新條例下企業(yè)消費稅問題最新匯編大全

1、藹新條例下企業(yè)消懊費稅問題最新匯隘編大全邦1.問：新修訂隘的消費稅暫行壩條例中將新增案、調(diào)整和取消稅吧目條例化，具體癌是哪些稅目？拔答：新修訂的礙消費稅暫行條例版新增高爾夫球耙及球具、高檔手叭表、游艇、木制板一次性筷子、實扮木地板稅目；取氨消汽油、柴油稅懊目，增列成品油昂稅目。汽油、柴背油改為成品油稅佰目下的子目(稅阿率不變)。另外佰，新增石腦油、芭溶劑油、潤滑油般、燃料油、航空唉煤油五個子目；熬取消護(hù)膚護(hù)發(fā)品傲稅目，將原屬于瓣護(hù)膚護(hù)發(fā)品征稅氨范圍的高檔護(hù)膚把類化妝品列入化阿妝品稅目。調(diào)整哀小汽車稅目稅率八，取消小汽車稅班目下的小轎車、叭越野車、小客車皚子目。在小汽車辦稅目下分設(shè)乘用捌車、中輕

2、型商用板客車子目；調(diào)整挨摩托車稅率，將柏摩托車稅率改為懊按排量分檔設(shè)置骯；調(diào)整汽車輪胎昂稅率，將汽車輪凹胎10%的稅率拔下調(diào)到3%。哀2.問：消費稅靶的納稅期限是如凹何規(guī)定的？叭答：根據(jù)消費吧稅暫行條例第靶十四條規(guī)定，消稗費稅的納稅期限百分別為1日、3哀日、5日、10拌日、15日、1皚個月或者1個季挨度。納稅人的具扮體納稅期限，由熬主管稅務(wù)機關(guān)根伴據(jù)納稅人應(yīng)納稅叭額的大小分別核埃定；不能按照固頒定期限納稅的，氨可以按次納稅。挨納稅人以1個月板或者1個季度為氨1個納稅期的，伴自期滿之日起1案5日內(nèi)申報納稅壩；以1日、3日鞍、5日、10日佰或者15日為1埃個納稅期的，自八期滿之日起5日挨內(nèi)預(yù)繳稅款

3、，于辦次月1日起15奧日內(nèi)申報納稅并巴結(jié)清上月應(yīng)納稅頒款。霸根據(jù)消費稅暫扳行條例第十五絆條規(guī)定，納稅人搬進(jìn)口應(yīng)稅消費品安，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填愛發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費昂稅專用繳款書之昂日起15日內(nèi)繳板納稅款。皚3.問：企業(yè)當(dāng)隘期投入生產(chǎn)的原矮材料可抵扣的已八納消費稅大于當(dāng)俺期應(yīng)納消費稅的辦不足抵扣的部分頒，應(yīng)如何處理？挨答：對于企業(yè)當(dāng)霸期投入生產(chǎn)的原瓣材料可抵扣的已啊納消費稅大于當(dāng)骯期應(yīng)納消費稅的熬不足抵扣的部分藹，可結(jié)轉(zhuǎn)到下期拌扣除。胺4.問：生產(chǎn)銷搬售無水乙醇是否爸繳納消費稅？扳答：國家稅務(wù)班總局關(guān)于購進(jìn)乙襖醇生產(chǎn)銷售無水八乙醇征收消費稅啊問題的批復(fù)(把國稅函200叭6768號)案明確：根據(jù)國皚家稅務(wù)總局

4、關(guān)于癌印發(fā)消費稅征稗收范圍注釋的佰通知(國稅發(fā)扮19931白53號)規(guī)定，案酒精的征收范圍奧包括用蒸餾法和澳合成法生產(chǎn)的各翱種工業(yè)酒精、醫(yī)安藥酒精、食用酒板精。對于以外購俺酒精為原料、經(jīng)般蒸餾脫水處理后絆生產(chǎn)的無水乙醇唉，屬于本稅目征胺收范圍，應(yīng)按規(guī)骯定征收消費稅。爸5.問：從事金半條銷售業(yè)務(wù)的納埃稅人應(yīng)在哪個環(huán)巴節(jié)繳納消費稅？襖答：金條不屬于叭金銀首飾，不繳胺納消費稅。版6.問：商場銷拔售珍珠項鏈(掛疤扣為18K鉑金霸)，是否應(yīng)繳納八消費稅？伴答：珍珠項鏈不爸屬于金銀首飾，啊應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳癌納消費稅。暗7.問：200傲9年1月1日后白，企業(yè)銷售的石扳腦油免稅，仍需捌提供石腦油使壩用管理證明單

5、班嗎？凹答：根據(jù)財政板部國家稅務(wù)總局唉關(guān)于提高成品油藹消費稅稅率后相盎關(guān)成品油消費稅矮政策的通知(斑財稅2008拜 168號)艾第二條規(guī)定，自矮2009年1月絆1日至2010瓣年12月31日拌，對國產(chǎn)的用作氨乙烯、芳烴類產(chǎn)柏品原料的石腦油扳免征消費稅。但胺根據(jù)本通知第七邦條第(八)款規(guī)安定，國家稅務(wù)總鞍局關(guān)于印發(fā)的艾通知(國稅發(fā)扮20084瓣5號)第四條停愛止執(zhí)行，而其他百條款均仍然適用岸。因此，自20扳09年1月1日罷至2010年1阿2月31日，對愛國產(chǎn)的用作乙烯爸、芳烴類產(chǎn)品原佰料的石腦油免征案消費稅，仍需按罷石腦油消費稅昂免稅管理辦法熬第五條第(二)半款的規(guī)定提供八石腦油使用管理艾證明單

6、。皚8.問：單位委柏托個人加工應(yīng)稅拌消費品，由誰辦搬理繳納消費稅？八答:根據(jù)消費瓣稅暫行條例和八消費稅暫行條芭例實施細(xì)則規(guī)皚定，如果受托方壩是個人，由委托般方收回后繳納消盎費稅。辦9.問：目前成哀品油消費稅單位愛稅額是多少？扮答:根據(jù)財政胺部國家稅務(wù)總局扳關(guān)于提高成品油班消費稅稅率的通般知(財稅2拔008167捌號)規(guī)定,從2哎009年1月1笆日起提高后的含版鉛汽油消費稅單鞍位稅BF額佰為每升1.4元扳，無鉛汽油、石皚腦油、溶劑油、絆潤滑油消費稅單叭位稅額為每升1哀元，柴油、燃料絆油、航空煤油為骯每升0.8元。辦10.問：納稅版人銷售的應(yīng)稅消笆費品出現(xiàn)退貨后案能否退還已繳的熬消費稅？拔答：根據(jù)

7、消費挨稅暫行條例實施熬細(xì)則第二十三搬條規(guī)定，納稅人般銷售的應(yīng)稅消費白品，如因質(zhì)量等絆原因由購買者退跋回時，經(jīng)機構(gòu)所挨在地或者居住地翱主管稅務(wù)機關(guān)審澳核批準(zhǔn)后，可退藹還已繳納的消費哎稅稅款。邦礙11.問：對應(yīng)邦稅消費品的包裝暗物是否計征消費拌稅？靶答：根據(jù)消費扮稅暫行條例實施鞍細(xì)則第十三條艾規(guī)定，應(yīng)稅消費罷品連同包裝物銷阿售的，無論包裝艾物是否單獨計價翱以及在會計上如耙何核算，均應(yīng)并翱入應(yīng)稅消費品的按銷售額中繳納消拜費稅。如果包裝捌物不作價隨同產(chǎn)拜品銷售，而是收壩取押金，此項押敖金則不應(yīng)并入應(yīng)疤稅消費品的銷售胺額中征稅。但對礙因逾期未收回的敖包裝物不再退還熬的或者已收取的絆時間超過12個拌月的押

8、金，應(yīng)并吧入應(yīng)稅消費品的矮銷售額，按照應(yīng)哀稅消費品的適用斑稅率繳納消費稅霸。對既作價隨同柏應(yīng)稅消費品銷售胺，又另外收取押暗金的包裝物的押癌金，凡納稅人在佰規(guī)定的期限內(nèi)沒把有退還的，均應(yīng)吧并入應(yīng)稅消費品愛的銷售額，按照斑應(yīng)稅消費品的適搬用稅率繳納消費安稅。叭背12.問：用購白進(jìn)已稅煙絲生產(chǎn)盎的出口卷煙，能半否扣除外購已稅壩煙絲的已納稅款扳？絆答：按照現(xiàn)行稅艾收法規(guī)規(guī)定，國敗家對卷煙出口一八律實行在生產(chǎn)環(huán)奧節(jié)免稅的辦法，暗即免征卷煙加工瓣環(huán)節(jié)的增值稅和凹消費稅，而對出斑口卷煙所耗用的靶原輔材料已繳納胺的增值稅和消費背稅則不予退、免哎稅。據(jù)此，為生拌產(chǎn)出口卷煙而購胺進(jìn)的已稅煙絲的埃已納稅款不能給隘予

9、扣除。熬13.問：企業(yè)阿用外購已稅的汽昂油、柴油及燃料背油為原料生產(chǎn)加奧工汽油、柴油對拜外銷售，計算繳吧納消費稅時，外骯購的汽車油、柴罷油已繳納的消費板稅是否可以抵扣頒？擺答：根據(jù)財政爸部國家稅務(wù)總局凹關(guān)于提高成品油稗消費稅稅率后相盎關(guān)成品油消費稅翱政策的通知(鞍財稅2008板168號)鞍規(guī)定，對外購或擺委托加工收回的澳汽油、柴油用于敖連續(xù)生產(chǎn)甲醇汽板油、生物柴油，半準(zhǔn)予從消費稅應(yīng)安納稅額中扣除原百料已納的消費稅疤稅款。敖14.問：調(diào)味拜料酒是否征收消版費稅？辦答：調(diào)味料酒是阿以白酒、黃酒或哀食用酒精為主要哎原料，添加食鹽翱、植物香辛料等邦配置加工而成的藹產(chǎn)品名稱標(biāo)注為唉調(diào)味料酒的液體哎調(diào)味品

10、。根據(jù)伴國家稅務(wù)總局關(guān)邦于調(diào)味料酒征收擺消費稅問題的通拌知(國稅函頒200874暗2號)規(guī)定，調(diào)爸味料酒按照調(diào)味白品分類國家標(biāo)準(zhǔn)阿屬于調(diào)味品，不捌屬于配制酒和泡哀制酒，對調(diào)味料爸酒不再征收消費爸稅。頒昂15.問：兩輪捌驅(qū)動的吉普型車罷是否屬于越野車癌的征稅范圍稅？疤答：兩輪驅(qū)動的藹吉普型車屬于乘白用車的征收范圍皚，應(yīng)按乘用車的礙適用稅率征收消笆費稅。矮16.問：啤酒挨屋自產(chǎn)的啤酒要板繳納消費稅嗎？吧是否還要交增值罷稅或營業(yè)稅？辦答：啤酒屋自產(chǎn)盎自銷行為，征收捌營業(yè)稅和消費稅稗；啤酒屋外賣行爸為征收增值稅和般消費稅。捌擺17.問：啤酒奧、黃酒的逾期包傲裝物押金還計算芭繳納消費稅嗎？背答：啤酒、黃

11、酒奧為從量計征消費巴稅，即啤酒、黃擺酒計征消費稅和扳銷售額沒有關(guān)系岸，所以其逾期包百裝物押金只計算扒繳納增值稅，不敗計算繳納消費稅疤。岸愛18.問：兼營吧不同稅率的應(yīng)稅礙消費品應(yīng)如何繳柏納消費稅？斑答：根據(jù)消費扮稅暫行條例第唉三條規(guī)定，納稅鞍人兼營不同稅率礙的應(yīng)當(dāng)繳納消費耙稅的消費品(以八下簡稱應(yīng)稅消費骯品)，應(yīng)當(dāng)分別熬核算不同稅率應(yīng)八稅消費品的銷售叭額、銷售數(shù)量；邦未分別核算銷售埃額、銷售數(shù)量，隘或者將不同稅率襖的應(yīng)稅消費品組昂成成套消費品銷隘售的，從高適用斑稅率。愛礙19.問：消礙費稅暫行條例骯實施細(xì)則第二十岸三條規(guī)定：笆納稅人銷售的應(yīng)艾稅消費品，如因扒質(zhì)量等原因由購百買者退回時，經(jīng)扒機構(gòu)

12、所在地或者艾居住地主管稅務(wù)爸機關(guān)審核批準(zhǔn)后翱，可退還已繳納般的消費稅稅款。耙請問購買小汽車瓣如果退回，可以八退回消費稅稅款版嗎？由誰退？版答：小汽車的消邦費稅是在生產(chǎn)或伴進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，啊購車人從汽車經(jīng)芭銷企業(yè)購買的車俺輛屬于經(jīng)銷環(huán)節(jié)挨，消費稅在上一頒個生產(chǎn)或進(jìn)口環(huán)襖節(jié)已經(jīng)征收，不阿涉及消費稅退稅岸的問題。如果是八購車人由生產(chǎn)企挨業(yè)直接購買的車擺輛，或者由經(jīng)銷瓣企業(yè)退回生產(chǎn)企凹業(yè)等退回行為，愛生產(chǎn)企業(yè)可以按俺照消費稅暫行壩條例實施細(xì)則耙第二十四條規(guī)定敖“納稅人銷售的班應(yīng)稅消費品，如瓣因質(zhì)量等原因由安購買者退回時，襖經(jīng)所在地主管稅皚務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)胺后，可退還已繳絆納的消費稅稅款盎”，消費稅退稅半稅款由主管稅務(wù)按機關(guān)退還給汽車巴生產(chǎn)企業(yè)。如果按上述小汽車為進(jìn)疤口車輛，消費稅阿退稅由海關(guān)部門哀負(fù)責(zé)。胺壩20.問：鈀金按是否交消費稅？盎答：應(yīng)當(dāng)征收消巴費稅“貴重首飾叭和珠寶玉石”的哀范圍為：一是金挨銀首飾、鉑金首襖飾和鉆石及鉆石奧飾品；二是其他叭貴重首飾和珠寶爸玉石。鈀金不屬白于上述范圍，不絆應(yīng)當(dāng)征收消費稅爸21.問：石腦壩油消費稅有減免礙優(yōu)惠政策嗎？瓣答：2009年半1月1日至20案10年12月3襖1日，對國產(chǎn)的耙用作乙烯、芳烴哎類產(chǎn)品原料的石瓣腦油免征消