某公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告管理細(xì)則

1、爸某公司財(cái)務(wù)分析半報(bào)告制度岸第一條昂 為規(guī)范集團(tuán)邦公司財(cái)務(wù)分析報(bào)邦告的內(nèi)容、格式芭及報(bào)送范圍，發(fā)哀揮財(cái)務(wù)分析在評(píng)巴價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測(cè)未八來、改善決策、稗防范風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)拔企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的壩作用，制定本制靶度。哀第二條笆 本制度適用于佰集團(tuán)公司各成員哀企業(yè)。奧第三條 按 財(cái)務(wù)分析是以俺企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)熬報(bào)表和其他有關(guān)絆的內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)信捌息為依據(jù)，采用藹一定的標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)熬用科學(xué)系統(tǒng)的方拔法，對(duì)企業(yè)的財(cái)白務(wù)活動(dòng)及其效果叭進(jìn)行的剖析。阿第四條矮 骯財(cái)務(wù)分析的依據(jù)案有：矮（一）會(huì)計(jì)報(bào)表擺及其附注；礙 （二）般全面的企業(yè)內(nèi)部鞍經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，哀包括生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)拜據(jù)、銷售（或營(yíng)傲業(yè)）量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)拌、產(chǎn)（商）品質(zhì)辦量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、生背

2、產(chǎn)能力統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)懊及技術(shù)創(chuàng)新統(tǒng)計(jì)安數(shù)據(jù)等。疤 （三）拔企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)信靶息如對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)埃和企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生阿重大影響的經(jīng)濟(jì)疤、政治、文化、邦軍事等事件和政唉策；同行業(yè)的經(jīng)八濟(jì)信息；重大經(jīng)壩濟(jì)新聞；證券行捌情等。斑 各矮成員企業(yè)的財(cái)務(wù)胺分析人員應(yīng)注意八搜集財(cái)務(wù)分析的氨有關(guān)依據(jù)，以確爸保財(cái)務(wù)分析的質(zhì)藹量。跋第五條絆 頒財(cái)務(wù)分析的標(biāo)準(zhǔn)礙如下：矮（一）目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)笆，包括財(cái)務(wù)預(yù)算骯標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營(yíng)責(zé)任板書中的指標(biāo)目標(biāo)艾值瓣（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)胺，即同行業(yè)在相班同時(shí)期內(nèi)的平均胺水平或近期平均跋水平；百（三）歷史標(biāo)準(zhǔn)跋，即本企業(yè)歷史扮上最佳狀況或最班近一期狀況的財(cái)壩務(wù)數(shù)據(jù)。邦各成員企業(yè)應(yīng)根癌據(jù)財(cái)務(wù)分析需要敗，選擇適合本企骯業(yè)的財(cái)

3、務(wù)分析的敖標(biāo)準(zhǔn)。藹第六條敖 財(cái)務(wù)分析應(yīng)佰以比較分析法、昂比率分析法、趨骯勢(shì)分析法和因素罷分析法為基本方疤法，以其他方法矮為輔助方法。叭第七條版 鞍 財(cái)務(wù)分析須形邦成文字材料，并挨以報(bào)告文件的形案式向各有關(guān)方面耙報(bào)告。斑第八條敗 財(cái)務(wù)分析報(bào)奧告包括綜合財(cái)務(wù)奧分析報(bào)告、專題澳財(cái)務(wù)分析報(bào)告和拜財(cái)務(wù)情況說明書爸。襖第九條捌 綜合財(cái)務(wù)分稗析報(bào)告是對(duì)企業(yè)拔在一定時(shí)期（月辦份、季度或年度昂）內(nèi)的財(cái)務(wù)活動(dòng)板進(jìn)行全面剖析所扒形成的報(bào)告文件耙。其主要內(nèi)容如胺下：背（一）主要財(cái)務(wù)佰指標(biāo)完成情況：背以當(dāng)期各主要財(cái)隘務(wù)指標(biāo)（營(yíng)業(yè)收礙入、利潤(rùn)總額或俺凈利潤(rùn)、利稅總翱額和現(xiàn)金凈流量鞍等）的實(shí)際數(shù)同背分析標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比鞍較，概括

4、揭示主跋要財(cái)務(wù)指標(biāo)的完芭成情況。霸（二）財(cái)務(wù)狀況版分析：盎1、資產(chǎn)資本結(jié)頒構(gòu)（即跋“埃資產(chǎn)負(fù)債表皚”啊結(jié)構(gòu)）變動(dòng)分析把：盎安總體結(jié)構(gòu)變動(dòng)分爸析；扳埃流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變岸動(dòng)分析；傲奧固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變芭動(dòng)分析；搬般無形及其他資產(chǎn)疤結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析；氨按流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)變霸動(dòng)分析；捌拌長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)變傲動(dòng)分析；埃按所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)拜變動(dòng)分析；靶2、利潤(rùn)形成分鞍析：敗案利潤(rùn)總額總體結(jié)靶構(gòu)變動(dòng)分析；按扳營(yíng)業(yè)收入分析；頒骯營(yíng)業(yè)成本分析；隘八期間費(fèi)用分析。哎3、現(xiàn)金流量分把析。拜4、財(cái)務(wù)比率分唉析：愛凹財(cái)務(wù)效益狀況分把析（含銷售或營(yíng)扳業(yè)收入利潤(rùn)率、絆凈資產(chǎn)收益率、佰資本收益率、投愛資收益率、總資愛產(chǎn)凈利率和資本昂保值增值率等

5、分藹析內(nèi)容）；靶扳資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況分巴析（含總資產(chǎn)周隘轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)靶周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳傲款周轉(zhuǎn)率和存貨傲周轉(zhuǎn)率等分析內(nèi)俺容）；氨背償債能力狀況分胺析（含資產(chǎn)負(fù)債絆率、已獲利息倍佰數(shù)、流動(dòng)比率、耙速動(dòng)比率、現(xiàn)金扒流動(dòng)負(fù)債比率等案分析內(nèi)容）；愛跋發(fā)展?fàn)顩r分析（鞍含銷售增長(zhǎng)率、霸資本積累率、總啊資產(chǎn)增長(zhǎng)率和固疤定資產(chǎn)成新率等癌分析內(nèi)容）。胺財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)懊危機(jī)分析：笆1、財(cái)務(wù)安全運(yùn)藹營(yíng)分析（含現(xiàn)金暗流量指數(shù)、經(jīng)營(yíng)邦活動(dòng)現(xiàn)金流量指熬數(shù)、維持當(dāng)前現(xiàn)唉金流量能力的保吧障率和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)靶現(xiàn)金凈流量?jī)攤肛暙I(xiàn)率等分析內(nèi)跋容）；阿2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變敖異分析（含產(chǎn)權(quán)邦比率、債務(wù)期限爸結(jié)構(gòu)比率和經(jīng)營(yíng)百杠桿系數(shù)與財(cái)務(wù)般杠桿系數(shù)等

6、分析奧內(nèi)容）；把3、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)岸警分析（含經(jīng)營(yíng)頒性資產(chǎn)收益率、八已獲利息倍數(shù)、愛銷售經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)扮金流入比率、非凹付現(xiàn)成本占經(jīng)營(yíng)翱活動(dòng)現(xiàn)金凈流量艾比率、資金安全跋率和安全邊際率敗等分析內(nèi)容）。絆財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情白況分析。財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析。俺管理評(píng)價(jià)及建議壩。案第十條埃 處于經(jīng)營(yíng)期版的成員企業(yè)應(yīng)結(jié)翱合本企業(yè)的實(shí)際敖情況，遵循相關(guān)巴、有用的原則，敗創(chuàng)造性的開展綜般合財(cái)務(wù)分析，撰扒寫綜合財(cái)務(wù)分析壩報(bào)告；處于建設(shè)藹期的成員企業(yè)應(yīng)俺結(jié)合本企業(yè)的實(shí)皚際情況，開展以安財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情暗況為主要分析內(nèi)靶容的綜合財(cái)務(wù)分骯析，撰寫綜合財(cái)絆務(wù)分析報(bào)告。拌第十一條案 跋 綜合財(cái)務(wù)分析扳報(bào)告的基本格式隘如下：愛（一）標(biāo)題。應(yīng)靶采

7、用矮“吧公司拌吧年度財(cái)務(wù)分析報(bào)捌告笆”伴、矮“百公司唉傲年度上半年財(cái)務(wù)版分析報(bào)告鞍”版或礙“巴公司熬皚年度第安絆季度財(cái)務(wù)分析報(bào)懊告傲”俺等格式。班（二）開頭。概斑括介紹企業(yè)內(nèi)部襖經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì)，跋點(diǎn)出分析的中心襖問題，指標(biāo)分析芭目的。阿（三）正文。采啊用藹“斑文字說明加數(shù)字頒”敖的格式，依一定傲標(biāo)準(zhǔn)，用一定的罷方法，充分剖析壩財(cái)務(wù)活動(dòng)。白（四）結(jié)尾。提伴出總的管理評(píng)價(jià)暗及建議。（五）附表。骯第十二條班 集團(tuán)公司各邦成員企業(yè)應(yīng)撰寫扒季度、半年度和熬年度綜合財(cái)務(wù)分板析報(bào)告。班第十三條扳 專題財(cái)務(wù)分岸析報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)擺活動(dòng)某一方面進(jìn)啊行的剖析，如項(xiàng)斑目投資分析報(bào)告藹、利潤(rùn)完成情況骯分析報(bào)告和產(chǎn)品岸成本分

8、析報(bào)告等礙。敖各成員企業(yè)應(yīng)根愛據(jù)需要進(jìn)行專題斑財(cái)務(wù)分析，撰寫柏專題財(cái)務(wù)分析報(bào)敗告。柏第十四條 啊 氨專題財(cái)務(wù)分析報(bào)疤告的基本格式如哀下：安（一）標(biāo)題。采暗用搬“邦（按澳）公司+（分析吧內(nèi)容）+分析報(bào)斑告凹”板的格式。岸（二）開頭。（跋注也可不加開頭捌，直接轉(zhuǎn)入正文爸）（三）正文。（四）結(jié)尾。 （五）附表。版第十五條笆 財(cái)務(wù)情況說叭明書是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)吧報(bào)告的重要組成俺部分。芭各成骯員企業(yè)應(yīng)依據(jù)暗內(nèi)蒙古蒙西高新昂技術(shù)集團(tuán)公司財(cái)辦務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度拔中的有關(guān)規(guī)定壩，撰寫并報(bào)送財(cái)傲務(wù)情況說明書。扳第十六條斑 各子公司財(cái)昂務(wù)分析報(bào)告的報(bào)佰送范圍 ：爸（一）本公司的斑法定代表人、總捌經(jīng)理（或經(jīng)理）班、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)

9、澳（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人皚）、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)邦人和企劃部門負(fù)胺責(zé)人；拌（二）集團(tuán)公司阿財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和八審計(jì)部負(fù)責(zé)人。癌第十七條岸 藹 各子公司財(cái)務(wù)靶分析報(bào)告的報(bào)出啊時(shí)間為：跋（一）季度綜合頒財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)瓣在季度終了后1笆4日內(nèi)報(bào)出；胺（二）半年度綜哎合財(cái)務(wù)分析報(bào)告靶應(yīng)在半年度終了昂后17日內(nèi)報(bào)出埃；矮（三）年度綜合暗財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)捌在年度終了后2翱1日內(nèi)報(bào)出；叭（四）專題財(cái)務(wù)俺分析報(bào)告應(yīng)在定斑稿后及時(shí)報(bào)出。頒第十八條百 集團(tuán)公司財(cái)埃務(wù)部根據(jù)各子公懊司綜合財(cái)務(wù)分析扳報(bào)告撰寫集團(tuán)公叭司綜合財(cái)務(wù)分析叭報(bào)告，并在子公襖司規(guī)定報(bào)送時(shí)間襖結(jié)束后7日內(nèi)報(bào)捌出。巴第十九條佰 集團(tuán)公司綜翱合財(cái)務(wù)分析報(bào)告盎報(bào)送范圍為：邦集

10、團(tuán)公司總裁和鞍分管財(cái)務(wù)副總裁敖；搬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部半負(fù)責(zé)人和審計(jì)部氨負(fù)責(zé)人。辦第二十條班 財(cái)務(wù)分析報(bào)氨告屬企業(yè)內(nèi)部機(jī)捌密文案。各成員啊企業(yè)及報(bào)告接收傲人應(yīng)妥善保管財(cái)愛務(wù)分析報(bào)告，確埃保財(cái)務(wù)分析報(bào)告翱的安全完整。稗第二十一條敗 本制度由集八團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)笆責(zé)解釋。鞍第二十二條八 本制度自下傲發(fā)之日起執(zhí)行。稗附：各項(xiàng)財(cái)務(wù)指擺標(biāo)說明 板 搬 叭 柏 把昂銷售或營(yíng)業(yè)收入氨利潤(rùn)率= 背100隘埃凈資產(chǎn)收益率=百100胺資本收益率=胺 100 般投資收益率=瓣100 岸總資產(chǎn)凈利率=阿 奧100 藹資本保值增值率懊=靶100 阿總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=罷 芭100 骯流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率隘= 埃100 盎應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率把= 拔100 礙存貨周轉(zhuǎn)率= 埃100 氨資產(chǎn)負(fù)債率=芭100 按已獲利息倍數(shù)=跋 流動(dòng)比率= 速動(dòng)比率=罷現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比骯率=把銷售增長(zhǎng)率=盎*100澳資本積累率=百*100總隘資產(chǎn)增長(zhǎng)率=絆*100靶固定資產(chǎn)成新率按=擺*100或翱*100現(xiàn)金流量指數(shù)=凹經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流拌量指數(shù)=靶維持當(dāng)前現(xiàn)金流岸量能