411財務(wù)管理程序070122

1、.工程管理手冊 第四章 工程管理程序chengx：.； PAGE 3工程管理手冊第四章 第十一節(jié)財 務(wù) 管 理 程 序目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc157341 1目的 PAGEREF _Toc157341 h 420 HYPERLINK l _Toc157342 2適用范圍 PAGEREF _Toc157342 h 420 HYPERLINK l _Toc157343 3管理職責(zé) PAGEREF _Toc157343 h 420 HYPERLINK l _Toc157344 3.1 財務(wù)部 PAGEREF _Toc157344 h 420 HYPER

2、LINK l _Toc157345 3.2 控制部 PAGEREF _Toc157345 h 421 HYPERLINK l _Toc157346 3.3 效能監(jiān)察部 PAGEREF _Toc157346 h 421 HYPERLINK l _Toc157347 3.4 其它部門 PAGEREF _Toc157347 h 421 HYPERLINK l _Toc157348 4財務(wù)付款流程 PAGEREF _Toc157348 h 421 HYPERLINK l _Toc157349 4.1 付款原那么 PAGEREF _Toc157349 h 421 HYPERLINK l _Toc1573

3、50 4.2 審核 PAGEREF _Toc157350 h 421 HYPERLINK l _Toc157351 4.3 款項支付操作程序 PAGEREF _Toc157351 h 421 HYPERLINK l _Toc157352 4.3.1 預(yù)付款項 PAGEREF _Toc157352 h 421 HYPERLINK l _Toc157353 4.3.2 普通業(yè)務(wù)款項 PAGEREF _Toc157353 h 422 HYPERLINK l _Toc157354 4.3.3 借支款項 PAGEREF _Toc157354 h 424 HYPERLINK l _Toc157355 4.

4、3.4 費用開支 PAGEREF _Toc157355 h 424 HYPERLINK l _Toc157356 4.3.5 其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項 PAGEREF _Toc157356 h 425 HYPERLINK l _Toc157357 4.4 相關(guān)責(zé)任 PAGEREF _Toc157357 h 425 HYPERLINK l _Toc157358 4.4.1 業(yè)務(wù)部門 PAGEREF _Toc157358 h 425 HYPERLINK l _Toc157359 4.4.2 財務(wù)部 PAGEREF _Toc157359 h 425 HYPERLINK l _Toc157360 5資金預(yù)算管

5、理 PAGEREF _Toc157360 h 426 HYPERLINK l _Toc157361 5.1 年度預(yù)算制度 PAGEREF _Toc157361 h 426 HYPERLINK l _Toc157362 5.2 月度預(yù)算制度 PAGEREF _Toc157362 h 426 HYPERLINK l _Toc157363 5.2.1 工程承包款 PAGEREF _Toc157363 h 426 HYPERLINK l _Toc157364 5.2.2 物資采購款 PAGEREF _Toc157364 h 426 HYPERLINK l _Toc157365 5.2.3 其他費用 P

6、AGEREF _Toc157365 h 426 HYPERLINK l _Toc157366 5.2.4 審批 PAGEREF _Toc157366 h 426 HYPERLINK l _Toc157367 5.3 日資金預(yù)算制度 PAGEREF _Toc157367 h 427 HYPERLINK l _Toc157368 6貨幣資金管理 PAGEREF _Toc157368 h 427 HYPERLINK l _Toc157369 6.1 現(xiàn)金管理 PAGEREF _Toc157369 h 427 HYPERLINK l _Toc157370 6.2 銀行存款管理 PAGEREF _Toc

7、157370 h 427 HYPERLINK l _Toc157371 7備用金管理 PAGEREF _Toc157371 h 428 HYPERLINK l _Toc157372 8往來款項管理 PAGEREF _Toc157372 h 429 HYPERLINK l _Toc157373 9工程物資財務(wù)管理 PAGEREF _Toc157373 h 431 HYPERLINK l _Toc157374 9.1 采購合同的管理 PAGEREF _Toc157374 h 431 HYPERLINK l _Toc157375 9.2 預(yù)付款方式 PAGEREF _Toc157375 h 431

8、HYPERLINK l _Toc157376 9.3 貨到付款方式 PAGEREF _Toc157376 h 432 HYPERLINK l _Toc157377 9.3.1 工程物資入庫的管理 PAGEREF _Toc157377 h 432 HYPERLINK l _Toc157378 9.3.2 付款 PAGEREF _Toc157378 h 433 HYPERLINK l _Toc157379 9.4 報賬 PAGEREF _Toc157379 h 433 HYPERLINK l _Toc157380 9.5 出庫 PAGEREF _Toc157380 h 433 HYPERLINK

9、l _Toc157381 9.6 稽核 PAGEREF _Toc157381 h 433 HYPERLINK l _Toc157382 9.7 結(jié)余物資 PAGEREF _Toc157382 h 433 HYPERLINK l _Toc157383 10建筑、安裝工程本錢的管理 PAGEREF _Toc157383 h 433 HYPERLINK l _Toc157384 10.1 本錢科目的設(shè)置 PAGEREF _Toc157384 h 434 HYPERLINK l _Toc157385 10.2工程進(jìn)度確認(rèn) PAGEREF _Toc157385 h 434 HYPERLINK l _To

10、c157386 10.3預(yù)付款方式 PAGEREF _Toc157386 h 434 HYPERLINK l _Toc157387 10.4先報賬后付款方式 PAGEREF _Toc157387 h 434 HYPERLINK l _Toc157388 10.5工程開工交付 PAGEREF _Toc157388 h 435 HYPERLINK l _Toc157389 11固定資產(chǎn)零購管理 PAGEREF _Toc157389 h 435 HYPERLINK l _Toc157390 11.1管理 PAGEREF _Toc157390 h 435 HYPERLINK l _Toc157391

11、11.2實施 PAGEREF _Toc157391 h 435 HYPERLINK l _Toc157392 11.3報賬 PAGEREF _Toc157392 h 435 HYPERLINK l _Toc157393 11.4報表 PAGEREF _Toc157393 h 435 HYPERLINK l _Toc157394 11.5交付 PAGEREF _Toc157394 h 435 HYPERLINK l _Toc157395 11.6臺賬 PAGEREF _Toc157395 h 435 HYPERLINK l _Toc157396 11.7其它 PAGEREF _Toc157396

12、 h 435 HYPERLINK l _Toc157397 12費用管理 PAGEREF _Toc157397 h 436 HYPERLINK l _Toc157398 12.1建立單位管理費管理 PAGEREF _Toc157398 h 436 HYPERLINK l _Toc157399 12.2其它 PAGEREF _Toc157399 h 437 HYPERLINK l _Toc157300 13在建工程會計核算和開工決算 PAGEREF _Toc157300 h 437 HYPERLINK l _Toc157301 13.1會計核算 PAGEREF _Toc157301 h 437

13、HYPERLINK l _Toc157302 13.2開工決算 PAGEREF _Toc157302 h 438 HYPERLINK l _Toc157303 14會計檔案管理 PAGEREF _Toc157303 h 439 HYPERLINK l _Toc157304 15會計監(jiān)視管理 PAGEREF _Toc157304 h 440 HYPERLINK l _Toc157305 16會計任務(wù)交接納理 PAGEREF _Toc157305 h 441 HYPERLINK l _Toc157306 17相關(guān)文件 PAGEREF _Toc157306 h 442 HYPERLINK l _To

14、c157307 18附件 PAGEREF _Toc157307 h 442 HYPERLINK l _Toc157308 19記錄 PAGEREF _Toc157308 h 442 PAGE 34目的 為順應(yīng)消費型企業(yè)對在建工程進(jìn)展財務(wù)管理及核算的要求，規(guī)范根本建立投資行為，加強在建工程財務(wù)管理和監(jiān)視，有效節(jié)約投資資金，控制建立本錢，提高投資效益。根據(jù)、財會200025號、財建2002394號，并結(jié)合中石化股份有關(guān)根本建立財務(wù)管理及核算的要求，制定本程序。適用范圍本程序適用于新建工程。管理職責(zé)財務(wù)部擔(dān)任制定整理工程財務(wù)管理制度，并遵照執(zhí)行。擔(dān)任編制工程年度、月度和日資金預(yù)算并上報上級部門，根據(jù)

15、上級部門批復(fù)組織實施。擔(dān)任工程工程本錢的核算任務(wù)，參與審核承包商提交的資產(chǎn)交付清單，審核、辦理工程工程資金的支付任務(wù)。參與工程工程招招標(biāo)、合同會簽，參與工程開工驗收。擔(dān)任協(xié)助有關(guān)部門落實、平衡工程建立資金。擔(dān)任工程銀行賬戶的管理和對賬任務(wù)。擔(dān)任工程往來款項的日常管理及定期組織對供應(yīng)商和承包商的詢證對賬任務(wù)。擔(dān)任工程財務(wù)管理，定期向主管指點及有關(guān)部門報送財務(wù)報表，編制工程經(jīng)濟活動分析資料。擔(dān)任工程稅款的申報、交納任務(wù)，協(xié)助辦理減免稅的申報任務(wù)。擔(dān)任工程合同正本的管理并按稅法規(guī)定粘貼印花稅。擔(dān)任歸集資產(chǎn)交付相關(guān)資料，辦理資產(chǎn)交付并編制工程開工決算報告。擔(dān)任中介機構(gòu)、審計和外部監(jiān)管部門對工程財務(wù)審計

16、的協(xié)調(diào)、聯(lián)絡(luò)、配合、接待任務(wù)。擔(dān)任工程財務(wù)檔案的歸檔任務(wù)。擔(dān)任合資談判有關(guān)財務(wù)方面的任務(wù)?？刂撇繐?dān)任匯總編制投資預(yù)算。協(xié)助財務(wù)部編制資金預(yù)算。效能監(jiān)察部擔(dān)任對財務(wù)管理任務(wù)的全過程進(jìn)展監(jiān)視。其它部門3.3.1擔(dān)任編制本部門的投資預(yù)算報控制部。3.3.2擔(dān)任編制本部門的資金預(yù)算報財務(wù)部。財務(wù)付款流程付款原那么付款嚴(yán)厲控制在資金預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算外付款業(yè)務(wù)原那么上不予受理。審核審核簽字，按照先業(yè)務(wù)部門后財務(wù)部門的順序執(zhí)行；審批簽字，原那么上按照自下而上的順序執(zhí)行?？铐椫Ц恫僮鞒绦蝾A(yù)付款項支付原那么原那么上規(guī)定只需對市場供應(yīng)緊俏的公用設(shè)備、長周期訂貨設(shè)備采購合同，重要的工程承包合同以及對外引進(jìn)合同，并且

17、已在簽署的合同中明確簽署結(jié)算條款的款項方可實行預(yù)付款的方式。預(yù)付最高限額原那么不得超越合同總額的30%，凡有預(yù)付款條款的合同要經(jīng)主管副經(jīng)理或總會計師簽批。預(yù)付款開支時按以下審批額度程序執(zhí)行：預(yù)付款金額小于50萬元的由代管財務(wù)副經(jīng)理或總會計師同意；預(yù)付款金額大于50萬元含50萬元以上由分公司經(jīng)理同意。支付環(huán)節(jié)對于預(yù)付款項的業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)資料編制資金預(yù)算上報財務(wù)部，并根據(jù)批復(fù)的預(yù)算填制“付款審批單，并根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)嚴(yán)厲按照天津分公司權(quán)限指引履行審批簽字手續(xù)后，財務(wù)部據(jù)以支付資金。預(yù)付款項支付時要獲得對方的收款憑據(jù)，如收款收據(jù)等作為往來的入賬根據(jù)。報賬環(huán)節(jié)以預(yù)付的方式支付款項后，業(yè)務(wù)

18、部門應(yīng)及時到財務(wù)部辦理報賬手續(xù)，報賬時應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)提供報賬單、發(fā)票、入庫單、合同等相關(guān)資料以及預(yù)付款項時獲得的付款審批單第三聯(lián)，財務(wù)部審核無誤后做相關(guān)賬務(wù)處置。責(zé)任部門與承包商構(gòu)成的預(yù)付賬款，控制部為預(yù)付賬款責(zé)任部門，責(zé)任人為付款同意人、合同簽署人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人；采購設(shè)備、資料構(gòu)成的預(yù)付賬款，供應(yīng)方案部為預(yù)付賬款責(zé)任部門，責(zé)任人為購貨同意人、合同簽署人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人；引進(jìn)技術(shù)構(gòu)成的預(yù)付賬款，外事部為預(yù)付賬款責(zé)任部門，責(zé)任人為部門主管、合同簽署人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。普通業(yè)務(wù)款項報賬業(yè)務(wù)人員在收到相關(guān)報賬資料7日內(nèi)到財務(wù)部辦理報賬手續(xù)。辦理報賬時提供報賬單、發(fā)票、合同、工程結(jié)算件、工程進(jìn)度表等相關(guān)單據(jù)，財

19、務(wù)人員審核無誤后及時進(jìn)展賬務(wù)處置，完成報賬任務(wù)。工程進(jìn)度款的支付工程分部和控制部嚴(yán)厲按照合同條款、仔細(xì)審查承包商上報的工程籠統(tǒng)進(jìn)度報表，經(jīng)相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)，對現(xiàn)場完成任務(wù)量復(fù)核。審核后的工程籠統(tǒng)進(jìn)度報表將作為撥付工程進(jìn)度款的根據(jù)。在支付時應(yīng)納入資金預(yù)算，按天津分公司權(quán)限指引履行審批手續(xù)后報財務(wù)部付款。設(shè)備資料款的支付供應(yīng)方案部根據(jù)采購合同組織編制資金預(yù)算，財務(wù)部根據(jù)報賬時間的先后及批復(fù)的資金預(yù)算安排付款。工程結(jié)算款的支付由承包商根據(jù)合同及控制部、分公司審計部審核后的工程結(jié)算書填制“付款審批單，經(jīng)工程分部經(jīng)理、控制部擔(dān)任人簽字確認(rèn)后，財務(wù)部擔(dān)任辦理付款。工程結(jié)算書按投資控制程序辦理審批手續(xù)后，

20、將審核后的工程結(jié)算書一份報送財務(wù)部存檔。工程結(jié)算款必需在工程工程已驗收合格、開工技術(shù)資料完好、齊全，資產(chǎn)交付清冊確認(rèn)手續(xù)完備，并且辦結(jié)束算手續(xù)后支付。工程質(zhì)量保證金的付款保證金按承包合同商定比例或質(zhì)量保修合同規(guī)定的比例留存。在保修期滿，經(jīng)有關(guān)部門驗收合格后，承包商根據(jù)合同、工程運用單位及主管部門簽字、蓋章后的工程質(zhì)保金懇求單，經(jīng)控制部擔(dān)任人簽字后辦理付款。借支款項借款時經(jīng)辦人應(yīng)填制“借款審批單，并按照天津分公司權(quán)限指引履行審批簽字手續(xù)后到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。借款人應(yīng)及時報銷、清賬，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)按照天津分公司權(quán)限指引履行完審批簽字手續(xù)后，到財務(wù)部辦理報銷清賬任務(wù)。費用開支辦公費辦公費用報銷支付時

21、，經(jīng)辦人員應(yīng)填制“經(jīng)費報銷領(lǐng)款單，并將辦公費用的合規(guī)發(fā)票及其他相關(guān)單據(jù)購置辦公用品附清單等粘貼附后，履行審批程序，審批權(quán)限按天津分公司權(quán)限指引執(zhí)行，審批簽字手續(xù)辦理完成后，財務(wù)部據(jù)此報銷付款。差旅費任務(wù)人員因公出差，應(yīng)根據(jù)中石化股津財【2006】142號中規(guī)定的各種補助規(guī)范由財務(wù)部擔(dān)任填寫，填制“差旅費報銷單，并將獲得的車、船、機票以及住宿、保險等各種票據(jù)粘貼附后，履行審批手續(xù)，審批權(quán)限按天津分公司權(quán)限指引執(zhí)行，審批權(quán)限的級別按單人單次報銷差旅費的數(shù)額對比確定。審批手續(xù)辦理完成后，財務(wù)部據(jù)此報銷付款。會議費根據(jù)工程經(jīng)理部研討決議責(zé)成有關(guān)部門主辦召開的各種會議終了或參與有關(guān)部門的會議后，經(jīng)辦人員

22、應(yīng)填制“經(jīng)費報銷領(lǐng)款單，并將召開會議的各種相關(guān)票據(jù)、資料粘貼附后，履行審批手續(xù)，審批權(quán)限按天津分公司權(quán)限指引執(zhí)行，審批簽字手續(xù)辦理完成后，財務(wù)部據(jù)此報賬付款。業(yè)務(wù)款待費業(yè)務(wù)款待費的報銷與開支必需獲得規(guī)范的發(fā)票，根據(jù)分公司業(yè)務(wù)款待費有關(guān)管理制度，填制“經(jīng)費報銷領(lǐng)款單，審批權(quán)限按天津分公司權(quán)限指引執(zhí)行。在指定的定點餐飲機構(gòu)用餐并實行按月一致結(jié)算的業(yè)務(wù)款待費，由綜合部在就餐前擔(dān)任嚴(yán)厲按權(quán)限履行簽批手續(xù)，權(quán)限級別按單筆即每餐的預(yù)結(jié)費用規(guī)范確定，實踐發(fā)生的費用清單應(yīng)在綜合部存檔保管，與權(quán)限審批一同作為控制點資料以備檢查。報銷付款時按照預(yù)算內(nèi)款項支付的權(quán)限審批簽字后，財務(wù)部據(jù)此報銷付款。其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項辦

23、理上述沒有包括的業(yè)務(wù)事項時，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)實踐情況，填制與業(yè)務(wù)事項相順應(yīng)的單據(jù)，按照業(yè)務(wù)性質(zhì)執(zhí)行天津分公司權(quán)限指引，經(jīng)有關(guān)部門和指點審批簽字后，財務(wù)部據(jù)此報賬付款。 相關(guān)責(zé)任 業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)必需是真實的，在立項、實施、報賬、款項支付等過程中嚴(yán)厲遵守總部及天津分公司內(nèi)控實施細(xì)那么中的相關(guān)流程規(guī)定，相關(guān)控制資料進(jìn)展了妥善保管，隨時可以查閱，并能照實提供應(yīng)有關(guān)稽核、審查部門。 財務(wù)部審核業(yè)務(wù)部門提供的各種原始單據(jù)等資料的合規(guī)、合法性，并對審核的結(jié)果擔(dān)任；支付的款項應(yīng)有資金預(yù)算，如為預(yù)算外付款，要證明業(yè)務(wù)部門已履行了相應(yīng)的追加預(yù)算審批手續(xù)；保證此項付款的會計核算真實、準(zhǔn)確、

24、及時、完好。 資金預(yù)算管理年度預(yù)算制度年度資金預(yù)算實行按責(zé)任部門編制的管理制度。各責(zé)任部門根據(jù)合同或本部門掌握的實踐情況，結(jié)合報送控制部的工程年度工程建立投資預(yù)算及年中工程建立投資調(diào)整預(yù)算，構(gòu)成各部門的年度資金預(yù)算，并由各責(zé)任部門擔(dān)任人簽字確認(rèn)。財務(wù)部結(jié)合往來款項的實踐情況，對各責(zé)任部門編制的全年年度資金預(yù)算及中期調(diào)整預(yù)算進(jìn)展一致匯總、修訂后，上報工程經(jīng)理部全面預(yù)算管理指點小組同意。經(jīng)工程經(jīng)理部全面預(yù)算管理指點小組同意的年度資金預(yù)算及中期調(diào)整預(yù)算將作為年度工程建立資金控制的根據(jù)。月度預(yù)算制度工程承包款控制部根據(jù)合同、工程進(jìn)度統(tǒng)計報表于每月24日前擔(dān)任編制下個月的資金預(yù)算，經(jīng)部門擔(dān)任人簽字確認(rèn)，

25、報財務(wù)部進(jìn)展一致匯總。物資采購款供應(yīng)方案部根據(jù)采購合同于每月24日前擔(dān)任編制下個月的資金預(yù)算，經(jīng)部門擔(dān)任人簽字確認(rèn)后，報財務(wù)部進(jìn)展一致匯總。其他費用由各費用控制責(zé)任部門根據(jù)年度方案、合同和實踐情況，于每月底24日前分別編制下月的資金預(yù)算，經(jīng)部門擔(dān)任人簽字確認(rèn)，報財務(wù)部進(jìn)展一致匯總。審批財務(wù)部將匯總審核后的月度資金預(yù)算上報工程經(jīng)理部全面預(yù)算管理指點小組審批。財務(wù)部根據(jù)審定后的月度資金預(yù)算向各部門下達(dá)該部門的月度資金預(yù)算。經(jīng)同意的月度資金預(yù)算將作為各部門編制日資金預(yù)算的根據(jù)。日資金預(yù)算制度各責(zé)任部門編制的日資金預(yù)算應(yīng)在同意的月度資金預(yù)算范圍之內(nèi)。各責(zé)任部門根據(jù)實踐情況于每日11時編制下個任務(wù)日的資

26、金預(yù)算，經(jīng)部門擔(dān)任人簽字確認(rèn)，報財務(wù)部進(jìn)展一致匯總。財務(wù)部將匯總后的日資金預(yù)算報分公司財務(wù)部，并根據(jù)由分公司財務(wù)部轉(zhuǎn)發(fā)的經(jīng)總部同意的日資金預(yù)算作為辦理付款手續(xù)的根據(jù)。貨幣資金管理貨幣資金是流動資產(chǎn)的重要組成部分，必需根據(jù)有關(guān)規(guī)定和貨幣資金的特點，做好貨幣資金的管理任務(wù)，合理調(diào)度資金，提高資金運用效益?，F(xiàn)金管理根據(jù) 的規(guī)定，以下范圍內(nèi)才干支付現(xiàn)金：一是支付職工工資、獎金、各種津貼和個人勞務(wù)報酬；二是支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；三是支付給出差人員必需隨身攜帶的差旅費；四是支付結(jié)算起點1000元以下的日常零星開支；除上述范圍可支付現(xiàn)金外，其他款項支付一概經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。庫

27、存現(xiàn)金要根據(jù)核定限額管理，凡超越限額的現(xiàn)金，必需當(dāng)天送存銀行，日常收取的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。出納崗位擔(dān)任保管現(xiàn)金，并根據(jù)現(xiàn)金收付憑證，按日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額核對，做到賬實相符。銀行存款管理財務(wù)部設(shè)置銀行存款日記賬進(jìn)展核算，銀行存款賬面余額按月與銀行對賬單及總賬進(jìn)展核對，對未達(dá)賬款查明緣由，每月10日前按規(guī)定編制上月“銀行存款余額調(diào)理表，以保證賬賬、賬實相符。遵守國家法律、法規(guī)及 的各項規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信譽。對銀行各種票據(jù)和其他結(jié)算憑證要嚴(yán)加保管，設(shè)登記簿登記，仔細(xì)辦理領(lǐng)用及注銷手續(xù)。運用時

28、按編號順序登記，假設(shè)喪失按規(guī)定及時向銀行辦理掛失手續(xù)或采取其他防備措施，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票。銀行預(yù)留印鑒財務(wù)公用章和會計主管人員章分別由出納員和財務(wù)部主管保管，相互制約，加強內(nèi)部控制制度。一切款項的支付必需按中國石油化工股份天津分公司權(quán)限指引的規(guī)定執(zhí)行。備用金管理備用金是為便于日常零星開支的需求，預(yù)付給職工出差用的差旅費及購買零星物資等方面的款項，是結(jié)算中占用的資金，非因公業(yè)務(wù)不能懇求備用金。各借款人出差回來或辦完公事后，必需及時到財務(wù)部辦理清賬手續(xù)。財務(wù)部擔(dān)任審核借款人的借款手續(xù)能否齊全，核定借款金額，對手續(xù)齊全的借款人及時辦理借款手續(xù)，并對未辦完手續(xù)的借款人進(jìn)展有關(guān)指點。財務(wù)部擔(dān)任按月對備用

29、金余額進(jìn)展跟蹤分析，對超越清賬時限尚未清賬的特殊借款人，按月發(fā)出通知，敦促其辦理清賬手續(xù)。財務(wù)部擔(dān)任對借款手續(xù)進(jìn)展審核，執(zhí)行前款不清后款不借的原那么。各有關(guān)部門因出差借款未能及時清賬且沒有特殊緣由的，停頓辦理本部門一切財務(wù)業(yè)務(wù)。如有特殊情況，必需經(jīng)財務(wù)部擔(dān)任人及工程經(jīng)理部代管財務(wù)副經(jīng)理同意。各借款人及時將出差或辦理零星業(yè)務(wù)的有效單據(jù)按相應(yīng)的權(quán)限規(guī)定，辦理有關(guān)簽字和蓋章手續(xù)后送財務(wù)部。出差借款按天津分公司權(quán)限指引的規(guī)定辦理審批手續(xù)：單筆小于6000元，由出差職工及費用承當(dāng)部門的正職指點審批；單筆超越6000元(含6000元)，由工程經(jīng)理部代管財務(wù)副經(jīng)理或總會計師審批；借款人出差前往或業(yè)務(wù)辦理終了

30、后應(yīng)及時到財務(wù)部辦理報賬手續(xù)，沖銷其本人的備用金。詳細(xì)要求如下：國內(nèi)出差借款人應(yīng)在其出差前往后一周內(nèi)到財務(wù)部辦理報賬手續(xù)。超越報賬時間未報賬的，財務(wù)部向借款人發(fā)出催款通知書，直至經(jīng)過綜合部扣款。借款人借備用金用于辦理零星業(yè)務(wù)的，應(yīng)在借款當(dāng)月報賬，每月最后5 天借款必需在次月辦理報賬手續(xù)。往來款項管理往來款項包括預(yù)付工程款、預(yù)付大型設(shè)備款、預(yù)付國外引進(jìn)技術(shù)款和差旅費等構(gòu)成的其他應(yīng)收款和按籠統(tǒng)進(jìn)度入賬的應(yīng)付工程款、先掛賬后付款的應(yīng)付工程物資款等構(gòu)成的其他應(yīng)付款。往來款項應(yīng)按照相應(yīng)類別和賬齡進(jìn)展分類管理。類別按照股份公司內(nèi)部會計制度規(guī)定的股份公司所屬單位、關(guān)聯(lián)單位和外部單位進(jìn)展劃分。賬齡管理按照如下

31、賬齡段進(jìn)展劃分： 賬齡在6個月以內(nèi)的； 賬齡在6個月一1年之間的； 賬齡在1一2年之間的； 賬齡在2一3年之間的； 賬齡在3年以上的。往來款項實行限額管理方法，根據(jù)股份公司向天津分公司核定、下達(dá)限額目的，控制部、供應(yīng)方案部、外事部和財務(wù)部協(xié)同對往來款項進(jìn)展控制。財務(wù)部和業(yè)務(wù)相關(guān)部門按照“誰同意、誰經(jīng)辦、誰擔(dān)任的原那么對應(yīng)收款項共同進(jìn)展日常管理。往來款項的日常監(jiān)控。財務(wù)部對月度往來款項變動較大的情況要及時跟蹤，并要求相關(guān)部門作出書面闡明。財務(wù)部、控制部、供應(yīng)方案部及其他有關(guān)部門定期對往來款項進(jìn)展匯總、分析，及時發(fā)現(xiàn)并處理有關(guān)問題。往來款項中應(yīng)收款項的管理，堅持源頭控制的原那么，嚴(yán)厲規(guī)范有關(guān)結(jié)算紀(jì)

32、律和規(guī)定。發(fā)生應(yīng)收款項后，首先要本著“誰同意、誰經(jīng)辦、誰擔(dān)任的原那么，由直接責(zé)任人進(jìn)展清欠。應(yīng)收款項責(zé)任部門分為直接責(zé)任部門和間接責(zé)任部門。直接責(zé)任部門是對應(yīng)收款項的構(gòu)成和清收承當(dāng)直接責(zé)任的控制部、供應(yīng)方案部及其他業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門；間接責(zé)任部門是對應(yīng)收款項的構(gòu)成和清收承當(dāng)審查、監(jiān)控、督辦責(zé)任的財務(wù)、法律等職能管理部門。應(yīng)收款項直接責(zé)任部門和責(zé)任人的詳細(xì)認(rèn)定：與承包商構(gòu)成的預(yù)付賬款，控制部為預(yù)付賬款責(zé)任部門，責(zé)任人為付款同意人、合同簽署人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人；采購設(shè)備、資料構(gòu)成的預(yù)付賬款，供應(yīng)方案部為預(yù)付賬款責(zé)任部門，責(zé)任人為購貨同意人、合同簽署人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人；其他業(yè)務(wù)構(gòu)成的其他應(yīng)收款，業(yè)務(wù)承辦部門為其他應(yīng)

33、收款責(zé)任部門，責(zé)任人為業(yè)務(wù)同意人、合同簽署人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。應(yīng)收款項責(zé)任部門與責(zé)任人的職責(zé)業(yè)務(wù)同意人對所同意業(yè)務(wù)的合法性、真實性擔(dān)任，合同簽署人對所簽約事項的合法性、真實性擔(dān)任，經(jīng)辦人擔(dān)任按照指示、指令以及合同規(guī)定辦理業(yè)務(wù)；財務(wù)部對應(yīng)收款項的構(gòu)成和清收履行會計監(jiān)視職能，負(fù)有定期同往來單位和或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員核對賬目、提示催收的責(zé)任，并按會計制度組織應(yīng)收款項的核算、賬務(wù)管理、報表管理與會計分析；分公司法律事務(wù)部對業(yè)務(wù)合同的合法性、真實性承當(dāng)審查責(zé)任，對發(fā)生債務(wù)糾紛的應(yīng)收款項依法進(jìn)展調(diào)解、提請訴訟。應(yīng)收款項責(zé)任部門和責(zé)任人有義務(wù)、有責(zé)任確保應(yīng)收款項及時全額回收，因本身緣由不能完全履行職責(zé)，責(zé)任部門要仔細(xì)

34、核實，逐筆落實直接責(zé)任人，并與直接責(zé)任人簽署清欠責(zé)任書。欠款責(zé)任人在指定的清欠期限內(nèi)，不能完成清欠義務(wù)并呵斥單位經(jīng)濟損失的，應(yīng)視損失大小和情節(jié)輕重給以行政處分和經(jīng)濟處分。應(yīng)收款項責(zé)任人因任務(wù)調(diào)動或其他緣由分開所在部門時，應(yīng)先清理本人經(jīng)手的應(yīng)收款項。在未清理終了的情況下，綜合部不予辦理調(diào)離手續(xù)。工程物資財務(wù)管理采購合同的管理工程物資采購應(yīng)事先簽署采購合同，簽署合同時應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確填寫供貨單位和購貨單位，并在金額后注明含增值稅金額。除大型設(shè)備外普通不預(yù)付貨款，合同簽署后，應(yīng)及時送交財務(wù)部合同正本一份，財務(wù)部設(shè)有專崗保管合同。預(yù)付款方式采購借款的管理：支票結(jié)算由采購員填制一式三聯(lián)付款審批單，按付款程序

35、簽字審批后財務(wù)部留第一聯(lián)、第三聯(lián)，據(jù)此開出支票，財務(wù)部根據(jù)支票存根、付款審批單第一聯(lián)入賬。托收承付結(jié)算財務(wù)部收到托收憑證后，通知采購員取單，并在備查薄登記托收單金額、托收號碼，采購員驗貨后填寫付款審批單，通知財務(wù)部付款，其他手續(xù)同支票結(jié)算；如在承付期內(nèi)貨未到或來不及驗收、質(zhì)量不合格應(yīng)在承付期內(nèi)通知財務(wù)部到銀行辦理拒付手續(xù)。匯款結(jié)算供貨方應(yīng)事先提供收款憑證，其他手續(xù)同支票結(jié)算。工程物資入庫的管理設(shè)備、資料驗收后，采購員應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，入庫單應(yīng)按規(guī)定工程仔細(xì)填寫。對于分期到貨的合同可按批辦理入庫，一次結(jié)算的合同按合同辦理入庫手續(xù)，入庫時應(yīng)將發(fā)生的運雜費記入設(shè)備、資料價值，其中可以分清分配對象的

36、直接記入設(shè)備、資料價值；幾種器材共同發(fā)生的運雜費按適當(dāng)比例分配記入設(shè)備、資料價值。進(jìn)口設(shè)備、資料辦理入庫時，物資采購人員應(yīng)與財務(wù)部核對從屬費的發(fā)生金額，并以財務(wù)部進(jìn)口設(shè)備資料轉(zhuǎn)賬通知單作為入庫單的附件。采購員辦理入庫手續(xù)后，及時持入庫單、發(fā)票及一式三聯(lián)報賬單到財務(wù)部報賬。財務(wù)部核對無誤后將入庫單、發(fā)票及報賬單第一聯(lián)入賬，將“報賬單第二聯(lián)退給采購員以示報賬。貨到付款方式工程物資入庫的管理設(shè)備、資料驗收后，采購員應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，入庫單按規(guī)定工程仔細(xì)填寫。對于分期到貨的合同可按批辦理入庫，一次結(jié)算的合同按合同辦理入庫手續(xù)，入庫時應(yīng)將發(fā)生的運雜費記入設(shè)備、資料價值，其中可以分清分配對象的直接記入設(shè)

37、備、資料價值；幾種器材共同發(fā)生的運雜費按適當(dāng)比例分配記入設(shè)備、資料價值。進(jìn)口設(shè)備、資料辦理入庫時，物資采購人員應(yīng)與財務(wù)部核對從屬費的發(fā)生金額，并以財務(wù)部進(jìn)口設(shè)備資料轉(zhuǎn)賬通知單作為入庫單的附件。采購員辦理入庫手續(xù)后，及時持入庫單、發(fā)票及一式三聯(lián)“報賬單到財務(wù)部報賬。財務(wù)部與采購合同核對無誤后在報賬單簽署意見，并根據(jù)入庫單、發(fā)票及“報賬單第一聯(lián)入賬，將“報賬單第二聯(lián)退給采購員。付款根據(jù)采購合同規(guī)定付款時，采購員填制一式三聯(lián)“付款審批單及財務(wù)簽署意見的報賬單第二聯(lián)，財務(wù)部根據(jù)“報賬單第二聯(lián)及采購合同對“付款審批單進(jìn)展審查后根據(jù)資金預(yù)算的安排情況付款。報賬為了減少與倉庫的未達(dá)金額，采購員應(yīng)在收到供貨方

38、發(fā)票一個月之內(nèi)到財務(wù)部辦理報賬手續(xù)注：供貨方發(fā)票的開票日期為25日以后的可以于下個月到財務(wù)部辦理報賬手續(xù)。出庫設(shè)備、資料出庫時，由采購部開據(jù)領(lǐng)料單辦理出庫手續(xù)?；速Y料稽核員每月25日稽核終了。每月的入庫、出庫憑證結(jié)在25日前，25日以后的憑證記在下月以利于對賬。為了真實反映工程的籠統(tǒng)進(jìn)度，倉庫保管員必需將每月25日前入庫、出庫憑證全部登記工程物資實物賬。每月月末，倉庫保管員根據(jù)賬面按56大類填制“庫存資料設(shè)備分類月報表與財務(wù)部核對相符。 每月月末，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)工程物資賬面余額及倉庫“庫存資料設(shè)備分類月報表填制工程物資賬面余額調(diào)理表。結(jié)余物資工程開工后，供應(yīng)方案部擔(dān)任組織對結(jié)余物資進(jìn)展處置，處

39、置過程中發(fā)生的虧損按規(guī)定程序申報處置。建筑、安裝工程本錢的管理本錢科目的設(shè)置以工程工程為本錢核算單位建立相順應(yīng)的明細(xì)賬。在各工程工程中，以單臺設(shè)備及單位工程為最小核算單位。必需按工程編號組織核算任務(wù)，工程編號應(yīng)編到單位工程。各有關(guān)部門應(yīng)在各自擔(dān)任的工程委托書、工程合同協(xié)議、予結(jié)算件、設(shè)備資料出庫單等文件資料上標(biāo)明完好的工程編號。工程進(jìn)度確認(rèn)每月月末前3天，承包商應(yīng)將按工程編號和承包合同填制的“工程量完成情況報表經(jīng)工程分部、監(jiān)理單位和控制部審核后報財務(wù)部，財務(wù)部按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制的原那么，將其記入“在建工程科目。支付給承包商工程進(jìn)度款，應(yīng)嚴(yán)厲按照合同規(guī)定和比例支付。在與承包商進(jìn)展工程款結(jié)算時，承包

40、商應(yīng)提供按投資控制程序履行相應(yīng)的審批手續(xù)及相應(yīng)的結(jié)算資料。預(yù)付款方式工程借款的管理：由經(jīng)辦人員填制工程費用付款審批單，按付款程序簽字審批后財務(wù)部據(jù)此開出支票，經(jīng)辦人員報賬后，根據(jù)支票存根、“付款審批單及收據(jù)入賬。經(jīng)辦人員收到承包商開具的發(fā)票后，及時持發(fā)票及一式三聯(lián)“報賬單到財務(wù)部報賬。財務(wù)部核對無誤后將發(fā)票及報賬單第一聯(lián)入賬。先報賬后付款方式經(jīng)辦人員收到施工單位開具的發(fā)票后，及時持發(fā)票及一式三聯(lián)報賬單到財務(wù)部報賬。財務(wù)部與合同及相應(yīng)的付款資料核對無誤后在報賬單簽署意見，并根據(jù)發(fā)票及報賬單第一聯(lián)入賬。根據(jù)合同規(guī)定或籠統(tǒng)進(jìn)度要求付款時，經(jīng)辦人員填制“付款審批單及財務(wù)簽署意見的報賬單第二聯(lián)到財務(wù)部辦

41、理付款手續(xù)，財務(wù)部審查后安排付款。工程開工交付工程開工交付時，應(yīng)填制財富交付明細(xì)表，并按一定比例對待攤費用進(jìn)展分?jǐn)?。固定資產(chǎn)零購管理管理綜合部是固定資產(chǎn)零星購置的歸口管理部門，擔(dān)任固定資產(chǎn)的實物和動態(tài)管理，按照分公司固定資產(chǎn)管理的要求，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，按時間順序登記。實施各部門需零星購買固定資產(chǎn)，由各部門報方案給綜合部，由綜合部匯總審核后，經(jīng)工程經(jīng)理部同意后，按有關(guān)規(guī)定實施。報賬零星購買固定資產(chǎn)由運用人、運用部門、管理人、管理部門簽字確認(rèn)后到財務(wù)報賬。報表財務(wù)部擔(dān)任零購固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理，定期與綜合部核對，做到賬實相符，并按規(guī)定編制固定資產(chǎn)報表。交付零星購置的固定資產(chǎn)在到達(dá)運用條件，必

42、需在一個月內(nèi)辦理資產(chǎn)交付運用手續(xù)。臺賬建立固定資產(chǎn)臺賬制度，按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入、盤盈、盤虧、毀損及報廢的手續(xù)。其它固定資產(chǎn)管理的其他規(guī)定，按照天津分公司固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。費用管理建立單位管理費管理工程經(jīng)理部應(yīng)付職工工資，經(jīng)過“應(yīng)付工資科目核算，各種代扣款項經(jīng)過“其他應(yīng)交款科目核算，工資費用列建管費開支。各種保險和住房公積金按工資總額的規(guī)定比例計算，列建管費開支。辦公費用管理由綜合部擔(dān)任。辦公器具管理，包括文件柜、辦公桌等，由綜合部根據(jù)各部門方案匯總，經(jīng)工程經(jīng)理部主管指點審批納入預(yù)算管理后，方可辦理借款和報銷手續(xù)。辦公用品管理，包括復(fù)印紙、耗材、筆墨、信封等日常任務(wù)用品。綜合

43、部匯總各部門的辦公用品需求方案并綜合平衡后，上報工程經(jīng)理部主管指點審批，納入月度預(yù)算管理。購買的辦公器具品和辦公用品要經(jīng)保管員驗收入庫，經(jīng)辦、驗收及主管人員簽字后財務(wù)部給予報銷。采購辦公器具和辦公用品時，由三家以上供貨廠家或商場報價，擇優(yōu)采購，l-5 萬元的須經(jīng)財務(wù)部會簽；5 萬元以上含5萬元大宗采購，財務(wù)部參與談判及會簽。技術(shù)圖書資料費用管理，包括各種技術(shù)圖書資料、報紙、雜志等，由各部門報方案或列明圖書目錄，由綜合部匯總平衡后報工程經(jīng)理部主管經(jīng)理審批，納入年度投資預(yù)算。修繕費是由各部門根據(jù)實踐情況，提出維修方案，綜合部匯總經(jīng)工程經(jīng)理部主管經(jīng)理同意后，納入年度投資預(yù)算。根據(jù)年度修繕預(yù)算及費用目

44、的安排，由綜合部按月按實踐工程編制維修預(yù)算和所需費用，從嚴(yán)控制修繕費用開支。會議費由各部門根據(jù)實踐需求，在舉行會議前提出懇求，經(jīng)部門指點及主管經(jīng)理審批后報綜合部并納入當(dāng)月預(yù)算管理。業(yè)務(wù)款待費實行總額控制、歸口管理和嚴(yán)厲審批制度。各部門因業(yè)務(wù)需求需接待上級有關(guān)部門指點和有關(guān)業(yè)務(wù)往來的人員時，先由各部門提出懇求，報主管經(jīng)理和綜合部審批。同時要實行一致的業(yè)務(wù)款待費規(guī)范，限制陪客人數(shù)，防止不合理、不用要款待費用的發(fā)生。差旅費管理。工程經(jīng)理部差旅費報銷規(guī)范和規(guī)定按分公司 中石化股津財字【2006】142號執(zhí)行。其他費用管理。其他費用主要包括物料耗費、低值易耗品、咨詢費、審計費、招標(biāo)招標(biāo)費、印花稅、勞動維

45、護費、獨生子女費、水電費、勞務(wù)費、開工驗收費、法律顧問費、網(wǎng)絡(luò)管理費以及其他管理費用，根據(jù)各種費用的不同特點進(jìn)展切塊控制，從嚴(yán)控制費用開支。其它包括固定資產(chǎn)其他費、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預(yù)備費。各項費用按投資目的切塊控制，由各控制歸口管理部門制定相應(yīng)的管理方法和控制程序，報工程經(jīng)理部審批后納入預(yù)算管理。在建工程會計核算和開工決算會計核算會計核算的根據(jù):上級有關(guān)部門同意的工程可行性研討報告；中國石化股份有關(guān)部門同意的根底設(shè)計概算；中國石化股份公司關(guān)于本工程的年度資金方案安排；對外簽署的進(jìn)口設(shè)備、國內(nèi)設(shè)備、資料合同及勘探、設(shè)計、施工和大型設(shè)備訂貨合同等；中標(biāo)通知書、招招標(biāo)有關(guān)資料以及控制部審核同意的

46、預(yù)結(jié)算書；公司年度、季度、月度固定資產(chǎn)投資方案；其他相關(guān)資料。以核算本年度投資為主體，掌握、積累歷年投資完成額，仔細(xì)組織工程建立支出的核算，正確計算和反映工程投資完成額。嚴(yán)厲執(zhí)行根本建立等投資方案，嚴(yán)厲遵守會計核算與投資方案口徑一致的核算原那么，以監(jiān)視投資方案的資金流向和運用，防止發(fā)生方案外或違反方針、政策和財經(jīng)紀(jì)律的支出。監(jiān)視單項工程按設(shè)計和總概算內(nèi)容的實現(xiàn)，力求降低工程本錢、減少和控制無效支出、防止無故擴展投資的景象。根據(jù)現(xiàn)行、參照，按單項工程組織工程本錢核算，正確、及時、完好地核算工程實踐投資額。開工決算交付運用資產(chǎn)是在建工程建立投資完成額中曾經(jīng)構(gòu)成的消費才干或運用效益，是建立單位進(jìn)展工

47、程建立任務(wù)的最終成果，同時，也是反映工程建立投資效果的一項主要目的。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，為準(zhǔn)確劃分投資工程貸款費用的資本化和費用化的界限，同時為使在建工程及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并提取折舊，防止虛增企業(yè)利潤，提高公司對外報送的會計報表的準(zhǔn)確性，需辦理預(yù)定可運用形狀確認(rèn)書。當(dāng)在建工程到達(dá)預(yù)定可運用形狀時，工程部擔(dān)任組織辦妥預(yù)定可運用形狀確認(rèn)書，財務(wù)部據(jù)此并結(jié)合賬面余額作資產(chǎn)的暫估交付。確認(rèn)書由工程部、運用單位、設(shè)備部門和控制部共同簽署非消費性設(shè)備設(shè)備部門可不參與確認(rèn)，設(shè)備部門在此僅履行資產(chǎn)實物管理職能，此確認(rèn)書不作為工程結(jié)算根據(jù)，各部門不得以工程質(zhì)量、工程管轄范圍等要素拖延確認(rèn)。工程結(jié)算后，財務(wù)部擔(dān)任組織編制

48、資產(chǎn)交付清冊，交付清冊應(yīng)按工程列出一切明細(xì)資產(chǎn)的稱號、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、構(gòu)成金額、所屬安裝、設(shè)備位號、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、財務(wù)入賬憑證號、制造廠家等信息。交付清冊原那么上由財務(wù)部一致交由分公司設(shè)備管理部，下發(fā)各運用單位簽署蓋章，根據(jù)需求也可由財務(wù)部直接交由運用部門簽署蓋章。分公司設(shè)備管理部和運用單位需在規(guī)定時間內(nèi)簽署終了。財務(wù)部根據(jù)簽署完好的交付清冊辦理資產(chǎn)交付的賬務(wù)處置。資產(chǎn)交付由財務(wù)部與分公司財務(wù)部分別進(jìn)展賬務(wù)處置，目前經(jīng)過過渡科目“應(yīng)收內(nèi)部單位款進(jìn)展資產(chǎn)的賬務(wù)移交。交付運用資產(chǎn)本錢，按以下內(nèi)容計算：房屋、建筑物等固定資產(chǎn)本錢包括：建筑工程本錢、應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y。動力設(shè)備和

49、消費設(shè)備等固定資產(chǎn)本錢包括：設(shè)備本錢、安裝工程本錢、建筑工程本錢、應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y。運輸設(shè)備及其他不需求安裝設(shè)備、工具、器具、家具等固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的本錢，普通僅計算采購本錢，不分?jǐn)偞龜偼顿Y。無形資產(chǎn)和發(fā)生的長等待攤費用，普通按獲得或發(fā)生時的實踐本錢計算，不分?jǐn)偞龜偼顿Y。會計檔案管理財務(wù)部對各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和重要的經(jīng)濟合同等會計資料，定期搜集整理裝訂成冊，指定專人妥善保管，防止喪失損壞。調(diào)閱會計檔案，要嚴(yán)厲辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)會計主管人員贊同。外單位人員調(diào)閱會計檔案，要有正式引見信，經(jīng)會計主管人員和公司主管指點同意，方可調(diào)閱。設(shè)立詳細(xì)調(diào)閱會計檔案登記表，內(nèi)容

50、包括調(diào)閱日期、檔案稱號。調(diào)閱人員不得將會計檔案攜帶外出，需求復(fù)印的要經(jīng)會計主管人員同意贊同。當(dāng)年的會計檔案，在會計年度終了后，由財務(wù)部保管一年。期滿后，由財務(wù)部編造清冊移交信息管理部保管。對保管期滿的會計檔案，要按照檔案管理方法的規(guī)定，由財務(wù)部和信息管理部共同鑒定，報經(jīng)同意后進(jìn)展處置。對需求銷毀的會計檔案，要填寫“會計檔案銷毀清冊，銷毀時，由分公司擔(dān)任人指定信息管理部和財務(wù)部共同派人監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名蓋章。會計監(jiān)視管理財務(wù)部及其會計人員對運營活動進(jìn)展會計監(jiān)視。其進(jìn)展會計監(jiān)視的根據(jù)為國家的財經(jīng)法律、法規(guī)；會計法律、法規(guī)和一致的會計制度、 及內(nèi)部財務(wù)管理制度。審核財務(wù)收支方案，按照上級規(guī)定的

51、要求審查各項方案目的的計算能否正確、完好，目的制定和分解能否科學(xué)、合理，發(fā)現(xiàn)問題及時提出修正的意見和建議。審查各項財務(wù)收支，根據(jù)財務(wù)收支方案和財務(wù)制度逐筆審核，對審批手續(xù)不符合財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的收支應(yīng)提出意見，及時向指點匯報并采取真實可行措施進(jìn)展處置。對原始憑證進(jìn)展審核和監(jiān)視。對原始憑證的內(nèi)容、編制手續(xù)進(jìn)展復(fù)核，包括填制單位或填制人姓名、有無經(jīng)辦人員蓋章、接受憑證單位稱號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、大小寫數(shù)字能否正確，有無填制單位公章、有無稅務(wù)章、憑證書寫能否清楚，有無涂改或刮擦、挖補景象、對購買實物的原始憑證審核有無驗收證明，一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)能否用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?。對原始憑證

52、內(nèi)容合法性審核，有無違反財經(jīng)制度的景象等。對記賬憑證進(jìn)展審核。審核記賬憑證能否按規(guī)定格式和內(nèi)容填寫，所附的原始憑證能否齊全完好、合法、記賬憑證的摘要能否正確，與原始憑證所反映的經(jīng)濟內(nèi)容能否相符。對會計報表進(jìn)展審核。審核各類會計報表能否規(guī)定填報，數(shù)字能否準(zhǔn)確，內(nèi)容能否真實，各項內(nèi)容填寫能否齊全，能否賬賬相符、賬表相符，能否按時報送。對出納崗位進(jìn)展審查，保證庫存現(xiàn)金、銀行存款和有價證券的平安完好。審核出納能否按規(guī)定程序、按照審核無誤的收付款憑證進(jìn)展收款或付款，庫存現(xiàn)金能否超限額，有無白條抵庫，有無挪用或坐支現(xiàn)金的景象，有無簽發(fā)空頭支票，有無將銀行賬戶出租、出借給個人或單位的景象。有價證券的保管運用能否按規(guī)定制度，能否平安完好。會計任務(wù)交接納理會計人員任務(wù)調(diào)動或離任，必需將本人所管的會計任務(wù)全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離任。辦理移交之前，必需及時做好以下任務(wù)：1) 己經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事