稅法課件新第二章練習(xí)

1、第一大題 ：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定的是（）。A、印刷企業(yè)接受征收委托，自行紙張，印刷、報(bào)紙和雜志，按提供加工勞務(wù)B、C、銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)不征收轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷(xiāo)售的附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于D、銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)稅貨物的，征收起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額 5000-10000 元2、某批發(fā)企業(yè) 2013 年 12 月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)方便面(庫(kù)存賬面成本為 117500 元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少 50000 元；丟失當(dāng)年第二季度購(gòu)進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，固定資產(chǎn)賬面成本 100000 元（上注明的增值稅額 17

2、000 元）。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為（A、8539.14 元 B、8536.4 元 C、25500.00 元D、8450.74 元）。3、某一般本期從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額 11 萬(wàn)元（其中含 1萬(wàn)元的裝卸費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)），本月支付運(yùn)費(fèi) 20 萬(wàn)元，取得貨運(yùn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。A、2.63 B、3.5 C、2.7D、2.83，本期允許抵扣的進(jìn)4、某汽車(chē)配件商店（小規(guī)模）2013 年 11 月購(gòu)進(jìn)零配件 15000 元，支付電費(fèi) 500 元，當(dāng)月銷(xiāo)售汽車(chē)配件取得零售收入 18000 元，收取包裝費(fèi) 2000 元，采取以舊換新方式銷(xiāo)售新電器取得實(shí)收零售價(jià)格 20000 元，舊電器折價(jià) 3400

3、 元，因顧客退貨支付貨款 1000 元。則該商店當(dāng)月應(yīng)納A、1220B、1234.95 C、1378.66 D、1630.775、某服裝（ ）元。，2012 年?duì)I業(yè)額 80 萬(wàn)元，但一直未向主管申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定。2013 年 5 月，該廠提供加工勞務(wù)價(jià)稅合計(jì) 20 萬(wàn)元，另在加工過(guò)程中取得違約金 3.4萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)的料件均取得，對(duì)應(yīng)的合計(jì) 3 萬(wàn)元。該本月應(yīng)繳納A、0.68 B、1.32 C、1.40 D、3.40（ ）萬(wàn)元。6、某工廠系小規(guī)模，2012 年 1 月份銷(xiāo)售使用過(guò)的舊設(shè)備一臺(tái)，取得價(jià)款 8.24萬(wàn)元，已知該設(shè)備 2009 年 1 月購(gòu)入時(shí)的不含稅價(jià)款為 9 萬(wàn)元，已計(jì)提折舊 2.

4、8 萬(wàn)元,另銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品,取得價(jià)款 1.2 萬(wàn)元。則該工廠應(yīng)繳納的A、0B、0.19 C、0.24 D、1.20為（ ）萬(wàn)元。7、某制藥廠（一般）3 月份銷(xiāo)售抗生素藥品 117 萬(wàn)元（含稅），銷(xiāo)售免稅藥品 50 萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納A、14.73 萬(wàn)元 B、12.47 萬(wàn)元 C、10.20 萬(wàn)元D、17.86 萬(wàn)元上注明6.8 萬(wàn)元，抗生為（）。8、下列各項(xiàng)中，屬于混合銷(xiāo)售行為的是（ ）。A、某商場(chǎng)銷(xiāo)售冰箱并提供服務(wù)B、汽車(chē)制造公司在生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)C、塑鋼門(mén)窗廠在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)又為其他客戶提供安

5、裝服務(wù)D、電信局為客戶提供安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的機(jī)9、商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為 200 萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為 20%，支付國(guó)內(nèi)企業(yè)的費(fèi)用 0.2 萬(wàn)元（有貨票）；本月售出，取得不含稅銷(xiāo)售額 350 萬(wàn)元，則本月應(yīng)納 A、28.5 B、40.8C、18.678D、18.7額（ ）萬(wàn)元。10、下列出口貨物，符合免稅并退稅政策的是（）。A、加工企業(yè)對(duì)來(lái)料加工后又復(fù)出口的貨物B、對(duì)外承包工程公司運(yùn)外用于承包項(xiàng)目的貨物C、屬于小規(guī)模的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物D、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模購(gòu)進(jìn)并持有普通的出口貨物11、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是一般，出口貨物的征稅率為 17%，退稅率為 13%。

6、2012 年 8 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購(gòu)原材料一批，取得的注明的價(jià)款 300 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額 51 萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格萬(wàn)元。上期末留抵萬(wàn)元。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額萬(wàn)元。本月出口貨物銷(xiāo)售額折合萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的A、14.30 萬(wàn)元為（ ）。B、48.20 萬(wàn)元C、33.80 萬(wàn)元D、19.50 萬(wàn)元12、某商場(chǎng)（一般）2013 年 10 月購(gòu)進(jìn)一批勞保用品，取得的上注明的銷(xiāo)售額 20 萬(wàn)元，稅額 3.4 萬(wàn)元，已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。本月將該批貨物銷(xiāo)售 60%，取得零售收入 40 萬(wàn)元(已扣除折扣額 2 萬(wàn))，其中有一筆銷(xiāo)售因?yàn)閷?duì)方量大給予折扣 10%，在備注

7、注明折扣額 2 萬(wàn)元。按零售收入的 10%取得廠家的銷(xiāo)售返利 2.2 萬(wàn)元，該商場(chǎng)本月應(yīng)納A、2.7 萬(wàn)元 B、3.02 萬(wàn)元 C、2.73 萬(wàn)元 D、3.72 萬(wàn)元為（ ）。13、下列各項(xiàng)中，符合有關(guān)A、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( )。人向報(bào)關(guān)地申報(bào)納稅B、固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律當(dāng)向銷(xiāo)售地或勞務(wù)發(fā)生納稅管申報(bào)C、非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管納申報(bào)繳D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管申報(bào)納稅14、當(dāng)主管確認(rèn)購(gòu)貨真實(shí)交易中取得的供貨方虛開(kāi)的屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方法是（ ）。A、對(duì)購(gòu)貨B、對(duì)購(gòu)貨 C、購(gòu)貨以偷

8、稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)能夠重新從銷(xiāo)售方取得合法、有效的，以偷稅論處的，以偷稅論處D、購(gòu)貨方能夠重新從銷(xiāo)售方取得合法、有效第二大題 ：多項(xiàng)選擇題1、按照A、采取委托的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B、采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，一律為貨物發(fā)出的當(dāng)天C、采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式，且無(wú)合同的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D、將貨物交付給他人代銷(xiāo)，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天2、根據(jù)A、小規(guī)模管理制度規(guī)定，下列情況不得開(kāi)具零售貨物的有（ ）。B、輪胎廠將輪胎銷(xiāo)售給汽車(chē)廠（一般 C、商場(chǎng)向消費(fèi)者銷(xiāo)售白酒D、農(nóng)業(yè)生

9、產(chǎn)者銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品）3、下列各項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（ ）。A、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、將 C、將D、將的貨物委托外加工的貨物無(wú)償他人的貨物用于集體福利4、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列表述不正確的是( )。A、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于和營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收和營(yíng)業(yè)稅B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓?zhuān)徽魇誄、D、提供的礦產(chǎn)資源開(kāi)采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)，不征收銷(xiāo)售貨物的同時(shí)保險(xiǎn)而向方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，作為價(jià)外費(fèi)用，征收5、下列關(guān)于的計(jì)稅銷(xiāo)售額規(guī)定，說(shuō)法正確的有（ ）。A、以物易物方式銷(xiāo)售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納B、以舊換新方

10、式銷(xiāo)售貨物，以新貨物不含的價(jià)款計(jì)算繳納（金銀首飾除外）C、還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，以實(shí)際銷(xiāo)售額計(jì)算繳納D、銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，不得從計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額6、下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。A、B、對(duì) C、對(duì)受托開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的，征收收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收D、各燃油電廠從財(cái)政專(zhuān)戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼，不征收7、可以退（免）稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有（ ）。A、必須是征稅范圍的貨物B、必須是外匯結(jié)算的貨物 C、必須是報(bào)關(guān)離境的貨物D、必須是出口收匯并已核銷(xiāo)的貨物8、某企業(yè)為A、已抵扣的一般，發(fā)生的下

11、列業(yè)務(wù)，可以不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。的購(gòu)進(jìn)貨物用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程B、因而損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物C、生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的廢品所用購(gòu)進(jìn)貨物D、從供應(yīng)商取得的退還或返還的9、下列各項(xiàng)中，屬于征收范圍的有（ ）。A、銷(xiāo)售產(chǎn)品并隨同銷(xiāo)售一并收取的安裝費(fèi)、費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓C、在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他和個(gè)人D、供電企業(yè)利用自身輸變電設(shè)備對(duì)并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進(jìn)行電壓調(diào)節(jié)10、下列各項(xiàng)中，符合放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的有()。A、B、可以根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分

12、貨物放棄免稅權(quán)在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的扣稅憑證，一律不得抵扣C、自受理其放棄免稅的當(dāng)月起 12 個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅D、符合條件但尚未認(rèn)定為一般的放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般11、下列關(guān)于的認(rèn)定及管理，表述正確的有（ ）。A、B、應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在工商戶不得認(rèn)定為管一般申請(qǐng)一般資格認(rèn)定C、一般資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局D、除國(guó)家稅務(wù)另有規(guī)定外，人一經(jīng)認(rèn)定為一般以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅12、一般稅。銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列( )貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照 6%征收率計(jì)算繳納增值A(chǔ)、縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電生產(chǎn)的電力B、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂

13、、土、石料C、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(含粘土實(shí)心磚、瓦） D、自來(lái)水13、依照A、石油液化氣 B、橄欖油C、復(fù)合膠D、調(diào)制乳的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷(xiāo)售，適用 17%的稅率的有（ ）。第三大題 ：計(jì)算題1、某工業(yè)企業(yè)(一般)，2013 年 1 月購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的上注明的價(jià)、分別為 50 萬(wàn)元、8.5 萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)鋼材 20 噸，未入庫(kù)，取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的上注明價(jià)、農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)分別為 20 萬(wàn)元、3.4 萬(wàn)元；（3）直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為 42 萬(wàn)元；運(yùn)費(fèi) 6

14、萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)zhuanyong方開(kāi)具的；（4）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，但貨款未到，向買(mǎi)注明銷(xiāo)售額 82 萬(wàn)元；（5）將本月外購(gòu) 20 噸鋼材及庫(kù)存的同價(jià)鋼材 20噸(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用；（6）30 日，接電費(fèi)通知單：本月共耗用 20000 度，其中：生產(chǎn)部門(mén)耗用 19000 度，職工1000 度，應(yīng)支付本月電費(fèi)，上注明的價(jià)款 4 萬(wàn)元，款 0.68 萬(wàn)元，已通過(guò)支付；（7）31日，接自來(lái)水公司水費(fèi)通知單：本月共耗用 20000 噸，其中：生產(chǎn)用水 18000 噸，職工用水 2000 噸，支付水費(fèi)，注明的不含稅銷(xiāo)售額 40 萬(wàn)元，2.4 萬(wàn)元，款項(xiàng)已通

15、過(guò)支付；（8）購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，注明價(jià)款 2.68 萬(wàn)元。（9）月底處置 2009 年購(gòu)置的小汽車(chē)一輛10 萬(wàn)元，已提折舊 4 萬(wàn)元，處置價(jià)為 4 萬(wàn)元。（期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額 0.5 萬(wàn)元；以上防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的均在取得當(dāng)月通過(guò)了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出會(huì)計(jì)數(shù)：（1）計(jì)算本期收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅；（2）計(jì)算本期水電費(fèi)用實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅；（3）計(jì)算本期銷(xiāo)項(xiàng)稅；（4）計(jì)算本期應(yīng)納額或者期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。第四大題 ：綜合題1、某汽車(chē)制造企業(yè)為一般，2012 年 2 月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）以交款提貨方式銷(xiāo)售 A 型小汽車(chē) 30 輛給汽車(chē)

16、銷(xiāo)售公司，每輛不含稅售價(jià) 15 萬(wàn)元，開(kāi)具稅控注明應(yīng)收價(jià)款 450 萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際收回價(jià)款 430 萬(wàn)元，余款下月才能收回。（2）銷(xiāo)售B 型小汽車(chē) 50 輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商，每輛不含稅單價(jià) 12 萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了稅控，注明價(jià)款 600 萬(wàn)元、102 萬(wàn)元，由于特約經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車(chē)制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷(xiāo)商原售價(jià) 2的銷(xiāo)售折扣。（3）將新研制生產(chǎn)的 C 型小汽車(chē) 5 輛銷(xiāo)售給本企業(yè)的中層，每輛按成本價(jià) 10 萬(wàn)元出售，共計(jì)取得收入 50 萬(wàn)元，C 型小汽車(chē)尚無(wú)市場(chǎng)。（4）銷(xiāo)售 2008 年進(jìn)口后自用的小汽車(chē) 3 輛，開(kāi)具普通取得收入65.52 萬(wàn)元，3 輛進(jìn)口小汽車(chē)原值為 62 萬(wàn)元，銷(xiāo)售時(shí)賬面余值為 58 萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)在建建筑物配套使用的通風(fēng)設(shè)備一臺(tái)取得稅控注明價(jià)款 20 萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額 3.4 萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用，并單獨(dú)以固定資產(chǎn)入賬。（6）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得稅控注明費(fèi)用 20 萬(wàn)處購(gòu)進(jìn)金額 600 萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額 102 萬(wàn)元，并經(jīng)認(rèn)證，支付購(gòu)進(jìn)原材料的