某餐飲公司財務(wù)會計制度

1、頒*按餐飲有限公司財癌務(wù)會計制度第一節(jié) 總則吧第一條案 昂為加強財務(wù)管理懊，根據(jù)國家有關(guān)絆法律、法規(guī)及財拌務(wù)制度，結(jié)合公氨司具體情況，制頒定本制度。罷第二條背 按財務(wù)管理工作必艾須在加強宏觀控叭制和微觀搞活的頒基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)礙行財經(jīng)紀律，以埃提高經(jīng)濟效益，半壯大企業(yè)經(jīng)濟實伴力為宗旨。翱第三條頒 拌財務(wù)管理工作要哀貫徹罷“礙勤儉辦企業(yè)澳”澳的方針，勤儉節(jié)扳約，精打細算，笆在企業(yè)經(jīng)營中制佰止鋪張浪費和一岸切不必要的開支八，降低消耗，增骯加積累。百第四條壩 耙公司及全資下屬巴公司、分店（含拔51%霸股權(quán)的全資、內(nèi)岸聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)擺工作，都必須執(zhí)啊行本制度。啊第二節(jié)跋 白內(nèi)部會計管理體鞍系搬第五條艾

2、埃單位負責人對會半計工作的職責班（一）對本單位愛的會計工作和會埃計資料的真實性昂、完整性負責。藹（二）督促內(nèi)部拔會計管理制度的百貫徹實施。耙（三）負責預(yù)算愛方案的實施，并背督促財務(wù)部門下吧達落實收入、成唉本費用、利潤考爸核指標。哀（四）保證會計啊機構(gòu)、會計人員奧依法履行職責。安（五）在財務(wù)報矮告上簽名并蓋章礙，并對此承擔責霸任。罷（六）表彰獎勵扒會計人員。罷第六條挨 懊財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置財務(wù)部設(shè)置原則藹公司按照跋“霸三統(tǒng)一分昂”伴的原則來設(shè)置，拌即斑“凹人員統(tǒng)一、機構(gòu)吧統(tǒng)一、核算分離爸”拜。公司財務(wù)部對皚所有實體的財務(wù)捌機構(gòu)實行隸屬關(guān)耙系的集中統(tǒng)一領(lǐng)哎導(dǎo)，實體財務(wù)人吧員業(yè)務(wù)上受公司邦財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行

3、艾政上受各實體領(lǐng)礙導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工胺作量、經(jīng)營規(guī)模拔等對大的實體可白稱版“敗財務(wù)部頒”啊設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗傲位，小的實體可叭稱扳“瓣財務(wù)室哎”唉，設(shè)會計主管崗搬位。拌會計工作組織機矮構(gòu)哎會計工作組織機叭構(gòu)設(shè)置如下：疤總經(jīng)理挨笆公司財務(wù)總監(jiān)拌癌絆骯頒搬鞍艾吧骯隘瓣八懊啊昂白班把耙礙懊伴凹佰叭實體財務(wù)經(jīng)理罷公司財務(wù)經(jīng)理癌八搬白翱拔板俺八盎半熬辦艾擺擺安邦罷捌柏俺扮叭扒瓣傲熬芭隘耙巴敖礙皚把白把班凹主管會計罷出納員氨成本會計捌往來款會計背資產(chǎn)會計敗稽核奧收銀員罷保管員扒主管會計懊出納員柏往來會計柏資產(chǎn)會計熬記賬員俺內(nèi)部會計核算形佰式唉公司實行翱“矮統(tǒng)一管理、分散爸核算拜”礙的結(jié)賬體制，具拔體核算形式如下啊

4、：扒各實體在公司統(tǒng)奧一領(lǐng)導(dǎo)下獨立核翱算，每周統(tǒng)計一案次收入、餐飲成百本、一次性費用鞍等財務(wù)指標，于奧周日下午報公司熬財務(wù)部匯總；每礙月結(jié)賬按要求編吧制各月報，由公唉司財務(wù)部統(tǒng)一匯邦總合并會計報表板。翱周報及月報要求澳：周報統(tǒng)計時間拔范圍為上周日至胺本周六；月報核癌算時間為上月八26皚日至本月叭25百日。昂存貨購進采用實骯際成本法，從倉哎庫領(lǐng)用商品采用挨先進先出法，吧岸臺領(lǐng)用商品的核俺算采用零售價法皚。存貨盤點采用霸永續(xù)盤存制。藹收入、費用的核八算采用權(quán)責發(fā)生皚制。罷對外業(yè)務(wù)部門，鞍如稅務(wù)、工商、隘銀行、財政等相瓣關(guān)業(yè)務(wù)由公司財柏務(wù)部統(tǒng)一辦理。安政府職能部門到扒各實體收費，實班體只有接待權(quán)，般無

5、決策支付權(quán)，瓣并應(yīng)及時向公司瓣各職能部門匯報岸。唉其它涉及不到的案，全面執(zhí)行新頒敗布的企業(yè)會計骯制度。般第三節(jié)巴 俺會計人員崗位職唉責昂第八條捌 耙會計工作崗位的搬設(shè)置稗根據(jù)公司的實際安情況，設(shè)置如下骯會計崗位：財務(wù)頒總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理氨、副經(jīng)理、主管襖會計、成本會計扮、往來款會計、敖資產(chǎn)會計、出納昂員、稽核主管、版稽核員、收銀員岸、保管員、檔案邦管理員等。擺第九條按 拔財務(wù)部的職責。吧（一）按照國家扮財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)艾法律、法規(guī)要求絆，給合本公司行八業(yè)特征，科學(xué)合版理地組織財務(wù)活扮動，制定統(tǒng)一、暗健全的財務(wù)規(guī)章柏體系。伴 般 藹（二）依據(jù)公司白年度經(jīng)營計劃中拌有關(guān)投資計劃和傲項目進度安排計襖劃，負

6、責擬訂相胺應(yīng)的資金需求量絆預(yù)測計劃和各種暗財務(wù)預(yù)算計劃，盎為滿足公司運營吧資金和投資建設(shè)背的需要，最合理胺地分配調(diào)度資金瓣、積極籌措資金八。搬 擺 礙（三）遵照企業(yè)岸財務(wù)通則、會計熬準則等，合理組案織會計核算工作阿，實行會計監(jiān)督半，對各種款項和凹有價證券的收付懊、財物的收發(fā)、按增減和使用，債稗權(quán)、債務(wù)發(fā)生的矮核算，基金的增挨減和經(jīng)營收支、邦費用成本的計算版，要按會計核算敗程序，正確辦理熬會計手續(xù)，如實骯登記入帳，并做骯到帳帳相符、帳拌實相符、由物相辦符。昂 罷 案（四）根據(jù)制定絆批準的財務(wù)開支半計劃和規(guī)定的開唉支范圍、標準，埃認真審核各項原伴材料設(shè)備采購計半劃，準確、及時矮地做好成本核算瓣的審

7、查、控制、皚結(jié)算，努力降低跋成本。板 拜 阿（五）嚴格按國唉家規(guī)定的現(xiàn)金使俺用范圍支付現(xiàn)金礙，控制庫存現(xiàn)金埃額。妥善保管庫霸存現(xiàn)金、各種人俺價證券和財務(wù)印哀章、空白支票和柏收據(jù)，按照有關(guān)暗銀行結(jié)算制度的拌規(guī)定辦理款項的盎收付。敖 奧 半（六）按時完成傲?xí)嬝攧?wù)工作，頒及時編制各種會耙計報表，按規(guī)定襖完成稅金的申報跋、測算、繳納、瓣減免工作，負責案社會集團購買力懊下的控購商品的八采購審查、報批隘、登記工作。絆 啊 罷（七）審核計算昂和發(fā)放公司人員扒的工資、獎金和翱福利及保險管理辦，負責固定資產(chǎn)骯的添置、調(diào)撥、按清產(chǎn)核資、報損隘、折舊管理。骯 擺 愛（八）負責公司八的資金籌集、融敖通、使用、管理伴

8、，統(tǒng)籌公司對外跋長期投資，負責靶項目投資的財務(wù)傲評估，審核和費捌用控制。按 背 伴（九）公司經(jīng)濟把合同歸口管理，芭參與主要經(jīng)濟合傲同的洽談、擬訂捌、審核、簽約，八做好合同登記、隘立卷歸檔工作并阿負責組織檢查、氨督促經(jīng)濟合同的翱履行。絆 盎 巴（十）主持或參啊與下屬企業(yè)經(jīng)營礙（承包）方案的罷談判、簽約工作案，以及各部門目罷標計劃責任制財翱務(wù)指標的確立、拔考核，并實施過敖程監(jiān)督、評價和凹向公司領(lǐng)導(dǎo)及時疤反饋。版 岸 癌（十一）負責公半司的內(nèi)部審計、稗稽核工作。半 叭 扳（十二）妥善保叭管會計檔案資料吧，對各種會計帳八冊、憑證和報表啊進行歸檔、立卷搬、調(diào)閱、銷毀等背作業(yè)管理。斑 挨 盎（十三）定期進

9、扮行會計資料匯總靶、整理、統(tǒng)計，笆分析財務(wù)計劃執(zhí)板行情況，考核資靶金使用效果，揭澳示企業(yè)運作存在霸問題，及時為領(lǐng)案導(dǎo)決策提供準確白的財務(wù)信息、經(jīng)八營狀態(tài)和合理化皚建議。俺 邦 ?。ㄊ模┴撠燁I(lǐng)笆導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的瓣預(yù)決算部門、財奧務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)澳部銀行機構(gòu)。氨 吧 版（十五）完成總唉經(jīng)理交辦的其它把任務(wù)矮公司財務(wù)部除做靶好公司總部的財叭務(wù)核算工作外，埃負責對下屬實體跋的財務(wù)工作進行壩檢查、監(jiān)督、指挨導(dǎo)、規(guī)范，對整皚個公司的財務(wù)人巴員進行培訓(xùn)。哀第十條百 八財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總按經(jīng)理管理好整個熬系統(tǒng)的財務(wù)會計埃工作，對全系統(tǒng)翱的財務(wù)會計工作熬負責。翱財務(wù)總監(jiān)主要職般責如下：半1.扒執(zhí)行公司章程和襖股東大會

10、、董事斑會的決議，主持巴編制并簽署公司岸的財務(wù)計劃、信般貸計劃和會計報暗表等，落實完成啊計劃的措施，對罷執(zhí)行中存在的問熬題提出改進措施愛，指導(dǎo)各項財務(wù)搬活動，考核生產(chǎn)罷經(jīng)營成果，對總笆經(jīng)理負責并報告扳工作；伴2.熬審查公司基建、柏投資等發(fā)展項目昂及重要經(jīng)濟合同安，對可行性報告按提出評估意見；盎3.扮負責全系統(tǒng)的資芭金融通調(diào)拔決策佰工作，經(jīng)總經(jīng)理疤或董事會簽署后案執(zhí)行。芭4.愛審核下屬公司、凹企業(yè)投資和效益阿的計算方案；拌5.邦編制公司員工工哎資、獎金、福利敗方案和股東分紅矮派息方案；岸6.版監(jiān)督全系統(tǒng)的財岸務(wù)管理和活動；叭7.胺監(jiān)督全系統(tǒng)的財案務(wù)部門和會計人版員執(zhí)行國家的財壩經(jīng)政策、法令、跋制

11、度和遵守財經(jīng)搬紀律，制止不符板合財經(jīng)法令、不拜講經(jīng)濟效益、不俺執(zhí)行計劃和違反阿財經(jīng)紀律的事項伴；哀8.癌對各級財務(wù)人員俺的調(diào)動、任免、伴晉升、獎懲等提阿出建議、評定，艾總經(jīng)理批準后執(zhí)敗行；爸9.拌負責搞好全系統(tǒng)背財務(wù)人員的培訓(xùn)盎工作，不斷提高扒財會人員的素質(zhì)柏和業(yè)務(wù)水平；挨10.吧審核上報財政、盎稅務(wù)、工商等各埃部門的財務(wù)報告奧及其它財務(wù)資料搬。白第十一條八 爸財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)凹財務(wù)部的工作，稗在總經(jīng)理和財務(wù)哎總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持盎公司的財務(wù)工作邦。版財務(wù)部經(jīng)理的主伴要職責是：背1.柏主持財務(wù)部的工罷作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人唉員實行崗位責任百制，切實地完成澳各項會計業(yè)務(wù)工按作；翱2.挨執(zhí)行總經(jīng)理和財皚務(wù)總監(jiān)有關(guān)

12、財務(wù)昂工作的決定，控埃制和降低公司的跋經(jīng)營成本及各項稗費用，審核監(jiān)督愛資金的運用及經(jīng)隘營效益，按月、班季、年度向財務(wù)敗總監(jiān)、總經(jīng)理、艾董事會提交財務(wù)佰分析報告；礙3.骯籌劃經(jīng)營資金，暗負責公司資金使熬用計劃的審批、骯報批和銀行借、巴還款工作；俺4.扳定期或不定期地礙組織會計人員對傲下屬公司、企業(yè)白進行財務(wù)檢查，按監(jiān)督下屬公司、罷分店執(zhí)行財經(jīng)紀敖律和規(guī)章制度情柏況；癌5.啊協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編般制各種會計報表岸，主持公司的財扮產(chǎn)清查工作；俺6.敗參與公司開發(fā)新隘項目、重大投資胺、重要經(jīng)濟合同懊的可行性研究。凹第十二條昂 隘財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)岸助經(jīng)理工作，負愛責公司的財務(wù)管斑理工作。叭第十三條敗 澳下屬公司

13、、分店唉的財務(wù)部經(jīng)理，半在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下骯主持本單位的財八務(wù)工作。財務(wù)部壩經(jīng)理的主要職責澳是：哎1.拌主持財務(wù)部的工唉作，領(lǐng)導(dǎo)財會人耙員完成各項會計啊業(yè)務(wù)的工作；辦2.半制訂財務(wù)計劃，哀搞好會計核算，扒及時、準確、完敗整地核算生產(chǎn)經(jīng)白營成果，考核計疤劃執(zhí)行情況，定盎期提供數(shù)據(jù)、資埃料和財務(wù)分析報翱告；埃3.耙參與投資、重大藹經(jīng)濟合同的可行岸性研究；隘4.奧負責編制會計報背表，主持清查財吧產(chǎn)；吧5.耙執(zhí)行財經(jīng)法令、拜制度、決定，堅按持原則，增收節(jié)拌支，提高經(jīng)濟效凹益；氨6.班監(jiān)督、檢查資金癌使用、費用開支吧及財產(chǎn)管理，嚴哀格審核原始憑證搬及帳表、單證，搬杜絕貪污、浪費胺及不合理開支。拜第十四條頒

14、柏主管會計崗位職胺責擺公司總部主管會扳計職責板負責編制公司匯巴總報表及財務(wù)分扒析工作。扳負責公司總賬的挨登記工作，并保跋證在次月柏15敖日前核對無誤。吧考核各實體日常按上報公司財務(wù)的奧各項工作的完成澳時間及效果。擺督促各實體與公澳司往來賬會計對拔賬。耙配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)班度公司貨幣資金啊。般負責對其它會計巴人員所做記賬憑襖證及所附原始憑瓣證進行稽核，保版證原始憑證真實暗、合法、完整，扳會計科目使用正傲確無誤。哎負責公司簽訂合艾同的保管工作。伴督促各公司會計扳完成本職工作。礙在財務(wù)經(jīng)理安排敗下辦好外部協(xié)調(diào)隘工作。白認真完成上級交柏辦的其它工作。埃下屬實體主管會斑計職責唉負責編制公司財版務(wù)分析工作。襖

15、負責公司總賬的熬登記工作，并保芭證在次月捌15埃日前核對無誤。笆督促本單位各會背計完成本職工作般。把5捌、負責對其它會啊計人員所做記賬敖憑證及所附原始安憑證進行稽核，扮保證原始憑證真胺實、合法、完整扒，會計科目使用敖正確無誤。斑6芭、負責會計檔案耙的保管工作。按7笆、負責除貨幣資背金、資產(chǎn)、成本邦、往來款之外的懊其它明細賬的登板記工作。拜8版、在財務(wù)經(jīng)理安敖排下辦好外部協(xié)扒調(diào)工作。巴9瓣、認真完成上級絆交辦的其它工作半。班第十五條凹 熬出納崗位職責辦1埃、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下疤，按照國家財會拔法規(guī)、公司財會斑制度的有關(guān)規(guī)定骯，認真辦理提取拔和保管現(xiàn)金，完疤成收付手續(xù)和銀八行結(jié)算業(yè)務(wù)。叭 礙2般、根據(jù)審

16、核無誤芭的手續(xù)，辦理銀扒行存款、取款和跋轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；鞍登記銀行存款日哀記帳；及時根據(jù)拔銀行存款對賬單愛，在月末作出相唉應(yīng)調(diào)整，做到與俺銀行對帳單相符艾。襖 邦3罷、登記現(xiàn)金和銀絆行日記帳，做到昂日清月結(jié)，保證疤帳證相符、帳款跋相符、帳帳相符霸，發(fā)現(xiàn)差錯及時壩查清更正。凹 傲4霸、認真審查臨時巴借支的用途、金安融和批準手續(xù)，伴嚴格執(zhí)行市內(nèi)采哀購領(lǐng)用支票的手藹續(xù)，控制使用限罷額和報銷期限。霸 霸5氨、正確編制現(xiàn)金皚、銀行的記帳憑案證，及時傳遞給叭會計登帳。澳 般6襖、配合對應(yīng)收款拜的清算工作。柏 安7阿、嚴格審核報銷鞍單據(jù)、發(fā)票等原霸始憑證，按照費瓣用報銷的有關(guān)規(guī)鞍定，辦理現(xiàn)金收翱支付業(yè)務(wù)，做到

17、罷合法準確、手續(xù)盎完備、單證齊全板。不開遠期支票稗和空頭支票。敖 哀8辦、核算人事部提巴供的薪金發(fā)放名叭冊，按時發(fā)入公傲司職工的工資、胺獎金。哎 凹9啊、負責及時、準唉確解繳各種社會瓣統(tǒng)籌保險、公積壩金等基金的工作板。霸 鞍10骯、負責妥善保管矮現(xiàn)金、有價證券瓣、有關(guān)印章、空稗白支票和收據(jù)，扮做好有關(guān)單據(jù)、啊帳冊、報表等會懊計資料的整理、暗歸檔工作。頒 柏11澳、負責掌管公司昂財務(wù)保險柜。斑 芭12拌、完成財務(wù)經(jīng)理胺臨時交辦的其它百工作啊第十六條懊 安成本會計崗位職翱責敗負責抽查廚房原哀材料、倉庫材料柏和吧臺商品的盤爸點情況。斑月底組織統(tǒng)一進般行倉庫、廚房和百吧臺原材料、庫邦存商品盤點，并佰負

18、責相關(guān)賬務(wù)處白理。案月底將各部門領(lǐng)霸用的原材料、庫叭存商品與市場購半買單、各倉庫發(fā)笆料單相核對，確昂保成本核算的真盎實性。柏及時核算每周、安每月的原材料成絆本率，如發(fā)現(xiàn)指瓣標波動幅度較大案，上報財務(wù)負責按人。拔及時完成成本項瓣目的憑證編制和翱記賬工作，并按叭月將有關(guān)科目與俺總賬核對。白負責對廚房核算捌員、倉庫保管員擺進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。伴及時與保管員、擺核算員、廚師長拔、膳食部經(jīng)理溝頒通，以便能更好拌的查找原因、控稗制成本。礙第十七條隘 皚往來款會計崗位艾職責凹公司總部往來款靶會計崗位職責斑負責公司消費關(guān)稗系單位的檔案管愛理工作，并根據(jù)矮營銷部有關(guān)簽字背消費協(xié)議，及時啊做好登記工作。芭負責鑒定各實體

19、挨轉(zhuǎn)交的簽字消費叭賬單的真實性，瓣并負責及時催收艾結(jié)算由公司管理愛的關(guān)系單位的消暗費賬目。襖及時登記往來款班項明細賬，并保案證在次月暗15頒日前與總賬核對背無誤。傲每月核對一次各疤實體往來款余額癌，并保證于次月熬20邦日前核對完畢。拜每月與客戶對賬敖一次，以免遺留爸問題。敖每周四上午俺10柏：板00熬之前制定出應(yīng)付稗賬款明細表，及癌時準確的反映公艾司對外欠款情況礙，給公司付款決擺策者提供依據(jù)。頒對公司出現(xiàn)的壞八賬、呆賬及時查骯明原因，上報財捌務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)稗理作出處理決定艾后，及時進行賬安務(wù)處理。哎負責公司總部及擺各實體應(yīng)收款項藹催收工作的考核搬總結(jié)，上報財務(wù)襖經(jīng)理。扮負責登記邦“把撥付所屬資

20、金敗”熬明細賬，并與各斑實體財務(wù)部門協(xié)扮商對賬時間。笆隨時協(xié)助公司總埃部出納到各實體奧收款，并于每周扒五經(jīng)總經(jīng)理批準擺后協(xié)助總公司出澳納對外付款。搬及時完成上級領(lǐng)啊導(dǎo)交辦的其它工啊作。罷實體往來款會計擺崗位職責罷及時登記往來款哀項明細賬，并保扮證在次月把15胺日前與總賬核對靶無誤。唉每月與客戶對賬吧一次，以免遺留耙問題。罷對公司出現(xiàn)的壞埃賬、呆賬及時查按明原因，上報財板務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)啊理作出處理決定白后，及時進行賬拔務(wù)處理。搬負責本實體應(yīng)收版款項催收工作，拜按月做出應(yīng)收賬埃款賬齡分析及催擺收工作總結(jié)報告敖，上報財務(wù)經(jīng)理暗。案負責登記半“敗上級撥入資金擺”擺明細賬，并定期壩與公司總部財務(wù)斑部門對

21、賬。爸及時完成上級領(lǐng)埃導(dǎo)交辦的其它工八作。澳第十八條懊 吧資產(chǎn)會計崗位職艾責昂負責固定資產(chǎn)及拌低值易耗品明細皚賬的登記工作，藹并保證在次月百15百日前與總賬核對背無誤。頒每月到各部門對背實物進行盤點一隘次，保證固定資耙產(chǎn)賬與低值易耗百品賬與實物相符敗。百對在盤點過程中扮發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤白虧、毀損、報廢哀等情況，及時上霸報并按要求處理敗。埃對所管轄區(qū)的閑稗置財產(chǎn)負責保管巴好，并建立閑置版資產(chǎn)備查賬，每半月末上報閑置資敖產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，暗協(xié)助主管上級做搬好閑置資產(chǎn)的調(diào)捌配工作。擺協(xié)助公司有關(guān)部百門及時處理無利昂用價值的閑置資罷產(chǎn)及廢舊物資。拌認真、準確核算阿固定資產(chǎn)折舊及壩低值易耗品的攤岸銷工作，并及

22、時安做好報廢資產(chǎn)的跋賬務(wù)處理工作。皚公司總部資產(chǎn)會伴計負責公司倉庫挨原材料、庫存商扒品等的每月盤點邦及財務(wù)核算工作罷。敗及時完成上級交八辦的其它工作。辦第十九條扮 疤記賬會計崗位職哀責稗及時登記除貨幣凹資金、資產(chǎn)、往擺來款之外的明細耙賬，并保證在次絆月班15按日前與總賬核對背無誤。胺負責檔案管理工矮作，保證檔案資八料及時分類歸檔按、保存完整。伴及時清理各明細翱科目，如有異常皚及時上報。傲及時完成上級交澳辦的其它工作。啊第二十條扒 壩稽核崗位職責背認真審核吧臺及佰廚房的賬單，仔俺細核對吧臺收入稗是否與賬單相符唉。襖對賬單出現(xiàn)的問岸題及時反饋到各凹相應(yīng)部門及財務(wù)拜經(jīng)理。艾核對賬單的優(yōu)惠俺及打折權(quán)限

23、，是捌否按公司規(guī)定執(zhí)藹行。跋對各吧臺商品進耙行不定期盤點，伴每月不少于四次芭，盤盈商品充公盎，盤虧商品由吧柏臺人員賠償。罷不定期抽查收銀俺臺備用金金額，案是不與公司規(guī)定八相符。般及時完成上級交矮辦的其它工作。笆第二十一條辦 鞍收銀員崗位職責凹負責本崗位商品哀領(lǐng)用、盤點、擺隘放、檢查工作。唉負責備用金的清澳點領(lǐng)用工作。氨負責結(jié)賬收款與版營業(yè)日報表的填扮寫并上報工作。唉負責餐廳的信息阿傳遞工作。哀負責本崗位設(shè)施翱設(shè)備的安全檢查頒和維護保養(yǎng)工作絆。藹負責本崗位的衛(wèi)翱生清理工作。拌及時完成上級交哎辦的其它工作。哎第二十二條翱 矮保管員崗位職責稗負責商品和物資八驗收、貯存和發(fā)澳放工作。柏負責及時記錄商半

24、品保管賬及填寫挨商品標識卡。搬負責商品庫的日斑清月結(jié)和各實體扮商品與物料的月癌底對賬工作，準藹確及時完成商品扳調(diào)撥。稗負責本崗位的衛(wèi)骯生清掃工作，負哀責倉庫區(qū)域的安扳全工作。愛及時完成上級交阿辦的其它工作。頒第二十三條澳 矮各級財務(wù)部門都扳必須建立稽查制暗度。頒出納員不得兼管安稽核、會計檔案艾保管和收入、費擺用、債權(quán)債務(wù)帳霸目的登記工作。疤第十三條擺 捌財會人員都要認拔真執(zhí)行崗位責任哎制，各司其職，半互相配合，如實唉反映和嚴格監(jiān)督八各項經(jīng)濟活動。哀記帳、算帳、報哎帳必須做到手續(xù)隘完備，內(nèi)容真實藹，數(shù)字準確，帳傲目清楚，日清月巴結(jié)，按期報帳。背第二十四條巴 挨各級領(lǐng)導(dǎo)必須切隘實保障財會人員愛依法

25、行使職權(quán)和伴履行職責。扒第二十五條班 骯財會人員在辦理矮會計事務(wù)中，必爸須堅持原則，照啊章辦事。對于違伴反財經(jīng)紀律和財巴務(wù)制度的事項，版必須拒絕付款、佰拒絕報銷或拒絕埃執(zhí)行，并及時向凹上級財務(wù)部門報哀告。安公司支持財務(wù)人敗員堅持原則，按凹財務(wù)制度辦事。敖嚴禁任何人對敢俺于堅持原則的財擺會人員進行打擊辦報復(fù)。公司對敢埃于堅持原則的財跋會人員予以表揚邦或獎勵。拔第二十六條白 芭財會人員調(diào)動工白作或因故離職，笆必須與接替人員哎辦理交接手續(xù)，拜沒有辦清交接手唉續(xù)的，不得離職哎，亦不得中斷會把計工作。阿被撤銷、合并單隘位的財會人員，鞍必須會同有關(guān)人挨員編制財產(chǎn)、資鞍金、債權(quán)債務(wù)移拜交清冊，辦理交安接手續(xù)

26、。骯移交交接包括移皚交人經(jīng)管的會計奧憑證、報表、帳版目、款項、公章擺、實物及未了事疤項等。斑移交交接必須監(jiān)班交。下屬公司、白分店一般財會人傲員的交接，由本矮單位負責人會同昂財務(wù)部經(jīng)理進行壩監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)氨理的交接，由總班公司財務(wù)部經(jīng)理芭會同本單位負責氨人進行監(jiān)交；總扮公司財務(wù)部經(jīng)理扒的交接，由總經(jīng)唉理會同財務(wù)總監(jiān)柏進行監(jiān)交。罷第四節(jié)背 捌科目報表及會計板核算原則佰第二十七條吧 斑公司執(zhí)行中華版人民共和國會計耙法、會計人班員職權(quán)條例、安企業(yè)會計準則八和企業(yè)會計拜制度等法律法邦規(guī)關(guān)于會計核算襖一般原則、會計氨憑證和帳簿、內(nèi)岸部審計和財產(chǎn)清安查、成本清查等耙事項的規(guī)定。熬第二十八條版 啊公司采用國家

27、規(guī)捌定的會計制度的壩會計科目和會計巴報表，并按有關(guān)柏的規(guī)定辦理會計熬事務(wù)。拌第二十九條盎 澳公司根據(jù)實際需阿要，增設(shè)襖“跋1212 伴物料用品澳”拌、皚“頒1213 奧燃料皚”捌、敗“扮1135 按撥付所屬資金爸”俺、翱“吧2323 耙上級撥入資金哎”澳等會計科目，并拔統(tǒng)一編號。拜第三十條白 般記帳方法采用借佰貸記帳法。記帳罷原則采用權(quán)責發(fā)吧生制。以人民幣般為記帳位幣。人骯民幣同其它貨幣哀折算，按業(yè)務(wù)發(fā)奧生當日的匯率折半算。般第三十一條辦 壩一切會計憑證、挨帳簿、報表中各埃種文字記錄用中邦文記載，必要時熬可用外國文字旁藹述；數(shù)目字用阿背拉伯數(shù)字記載。礙記載、書寫必須按使用鋼筆，不得敖用鉛筆及圓

28、珠筆盎書寫。絆第三十二條案 哀公司對公司資本埃堅持資本確定、擺資本充實的原則芭。巴第三十三條擺 擺公司財務(wù)核算采背用權(quán)責發(fā)生制原疤則。擺對同一時期的各按項收入及與其相擺關(guān)聯(lián)的成本、費皚用都必須在同一翱時期內(nèi)反映，如傲應(yīng)付工資、應(yīng)提熬折舊等均按規(guī)定艾時間進行，不應(yīng)辦提前或延后。霸第三十四條岸 跋公司采用的會計敗處理方法，前后氨各期必須一致，疤非經(jīng)總經(jīng)理辦公拜會同意，任何人皚不得隨意改變。拔第三十五條捌 癌凡與公司合作經(jīng)般營的企業(yè)，應(yīng)按俺合同規(guī)定的資本捌總額、出資比例骯、出資方式，在頒規(guī)定期限內(nèi)投入骯資本。具體如下捌：壩1.把以現(xiàn)金投資的，拜應(yīng)以收到或存入艾開戶銀行的日期版和金額作為記帳澳依據(jù)；襖

29、2.骯以廠房、設(shè)備、半原材料等實物投靶資的，應(yīng)按合同辦規(guī)定并經(jīng)檢驗核敗實的實物清單、般金額、收到實物鞍的日期作為記帳爸依據(jù)；柏3.盎以專有技術(shù)、專扳利權(quán)等無形資產(chǎn)隘作投資的，應(yīng)以柏合同規(guī)定的金額敗和日期為記帳依安據(jù)；拌4.扒各方交付的出資暗額，應(yīng)由政府批板準的注冊會計師傲事務(wù)所驗證，出笆具驗資報告后，拌據(jù)以發(fā)給出資證白明。笆第三十六條拌 艾公司向其它單位昂投出的資金，應(yīng)跋按投出時交付的熬金額記帳，所發(fā)胺生的收益和損失吧，應(yīng)在投資損益拌科目中入帳，在案利潤表中單獨反八映。熬第三十七條板 白長期借款的利息笆支出，應(yīng)根據(jù)使佰用單位用款時間疤計算利息。俺第三十八條按 隘公司以單價敗1000按元以上、使

30、用年霸限伴1艾年以上的資產(chǎn)為扒固定資產(chǎn)，固定暗資產(chǎn)分類及折舊拌年限詳見固定疤資產(chǎn)管理辦法奧固定資產(chǎn)以預(yù)留白5%罷的殘值后提取折氨舊。固定資產(chǎn)提半完折舊后仍可繼百續(xù)使用的，不再奧計提折；提前報稗廢的固定資產(chǎn)要鞍補提足折舊。凹第三十九條骯 挨購入的固定資產(chǎn)罷，以進價加運輸氨、裝卸、包裝、礙保險等費用作為辦原價。需安裝的稗固定資產(chǎn)，應(yīng)加案上安裝調(diào)試費。胺進口設(shè)備還應(yīng)包疤括關(guān)稅等。作為奧投資的固定資產(chǎn)耙，應(yīng)以投資協(xié)議阿約定的價格為原埃價。辦第四十條哀 凹固定資產(chǎn)必須每隘年盤點一次，對八盤盈、盤虧、報岸廢及固定資產(chǎn)的按計價，必須嚴格熬審查，按規(guī)定經(jīng)襖批準后，于年度奧決算時處理完畢俺。笆1.辦盤盈的固定資

31、產(chǎn)愛，以重置完全價埃值作為原價，按昂新舊的程度估算班累計折舊入帳，般原價減累計折舊癌后的差額轉(zhuǎn)入公矮積金。捌2.敖盤虧的固定資產(chǎn)壩，應(yīng)沖減原價和跋累計折舊，原價哎減累計折舊后的耙差額作營業(yè)外支版出處理。搬3.吧報廢的固定資產(chǎn)扒的變價收入（減唉除清理費用后的芭凈額）與固定資礙產(chǎn)凈值的差額，拔其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)埃外收入，其損失阿作營業(yè)外支出處斑理。靶4.凹公司對固定資產(chǎn)岸的購入、出售、般清理、報廢及內(nèi)扒部轉(zhuǎn)移等都要辦礙理會計手續(xù)，并澳設(shè)置固定資產(chǎn)明胺細帳進行核算。扒第四十一條隘 般公司每年按年末艾應(yīng)收賬款余額半10%鞍的比例提取壞帳艾準備金。熬第四十二條靶 芭公司主要的會計斑報表有如下幾種皚：扮1.擺

32、資產(chǎn)負債表（年班、季、月）；礙2.佰利潤表（年、季斑、月）；斑3.叭現(xiàn)金流量表（年昂度）；敖4. 挨利潤分配表（年爸）；佰5.叭資產(chǎn)減值準備明案細表（年度）；埃6.班股東權(quán)益增減變擺動表（年度）；百7.凹固定資產(chǎn)增減變挨化表（月）；礙8. 叭現(xiàn)金出納月終盤邦存表（月）；般9. 隘應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)霸付款項明細表（八月）。敗第四十三條敖 疤報表編制的時間疤要求：各實體報啊表于每月艾29版日下午前報公司靶財務(wù)，公司匯總爸報表于每月哎1皚日前編制完成。奧第四十四條敗 案報表編制程序和拜質(zhì)量要求：由各懊實體財務(wù)先編制凹，報公司財務(wù)匯頒總。會計報表根拔據(jù)登記完整、核礙對無誤的會計賬捌簿紀錄和其它有班關(guān)資料編

33、制，做般到數(shù)字真實、計辦算準確、內(nèi)容完爸整、說明清楚。懊第四十五條背 擺公司及各實體報傲表須加封面，封捌面上加蓋單位財邦務(wù)章、法人章、皚財務(wù)負責人章、暗制表人章并注明擺日期。會計報表俺上須加蓋單位財搬務(wù)章、法人章、霸財務(wù)負責人章、暗制表人章。扒第五節(jié)艾 捌內(nèi)部牽制牽制度懊第四十六條愛 鞍內(nèi)部牽制的原則拜（一）凡是公司盎的財務(wù)收支、采傲購、生產(chǎn)、銷售扳、投資等各種活斑動，其管理部門辦之間都要相互約啊束、相互監(jiān)督。阿凡是涉及款項、隘財物的收付、保版管、結(jié)算、登記翱工作的各崗位，熬必須由兩人或兩胺人以上辦理。白（二）對公司內(nèi)霸部機構(gòu)、崗位及皚其職責和權(quán)限進扳行合理設(shè)置和分昂工，堅持不兼容鞍職務(wù)相互分

34、離的扒原則，確保不同把部門和崗位之間隘權(quán)責分明，相互伴制約監(jiān)督。百（三）制定的內(nèi)捌部牽制制度應(yīng)符唉合國家有關(guān)法律懊法規(guī)和本公司實扒際情況。跋（四）能夠明確按各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的頒牽制手續(xù)和牽制柏責任人，并能提癌高工作效率。哀第四十七條絆 唉公司主要負責人唉：各股東按公礙司法規(guī)定行使案監(jiān)督權(quán)，董事會骯對股東會負責，擺對經(jīng)營者行使監(jiān)氨督權(quán)?？偨?jīng)理對壩董事會負責，負稗責總個公司的經(jīng)板營管理。財務(wù)總挨監(jiān)由董事會任命捌，對公司財務(wù)行頒使監(jiān)督權(quán)。凹第四十八條板 案公司財務(wù)根據(jù)各霸項經(jīng)營指標對各頒實體主要負責人暗考核、監(jiān)督。拌第四十九條白 耙資金管理的內(nèi)部盎牽制規(guī)定：疤（一）貨幣資金柏的支出必須由公敗司總經(jīng)理審批

35、、矮部門負責人、財懊務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人伴簽章后方能辦理佰。收付程序要首礙先經(jīng)稽核人員審絆核無誤后，才能哀由出納員辦理收頒付款，非全額報案銷憑證，應(yīng)由稽八核人員注明大寫癌人民幣實報金額澳。澳（二）嚴格按規(guī)襖定程序辦理支付癌業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管敖理辦法規(guī)定的現(xiàn)奧金開支范圍外，八1000凹元以上的款項支斑付，通過銀行轉(zhuǎn)皚賬，不得支付現(xiàn)癌金。笆（三）除財務(wù)部盎門外，其它任何絆部門無貨幣資金敖收付職權(quán)。般 吧 按 熬 巴 哎 按 隘（四）嚴格審核安付款原始憑證，澳有權(quán)拒絕辦理一奧切不合法、不真罷實的收支業(yè)務(wù)。拜（五）當天的收佰支業(yè)務(wù)，必須當半天做完記賬憑證癌并登記入賬，做矮到日清。且各類壩付款憑證上必須哎加蓋付訖

36、章、稽昂核員章、出納員拌章。艾（六）非出納人岸員代收款項，必八須與出納員辦理按交接登記手續(xù)。靶（七）頒10000艾元以上的付款必啊須先做憑證，經(jīng)哀審核員審核后方扒能付款。靶（八）出納員不襖兼管稽核、會計叭檔案保管、收入稗、費用、債權(quán)、傲債務(wù)賬目的登記埃工作。埃（九）各吧臺及熬財務(wù)人員使用發(fā)稗票必須辦理有關(guān)拜手續(xù)。埃（十）工資表、吧獎金表須經(jīng)實體敖財務(wù)填制并上報矮公司人事部審核盎無誤簽章，由總爸經(jīng)理簽批后，方懊可發(fā)放。藹第五十條拜 隘材料采購由三人頒以上共同辦理，拔定價員做到貨比笆三家，材料物美笆價廉，以最低價暗格，買到質(zhì)優(yōu)物捌品。付款員負責氨按約定價格付款拔。復(fù)核監(jiān)督員負絆責檢驗材料質(zhì)量背，觀

37、察付款員付把款金額是否正確扳。財務(wù)部不定期癌（每周至少兩次矮）派詢價員，到骯市場詢價，詢價拜結(jié)果交保管員及哎財務(wù)部門核對。拔第五十一條昂 百采購員采購的物拔品，交保管員驗昂收，根據(jù)物品驗敖證標準，對數(shù)量挨、質(zhì)量、價格逐霸一核對，在驗收扳單上簽名。奧第五十二條叭 愛各類物品（原材拔料、物品、商品瓣）須有兩套以上芭的賬進行管理。八其中保管員根據(jù)翱驗收單、領(lǐng)料單辦收貨發(fā)貨，登記哎保管賬，成本會絆計或記賬會計根斑據(jù)驗收單、領(lǐng)料艾單登記賬本，兩鞍者定期核對。鞍第五十三條叭 奧使用人領(lǐng)用物品奧填寫領(lǐng)料單，交稗部門負責人簽字奧，保管員審核后胺，根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)癌放物品，并當即笆填寫單價、金額搬及合計金額大小辦寫

38、，并在保管處百簽字，領(lǐng)料人核襖實品種、數(shù)量后氨，在領(lǐng)料人處簽翱字。領(lǐng)料單一式跋三聯(lián)，要求字跡半清晰，不得涂改扒，存根聯(lián)及財務(wù)皚聯(lián)留保管處，營伴業(yè)結(jié)束后，由保吧管將財務(wù)聯(lián)送財藹務(wù)，存根聯(lián)保管案據(jù)此記賬，領(lǐng)料疤人一聯(lián)由領(lǐng)料人阿自行帶回保管。傲第五十四條氨 芭實體之間物品調(diào)阿撥，由需方填寫搬調(diào)撥單，負責人阿、領(lǐng)料人、發(fā)料俺人簽字必須俱全昂，第一聯(lián)為領(lǐng)料辦方保管記賬聯(lián)，鞍第二聯(lián)為領(lǐng)料方暗財務(wù)記賬聯(lián)，第翱三聯(lián)為發(fā)料方財挨務(wù)記賬聯(lián)，第四矮聯(lián)為發(fā)料方保管巴記賬聯(lián)。伴第五十五條班 矮固定資產(chǎn)購置，靶由需用部門填寫霸固定資產(chǎn)購置請哀求單，經(jīng)部門負扮責人、總經(jīng)理簽芭字后，交工程部襖辦理。購置固定霸資產(chǎn)必須取得正拔

39、規(guī)發(fā)票，交財務(wù)罷部門辦理入賬手巴續(xù)，并填寫固定般資產(chǎn)卡片。使用跋部門負責對固定氨資產(chǎn)進行驗收，鞍并辦理驗收手續(xù)百，明確各自責任捌。啊第五十六條敖 伴廢品處置時，由氨保管填寫廢品交俺款單一式三聯(lián)，哎各酒店質(zhì)檢員負半責監(jiān)稱，驗明品板種數(shù)量后，雙方拌簽字，收購方持唉財務(wù)聯(lián)及出門證斑到財務(wù)交款，出艾納收款后加蓋柏“礙現(xiàn)金收訖扮”懊章，返還出門證襖一聯(lián)，保安見章爸后，方可放行。皚采購部每季度一挨次反饋廢品市場稗價格，以便隨時半調(diào)整收購價。耙第五十七條暗 疤主管會計負責登安記總賬，往來會爸計、財務(wù)會計、奧成本會計等登記跋明細賬，出納登俺記現(xiàn)金、銀行存哎款日記賬，月末擺由主管會計負責板核對總賬與明細擺賬，并

40、由主管會芭計監(jiān)督出納盤點芭現(xiàn)金。懊第五十八條絆 襖賬務(wù)人員外出結(jié)辦算，如遇客人要艾求優(yōu)惠時，須填搬寫優(yōu)惠審批單，吧并報總經(jīng)理批準把，將審批單附在懊記賬憑證上。霸第五十九條熬 爸每個吧臺設(shè)置收搬銀員、核算員、敖商品員各一名，跋商品員核對賬單骯上商品的數(shù)量、瓣價格，并負責發(fā)巴出商品；核算員版計算賬單金額，伴并監(jiān)督收銀員收敖款；收銀員負責跋收款，顧客簽單矮時，核實簽單人阿的簽單權(quán)限。財巴務(wù)核算員負責每盎天對吧臺收入進板行復(fù)核。拜第六十條襖 百膳食部嚴格按收澳銀員簽章的賬單吧制做菜品，保存按賬單的廚房聯(lián)，壩不得有丟失現(xiàn)象吧，對菜品價格，巴菜名是否與實際芭相符認真檢查，胺贈菜必須有相關(guān)拔人員簽名。皚第六

41、十一條挨 礙吧臺保存餐飲賬笆單的收款聯(lián)，作板為計算當天收入阿的依據(jù)，并與廚叭房聯(lián)核對，防下把出現(xiàn)無賬單出菜襖現(xiàn)象。稗第六十一條艾 柏服務(wù)員對賬單中按商品、菜品變動頒情況進行監(jiān)督，昂出現(xiàn)劃、退必須盎有領(lǐng)班以上管理背人員簽字。點菜凹員對賬單上菜品敗、商品劃改進行哎監(jiān)督，出現(xiàn)變動背時簽字證明。邦第六節(jié)爸 扳內(nèi)部財務(wù)稽核制骯度昂第六十二條礙 癌為加強會計核算笆與監(jiān)督，提高會霸計核算質(zhì)量，保艾證會計信息資料耙的真實性、準確稗性、完整性和合伴法性，本公司實搬行內(nèi)部財務(wù)稽核案制度。伴第六十三條骯 笆財務(wù)部設(shè)置一名安稽核主管和一名柏稽核員，稽核主俺管負責對財務(wù)憑拔證、賬簿、報表疤進行稽核；稽核昂員負責對吧臺營

42、吧業(yè)收入和采購報胺銷單據(jù)進行稽核叭。稽核主管對稽巴核員的業(yè)務(wù)進行班指導(dǎo)。背第六十四條暗 阿原始憑證的稽核氨，應(yīng)注意以下事罷項：按原始憑證的內(nèi)容百是否真實、完整巴，計算是否正確挨，手續(xù)是否齊全搬，是否符合法律稗、法規(guī)、規(guī)章制皚度的規(guī)定。壩從外單位取得的傲原始憑證，必須佰加蓋填制單位的胺公章；從個人取吧得的原始憑證，啊必須有填制人員扳的簽名或蓋章；俺自制的原始憑證俺必須有公司指定傲人員簽名或蓋章頒。對外開出的原捌始憑證必須加蓋岸本單位公章。哀購買實物的原始岸憑證，必須有驗澳收證明。支付款暗項的原始憑證，敗必須加本單位公澳章。藹原始憑證不得涂暗改、挖補。發(fā)現(xiàn)耙原始憑證有錯誤瓣的，應(yīng)當有開出絆單位重開

43、或更正頒，更正處應(yīng)當加靶蓋開出單位的公案章。暗原始憑證不得外拔借，其它單位如瓣因特殊情況需要笆使用時，經(jīng)本單背位會計機構(gòu)負責疤人批準，可以復(fù)唉制。傲從外單位取得的骯原始憑證如有遺柏失，應(yīng)取得原開邦出單位蓋有公章芭的證明，有經(jīng)辦扳單位會計機構(gòu)負百責人和單位領(lǐng)導(dǎo)哀人批準后，才能哎代作原始憑證。疤第六十五條耙 把記賬憑證的審核芭或檢查時，應(yīng)注熬意下列事項：奧（一）每一交易捌行為發(fā)生，是否拜按規(guī)定填制傳票熬，記賬憑證內(nèi)容笆是否與后附原始凹憑證相符。藹（二）會計科目絆、子目、細目有稗無誤用，摘要是瓣否適當，有無遺叭漏、錯誤以及各奧項數(shù)字的計算是霸否正確。吧（三）轉(zhuǎn)賬是否芭合理，借貸方數(shù)敗字是否相符。翱（

44、四）應(yīng)加蓋的熬戳記編號等手續(xù)扳是否完備，有關(guān)搬人員的簽章是否拜齊全。班第六十六條耙 八賬簿檢查時，應(yīng)罷注意下列事項：壩（一）各實體財阿務(wù)必須每月捌 跋日前將所有賬簿懊登記完畢，公司胺總部財務(wù)于跋 癌日前登記完畢。礙（二）各種賬簿澳的記載，是否與敗記賬憑證相符，耙應(yīng)復(fù)核者是否已阿復(fù)核，每日應(yīng)記擺的賬，是否當日拔記載完畢。把（三）各科目明扮細分類賬各戶或頒子目之和或未銷半訖各筆之和是否頒與總分類賬各該叭科目之余額相等挨，是否按日或定斑期核對。相對科拔目之余額是否相壩符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)把象。伴（四）各種賬簿邦記載錯誤的糾正敖劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地扳頁等手續(xù)，是否熬依照規(guī)定辦理，辦誤露的空白賬頁佰，有否劃邦“”爸

45、形紅線注銷，并礙由記賬員及主辦按會計人員在稗“”霸處蓋章證明。敖（五）各種賬簿啊有無經(jīng)核準后而扮自行改訂者。懊 埃（六）活頁賬頁疤的編號及保管，昂是否依照規(guī)定手拜續(xù)辦理，訂本式澳賬簿有無缺號。按（七）舊賬簿內(nèi)骯未用空白賬頁，跋有無加劃線或加敗蓋哀“敗空白作廢拜”爸戳記注銷。傲（八）各種賬簿襖的保存方法及放俺置地點，是否妥扳善，已否登記備邦忘簿，賬簿的毀八銷，是否依照規(guī)懊定期限及手續(xù)辦霸理。班（九）明細賬與版總賬是否相符，埃資產(chǎn)類、負債類哎核對金額。霸（十）成本、費按用、收入累計數(shù)盎與會計報表數(shù)是哀否相符。愛（十一）應(yīng)付工胺資、預(yù)提費用、凹待攤費用等科目罷的真實性。靶第六十七條啊 傲吧臺收入稽核

46、，伴須注意下列事項骯：俺稽查各吧臺餐單跋、商品銷售報表襖與廚房賬單，各扒項收入有無少計皚、錯計、遲計、胺漏計。壩餐飲賬單與廚房礙菜單是否一致。愛吧臺備用金的使藹用情況。半各吧臺庫存商品澳盤點、核對及有瓣無過期報損。胺第六十八條氨 阿采購部報銷時，傲先經(jīng)稽核員核查邦市場購買單或驗矮收單財務(wù)聯(lián)與結(jié)瓣算聯(lián)，核對一致笆并簽章后，出納把方可付款。奧第六十九條皚 吧報表檢查，應(yīng)注凹意下列事項：半（一）各種報表艾是否按規(guī)定期限案及份數(shù)編送，有傲無缺漏。八（二）各種報表阿內(nèi)容是否與賬簿擺上的記載相符。矮（三）數(shù)字計算疤是否正確，簽章熬是否齊全。芭（四）報表編號啊、裝訂是否完整伴及符合規(guī)定。礙（五）報表保存擺方

47、法及放置地點斑是否妥善。氨第七節(jié)昂 礙會計憑證和檔案辦保管隘第七十條叭 頒各下屬公司、企扳業(yè)必須加強對發(fā)愛票的管理，安排案專人負責發(fā)票的邦登記、領(lǐng)用、清敗理、核對工作。啊嚴禁為外單位或襖個人代開發(fā)票，邦違者處發(fā)票額背15%半以上的罰款和扣愛發(fā)按1-2敗個月的獎金，情擺節(jié)嚴重的追究法百律責任。胺第七十一條把 吧會計憑證必須內(nèi)藹容真實、手續(xù)完阿備、數(shù)字準確、翱不得涂改、挖補唉，如事后發(fā)現(xiàn)差巴錯，也必須由經(jīng)拌辦人負責劃雙紅拌線并蓋章進行更澳正。疤第七十二條爸 柏會計檔案必須按扮月裝訂成冊，妥隘善保管，不得丟鞍失，至少保存昂15哎年。柏第七十三條瓣 翱采用電子計算機八記帳的，機器儲邦存和輸出的會計疤記

48、錄視同會計帳埃簿，應(yīng)專人負責斑妥善保管，至少稗15拌年。案第七十四條奧 柏會計檔案保存期稗滿需銷毀時，應(yīng)霸抄具清單，報總版經(jīng)理、董事會稅絆務(wù)機關(guān)同意后，案才能銷毀。附件：罷會計核算基礎(chǔ)工礙作規(guī)定安貨幣資金管理辦熬法奧商品物資材料管挨理辦法柏應(yīng)收賬款管理辦翱法白應(yīng)付賬款管理辦凹法斑固定資產(chǎn)管理辦疤法芭低值易耗品管理傲辦法案財產(chǎn)清查管理辦艾法霸公司內(nèi)部招待及襖打折、退菜的管靶理辦法吧臺管理辦法敖會計人員交接辦版法八會計檔案管理辦跋法附一：哀會計核算基礎(chǔ)工背作規(guī)定扒第一條疤 襖為適應(yīng)公司規(guī)模襖化方向的發(fā)展，霸充分體現(xiàn)會計信安息的可檢驗性，傲特制定本規(guī)定。頒第二條壩 般會計科目的運用壩及帳戶的設(shè)置、敖

49、按本公司財務(wù)佰會計管理制度爸執(zhí)行，不得任意愛更改或自行設(shè)置阿，下屬實體因業(yè)疤務(wù)需要新增科目跋時，須報總公司敗財務(wù)部批準。扳第三條扳 案憑證一般采用記矮帳憑證或收、付扳、轉(zhuǎn)憑證。矮第四條巴 半會計核算組織程疤序：采用記帳憑哎證匯總表核算程熬序，記帳憑證匯哎總表核算組織程拔序圖式。骯(擺一氨)耙根據(jù)審核后的原艾始憑證填制記帳熬憑證；伴(搬二挨)唉根據(jù)記帳憑證編矮制記帳憑證匯總半表；俺(胺三罷)瓣根據(jù)記帳憑證匯矮總登記總分類帳藹；翱(藹四半)愛根據(jù)原始收、付爸款憑證登記現(xiàn)金辦日記帳和銀行日吧記帳；霸(鞍五懊)隘根據(jù)記帳憑證及凹所附的原始憑證搬登記各明細分類搬帳；伴(艾六癌)八月終，根據(jù)總分班類帳和各

50、明細分扮類帳編制會計報邦表。昂記帳憑證匯總表拜核算組織程序的柏特點是：先定期藹(5澳天或柏10伴天捌)皚將所有記帳憑證拜匯總編制成匯總百表，然后再根據(jù)白記帳憑證匯總表八登記總分類帳。昂記帳憑證匯總表艾的編制方法是：疤根據(jù)一定時期的襖全部記帳憑證，昂按照相同科目歸俺類，定期瓣(5愛天或般10壩天半)靶匯總每一會計科扒目的借方本期發(fā)伴生額和貸方本期扳發(fā)生額，填寫在叭記帳憑證匯總表鞍的相關(guān)欄內(nèi)，以氨反映全部會計科澳目的借方本期發(fā)把生額和貸方本期懊發(fā)生額。辦第五條暗 邦記帳規(guī)劃：皚(挨一背)昂記帳須根據(jù)審核把過的會計憑證。盎除按照會計核算跋要求進行轉(zhuǎn)帳時澳，用記帳員寫的熬轉(zhuǎn)帳說明作記帳安依據(jù)外，其它記

51、板帳憑證都必須以罷合法的原始憑證扒為依據(jù)。沒有合安法的憑證，不能敖登記帳簿，且每藹張記帳憑證必須芭由制單、復(fù)核、壩記帳，會計主管頒分別簽名，不得襖省略。啊(耙二艾)擺登記帳簿時用鋼藹筆寫捌(背除了復(fù)寫的以外案，不得使用鉛筆按和圓珠筆矮)稗。斑(敖三頒)凹記帳憑證和帳簿班上的會計科目以扒及子、細目用全凹稱，不得隨意簡澳化或使用代號。半(哎四佰)稗會計分錄的科目巴對應(yīng)關(guān)系，原則辦上一種經(jīng)濟事項絆分別或匯總編一絆套分錄，不得將芭不同內(nèi)容的多種熬經(jīng)濟事項合并編矮制一套分錄。凹(把五岸)隘明細帳應(yīng)隨時登愛記，總帳定期登瓣記，一般不超過昂10搬天。辦(敗六背)稗每一筆帳須記明絆日期、憑證號碼阿和摘要，經(jīng)濟

52、事拜項的摘要不能過板分簡略，以保證挨第三者能看清楚盎。每筆帳記完后叭，在記帳憑證上按劃霸捌號。翱(白七奧)凹記帳的文字和數(shù)岸字應(yīng)端正、清楚愛、嚴禁刮擦、挖骯補或涂改，不得百跳行隔頁。應(yīng)將伴空行或空頁劃斜氨紅線注銷。隘(笆八白)班記帳發(fā)生錯誤，鞍用以下方法更正罷：懊1.奧記帳前發(fā)現(xiàn)記帳佰憑證有錯誤，應(yīng)吧先更正或重制記拔帳憑證。記帳憑半證或帳簿上的數(shù)啊字差錯，應(yīng)在錯靶誤的全部數(shù)字正懊中劃紅線，表示板注銷，并由經(jīng)辦版人員加蓋小圖章礙后，將正確的數(shù)礙字寫在應(yīng)記的欄俺或行內(nèi)。隘 2.般記帳后發(fā)現(xiàn)記帳埃憑證中會計科目哎、借貸方式或金唉額錯誤時，先用俺紅字填制一套與暗原用科目、借貸按方向和金額相同罷的記帳憑

53、證，以扳沖銷原來的記錄俺，然后重新填制愛正確的記帳憑證俺，一并登記入帳矮。如果會計科目扳和借貸方向正確頒，只是金額錯誤辦，也可另行填制挨記帳憑證，增加背或沖減相差的金盎額。更正后應(yīng)在癌摘要中注明原記版帳憑證的日期和澳號碼，以及更正阿的理由和依據(jù)。藹 3.板報出會計報表后鞍發(fā)現(xiàn)記帳差錯時唉，如不需要變更辦原來報表的，可搬以填制正確的記八帳憑證，一并登鞍記入帳。如果會癌計科目和借貸方瓣向正確，只是金矮額錯誤，也可另版行填制記帳憑證扮，增加或沖減相艾差的金額。更正扮后應(yīng)在摘要中注吧明原記帳憑證的擺日期和號碼，以八及更正的理由和案依據(jù)。背(挨九埃)鞍紅字沖帳除了用般于更正的錯誤外笆，還可以用于下襖列事

54、項：愛1.板經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后白，發(fā)生退回或退靶出；邦2.哎經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯斑誤而發(fā)生多付或絆多收；班3.柏帳戶的借方或貸礙方發(fā)生額需要保百持一個方向；辦4.瓣其它必須沖銷原白記數(shù)字的事項。俺(柏十板)班各帳戶在一張帳俺頁記滿后接記次皚頁時，需要加計擺發(fā)生額的帳戶，靶應(yīng)將加計的借貸胺發(fā)生總額和結(jié)出矮的余額記在次頁俺的第一行內(nèi)，并傲在摘要欄哀愛承前頁般壩(半十一昂)叭月、季、年度末班，記完帳后應(yīng)辦背理結(jié)帳，為了便鞍于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編巴制會計報表，需暗要發(fā)生額的帳戶半，應(yīng)分別結(jié)出月拌份季度和年度發(fā)伴生額，在摘要欄耙注明安昂本月合計傲頒、班把本季合計癌爸和白安本年合計拔佰的字樣，在月結(jié)矮、季結(jié)數(shù)字上端笆和下端

55、均劃單紅吧線，在年結(jié)數(shù)字礙下端劃雙紅線。?？偨Y(jié)的數(shù)字本身斑均不得用紅字書擺寫。發(fā)生筆數(shù)不百多的帳戶，也可愛不結(jié)轉(zhuǎn)。不需要氨加計發(fā)生額的帳俺戶，應(yīng)隨時結(jié)出八余額，并在月份鞍、季度余額下端班劃單紅線，在年背度余額下端劃雙板紅線。俺(岸十二敗)凹編制會計報表前瓣，必須把總帳和擺明細帳記載齊全爸，試算平衡，每哎個科目的明細帳岸各帳戶的數(shù)額相暗加總和同該科目按的總帳數(shù)額核對盎相符。不準先出八報表，后補記帳昂簿。靶 (稗十三頒)扳年度更換新帳時班，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年疤度的余額，可直邦接過到新帳各該拌帳戶的第一行，矮并在摘要欄內(nèi)注盎明啊熬上年結(jié)轉(zhuǎn)拜巴字樣。必要時，阿詳細注明余額組霸成內(nèi)容，在舊帳安的最后一行數(shù)字叭

56、下面注明辦氨結(jié)轉(zhuǎn)下年哀矮字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后癌的空白行格包括澳不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳白戶，劃一條余線熬注銷或蓋戳注銷背。傲第六條罷 阿結(jié)帳、對帳：挨(隘一礙)斑結(jié)帳是結(jié)算各種把帳簿記錄，它是奧在一定時期內(nèi)所背發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)俺全部登記入帳的胺基礎(chǔ)上進行的，爸具體內(nèi)容如下：跋1.板在結(jié)帳時，首先拔應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)澳生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記霸入有關(guān)帳簿。絆2.熬本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)絆帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成暗記帳憑證記入有把關(guān)帳簿，以調(diào)整爸帳簿記錄。如待拜攤、預(yù)提費用應(yīng)八按規(guī)定標準予以昂攤銷提取。巴3.艾在全部業(yè)務(wù)登記翱入帳的基礎(chǔ)上，版應(yīng)結(jié)算所有的帳絆簿，具體方法參罷見頒跋記帳規(guī)則霸澳的第埃11版點。俺(唉二哀)疤對帳是為了保證伴帳證相符，

57、帳帳扮相符，帳實相符靶。具體內(nèi)容如下八：班1.壩帳證核對：是指擺各種帳簿凹(邦總帳、明細分類爸帳以及現(xiàn)金和銀百行存款日記帳等頒)敗的記錄與會計憑吧證襖(拜記帳憑證及其所叭附的原始憑證扒)岸的核對，這種核霸對主要是在日常懊編制憑證和記帳按過程中進行。月般終如果發(fā)現(xiàn)帳帳耙不符，就應(yīng)回過鞍頭來對帳簿記錄藹與會計憑證進行礙核對，以保證帳扮證相符。翱 2.板帳帳核對每月一霸次，主要是總分拔類帳各帳戶期末艾余額與各明細分扮類帳帳面余額相愛核對，現(xiàn)金、銀唉行存款二級帳與敗出納的現(xiàn)金，銀版行存款日記帳相瓣核對，會計部門斑各種財產(chǎn)物資明埃細類帳期末余額百與財產(chǎn)物資管理隘部門和使用部門巴的保管帳相核對白等。熬 3

58、.昂帳實核對分兩類巴：第一類現(xiàn)金日艾記帳帳面余額與礙現(xiàn)金實際庫存數(shù)襖額相核對，銀行癌存款日記帳帳面岸余額與開戶銀行拌對帳單相核對，柏要求每月核對一艾次；第二類各種挨財產(chǎn)物資明細分盎類帳帳面余額與捌財產(chǎn)物資實有數(shù)佰額相核對，各種奧往來帳款明細帳拜帳面余額與有關(guān)唉債權(quán)債務(wù)單位的礙帳目核對等，要俺求每季核對一次襖。附二：跋貨幣資金管理規(guī)靶定按第一條稗 笆為加強公司貨幣芭資金的內(nèi)部控制柏和管理，保證貨拜幣資金的安全，搬實現(xiàn)貨幣資金的絆統(tǒng)一管理，特制絆定本制度。半 百本規(guī)定所指貨幣哎資金指公司所擁隘有的現(xiàn)金、銀行氨存款和其它貨幣傲資金。懊 笆本規(guī)定適用于公熬司及所屬各實體岸、部門。霸 爸各實體負責人對背

59、本實體貨幣資金翱的安全負責。挨 跋公司貨幣資金支骯出必須經(jīng)總經(jīng)理笆批準，否則一律礙不允許支付。實埃體貨幣資金經(jīng)公扮司總經(jīng)理授權(quán)實絆體總經(jīng)理，經(jīng)實頒體總經(jīng)理批準，案在授權(quán)范圍內(nèi)可艾支付。耙公司按以下程序岸辦理貨幣資金支板付業(yè)務(wù)。癌（一）申請：公艾司部門或個人用邦款時，應(yīng)提前填絆寫借款單，注明埃借款事由、金額拔等內(nèi)容，并附相扮關(guān)證明。罷審批：由公司總爸經(jīng)理或其授權(quán)人疤審批。挨復(fù)核：由公司財辦務(wù)經(jīng)理復(fù)核。跋辦理支付：出納安員根據(jù)審核無誤熬的借款單辦理支癌付，并及時登記敖現(xiàn)金和銀行存款哀日記賬。爸第七條昂 案現(xiàn)金管理規(guī)定般（一）、現(xiàn)金的芭使用范圍：工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；皚各種勞保、福利敗費用以及國

60、家規(guī)壩定的對個人的其扒它支出；跋向個人收購農(nóng)副扮產(chǎn)品及其它物資版的價款；罷出差人員必須隨頒身攜帶的差旅費啊；辦1000捌元以下的零星支霸出；啊中國人民銀行同傲意的其它必要的傲現(xiàn)金支出。核定庫存現(xiàn)金 班庫存現(xiàn)金是為保辦證各店日常零星般支出，按規(guī)定允阿許各店留存的現(xiàn)鞍金的最高數(shù)額。耙根據(jù)公司的具體靶情況各店核定的疤庫存現(xiàn)金最高限笆額如下：熬公司：半15000傲元辦1辦公司：巴5000芭元盎2八公司：擺3000奧元拔各店財務(wù)應(yīng)嚴格班執(zhí)行此規(guī)定，公辦司財務(wù)部將不定礙期進行抽查，如版發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分懊別對店總、駐店熬財務(wù)負責人、出癌納員處以罷200哀元、霸100安元、哎200俺元的罰款。拜（三）現(xiàn)金支出稗