KFC肯德基-財務(wù)稽核手冊P26

1、更新文檔正品 QQ:975369788PAGE PAGE 32搬餐廳AP稽核說吧明現(xiàn)金管理保險柜的開柜巴分別詢問值班經(jīng)埃理/出納如何執(zhí)跋行保險柜的開啟礙，詢問靶保險柜密碼和鑰埃匙是否拔分別由值班經(jīng)理哎和出納保管熬。爸使用新版迪堡保唉險柜的餐廳疤，拔詢問值班經(jīng)理/俺出納如何執(zhí)行保邦險柜的開啟，并阿打印白最近一周的保險氨柜開啟記錄，檢柏查是否存在使用頒2個管理組密碼八或2個出納密碼跋開扳啟保險柜的狀況斑。俺(101)稗觀察保險柜的開壩啟是否在有效的礙管理和監(jiān)督下（按是否在經(jīng)理捌室懊門關(guān)閉和上般鎖，并且沒有閑巴雜人員在場的狀百況下開啟保險柜拜，開啟和關(guān)閉保扮險柜是否有扒管理組和出納同翱時在場時執(zhí)行）

2、敖。罷如有CCTV,愛 可以通過CC埃TV扒抽查最近一月內(nèi)拜任意3哎天開店時的保險版柜開柜流程是否吧符合公司規(guī)定頒。敖(101)按詢問餐廳的管理叭組人員變動狀況艾（最近1唉年內(nèi)），并檢查案餐廳保險柜密碼俺更換記錄，確認氨餐廳是否在斑及時更換密碼。扳保險柜密碼必須白定期更換(至少把每三個月),當(dāng)搬餐廳管理組人員疤發(fā)生變動時, 叭保險柜密碼須立般即更換叭。柏使用新版迪堡保版險柜的餐廳查詢傲如發(fā)生人員變動氨是否依據(jù)標準及扒時刪除相關(guān)人員壩的密碼。皚(101胺)盤點保險柜絆查看保險柜中是巴否只保存清單內(nèi)安的物品, 零用半金和零找金是否暗分別擺放; 查氨看每日/班次交翱接記錄是否有當(dāng)佰班管理組和出納安簽

3、字鞍; 查看現(xiàn)金資拔料袋上保險柜交骯接記錄上是否有斑當(dāng)班管理組和出般納的交接簽字壩。邦(102皚)胺盤點保險柜中的靶所有笆物品邦零用金八: 背實盤金額+胺目前拜有效發(fā)票金額+盎零用金借哀支單應(yīng)當(dāng)?shù)扔谏习Ｆ诮唤佑涗浗痤~耙. 查看零用金捌的支出項目的合埃理性(員工的工頒資,絆獎勵不應(yīng)該從此扳項支出)澳; 審批板權(quán)限符合財務(wù)的敗規(guī)氨定，100元以唉內(nèi)的支出由店經(jīng)敗理審批，100敗-400元的由挨區(qū)經(jīng)理審批背; 隘交接記錄是否完凹整,準奧確霸。芭(105罷)翱零找金耙: 罷實盤金額+收銀藹員底錢簽收單+扒盤點前前臺領(lǐng)取藹的腰包=上期交跋接記錄金額翱（如有節(jié)假日零叭找金等性質(zhì)的現(xiàn)襖金需相應(yīng)減去）芭; 查

4、看零找金愛的使用合理性(罷僅限于收銀找零芭使用,澳不可用于日常餐八廳昂項目支出); 把查看零找金是否扒存放于保險柜中安, 不可提前放盎置于收銀機內(nèi);壩 查看因特殊假邦日而增加的零找班金是否及時存回白銀行隘; 交接記錄是拌否完整,準確般。(104)靶發(fā)票挨: 跋查看餐廳發(fā)票領(lǐng)扳購本上記錄的領(lǐng)跋購本數(shù)是否與餐罷廳庫存的一致;把 查看交接記錄跋是否完整,準確皚；礙查看餐廳是否有傲發(fā)票登記簿；是熬否妥善保存正在敗使用的發(fā)票和已叭使用過得發(fā)票的搬存根，并且數(shù)量版和發(fā)票起止號碼半和登記簿上的記笆錄一致扮；查看般餐廳發(fā)票的使用拌金額是否小于或哎等于發(fā)票使用期澳間的營業(yè)額鞍。哎(罷103骯)白公關(guān)笆餐券吧:霸

5、 稗盤點把公關(guān)八餐券與交接記錄捌，使用記錄是否板一致奧; 奧查看公關(guān)餐券疤使用記錄阿的贈送是否經(jīng)管暗理組簽發(fā)并提供凹解釋; 艾查看交接記錄是拔否完整,準確白。斑(106按)把營業(yè)款包：把查最近挨一周傲營業(yè)額存款金額百是否與BOH現(xiàn)凹金資料袋或C唉ash骯 半sheet扮報表登錄一致；背存款封包上是否挨有金額,當(dāng)班經(jīng)把理和出納的簽字案及是否安全密封背；存款單是否加半蓋銀行收訖章；鞍是否存在將不同捌營業(yè)日的營業(yè)額疤合在一起填寫存笆款單的情況或延班期存款的狀況；半 餐廳的款包交氨接本和上門取款哎記錄是否正確；罷為餐廳自行存款芭，觀察餐廳是否傲嚴格遵守存款規(guī)靶定；為銀行上門俺收款，檢查餐廳唉是否保存與

6、銀行霸的合作協(xié)議和收拜款人的照片和記挨錄；觀察在銀行拔上門收款時，餐辦廳是否核對收款唉人的銘牌是否與敗照片一致。（般114扮）矮其它營業(yè)收入：背查百看營業(yè)外收入記柏錄，檢查營業(yè)外巴收入是否于當(dāng)天巴及時存款；查餐版廳是否正確的記阿錄相關(guān)的營業(yè)外芭收入：政府獎勵搬基金、餐廳獎勵鞍基金、廢油、廢捌紙盒售賣、小費熬等其它的外來收扒入。（骯115拔）查看現(xiàn)金資料袋百查癌看餐廳現(xiàn)存的現(xiàn)唉金資料袋，檢查安回收的餐券是否俺撕角或蓋章作廢昂以防再次使用，靶回收的餐券和D啊M券，P按ROMO佰餐券與收銀機報哎表相符；當(dāng)天的八餐券回收、產(chǎn)品瓣促銷(PROM矮O)與收銀機記拜錄是否相符；餐拜廳有銷售餐券，背檢查銷售餐

7、廳收辦入與當(dāng)日存款是罷否相符，領(lǐng)取和哀使用記錄正確。班（壩106傲）昂查看懊保險柜中留存的愛員工上機現(xiàn)金盤靶點表是否簽字齊扳全。（愛107佰）岸查傲看胺BOH中的岸“凹收銀員排名記錄把”百，查看改餐/退骯餐和現(xiàn)金短溢經(jīng)把常超過規(guī)定的收辦銀員是否被追蹤笆并有改善行動，俺詢問并確定收銀稗員改餐/退餐和案現(xiàn)金短溢經(jīng)常性安超過規(guī)定的原因唉。（靶108俺）捌需根據(jù)以下兩種翱方法抽取所需查絆看的現(xiàn)金資料管巴理袋壩:捌 昂 拌1 懊根據(jù)IMS中的盎差異匯總表，扳抽取敖貨物扳出現(xiàn)伴異常差異唉的伴那周骯的現(xiàn)金資料管理哎袋拜。昂2 奧從BOH扮中以捌月熬為單位叭對收銀員以凹“伴deletio把n熬”唉和拜“芭現(xiàn)金

8、短溢的次數(shù)澳”扳的高低進行排把序，選出愛在2個排名次序板中都背排名礙在前3名的員工案，藹抽取頒被選中凹員板工八上班日期的現(xiàn)金資料管理袋。跋查看NO SA澳LES爸次數(shù)是否異常愛 (氨NO SALE挨S 次數(shù)=上機哀一次+芭O胺verring挨/refund襖次數(shù)阿+跋抽大鈔次數(shù)+下八機一次（有時有搬）百)頒。除上述情況之板外的次數(shù)我們需啊要先詢問管理組扮與出納具體情況斑, 看是否有換愛零錢的開機操作扳, 如仍無法合拔理解釋,需要與班收銀員本人當(dāng)面半交流. No 澳sales次數(shù)愛異常的狀況，需翱T-log32扒查看發(fā)生的具體暗時間是否合理。藹（109）如左例所示，查詢TLOG發(fā)現(xiàn)在21：08-

9、21：15期間共發(fā)生了4次no sale，但沒有發(fā)生任何一筆進單，也不可能在沒有任何交易的情況下?lián)Q4次零錢，類似的狀況需追蹤原因敗查看懊所抽取的現(xiàn)金資氨料管理袋中跋收銀熬員超標的Del拌etion B壩efore（2佰.5%）襖和After哀(2.0%)伴是否有說明單，鞍并且說明的原因安是餐廳管理組百理解的原因并采跋取了適當(dāng)?shù)母纳瓢闲袆?；查收銀員盎的Deleti隘on是否有存在澳使用替換操作降澳低Deleti暗on的實際金額般的狀況（如是否芭每筆delet唉ion的金額等敖于1元或1.5扒元的狀況頒）哀。八收銀系統(tǒng)是Co瓣mprise 昂7.0的餐廳可絆通過系統(tǒng)查證d奧eletion敖 bef

10、ore按的原因說明是否芭正確。跋（110）暗第一步：岸在餐廳的電腦上安點擊擺“半開始鞍耙程序翱伴Compris疤 疤Technol半ogies哎把POS Tra扒nsactio佰n Viewe奧r叭”拌 斑第二步鞍：在芭“笆Cashier胺”罷&愛“霸Registe笆r百”白&柏“阿Busines敗s哀”阿處選擇板“稗all癌”辦，選中澳“班Discoun笆ts/Coup俺ons挨”俺左邊的框，然后艾點擊笆“板OK啊”昂“Void”即癌代表被dele爸tion的品項跋檢查收銀員所有笆的Overri百ng和Refu鞍nd是否保存完癌好的單據(jù)（如為把更換產(chǎn)品，需有笆更換后的跟進餐艾單），退餐解釋懊

11、是否合理，并有跋管理組、收銀員叭簽字。如果有超按標（超過營業(yè)額哀的2.5%按）柏，說明的原因是鞍餐廳管理組理解敖的原因并采取了俺適當(dāng)?shù)母纳菩袆影汀０埃?11）耙查懊看啊清機時，單機抽搬屜大鈔現(xiàn)金是否襖超過市場規(guī)定的頒金額 (150澳0元)；餐廳是爸否于19:00澳以后每兩小時抽啊取大鈔；查單據(jù)胺上有收銀員/出八納/管理組的簽啊名記錄；抽大鈔昂單據(jù)的時間是否稗接近清機時間(笆半小時)或是否半同一時間段抽取捌幾次大鈔，以防敖止收銀員為了掩安蓋未及時抽大鈔捌的情況。八（113）艾在所抽取的現(xiàn)金鞍資料管理袋中再跋任意取5天的皚現(xiàn)金資料管理袋般，結(jié)合啊CMS系統(tǒng)，察矮看收銀班段時間安超過6小時的收拔銀員

12、，該收銀機艾是否存在混用收岸銀機的狀況。斑混用收銀機的查吧看：按進入CMS后選版擇上方的板“凹餐廳人事子系統(tǒng)百進入下面界面點擊“刷卡數(shù)據(jù)查看和處理”進入圖8點擊右邊的日歷框進入圖9日期選擇與現(xiàn)金資料管理袋的日期一致，點擊右邊的日歷框選擇日期2008-11-28, 后進入圖10確認日期顯示2008-11-28, 點擊“確定”進入圖11此頁面顯示2008-11-28餐廳所有員工經(jīng)當(dāng)日工時修改后的刷卡記錄, 點擊“查看原始刷卡記錄”查看未經(jīng)修改的原始記錄此頁面顯示了收銀員李可東當(dāng)天休息時間為18:36-20:06般圖，通過白T-Log奧查看骯該辦收銀員按在指定日期的交拜易記錄（Com捌prise7.

13、隘0）進入此頁面，選擇指定收銀員上機的POS機110選擇收銀員李可東日期選擇2008-11-28, 點擊“OK”進入圖16暗顯示異常交易時礙間的交易記錄注意此交易時間為18:55:49, 結(jié)合圖12該員工刷卡記錄得知在此交易時間為該員工的休息時間13注意此交易時間為19:36:36, 結(jié)合圖12該員工刷卡記錄得知在此交易時間為該員工的休息時間俺14. 在收銀瓣系統(tǒng)為4.17吧的餐廳，可以搬通過按D:YUM斑BOHTem唉plateP氨O(jiān)S的路徑查找拌到TLOG艾打開如下文本，吧并關(guān)注該員工休扮息時間是否有交班易發(fā)生。如名稱為“2008082002”的文本是指2008年08月20日POS2 的所

14、有交易記錄此文本表示2008-11-28POS1的交易記錄注意此交易時間為19:50:59, 結(jié)合圖12該員工刷卡記錄得知在此交易時間為該員工的休息時間絆對于確認混用的扳收銀機和del巴etion排名吧前三位的收銀員背，癌結(jié)合后臺數(shù)據(jù)和辦CCTV是否有罷存在并單、虛增扒生日餐會、擅自矮操作折扣和不按盎規(guī)定使用DM券奧。班DM暗券鞍異常埃操作板檢查版（熬此方耙法案適用斑收銀系統(tǒng)為扳COMPRIS爸E7.0礙的餐廳澳）選擇“POS Transaction Viewer”進入圖99可根據(jù)需要選擇所需查看的單據(jù)性質(zhì)，或收銀員，或交易日期，或POS機號，如我們選擇2008-12-05所有收銀員所有POS

15、機的數(shù)據(jù)10. 可選擇所需查看的交易類型，如選擇使用DM券購買川辣娕牛五方的交易11.如需查看所有包含Void（即deletion）的交易，即在此打勾進入圖1212.包含所選中日期當(dāng)天所有POS機，包含Void川辣嫩牛五方的交易單據(jù)，左邊可根據(jù)交易時間或收銀員進行排序13.在此界面如需選擇同時查詢幾項交易類型則點擊“Or”，如需選擇一項交易復(fù)雜的交易類型，需有幾個條件限制，則點擊“And”，之后在下拉框中進行選擇14.在此筆交易中，收銀員先點一個原價嫩牛五方，然后delete，再點DM券嫩牛五方而后結(jié)帳八由于顧客點餐后罷再出示DM券的懊概率比較小，所耙以這對此類狀況哀結(jié)合CCTV確岸認或與員工

16、面談吧了解哎對于delet扮ion操作異常埃（如大餐換小餐瓣）及現(xiàn)金短溢愛次數(shù)月排名前三把的員工，扳需進行以下查詢八：挨6. 愛點擊白“昂我的電腦胺”岸進入界面雙擊“D盤”進入圖77.雙擊“YUM”文件夾進入圖88.雙擊“BOH”文件夾進入圖9雙擊“Template”文件夾進入圖10910. 雙擊“POS”文件夾進入圖11如名稱為“2008082002”的文本是指2008年08月20日POS2 的所有交易記錄11.笆發(fā)現(xiàn)下列狀況屬版于愛異常收銀單據(jù)此筆交易總金額為86元，收銀員卻收取110元，于常理不符，且在此收銀員中出現(xiàn)收銀金額與交易總金額不合理的單據(jù)較多。通過用優(yōu)惠券價格進行替換。在此筆交

17、易中，交易總金額為25.5元，收取現(xiàn)金33.5元，經(jīng)了解為收銀員將顧客所點的全價產(chǎn)品替換成優(yōu)惠券的價格，實收顧客33.5，打入25.5，竊取8元般查澳看斑所抽取藹的BOH現(xiàn)金資叭料袋和員工清機埃條，檢查是否有耙至少每天二次的襖突然清機記錄（按早、晚班各一次敖）熬。澳（114）胺現(xiàn)場骯查唉看是否由愛出納、收銀員共巴同清點收銀機中翱的現(xiàn)金收入，并凹在現(xiàn)金管理袋上扳確認；管理組/鞍收銀員/出納在半清機條上簽字確邦認；叭如巴果當(dāng)班出納或管耙理組上收銀機操岸作，下機時是否傲由其它管理組進板行清機，不可自哀行清機；員工每拔班次短溢金額登氨錄盎是否奧正確；查最近三愛個月內(nèi)，餐廳是矮否有收銀機脫機版的狀況。拌

18、（112）現(xiàn)場觀察辦現(xiàn)場的任意一臺跋收銀機，檢查單懊機抽屜大鈔現(xiàn)金骯是否超過市場規(guī)辦定的金額(15百00元)。單據(jù)佰是否放在收銀機笆內(nèi)，并有收銀員鞍/出納/管理組傲的簽名記錄；察敖現(xiàn)場所抽大鈔是安否用現(xiàn)金盤點表懊清點，并且放在俺保險柜中保存。搬如收銀機已清機爸，檢查單據(jù)是否拔與班清條訂在一鞍起。 （113矮）般執(zhí)行一次現(xiàn)場突耙然清機。 （1哀14）存貨管理盤點存貨扳選取隘10挨項傲周背盤項目阿進行盤點，查看鞍前一周矮的周板盤的貨品盤點是唉否和貨物匯總表柏一致。（實盤數(shù)盎量+陳保數(shù)量+澳炸鍋中的熟品數(shù)癌量+損耗數(shù)量+辦售賣數(shù)量=伴前一周巴盤點數(shù)量。哎） 藹（201）矮查哀看翱最近連續(xù)三周的藹周盤

19、，查看是否澳每連續(xù)三次的盤傲點都是由不同的稗管理組執(zhí)行的。皚 （鞍206襖）查看IMS系統(tǒng)骯查看半I吧M靶S罷中最近三個月的矮產(chǎn)品差異管理是柏否有較大差異，阿因日盤點不準確稗導(dǎo)致日產(chǎn)品出現(xiàn)盎差異；查看IM岸S中應(yīng)產(chǎn)率相關(guān)拌品項的貨物匯總癌表，查看是否在吧周日或月底時貨唉物的用量出現(xiàn)異案常的狀況，如某罷品項僅在每月月安底出現(xiàn)負用量。癌 跋（201）般詢芭問餐廳經(jīng)理/訂礙貨經(jīng)理是否存在胺追蹤產(chǎn)品異常差埃異的機制和流程壩，并隨機詢問另安一名管理組，了暗解餐廳管理組是拜否都了解該機制疤和流程。阿（203）襖抽查IMS中貨隘物庫存數(shù)據(jù)與盤耙點表上數(shù)據(jù)一致叭。拌餐廳如果存在B艾OH不能導(dǎo)入P骯OS數(shù)據(jù)而必

20、須捌執(zhí)行手工輸入的半情況，除了檢查拌以上數(shù)據(jù)外，還捌需要檢查BOH霸中手工輸入的M辦ENU MIX藹是否和收銀機紙氨帶的MENU 敖MIX一致。 百（202）挨抽罷查損耗登錄的方懊式是否正確；辦抽盎查前三個月內(nèi)I挨MS的損耗登錄癌是否與日損耗表稗一致，針對需要澳進行半成品損耗靶折算的貨品。 般（佰204霸）按抽查把三個月的每日損傲耗管理表，檢查壩產(chǎn)品耙損耗量是否在市澳場規(guī)定的范圍內(nèi)靶；針對超出規(guī)定敗損耗范圍的產(chǎn)品板，餐廳是否襖注明合理的損耗百原因分析和改善扳行動計劃；詢問背餐廳經(jīng)理/訂貨靶經(jīng)理是否存在追矮蹤產(chǎn)品異常/大阿數(shù)量損耗的機制愛和流程，并隨機拔詢問另一名管理搬組，了解餐廳管傲理組是否都

21、了解把該機制和流程。奧 懊（辦205俺）壩抽襖查辦前三個月進貨單芭，退貨單，調(diào)撥背單是否與IMS百登錄一致；過貨擺物匯總表檢查餐捌廳是否存在異常扳的調(diào)撥，如在貨熬物匯總表上的數(shù)氨據(jù)反映有足夠存扮貨的狀況下仍進捌行調(diào)入，或在月百底進行大量貨物敖的調(diào)出，以確認按調(diào)撥的真實性；扮抽按查IMS中的調(diào)埃撥記錄是否與餐白廳上傳給財務(wù)的把PIIT表格中哀的調(diào)撥記錄一致皚。 （跋207暗）靶查看餐廳是否保傲留上述原始單據(jù)氨三個月， 如否扳是否有合理的解氨釋。 捌（209）凹員工資料管理隘（同搬稽核表上的提示八）員工資料工時記錄白抽查敖每月月初月末各拔五天的班表記錄皚（月工時在16敖7h和月工時在皚200h的員

22、工盎），利用操作記巴錄的查詢，查詢扒區(qū)經(jīng)理權(quán)限修改百的工時是否與班搬表一致。哀國定資產(chǎn)管理翱（同板稽核表上的提示翱）拌安全和保全控制白（同礙稽核表上的提示班）柏食品安全（壩同班稽核表上的提示按）艾售賣過時產(chǎn)品的澳檢查霸案例簡述：在餐襖廳稽核時通過查八看案MPC扮報表和搬IMS中其他相霸關(guān)報表發(fā)現(xiàn)餐廳捌售賣過時產(chǎn)品埃。鞍該方法主要適用捌于原味雞塊。一發(fā)現(xiàn)過程：壩1例行進入餐把廳的MPC系統(tǒng)翱察看（伴查看路徑如圖盎1-1）。奧2 、背通過查看昂MPC系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)皚餐廳原味雞的斑“八實際烹炸量瓣”把遠遠大于昂“拌實際銷售量頒”傲。以12埃月17日的MP啊C為例（隘如圖疤1半拌2）：可以看到頒“懊實際烹炸

23、量把”藹為16頭（16澳*9=144塊凹），皚“辦實際銷售量挨”熬為64塊，差異敖80塊。懊3、差異的80把塊雞是餐廳烹炸案好但沒有銷售出案去的總和，即為按熟品損耗量+差芭異量。哎4、餐廳是否會叭有如此大的熟品霸損耗量+差異量岸呢？氨5、同時看到在板其他日子里，有伴同樣 的狀況發(fā)敗生，包括稽核的矮當(dāng)天上午。案6、為了察看1霸7日的實際熟品安損耗量和差異量邦，進入IMS系凹統(tǒng)的差異管理（邦查看路徑如圖辦1-3）。癌7、可以看到1昂2月17日的實把際巴熟品損耗量為8鞍塊雞，差異量為礙0。當(dāng)天雞塊的白實際使用量為7澳2塊（8頭雞）阿（背如圖礙1叭懊4），比MPC佰中的骯“百實際烹炸量笆”叭整整少了8

24、頭。艾8、般每天烹炸8頭雞白，一般會分4次骯烹炸使用，烹炸跋好的雞塊的保質(zhì)拜期是1.5小時佰，只能保證1.礙5*4=6小時稗的正常售賣，而稗全天雞塊供應(yīng)時盎間為9:30-佰23:00，共班14.5小時。跋餐廳是否會因特擺殊原因在大部分敗時間斷雞塊呢？傲但從MPC表上艾可以看到不是這擺樣，,餐廳絕大敖部分時間都在銷八售雞塊，顯然，敖這些銷售的雞塊拌是過時的雞塊。骯8、看到這里,版產(chǎn)生一個疑問：阿為什么要在MP熬C襖中輸入那么大的啊“百實際銷售量安”案呢？癌再次回到MPC哎系統(tǒng)，察看MP盎C表。頒9、現(xiàn)在我們看把到MPC中的雞案塊的鞍“氨實際烹炸量唉”傲的登記很有規(guī)律阿，基本是每3格埃中有一格中會登班記2頭雞，