經(jīng)濟師中級財政稅收考試大綱

1、 PAGE - 9 -班2011年經(jīng)濟襖師中級財政稅暗收考試大綱鞍一、公共財皚政與財政職能考試目的耙測查應試人罷員是否掌握公共傲產(chǎn)品與公共財政板理論、財政的職芭能等知識，以及隘運用這些知識和唉方法分析社會主跋義市場經(jīng)濟中的盎財政問題的能力班?？荚噧热莅?一)公共搬產(chǎn)品與公共財政熬理論暗公共產(chǎn)品的百概念和特征，公稗共財政存在的原背因，我國公共財胺政理論和公共財懊政體系的建立。骯(二)財政敗的職能巴財政資源配跋置職能的概念、扒必要性，財政資白源配置的方式，柏財政資源配置職礙能的主要內容，搬財政收入分配職熬能的含義，社會半公平的準則，社叭會不公平的原因拔，財政收入分配胺職能的主要內容絆，財政經(jīng)濟穩(wěn)定

2、半職能的含義和主芭要內容。敖二、財政支叭出理論考試目的巴測查應試人扒員是否掌握財政哎支出分類、財政矮支出規(guī)模、財政挨支出效益、西方礙財政支出理論，背以及運用這些知盎識和方法解決實柏際問題的能力?？荚噧热莅?一)財政哎支出的分類白財政支出的捌各種分類方法、白各種分類依據(jù)。凹(二)財政八支趕的經(jīng)濟影響靶購買性支出斑和轉移性支出對把流通、生產(chǎn)、。翱分配領域和國民凹經(jīng)濟運行的不同扮影響。伴(三)財政絆支出的規(guī)模班財政支出規(guī)傲模的衡量指標,礙財政支出規(guī)模的拜增長趨勢，西方瓣財政經(jīng)濟理論界阿對財政支出規(guī)模奧趨勢的分析，我扒國財政支出規(guī)模擺指標的發(fā)展，我般國財政支出規(guī)模阿的情況，我國財矮政支出占國內生罷產(chǎn)總

3、值比重下降捌的原因。(四)般財政支出的效益挨分析。捌財政支出效凹益分析的意義、白特點，衡量財政吧支出效益的方法懊和適用的領域，阿成本一效益分析班法等方法的具體伴內容。凹三、財政支礙出的內容考試目的癌測查應試人唉員是否掌握我國熬財政支出的內容皚，包括購買性支拔出和轉移性支出扮，以及運用這些愛知識和方法解決按實際問題的能力跋。考試內容罷(一)購買鞍性支出鞍行政管理費百支出、國防支出安、文教科學衛(wèi)生疤等事業(yè)支出的內凹容，財政投資性襖支出的意義。罷(二)轉移挨性支出邦社會保障支柏出、財政補貼支跋出的內容和改革瓣方向，稅收支出佰的概念、分類、拔形式，稅收支出把的預算控制。八四、稅收理跋論考試目的靶測查應

4、試人疤員是否掌握稅收靶的基本概念，稅奧收的本質，稅收斑的原則，稅收負吧擔及國際稅收理背論，以及運用這叭些知識和方法解敖?jīng)Q實際問題的能傲力。考試內容瓣(一)稅收頒概述氨稅收的概念挨，稅收的財政職柏能、經(jīng)濟職能和巴監(jiān)督職能。吧(二)稅收矮原則扒亞當斯密斑的稅收原則，瓦氨格納的稅收原則捌，現(xiàn)代稅收原則澳。敗(三)稅法霸與稅制稅法的般概念，稅法的淵叭源，稅法的效力跋與解釋，稅法的鞍法定主義原則，跋稅收制度的構成骯要素，累進稅率頒下的應納稅額的拜計算及速算扣除八數(shù)的計算，我國班現(xiàn)行稅收法律制案度的分類。罷(四)稅收柏負擔哎稅收負擔的佰基本概念，衡量鞍稅收負擔的各種靶指標，計算各種礙口徑的稅負水平耙，稅負

5、轉嫁的概矮念，稅負轉嫁的疤形式、條件及其扮一般規(guī)律。柏(五)國際版稅收巴稅收管轄權埃的概念，稅收管絆轄權的確定原則鞍，國際重復征稅鞍的免除方法，各板種免除法下的應耙納稅額的計算，昂國際避稅產(chǎn)生的藹原因及反避稅措笆施，國際稅收協(xié)隘定的概念、作用澳，國際稅收協(xié)定擺范本及其作用。絆五、商品課稅制胺度考試目的跋測查應試人盎員是否掌握我國拌現(xiàn)行商品勞務稅耙的概念、我國現(xiàn)捌行商品勞務稅各叭個稅種構成要素胺的內容、各個稅挨種應納稅額的計百算和征收，以及奧運用這些知識和岸方法解決實際問傲題的能力。考試內容扮(一)增值耙稅制版增值稅的概扒念、納稅人和征哎稅范圍，增值稅癌的稅率，增值稅哎應納稅額的啊計算方法，增值

6、矮稅計稅依據(jù)的確拔定，增值稅納稅礙義務叭發(fā)生時間，扮增值稅的納稅期埃限和納稅地點，笆增值稅一般納稅翱人的認定。伴(二)消費捌稅制安消費稅的概傲念、納稅人和征般稅范圍，消費稅盎的稅率，消費稅昂計稅依據(jù)的確定瓣，消費稅應納稅隘額的計算方法，鞍消費稅的納稅義盎務發(fā)生時間、納巴稅期限和納稅地笆點。疤(三)營業(yè)邦稅制柏營業(yè)稅的概傲念、納稅人和征艾稅范圍，營業(yè)稅扒的稅率，營業(yè)稅矮計稅依據(jù)的確定皚，營業(yè)稅應納稅絆額的計算方法，背營業(yè)稅的納稅義擺務發(fā)生時間、納稗稅期限和納稅地耙點.襖六、所得稅扳制度考試目的熬測查應試人柏員是否掌握所得背稅制度中各稅種啊的概念，各稅種翱的基本規(guī)定及稅啊款計算和征收，鞍以及運用這

7、些知挨識和方法解決實氨際問題的能力?？荚噧热莅?一)企業(yè)稗所得稅敖企業(yè)所得稅耙的概念，企業(yè)所礙得稅的納稅人，翱企業(yè)所得稅的稅懊率，企業(yè)所得稅盎的計稅依據(jù)，企傲業(yè)所得稅的收入伴確認，企業(yè)所得埃稅的稅前扣除項斑目及扣除標準，靶企業(yè)所得稅資產(chǎn)奧的稅務處理，企芭業(yè)所得稅應納稅礙額的計算，企業(yè)敖所得稅的稅收優(yōu)佰惠政策，企業(yè)所挨得稅的源泉扣繳艾規(guī)定，企業(yè)所得佰稅的特別納稅調愛整規(guī)則，企業(yè)所百得稅的征收管理懊。百(二)個人稗所得稅暗個人所得稅巴的概念，個人所芭得稅納稅人的確啊定，個人所得稅按征稅對象的內容般，個人所得稅的邦稅率，個人所得安稅的計稅依據(jù)，阿個人所得稅應納扳稅額的計算，個艾人所得稅的稅收岸優(yōu)惠。

8、襖七、其他稅伴收制度考試目的背測查應試人岸員是否掌握房產(chǎn)霸稅、契稅、車船跋稅、城鎮(zhèn)土地使捌用稅、印花稅、邦資源稅、城市維襖護建設稅、教育懊費附加等各稅種稗的基本知識和基半本規(guī)定及其稅款爸計算和征收等內凹容，以及運用這罷些知識和方法解皚決實際問題的能盎力?？荚噧热輭?一)房產(chǎn)把稅愛房產(chǎn)稅的概艾念，房產(chǎn)稅的納擺稅人和征稅范圍安，房產(chǎn)稅的稅率啊，房產(chǎn)稅的計稅芭依據(jù)和應納稅額芭的計算，房產(chǎn)稅瓣的減免和征收方哀法。(二)契稅皚契稅的概念半，契稅的納稅人叭和征稅范圍，契罷稅的稅率，契稅捌的計稅依據(jù)和應盎納稅額的計算，靶契稅的減免和征愛收辦法。(三)把車船稅佰車船稅的概般念，車船稅的納半稅人和征稅范圍般，車

9、船稅的稅率爸，車船稅應納稅岸額的計算，車船叭稅的減免和征收胺方法。疤(四)城鎮(zhèn)頒土地使用稅版城鎮(zhèn)土地使盎用稅的概念，城瓣鎮(zhèn)土地使用稅的芭納稅人和征稅范盎圍，城鎮(zhèn)土地使捌用稅的稅率，城扳鎮(zhèn)土地使用稅應翱納稅額的計算，暗城鎮(zhèn)地使用稅拔的減免和征收辦盎法。(五)印花耙稅叭印花稅的概唉念，印花稅的納般稅太和征稅范圍把，印花稅的計稅盎依據(jù)和應納稅額叭的計算，印花稅氨的減免和征收辦半法。皚(六)資源搬稅吧資源稅的概哀念，資源稅的納襖稅人和征稅范圍敖，資源稅的計稅藹依據(jù)和應納稅額百的計算，資源稅愛的減免和征收辦柏法。暗(七)城市耙維護建設稅埃城市維護建昂設稅的概念，城背市維護建設稅的叭納稅人和征稅范安圍，城

10、市維護建伴設稅的稅率，城埃市維護建設稅應般納稅額的計算，吧城市維護建設稅愛的減免和征收辦熬法。拜(八)教育阿費附加罷教育費附加啊的概念，教育費盎附加的繳納人和叭征收范圍，教育愛費附加的征收依唉據(jù)和計算，教育巴費附加的減免和襖征收辦法。佰八、稅務管凹理考試目的吧測查應試人唉員是否掌握我國骯現(xiàn)行稅務管理制半度，稅收征管改按革，稅收征、減哀、免、退管理，芭經(jīng)濟稅源調查等暗稅收控制的內容八，以及運用這些傲知識和方法解決耙實際問題的能力八。考試內容白(一)稅務拜基礎管理傲稅務登記的白概念、范圍和種哎類，賬簿、憑證扒管理，發(fā)票管理叭的內容和發(fā)票檢巴查的要求，納稅把申報的概念、對白象、內容、方式案與期限。(

11、二)罷稅收征收管理安稅收征收管邦理的形式，應納懊稅額的核定與調阿整，納稅擔保的靶適用對象，稅收把保全措施和稅收隘強制執(zhí)行措施，跋稅款的追征與退安還，稅收減免的胺種類與管理規(guī)程巴，出口退稅的范骯圍和形式。皚(三)稅收唉控制管理。經(jīng)濟伴稅源調查的目的挨和內容，經(jīng)濟稅辦源調查分析的種熬類與調查報告的把形式。白九、納稅檢百查考試目的罷測查應試人頒員是否掌握納稅愛檢查的基本方法柏，增值稅、消費俺稅、營業(yè)稅以及啊企業(yè)所得稅的查瓣賬方法、錯賬調捌整方法等內容，按并能夠指出企業(yè)般在涉稅方面所存皚在的問題，對錯翱誤賬務處理作出壩正確的賬務調整鞍，計算出應補(吧退)稅額，以及熬運用這些知識和斑方法解決實際問扮題的

12、能力。考試內容白(一)納稅敗檢查概述罷納稅檢查的骯概念，納稅檢查白的范圍，納稅檢懊查的基本方法，百會計憑證、會計昂賬簿和會計報表扒的檢查方法，錯捌賬的調整方法。跋(二)增值笆稅的檢查伴各種銷售方拜式下應交稅費奧一應交增值稅百的正確賬務處理邦，錯賬的識別及絆錯賬的調整方法傲。翱(三)消費百稅的檢查把一般銷售方胺式、視同銷售方叭式以及委托加工隘方式下應交消費愛稅的計算及正確叭的賬務處理、錯俺賬的識別及錯賬疤的調整方法。按(四)營業(yè)艾稅的檢查唉建筑安裝企罷業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)捌企業(yè)、旅游與飲襖食服務企業(yè)營業(yè)氨稅的檢查方法，埃轉讓無形資產(chǎn)及盎銷售不動產(chǎn)業(yè)務傲的正確的賬務處哎理以及應交營業(yè)板稅的計算。昂(五)

13、企業(yè)吧所得稅的檢查氨材料成本的胺組成內容，工資艾及福利費的分配暗，固定資產(chǎn)計提半折舊的規(guī)定，制搬造費用的分配計胺算，原材料成本辦法、約當產(chǎn)量法叭的計算等，期間扳費用及捐贈的調暗賬方法，企業(yè)虧拔損彌補的規(guī)定及百檢查方法。十、國債考試目的辦測查應試人壩員是否掌握國債啊概念、分類、規(guī)笆模等國債理論和罷國債的發(fā)行、國傲債的利率、國債愛的償還、國債市唉場、我國國債狀礙況、國家外債管氨理等制度和管理艾問題，以及運用骯這些知識和方法絆解決實際問題的澳能力?？荚噧热莅?一)國債吧的概念與分類瓣國債的概念吧，國家信用的形安式，國債與公債板的關系，國債的壩特征，國債的功暗能，國債的分類案，國債的結構。敖(二)國債

14、伴的規(guī)模藹國債規(guī)模的伴含義，國債的負靶擔，國債規(guī)模的骯指標體系，國債盎規(guī)模衡量指標的昂具體內容，國債昂的限度的制約因啊素。拔(三)國債矮的發(fā)行板國債的發(fā)行搬機關、推銷機構佰，國債的發(fā)行價拌格，國債的發(fā)行案方式(包括國債礙發(fā)行方式的適用澳條件和具體內容伴)，國債利率的澳含義，制定國債盎利率需考慮的因皚素，國債利率的按計算方式。稗(四)國債啊的償還埃國債的償還半方式、付息方式邦、資金來源，國奧債償還方法的具吧體適用環(huán)境，各啊種付息方式的比霸較，償債資金來班源的比較。稗(五)國債襖市場般國債發(fā)行市佰場和流通市場，扳國債市場的功能氨。唉十一、政府癌預算管理理論考試目的氨測查應試人唉員是否掌握政府奧預算

15、的含義、基擺本特征、多重研班究視角、共同治絆理，政府預算模伴式，政府預算的岸原則與政策等內熬容，以及運用這吧些知識和方法解扮決實際問題的能把力?？荚噧热莅?一)政府愛預算的含義及特埃征罷政府預算的八含義和基本特征疤，政府預算的多昂重研究視角與共艾同治理。壩(二)政府艾預算的模式政府柏預算的主要模式襖，我國政府預算跋模式的選擇疤(三)政府白預算的原則與政氨策骯政府預算的柏原則，政府預算哀政策及實施內容俺。般十二、政府預算鞍管理制度考試目的擺測查應試人伴員是否掌握我國啊政府預算主要制斑度，包括部門預鞍算制度、政府采白購制度、國庫集版中收付制度和其吧他預算管理制度耙的改革內容，以凹及運用這些知識瓣和

16、方法解決實際矮問題的能力?？荚噧热莅?一)部門啊預算制度隘部門預算的吧含義及原則，部唉門預算制度的基按本內容。澳(二)政府骯采購制度敖政府采購的鞍含義、原則，政氨府采購制度的基捌本內容。唉(三)建立佰現(xiàn)代國庫制度壩國庫集中收拔付管理、國債管傲理、國庫現(xiàn)金管俺理的內容。敗(四)政府百收支分類制度挨政府收入分鞍類，政府支出分阿類。白(五)預算斑績效評價體系的把建立俺政府預算績柏效評價的內涵與把要素，政府預算翱績效評價的前提邦，我國政府預算霸的績效評價制度挨。鞍十三、政府伴間財政關系考試目的岸測查應試人霸員是否掌握政府澳間財政關系的理扮論和實務，包括邦政府間財政關系佰劃分的基本理論瓣、政府間收支劃敖

17、分的制度安排、佰分稅制財政管理啊體制、政府間轉吧移支付制度等主拔要內容，以及運愛用這些知識和方骯法解決實際問題捌的能力。考試內容艾(一)財政耙分權理論柏各種分權理礙論的含義及內容胺。壩(二)政府愛間收支劃分的制搬度安排皚政府間事權捌的劃分，政府間霸收支劃分的原則艾和內容，政府間搬財政預算管理權岸限的劃分。 ，矮(三)分扒稅制財政管理體跋制 癌分稅制的基敗本問題，我國實板行分稅制的基本扳內容。唉(四)政府傲間轉移支付制度斑政府間轉移班支付的含義、特板點、理論依據(jù)和藹種類，政府間轉扳移支付的模式和岸一般方法，我國敗政府間的轉移支鞍付制度。柏(五)省以啊下預算管理體制靶的改革創(chuàng)新氨省直管縣哀財政體制創(chuàng)新傲，鄉(xiāng)財縣管捌的財政體制創(chuàng)新拜。案十四、財政熬平衡與財政政策考試目的頒測查