百斑稅務會計的敖主要依據是八 叭 矮。稅務會計的對扮象是稅務活動及疤其所引起的扳 愛 氨。骯2壩哀稅務會計的目標邦是為拌納稅人、稅務機皚關及其他有關方哎面提供耙 班 捌。愛3拔疤計稅依據在表現敗形態(tài)上有兩種，扒一種是貨幣額，胺另一種

2、是實物量絆；與前者相對應哎的計稅方法叫百_ 凹 疤，與后者相對應般的計稅方法叫敗_ 扮 翱。藹4傲吧稅收優(yōu)惠可以分傲為阿 半 盎 、叭 稗 笆和稅額式優(yōu)惠等絆三種形式。礙5跋挨稅務登記證件可斑分為三類，即瓣 斑 拌 敖、臨時稅務登記暗證及副本，以及矮 拌 扳 拌 笆。藹6版哎按稅收征管法按規(guī)定，實行定擺期定額征收方式昂的納稅人申請停奧業(yè)期限不得超過扳_骯 扳。班7搬奧稅務機關按照一懊地一證的原則，按核發(fā)外管證扒，外管證的熬有效期限一般為敖 骯日，最長不得超跋過鞍 熬天。稗8霸翱現行稅收征收俺管理法規(guī)定，礙稅收滯納金率為哎_（俺日）。捌9板白開具或者取得發(fā)隘票時，其背“鞍發(fā)票聯壩”吧上一般要有開

3、具盎單位的財務專用鞍章或者扒 隘 按章。澳10奧八欠繳稅款數額在哎 爸以上的納稅人，半在處分其不動產八或者大額資產之柏前，應當向稅務埃機關報告。哀11岸拜納稅人計征增值唉稅、消費稅的銷埃售額是指從購貨凹方取得的全部價愛款和_把_疤_。擺12班按商業(yè)和工業(yè)小規(guī)啊模納稅人的增值扮稅征收率是不同半的，工業(yè)小規(guī)模壩納稅人的增值稅岸征收率為_跋_盎_。笆13八稗浙江省規(guī)定，銷凹售貨物增值稅的巴起征點為月銷售佰額哎 扒 愛。鞍14岸凹增值稅納稅申癌報表附列資料（擺附列表一）和懊增值稅納稅申巴報表附列資料（捌附列表二）分背別填寫阿 板 耙 斑 敖和藹 盎 疤 氨。俺15八按納稅人用于換取背生產資料、消費靶資

4、料板 扒 絆、按 搬 暗等方面的應稅消奧費品以納稅人同半類應稅消費品的壩最高銷售價格為敗計稅依據計算繳翱納消費稅。辦16拜佰營業(yè)稅是對在我礙國境內提供應稅昂勞務、暗 邦 阿或昂 頒 拌的單位和個人，捌就其營業(yè)額、轉啊讓額、銷售額為笆計稅依據而征收哎的一種稅。啊17艾扳營業(yè)稅中的應稅藹勞務包括交通運骯輸業(yè)、建筑業(yè)、哀 矮 暗、郵電通訊業(yè)、版文化體育業(yè)、稗 翱、艾 胺 襖等稅目。凹18拔罷納稅人從事運輸鞍業(yè)務營業(yè)稅的納埃稅地點是_俺_背_奧_。霸19瓣愛納稅人開采或者絆生產應稅產品銷把售的，以_懊_八_案_為資源稅的班計稅依據。 愛20伴襖土地增值稅的征班稅對象為納稅人敖轉讓房地產所取敗得的板 頒

5、 昂，其捌稅率形式是笆 鞍 叭。挨21翱癌房產稅以計稅價疤值為計稅依據的矮，年稅率為皚 暗 巴；以阿 愛 埃為計稅依據的，斑稅率為12%。把22耙把印花稅的納稅人霸有艾 辦 案、暗 凹 般、立賬簿人、領頒受人和使用人等扒五種。愛23頒般企事業(yè)單位技術岸轉讓年凈收入在敖 艾萬元以下的，暫皚免征收企業(yè)所得笆稅。皚24襖阿企業(yè)一定期間的啊稅前會計利潤與般納稅所得之間由懊于計算口徑或計艾算時間不同而產皚生的永久性差異辦或時間性差異，笆其會計核算可采般用拌 傲 靶 暗法或吧 叭 耙 奧法。氨25按百“頒遞延稅款擺”藹科目核算由于芭 叭 巴差異造成的稅前襖會計利潤與納稅愛所得之間的差異笆所產生的影響納稗稅

6、的金額以及以懊后各期轉銷的數吧額。凹26矮暗在采用皚 芭 笆 罷的情況下，企業(yè)矮只需要設置骯“挨所得稅版”罷科目，不需要設皚置盎“凹遞延稅款頒”把科目。癌27霸擺偶然所得個人所凹得稅的適用稅率佰是_版_。邦28搬瓣企業(yè)在發(fā)放工資頒時代扣代繳個人俺所得稅，借記罷 癌 斑科目，貸記半 癌 白 癌 盎 。 翱29邦氨契稅的納稅人是襖境內發(fā)生轉移土癌地、板 吧 翱權屬時，捌 襖 耙單位和個人。浙奧江省規(guī)定契稅的骯稅率是爸 罷。安30啊敗車輛購置稅稅率辦為扒 扮 絆，采用一次課征邦制。三、判斷題骯1巴罷為了準確反映稅捌務信息，稅務會岸計需要單獨設立岸一套會計科目組八織企業(yè)稅務活動爸的核算。 奧 芭 鞍

7、暗 瓣 巴 襖（ ）跋2俺搬與財務會計相比百，稅務會計依據隘具有統一性的特盎點。擺（ ）艾3白板在征稅對象已經拌明確的前提下，芭國家征稅的數量霸和納稅人負擔水俺平取決于稅率。板 澳 絆 岸 白 擺 班 佰 （ 柏 ）吧4瓣矮對同一征稅對象巴，不論數額多少鞍，均按同一比例哀征稅的稅率稱為瓣定額稅率。（ 岸 ）埃5稗礙通過直接減少應礙納稅額的方式實霸現的減免稅叫稅傲基式減免。（ 擺 ）霸6氨搬納稅人因住所、挨經營地點變動，傲涉及改變稅務登哀記機關的，進行百變更稅務登記。礙 拜 芭 澳 鞍 頒 搬 邦 隘（ ）把7岸啊納稅人臨時到外案縣（市）從事生班產經營活動的，拔應當先到所在地阿主管稅務機關開挨具

8、外出經營活佰動稅收管理證明斑，然后持此證向拌營業(yè)地主管稅務鞍機關報驗登記。埃（ ）澳 搬8白叭對納稅人逃避追啊繳欠稅行為、騙皚稅行為，判斷是捌否犯罪的標準是芭違法數額在10鞍 000元以上哀，相對比例在1案0%以上。（ 班 ）辦9藹氨稅務代理人不能拜代理和行使應由吧稅務機關行使的白行政職權；不能扮代理稅務機關規(guī)百定必須由納稅人扒、扣繳義務人自扒行辦理的稅務事瓣宜。礙( )般10昂斑如果納稅人有欠伴稅行為，經稅務八機關催繳后仍不扒繳納，則可認定芭其為逃避追繳欠艾稅。 翱 胺 斑 半 澳 按 板（ ）吧11扒把我國現行增值稅伴對所有納稅人都頒實行憑發(fā)票注明八稅款進行抵扣的巴購進扣稅法。 班 耙 皚

9、 叭 八 懊 巴 擺 （ 敖 ）藹12擺案增值稅法中所說八的啊“辦非應稅勞務氨”盎就是應征營業(yè)稅爸的勞務。（ 傲 ）挨13翱白單位或個人從事拔貨物修理或不動襖產修繕業(yè)務，均罷應按規(guī)定計算繳敖納增值稅。八（ ）暗14熬霸企業(yè)將購買的貨耙物無償贈與他人稗，因該貨物購買澳時已繳納了增值跋稅，所以，贈送拜他人時可以不再鞍并入銷售額征稅斑。（ 昂）俺15藹邦增值稅的零稅率絆就是對某項貨物八免稅。（ 芭 奧）辦16佰辦企業(yè)在銷售過程奧中，為了鼓勵購百貨方及早償還貨暗款，給予購貨方鞍的現金折讓，可凹從貨物銷售額中扮減除以后再計征癌增值稅。芭（ ）柏17胺板購進貨物支付的捌運費，均可按7頒%的扣除率計算背進項

10、稅額。（ 傲 ）挨18礙敖非固定業(yè)戶銷售盎貨物或者應稅勞懊務，應當向其銷版售地主管稅務機皚關申報繳納增值霸稅。昂（ ）俺19盎胺納稅人丟失專用白發(fā)票后，必須按翱規(guī)定程序向當地啊主管稅務機關、霸公安機關報失。案（ ）辦20傲翱“按轉出未交增值稅爸”挨和叭“礙轉出多交增值稅哎”瓣這兩種情況，在跋一個企業(yè)的同一邦納稅期內是不會礙同時存在的。岸（ ）爸21拔艾納稅人自產自用捌應稅消費品，均罷應按視同銷售規(guī)岸定，在移送使用按時繳納消費稅。跋（ ）矮22暗凹委托加工的應稅辦消費品，受托方拜在交貨時已代收傲代繳消費稅，委安托方收回后直接挨出售的，不再征邦收消費稅。（ 巴 ）瓣23靶翱單位和個體經營癌者聘用的

11、員工為案本單位或雇主提百供勞務的，不屬鞍于營業(yè)稅的征稅把范圍。霸（ ）班24埃藹以無形資產、不敗動產投資入股，哎參與投資方的利凹潤分配、共同承壩擔投資風險的行拜為，不征營業(yè)稅藹；投資后轉讓其罷股權的也不征收襖營業(yè)稅。翱（ ）傲25白疤房地產公司銷售襖商品房，凡采用壩預收定金方式的百，應以收到預收疤定金的當天為營啊業(yè)稅納稅義務發(fā)靶生時間，按規(guī)定靶的納稅期限計算霸繳納營業(yè)稅。鞍（ ）岸26愛辦由受托方代收代版繳消費稅的，應敗代收代繳的城市斑維護建設稅按委擺托方所在地的適癌用稅率計算。安 俺 鞍 百 哎 拔 岸 頒 拌 胺 鞍 安 版（ ）罷27疤案資源稅法規(guī)規(guī)定癌，收購未稅資源靶產品的單位為資絆源

12、稅的扣繳義務芭人。昂（ ）班28隘靶對在中國境內開頒采煤炭的單位和挨個人，應按稅法啊規(guī)定征收資源稅按，但對進口煤炭柏的單位和個人，般則不征收資源稅八。（ 辦）拔29矮胺對房地產的抵押艾，在抵押期間不柏征收土地增值稅骯，但對于以房地芭產抵債而發(fā)生房邦地產權屬轉讓的瓣，則應征收土地敗增值稅。辦（ ）暗30斑隘國家機關的辦公芭用房免征房產稅凹。（ 白）跋31敖爸城鎮(zhèn)土地使用稅伴的征稅范圍是城把市、縣城、鎮(zhèn)和把工礦區(qū)范圍內的霸國家所有的土地拜。艾(搬 )芭32胺翱車船出租租賃雙笆方未商定納稅事芭宜的，由車船擁擺有人繳納車船使俺用稅。（般 霸）八33暗艾納稅人領受的應傲稅權利許可證照案，其應納的印花吧稅

13、應按件定額貼扒花完稅。翱（ ）盎34艾傲對應稅憑證，凡芭由兩方或兩方以埃上當事人共同書稗立的，其當事人安各方都是印花稅哎的納稅人，應各俺就其所持憑證的扒計稅金額履行納頒稅義務。 ( 熬 )哎35骯哎企業(yè)所得稅的納擺稅人包括企業(yè)，皚也包括有生產經案營所得的社會團啊體。艾（ ）疤36哀敖對先征稅后返還叭和先征后退的流敖轉稅，應并入稅頒款所屬時期年度骯的企業(yè)利潤征收稗企業(yè)所得稅。 襖 百 隘 絆 礙 藹 （ 襖 ）俺37藹啊納稅人在生產、柏經營期間的借款芭利息支出作為費耙用，在計算應納跋稅所得時，可以凹按實際發(fā)生數扣板除。扳（ ）氨38般敖以經營租賃方式巴租入的固定資產傲，由于已向租出鞍單位支付了租

14、金熬，因而不必也不昂應再計提折舊。半（ ）百39啊搬企業(yè)發(fā)生年度虧凹損，可以用以后哎5笆個有利潤的年度白的所得進行彌補暗。矮（ ）靶40爸芭承包(租)人對翱企業(yè)經營成果不安擁有所有權，僅芭是按合同(協議芭)規(guī)定取得一定唉所得的，按工資邦薪金所得項目征霸收個人所得稅。哎（ 靶）罷41背胺設計和咨詢所得拌都屬于勞務報酬拔所得，當某人某埃期從同一支付者襖手中同時取得這俺兩項所得時應合擺并計征個人所得挨稅。藹（ 柏）邦42澳班利息、股息、紅按利收入、偶然所胺得、其他所得在凹計征個人所得稅艾時不扣除任何費胺用。半（ 艾）隘43隘佰扣繳義務人在向拌個人支付所得時按，應按稅法規(guī)定絆扣繳其應納稅款跋，并在次月

15、哎7襖日前報繳入庫。骯 搬 奧 斑 半 搬 斑 霸 矮 奧 靶 愛（ 扮）版44骯愛因交換房屋而發(fā)藹生產權轉移時，扳不論何種情況，邦均不征契稅。（哎 ）矮45邦擺農民占用自家承百包田建房無須繳艾納耕地占用稅。板 安 （ 皚 ）四、單項選擇題癌1擺扳下列不屬于稅務藹會計原則的有（艾 ）岸。案A捌巴配比原則 叭 礙 笆 疤 B叭癌可比性原則擺C藹矮及時性原則 靶 啊 哀 愛D埃阿謹慎原則案2爸皚稅務會計的核算骯基礎是（ 奧 ）。跋A罷斑權責發(fā)生制 疤 罷 罷 傲B柏芭收付實現制阿C靶胺權責發(fā)生制與收扒付實現制的結合辦 D氨皚納稅人任選一種藹3般伴下列關于納稅人耙的敘述不正確的骯有（ 搬 ）。笆 A

16、邦壩納稅人是由稅法疤直接規(guī)定的傲 B傲翱當存在稅負轉嫁埃時，納稅人和負矮稅人就不一致搬 C哀鞍扣繳義務人是納奧稅人的一種特殊阿的形式吧 D伴拌納稅人可以是法扳人，也可以是自敗然人藹4哎版不同稅種分配對唉象和范圍的差異懊是由（ 敖 ）決定的。凹A澳拜納稅人 芭 背 把 百 B笆頒征稅對象爸C隘岸稅率 拜 傲 矮 白 D拜礙稅源傲5背岸稅收收入不受價斑格水平影響，只鞍與征稅對象的實案物量有關的稅率八形式是（ 隘 ）。岸 A傲瓣定額稅率 拜 扒 爸 扒 B傲柏累進稅率霸 C佰佰名義稅率 霸 疤 奧 班 D爸吧比例稅率罷6搬笆稅法規(guī)定起征點白為2 000元翱，稅率為10%按，甲、乙納稅人哀取得收入分別

17、是佰2 000元和叭3 000元，稗則甲、乙納稅人矮分別納稅（ 邦 ）。爸A罷絆0元和100元敖 拜 跋 把 B澳擺0元和300元耙C暗翱200元和30靶0元 暗 艾 百 D拜背以上說法都不對頒7胺矮按稅收與價格關澳系分，稅收可分疤為（ 版 ）。傲A唉皚從價稅和價外稅懊 傲 罷 B鞍壩從價稅和從量稅案C斑般價內稅和價外稅隘 俺 稗 D把跋從價稅和價內稅矮8頒捌凡從事生產經營扒并實行獨立核算敖的納稅人，應自哎領取營業(yè)執(zhí)照之熬日起( 背 )內向當地邦稅務機關申請辦哀理稅務登記稗。巴A半敗15日 礙 靶 氨 岸 B壩哎一個月扒C笆藹30日 敖 瓣 跋 俺 D疤白45日艾9熬拜從事生產、經營拔的納稅人

18、未辦理般工商營業(yè)執(zhí)照也奧未經有關部門批氨準設立的（ 熬 ）。扳A拔扒不需辦理稅務登案記辦B拔瓣領取營業(yè)執(zhí)照后隘辦理稅務登記扮C奧唉應當自納稅義務隘發(fā)生之日起30襖日內申報辦理稅昂務登記，稅務機拜關核發(fā)臨時稅務阿登記證及副本瓣D阿唉應當自納稅義務襖發(fā)生之日起30頒日內申報辦理稅安務登記，稅務機把關核發(fā)稅務登記安證及副本。板10澳般稅收征收管理吧法規(guī)定，扣繳唉義務人依法履行安代扣、代繳義務柏時，納稅人不得霸拒絕。納稅人拒癌絕的，扣繳義務啊人應當（ 般 ）。叭A佰敖及時報告稅務機岸關處理班B靶拌書面通知納稅人耙開戶銀行暫停支霸付相當于應納稅耙款的存款八C稗案立即停止支付應案付納稅人的有關藹款項敗D笆

19、八書面通知納稅人絆開戶銀行從其存耙款中扣繳稅款斑11按瓣納稅人多繳稅款搬自結算繳納稅款隘之日起（ 背 ）年內發(fā)霸現的，可以向稅捌務機關要求退還安。癌A扒笆2 艾 鞍 擺 巴 B搬白3搬C柏百5 矮 傲 礙 稗 D鞍靶10柏12昂絆下列哪種違法行皚為稅務機關可按跋違法金額的倍數愛進行罰款（ 板 ）。熬A擺班違反稅務登記規(guī)昂定 敗 百 B班壩未按規(guī)定建帳啊C壩皚未按規(guī)定期限申拔報納稅 巴 背 D拌藹偷稅哎13對征稅行為唉不服的，應當在絆收到稅務機關填昂發(fā)的繳稅憑證之瓣日起的（ 板 ）內提出艾復議申請。凹A巴埃30日 按 B般靶60日 氨 哀 C哎啊一個月 扒 D岸吧二個月吧14挨襖某公民甲將其自芭

20、有的一間房屋出斑租給乙開設自行稗車修理鋪，則修擺理鋪收入增值稅搬的納稅人是礙（ 艾 ）。擺A背埃甲 俺 澳 愛 俺 B百藹乙骯C拌案甲和乙 罷 班 般 捌 D氨敗甲和乙協商確定巴的一方傲15鞍案下列項目的進項八稅額可從銷項稅疤額中抵扣的有（骯 ）艾。拔A頒艾用于生產免稅產哀品的原材料B辦公用品敖C癌敖因管理不善發(fā)生八霉爛變質等損失埃的外購原材料班D敖敗未按規(guī)定取得并拌保存增值稅扣稅扳憑證的外購低值案易耗品邦16半愛納稅人銷售舊貨拔(包括舊貨經營頒單位銷售舊貨和背納稅人銷售自己氨使用過的應稅固矮定資產),無論癌其是增值稅一般斑納稅人或小規(guī)模背納稅人,也無論半其是否為批準認暗定的舊貨調劑試靶點單位

21、,一律按跋（ 背）征收增值稅,案不得抵扣進項稅暗額。叭A扒敖2% 般 安 八 礙 矮 B扮礙4%的征收率減挨半柏C疤按6% 哎 凹 半 礙 D翱般13%拌17芭哎防偽稅控專用發(fā)艾票進項稅額抵扣艾的時間規(guī)定為（艾 ）跋。氨A百瓣貨物入庫后 扮 藹 稗 暗B敖昂貨款支付后C三個月內熬D澳艾專用發(fā)票開具之藹日起90天內通拌過認證的當月辦18扒芭下列業(yè)務中免征扮增值稅的有（ 敗 ）。俺A耙盎農業(yè)生產者銷售斑自產農業(yè)產品 霸 B岸絆糧油商店銷售外百購糧食扮C耙白銷售圖書、報紙唉、雜志 佰 阿 D扮翱出口貨物芭19辦熬下列產品屬于消柏費稅征稅范圍的皚有（ 捌 ）。暗A扳盎多媒體電腦 皚 癌 瓣 懊B佰澳化

22、妝品懊C捌百飲料 哎 瓣 佰 癌 D霸爸攝像機礙20鞍扳實行從價定率征八收消費稅的計稅霸依據（ 叭 ）。背A癌敗含消費稅不含增斑值稅 胺 捌 B扳澳含增值稅不含消挨費稅疤C拌笆不含增值稅和消俺費稅 頒 氨 D笆笆含增值稅和消費暗稅版21岸耙某納稅人接受委拜托加工一批產品般，沒有同類產品白售價可以比照，半需按組成計稅價絆格代扣代繳消費皚稅。其組成計稅盎價格為（ 壩 ）岸A霸版（材料成本+加岸工費）疤耙（伴l案-消費稅稅率）扒B癌八（成本+利潤）伴芭（疤l頒-消費稅稅率）敗C絆氨（材料成本+加把工費）叭笆（1+消費稅稅傲率）矮D叭哀（成本+利潤）唉頒（隘1邦+消費稅稅率）凹22柏俺下列各項中，符扒

23、合消費稅納稅義愛務發(fā)生時間規(guī)定吧的是（ 耙 ）。 拔A絆半進口的應稅消費邦品，為取得進口拌貨物的當天 傲B愛啊自產自用的應稅挨消費品，為移送暗使用的當天昂C胺芭委托加工的應稅頒消費品，為支付疤加工費的當天瓣D疤拌采取預收貨款結哎算方式的，為收啊到預收款的當天岸 矮23礙班下列關于營業(yè)稅氨征稅范圍的論述白不正確的有（ 懊 ）。矮A傲骯單位和個體經營懊者聘用的員工為胺本單位或雇主提埃供的勞務不納營安業(yè)稅百B耙壩自建自用建筑物巴對外銷售的，僅八按銷售不動產稅叭目繳納營業(yè)稅懊C啊邦以無形資產對外柏投資不納營業(yè)稅按D骯頒納稅人將不動產挨對外投資所形成俺的股權的轉讓收笆入不納營業(yè)稅捌24奧礙下列關于營業(yè)稅

24、盎計稅依據的論述奧不正確的有（ 礙 ）。藹A奧愛聯運業(yè)務以實際擺取得的營業(yè)額為胺計稅依據斑B稗昂建筑業(yè)的總承包澳人將工程分包給按他人的，以工程邦的全部承包收入扮減去付給分包人絆的價款后的余額扳為計稅依據般C鞍懊金融商品轉讓以熬賣出價為計稅依柏據癌D巴白代理業(yè)以納稅人暗從事代理業(yè)務向奧委托方實際收取半的報酬為營業(yè)額按25埃百如果借款人以不按動產作抵押向金絆融機構貸款，到啊期無力歸還貸款矮，以不動產抵充斑欠款，則伴（ 胺）。百A稗岸不征稅 芭 藹 啊 版 跋B鞍捌向借款人征收營扳業(yè)稅埃C哎捌向銀行征收營業(yè)昂稅 艾 背 斑D八笆向借款人征收增唉值稅岸26絆敗照相館在照結婚隘紀念照的同時附拌帶銷售鏡框

25、、相般冊的，該項業(yè)務骯稅務處理正確的靶是（ 挨 ）。扮A板八征收營業(yè)稅 敗 把 鞍 辦 B靶俺征收增值稅傲C班案鏡框、相冊應估瓣價征收增值稅按D翱氨既要征收增值稅襖，又要征收營業(yè)斑稅安27邦俺下列項目屬于城瓣市維護建設稅計扳稅依據的是（ 阿 ）。盎 絆A佰扮外國企業(yè)在華機板構繳納的營業(yè)稅斑 跋B啊扒內資企業(yè)拖欠消敖費稅加收的滯納扳金 罷C背昂個體工商戶偷逃皚的增值稅金 八D敖八個體工商戶偷稅敗被處的增值稅罰扮款辦28奧瓣依據我國資源稅笆暫行條例及實施壩細則的規(guī)定，下伴列單位和個人的搬生產經營行為應壩繳納資源稅的有俺( 敗 )。頒A凹阿冶煉企業(yè)進口礦哀石 骯 拜 B熬岸外貿公司出口鐵懊礦石襖C版

26、案軍事單位開采石鞍油 襖 骯 D瓣癌煤礦生產的天然邦氣安29白拔納稅人生產應稅案產品銷售，應以暗（ 懊）為資源稅的計拔稅依據。拔A笆半生產量 扮 澳 癌 邦 B哎艾生產量減去自用背數量熬C白傲銷售金額 版 跋 爸 疤 D百昂銷售數量把30俺伴土地增值稅的征搬稅對象是（ 懊 ）。疤A白柏銷售收入 艾 柏 邦 敖 B藹敗轉讓房地產的增把值額背C氨笆銷售房地產的利佰潤 熬 絆 D半昂扣除項目金額背31百昂浙江省規(guī)定，納拔稅人自有的營業(yè)版用房計征房產稅扳的依據是（ 斑 ）。敖A敖懊房產原值 拌 哀 襖 按 B鞍靶房產原值般巴(1-10%)霸C敖啊房產評估價值 埃 耙 奧 D扳絆房產原值八盎(1-30%

27、)藹32扳俺納稅人征用非耕般地，自批準征用半之( 挨 )起征收城拌鎮(zhèn)土地使用稅。叭A八頒次年 傲 熬 襖 奧 B埃佰次月 傲 罷C鞍熬次日 啊 八 埃 俺 D礙懊日凹33敖昂納稅人新購置車疤輛使用的，其車暗船使用稅的納稅襖義務發(fā)生時間為絆( 阿 )。盎A柏叭購置使用的當月辦起 巴 阿 凹 B罷斑購置使用的次月罷起般C靶藹購置使用的當年扮起 絆 巴 D愛瓣購置使用的次年半起唉34佰埃對同一類應稅憑挨證需要頻繁貼花皚的納稅義務人，扒可向主管稅務機捌關提出書面申請啊，經批準后發(fā)給礙匯繳許可證，采班用匯貼、匯繳的巴辦法繳納印花稅霸。匯繳的期限由巴稅務機關根據應挨納稅額的大小予熬以核定，但最長耙不超過(

28、 矮 )。背A芭叭半個月 暗 B懊爸一個月 扳 笆C岸跋一個季度 傲 D礙版半年案35百俺下列利息收入中捌，不計入企業(yè)所辦得稅應納稅所得艾額的是（ 吧 ）。般A安叭企業(yè)債券利息收班入 敗 芭 B柏皚外單位欠款付給敗的利息收入暗C隘辦購買國庫券的利啊息收入 拌 搬 D艾扮銀行存款利息收般入八36盎扒稅務機關核定某礙企業(yè)按月預繳企凹業(yè)所得稅。該企哎業(yè)某年度元月份翱應納稅所得額為矮2 600元，敖其應預繳企業(yè)所八得稅稅額為( 皚 )元頒。扳A辦芭468 稗 骯 澳 骯 B搬把702皚C霸敖750 熬 跋 扳 靶 D埃捌858 襖37敗耙下列項目中在計翱算企業(yè)所得稅時安可以從收入總額拜中扣除的項目有隘

29、（ 吧）。哀A俺骯資本性支出 扮 啊 壩 傲B襖骯無形資產開發(fā)未絆形成資產部分熬C奧安違法經營罰款支叭出 安 跋 D敖般稅收滯納金邦38哎白下列費用項目中柏，計算企業(yè)所得阿稅應納稅所得額八時，不準從收入笆總額中扣除的項瓣目是（ 唉 ）。巴A艾搬購建固定資產的伴費用 柏 白 懊B襖拜按規(guī)定支付的固礙定資產保險費吧C案笆轉讓固定資產發(fā)胺生的費用 敖 笆 百D阿扳廣告性質的贊助奧支出百39白案現行企業(yè)所得稅奧規(guī)定，納稅人發(fā)板生年度虧損的，搬可以用下一年度疤的所得彌補，下啊一年度所得不足班彌補的，可以延疤續(xù)彌補，但最長爸不得超過（ 胺 ）。爸A罷礙1年 霸 扳 疤 佰 B阿跋3年隘C啊安5年 挨 八

30、背 罷 D敖傲7年 捌40柏疤下列各項所得中襖，哪一項適用加隘成征稅規(guī)定（ 擺 ）。般A襖哎個體工商戶的生版產經營所得 矮 奧B靶安勞務報酬所得壩C熬壩稿酬所得 笆 絆 絆 啊 按D柏板偶然所得把41稗阿李某和劉某二人安共同承擔一項裝俺修工程，共獲得盎裝修勞務報酬暗6骯 埃00昂0吧元，因李某工作拔時間長于劉某，俺二人協商李某分頒得3 8靶00叭元，劉某分得芭2班 扮2昂00元，則二人版分別應納個人所扳得稅稅額為百 拜 搬 哀 罷 挨 按 挨 案 案 斑 吧（ 啊）。柏A白氨600熬元和敖280岸元礙 氨 岸 耙B辦班608盎元和礙352扳元敖C芭愛6叭08元和280皚元班 板 氨 頒 凹D奧

31、胺600元和35壩2元傲42吧襖個人所得稅法規(guī)暗定，財產租賃收懊入按啊“癌次扒”骯計稅，這里的巴“白每次收入扒”拔是指（ 班 ）。熬A襖八每天取得的租金凹收入 哀 伴 B懊按一年內取得的租頒金收入斑C案俺實際每次收到的敖租金收入 辦 叭 D拌芭一個月內取得的罷租金收入稗43拔襖耕地占用稅的計伴稅依據是（ 礙 ）。辦A礙頒納稅人的實際收壩入 靶 鞍 B拌搬納稅人占用耕地罷支付的款項扳C藹皚納稅人實際占用拔的耕地面積 霸 巴D阿班納稅人計劃占用凹的耕地面積笆44班霸甲、乙雙方發(fā)生俺房屋交換行為，扳當交換價格相等氨時，契稅( 傲 )芭A岸阿由甲方繳納 靶 俺 捌 矮 B拜敗由乙方繳納 吧C吧吧由甲、

32、乙雙方各拜繳一半 瓣 艾 D隘癌甲、乙雙方都不稗繳納百45拔班下列不使用定額半稅率的稅種有（柏 ）巴。皚A礙懊耕地占用稅 半 敖 背 哀B挨白印花稅佰C稗敗車輛購置稅 擺 爸 百 板D頒罷土地使用稅五、問答題扮1絆伴一般情況下增值捌稅專用發(fā)票有幾版聯？各聯次的用皚途是什么？癌2皚百在什么情況下，昂稅務機關有權核白定納稅人的應納壩稅額？稗3傲隘什么叫偷稅？應辦承擔哪些法律責跋任？半4凹吧增值稅條例中規(guī)拌定的視同銷售行阿為有哪吧些（要求完整回隘答六種以上）？拌5哀捌簡述借款利息支哀出的稅務處理。伴6搬斑什么叫永久性差扳異？試舉5個以班上的例子。哀7稗按費用性稅種有哪柏些？一般情況下柏如何進行會計核

33、鞍算？六、計算核算題案1白拌某工業(yè)企業(yè)為一哀般納稅人，生產邦A、B兩種產品哎，A產品增值稅百稅率為17%，耙B產品增值稅稅罷率為13%。1凹0月份有關經濟鞍業(yè)務如下：八（1）銷售A產拔品取得不含稅收扳入1 100 拜000元，增值按稅187 00八0元，款項已存拌入銀行；扮（2）銷售B產佰品取得含稅收入班及運輸包裝費9扒15 300元扳，款項已存入銀笆行；?。?）本月購入愛零配件取得專用捌發(fā)票上注明銷售按額500 00襖0元，增值稅稅隘率17%，所有胺款項已通過銀行瓣支付，材料已入叭庫；皚（4）向另一單扮位購入一批原材耙料，取得普通發(fā)扮票上注明買價9俺8 000元，爸款項已通過銀行骯支付，材料

34、已入癌庫。敖要求：（1）就礙上述四筆經濟業(yè)巴務作會計分錄；暗（2）計算應納伴增值稅；（3）叭作氨結轉月末未繳增隘值稅的會計分錄襖。襖2跋辦 某化工廠為增百值稅一般納稅人愛，10月份有如矮下經濟業(yè)務：氨（1）銷售化肥霸，取得不含增值白稅收入780 班000元；銷售拜洗潔用品取得含斑稅收入117 藹000元，價款稗和增值稅都已收把到；壩（2）當月購進拌各種材料660爸 000元，支跋付增值稅112哀 200元，取瓣得增值稅專用發(fā)奧票，材料已入庫扮，款項已通過銀矮行支付；襖（3）購上述材笆料過程中支付運耙輸費4 000哀元，取得規(guī)定的擺運輸發(fā)票。藹已知化肥增值稅埃率為13%，洗阿潔用品增值稅率百為1

35、7%，運輸爸費抵扣率為7%拔。般要求：（1）作拜上述三筆經濟業(yè)芭務的會計分錄；哎（2）計算應納伴增值稅；（3）笆作哎結轉月末未繳增澳值稅的會計分錄骯。笆3百案某酒廠有下列經藹濟業(yè)務：安（1）當月購進哀酒精及白酒6 暗000 000澳元，支付增值稅拜1 020 0唉00元，取得增壩值稅專用發(fā)票，扳貨物已入庫，款阿項已通過銀行支熬付，符合增值稅啊的抵扣規(guī)定；八（2）當月向農霸業(yè)生產者直接收斑購用于生產白酒哎的糧食100 藹000元，按規(guī)疤定開具收購發(fā)票翱，貨物已入庫，哀款項已通過銀行拜支付，符合增值叭稅的抵扣規(guī)定；埃（3）銷售糧食阿白酒40 00拌0斤，取得收入般8 000 0爸00元，款項已扮收

36、存銀行；阿（4）試制新品吧牌糧食白酒2 皚000斤，生產熬成本為50 0懊00元，同類產吧品不含增值稅售唉價75 000拌元，發(fā)給職工品矮嘗。暗糧食白酒適用消半費稅稅率為25哀%和每斤0般疤5元。艾要求：（1）計阿算應納消費稅；扳（2）作計提對熬外銷售產品應交挨消費稅的會計分罷錄。瓣4隘柏根據第3題資料藹，要求（1）作背上述經濟業(yè)務與哎增值稅有關的會吧計分錄；（2）唉計算應納增值稅百；（3）作安結轉月末未繳增哀值稅的會計分錄絆。版5襖般某工業(yè)企業(yè)10邦月份銷售A產品胺11 000箱背，每箱不含稅售敖價1 100元拔，款項已存入銀爸行。將試制的C矮產品2 800斑瓶分給職工使用巴，每瓶生產成本鞍

37、15元。已知A疤和C產品的消費壩稅稅率30%，挨成本利潤率5%耙。哎要求：（1）計板算應納消費稅；版（2）作預提對阿外銷售A產品應案交消費稅的會計般分錄。班6頒藹某市一房地產開把發(fā)企業(yè)，本月銷扮售商品房取得收澳入5 800 拌000元；銷售熬寫字樓取得收入昂1 800 0襖00元；出租閑癌置寫字樓取得收骯入280 00瓣0元。已知銷售澳不動產營業(yè)稅稅凹率5%，服務業(yè)白營業(yè)稅稅率5%挨。懊要求：（1）計安算應交營業(yè)稅；擺（2）計算應交襖城市維護建設稅芭；（3）作計提扮上述兩稅的會計挨分錄。般7板跋某市集團公司1背0月份取得下列敗收入：客房部收哎入800 00愛0元；餐飲部收襖入880 00岸0元

38、；歌舞廳收癌入900 00罷0元；出租房屋罷收入100 0皚00元。隘服務業(yè)營業(yè)稅稅拔率5%，娛樂業(yè)扳營業(yè)稅稅率20頒%，教育費附加癌征收率4%。叭要求：（1）計背算應交營業(yè)稅；拜（2）計算應交稗城市維護建設稅半和教育費附加；笆（3）作計提上熬述兩稅及教育費耙附加的會計分錄埃。癌8唉跋某企業(yè)某年度全隘年取得產品銷售跋收入18 敗00瓣0 000元，襖產品銷售成本共岸計14 000昂 000元，產凹品銷售稅金及附唉加鞍7拌80 000元胺，營業(yè)費用凹4版50 000元百，管理費用巴1哎 5靶0白0 000元，氨財務費用扮3唉40 000元隘，營業(yè)外收支凈白額50 000啊元（其中被工商按部門罰款

39、24 阿000元），全拌年列入成本費用柏的工資及職工工頒會經費、職工福氨利費、職工教育瓣經費費用藹 1背 180 00壩0元，稅務機關暗核定的計稅工資敖及職工工會經費拌、職工福利費、芭職工教育經費費昂用總額為罷1襖 背00絆0 000元。拜要求：（1）計埃算應納企業(yè)所得扳稅；（2）作計笆提企業(yè)所得稅的奧會計分錄。半9唉般某企業(yè)某年度利敗潤表上列明利潤跋總額800 0凹00元。營業(yè)外稗支出中列明稅收啊滯納金支出30埃 000元，超般標準利息支出5霸0 000元。拜全年列入成本費疤用項目的工資總班額850 00頒0元，并已按規(guī)頒定計提了職工工壩會經費、職工福澳利費、職工教育吧經費。已知當地伴政府規(guī)

40、定計稅工稗資標準為每人每班月960元，該背企業(yè)全年平均職吧工人數66人。跋要求：（1）計艾算應納企業(yè)所得骯稅；（2）作計扮提企業(yè)所得稅的跋會計分錄。哀10疤耙某中國公民某月版從任職單位領取般工資2 000艾元，獎金1 5傲00元，加班津癌貼500元；業(yè)胺余時間為某主題扳公園完成一雕塑藹作品取得報酬8爸 000元；本佰月取得投資入股八的股息收入2 隘000元。挨每月免征額1 辦600元。挨工資薪金所得稅案稅率:月應稅工氨薪所得500元埃以下的，稅率5鞍%；月應稅工薪頒所得500伴罷2 000元的啊，稅率10%，澳速算扣除數25扒元；月應稅工薪佰所得2 000傲唉5 000元的安，稅率15%，半速

41、算扣除數12傲5元。骯要求：計算應納爸個人所得稅。八11背邦某中國公民10案月份取得如下收藹入：從任職單位百取得工資獎金收叭入3 200元壩，加班費收入5跋00元；業(yè)余時瓣間為其他單位設疤計一份建筑圖紙搬，取得收入3 壩000元；取得板銀行存款利息收哎入300元。熬每月免征額1 捌600元。稗工資薪金所得稅板稅率:月應稅工拔薪所得500元拔以下的，稅率5耙%；月應稅工薪癌所得500安按2 000元的熬，稅率10%，愛速算扣除數25癌元；月應稅工薪俺所得2 000暗斑5 000元的拜，稅率15%，吧速算扣除數12伴5元。隘要求：計算應納扮個人所得稅。邦中專癌稅搬收艾與爸會計藹綜合練習稗題參考答案

42、一、名詞解釋題伴1八翱扣繳義務人般是稅法規(guī)定負有巴將納稅人的應納霸稅款在支付款項頒或提供商品、產半品時代扣或代收敖，并繳納入庫的扮單位和個人佰。矮2板八起征點是指征稅熬對象達到一定數爸額開始征稅的起隘點，征稅對象數壩額未達到起征點八的不征稅，達到耙或超過起征點的斑，就全部數額征吧稅。半3敖俺免征額是指在征按稅對象的全部數柏額中免于征稅的敖數額，屬于免征癌額的部分不征稅氨，僅就超過免征懊額的部分征稅。八 拔4襖奧發(fā)票是指在購銷班商品、提供或者安接受勞務和其他叭經營活動中，開胺具、收取的收付白款憑證。 扒5俺疤稅務代理是指稅皚務代理人在法律暗規(guī)定的范圍內受半納稅人、扣繳義挨務人的委托，代鞍為辦理稅

43、務事宜斑的各項活動的總八稱。 凹6靶癌進項稅額是指納巴稅人購進貨物或澳者接受應稅勞務捌所支付或者負擔叭的增值稅額。搬7絆愛委托加工應稅消艾費品是指由委托靶方提供原料和主板要材料，受托方胺只收取加工費和敗代墊部分輔助材擺料加工的應稅消瓣費品。 哀8背斑資源稅岸是對開采應稅自敗然資源的單位和扳個人，就其銷售骯數量征收的一種矮稅吧。 扮9佰敗土地增值稅芭是對有償轉讓國班有土地使用權、啊地上建筑物及其半附著物，并取得扒增值收益的單位扒和個人征收的一半種稅。胺10霸柏城鎮(zhèn)土地使用稅版是對在我國境內板擁有土地使用權扮的單位和個人，愛按其實際占用的矮土地面積征收的叭一種稅。 伴11奧跋契稅是對中國境懊內的土

44、地、房屋邦權屬轉移時，依版據當事人雙方訂哎立的契約，向承鞍受人一次性征收罷的一種稅。頒12罷埃車輛購置稅巴是對在我國境內霸購置應稅車輛的鞍單位和個人一次敗性征收的一種稅霸。二、填空題扒1佰稗稅收法規(guī) 資金懊運動2稅務信息岸3襖般從價計征 從量傲計征俺4盎白稅基式優(yōu)惠 稅捌率式優(yōu)惠盎5吧耙稅務登記證及其哎副本 半扣繳稅款登記證澳及其副本6一年吧7吧把30扮 版1808萬分之五9發(fā)票專用105萬元11價外費用126%八13翱傲5 000元巴14般白本期銷售情況明背細 本期進項稅癌額明細澳15阿俺抵償債務 對外艾投資暗16班拌轉讓無形資產 伴銷售不動產叭17靶霸金融保險業(yè) 娛敖樂業(yè) 服務業(yè)隘18暗佰

45、機構所在地19銷售數量拔20柏柏增值額 超率累捌進稅率伴21按拜1艾俺2% 租金 1艾2%板22皚盎立合同人 立據岸人 2330耙24拔傲應付稅款 納稅擺影響會計25時間性啊26隘矮應付稅款法2720%唉28柏百應付工資 應交矮稅金叭奧應交個人所得稅阿29啊俺房屋 承受 3笆%3010%三、判斷題隘1唉靶板 2埃按耙 3翱柏巴 4壩八稗 5芭背昂 6柏藹案 7襖哎鞍 8礙拜叭9絆霸八 10隘搬瓣 11芭藹盎 12搬拌隘 13叭拌俺 14八耙愛 15懊頒巴 16氨挨巴17班翱矮 18壩八瓣 19熬艾暗 20岸擺鞍 21啊阿哀 22礙艾邦 23背扮白 24背艾隘25翱矮班 26版癌盎 27敗按八

46、28擺捌澳 29柏哎按 30翱壩扮 31斑半巴 32藹案壩33爸搬巴 34罷辦把 35翱鞍熬 36鞍傲版 37靶藹鞍 38拜敖昂 39藹把搬 40罷爸岸41阿唉藹 42岸熬擺 43礙拜伴 44胺斑版 45案襖四、單項選擇題捌1巴澳D 搬2安愛C 背3頒耙C 百4隘隘B 叭5拌絆A 疤6扳罷C 藹7敖暗C 半8柏伴C 絆9拔奧C 1熬0扳昂A 1芭1擺吧B 1骯2疤耙D 1絆3埃凹B 1敖4藹暗B 1瓣5埃艾B 1澳6敖岸B案17背敗D 艾18般矮A 1斑9柏耙B 2斑0笆爸A 2啊1邦芭A 2矮2芭澳B 2班3拌藹B 2傲4敗阿C氨25般骯B 拔26愛扳A 2巴7扮巴C 2安8矮笆C 2胺9矮

47、捌D 3稗0般癌B 3佰1藹敖D 3扒2霸爸B拔33癌吧A 襖34鞍安B 3艾5凹襖C 3凹6皚骯B 3按7懊癌B 3拜8暗扳A 3擺9胺跋C 4藹0柏爸B巴41笆把A 奧42白胺D 4搬3熬擺C 4搬4伴拔D 4辦5拔拔C五、簡答題邦1白答:傲專用發(fā)票的基本吧聯次統一規(guī)定為板四聯，各聯次必霸須按以下規(guī)定用哎途使用：安第一聯為存根聯斑，由銷貨方留存按備查。奧第二聯為發(fā)票聯搬，購貨方作付款懊的記賬憑證。搬第三聯為稅款抵霸扣聯，購貨方作哀扣稅憑證。疤第四聯為記賬聯靶，銷貨方作銷售礙的記賬憑證。笆2襖答:案納稅人有下列情頒形之一的，稅務吧機關有權核定其哎應納稅額：（1扳）依照法律、行笆政法規(guī)的規(guī)定可

48、芭以不設置賬簿的礙；（胺2骯）依照法律、行啊政法規(guī)的規(guī)定應捌當設置但未設置凹賬簿的；（礙3盎）擅自銷毀賬簿跋或者拒不提供納版稅資料的；（白4背）雖設置賬簿，笆但賬目混亂或者八成本資料、收入礙憑證、費用憑證跋殘缺不全，難以扳查賬的；（稗5伴）發(fā)生納稅義務傲，未按照規(guī)定的埃期限辦理納稅申懊報，經稅務機關唉責令限期申報，熬逾期仍不申報的半；（盎6按）納稅人申報的拜計稅依據明顯偏柏低，又無正當理阿由的。拌3礙答:胺納稅人偽造、變癌造、隱匿、擅自瓣銷毀賬簿、記賬般憑證，或者在賬背簿上多列支出或霸者不列、少列收骯入，或者經稅務翱機關通知申報而安拒不申報或者進疤行虛假的納稅申耙報，不繳或者少挨繳應納稅款的，

49、拔是偷稅。皚對納稅人偷稅的版，由稅務機關追巴繳其不繳或者少岸繳的稅款、滯納稗金，并處不繳或唉者少繳的稅款半50板%以上扮5靶倍以下的罰款；熬構成犯罪的，依奧法追究刑事責任爸。奧4啊答:矮單位或個體經營板者（不包括個人擺）的下列行為應昂視同銷售貨物處擺理。暗（1）將貨物交霸付他人代銷。癌（2）銷售代銷挨貨物。絆（3）設有兩個壩以上機構并實行罷統一核算的納稅吧人，將貨物從一白個機構移送其他捌機構用于銷售，哀但相關機構設在翱同一縣（市）的伴除外。這里的敖“愛用于銷售哎”敖，是指接受移送芭貨物的機構具有啊向購貨方開據發(fā)扳票或向購貨方收挨取貨款的經營行稗為。叭（4）將自產或霸委托加工的貨物胺用于非應稅項

50、目般。絆（5）將自產、哎委托加工或購買藹的貨物作為投資罷，提供給其他單瓣位或個體經營者安。傲（6）將自產、暗委托加工或購買佰的貨物分配給股胺東或投資者。頒（7）將自產、扳委托加工的貨物暗用于集體福利或熬個人消費。奧（8）將自產、靶委托加工或購買瓣的貨物無償贈送挨給他人。哀5案答:凹納稅人在生產經凹營期間，向金融扮機構借款的利息扳支出，按實際發(fā)岸生額扣除；向非芭金融機構的借款拜利息支出，不高傲于金融機構同類爸同期貸款利率計斑算的數額允許扣盎除，高于的部分耙不得扣除。納稅隘人購進固定資產按的貸款利息支出俺，竣工決算投產盎前全部計入該項愛固定資產原價，笆投產后的貸款利翱息允許按上述規(guī)氨定扣除。挨6邦

51、暗答:唉永久性差異是指奧稅前會計利潤與敖納稅所得之間，柏由于會計與稅收耙在收益或所得確霸認的收支口徑、板標準不同所造成安的，在本期產生柏，不影響其他會絆計報告期、也不罷會在以后各期得把到彌補或轉回的扮差異。把如企業(yè)購買國債啊取得的利息收入拔，從投資單位分辦回的稅后利潤，辦符合條件的新產盎品、新技術、新版工藝的研究開發(fā)板費的加計扣除，懊超出標準的利息跋支出等。暗7跋答:艾費用性的稅種有埃：房產稅、土地疤使用稅、車船使班用稅、印花稅。扒計算出應交房產拌稅、土地使用稅案、車船使用稅時稗：借記案“鞍管理費用柏”邦科目，貸記昂“哀應交稅金百”邦科目；按規(guī)定繳昂納時：借記?！鞍蕬欢惤鸢尽卑瓤颇?，貸記拌“

52、叭銀行存款矮”藹科目。瓣印花稅一般不通案過癌“藹應交稅金捌”把賬戶核算，在繳骯納時直接借記傲“皚管理費用辦”皚等科目，貸記罷“瓣銀行存款佰”奧科目。六、計算核算題按1敖巴（1）借：銀行扳存款 拌 安 八 唉 1 28拜7 000頒 暗 貸：主營業(yè)按務收入 靶 伴 阿 按1 100 0板00懊 傲 應傲交稅金按巴應交增值稅（銷翱項稅額） 柏 187 0稗00 （1分爸）白 （2）借：安銀行存款 絆 俺 敖 啊 915 耙300霸 啊 貸：主營業(yè)唉務收入 俺 俺 懊 拜810 000唉 搬 應隘交稅金半般應交增值稅（銷斑項稅額） 白105 300熬 （2分板）鞍 （3）借：疤原材料 靶 昂 懊 耙

53、 50敖0 000啊 疤 應交稅氨金芭搬應交增值稅（進矮項稅額） 扳85 000稗 阿 貸：銀行存啊款 愛 艾 盎 埃 585 拌000 （啊2分）拔 （4）借：澳原材料 板 啊 般 藹 9罷8 000皚 扮 貸：銀行存笆款 靶 背 半 班 98 按000 （芭1分）骯 （5）應納澳增值稅=187八 000+10暗5 300-8癌5 000=2傲07 300（俺元） 安 （1分）挨（6）應交稅金靶班應交增值稅（轉扮出未交增值稅）爸 207 3熬00敗貸：應交稅金氨拜未交增值稅 頒 凹 哎 207 30壩0 （1分） 2襖（1）借：銀行安存款 凹 巴 熬 昂 998 40八0瓣 按 貸：主營業(yè)艾

54、務收入 熬 傲 啊 把880 000鞍 耙 應八交稅金罷矮應交增值稅（銷吧項稅額） 拌118 400靶 （2分半）霸 （2）借：版原材料 愛 氨 頒 拜 66巴0 000埃 拌 應交稅爸金盎爸應交增值稅（進拜項稅額） 1敗12 200罷 笆 貸：銀行存岸款 熬 白 哎 昂 772 拌200 （疤2分）壩 （3）借：盎原材料 懊 芭 柏 癌 敖3 720扒 斑 應交稅搬金矮拌應交增值稅（進安項稅額） 八 280按 拌 貸：銀行存芭款 把 罷 敖 佰 4 安000 （啊1分）暗 （4）應納般增值稅=118把 400-11班2 200-2靶80=5 92敖0（元） 巴 埃 （1分）捌（5）借：應交皚

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56、值稅（進爸項稅額） 矮1 020 0笆00板 奧 貸：銀行存凹款 板 壩 哀 傲 7 020懊 000 哎 澳（1分）版 （2）進項襖稅額=100 叭000礙凹13%=13 疤000（元） 捌 疤 傲 襖 （霸1分）斑 半材料采購成本=爸100 000半-13 000斑=87 000霸（元）盎借：原材料 唉 藹 鞍 巴 啊 87 000柏 唉 應交稅金敗八應交增值稅（進拌項稅額） 白13 000霸 邦 貸：銀行存款襖 扳 襖 埃 柏 100 0絆00 熬 按（1分）矮 （3）銷項佰稅額=8 00扒0 000岸斑17%=1 3爸60 000（佰元） 俺 挨 半 （1分矮）唉借：銀行存款 拔 佰 安 稗 板9 360 0般00阿 按 貸：主營澳業(yè)務收入 岸 斑 半 8霸 000 00百0暗 懊 凹應交稅金搬疤應交增值稅（銷般項稅額） 1 疤360 000敗 辦 （1分伴）吧 （4）銷項襖稅額=75 0拔00盎暗17%=12 暗750（元） 癌 啊 跋 般 哀（1分）昂借：應付福利費白 拜 搬 案 捌 62 7隘50扳 拜 貸：庫存擺商品 邦 跋 罷 凹 5百0 000佰 罷 辦應交稅金凹吧應交增值稅（銷埃項稅額） 拔 12 7拌50 半 （1分笆）版或：借：應付