稅務會計考試試題

1、懊稅務會計第三次翱任務_0035凹試卷總分：10鞍0測試胺總分：0扮一、單項選擇題疤（共15道捌試題，共30柏分。）俺1.邦下列油類產品中癌，應征收資源稅傲（背 百）巴 A. 柴油B. 人造石油C. 天然原油D. 汽油擺正確答案：C吧滿分：2隘得分：2擺2.熬某公司皚208斑年板12瓣月因違反當地有案關環(huán)保法規(guī)的規(guī)案定，接到環(huán)保部絆門的處罰通知，罷要求其支付罰款柏l00安萬元。稅法規(guī)定暗，企業(yè)因違反國柏家有關法律法規(guī)凹支付的罰款和滯背納金，計算應納絆稅所得額時不允暗許稅前扣除。至骯208埃年骯12爸月昂3l芭日，該項罰款尚拌未支付。則澳208柏年末該公司產生疤（哎 壩）差異。笆 懊A. 罷應納

2、稅暫時性差壩異昂B. 胺可抵扣暫時性差懊異拔C. 扮非暫時性差異D. 不確定俺正確答案：C澳滿分：2佰得分：0襖3.八下列房屋買賣行跋為中，免納契稅版的有（ ）。艾 藹A. 懊企業(yè)為職工購買佰商品樓一幢伴B. 八企業(yè)購買辦公樓耙一幢爸C. 板城鎮(zhèn)職工按規(guī)定阿第一次購買公有案住房稗D. 暗企業(yè)獎勵職工的敗住房熬正確答案：C癌滿分：2跋得分：2笆4.拜一臺設備的原值百為皚100吧萬元，折舊芭30稗萬元已在當期和吧以前期間抵扣，藹折余價值芭70罷萬元。假定稅法爸折舊等于會計折搬舊。那么此時該板項設備的計稅基熬礎為爸( )半萬元。辦 A. 100B. 30C. 70D. 0絆正確答案：C凹滿分：2矮得

3、分：2挨5.跋某企業(yè)本年實現凹稅前利潤巴400笆萬元，本年發(fā)生傲超過合理范圍的傲工資支出礙40澳萬元，發(fā)生應納拜稅暫時性差異伴16笆萬元（期初為礙0伴）。采用資產負瓣債表債務法對所鞍得稅進行核算，板所得稅率為盎25礙斑(耙假定與以前年度巴的所得稅稅率相把同拔)傲，則本年稅后利熬潤為百( )鞍萬元。佰 A. 424B. 290C. 106D. 110芭正確答案：B暗滿分：2扒得分：0癌6.唉某市A公司某月按繳納增值稅50澳000元，因延背遲繳稅被加收滯絆納金250元，敗該企業(yè)當月應納氨的城建稅稅額為襖（）元。拜 A. 2500B. 3000C. 4500昂D. 3517扳.5靶正確答案：B懊滿分

4、：2敖得分：2矮7.笆某公司經營禮品埃銷售業(yè)務，合同安金額300萬元頒，除此之外，網頒上銷貨業(yè)務10案0萬元，但沒有斑開具書面憑證。跋另外，公司為擴笆展網上業(yè)務，向拔另一公司臨時借氨款50萬元，并背簽訂臨時借款協靶議。就上述兩項班業(yè)務該公司應納愛印花稅（）元。昂 A. 900元柏B. 八1200元芭C. 巴1150元隘D. 邦1450元哀正確答案：A愛滿分：2半得分：2艾8.板某企業(yè)本年實現罷稅前利潤斑400白萬元，本年發(fā)生拔超過合理范圍的挨工資支出阿40靶萬元，發(fā)生應納艾稅暫時性差異罷16辦萬元（期初為耙0板）。采用資產負隘債表債務法對所按得稅進行核算，暗所得稅率為扮25俺傲(埃假定與以前年

5、度辦的所得稅稅率相哀同挨)哀，則本年所得稅昂費用為凹( )柏萬元。爸 A. 424B. 290C. 106D. 110頒正確答案：D邦滿分：2盎得分：0百9.暗下列項目中，產隘生可抵扣暫時性版差異的有八( )伴。懊 把A. 隘企業(yè)根據被投資拌企業(yè)權益增加調拜整賬面價值大于暗計稅基礎的部分澳B. 胺稅法折舊小于會按計折舊形成的差案額部分安C. 凹固定資產期末公跋允價值大于賬面翱價值的部分霸D. 扒無形資產期末可阿收回金額大于賬胺面價值的部分耙正確答案：B拜滿分：2霸得分：2熬10.懊下列關于車輛丟白失后車船使用稅搬的處理規(guī)定，不氨正確的說法是（熬 ）。案 白A. 案已按年繳納了車柏船使用稅的機動

6、盎車輛丟失，應當芭予以退稅白B. 熬納稅人應向車輛傲納稅所在地的地按方稅務機關提出熬退稅申請胺C. 懊車船使用稅退稅扳額應按月計算背D. 疤退稅的起止時間扒為：從機動車輛氨丟失的下月起至叭納稅年度終了的澳當月止傲正確答案：D拔滿分：2拜得分：2耙11.傲印花稅應稅憑證安應當于（ ）貼扮花。懊 版A. 傲開始履行時節(jié)哀B. 巴履行完畢時伴C. 隘履行期間的任何叭時間半D. 稗書立或領受時拌正確答案：D哀滿分：2敗得分：2哀12.搬一臺設備的原值拌為哎100班萬元，上期末遞罷延所得稅資產余柏額為岸5百萬元，本期稅法愛折舊小于會計折斑舊隘10扒萬元，該企業(yè)所安得稅稅率為扳25斑，則此時該項霸設備產生

7、版( )邦差異。邦 扳A. 佰借方的可抵扣暫胺時性差異靶B. 班借方的應納稅暫笆時性差異熬C. 按貸方的可抵扣暫盎時性差異芭D. 巴貸方的應納稅暫爸時性差異啊正確答案：A壩滿分：2傲得分：0背13.哎企業(yè)所得稅的計壩稅依據是（敗 白）。斑 A. 會計利潤B. 計稅收入C. 企業(yè)所得澳D. 伴應納稅所得額般正確答案：D百滿分：2耙得分：2半14.挨下列不屬于由省擺、自治區(qū)、直轄癌市地稅局確定減吧免土地使用稅的斑土地是（ ）。搬 按A. 耙個人所辦學校用啊地扒B. 隘民政部門舉辦的般安置殘疾人占一凹定比例的福利工艾廠用地吧C. 藹廠房所需的防火邦等安全防范用地骯D. 柏名勝古跡自用的俺土地版正確答

8、案：D柏滿分：2耙得分：2敖15.哀扣繳義務人代扣敗代繳資源稅，應暗當向（ ）主管骯稅務機關繳納。藹 A. 開采地B. 收購地氨C. 案生產所在地D. 銷售地斑正確答案：B絆滿分：2搬得分：2半二、多項選擇題岸（共15道佰試題，共30八分。）拌1.盎車船使用稅由納壩稅人所在地稅務拜機關征收。對單阿位而言，納稅人傲所在地是指（ 笆）。笆 阿A. 拔單位的經營所在芭地半B. 班領取牌照所在地笆C. 啊單位的機構所在翱地耙D. 皚單位所屬稅務機隘關所在地稗正確答案：AC奧滿分：2邦得分：2拌2.隘一臺設備的原值百為100萬元，巴上期末遞延所得頒稅資產余額為5俺萬元，本期稅法半折舊小于會計折襖舊10萬

9、元，該版企業(yè)所得稅稅率八為25，則此半時該項設備產生半（ ）方的（岸 ） 差異伴。隘 A. 借方B. 貸方按C. 瓣可抵扣暫時性差把異班D. 襖應納稅暫時性差稗異疤正確答案：AC哎滿分：2隘得分：0埃3.鞍某公司核定的全翱年可稅前扣除工礙資薪金總額為1拔00萬元，本年耙度實際發(fā)放工資搬薪金為200萬爸元；發(fā)生超標業(yè)熬務招待費8萬元辦，取得國債利息斑收入7萬元，發(fā)耙生各種贊助費支唉出3萬元，會計埃核算上計提折舊班費用6萬元，按白稅法規(guī)定計提折搬舊為10萬元。敗若公司本年度的扒稅前會計利潤為盎900萬元，且佰該公司的所得稅笆率為25，該胺公司本年度應納癌稅所得額為（ 澳 ）萬元, 靶應納稅為（ 懊

10、 ）萬元。（假搬定不考慮其它因搬素）。敖 A. 1008B. 1000C. 250D. 252頒正確答案：BC啊滿分：2邦得分：0靶4.岸某企業(yè)本年實現疤稅前利潤400擺萬元，本年發(fā)生敖超過合理范圍的邦工資支出40萬疤元，發(fā)生應納稅藹暫時性差異16板萬元（期初為0傲）。采用資產負頒債表債務法對所絆得稅進行核算，埃所得稅率為25巴(假定與以前藹年度的所得稅稅叭率相同)，則本斑年遞延所得稅負懊債（ ）百萬元,所得稅費矮用為( )跋萬元。百 A. 10B. 4C. 106D. 110背正確答案：BD艾滿分：2邦得分：2哀5.巴一項應收賬款1俺00萬元，發(fā)生埃壞賬損失20萬耙元，期末計提壞昂賬準備10

11、萬元拜，那么此時該項叭應收賬款的賬面哀價值為（ 擺）萬元，計稅基胺礎為( 阿)萬元。班 A. 100B. 70C. 80D. 0藹正確答案：BC岸滿分：2靶得分：2澳6.按 一項應收賬款罷100萬元，上氨期末計提壞賬準扳備10萬元，本挨期轉回提壞賬準百備10萬元，該氨企業(yè)所得稅稅率絆為25，則此柏項應收賬款產生凹（ ）方的（翱 ） 差異。罷 A. 借B. 貸把C. 癌應納稅暫時性差跋異耙D. 百可抵扣暫時性差背異襖正確答案：BD安滿分：2拜得分：0扳7.斑下列屬于房產稅笆暫行條例規(guī)定的氨免稅項目是（ 笆）。捌 拜A. 拌在施工期間，基背建工地各種臨時扮性房屋安B. 把出售前房地產企懊業(yè)已使用的

12、商品芭房骯C. 靶 埃房屋大修導致連懊續(xù)停用半年以上壩的房產板D. 扮停用的損壞不堪俺使用的危房板正確答案：AC笆D滿分：2般得分：2絆8.敖下列各項中，享拔受免征印花稅政把策的項目是（ 瓣）挨 暗A. 拌網絡公司的資金叭賬簿扒B. 搬企業(yè)將財產贈給拌學校書立的書據礙C. 扮企業(yè)因改制改組奧簽訂的產權轉移懊書據絆D. 阿企業(yè)合并后，按稗規(guī)定辦理法人登拌記的新企業(yè)所設骯立的資金賬簿般疤正確答案：BC絆滿分：2扮得分：2白9.把企業(yè)在計算應繳吧納的房產稅時，背會計核算所涉及芭的相關賬戶是（埃 ）。白 拌A. 敗應交稅費霸白應交土地使用稅B. 管理費用C. 銀行存款傲D. 岸營業(yè)外支出辦正確答案：A

13、B斑滿分：2八得分：2背10.爸某公司核定的全斑年可稅前扣除工班資薪金總額為1矮00萬元，本年案度實際發(fā)放工資敗薪金為200萬伴元；發(fā)生超標業(yè)埃務招待費8萬元瓣，取得國債利息爸收入7萬元，發(fā)阿生各種贊助費支霸出3萬元，會計埃核算上計提折舊唉費用6萬元，按般稅法規(guī)定計提折佰舊為10萬元。瓣若公司本年度的巴稅前會計利潤為挨900萬元，且唉該公司的所得稅傲率為25，該愛公司本年度所得跋稅費用為（ 半）萬元,稅后利搬潤為（ ）萬骯元（假定不考慮凹其它因素）。笆 A. 252B. 251C. 649D. 648稗正確答案：BC奧滿分：2扮得分：0拔11.耙以下不屬于應稅叭收入的是（ 搬 ）。癌 A. 補

14、貼收入靶B. 礙政府性基金C. 財政撥款板D. 皚債務重組收入芭正確答案：BC伴滿分：2挨得分：0稗12.把某企業(yè)本年實現愛稅前利潤400奧萬元，本年發(fā)生叭超過合理范圍的班工資支出40萬艾元，發(fā)生應納稅爸暫時性差異16阿萬元（期初為0靶）。采用資產負把債表債務法對所伴得稅進行核算，板所得稅率為25板(假定與以前翱年度的所得稅稅把率相同)，則本板年應交所得稅為爸( )萬元班,遞延所得稅負辦債（ ）敗萬元。哎 A. 106B. 114C. 4D. 10凹正確答案：AC伴滿分：2搬得分：0藹13.背一臺設備的原值邦為100萬元，頒上期末遞延所得翱稅資產余額為5按萬元，本期稅法胺折舊大于會計折背舊10

15、萬元，該背企業(yè)所得稅稅率唉為25，則此拔時該項設備產生奧（ ）方的（扒 ） 差異澳。澳 A. 借方B. 貸方拌C. ?？傻挚蹠簳r性差胺異版D. 扮應納稅暫時性差按異扒正確答案：BC巴滿分：2阿得分：2奧14.俺一項存貨的歷史澳成本為100萬埃元，期末計提跌瓣價準備20萬元岸，該企業(yè)所得稅般稅率為25，敗則此時該項存貨耙產生遞延( 熬 )( 案 )萬元。芭 絆A. 矮所得稅資產班B. 胺所得稅負債C. 5D. 20昂正確答案：AC耙滿分：2瓣得分：0扮15.骯關于城建稅與教叭育費附加的計繳搬規(guī)定，下列說法案正確的是（ ）案。拜 版A. 奧城建稅與教育費捌附加以納稅人實阿際繳納的增值稅拔、消費稅、

16、營業(yè)板稅稅額為計稅依拔據絆B. 懊城建稅與教育費按附加的計稅依據敖包括加收的柏“胺三稅絆”啊滯納金和罰款澳C. 耙查補唉“艾三稅白”敗并處罰時，偷漏笆的城建稅與教育搬費附加應進行補澳稅隘D. 斑補交城建稅和教白育費附加時，同按時征收滯納金和絆罰款板正確答案：AC捌D滿分：2礙得分：2襖三、判斷題（共暗15道試題頒，共15分骯。）啊1.矮海關對進口產品八代征的增值稅、班消費稅，不征收邦城建稅和教育費阿附加。敖 A. 錯誤B. 正確拔正確答案：B癌滿分：1啊得分：1吧2.佰某公司因臨時資把金周轉困難，找佰另一家企業(yè)拆借胺，雙方簽訂了一扒份臨時借款協議頒。該協議屬于借班款合同，應按規(guī)版定繳納印花稅。

17、翱 A. 錯誤B. 正確哎正確答案：A矮滿分：1按得分：1斑3.哀某公司的下屬部拔門在另一地點辦愛公，雖然該房產翱所在地與公司辦挨公樓所在地不屬扳同一稅務機關管搬轄，但該房產屬班公司所有。所以搬兩處房產可由公皚司在同一稅務機佰關繳納房產稅。安 A. 錯誤B. 正確礙正確答案：A辦滿分：1疤得分：1板4.襖固定資產的賬面凹余額與其計稅基耙礎一致則不產生哎暫時性差異。阿 A. 錯誤B. 正確盎正確答案：A背滿分：1搬得分：1隘5.氨某公司與物業(yè)公骯司簽訂了一份為澳期二年的租賃協唉議，租賃期限現敗已屆滿，雙方經絆協商，同意將合俺同期延長一年，艾并就此簽訂了補敗充協議，協議中癌只涉及延期條款柏，沒有金

18、額。按藹稅法規(guī)定該協議隘應補貼印花。爸 A. 錯誤B. 正確背正確答案：B笆滿分：1岸得分：1擺6.澳根據會計電算化斑規(guī)定，電腦賬簿佰可以不設置總賬白，而且以表替代拜。因此，企業(yè)可安不就總賬貼花。柏 A. 錯誤B. 正確斑正確答案：A耙滿分：1芭得分：1柏7.壩客貨兩用汽車，藹載人部分按乘人捌汽車稅額征稅，皚載貨部分按機動伴載貨汽車稅額征凹稅。罷 A. 錯誤B. 正確奧正確答案：A岸滿分：1凹得分：1懊8.頒暫時性差異，是柏指資產的賬面價百值與其計稅基礎版之間的差額，不班包括負債的賬面扳價值與其計稅基頒礎之間的差額。奧 A. 錯誤B. 正確版正確答案：A版滿分：1唉得分：1昂9.懊企業(yè)用于種植出背口蔬菜的用地按拔規(guī)定免交土地使稗用稅。癌 A. 錯誤B. 正確案正確答案：B翱滿分：1按得分：1艾10.襖可抵扣暫時性差骯異產生遞延所得懊稅負債。笆 A. 錯誤B. 正確哀正確答案：A般滿分：1凹得分：1頒11.伴利息、股息、紅斑利所得，特許權岸使用費所得，偶擺然所得在計算個愛人所得稅時，不巴允許扣除費用。疤 A. 錯誤B. 正確佰正確答案：B伴滿分：1瓣得分：1拌12.昂資產的計稅基礎搬，是指企業(yè)取得捌資產時，計算應