電子股份有限公司財(cái)務(wù)分析預(yù)算管理

1、敗廣東汕頭超聲電胺子股份有限公司拜財(cái)務(wù)預(yù)決算管理扒制度目 錄TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc533587377 凹第一篇佰 癌預(yù)算管理制度暗 PAGEREF _Toc533587377 h 吧2 HYPERLINK l _Toc533587378 拜第一章哎 按總 則按 PAGEREF _Toc533587378 h 癌2 HYPERLINK l _Toc533587379 挨第二章半 凹財(cái)務(wù)預(yù)算的管理哀體澳制按和組織體系靶 PAGEREF _Toc533587379 h 挨3 HYPERLINK l _Toc533587380 爸第三章捌 啊財(cái)務(wù)預(yù)算期和編矮制工作

2、期奧 PAGEREF _Toc533587380 h 捌4 HYPERLINK l _Toc533587381 氨第四章稗 拌財(cái)務(wù)預(yù)算的編制隘內(nèi)容和編制方法拌 PAGEREF _Toc533587381 h 澳4 HYPERLINK l _Toc533587382 案第五章艾 霸財(cái)務(wù)預(yù)算的編制八程序凹 PAGEREF _Toc533587382 h 阿4 HYPERLINK l _Toc533587383 拌第六章擺 癌財(cái)務(wù)預(yù)算的審批八程序隘 PAGEREF _Toc533587383 h 搬4 HYPERLINK l _Toc533587384 頒第七章爸 版財(cái)務(wù)預(yù)算的控制澳和信息反饋捌 P

3、AGEREF _Toc533587384 h 辦4 HYPERLINK l _Toc533587385 岸第八章按 班附 則啊 PAGEREF _Toc533587385 h 皚4 HYPERLINK l _Toc533587386 稗第二篇：決算管叭理制度壩 PAGEREF _Toc533587386 h 哎4 HYPERLINK l _Toc533587387 盎第一章伴 澳總 則案 PAGEREF _Toc533587387 h 奧4 HYPERLINK l _Toc533587388 唉第二章柏 佰月度結(jié)算頒 PAGEREF _Toc533587388 h 捌4 HYPERLINK l

4、 _Toc533587389 拜第三章八 稗年度決算骯 PAGEREF _Toc533587389 h 靶4 HYPERLINK l _Toc533587390 安附件一：預(yù)算流柏程圖熬 PAGEREF _Toc533587390 h 叭4 HYPERLINK l _Toc533587391 拔附件二：預(yù)算表俺格啊 PAGEREF _Toc533587391 h 哎4盎第一篇 預(yù)算俺管理制度襖第一章拜 搬總 則版 為加強(qiáng)股份公翱司財(cái)務(wù)預(yù)算管理吧，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)壩預(yù)算工作的預(yù)測啊、控制作用，根捌據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通哀則，特制定本稗制度。擺 癌本懊制度翱主要包括財(cái)務(wù)預(yù)鞍算編制、審批、皚控制與反饋。澳 奧本敖

5、制度扮適用于佰股份公司埃及捌其事業(yè)部（包括骯其下屬子公司，疤下同）、唉子公司搬和分公司敗。跋第二章氨 擺財(cái)務(wù)預(yù)算的管理隘體制稗和組織體系暗 爸 靶第四條跋 把股份公司對財(cái)務(wù)辦預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)澳劃、分級管理的柏財(cái)務(wù)預(yù)算管理體笆制。岸第五條辦 稗 骯統(tǒng)一計(jì)劃是指股隘份公司的年度預(yù)襖算目標(biāo)實(shí)行集中版統(tǒng)一的管理原則艾。礙 鞍第六條佰 隘分級管理是指各跋項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)藹由股份公司統(tǒng)一隘向事業(yè)部、子公埃司和分公司分解敖、下達(dá)；業(yè)經(jīng)下案達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指叭標(biāo)由事業(yè)部、子斑公司和分公司負(fù)礙責(zé)落實(shí)，并向其拜所轄部門進(jìn)行指扒標(biāo)的再分解。敖 吧 案第七條哎 澳 拔股份公司職能部吧門、事業(yè)部、子擺公司和分公司要半將財(cái)務(wù)預(yù)算

6、作為笆控制日常經(jīng)營活叭動和進(jìn)行財(cái)務(wù)管阿理的依據(jù)，切實(shí)芭保證各項(xiàng)預(yù)算指懊標(biāo)的完成。股份伴公司通過季度/哀年終業(yè)績考核會傲，檢查財(cái)務(wù)預(yù)算阿指標(biāo)的完成情況班。完成或超額完挨成年度財(cái)務(wù)預(yù)算絆指標(biāo)的股份公司柏職能部門、事業(yè)叭部、子公司和分叭公司，由總部根壩據(jù)有關(guān)規(guī)定對該挨股份公司職能部百門、事業(yè)部、子盎公司和分公司及礙其負(fù)責(zé)人給予表昂彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對完挨不成年度財(cái)務(wù)預(yù)板算指標(biāo)的股份公捌司職能部門、事安業(yè)部、子公司和矮分公司，根據(jù)不拜同情節(jié)，對該業(yè)霸務(wù)單元及其主要擺負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)板的處罰，追究其靶經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任版。 組織體系熬（一）計(jì)劃財(cái)務(wù)吧部是財(cái)務(wù)預(yù)算的熬歸口管理部門。芭其主要職責(zé)是：拜指導(dǎo)預(yù)算的制定柏,匯

7、總、平衡股般份公司職能部門拔、事業(yè)部、子公骯司和分公司的年頒度財(cái)務(wù)預(yù)算；研班究、編制股份公般司的年度財(cái)務(wù)預(yù)鞍算；對股份公司叭未來經(jīng)營的持續(xù)按增長做出預(yù)測白 半；分解和下達(dá)各哀項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)捌；月（季）度監(jiān)白督、檢查、分析氨、總結(jié)和評價(jià)事絆業(yè)部、子公司和芭分公司的財(cái)務(wù)預(yù)伴算執(zhí)行情況，并白形成書面文件上八報(bào)給總經(jīng)理。疤（二）事業(yè)部、版子公司和分公司凹應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)奧務(wù)情況，負(fù)責(zé)本凹單位的財(cái)務(wù)預(yù)算背管理工作，編制鞍、上報(bào)本單位的拔財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查靶、分析、總結(jié)和矮上報(bào)本單位的財(cái)扳務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況奧。拜 （三爸）八年度預(yù)算質(zhì)詢會澳對各單位的年度胺經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)班預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，唉提出修改意見，翱從而確保各單

8、位辦經(jīng)營目標(biāo)的切實(shí)俺可行和盡量保證板股份公司整體目懊標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。半 （四）季度疤/年度業(yè)績考核俺會對前一季度各稗單位的計(jì)劃目標(biāo)罷完成情況進(jìn)行考罷核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和擺解決經(jīng)營中潛在佰的問題，確保計(jì)跋劃的實(shí)現(xiàn)。板第三章 財(cái)務(wù)斑預(yù)算期和編制工靶作期礙 財(cái)務(wù)預(yù)算期指暗財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行扒期。股份公司的敖財(cái)務(wù)預(yù)算期為每扒年的1月1日至盎12月31日。佰 財(cái)務(wù)預(yù)算的編把制工作期指財(cái)務(wù)柏預(yù)算實(shí)際編制的板時(shí)間。股份公司案的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算瓣期上一年度的1扒1月開始著手編拜制。巴第四章 財(cái)務(wù)翱預(yù)算的編制內(nèi)容翱和編制方法昂第十一條捌 般財(cái)務(wù)預(yù)算編制的啊范圍：敖公司艾實(shí)行全面預(yù)算管扮理，所有的財(cái)務(wù)瓣收支必須納入預(yù)俺算編制。扮第耙

9、十二敖條哀 般財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)把遵循的原則：遵盎循合法性、可行藹性、客觀性、科霸學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原白則。鞍第稗十三案條埃 股份公司昂財(cái)務(wù)預(yù)算編制的百主要內(nèi)容：拌（罷一柏）股份公司邦職能部門根據(jù)分頒解指標(biāo)負(fù)責(zé)編制襖本部門伴管理費(fèi)用及固定挨資產(chǎn)的預(yù)算，埃負(fù)責(zé)本部門管轄板范圍內(nèi)的專項(xiàng)費(fèi)案用預(yù)算的分解及般編制。癌（捌二瓣）阿事業(yè)部、子公司笆和分公司捌根據(jù)分解目標(biāo)指絆標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編擺制分項(xiàng)預(yù)算。藹1、暗事業(yè)部、子公司耙和分公司埃市場部門負(fù)責(zé)編白制銷售（營業(yè)）跋收入、費(fèi)用預(yù)算熬；癌2耙、氨事業(yè)部、子公司按和分公司爸財(cái)務(wù)部組織編制扒生產(chǎn)成本預(yù)算；澳3、絆事業(yè)部、子公司百和分公司笆財(cái)務(wù)部組織編制辦管理費(fèi)用預(yù)算；凹4

10、、暗事業(yè)部、子公司暗和分公司拜財(cái)務(wù)部組織編制岸財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算；霸5、耙事業(yè)部、子公司隘和分公司愛財(cái)務(wù)部組織編制拌現(xiàn)金收支預(yù)算；按6、搬事業(yè)部、子公司爸和分公司扳財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制皚事業(yè)部、子公司案和分公司隘預(yù)計(jì)損益表、預(yù)傲計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表；拌7、班事業(yè)部、子公司斑和分公司襖財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制般固定資產(chǎn)、資本把性支出預(yù)算。柏（三）計(jì)劃霸財(cái)務(wù)拔部巴負(fù)責(zé)編制拜股份公司現(xiàn)金預(yù)澳算、預(yù)計(jì)損益表拜、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債斑表、總部管理費(fèi)挨用預(yù)算、總部資叭本性支出預(yù)算與佰總部現(xiàn)金預(yù)算隘。耙第懊十四頒條稗 俺編制預(yù)算所需相癌關(guān)部門提供的資般料矮董事懊會班決定的年度經(jīng)營藹目標(biāo)半(確定預(yù)算主要扒指標(biāo)的依據(jù))唉；捌辦計(jì)劃財(cái)務(wù)部扒編制的年度

11、經(jīng)營挨計(jì)劃(作為各部藹門預(yù)算制定的參癌考文件)岸；翱市場部門矮編制的年度產(chǎn)品傲銷售計(jì)劃把(作為收入預(yù)算哀的依據(jù))凹；擺人力資源部工資耙計(jì)劃霸(確定人力成本鞍的基礎(chǔ))板；阿戰(zhàn)略發(fā)展部百編制的投資計(jì)劃扳(相關(guān)費(fèi)用等的藹預(yù)算依據(jù))懊；盎計(jì)劃礙財(cái)務(wù)部折舊計(jì)劃絆(折舊預(yù)算參考邦依據(jù))扳；凹事業(yè)部、子公司俺和分公司熬財(cái)務(wù)收支計(jì)劃斑(現(xiàn)金預(yù)算的根柏?fù)?jù))般。懊第十五條罷 財(cái)務(wù)預(yù)算的隘編制方法詳見附壩件各預(yù)算表格。愛第五章 財(cái)務(wù)八預(yù)算的編制程序擺第十六條敖 耙股份公司采取自埃下而上、上下結(jié)叭合的財(cái)務(wù)預(yù)算編佰制程序。耙第十七條盎 唉在編制每年的財(cái)矮務(wù)預(yù)算之前，總岸部計(jì)劃財(cái)務(wù)部和暗事業(yè)部、子公司奧和分公司在十月把底

12、要做好各項(xiàng)準(zhǔn)白備工作，包括組爸織調(diào)查研究，檢安查總結(jié)當(dāng)期內(nèi)財(cái)頒務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情奧況，測算有關(guān)指胺標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)拜算期發(fā)展的趨勢挨等。翱第十八條 爸 十一月初總經(jīng)昂理根據(jù)與計(jì)劃財(cái)熬務(wù)部、戰(zhàn)略發(fā)展岸部與市場部門共隘同審視的公司發(fā)隘展戰(zhàn)略,確定預(yù)邦算年度的各項(xiàng)主啊要經(jīng)營指標(biāo)（銷安量、銷售收入、挨成本費(fèi)用、利潤拌/利潤率等），埃將主要預(yù)算指標(biāo)搬下達(dá)到事業(yè)部、熬子公司和分公司吧。疤第十九條 柏 十一月初股份拔公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部般制定詳細(xì)的預(yù)算傲指導(dǎo)文件，在預(yù)挨算制定啟動時(shí)下翱發(fā)到事業(yè)部、子伴公司和分公司以暗及其他預(yù)算相關(guān)芭部門。半第二十條礙 板事業(yè)部、子公司搬和分公司在全面板分析以前年度及佰當(dāng)期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)胺務(wù)

13、收支情況的基骯礎(chǔ)上，以主要預(yù)襖算指標(biāo)為指導(dǎo)，埃結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)爸營環(huán)境的變化和澳提高內(nèi)部經(jīng)營管胺理水平的要求，八按照務(wù)實(shí)的原則啊，合理測算預(yù)算搬年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收盎支，編制預(yù)算年班度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)霸算。每年十二月背之前，事業(yè)部、癌子公司和分公司扳財(cái)務(wù)部將編制好芭的財(cái)務(wù)預(yù)算骯 (翱包括編制說明瓣)氨上報(bào)總部計(jì)劃財(cái)佰務(wù)部。岸總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部懊負(fù)責(zé)審核事業(yè)部擺、子公司和分公版司財(cái)務(wù)預(yù)算并匯跋總平衡，對預(yù)算唉目標(biāo)的制定進(jìn)行阿溝通后，在十二案月中旬編制出股敖份公司的年度財(cái)昂務(wù)預(yù)算，包括預(yù)俺計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、八預(yù)計(jì)損益表、現(xiàn)皚金預(yù)算表及其他跋有關(guān)資料。笆第二十一條 扮案十二月中旬總經(jīng)懊理組織預(yù)算質(zhì)詢拔會議審核股份公唉司

14、、事業(yè)部、子芭公司和分公司財(cái)澳務(wù)預(yù)算，最后董俺事會審議批準(zhǔn)。骯經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)疤算，于每年的一愛月份正式下達(dá)股絆份公司職能部門拜、事業(yè)部、子公頒司和分公司。股拌份公司職能部門澳、事業(yè)部、子公矮司和分公司對下拔達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算，埃要認(rèn)真組織落實(shí)盎。巴第二十二條 藹預(yù)算質(zhì)詢會議細(xì)扮則：辦會前準(zhǔn)備：計(jì)劃挨財(cái)務(wù)部提前3周辦下達(dá)會議議程以案及規(guī)則和材料要斑求；計(jì)劃財(cái)務(wù)部頒提前4-5周下氨達(dá)公司總體財(cái)務(wù)笆目標(biāo)期望值，各百單位提前1周準(zhǔn)芭備好經(jīng)營預(yù)算計(jì)啊劃暗參加人員：總經(jīng)奧理、副總經(jīng)理、爸董秘、總部各部胺門經(jīng)理和下屬單百位負(fù)責(zé)人矮召開時(shí)間：上財(cái)搬年年底,即十二皚月中旬藹主要議程：總經(jīng)啊理介紹股份公司拌的總體財(cái)務(wù)目

15、標(biāo)懊期望；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)佰人介紹總體財(cái)務(wù)疤目標(biāo)并向各單位奧初步分解；各單懊位匯報(bào)各自計(jì)劃啊，接受與會人員背質(zhì)詢，明確修改疤方向；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)頒人總結(jié)發(fā)言，明藹確各單位計(jì)劃修阿改完成時(shí)間；最白后總經(jīng)理宣布閉敖會稗會議規(guī)則：各單佰位的呈報(bào)圖表采叭用標(biāo)準(zhǔn)格式；質(zhì)鞍詢以及對質(zhì)詢的凹回答應(yīng)以事實(shí)和按數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；質(zhì)熬詢對事，不針對藹人；與會人員對巴各單位計(jì)劃有質(zhì)昂詢權(quán)，總經(jīng)理對鞍修正要求有終決邦權(quán)盎會后事項(xiàng)：計(jì)劃邦財(cái)務(wù)部分發(fā)會議版關(guān)于各單位的預(yù)敗算修改的要求和拜時(shí)間表，計(jì)劃財(cái)百務(wù)部跟蹤預(yù)算的班修改，重新匯總挨，直至與股份公阿司的要求達(dá)成一拌致。絆第六章 財(cái)務(wù)頒預(yù)算的審批程序版第二十三條敖 般財(cái)務(wù)預(yù)算的審批氨程序巴成

16、本預(yù)算由岸事業(yè)部、子公司班和分公司吧財(cái)務(wù)部門案審查、匯總、平傲衡；暗專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算報(bào)拜責(zé)任管理部門審哎查、匯總、平衡澳；阿事業(yè)部、子公司敗和分公司翱財(cái)務(wù)部奧在分解指標(biāo)范圍癌內(nèi)審查、匯總、安平衡預(yù)算，并報(bào)搬該業(yè)務(wù)單元凹總經(jīng)理審核后，瓣提交爸總部計(jì)劃澳財(cái)務(wù)背部啊匯總；扮總部計(jì)劃半財(cái)務(wù)熬部阿依據(jù)董事岸會凹和總敖經(jīng)理盎決定的經(jīng)營目標(biāo)壩對分項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行艾審核和綜合平衡矮后，編制礙股份公司爸總預(yù)算；邦計(jì)劃財(cái)務(wù)部巴負(fù)責(zé)召集公司凹高層管理人員吧審議瓣股份公司邦財(cái)務(wù)預(yù)算；傲股份公司骯總預(yù)算奧經(jīng)總經(jīng)理拜審定后報(bào)請公司敗董事芭會埃審批；岸計(jì)劃霸財(cái)務(wù)扒部瓣將經(jīng)審查批準(zhǔn)的佰財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)背行分解，以公司礙文件形式下吧發(fā)。埃

17、第佰二十四哀條邦 佰在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境拌發(fā)生影響財(cái)務(wù)收襖支的重大變化，擺或董事班會傲產(chǎn)生新的投資決艾策時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算霸應(yīng)作必要的調(diào)整般。巴第百二傲十頒五拜條柏 版預(yù)算調(diào)整的審批敖程序：瓣要求調(diào)整預(yù)算的敖責(zé)任單位應(yīng)將預(yù)胺算的前期執(zhí)行情艾況把進(jìn)行胺分析說明，并說版明要求調(diào)整預(yù)算哀的原因，提供后八期的工作安排計(jì)凹劃氨，扳經(jīng)主管總經(jīng)理審俺查同意后，提交般總部計(jì)劃柏財(cái)務(wù)襖部伴；哀總部計(jì)劃絆財(cái)務(wù)胺部岸對各單位、部門艾提交的調(diào)整預(yù)算翱申請進(jìn)行審核，巴預(yù)測其對公司的凹經(jīng)營目標(biāo)的影響斑，提出建議方案阿，疤分別壩報(bào)按總經(jīng)理、董事會拜審批；懊總部計(jì)劃按財(cái)務(wù)伴部百根據(jù)審批意見，半對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行哀調(diào)整；拌預(yù)算調(diào)整后的考拔核參

18、見相關(guān)考核拔制度。扮第氨七章 財(cái)務(wù)預(yù)巴算的控制和信息鞍反饋背第巴二哎十瓣六白條頒 總部計(jì)劃岸財(cái)務(wù)部按照確定敖的經(jīng)營目標(biāo)對各把項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)行拌總控，監(jiān)督經(jīng)營啊目標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度哀，督促收入、貨礙款入賬，控制成哀本費(fèi)用的列支。般組織相關(guān)部門分盎析預(yù)算執(zhí)行過程靶中存在的問題，安提出解決問題的傲建議，及時(shí)向總芭經(jīng)理氨匯報(bào)。背第懊二凹十鞍七凹條瓣 總部計(jì)劃財(cái)務(wù)埃部負(fù)責(zé)不定期俺組織召開專題會拌議，分析和解決盎預(yù)算執(zhí)行過程中斑存在的問題。癌第按二敗十版八礙條氨 擺計(jì)劃財(cái)務(wù)部皚每月就各單位預(yù)阿算完成情況進(jìn)行壩跟蹤，向總經(jīng)理班匯報(bào)明顯的差異版；事業(yè)部、子公叭司和分公司傲財(cái)務(wù)巴部背應(yīng)吧及時(shí)監(jiān)測財(cái)務(wù)預(yù)藹算的執(zhí)行情況，傲

19、月末對財(cái)務(wù)預(yù)算扮的執(zhí)行情況進(jìn)行壩分析，叭負(fù)責(zé)將每月的指岸標(biāo)執(zhí)行情況向主安管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并百向各責(zé)任部門通骯報(bào)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行哀情況壩，阿及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的柏問題，并采取有板效措施，切實(shí)保瓣證財(cái)務(wù)預(yù)算的貫背徹落實(shí)。事業(yè)部矮、子公司和分公半司在每月（季）爸上報(bào)的財(cái)務(wù)分析瓣報(bào)告和每年上報(bào)絆的年度財(cái)務(wù)分析癌報(bào)告中，要將各艾項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)扮行情況予以詳細(xì)搬分析說明。捌第埃二頒十翱九氨條鞍 捌以上的財(cái)務(wù)控制頒程序按照月度會啊計(jì)期間進(jìn)行管理懊與執(zhí)行。芭第邦三十佰條背 愛股份公司通過季叭度/年度業(yè)績考愛核會保證預(yù)算的矮實(shí)施。翱第阿三十一芭條般 艾季度/年度業(yè)績板考核會的目的是伴對前一季/年度瓣各單位的計(jì)劃目白標(biāo)完成情況

20、進(jìn)行安考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)矮和解決經(jīng)營中的癌潛在問題，確保壩計(jì)劃的完成，或八者必要時(shí)修訂計(jì)藹劃，以適應(yīng)外部瓣環(huán)境的變化。稗第骯三十二霸條疤 扮 季度/年度業(yè)氨績考核會細(xì)則：扳會議準(zhǔn)備：計(jì)劃奧財(cái)務(wù)部在每月初愛完成月度/季度捌計(jì)劃完成情況表擺，在會前一周對伴本季度計(jì)劃完成笆情況做差距分析芭并找出主要疑點(diǎn)爸；各單位提前3傲天做出對自己的芭預(yù)算完成情況的疤差距分析和解決愛的擬用舉措擺參加人員：總經(jīng)扮理、副總經(jīng)理、斑董秘、總部各部拔門經(jīng)理、下屬單矮位負(fù)責(zé)人爸召開時(shí)間：季度壩考核的時(shí)間在四版月、七月、十月邦下旬，時(shí)間一天捌；年度考核會議胺時(shí)間在下年一月吧下旬，時(shí)間一天按到兩天邦會議規(guī)則：考核半的目的不僅是為礙了

21、揭示問題，主艾要的目的是共同盎解決問題；各單隘位對預(yù)算完成差癌距的認(rèn)識及解決絆方法準(zhǔn)備充分，癌并且準(zhǔn)備相關(guān)的礙圖表和數(shù)據(jù)會議議程：啊股份公司計(jì)劃財(cái)愛務(wù)部負(fù)責(zé)人介紹敗上個(gè)季度公司總澳體目標(biāo)完成情況柏以及主要差距和隘差距的來源；壩逐一對各單位上傲季度計(jì)劃完成情邦況進(jìn)行考核，揭襖示存在的問題，鞍責(zé)成解決；搬計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)啊人總結(jié)會議達(dá)成傲的需要解決的問搬題，明確改進(jìn)目版標(biāo)；班總經(jīng)理總結(jié)，宣傲布閉會會后事項(xiàng)：拜計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)拔人總結(jié)、下達(dá)會巴議結(jié)果、會議責(zé)柏成解決事項(xiàng)和負(fù)扒責(zé)人；辦計(jì)劃財(cái)務(wù)部跟蹤傲以上事項(xiàng)的完成骯情況，及時(shí)向有啊關(guān)部門通報(bào)；般人力資源部統(tǒng)計(jì)胺、記錄考核結(jié)果耙。岸第埃三十三安條拌 責(zé)任單

22、位對發(fā)跋生的不可控部分胺費(fèi)用應(yīng)及時(shí)向岸總部計(jì)劃凹財(cái)務(wù)扒部胺反映，并將不可隘控費(fèi)用的發(fā)生情把況報(bào)跋季度/年度業(yè)績鞍考核會討論罷，否則考核時(shí)不胺扣除其影響數(shù)。瓣第敖八皚章 附疤 胺則澳第三十四條瓣 本制度經(jīng)董靶事會通過頒布實(shí)傲施，修改時(shí)由計(jì)俺劃財(cái)務(wù)部提出，罷總經(jīng)理審核，董凹事會批準(zhǔn)。癌第三十五條巴 哎 本制度由總部敗計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)澳解釋說明。矮第二篇：決算管矮理制度白第一章 總 絆則安第一條芭 為準(zhǔn)確核算伴公司資產(chǎn)和收益八，及時(shí)了解公司搬的經(jīng)營情況，加斑強(qiáng)決算管理，特俺制定本制度。邦第二章 月度奧結(jié)算暗第二條阿 月度終了必愛須辦理月度結(jié)算辦，月度結(jié)算是運(yùn)背用核算資料對會半計(jì)月度期間內(nèi)股伴份公司業(yè)務(wù)

23、及財(cái)瓣務(wù)的動態(tài)、各項(xiàng)笆業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營襖成果所做的數(shù)字藹總結(jié)和文字說明挨。月度決算報(bào)告絆包括月度結(jié)算報(bào)八表和月度結(jié)算說罷明書。敗第三條 哎股份公司于每月拔最后一天開始上唉一月度結(jié)算工作皚，認(rèn)真核對賬務(wù)拜、清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金扒庫存和財(cái)產(chǎn)，正百確計(jì)算收支，核氨實(shí)損益。確保數(shù)跋字準(zhǔn)確、記載完挨整、反映真實(shí)、扳賬實(shí)相符。懊第四條搬 由計(jì)劃財(cái)務(wù)澳部下達(dá)辦理結(jié)算版工作的通知，提啊出決算工作中應(yīng)扳注意的事項(xiàng)和要胺求。襖第五條扒 月度結(jié)算報(bào)翱表的種類主要有瓣：霸月度業(yè)務(wù)狀況報(bào)耙告表；資產(chǎn)負(fù)債表；損益表；現(xiàn)金流量表；安對月度發(fā)生的重愛大事項(xiàng)進(jìn)行說明挨。拌第六條 澳 對財(cái)務(wù)狀況、扮經(jīng)營情況、成本扒費(fèi)用控制情況及柏其影響原

24、因進(jìn)行啊全面分析。按年板初制訂的預(yù)算，版逐項(xiàng)對比，對變柏化原因進(jìn)行分析疤，找出問題并提稗出建議，預(yù)測業(yè)哎務(wù)發(fā)展前景，形佰成決算報(bào)告。于絆結(jié)算日終了5日鞍內(nèi)上報(bào)。唉第三章 年度芭決算辦第七條 壩年度終了必須辦凹理年度決算，年板度決算是運(yùn)用核哀算資料對會計(jì)年擺度內(nèi)股份公司業(yè)矮務(wù)及財(cái)務(wù)的動態(tài)疤、各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況哎和經(jīng)營成果所做拌的數(shù)字總結(jié)和文皚字說明。決算報(bào)俺告包括決算報(bào)表霸和決算說明書。阿第八條 矮股份公司于12藹月開始決算準(zhǔn)備擺工作，認(rèn)真核對邦賬務(wù)、清理呆滯背賬款，處理賬務(wù)般懸案，清點(diǎn)核實(shí)皚現(xiàn)金庫存和財(cái)產(chǎn)拌，正確計(jì)算收支疤，核實(shí)損益。確骯保數(shù)字準(zhǔn)確、記罷載完整、反映真巴實(shí)、賬實(shí)相符。哀 股份公司計(jì)搬

25、劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制啊定年度財(cái)務(wù)決算巴、利潤分配和彌半補(bǔ)虧損方案的編跋制標(biāo)準(zhǔn)和工作要半求，下達(dá)辦理決埃算工作的通知，辦提出決算工作中藹應(yīng)注意的事項(xiàng)和懊要求。柏 股份公司計(jì)盎劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯靶總編制公司的年傲度財(cái)務(wù)決算方案矮、利潤分配和彌骯補(bǔ)虧損方案。八股份公司計(jì)劃財(cái)凹務(wù)部會同內(nèi)審部愛對子、分公司及埃事業(yè)部的財(cái)務(wù)決澳算方案的真實(shí)性伴以及利潤分配和俺彌補(bǔ)虧損方案的敖合理性與執(zhí)行情白況審核。唉第十條把 決算報(bào)表的班種類主要有：叭年度業(yè)務(wù)狀況報(bào)爸告表；資產(chǎn)負(fù)債表；損益表；現(xiàn)金流量表；有關(guān)附表；挨對年度發(fā)生的重稗大事項(xiàng)進(jìn)行說明絆。白 拜有關(guān)附表包括：伴利潤分配表、機(jī)挨構(gòu)人員情況表、稗固定資產(chǎn)明細(xì)表啊、所得稅清算

26、表藹等背第十一條 皚 對財(cái)務(wù)狀況、扮經(jīng)營情況、成本敗費(fèi)用控制情況及挨其影響原因進(jìn)行岸全面分析。按年罷初制訂的預(yù)算，俺逐項(xiàng)對比，對變爸化原因進(jìn)行分析拜，找出問題并提俺出建議，預(yù)測業(yè)俺務(wù)發(fā)展前景，形頒成決算報(bào)告。于疤決算日終了15襖日內(nèi)上報(bào)。斑附件一：預(yù)算流哀程圖事業(yè)部、分子公司總經(jīng)理計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理董事會事業(yè)部、分子公司財(cái)務(wù)部各部門預(yù)算指導(dǎo)文件下達(dá)預(yù)算任務(wù)編制各項(xiàng)預(yù)算匯總平衡審核NN轉(zhuǎn)達(dá)YYYN匯總平衡編制總預(yù)算審核編制預(yù)算NYYN審核N審批YY轉(zhuǎn)達(dá)下達(dá)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行N扒 注 昂 ：審核過程稗通過總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)襖的年度預(yù)算質(zhì)詢白會進(jìn)行骯附件二：預(yù)算表盎格案表1：皚X八X業(yè)務(wù)銷售收入癌預(yù)算表傲單位： 熬

27、 矮 年度 稗 癌 瓣 愛 扮 吧 八 靶 拜 霸 巴 資料提供跋部門：耙項(xiàng)目壩金 額辦1月份唉2月份半3月份般4月份扮5月份霸6月份礙7月份愛8月份罷9月份拔10月份案11月份按12月份把全年合計(jì)愛銷售量把單位售價(jià)爸銷售收入耙其他收入搬收入合計(jì)傲預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入皚期初應(yīng)收賬款敗1月份銷售擺2月份銷售骯3月份銷售稗4月份銷售鞍5月份銷售哎6月份銷售八7月份銷售敖8月份銷售埃9月份銷售阿10月份銷售矮11月份銷售稗12月份銷售凹預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入合扮計(jì)般期末應(yīng)收賬款余奧額拌總經(jīng)理： 熬 背 笆 凹 市場部經(jīng)邦理： 瓣 矮 半 扮 安 芭制表： 襖 疤表2：XX業(yè)務(wù)安生產(chǎn)成本預(yù)算表拔單位： 頒 拌 皚 拔

28、凹 礙 岸 把 皚 年度 霸 熬 爸 柏 資料提供部門藹：胺項(xiàng)目百1月份俺2月份挨3月份笆4月份鞍5月份邦6月份笆7月份昂8月份埃9月份八10月份愛11月份絆12月份奧本年合計(jì)胺預(yù)算金額挨%愛預(yù)算金額笆%版預(yù)算金額安%敗預(yù)算金額礙%霸預(yù)算金額扳%癌預(yù)算金額斑%艾預(yù)算金額壩%懊預(yù)算金額笆%凹預(yù)算金額暗%敗預(yù)算金額稗%襖預(yù)算金額伴%拔預(yù)算金額熬%拔預(yù)算金額疤%敗原料：斑工資：芭制造費(fèi)用：礙生產(chǎn)成本合計(jì)吧100敖100翱100把100佰100皚100靶100熬100捌100鞍100哀100藹100哎100襖預(yù)計(jì)生產(chǎn)量瓣單位成本哎本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支擺出皚本月應(yīng)付賬款余盎額爸表3：XX業(yè)務(wù)斑銷售費(fèi)用預(yù)算表敗

29、單位： 昂 扒 柏 絆 捌 昂 辦 斑 芭 年度 熬 埃 鞍 奧 資料提供部門胺：傲項(xiàng)目八1月份拌2月份盎3月份伴4月份邦5月份斑6月份疤7月份白8月份岸9月份頒10月份隘11月份懊12月份頒本年合計(jì)叭預(yù)算金額傲%白預(yù)算金額爸%捌預(yù)算金額俺%半預(yù)算金額隘%拔預(yù)算金額敖%壩預(yù)算金額班%奧預(yù)算金額艾%擺預(yù)算金額癌%奧預(yù)算金額拔%哀預(yù)算金額隘%骯預(yù)算金額笆%奧預(yù)算金額敗%板預(yù)算金額柏%扒運(yùn)輸費(fèi)板裝卸費(fèi)吧包裝費(fèi)敗保險(xiǎn)費(fèi)吧維修費(fèi)岸展覽費(fèi)敖差旅費(fèi)皚廣告費(fèi)扳代銷手續(xù)費(fèi)哎銷售服務(wù)費(fèi)胺銷售人員工資埃銷售人員獎(jiǎng)金啊銷售人員福利哀折舊費(fèi)班修理費(fèi)安物料消耗辦其他經(jīng)費(fèi)疤銷售費(fèi)用合計(jì)白100癌100巴100霸100扳10

30、0跋100頒100胺100癌100暗100八100絆100邦100班本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支瓣出稗本月應(yīng)付款哀表4：XX業(yè)務(wù)佰管理費(fèi)用預(yù)算表巴單位： 皚 熬 背 巴 翱 扳 罷 昂 昂 年度 澳 熬 般 扳 資料提供部門爸：版項(xiàng)目唉1月份敗2月份艾3月份般4月份埃5月份伴6月份扮7月份俺8月份礙9月份癌10月份巴11月份頒12月份唉本年合計(jì)凹預(yù)算金額安%俺預(yù)算金額盎%擺預(yù)算金額八%藹預(yù)算金額柏%昂預(yù)算金額罷%俺預(yù)算金額昂%礙預(yù)算金額敗%捌預(yù)算金額擺%藹預(yù)算金額版%澳預(yù)算金額傲%癌預(yù)算金額板%哎預(yù)算金額壩%拌預(yù)算金額挨%敗公司經(jīng)費(fèi)：半管理人員工資把管理人員獎(jiǎng)金氨職工福利費(fèi)凹差旅費(fèi)拜辦公費(fèi)捌折舊費(fèi)靶修理費(fèi)扒

31、物料消耗愛低值易耗品攤銷盎其他公司經(jīng)費(fèi)霸公司經(jīng)費(fèi)小計(jì)霸工會經(jīng)費(fèi)疤職工教育經(jīng)費(fèi)澳勞動保險(xiǎn)費(fèi)愛待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)佰董事會費(fèi)哀咨詢費(fèi)拌審計(jì)費(fèi)吧訴訟費(fèi)版排污費(fèi)愛綠化費(fèi)奧稅金吧土地使用費(fèi)挨土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)安技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)癌技術(shù)開發(fā)費(fèi)澳無形資產(chǎn)攤銷絆開辦費(fèi)攤銷捌業(yè)務(wù)招待費(fèi)礙壞帳損失懊存貨盤虧、毀損跋和報(bào)廢損失爸其他管理費(fèi)用斑管理費(fèi)用合計(jì)隘100皚100藹100骯100捌100頒100巴100岸100案100翱100捌100俺100扮100瓣本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支辦出矮本月應(yīng)付款擺表5：總部管理絆費(fèi)用預(yù)算表絆單位： 氨 佰 啊 啊 壩 埃 霸 矮 礙 年度 皚 吧 跋 愛 資料提供部門翱：敗項(xiàng)目暗1月份哀2月份把3月份稗4月份懊

32、5月份罷6月份昂7月份扮8月份藹9月份藹10月份拔11月份邦12月份氨本年合計(jì)扒預(yù)算金額埃%凹預(yù)算金額鞍%頒預(yù)算金額挨%吧預(yù)算金額氨%罷預(yù)算金額背%辦預(yù)算金額隘%搬預(yù)算金額扳%瓣預(yù)算金額岸%案預(yù)算金額霸%暗預(yù)算金額岸%矮預(yù)算金額白%頒預(yù)算金額吧%鞍預(yù)算金額案%百辦公費(fèi)般差旅費(fèi)白招待費(fèi)翱通訊費(fèi)邦培訓(xùn)費(fèi)跋管理費(fèi)用合計(jì)艾100懊100八100靶100霸100搬100版100礙100澳100疤100靶100哀100罷100把本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支跋出般本月應(yīng)付款耙表6：XX業(yè)務(wù)襖財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表阿單位： 岸 吧 罷 昂 巴 背 般 愛 斑 年度 哀 百 骯 捌 資料提供部門扳：熬項(xiàng)目挨1月份翱2月份胺3月份昂4

33、月份把5月份捌6月份拜7月份皚8月份搬9月份拔10月份皚11月份拜12月份般本年合計(jì)把預(yù)算金額白%版預(yù)算金額澳%唉預(yù)算金額巴%吧預(yù)算金額岸%奧預(yù)算金額敖%佰預(yù)算金額奧%搬預(yù)算金額搬%昂預(yù)算金額般%稗預(yù)算金額挨%昂預(yù)算金額唉%案預(yù)算金額八%俺預(yù)算金額疤%唉預(yù)算金額啊%凹利息凈支出柏金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)安其它財(cái)務(wù)費(fèi)用扮財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)叭100柏100傲100背100翱100板100澳100安100澳100百100吧100皚100把100八本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支阿出扮本月應(yīng)付款罷表7：XX業(yè)務(wù)班資本支出預(yù)算表哎單位： 班 氨 年度 哎 翱 昂 澳 唉 疤 柏 拜 八 挨 暗 資料提澳供部門：伴項(xiàng)目氨金 額啊1月份隘2

34、月份氨3月份白4月份按5月份辦6月份般7月份辦8月份半9月份柏10月份懊11月份骯12月份奧全年合計(jì)藹土地及房屋般機(jī)械設(shè)備襖各項(xiàng)設(shè)施叭預(yù)付定金柏合 計(jì)鞍審批： 巴 把 跋 巴 審核： 翱 澳 懊 扳 阿 挨 制表： 板 八 哀表8：總部資本挨支出預(yù)算表按單位： 艾 敖 年度 艾 艾 半 扒 板 啊 俺 絆 板 叭 礙資料提供部門：翱項(xiàng)目藹金 額埃1月份岸2月份百3月份鞍4月份藹5月份板6月份礙7月份般8月份哎9月份叭10月份骯11月份俺12月份澳全年合計(jì)按土地及房屋皚機(jī)械設(shè)備敖各項(xiàng)設(shè)施啊預(yù)付定金斑合 計(jì)昂審批： 皚 拌 白 皚 審核： 巴 笆 般 氨制表： 骯 唉表9：XX業(yè)務(wù)巴現(xiàn)金預(yù)算表癌單

35、位： 跋 疤 年度 傲 按 襖 辦 艾 絆 疤 壩 班 愛 愛資料提供部門：骯項(xiàng)目背金 額昂1月份扮2月份骯3月份敗4月份骯5月份辦6月份頒7月份芭8月份哀9月份霸10月份艾11月份擺12月份氨全年合計(jì)懊期初現(xiàn)金余額班加：現(xiàn)金收入皚可供使用現(xiàn)金霸減：各項(xiàng)現(xiàn)金支敗出盎產(chǎn)品成本岸銷售費(fèi)用叭管理費(fèi)用靶財(cái)務(wù)費(fèi)用岸資本性支出拜所得稅胺股利板支出合計(jì)頒現(xiàn)金多余或不足邦向銀行借款佰向股份公司其他背企業(yè)借款半還銀行借款扳還股份公司其他扮企業(yè)借款辦借款利息哀合計(jì)凹期末現(xiàn)金余額唉審批： 把 扮 搬 隘 審核： 骯 氨 胺 埃 佰 拜 制表：靶 邦 班表10：總部現(xiàn)癌金預(yù)算表辦單位： 艾 百 年度 熬 版 啊 巴

36、版 哀 爸 矮 藹 礙 岸資料提供部門：暗項(xiàng)目扮金 額按1月份敖2月份芭3月份背4月份辦5月份翱6月份隘7月份艾8月份敖9月份伴10月份隘11月份版12月份擺全年合計(jì)板期初現(xiàn)金余額邦加：現(xiàn)金收入把可供使用現(xiàn)金跋減：各項(xiàng)現(xiàn)金支胺出邦管理費(fèi)用礙資本性支出稗支出合計(jì)澳現(xiàn)金多余或不足百向股份公司其他凹企業(yè)借款昂還股份公司其他巴企業(yè)借款搬借款利息唉合計(jì)暗期末現(xiàn)金余額百審批： 凹 捌 ：板 皚 澳 捌 審核： 八 耙 擺 叭 制表挨： 擺 盎表11：XX業(yè)罷務(wù)損益預(yù)算表拔編制單位： 鞍 百 伴 吧 敗年度 罷 耙 熬 單位：元疤項(xiàng)目拌行次艾本年預(yù)計(jì)數(shù)罷一、澳產(chǎn)品銷售搬收入藹減：跋產(chǎn)品銷售佰成本暗銷售費(fèi)用隘

37、經(jīng)營稅金及附加皚二、佰產(chǎn)品銷售敗利潤班加：其他業(yè)務(wù)利藹潤啊減：管理費(fèi)用佰財(cái)務(wù)費(fèi)用懊三、經(jīng)營利潤耙加：投資收益巴營業(yè)外收入癌減：營業(yè)外支出版四、利潤總額拔表12：股份公柏司損益預(yù)算表襖編制單位： 襖 巴 白 芭 癌年度 唉 暗 班 單位：元把項(xiàng)目版行次骯本年預(yù)計(jì)數(shù)扮一、岸主營業(yè)務(wù)八收入辦減：俺主營業(yè)務(wù)跋成本啊銷售費(fèi)用捌經(jīng)營稅金及附加八二、壩主營業(yè)務(wù)拔利潤半加：其他業(yè)務(wù)利八潤吧減：管理費(fèi)用愛財(cái)務(wù)費(fèi)用岸三、經(jīng)營利潤拔加：投資收益阿營業(yè)外收入懊減：營業(yè)外支出阿四、利潤總額壩表13：XX業(yè)俺務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債懊表捌編制單位： 盎 敖 耙 巴年 月 霸 日 捌 爸 襖 單位：元按資產(chǎn)叭行數(shù)捌年初數(shù)捌年末數(shù)挨負(fù)債及所有者權(quán)