會(huì)計(jì)做帳實(shí)際過(guò)程

1、隘 澳 跋 百做一整套帳的流胺程拌一個(gè)會(huì)計(jì)做賬的背實(shí)際過(guò)程挨 艾因?yàn)槭撬綘I(yíng)小公笆司，那么按小企矮業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行哀，所以會(huì)計(jì)科目捌按小企業(yè)制度使佰用。吧 假設(shè)由板三名（設(shè)為張三挨、李四、王五）胺老板投資成立疤“俺興旺貿(mào)易有限責(zé)耙任公司稗”凹，以商品流為主哎業(yè)，屬于一般納傲稅人。班前期重要工作：跋辦、制定公司章程霸，章程理定好固稗定名字出資方式埃，出資額、出資阿時(shí)間。稗斑、第一次股東會(huì)襖議決議事項(xiàng)紀(jì)要傲興旺貿(mào)易公司建叭賬大概程序如下板：芭一、公司從藹7月1日伴開(kāi)始籌建。接下暗來(lái)發(fā)生的業(yè)務(wù)按耙順序如下安1 伴7月3日凹張三代墊錢(qián)4萬(wàn)芭元并親自去購(gòu)入俺一批固定資產(chǎn)（胺發(fā)票上購(gòu)貨寫(xiě)興拌旺貿(mào)易公司板借：固

2、定資產(chǎn)耙瓣靶設(shè)備熬貸：其他應(yīng)付款跋般張三隘2 八7月6日百老板張三代墊錢(qián)擺1萬(wàn)元購(gòu)入一批扳辦公用品骯借：管理費(fèi)用稗敗開(kāi)辦費(fèi)（如果私哎企小，金額很少懊，可以不計(jì)入半“邦長(zhǎng)期待攤費(fèi)用斑”稗） 1萬(wàn)元伴貸：其他應(yīng)付款拌扒張三1萬(wàn)元般3背7月8日熬興旺貿(mào)易公司三隘名股東交50萬(wàn)俺元現(xiàn)金存入臨時(shí)辦賬戶(hù)作為注冊(cè)資笆金骯借：現(xiàn)金 50稗萬(wàn)元辦貸：實(shí)收資本疤稗張三 10萬(wàn)元哀 氨 擺熬李四 20萬(wàn)元氨 岸 稗熬王五 20萬(wàn)元靶同時(shí)做拜借：銀行存款 暗50萬(wàn)元背貸：現(xiàn)金50萬(wàn)襖元礙如果股東都是從案銀行直接劃款到背臨時(shí)戶(hù)，就直接疤做一筆分錄就可哎以板借：銀行存款?yuàn)W 貸：實(shí)收資本襖-相關(guān)明細(xì)阿4搬7月9日皚老板張三

3、從事務(wù)絆所取回驗(yàn)資報(bào)告挨，代墊公司注冊(cè)芭費(fèi)5000元，骯印花稅250哀借：管理費(fèi)用昂跋開(kāi)辦費(fèi)5000巴 拜 艾安印花稅250佰 貸：其他應(yīng)付瓣款笆頒張三5250霸5盎8月1日案領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)叭照。霸6. 8.月1皚5日辦理了國(guó)稅盎及地稅的稅務(wù)登安記白7岸9月2日靶，從銀行提取現(xiàn)壩金還款給股東張敖三，笆昂 借：現(xiàn)金 瓣 案 辦罷 借：其他應(yīng)付拌款哎瓣張三癌 貸：罷銀行存款 癌 傲 貸：現(xiàn)金敖8昂9月5日把，公司向甲購(gòu)入頒商品一批，預(yù)付巴貨款價(jià)稅合計(jì)1跋1.7萬(wàn)隘借：預(yù)付賬款?yuàn)W襖甲11.7萬(wàn)佰貸：銀行存款1昂1.7萬(wàn)骯9拜9月8日敗，收到甲公司運(yùn)板來(lái)的商品并驗(yàn)收皚入庫(kù)翱借：庫(kù)存商品1奧0萬(wàn)敗應(yīng)交稅

4、金懊背應(yīng)交增值稅瓣皚進(jìn)項(xiàng)稅額1.7拜萬(wàn)唉貸：預(yù)付賬款骯笆甲11.7萬(wàn)柏10胺9月9日挨,向乙公司銷(xiāo)售唉商品一批,貨已耙發(fā)出,貨款未收搬到.,奧借：應(yīng)收賬款頒鞍乙公司昂貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收唉入白 應(yīng)交稅金敖唉增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅敖額）澳11奧9月18日白收到乙公司敖9月9日暗的欠款隘借：銀行存款把貸：應(yīng)收賬款盎絆乙公司隘12. 案9月21日伴從銀行提取現(xiàn)金扳發(fā)放本月工資氨笆 借：現(xiàn)金 半 瓣 暗半借：應(yīng)付工資按 貸：銀行存斑款 頒 礙 貸：阿現(xiàn)金爸 阿 半 捌 懊 凹 應(yīng)交稅金靶挨應(yīng)交個(gè)人所得稅凹13.扳9月25日矮分配（計(jì)提）本耙月工資柏借： 管理費(fèi)用背巴工資捌營(yíng)業(yè)費(fèi)用辦唉工資扮貸：應(yīng)付工資俺14. 壩9

5、月28日扒計(jì)提本月福利費(fèi)澳 、職工教育經(jīng)班費(fèi)（二者當(dāng)月沒(méi)爸發(fā)生就不用做計(jì)拜提 ）工會(huì)經(jīng)費(fèi)奧（按月計(jì)提）胺襖借：管理費(fèi)用奧鞍福利費(fèi)跋 營(yíng)業(yè)費(fèi)用挨襖福利費(fèi)敖 貸：應(yīng)付福搬利費(fèi)罷拔借：管理費(fèi)用傲板工會(huì)經(jīng)費(fèi)奧 貸：其他半應(yīng)交款傲岸工會(huì)經(jīng)費(fèi) 啊15. 鞍9月28日柏銀行劃賬交社保凹等費(fèi)用疤借：管理費(fèi)用凹爸（公司繳納的）邦社保費(fèi)懊貸：銀行存款氨17、 傲9月30日埃計(jì)算本月應(yīng)交增般值稅（手工賬這把步可以不做，最挨好做上）般借：應(yīng)交稅金安阿應(yīng)交增值稅（未邦交稅金）敗貸：應(yīng)交稅金癌艾未交增值稅扳18傲9月30日凹計(jì)提城建稅、教癌育附加 （每個(gè)扳月都要做）耙借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅挨金及附加盎貸：應(yīng)交稅金懊哎應(yīng)交城市維護(hù)

6、建笆設(shè)稅胺 其他應(yīng)傲交款擺靶教育費(fèi)附加霸等科目骯19. 月末結(jié)翱轉(zhuǎn)已售商品成本愛(ài) （每個(gè)月都如骯此）擺借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成板本班貸：庫(kù)存商品柏20. 月末結(jié)瓣轉(zhuǎn)本收入（每個(gè)扒月都如此）氨借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收澳入（等收入科目鞍）頒貸：本年利潤(rùn)背21. 瓣9月30日巴借：月末結(jié)轉(zhuǎn)成奧本等（每個(gè)月都瓣要按期結(jié)轉(zhuǎn)損益骯，這里只舉例了背9月份的）板借：本年利潤(rùn)佰貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成般本胺主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及愛(ài)附加唉管理費(fèi)用氨營(yíng)業(yè)費(fèi)用（擺就是銷(xiāo)售費(fèi)用稗）皚22. 假設(shè)有按利潤(rùn)，預(yù)繳企業(yè)案所得稅奧借：所得稅版貸：應(yīng)交稅金邦爸應(yīng)交企業(yè)所得稅爸23.每個(gè)月大巴致業(yè)務(wù)如上，除敗了按月結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期百損益之外，到了凹12月份31日絆還要做：巴捌

7、 借：本年利潤(rùn)盎 貸：所得稅叭吧 借：本年利潤(rùn)暗 貸：利潤(rùn)分暗配唉吧未分配利潤(rùn)邦拌 提取法定盈余唉公積鞍借：利潤(rùn)分配敖頒未分配利潤(rùn)邦貸：盈余公積案把 最終得出未分吧配利潤(rùn)，或盈余挨或虧損（假設(shè)盈拌利能分紅0）挨借：利潤(rùn)分配爸斑未分配利潤(rùn)柏貸：應(yīng)付股利熬暗張三隘 耙 瓣拌李四氨 唉 哎皚王五柏24.從銀行提岸取現(xiàn)金發(fā)放股利捌時(shí)：白擺借：現(xiàn)金稗 貸：銀行存爸款艾瓣借：應(yīng)付股利應(yīng)哀付股利藹按張三俺 板 骯 叭 霸伴李四傲 埃 霸 隘 靶絆王五鞍 貸：現(xiàn)金邦 應(yīng)埃交稅金佰霸應(yīng)交個(gè)人所得稅頒融資租入固定資把產(chǎn)是指承租人通笆過(guò)融資租賃的方扒式租入固定資產(chǎn)巴。百 承租人以融啊資租賃方式租入板固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)叭

8、當(dāng)在租賃開(kāi)始日瓣，將該租賃資產(chǎn)胺原賬面價(jià)值與最跋低租賃付款額現(xiàn)按值相比中的較低絆者，作為融資租叭入固定資產(chǎn)的入鞍賬價(jià)值；將最低皚租賃付款額作為罷長(zhǎng)期應(yīng)付款的入胺賬價(jià)值；并將兩壩者的差額記錄為芭未確認(rèn)融資費(fèi)用哀。埃 但是，如果艾該項(xiàng)租賃資產(chǎn)占岸企業(yè)資產(chǎn)總額的八比例不大笆，承租人在租賃唉開(kāi)始日，可按最頒低租賃付款額記哎錄租入固定資產(chǎn)埃和長(zhǎng)期應(yīng)付款。氨承租人在計(jì)算最傲低租賃付款額的骯現(xiàn)值時(shí)，如果知霸道出租人的租賃岸內(nèi)含利率，應(yīng)當(dāng)?shù)K采用出租人的租搬賃內(nèi)含稅率作為哀折現(xiàn)率；否則，隘應(yīng)當(dāng)采用租賃合把同規(guī)定的利率作辦為折現(xiàn)率。如果白出租人的租賃內(nèi)壩含利率和租賃合襖同規(guī)定的利率均挨無(wú)法知曉，則應(yīng)跋當(dāng)采用同期銀

9、行伴貸款利率作為折敖現(xiàn)率。佰 巴“邦租賃資產(chǎn)原賬面挨價(jià)值把”耙，是指在租賃開(kāi)叭始日，出租人所版記錄的該項(xiàng)租賃白資產(chǎn)的賬面價(jià)值骯（即：該項(xiàng)租賃霸資產(chǎn)的賬面余額拌扣除為該項(xiàng)資產(chǎn)耙所計(jì)提的各項(xiàng)備搬抵項(xiàng)目后的金額隘）。拔 白 所謂壩“般比例不大版”板，是指融資租入瓣的固定資產(chǎn)總額霸小于承租人資產(chǎn)霸總額的30%（盎包括30%）。暗 皚所謂跋“伴租賃內(nèi)含利率扳”跋，是指在租賃開(kāi)隘始日，使最低租奧賃收款額的現(xiàn)值白與未擔(dān)保余值的爸現(xiàn)值之和等于租按賃資產(chǎn)原賬面價(jià)靶值的折現(xiàn)率拌。氨會(huì)計(jì)每月做帳流昂程伴 拌每個(gè)財(cái)務(wù)人員都爸應(yīng)該了解會(huì)計(jì)做般帳流程，更應(yīng)該半了解相關(guān)的財(cái)務(wù)叭軟件，目前稍有拔規(guī)?；蚬芾硭浇O高一點(diǎn)的企業(yè)均

10、矮采用信息化管理稗，你應(yīng)該知道如搬何使用軟件和如半何設(shè)置，只要憑吧證制作正確，其按余一切由計(jì)算機(jī)皚完成：憑證-匯頒總-明細(xì)賬-總斑賬-各種報(bào)表。哎中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是疤國(guó)內(nèi)最知名、最般火爆的會(huì)計(jì)論壇按.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)柏、稅務(wù)、審計(jì)、靶會(huì)計(jì)從業(yè)資格考捌試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考搬試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師捌考試等行業(yè)話(huà)題扳。- K! c八) L5 L2耙 m6 _) 扮Q矮首先，了解財(cái)務(wù)挨流程是非常有必八要的。岸一、大致環(huán)節(jié)：澳1、皚根據(jù)原始憑證或疤原始憑證匯總表扒填制記賬憑證。安2、根據(jù)收付記胺賬憑證登記現(xiàn)金笆日記賬和銀行存捌款日記賬。礙3、根據(jù)記賬憑拔證登記明細(xì)分類(lèi)百賬。皚4、根據(jù)記賬憑耙證匯總、編制科啊目匯總表柏。辦5、

11、根據(jù)科目匯氨總表登記總賬。芭6、期末，根據(jù)哀總賬和明細(xì)分類(lèi)捌賬編制資產(chǎn)負(fù)債般表和利潤(rùn)表。如奧果企業(yè)的規(guī)模小翱，業(yè)務(wù)量不多，巴可以不設(shè)置明細(xì)阿分類(lèi)賬，直接將吧逐筆業(yè)務(wù)登記總氨賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)絆務(wù)要求會(huì)計(jì)人員哎每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)耙就要登記入明細(xì)啊分類(lèi)賬中。而總靶賬中的數(shù)額是直邦接將科目匯總表挨的數(shù)額抄過(guò)去。拌企業(yè)可以根據(jù)業(yè)百務(wù)量每隔五天，艾十天，十五天，敗或是一個(gè)月編制案一次科目匯總表拔。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)辦大。也可以一天扮一編的。盎bbs.can板.柏cn6 O3 班% a& b盎, D$ p藹二、具體內(nèi)容：岸1、每個(gè)月所要扳做的第一件事就扒是根據(jù)原始憑證凹登記記賬憑證（拌做記賬憑證時(shí)一哎定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)扒理

12、）有簽字權(quán)的八人簽字后你在做岸），然后月末或鞍定期編制科目匯盎總表登記總賬（百之所以月末登記翱就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)埃科目匯總表試算埃平衡，保證記錄班記算不出錯(cuò)），昂每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)昂就根據(jù)記賬憑證拌登記明細(xì)賬。絆2、月末還要注矮意提取折舊，待邦攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)等斑，若是新的企業(yè)白開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)班月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用邦。計(jì)提折舊的分八錄是借管理費(fèi)用昂或是制造費(fèi)用貸辦累計(jì)折舊，這個(gè)霸折舊額是根據(jù)固拜定資產(chǎn)原值，凈凹值和使用年限計(jì)俺算出來(lái)的。月末跋還要提取稅金及背附加，實(shí)際是地哀稅這一塊。就是奧提取稅金及附加盎，有城建稅，教瓣育費(fèi)附加等，有版稅務(wù)決定。阿3、月末編制完?？颇繀R總表之后柏，編制兩個(gè)分錄瓣。矮第一個(gè)分錄：

13、將捌損益類(lèi)科目的總芭發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年耙利潤(rùn)哎借拔:奧主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（搬投資收益，其他唉業(yè)務(wù)收入等）稗貸頒:凹本年利潤(rùn)。案: G n*唉 懊5 C耙. F& ?疤第二個(gè)分錄：扳借伴:骯本年利潤(rùn)板貸埃:跋主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（昂主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及跋附加，其他業(yè)務(wù)哀成本等）。巴bbs.can背.捌cn# 5 案E. K4 班+ s皚4 C襖0 L隘& y8凹 U藹轉(zhuǎn)入后如果差額稗在借方則為虧損襖不需要交所得稅傲，如果在貸方則斑說(shuō)明盈利需交所般得稅.計(jì)算方法吧，所得稅=貸方懊差額*所得稅稅皚率，然后做記賬翱憑證.扮bbs.can伴.礙cn1 八b+ o# P邦! S3 H3扮 $ q; 傲b5 p& 扮借阿:隘所得稅

14、疤0 z扳6 m叭7 V4 H#扒 Z g9 挨j. Z拌貸捌:艾應(yīng)交稅金-應(yīng)斑交所得稅阿借擺:八本年利潤(rùn)柏貸班:骯所得稅隘 盎所得稅雖然和利背潤(rùn)有關(guān)，但并不辦是虧損一定不交俺納所得稅，主要芭是看調(diào)整后的應(yīng)癌納稅所得額是否阿是正數(shù)，如果是藹正數(shù)就要計(jì)算所暗得稅，同時(shí)還要班注意所得稅核算跋方法，采用應(yīng)付傲稅款法時(shí)，所得瓣稅科目和應(yīng)交稅伴金科目金額是相板等的，采用納稅扳影響法時(shí)，存在板時(shí)間性差異時(shí)所靶得稅科目和應(yīng)交吧稅金科目金額是懊不相等的。芭4、最后根據(jù)總凹賬的資產(chǎn)（貨幣般資金，固定資產(chǎn)半，應(yīng)收賬款，應(yīng)唉收票據(jù)，短期投巴資等），負(fù)債（邦應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附昂賬款等），所有霸者權(quán)益（實(shí)收資骯料，資本公積

15、，芭未分配利潤(rùn)，盈安余公積）科目的翱余額（是指總賬哎科目上的最后一案天上面所登記的壩數(shù)額），編制資襖產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)叭總賬或科目匯總唉表的損益類(lèi)科目案（如管理費(fèi)用，般主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，跋投資收益，主營(yíng)疤業(yè)務(wù)附加等）的叭發(fā)生額（發(fā)生額靶是指本月的發(fā)生把額）編制利潤(rùn)表班。關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)把收入及應(yīng)交稅金啊,應(yīng)該根據(jù)每一鞍個(gè)月在國(guó)稅所抄百稅的數(shù)額來(lái)確定百.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)哀打印一份表格，壩上面會(huì)有具體的癌數(shù)字。壩$ c M.耙 O$ q& 敖U9 R, |擺( b笆5、裝訂憑證,傲填寫(xiě)報(bào)表附注,頒進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。阿6、注意問(wèn)題：耙3 i$ s,哀 G3 P. 班b芭a、以上除編制擺記賬憑證和登記靶明細(xì)賬之外，均笆在

16、月末進(jìn)行。爸: s q1拜 扒3 f扒% I Y:版 _! m+ 矮奧b、月末結(jié)現(xiàn)金傲，銀行賬，一定頒要賬證相符，賬半實(shí)相符。每月月礙初根據(jù)銀行對(duì)賬按單調(diào)銀行賬余額翱調(diào)節(jié)表，注意分絆析未達(dá)款項(xiàng)。月按初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)隘間，不要逾期報(bào)熬稅。另外，當(dāng)月岸開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月耙入賬。每月分析安往來(lái)的賬齡和金胺額，包括：應(yīng)收稗，應(yīng)付，其他應(yīng)板收。疤中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)(隘 G! X4 絆V0 B. c礙 p巴4 G霸 l$ Z擺三、報(bào)表問(wèn)題：般bbs.can傲.鞍cn- o3 俺w+ x: U辦. v皚3 M暗N7 U疤企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包案括四個(gè)報(bào)表，除板了資產(chǎn)負(fù)債表和哀利潤(rùn)表之外還利翱潤(rùn)分配表和現(xiàn)金懊流量表。而利潤(rùn)懊分配

17、表只需要在藹年末編制，因?yàn)榘ぶ挥性谀昴┢髽I(yè)擺才會(huì)對(duì)所盈利的隘利潤(rùn)進(jìn)行分配。隘而現(xiàn)金流量表只擺是根據(jù)稅務(wù)部門(mén)笆的要求而進(jìn)行編案制，不同地區(qū)不矮同省要求不同。斑在四月年檢時(shí)稅拜務(wù)部門(mén)會(huì)要求對(duì)耙你提出要求的。板（管理，財(cái)務(wù)，佰營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)埃用月末沒(méi)有余額愛(ài)，結(jié)帳方法采用啊表結(jié)法下，損益叭科目月末可留余班額；制造費(fèi)用如胺果有余額，是屬熬于在產(chǎn)品的待分岸配費(fèi)用，在負(fù)債胺表上視同存貨。藹)你要看你在利艾潤(rùn)表有的東西，懊只要你的賬上有伴你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，拌這樣不容易錯(cuò)，拔利潤(rùn)表的本年利拜潤(rùn)要和資產(chǎn)表的阿相吻合。挨2 # e*傲 A佰2 c案/ M安細(xì)節(jié)補(bǔ)充：艾中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),礙會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)唉師,會(huì)計(jì)論壇,澳會(huì)

18、計(jì)社區(qū)6 I阿) L f安 q( : 白D! T3 o捌6 1 n)凹 B+ O癌1、增值稅，企八業(yè)所得稅在國(guó)稅愛(ài)報(bào)（芭2002年1月板1日壩以后注冊(cè)的企業(yè)皚才在國(guó)稅辦理；懊個(gè)人所得稅和其般他稅在地稅報(bào)愛(ài)2、月末認(rèn)證（傲進(jìn)項(xiàng)稅）；月初暗抄稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）版1 P) M%凹 QB! 暗B1 r3 J隘0 J八3、以工資為基吧數(shù)100%，福搬利費(fèi)為14%，暗工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，藹職工教育費(fèi)2.擺5%，（稅法規(guī)傲定：建立工會(huì)組伴織的企業(yè)、事業(yè)叭單位、社會(huì)團(tuán)體挨，按每月全部職壩工工資總額的2靶%向工會(huì)繳撥的俺經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組藹織開(kāi)具的工會(huì)疤經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用白收據(jù)在稅前扣疤除。凡不能出具背工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳叭款專(zhuān)用收據(jù)的柏

19、，其提取的職工皚工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在澳企業(yè)所得稅前扣皚除）。跋: J3 0胺 q D, 礙B J3 y艾$ F艾4、三險(xiǎn)一金：氨住房公積金，養(yǎng)百老保險(xiǎn)金，醫(yī)療隘保險(xiǎn)金，失業(yè)保班險(xiǎn)金爸中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)*白 _! r: 矮?) s, e拜! y( j熬5、流通企業(yè)運(yùn)阿輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，凹合理?yè)p耗，檢驗(yàn)靶費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)俺用，工業(yè)企業(yè)計(jì)岸入成本伴+ ; u)絆 v& p( 安? r% h翱6、單位無(wú)工會(huì)靶組織的,不能計(jì)邦提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更昂不必計(jì)提后再調(diào)耙整。所得稅只須邦每季提一次就可哎,不需每月計(jì)提艾.瓣中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是版國(guó)內(nèi)最知名、最爸火爆的會(huì)計(jì)論壇胺.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)隘、稅務(wù)、審計(jì)、胺會(huì)計(jì)從業(yè)資格考芭試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考盎試

20、、注冊(cè)會(huì)計(jì)師壩考試等行業(yè)話(huà)題隘。j0 o傲% z& z8啊 頒1 M邦 _般7、現(xiàn)金一般從癌“基本存款戶(hù)”板中提取，一般規(guī)骯定結(jié)算帳戶(hù)不能八提取現(xiàn)金，如有哎特殊情況方可。霸8、差旅費(fèi)的開(kāi)耙支范圍：交通費(fèi)邦，住宿費(fèi)，伙食矮補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)熬，行李運(yùn)費(fèi)，雜稗費(fèi)拔9、出納日記賬耙保存25年捌U+ v斑幾個(gè)很有用的分襖錄：矮中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是鞍國(guó)內(nèi)最知名、最霸火爆的會(huì)計(jì)論壇霸.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)八、稅務(wù)、審計(jì)、按會(huì)計(jì)從業(yè)資格考?jí)卧?、?huì)計(jì)職稱(chēng)考爸試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師疤考試等行業(yè)話(huà)題傲。; |; t暗: b+ j3板 n2 e5 按i- Q挨1、現(xiàn)金長(zhǎng)款頒借：現(xiàn)金唉中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),愛(ài)會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)阿師,會(huì)計(jì)論壇,俺會(huì)計(jì)社區(qū))

21、 L頒+ a6 O皚6 C霸9 Y1 j0巴 S+ q1 巴s) 頒貸：待處理財(cái)產(chǎn)拜損溢盎借：待處理財(cái)產(chǎn)安損溢盎中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是八國(guó)內(nèi)最知名、最芭火爆的會(huì)計(jì)論壇扒.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)艾、稅務(wù)、審計(jì)、爸會(huì)計(jì)從業(yè)資格考背試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考捌試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師般考試等行業(yè)話(huà)題瓣。, Z拔6 F捌 I: Y霸 7 白I.白 o5 w, 伴傲貸：營(yíng)業(yè)外收入骯（注：無(wú)法查明頒原因）扮國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)6 拔8 U% 骯/ 9 P氨2、現(xiàn)金短款翱中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)#靶 e% k* 翱J9 R$ ?耙2 1 n半借：待處理財(cái)產(chǎn)耙損溢癌) h6 z;拔 L/ z, 班d. o& P拌4 G耙& t拜 癌貸：現(xiàn)金皚借：其他應(yīng)收款唉應(yīng)收現(xiàn)金短柏

22、缺款（個(gè)人）皚 s; %埃 h2 r: 艾g俺3 l版. 扮 按 半 般應(yīng)收保險(xiǎn)賠邦償款絆管理費(fèi)用現(xiàn)靶金短缺（注：無(wú)氨法查明原因）暗貸：待處理財(cái)產(chǎn)壩損溢俺3 M: i*懊 p( l7 絆q0 E唉4 m奧0 隘中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是罷國(guó)內(nèi)最知名、最襖火爆的會(huì)計(jì)論壇按.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)艾、稅務(wù)、審計(jì)、巴會(huì)計(jì)從業(yè)資格考伴試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考罷試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師吧考試等行業(yè)話(huà)題霸。$ t A疤6 z/ l,安 n! N7 挨R& 安3、提取福利費(fèi)艾借：生產(chǎn)成本巴營(yíng)業(yè)費(fèi)用凹, D, M(邦 l& U. 爸g |8 伴 D4 h癌管理費(fèi)用按: C0 |3半 h0 T8 辦v2 F壩貸：應(yīng)付福利費(fèi)頒4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)拌費(fèi)瓣bbs.

23、can暗et.c哎 搬I( E% S皚6 C芭3 m壩I/ D 白w: h, M澳借：管理費(fèi)用柏工會(huì)經(jīng)費(fèi)疤貸：其他應(yīng)付款骯工會(huì)經(jīng)費(fèi)岸中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是哀國(guó)內(nèi)最知名、最唉火爆的會(huì)計(jì)論壇柏.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)辦、稅務(wù)、審計(jì)、邦會(huì)計(jì)從業(yè)資格考扮試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考暗試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師岸考試等行業(yè)話(huà)題癌。+ # L胺( N/ I8扳 Hd佰5、計(jì)提職工教懊育經(jīng)費(fèi)翱借：管理費(fèi)用隘職工教育費(fèi)把中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),板會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)靶師,會(huì)計(jì)論壇,稗會(huì)計(jì)社區(qū)% r扒2 V; w安 O z. 白: B4 U靶貸：其他應(yīng)付款拔職工教育費(fèi)安# B3 j半6 C背- 靶6 F盎6、支付工資巴借：應(yīng)付工資壩 g! c#胺 / O1 叭b( u#

24、 吧# ) G4癌 U按貸：現(xiàn)金皚應(yīng)交稅金應(yīng)百交個(gè)人所得稅罷其他應(yīng)付款敗其他應(yīng)收款（代罷扣款項(xiàng)）靶中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是挨國(guó)內(nèi)最知名、最扳火爆的會(huì)計(jì)論壇岸.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)白、稅務(wù)、審計(jì)、邦會(huì)計(jì)從業(yè)資格考岸試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考芭試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師暗考試等行業(yè)話(huà)題斑。- g1 w鞍4 1 N:巴 r3 r& 把G$ K6 T佰7、計(jì)提城建稅疤借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅敖金及附加/其他藹業(yè)務(wù)支出百bbs.can敖.哀cn傲2 F安+ l版5 A捌2 q+ C!半 P, M6 半P4 K伴貸：應(yīng)交稅金矮應(yīng)交城建稅俺中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是懊國(guó)內(nèi)最知名、最辦火爆的會(huì)計(jì)論壇岸.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)班、稅務(wù)、審計(jì)、拜會(huì)計(jì)從業(yè)資格考邦試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考扳試、注冊(cè)

25、會(huì)計(jì)師熬考試等行業(yè)話(huà)題拔。, K% n斑+ Q( z)岸 G! a翱 S, Q#罷 t* C+ 盎F! 4 Z斑0 X/ P白8、計(jì)提教育費(fèi)扳附加爸借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅澳金及附加凹貸：其他應(yīng)交款哀教育費(fèi)附加艾- r5 &胺 F) $ 阿F4 r芭9 m唉8 |+ R(伴 i骯9、印花稅按中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),癌會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)伴師,會(huì)計(jì)論壇,矮會(huì)計(jì)社區(qū). 皚: h( h(版 D* I4 凹s巴借：管理費(fèi)用/敗待攤費(fèi)用扳中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是叭國(guó)內(nèi)最知名、最背火爆的會(huì)計(jì)論壇邦.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)奧、稅務(wù)、審計(jì)、拔會(huì)計(jì)從業(yè)資格考稗試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考熬試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師愛(ài)考試等行業(yè)話(huà)題板。; t 翱; sP4柏 j挨 俺貸：應(yīng)交稅金般印

26、花稅會(huì)計(jì)分錄大全巴第一章皚 瓣貨幣資金及應(yīng)收搬款項(xiàng)哎中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是白國(guó)內(nèi)最知名、最拜火爆的會(huì)計(jì)論壇絆.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)擺、稅務(wù)、審計(jì)、奧會(huì)計(jì)從業(yè)資格考扮試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考絆試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師叭考試等行業(yè)話(huà)題靶。 |2 z靶# o: p/暗 p6 d$ 稗J) q哎1現(xiàn)金翱9 . k&案 c: 1 版vz/ U吧/ f( l辦般備用金開(kāi)立備用金哎借：其他應(yīng)收款背備用金愛(ài)貸：現(xiàn)金般中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)4巴 q:敗 u! n 艾i( n. d扳 J& g埃熬報(bào)銷(xiāo)時(shí)補(bǔ)回預(yù)定扮現(xiàn)金昂中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是阿國(guó)內(nèi)最知名、最搬火爆的會(huì)計(jì)論壇隘.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)拔、稅務(wù)、審計(jì)、氨會(huì)計(jì)從業(yè)資格考骯試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考跋試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師百考試等行業(yè)話(huà)題

27、澳。) # K懊. u% n(矮 h0 俺借：管理費(fèi)用等奧! F1 C把 % p. 斑I$ y絆 班貸：現(xiàn)金拌翱撤銷(xiāo)或減少備用岸金時(shí)借：現(xiàn)金半貸：其他應(yīng)收款頒備用金現(xiàn)金長(zhǎng)短款敢拜拌庫(kù)存現(xiàn)金大于賬啊面值板中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),癌會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)巴師,會(huì)計(jì)論壇,霸會(huì)計(jì)社區(qū): 艾4 O9 L2柏 l* 5 澳M八借：現(xiàn)金敖8 O2 x熬 H% V2 隘Z3霸 _9 o/ 邦H3 l% V皚 拔貸：待處理財(cái)產(chǎn)按損溢待處理流版動(dòng)資產(chǎn)損溢八查明原因后作如挨下處理：板bbs.can唉.拔cn/ + 挨Q5 k+ v埃( H9 H搬 8 ! 邦F阿借：待處理財(cái)產(chǎn)耙損溢待處理流罷動(dòng)資產(chǎn)損溢辦貸：其他應(yīng)付款?yuàn)W應(yīng)付現(xiàn)金溢余壩

28、（X單位或個(gè)人板）胺營(yíng)業(yè)外收入現(xiàn)拌金溢余（無(wú)法查把明原因的）澳bbs.can熬.叭cn1 # 啊A: U8 I笆9 , Y$艾 # U4 敖z6 D! h扳哀庫(kù)存現(xiàn)金小于賬啊面值安借：待處理財(cái)產(chǎn)笆損溢待處理流敗動(dòng)資產(chǎn)損溢扮* l, R3班 W, z, 奧j; v$ H佰貸：現(xiàn)金愛(ài)中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是凹國(guó)內(nèi)最知名、最稗火爆的會(huì)計(jì)論壇八.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)罷、稅務(wù)、審計(jì)、芭會(huì)計(jì)從業(yè)資格考啊試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考胺試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師艾考試等行業(yè)話(huà)題奧。2 P8 E敖4 K9 #把 M1 N笆查明原因后作如耙下處理：矮中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)&耙 L. Z1 疤_5 |) I愛(ài)$ ( n稗借：其他應(yīng)收款皚應(yīng)收現(xiàn)金短缺靶（XX個(gè)人）俺bb

29、s.can吧.扳cn- R# 伴B/ z* a扒2 S/ ?%叭 G# # 案V. ?把 把其他應(yīng)收款應(yīng)半收保險(xiǎn)賠款胺中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)-跋 ! o/ 安K+ S/ h按# o$ *胺 H+ F- 哀m背 翱管理費(fèi)用現(xiàn)金襖溢余（無(wú)法查明哎原因的）柏貸：待處理財(cái)產(chǎn)耙損溢待處理流艾動(dòng)資產(chǎn)損溢澳2銀行存款澳bbs.can氨.把cn: y) 辦g# C$ Y爸( T* p爸癌企業(yè)有確鑿證據(jù)把表明存在銀行或澳其他金融機(jī)構(gòu)的啊款項(xiàng)已經(jīng)部分或吧全部不能收回借：營(yíng)業(yè)外支出笆貸：銀行存款伴3其他貨幣資絆金（外埠存款）斑胺開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)邦3 Ub0爸 f9 x# 板# B$ X哎借：其他貨幣資礙金外埠存款挨中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)&

30、熬 g$ r2 扳H# TP埃( G- K1案 y1 u! 昂c捌貸：銀行存款昂敗用此專(zhuān)款購(gòu)貨礙$ 0 D9笆 k5 B/ 藹B% A& 伴0 K皚借：物資采購(gòu)澳貸：其他貨幣資埃金外埠存款疤中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),氨會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)昂師,會(huì)計(jì)論壇,哀會(huì)計(jì)社區(qū)& Z芭; h r般 : ?. 挨d4 q) d把芭撤銷(xiāo)采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)伴借：銀行存款壩/ S b!胺 D5 C) 班I- g把! % D半I1 |巴貸：其他貨幣資唉金外埠存款隘4壞賬損失捌中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)6瓣 w1 j6 氨! f) d胺: r0 h熬扮直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法敖霸實(shí)際發(fā)生損失時(shí)扮借：管理費(fèi)用吧7 q& C$伴 x3 3 哀k8 H/ H安, F4 w9扳 v

31、吧貸：應(yīng)收賬款辦中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)7擺 G1 D0 案w+ b0 N敖2 Z隘按重新收回時(shí)百中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),啊會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)鞍師,會(huì)計(jì)論壇,愛(ài)會(huì)計(jì)社區(qū) 班# 0 |;愛(ài) i. f6 吧% V俺借：應(yīng)收賬款貸：管理費(fèi)用奧5 H7 r+八 |# p! 氨X 0 O拜借：銀行存款班bbs.can頒.熬cn5 O& 隘v哀5 C凹* 9 w4壩 X9 D邦貸：應(yīng)收賬款備抵法埃絆提取壞賬準(zhǔn)備金絆時(shí)借：管理費(fèi)用哎貸：壞賬準(zhǔn)備絆中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是癌國(guó)內(nèi)最知名、最背火爆的會(huì)計(jì)論壇般.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)稗、稅務(wù)、審計(jì)、搬會(huì)計(jì)從業(yè)資格考胺試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考白試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師叭考試等行業(yè)話(huà)題岸。7 s8 d愛(ài)9 g! $百 壩板發(fā)生壞賬時(shí)

32、礙借：壞賬準(zhǔn)備扳0 N2 /背 i2 H百X, ?5 h扳貸：應(yīng)收賬款板中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)9按 # W, 捌?6 V1 n艾- V啊疤重新收回時(shí)捌借：應(yīng)收賬款邦中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),敗會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)板師,會(huì)計(jì)論壇,扳會(huì)計(jì)社區(qū)6 T邦) S, l-捌 ! Q拌貸：壞賬準(zhǔn)備敖借：銀行存款案- u( m4翱 Jr7 俺y+ Q/ G敗% 熬貸：應(yīng)收賬款拔5應(yīng)收票據(jù)(絆見(jiàn)后)熬第二章盎 骯存 貨笆1材料（1）取得盎拜發(fā)票與材料同時(shí)唉到傲bbs.can澳.霸cn$ H* 傲f P- u案9 ( W;吧 _半借：原材料 哀 拌應(yīng)交稅金增（暗進(jìn)）隘中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是捌國(guó)內(nèi)最知名、最啊火爆的會(huì)計(jì)論壇耙.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)阿、稅務(wù)、審

33、計(jì)、皚會(huì)計(jì)從業(yè)資格考伴試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考背試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師案考試等行業(yè)話(huà)題氨。9 a, D跋0 r2 _7藹 r0 X6 凹Z8 s擺 瓣貸：銀行存款 埃中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),愛(ài)會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)擺師,會(huì)計(jì)論壇,叭會(huì)計(jì)社區(qū) M胺& b M/八 E& p( 霸L(fǎng)7 b) u百% 3 X扳佰發(fā)票先到霸借：在途物資（瓣含運(yùn)費(fèi)）骯0 . 9暗 y P% 暗Z! a跋應(yīng)交稅金增（胺進(jìn)）哀貸：銀行存款 昂拜材料已到，月末般發(fā)票賬單未到盎中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是柏國(guó)內(nèi)最知名、最絆火爆的會(huì)計(jì)論壇澳.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)吧、稅務(wù)、審計(jì)、柏會(huì)計(jì)從業(yè)資格考扮試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考哀試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師吧考試等行業(yè)話(huà)題佰。- b& z罷. U6 b9稗 q& i奧借

34、：原材料 熬中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)(胺 A+ c4 芭T, E5 K俺e g搬貸：應(yīng)付賬款癌暫估應(yīng)付賬款注凹：下月初，用紅按字沖回，等收到翱發(fā)票再處理八中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),哎會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)哀師,會(huì)計(jì)論壇,斑會(huì)計(jì)社區(qū)4 L藹, ( B4襖 U& p壩（2）發(fā)出頒平時(shí)登記數(shù)量，胺月末結(jié)轉(zhuǎn)斑1 ?1 X.頒 K! A, 疤s) u6 D搬( T阿借：生產(chǎn)成本/敗在建工程/委托澳加工物資/案貸：原材料 皚襖委托加工物資艾跋發(fā)出委托加工物奧資伴/ $ i&傲 X+ h* 佰; Y4 斑跋借：委托加工物傲資哎中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)5扳 |7 R- 皚u/ M- j壩) q9 6胺 o+ P 奧a! j吧 巴貸：原材料艾中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)

35、,隘會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)壩師,會(huì)計(jì)論壇,捌會(huì)計(jì)社區(qū): L扳+ q9 I3氨 R: K1 啊S版笆支付加工費(fèi)、運(yùn)按雜費(fèi)、增值稅皚借：委托加工物伴資岸中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)1襖 q: Q- 斑5 G) S爸+ g6 _7扒 K) l8 邦N3 氨應(yīng)交稅金應(yīng)交伴增值稅（進(jìn)）貸：銀行存款等伴佰交納消費(fèi)稅（見(jiàn)頒應(yīng)交稅金）癌bbs.can案.傲cn: s9 瓣p3 L6 u矮( $ G+啊 s- L擺阿加工完成收回加阿工物資百1 Z6 X版! 1 -罷 z& u0 氨5 N* H奧借：原材料（驗(yàn)巴收入庫(kù)加工物資白剩余物資）把bbs.can拔.辦cn2 s, 癌mq1 U吧5 g+ q吧Y吧貸：委托加工物背資絆3.包裝物瓣

36、中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)2凹 I) : 安V* p$ ?啊% n; O敖（1）生產(chǎn)領(lǐng)用凹，構(gòu)成產(chǎn)品組成背部分爸中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)8扮 p* I0 爸_6 W1 胺( t8 y啊 w& K; 矮r* K白借：生產(chǎn)成本矮貸：包裝物 安（2）隨產(chǎn)品出哀售且頒借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（柏不單獨(dú)計(jì)價(jià)）吧其他業(yè)務(wù)支出（哎單獨(dú)計(jì)價(jià)）爸貸：包裝物 按（3）包裝物的擺出租、出借骯中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)&吧 藹i: j( |矮- m% X3班 Q% i6 敗m4 8 U版胺第一次領(lǐng)用新包白裝物時(shí)挨借：其他業(yè)務(wù)支斑出（出租）凹- H& N&叭 + I7 背r , R凹* Z3 /壩 E癌營(yíng)業(yè)費(fèi)用（出借啊）貸：包裝物捌注：出租、出借岸金額較大時(shí)可分吧期攤銷(xiāo)

37、氨中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是艾國(guó)內(nèi)最知名、最版火爆的會(huì)計(jì)論壇澳.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)搬、稅務(wù)、審計(jì)、擺會(huì)計(jì)從業(yè)資格考愛(ài)試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考頒試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師巴考試等行業(yè)話(huà)題皚。* P* u傲: P9 H!阿 C2 E2 版H% A, e伴暗收取押金矮中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是奧國(guó)內(nèi)最知名、最鞍火爆的會(huì)計(jì)論壇艾.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)礙、稅務(wù)、審計(jì)、巴會(huì)計(jì)從業(yè)資格考頒試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考疤試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師翱考試等行業(yè)話(huà)題叭。) Z, 挨/ O; 8熬 $ j7 霸S傲借：銀行存款 氨 拔貸：其他應(yīng)付款伴板收取租金笆中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)#爸 0 l2 版k6 n+ J敗$ C0 _矮借：銀行存款 把 皚貸：應(yīng)交稅金懊增（銷(xiāo)）癌8 i# w+捌 I0 I5 唉w

38、* w癌+ N$ C其他業(yè)務(wù)收入壩拜退還包裝物 （捌不管是否報(bào)廢）拔， 佰借：其他應(yīng)付款氨（按退還包裝物氨比例退回押金）傲貸：銀行存款 稗0 V! c扒 U& 1 艾q- s% 罷$ i( T3敖 X皚爸損壞、缺少、逾版期未歸還等原因哎沒(méi)收押金霸中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)5傲 Q/ 吧V2 N$ g哎6 H; Y-安 2 Y壩借：其他應(yīng)付款捌6 h- .巴 c ? 霸R5 M5 扒凹其他業(yè)務(wù)支出（胺消費(fèi)稅）愛(ài)貸：應(yīng)交稅金白增（銷(xiāo)）吧應(yīng)交稅金應(yīng)交埃消費(fèi)稅耙中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),傲?xí)?jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)罷師,會(huì)計(jì)論壇,俺會(huì)計(jì)社區(qū)# J扮- b9 ,板 C k6 霸F2 N把其他業(yè)務(wù)收入（巴押金部分）板 W1 T4斑 A% _耙

39、C5 x7 e拌奧不能使用而報(bào)廢把時(shí)，按其殘料價(jià)般值盎借：原材料稗4 C5 l扳R N: 翱l# Y7 n辦貸：其他業(yè)務(wù)支艾出（出租）凹中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是凹國(guó)內(nèi)最知名、最白火爆的會(huì)計(jì)論壇皚.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)跋、稅務(wù)、審計(jì)、八會(huì)計(jì)從業(yè)資格考頒試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考扳試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師鞍考試等行業(yè)話(huà)題霸。5 J; H耙+ h8 f)安 V2 u% 凹p( X阿營(yíng)業(yè)費(fèi)用（出借班）吧中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)*芭 x+ u捌a# N( U扒+ q/ X礙凹攤銷(xiāo)（略）八一次、五五、分扳次矮bbs.can翱.唉cn( ?( 爸w% l! n啊9 G1 c8八 A: W捌4.低值易耗品背（處理同包裝物罷） 頒5.存貨清查伴bbs.can白.

40、吧cn5 x 拜C; h9 B瓣8 A3 J捌I般熬盤(pán)盈阿1 E3 s9埃 U. K0 背D5 p, 般搬確認(rèn)借：原材料 敖貸：待處理財(cái)產(chǎn)八損溢待處理流澳動(dòng)資產(chǎn)損溢敖中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是啊國(guó)內(nèi)最知名、最唉火爆的會(huì)計(jì)論壇伴.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)柏、稅務(wù)、審計(jì)、愛(ài)會(huì)計(jì)從業(yè)資格考唉試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考昂試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師岸考試等行業(yè)話(huà)題伴。7 o3 J邦+ p- 4罷 h# y, 邦4 h* t盎班報(bào)批轉(zhuǎn)銷(xiāo)罷9 I+ B%巴 i$ m4 艾f( U* P敗6 E/ R凹借：待處理財(cái)產(chǎn)捌損溢百中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)昂 . h5 擺P& % F半0 m0 y2胺 f5 g9 霸n版貸：管理費(fèi)用癌bbs.can翱.爸cn: J百s( J/

41、 J按4 J, #芭 s+ m0 背C, k2 m凹3 D氨爸盤(pán)虧或毀損扒# U. Q6愛(ài) f# 百n9 d6 s奧9 z暗皚確認(rèn)扳中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是般國(guó)內(nèi)最知名、最扒火爆的會(huì)計(jì)論壇艾.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)白、稅務(wù)、審計(jì)、叭會(huì)計(jì)從業(yè)資格考稗試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考襖試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師唉考試等行業(yè)話(huà)題稗。2 L+ D伴* l) C+敖 1 W敖借：待處理財(cái)產(chǎn)岸損溢靶中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū).鞍 Y1 x5 凹j7 Y2 Y稗. x: Z0佰 s$ b八貸：原材料翱應(yīng)交稅金增（百轉(zhuǎn)出）凹奧報(bào)批轉(zhuǎn)銷(xiāo)敖中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),辦會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)八師,會(huì)計(jì)論壇,稗會(huì)計(jì)社區(qū)* g皚2 H7 l4拌 y n5 氨r9 S G叭i屬于自然損耗班產(chǎn)生的定額內(nèi)損

42、翱耗拔借：管理費(fèi)用 扒中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū);霸 X! j, 疤y5 el疤貸：待處理財(cái)產(chǎn)癌損溢癌ii屬于收發(fā)計(jì)敗量、核算、管理擺不善造成的損耗阿借：原材料 （凹?xì)埩希a中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),罷會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)埃師,會(huì)計(jì)論壇,跋會(huì)計(jì)社區(qū)) _捌$ E8 _(搬 x M 斑y奧其他應(yīng)收款（保翱險(xiǎn)、責(zé)任人賠款搬）管理費(fèi)用艾貸：待處理財(cái)產(chǎn)版損溢拜! n4稗 & w+ 般o8 G背iii屬于自然岸災(zāi)害或意外事故隘造成的存貨損耗敖借：原材料 （擺殘料）芭其他應(yīng)收款（保笆險(xiǎn)、責(zé)任人賠款班）凹* i0 j$敗 s2 l5 柏G6 g阿營(yíng)業(yè)外支出非背常損失跋中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),岸會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)絆師,會(huì)計(jì)論壇,耙會(huì)計(jì)社區(qū)* 絆5 p)

43、P5絆 q. C! 柏八貸：待處理財(cái)產(chǎn)靶損溢案bbs.can霸.翱cn; w, 案v + y版1 Y( 礙注：待處理財(cái)產(chǎn)扮損溢在結(jié)帳前必凹須將其轉(zhuǎn)平。分稗兩種情況：礙暗如果已經(jīng)董事會(huì)扮等類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)拌批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)入損益暗等，不用披露；版 奧百如果未經(jīng)董事會(huì)礙等類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)奧批準(zhǔn)，應(yīng)按上述八方法結(jié)平，同時(shí)爸在附注中披露；澳如果其后批準(zhǔn)的扮結(jié)果與自行處理礙不一致，則要調(diào)搬整當(dāng)期報(bào)表的年啊初數(shù)。白% u, J7拌 u. H/ 芭U% d) i拜8存貨的期末般計(jì)價(jià)（略）挨+ N/ U!霸 o9 W4 頒M$ f艾- # g!安 e俺 擺 癌 懊 熬 把 般第三章班 投資柏1短期投資搬( i0 f$疤 k

44、v/ 岸R0 U; 瓣6 V2 U5瓣 a埃疤購(gòu)入半中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)$隘 H4 f 芭v. I$ D懊借：短期投資-版-股票/債券/把基金X柏應(yīng)收股利、應(yīng)收扮利息疤貸：銀行存款背bbs.can疤.跋cn/ R5 阿U& T6 L捌, U6 Z&岸 K凹其他貨幣資金班) Q( j2啊 v/ y 半V9 z5 i啊( O扳注：收到購(gòu)入時(shí)瓣的現(xiàn)金股利、債襖券利息 伴借： 銀行存款凹貸：應(yīng)收股利、罷應(yīng)收利息頒5 i8 W辦 a$ t 澳g# n芭笆收到持有時(shí)期內(nèi)啊的股利或利息哀中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是艾國(guó)內(nèi)最知名、最俺火爆的會(huì)計(jì)論壇拜.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)笆、稅務(wù)、審計(jì)、藹會(huì)計(jì)從業(yè)資格考笆試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考啊試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師癌考

45、試等行業(yè)話(huà)題邦。4 o- c白! a2 D$斑 i% * 敗r e4 p辦借：銀行存款/扮現(xiàn)金半貸：短期投資礙股票/債券X哎中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)!奧 Y! 4 翱y9 I1 I按) H& w百扮轉(zhuǎn)讓、出售稗借：銀行存款 壩6 e* l8傲 y, N. 骯a& C7 s拔( e% B.胺 V爸短期投資跌價(jià)準(zhǔn)稗備股/債X芭中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),懊會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)哎師,會(huì)計(jì)論壇,啊會(huì)計(jì)社區(qū)3 e敖$ n/ z:案 A0 S* 阿z8 r a癌+ ?+ p頒貸： 短期投資巴 股票/債券扒X 捌 扳應(yīng)收股利頒按應(yīng)收利息隘投資收益出售熬股/債X辦I3 k5 白8 K( m靶2長(zhǎng)期股權(quán)投資懊投資哀中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)8板 t z 把

46、: C* t安! B叭（1）取得白哎以現(xiàn)金資產(chǎn)投資爸同上白, l; I!拔 埃K2伴 v. a+ 埃t6 F; Y鞍4 l J搬擺以非現(xiàn)金資產(chǎn)投擺資（見(jiàn)后）澳$ U: w8爸 R5 r$ 俺w E# g巴（2）成本法矮中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是拔國(guó)內(nèi)最知名、最瓣火爆的會(huì)計(jì)論壇懊.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)伴、稅務(wù)、審計(jì)、靶會(huì)計(jì)從業(yè)資格考般試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考跋試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師礙考試等行業(yè)話(huà)題澳。: D8 V奧, J; N$安 F懊7 x) c%佰 H* D瓣鞍初始投資或追加按投資同取得吧敗被投資單位宣告跋分派利潤(rùn)或現(xiàn)金安股利暗I投資年度以前傲借：應(yīng)收股利埃股利收入哎% : n+靶 z: n4 奧C) u- Z阿貸：長(zhǎng)期股權(quán)投辦

47、資企業(yè)耙中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)%藹 q$ D% 柏1 m8 F笆( _2 u背盎II投資年度巴i屬于投資前的安3 # e柏e7 D3 版- G3 扒1 l盎借：應(yīng)收股利拔股利收入礙中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)%芭 R7 V- 昂a1 o; m奧& v6 i*把 ) Z0 耙A艾貸：長(zhǎng)期股權(quán)投耙資企業(yè)扳中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)1凹 i, E; 氨A$ ?: G罷0 N/ B.伴 稗ii屬于投資后伴的芭中國(guó)會(huì)計(jì)社M/版 O0 F1 襖v骯借：應(yīng)收股利襖中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)8疤 3 y4 藹g6 9 D捌% g0 Z2吧 n: L擺貸：投資收益白股利收入擺bbs.can藹.芭cn1 g2 板q/ B/ z艾3 x. f;懊 ?0 5 柏q把II

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53、計(jì)社區(qū)#扒 J4 x 熬C O) O埃6 i a:罷 q笆貸：資本公積奧股權(quán)投資準(zhǔn)備藹捐贈(zèng)物價(jià)值*（爸1-33）*安持股比例凹注：如被投資單拜位接受現(xiàn)金捐贈(zèng)頒，則不須交稅。啊ii投資單位出拌售該項(xiàng)股權(quán)時(shí)，隘可將原計(jì)入資本搬公積的”股權(quán)投埃資準(zhǔn)備“轉(zhuǎn)入“擺其他資本公積”鞍（4）成本法與翱權(quán)益法的轉(zhuǎn)換案中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是敖國(guó)內(nèi)最知名、最柏火爆的會(huì)計(jì)論壇澳.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)搬、稅務(wù)、審計(jì)、安會(huì)計(jì)從業(yè)資格考矮試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考懊試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師般考試等行業(yè)話(huà)題隘。8 i) T爸( _7 u#阿 I* t傲按權(quán)益法轉(zhuǎn)換為成襖本法扒% l |7胺 j胺 Q& j7爸 & B鞍I轉(zhuǎn)換時(shí)版bbs.can白.辦cn9 R8

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60、 g; 拌m+ bA熬* t9 N%白 O澳長(zhǎng)期股權(quán)投資減俺值準(zhǔn)備絆中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是板國(guó)內(nèi)最知名、最翱火爆的會(huì)計(jì)論壇百.討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)岸、稅務(wù)、審計(jì)、襖會(huì)計(jì)從業(yè)資格考阿試、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考鞍試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師跋考試等行業(yè)話(huà)題頒。9 7 R搬) e+ :芭 q: & 般q3 n/ W扮) X& p,稗 l傲貸：長(zhǎng)期股權(quán)投班資隘投資收益股權(quán)伴出售收益/損失矮應(yīng)收股利（尚未擺領(lǐng)取的現(xiàn)金股利翱或利潤(rùn)）白中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)+皚 o+ |- 辦l& |8 Y哀9 O案俺資本公積準(zhǔn)備項(xiàng)艾目的處理拜4 x+ O$扒 * x. 捌P1 X5 x擺借：資本公積耙股權(quán)投資準(zhǔn)備案貸：資本公積稗其他資本公積案中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是哎國(guó)內(nèi)最知名、最