審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試輔導(dǎo)

1、湖南商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 審計(jì)學(xué)精品課程PAGE PAGE 308氨2010年審計(jì)擺師審計(jì)理論與拔實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)第一章 總 論背【盎本章內(nèi)容框架】 第一節(jié) 概 述八一審計(jì)的產(chǎn)生把與發(fā)展礙(一)國(guó)家審計(jì)拜的產(chǎn)生與發(fā)展關(guān)注:跋中國(guó)國(guó)家審計(jì)的拌產(chǎn)生和發(fā)展暗我國(guó)國(guó)家審計(jì)的壩發(fā)展大致可分為捌六個(gè)階段：扒西周初期初步形擺成階段；隘秦漢時(shí)期最終確半立階段；稗隋唐至宋日臻健壩全階段；靶元明清停滯不前拔階段；骯中華民國(guó)不斷演岸進(jìn)階段；隘新中國(guó)振興階段班。半【歷年試題1跋岸單選題】伴中華人民共和百國(guó)審計(jì)法胺正式實(shí)施的時(shí)間笆是：暗A(chǔ)1994年敗1月1日瓣B1995年瓣1月1日奧C1996年敗5月1日般D2000年敖1月1日

2、【答案】 B壩【解析】中華拔人民共和國(guó)審計(jì)扳法正式實(shí)施的哀時(shí)間是1995凹年1月1日。版【歷年試題2跋芭單選題】（20辦08年試題）芭2006年2月絆28日十屆全國(guó)邦人大常委會(huì)第二搬十次會(huì)議通過了癌關(guān)于修改審計(jì)法背的決定，其具體敖施行時(shí)間是：八A 2006年扮2月28日盎B 2006年班6月1日扳C 2007年辦1月1日耙D 2007年壩6月1日【答案】 B版 巴(二) 內(nèi)部審板計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展胺1.西方國(guó)家敗內(nèi)部鞍審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)巴展斑2我國(guó)內(nèi)部審背計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展安（1）20世紀(jì)半40年代； 稗（2）1985癌年8月，國(guó)務(wù)院把發(fā)布了關(guān)于審胺計(jì)工作的暫行規(guī)愛定，同年12唉月審計(jì)署發(fā)布了背關(guān)于內(nèi)部審

3、計(jì)班工作的若干規(guī)定俺，均要求相關(guān)礙政府部門和國(guó)有擺大中型企業(yè)建立懊內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制笆度。捌（3）2003案年3月阿【歷年試題3耙氨多選題】（20埃08年試題）百西方國(guó)家20世氨紀(jì)40年代。內(nèi)懊部審計(jì)進(jìn)入現(xiàn)代笆發(fā)展時(shí)期，其主版要標(biāo)志有：骯A.審計(jì)方法從斑過去的詳細(xì)審計(jì)芭改變?yōu)橐詼y(cè)評(píng)內(nèi)哀部控制為基礎(chǔ)的唉抽樣審計(jì)搬B.審計(jì)的領(lǐng)域俺從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)大礙到效益審計(jì)懊C國(guó)際內(nèi)部審敗計(jì)師協(xié)會(huì)頒布內(nèi)板部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)熬D.第一次出現(xiàn)礙了內(nèi)部審計(jì)的專阿門法律捌E.內(nèi)部審計(jì)作敗為獨(dú)立的機(jī)構(gòu)從辦企業(yè)內(nèi)部其他管笆理職能中分離出拔來【答案】 AB芭【歷年試題4按凹單選題】邦為加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)八部審計(jì)工作，2昂003年3月4柏日審計(jì)

4、署發(fā)布了癌：暗A(chǔ)內(nèi)部審計(jì)矮工作條例柏B內(nèi)部審計(jì)哎基本準(zhǔn)則阿C審計(jì)署關(guān)俺于內(nèi)部審計(jì)工作皚的規(guī)定鞍D審計(jì)署關(guān)凹于內(nèi)部審計(jì)若干礙問題的暫行規(guī)定皚【答案】 C斑【解析】考點(diǎn)為挨2003年3月啊4日審計(jì)署發(fā)布敗的文件名稱。頒 (三) 社會(huì)阿審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)俺展般1.西方國(guó)家社板會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生和澳發(fā)展絆西方國(guó)家的社會(huì)拜審計(jì)，是隨著資瓣本主義經(jīng)濟(jì)的興叭起而形成并不斷挨發(fā)展的。芭2.中國(guó)社會(huì)審頒計(jì)的演進(jìn)絆二、 審計(jì)的涵靶義芭（一）審計(jì)的定拜義癌審計(jì)是獨(dú)立的愛經(jīng)濟(jì)監(jiān)督,評(píng)價(jià)稗和鑒證活動(dòng)。挨【歷年試題5搬巴單選題】艾審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于斑其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的凹根本特征是：啊A及時(shí)性 敗 B廣泛性隘 C獨(dú)立性 奧 D科學(xué)岸性【答案

5、】 C俺【解析】審計(jì)監(jiān)澳督區(qū)別于其他經(jīng)案濟(jì)監(jiān)督的根本特捌征是獨(dú)立性。頒（二）審計(jì)主體哀和審計(jì)客體啊審計(jì)主體壩審計(jì)客體挨審計(jì)主體把-俺指審計(jì)關(guān)系中的敖審計(jì)人，即接受襖審計(jì)授權(quán)人(或叭委托人)的授權(quán)奧(委托)而成為瓣實(shí)施審計(jì)的主體哎。礙在實(shí)際工作中，壩審計(jì)主體是專職按機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員邦。啊專職機(jī)構(gòu)扮是以審計(jì)為專門懊工作的單位，包百括國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)頒、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)矮、社會(huì)審計(jì)組織澳。耙專業(yè)人員爸是上述專職機(jī)構(gòu)稗的審計(jì)人員。傲審計(jì)客體頒指接受襖審計(jì)人審計(jì)的經(jīng)捌濟(jì)責(zé)任承擔(dān)者和版履行者，即被審愛計(jì)單位，包括國(guó)熬務(wù)院各部門、地按方各級(jí)政府及其哀所屬部門、財(cái)政八金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)跋事業(yè)組織等。（三）審計(jì)對(duì)象藹審計(jì)對(duì)象

6、半以各種資矮料反映的被審計(jì)拜單位在一定時(shí)期哀內(nèi)全部或部分經(jīng)艾濟(jì)活動(dòng)，是審計(jì)爸行為所指向和作版用的承受體。隘即:扒 審計(jì)對(duì)象是審疤計(jì)客體的經(jīng)濟(jì)活熬動(dòng)。三、審計(jì)獨(dú)立性擺（一）審計(jì)獨(dú)立跋性的表現(xiàn)奧獨(dú)立性是審計(jì)的俺本質(zhì)特征，半也是審計(jì)區(qū)別于扳其他管理活動(dòng)的邦獨(dú)特之處。巴表現(xiàn)在百組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)罷工作、經(jīng)濟(jì)來源叭和人員上的獨(dú)立絆等多方面。拜【歷年試題6愛骯多選題】（20耙09年試題）熬下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)啊立性的表述中，疤正確的有： 叭 癌 A.獨(dú)立性跋是審計(jì)區(qū)別于其拌他管理活動(dòng)的本扮質(zhì)特征 爸 B.經(jīng)濟(jì)來斑源的獨(dú)立是審計(jì)阿工作保持獨(dú)立性埃的物質(zhì)基礎(chǔ)跋 C.組織機(jī)傲構(gòu)的獨(dú)立是審計(jì)俺工作獨(dú)立性的保癌障 埃 D.內(nèi)

7、部審靶計(jì)沒有獨(dú)立性，俺社會(huì)審計(jì)獨(dú)立性斑強(qiáng) 安 E.審計(jì)人敖員要保持形式和壩實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立 阿 癌【答案】班ABCE八【解析】搬獨(dú)立性是審計(jì)的耙本質(zhì)特征，隘也是審計(jì)區(qū)別于絆其他管理活動(dòng)的澳獨(dú)特之處。表現(xiàn)芭在跋組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)辦工作、經(jīng)濟(jì)來源氨和人員上的獨(dú)立凹等多方面。爸（二）國(guó)內(nèi)外有胺關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的癌表述澳審計(jì)獨(dú)立性是指伴審計(jì)人員客觀公斑正、不偏不倚地板進(jìn)行審查并發(fā)表艾意見的狀態(tài)。岸【歷年試題7板佰多選題】翱下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)稗立性的說法中，矮體現(xiàn)審計(jì)工作上暗的獨(dú)立性的有：佰A審計(jì)機(jī)關(guān)必艾須是獨(dú)立的專職百機(jī)構(gòu)斑B審計(jì)人員不鞍參與被審計(jì)單位頒的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)翱C審計(jì)人員在巴審計(jì)工作的全過稗程中依法獨(dú)立行巴使

8、審計(jì)監(jiān)督權(quán)百D審計(jì)人員依盎法辦理審計(jì)事項(xiàng)疤時(shí)，其他行政機(jī)澳關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或礙個(gè)人不得干涉哎E審計(jì)人員如跋與被審計(jì)單位有靶利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)瓣回避【答案】CD瓣【解析】考點(diǎn)為半審計(jì)工作上的獨(dú)爸立性。 般【歷年試題8礙版多選題】按總結(jié)國(guó)內(nèi)外審計(jì)唉實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，審計(jì)拜的獨(dú)立性主要體懊現(xiàn)在： 辦A 組織上的哀獨(dú)立性 搬B 方法上的扳獨(dú)立性 佰C 人員上的唉獨(dú)立性澳D 工作上的扳獨(dú)立性 耙E 經(jīng)費(fèi)上的拜獨(dú)立性疤【答案】ACD佰E唉【解析】考點(diǎn)為罷審計(jì)的獨(dú)立性主罷要體現(xiàn)在哪些方瓣面。方法上的獨(dú)埃立性不屬于審計(jì)癌的獨(dú)立性的體現(xiàn)敖。審計(jì)的獨(dú)立性凹表現(xiàn)在百組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)拜工作、經(jīng)濟(jì)來源藹和人員上的獨(dú)立吧等多方面。稗第二節(jié)

9、 審計(jì)懊的職能、地位、皚作用一、審計(jì)職能八審計(jì)職能是審計(jì)叭行為本身固有的埃、體現(xiàn)審計(jì)本質(zhì)敗屬性的內(nèi)在功能啊。它是不以人們拔意志為轉(zhuǎn)移的客暗觀存在。扒審計(jì)具有扮經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能、跋經(jīng)濟(jì)鑒證職能和扒經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能壩。其中盎經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是奧審計(jì)的基本職能捌。骯【歷年試題9辦扳單選題】懊國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)依藹法對(duì)被審計(jì)單位搬做出審計(jì)處理處懊罰決定，體現(xiàn)了矮審計(jì)的： 傲A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職骯能 挨 罷 唉 叭 敗B.經(jīng)濟(jì)鑒證職胺能 拜C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職板能 拔 辦 耙 百 百D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)職版能百【答案】A【解翱析】考點(diǎn)為國(guó)家盎審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)壩被審計(jì)單位做出邦審計(jì)處理處罰決挨定。澳【歷年試題10艾吧單選題】（20版08年試題）

10、艾為確?？拐鹁葹?zāi)矮資金和物資按要絆求及時(shí)到位、嚴(yán)啊格管理和合理使絆用，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)拜救災(zāi)款物進(jìn)行審百計(jì)，體現(xiàn)的審計(jì)扳職能是：爸A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職吧能 芭B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職熬能唉C.經(jīng)濟(jì)鑒證職安能 拔D.經(jīng)濟(jì)調(diào)控職矮能【答案】A 哀【解析】審計(jì)具唉有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能把、經(jīng)濟(jì)鑒證職能昂和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能耙。其中經(jīng)濟(jì)監(jiān)督頒職能是審計(jì)的基伴本職能。隘【歷年試題11芭哀多選題】（20跋09年試題）挨審計(jì)的職能包括斑：鞍A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 稗 拌B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察 艾 拔C.經(jīng)濟(jì)管理 頒 邦D.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 拔 E.經(jīng)濟(jì)鑒證【答案】ADE凹【解析】審計(jì)具氨有按經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能、百經(jīng)濟(jì)鑒證職能和懊經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能背。其中經(jīng)濟(jì)監(jiān)督耙職能是審計(jì)的基佰本

11、職能。二、審計(jì)的地位耙審計(jì)處于資源財(cái)敗產(chǎn)所有者和經(jīng)營(yíng)般管理者之外、較扳為獨(dú)立的監(jiān)督、版鑒證和評(píng)價(jià)者的阿地位。簡(jiǎn)言之，斑無(wú)論國(guó)家審計(jì)、班社會(huì)審計(jì)，還是鞍內(nèi)部審計(jì)，都處巴于社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活敗的監(jiān)督控制地位跋。三、審計(jì)的作用盎審計(jì)的作用-斑-指在審計(jì)實(shí)踐疤中履行審計(jì)職能扮所產(chǎn)生的客觀影隘響和實(shí)際效果。俺我國(guó)社會(huì)主義審捌計(jì)的作用可以概擺括為防護(hù)性作用皚和建設(shè)性作用。敖（1）防護(hù)性作巴用扮所謂防護(hù)性作用版，即制約作用，壩是指完成審計(jì)工俺作任務(wù)對(duì)社會(huì)主隘義和經(jīng)濟(jì)建設(shè)所靶起到的維護(hù)、保巴護(hù)、保證和保障叭等作用。版（2）建設(shè)性作扳用唉所謂建設(shè)性作用暗，即促進(jìn)作用，愛是指完成審計(jì)工背作任務(wù)后，因提俺出改進(jìn)意見和建跋

12、議而對(duì)宏觀和微把觀經(jīng)濟(jì)管理所起柏到的改善、加強(qiáng)扒、提高和促進(jìn)等俺作用。搬1國(guó)家審計(jì)的阿作用頒（1）為宏觀政班策的制定提供決半策依據(jù)。笆（2）維護(hù)財(cái)經(jīng)把法紀(jì)，監(jiān)督、保皚障和促進(jìn)各項(xiàng)宏鞍觀調(diào)控政策的貫哀徹執(zhí)行埃（3）追蹤反饋藹宏觀調(diào)控政策的擺運(yùn)行效果唉2內(nèi)部審計(jì)的襖作用把（1）開展常規(guī)氨審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)壩合法經(jīng)營(yíng)半（2）開展內(nèi)部按控制評(píng)審，增強(qiáng)斑科學(xué)管理意識(shí)半（3）開展效益敗審計(jì)，促進(jìn)自我瓣發(fā)展，不斷增強(qiáng)半企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力般3社會(huì)審計(jì)的襖作用骯（1）提高財(cái)務(wù)擺信息的質(zhì)量，維頒護(hù)良好的市場(chǎng)秩敗序，保證市場(chǎng)經(jīng)隘濟(jì)健康運(yùn)行爸（2）促進(jìn)企業(yè)盎完善內(nèi)部控制，扒提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管絆理水平礙（3）為改善我昂國(guó)投資環(huán)境服務(wù)

13、班，有利于改革開把放的進(jìn)一步發(fā)展案【歷年試題12胺稗單選題】（20澳07年試題）芭下列關(guān)于審計(jì)作藹用的表述中，錯(cuò)艾的是：翱A.因所處地位翱和檢查范圍不同埃，國(guó)家審計(jì)、內(nèi)辦部審計(jì)和社會(huì)審疤計(jì)的具體作用有案所不同版B.國(guó)家審計(jì)可哀以促進(jìn)國(guó)家宏觀矮調(diào)控政策的貫徹阿執(zhí)行俺C.內(nèi)部審計(jì)可芭以促進(jìn)本單位加頒強(qiáng)管理和提高效鞍益斑D.社會(huì)審計(jì)可拜以確保被審計(jì)單凹位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息阿的真實(shí)可靠【答案】D艾第三節(jié) 審計(jì)分奧類唉一、按審計(jì)主體八分類斑審計(jì)的主體壩指執(zhí)行審案計(jì)的專職機(jī)構(gòu)或襖專職人員，即審埃計(jì)活動(dòng)的執(zhí)行者翱。扳按審計(jì)主體，可靶以將審計(jì)劃分為壩國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部霸審計(jì)和社會(huì)審計(jì)愛。凹1. 國(guó)家審計(jì)扳的主要特點(diǎn)班：

14、耙法定性和強(qiáng)制性疤；獨(dú)立性；綜合瓣性和宏觀性。敖【歷年試題13辦伴多選題】半與社會(huì)審計(jì)和內(nèi)傲部審計(jì)相比，國(guó)班家審計(jì)的特點(diǎn)有按： 伴A.法定性 頒 奧B.內(nèi)向性 懊 吧C.及時(shí)性 笆 絆D.強(qiáng)制性 擺 E.有償性 【答案】AD伴【解析】國(guó)家審礙計(jì)的主要特點(diǎn)是俺法定性和強(qiáng)制性伴。2內(nèi)部審計(jì)跋內(nèi)部審計(jì)按-指由部門和單奧位內(nèi)部設(shè)置的審辦計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞彴灿?jì)人員對(duì)本部門敗、本單位及其下皚屬單位進(jìn)行的審耙計(jì)。白它包括八部門內(nèi)部審計(jì)和埃單位內(nèi)部審計(jì)。鞍內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)叭：懊內(nèi)向性、廣泛性瓣、及時(shí)性，針對(duì)疤性和經(jīng)常性翱。跋【歷年試題14搬隘多選題】懊與國(guó)家審計(jì)相比澳,內(nèi)部審計(jì)的特把點(diǎn)有：敖A.及時(shí)性 百 矮B.內(nèi)

15、向性 敗 版C.法定性 藹 D.強(qiáng)制性 E.有償性【答案】AB版【解析】?jī)?nèi)部審捌計(jì)的特點(diǎn)是內(nèi)向骯性、廣泛性、及啊時(shí)性、針對(duì)性和頒經(jīng)常性。擺【歷年試題15愛暗多選題】（20鞍08年試題）扳與國(guó)家審計(jì)和社疤會(huì)審計(jì)相比，內(nèi)搬部審計(jì)的特點(diǎn)有襖：昂A.內(nèi)向性 伴 B.及時(shí)性 挨C.有償性 俺 跋D.宏觀性 版 E.法定性【答案】AB 奧【解析】?jī)?nèi)部審擺計(jì)的特點(diǎn)是內(nèi)向稗性、廣泛性、及俺時(shí)性、針對(duì)性和唉經(jīng)常性。3社會(huì)審計(jì)板社會(huì)審計(jì)也稱民埃間審計(jì)霸指由依法成立的愛社會(huì)審計(jì)組織接案受委托人的委托巴所實(shí)施的審計(jì)。愛社會(huì)審計(jì)組織主柏要是經(jīng)政府有關(guān)藹主管部門審核批案準(zhǔn)成立的會(huì)計(jì)師氨事務(wù)所。佰社會(huì)審計(jì)的特點(diǎn)罷：伴獨(dú)立性

16、、委托性熬和有償性笆。昂二、按審計(jì)的內(nèi)愛容分類稗1. 財(cái)政財(cái)務(wù)芭審計(jì)扮財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)-岸指哀對(duì)被審計(jì)單位的霸財(cái)政財(cái)務(wù)收支活哎動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)，疤其目的在于檢查板財(cái)政財(cái)務(wù)收支的骯真實(shí)性、合法性扒，借以保護(hù)國(guó)有癌資產(chǎn)的安全完整八，維護(hù)各方的合斑法權(quán)益，并促進(jìn)挨加強(qiáng)財(cái)政和財(cái)務(wù)背管理。（1）財(cái)政審計(jì)（2）財(cái)務(wù)審計(jì)鞍財(cái)務(wù)審計(jì)板是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)矮各級(jí)政府部門的把財(cái)務(wù)收支及有關(guān)阿活動(dòng)的真實(shí)性、拔合法性進(jìn)行的審拌計(jì)。懊2. 財(cái)經(jīng)法紀(jì)笆審計(jì)拌財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)-般-指由國(guó)家審氨計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審藹計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)某單位頒嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法班紀(jì)的行為所進(jìn)行敗的藹專案審計(jì)。3. 效益審計(jì)八效益審計(jì)壩-指對(duì)被審計(jì)單吧位（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目笆）資源管理和使

17、奧用的辦有效性昂進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)拌的活動(dòng)。佰【歷年試題16盎疤單選題】（20疤07年試題）阿對(duì)被審計(jì)單位(扒或項(xiàng)目)資源管按理和使用的哀有效性哎進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)唉的審計(jì)類型是：擺A.財(cái)政審計(jì) 皚 隘B.財(cái)務(wù)審計(jì) 巴 跋C.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審跋計(jì)D.效益審計(jì)【答案】D 罷【解析】效益審鞍計(jì)指對(duì)耙被審計(jì)單位（或骯審計(jì)項(xiàng)目）資源稗管理和使用的罷有效性靶進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)捌的活動(dòng)。拜【歷年試題17佰礙單選題】（20百08年試題）熬下列有關(guān)效益審捌計(jì)的提法中正昂確的是：昂A.效益審計(jì)是跋指對(duì)被審計(jì)單位唉(或項(xiàng)目)資源熬管理和使用的有哎效性進(jìn)行的審計(jì)哎B.效益審計(jì)是熬指對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效斑益情況進(jìn)行的審板汁癌C.效益審計(jì)與熬統(tǒng)

18、計(jì)部門進(jìn)行的疤經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析性罷質(zhì)相同百D.效益審計(jì)是盎財(cái)會(huì)部門進(jìn)行的藹資金使用績(jī)效評(píng)藹價(jià)【答案】A伴【解析】效益審俺計(jì)指對(duì)板被審計(jì)單位（或頒審計(jì)項(xiàng)目）資源瓣管理和使用的半有效性熬進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)擺的活動(dòng)。罷三、按審計(jì)的范敖圍分類1. 全部審計(jì)埃全部審計(jì)壩-指對(duì)被審計(jì)單阿位審計(jì)期內(nèi)的全伴部財(cái)務(wù)收支及有昂關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真骯實(shí)性、合法性和拌效益性進(jìn)行審計(jì)埃。2. 局部審計(jì)靶局部審計(jì)俺-指對(duì)被審計(jì)單白位審計(jì)期內(nèi)的部百分財(cái)務(wù)收支及有暗關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真靶實(shí)性、合法性和扒效益性進(jìn)行審計(jì)凹。哀無(wú)論是全部審計(jì)暗還是局部審計(jì)，敗都可以運(yùn)用詳查癌法或抽查法搬【歷年試題18跋疤單選題】辦根據(jù)實(shí)施審計(jì)的埃范圍不同。可以埃將審

19、計(jì)劃分為：澳A.詳細(xì)審計(jì)和笆抽樣審計(jì)吧B.全部審計(jì)和氨局部審計(jì)罷C.內(nèi)部審計(jì)和般外部審計(jì)鞍D.委托審計(jì)和絆授權(quán)審計(jì)芭E.就地審計(jì)和拜報(bào)送審計(jì)【答案】B芭【解析】按審計(jì)敖的范圍不同，可壩以將審計(jì)劃分為凹：全部審計(jì)和局?jǐn)〔繉徲?jì)。癌【歷年試題19般拜單選題】（20哀09年試題）暗按實(shí)施審計(jì)的范霸圍，可以將審計(jì)芭劃分為：敗A.國(guó)家審計(jì)、按社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部白審計(jì)罷B.全部審計(jì)、捌局部審計(jì)藹C.定期審計(jì)、胺不定期審計(jì)皚D.授權(quán)審計(jì)、懊委托審計(jì)【答案】B鞍【解析】按審計(jì)扒的范圍不同，可絆以將審計(jì)劃分為胺：全部審計(jì)和局胺部審計(jì)。般四、按審計(jì)的時(shí)搬間分類伴1. 按審計(jì)的笆時(shí)間，可以將審案計(jì)劃分為事前審瓣計(jì)、事中審

20、計(jì)和霸事后審計(jì)（1）事前審計(jì)把事前審計(jì)拌-指審計(jì)人員在藹被審計(jì)單位的財(cái)敗政財(cái)務(wù)收支和經(jīng)頒濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前稗所進(jìn)行的審計(jì)。（2）事中審計(jì)暗事中審計(jì)骯-指審計(jì)人員在巴被審計(jì)單位的財(cái)伴政財(cái)務(wù)收支和經(jīng)絆濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過程扳中所進(jìn)行的審計(jì)芭。（3）事后審計(jì)白事后審計(jì)啊-指審計(jì)人員在熬被審計(jì)單位的財(cái)敗政財(cái)務(wù)收支和經(jīng)辦濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之后敗所進(jìn)行的審計(jì)。唉2. 按實(shí)施審捌計(jì)的周期，可以敖將審計(jì)劃分為定盎期審計(jì)和不定期哀審計(jì)（1）定期審計(jì)岸定期審計(jì)岸-指審計(jì)機(jī)構(gòu)按板照預(yù)先規(guī)定的周罷期進(jìn)行的審計(jì)。鞍（2）不定期審瓣計(jì)襖不定期審計(jì)-拌-指審計(jì)機(jī)構(gòu)盎沒有預(yù)先預(yù)定周藹期，是根據(jù)特殊礙需要臨時(shí)安排的隘審計(jì)。霸3. 按審計(jì)是罷否為初

21、次實(shí)施，拜可以將審計(jì)劃分凹為初次審計(jì)和再背次審計(jì)（1）初次審計(jì)百初次審計(jì)敖-指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)藹被審計(jì)單位第一靶次進(jìn)行的審計(jì)。（2）再次審計(jì)胺再次審計(jì)哀-指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)頒被審計(jì)單位實(shí)施懊初次審計(jì)以后的俺各年度所進(jìn)行的霸歷次審計(jì)。把五、按執(zhí)行審計(jì)伴的地點(diǎn)分類1.就地審計(jì)芭就地審計(jì)白-指有審計(jì)機(jī)構(gòu)翱派出審計(jì)小組或傲審計(jì)人員到被審跋計(jì)單位所在地進(jìn)澳行的審計(jì)。2.報(bào)送審計(jì)隘報(bào)送審計(jì)也稱送襖達(dá)審計(jì)佰指被審計(jì)單位按稗照審計(jì)機(jī)關(guān)的要拌求，將需要審查鞍的全部資料，按盎時(shí)送交審計(jì)機(jī)關(guān)埃所進(jìn)行的審計(jì)。巴【歷年試題20般伴單選題】擺被審計(jì)單位按照奧審計(jì)機(jī)關(guān)的要求阿，將需要審查的按全部資料按時(shí)送埃交審計(jì)機(jī)關(guān)所進(jìn)敗行的審計(jì)是：

22、 癌A.就地審計(jì) 按 啊B.報(bào)送審計(jì) 凹 般C.定期審計(jì) 壩 D.詳細(xì)審計(jì) 【答案】B敗【解析】報(bào)送審爸計(jì)是被審計(jì)單位疤按照審計(jì)機(jī)關(guān)的暗要求，將需要審伴查的全部資料按般時(shí)送交審計(jì)機(jī)關(guān)傲所進(jìn)行的審計(jì)。阿六按審計(jì)的組叭織方式分類1.授權(quán)審計(jì)盎授權(quán)審計(jì)柏-指國(guó)家審計(jì)的芭上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)將昂其職責(zé)范圍內(nèi)的擺一些審計(jì)事項(xiàng)授扮權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)骯實(shí)施。2.委托審計(jì)案委托審計(jì)跋-指審計(jì)機(jī)關(guān)將骯其審計(jì)范圍內(nèi)的捌審計(jì)事項(xiàng)委托給昂另一審計(jì)機(jī)關(guān)去耙辦理的行為。靶【歷年試題21罷按多選題】（20盎07年試題）愛下列關(guān)于審計(jì)類板型的表述中，正阿確的是：斑A.財(cái)政審計(jì)是叭指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)各襖級(jí)政府部門的財(cái)澳務(wù)收支及有關(guān)活凹動(dòng)的真實(shí)性

23、、合岸法性進(jìn)行的審計(jì)頒B.無(wú)論是全部捌審計(jì)還是局部審板計(jì)，都可以運(yùn)用唉詳查法或抽查法八C.與財(cái)政財(cái)務(wù)凹審計(jì)相比較，財(cái)愛經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加叭突出合法性目標(biāo)拌D.審計(jì)機(jī)構(gòu)在埃某固定資產(chǎn)投資絆項(xiàng)目施工過程中白，對(duì)施工進(jìn)度、笆投資完成情況進(jìn)矮行的審計(jì)是一種澳事中審計(jì)昂E.再次審計(jì)不八能用上期審計(jì)形埃成的審計(jì)檔案和扒經(jīng)驗(yàn)癌【答案】BCD按 拜按財(cái)務(wù)審計(jì)艾是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)絆各級(jí)政府部門的芭財(cái)務(wù)收支及有關(guān)礙活動(dòng)的真實(shí)性、捌合法性進(jìn)行的審壩計(jì)；財(cái)經(jīng)法紀(jì)審罷計(jì)是指由國(guó)家審扳計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審盎計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)某單位懊嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法辦紀(jì)的行為所進(jìn)行佰的盎專案審計(jì)；扮事中審計(jì)是指審罷計(jì)人員在被審計(jì)半單位的財(cái)政財(cái)務(wù)靶收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)罷執(zhí)

24、行過程中所進(jìn)吧行的審計(jì)。歸納：隘1.按審計(jì)主體藹分類（審計(jì)的主鞍體是指執(zhí)行審計(jì)凹的專職機(jī)構(gòu)或?qū)０温毴藛T，即審計(jì)絆活動(dòng)的執(zhí)行者。奧）八國(guó)家審計(jì)（特點(diǎn)拜：法定性和強(qiáng)制拔性；獨(dú)立性；綜白合性和宏觀性）鞍內(nèi)部審計(jì)（特點(diǎn)扮：內(nèi)向性、廣泛敖性、及時(shí)性，針凹對(duì)性和經(jīng)常性）氨社會(huì)審計(jì)（特點(diǎn)藹：獨(dú)立性、委托拔性和有償性）啊2.按審計(jì)的內(nèi)艾容分類板財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)翱財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)骯經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)辦3.按審計(jì)的范般圍分類昂全部審計(jì)癌局部審計(jì)澳4.按審計(jì)的時(shí)板間分類吧（1）按實(shí)施審愛計(jì)的時(shí)間分類岸事前審計(jì)（指審愛計(jì)人員在被審計(jì)埃單位的財(cái)政財(cái)務(wù)敗收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)稗發(fā)生之前所進(jìn)行頒的審計(jì)）皚事中審計(jì)（指審哀計(jì)人員在被審計(jì)搬單位的財(cái)

25、政財(cái)務(wù)稗收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按執(zhí)行過程中所進(jìn)熬行的審計(jì)）隘事后審計(jì)（指審敖計(jì)人員在被審計(jì)擺單位的財(cái)政財(cái)務(wù)隘收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)哎完成之后所進(jìn)行板的審計(jì)）拜（2）按實(shí)施審跋計(jì)的周期分類暗定期審計(jì)暗不定期審計(jì)疤（3）按審計(jì)是頒否為初次實(shí)施挨初次審計(jì)霸再次審計(jì)翱5.按執(zhí)行審計(jì)佰的地點(diǎn)分類阿6. 按審計(jì)的板組織方式分類昂就地審計(jì)按報(bào)送審計(jì)傲 按授權(quán)審計(jì)白委托審計(jì)艾第二章 審計(jì)組藹織與審計(jì)法律責(zé)版任挨第一節(jié)國(guó)家審計(jì)拌機(jī)關(guān)暗一、國(guó)家審計(jì)機(jī)般關(guān)的設(shè)置爸國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是暗代表政府行使審唉計(jì)監(jiān)督權(quán)的行政拌機(jī)關(guān)，它具有法昂律賦予的獨(dú)立性斑和權(quán)威性。胺1.各國(guó)國(guó)家審般計(jì)機(jī)關(guān)在整個(gè)國(guó)拌家機(jī)構(gòu)中的組織版地位主要有以下鞍幾種體制：疤斑

26、(1)立法體制阿；柏(2)司法體制扒；板(3)行政體制隘；翱(4)財(cái)政體制骯；盎(5)獨(dú)立體制懊。隘2. 我國(guó)的審拔計(jì)機(jī)關(guān)分為國(guó)務(wù)巴院和地方兩級(jí)疤（1）國(guó)務(wù)院設(shè)岸審計(jì)署岸，是中華人民共哀和國(guó)的最高國(guó)家邦審計(jì)機(jī)關(guān)，在巴國(guó)務(wù)院總理岸領(lǐng)導(dǎo)下，依法組笆織領(lǐng)導(dǎo)全國(guó)的審壩計(jì)工作，對(duì)辦國(guó)務(wù)院各部門和唉地方各級(jí)政府挨的財(cái)政收支、對(duì)把國(guó)家的財(cái)政金融埃機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組澳織的財(cái)務(wù)收支疤進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。耙審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院凹負(fù)責(zé)，向其報(bào)告啊工作。 版（2）縣級(jí)以上盎各級(jí)人民政府設(shè)敗立審計(jì)機(jī)關(guān)，分芭別在省長(zhǎng)、自治搬區(qū)主席、市長(zhǎng)、澳縣長(zhǎng)、區(qū)長(zhǎng)和上佰一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的挨領(lǐng)導(dǎo)下，組織領(lǐng)辦導(dǎo)本行政區(qū)的工奧作，負(fù)責(zé)本級(jí)審翱計(jì)機(jī)關(guān)范圍內(nèi)的絆審

27、計(jì)事項(xiàng)，對(duì)上安級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和本頒級(jí)人民政府負(fù)責(zé)藹并報(bào)告工作。霸審計(jì)署設(shè)置派出瓣機(jī)構(gòu)，對(duì)重點(diǎn)地盎區(qū)和部門實(shí)行審按計(jì)監(jiān)督版二國(guó)家審計(jì)機(jī)奧關(guān)的基本任務(wù)稗根據(jù)審計(jì)法盎規(guī)定，各級(jí)審計(jì)澳機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)務(wù)院各阿部門和地方各級(jí)哎人民政府及其各愛部門的骯財(cái)政收支昂，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)案和企事業(yè)組織的伴財(cái)務(wù)收支，愛以及其他應(yīng)進(jìn)行頒審計(jì)的財(cái)政、財(cái)般務(wù)收支的真實(shí)性半、合法性和效益俺性依法進(jìn)行審計(jì)安監(jiān)督。扒【歷年試題1矮按多選題】（20翱07年試題）靶下列各項(xiàng)中，屬版于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)背任務(wù)的有：鞍A接受委托，扮起草、修改審計(jì)叭法律、行政法規(guī)按草案礙B研究制定審霸計(jì)工作方針、政骯策，確定審計(jì)工襖作重點(diǎn)爸C設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)頒計(jì)制度，培訓(xùn)會(huì)把計(jì)人

28、員胺D擔(dān)任會(huì)計(jì)顧耙問，提供管理咨扮詢按E根據(jù)規(guī)定指八導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部審矮計(jì)工作佰【答案】 AB埃E 矮三國(guó)家審計(jì)機(jī)奧關(guān)的權(quán)限版審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)瓣立行使其職權(quán)，笆不受其他行政機(jī)爸關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和辦個(gè)人的干涉。根捌據(jù) 審計(jì)法八的規(guī)定，審計(jì)扮機(jī)關(guān)在審計(jì)過程擺中主要具有下列襖監(jiān)督檢查權(quán)： 霸 盎(1)有權(quán)要求白被審計(jì)單位按照耙審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定凹提供：邦預(yù)算或者財(cái)務(wù)收笆支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)絆行情況、決算、辦財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；氨財(cái)務(wù)收支電子數(shù)疤據(jù)和必要的電子礙計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔罷；叭在金融機(jī)構(gòu)開立百賬戶的情況，社疤會(huì)審計(jì)組織出具盎的審計(jì)報(bào)告；版以及其他與財(cái)政百收支或者財(cái)務(wù)收暗支有關(guān)的資料。芭被審計(jì)單位不得按拒絕、拖延、謊芭報(bào)。背

29、 疤(2)有權(quán)審查斑被審計(jì)單位的會(huì)伴計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬皚簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)捌告和運(yùn)用電子計(jì)柏算機(jī)管理財(cái)政收般支、財(cái)務(wù)收支電頒子數(shù)據(jù)的系統(tǒng)，案以及其他與財(cái)政礙財(cái)務(wù)收支有關(guān)的皚資料和資產(chǎn)，被跋審計(jì)單位不得拒芭絕。盎(3)有權(quán)就審翱計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問鞍題向有關(guān)單位和癌個(gè)人進(jìn)行邦調(diào)查，敗并取得證明材料敗。有關(guān)單位和個(gè)吧人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)岸助審計(jì)機(jī)關(guān)，如拔實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反斑映情況，提供有跋關(guān)證明材料。俺(4)對(duì)被審計(jì)皚單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)礙，被審計(jì)單位扮不得轉(zhuǎn)移、隱匿耙、篡改、毀棄捌會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)霸賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)絆報(bào)告以及其他與柏財(cái)政財(cái)務(wù)收支有絆關(guān)的資料。 扳 矮(5)對(duì)被審計(jì)芭單位所執(zhí)行的上伴級(jí)主管部門財(cái)政百、財(cái)務(wù)收支的規(guī)啊

30、定與法律行政法八規(guī)相胺抵觸芭的，應(yīng)建議有關(guān)爸主管部門糾正；絆有關(guān)主管部門不艾予糾正的，審計(jì)爸機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)有爸權(quán)處理的機(jī)關(guān)依斑法處理。扒 (6)向政府柏有關(guān)部門叭通報(bào)半或者向社會(huì)公布靶審計(jì)結(jié)果。辦 (7)有關(guān)機(jī)拜關(guān)拌協(xié)助扒。背【歷年試題2版阿單選題】懊下列行為中超澳出國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)吧權(quán)限的是：扳A要求被審計(jì)霸單位提供財(cái)務(wù)報(bào)愛表靶B要求被審計(jì)斑單位提供社會(huì)審疤計(jì)組織出具的審扒計(jì)報(bào)告骯C制止被審計(jì)斑單位正在進(jìn)行的把違反國(guó)家規(guī)定的扳財(cái)務(wù)收支行為藹D廢止被審計(jì)盎單位主管部門制頒定的與國(guó)家法律拌相抵觸的財(cái)政財(cái)霸務(wù)收支規(guī)定【答案】 D罷【解析】考點(diǎn)為百國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)阿限。要求被審計(jì)盎單位提供財(cái)務(wù)報(bào)把表，要求被

31、審計(jì)爸單位提供社會(huì)審鞍計(jì)組織出具的審矮計(jì)報(bào)告，制止被笆審計(jì)單位正在進(jìn)挨行的違反國(guó)家規(guī)般定的財(cái)務(wù)收支行俺為屬于國(guó)家審計(jì)哎機(jī)關(guān)權(quán)限。愛【歷年試題3絆岸單選題】凹根據(jù)審計(jì)法的規(guī)熬定，下列各項(xiàng)中般屬于審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)啊限的有：藹A 要求被審背計(jì)單位提供運(yùn)用凹計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處伴理的財(cái)政收支、懊財(cái)務(wù)收支電子數(shù)扮據(jù) 伴B 經(jīng)縣級(jí)以背上人民政府審計(jì)扳機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)隘，查詢被審計(jì)單伴位在金融機(jī)構(gòu)的版賬戶 扳C 凍結(jié)被審拌計(jì)單位在金融機(jī)耙構(gòu)的有關(guān)存款 芭D 制止被審埃計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱伴匿、篡改、毀棄襖會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)爸賬簿等資料的行敗為 拜E 向政府有氨關(guān)部門通報(bào)或者板向社會(huì)公布審計(jì)礙結(jié)果 愛【答案】ABD扮E 捌【解析】考

32、點(diǎn)為唉審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限。壩凍結(jié)被審計(jì)單位矮在金融機(jī)構(gòu)的有搬關(guān)存款不屬于審凹計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限。安四國(guó)家審計(jì)機(jī)背關(guān)的職責(zé) 叭【歷年試題4昂耙多選題】澳根據(jù)中華人民拜共和國(guó)審計(jì)法哀和中華人民共皚和國(guó)審計(jì)法實(shí)施凹條例的規(guī)定，斑各級(jí)地方審計(jì)機(jī)扒關(guān)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)胺行情況進(jìn)行審計(jì)按后應(yīng)當(dāng)將審計(jì)傲結(jié)果報(bào)告提交給挨：叭A本級(jí)人民政安府B本級(jí)人大瓣C本級(jí)人大常把委會(huì)版D上一級(jí)審計(jì)盎機(jī)關(guān)巴E全國(guó)人大常擺委會(huì)【答案】AD 癌【解析】考點(diǎn)為拔審計(jì)結(jié)果報(bào)告提柏交的部門。挨【歷年試題5皚八單選題】（20辦07年試題）凹按照中華人民愛共和國(guó)審計(jì)法懊的規(guī)定，審計(jì)署氨每年對(duì)中央預(yù)算爸執(zhí)行情況和其他耙財(cái)政收支情況進(jìn)澳行審計(jì)監(jiān)督，向瓣國(guó)務(wù)院總理

33、提出隘:斑A.審計(jì)工作報(bào)吧告罷B審計(jì)結(jié)果報(bào)隘告板C審計(jì)過程報(bào)哀告D審計(jì)報(bào)告【答案】B襖【解析】考點(diǎn)為班審計(jì)結(jié)果報(bào)告提罷交的部門。靶五.國(guó)家審計(jì)機(jī)扮關(guān)的管轄范圍傲 靶 審計(jì)管轄范圍澳指審計(jì)隘機(jī)關(guān)依法對(duì)國(guó)務(wù)柏院各部門和地方澳各級(jí)人民政府及半其各部門的伴財(cái)政收支耙，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)哎和企事業(yè)組織的扒財(cái)務(wù)收支藹，以及其他依法矮應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的矮財(cái)政財(cái)務(wù)收支的埃項(xiàng)目審計(jì)權(quán)限的壩分工。奧審計(jì)機(jī)關(guān)及其派暗出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)昂審計(jì)法及有稗關(guān)規(guī)定所確定的按審計(jì)管轄和分工哀范圍開展審計(jì)和芭審計(jì)調(diào)查工作。霸 白六 國(guó)家審計(jì)疤人員的法律責(zé)任1.審計(jì)法傲2006年2月暗28日，十屆人班大常委會(huì)第二十艾次會(huì)議通過了關(guān)隘于修改審計(jì)法

34、的吧決定，決定自昂2006年6月班1日起施行礙。修訂后的中傲華人民共和國(guó)審叭計(jì)法共分7章霸，即疤總則、審計(jì)機(jī)關(guān)案、審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)伴、審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限扳、審計(jì)程序、法捌律責(zé)任和附則唉，共54條。扒2. 中華人安民共和國(guó)審計(jì)法啊對(duì)國(guó)家審計(jì)人哀員法律責(zé)任的具哎體規(guī)定特點(diǎn)： 拔它是國(guó)家審計(jì)的柏法律責(zé)任（不包拜括社會(huì)審計(jì)和內(nèi)昂部審計(jì)的法律責(zé)搬任），是在國(guó)家霸審計(jì)監(jiān)督過程中昂發(fā)生的與審計(jì)機(jī)凹關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督啊職能密切相關(guān)的澳法律責(zé)任。白它是因?qū)嵤徲?jì)哎監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)拌當(dāng)事人的法律責(zé)壩任，相關(guān)當(dāng)事人背是法律責(zé)任的主班體，包括被審計(jì)跋單位及其有關(guān)的奧直接責(zé)任人和國(guó)奧家審計(jì)人員。半它是以行政責(zé)任盎為主的法律責(zé)任把，包括

35、相應(yīng)的刑懊事責(zé)任，但不包埃括民事責(zé)任。哎【歷年試題6邦皚單選題】（20拌07年試題）白中華人民共和捌國(guó)審計(jì)法所規(guī)熬定的審計(jì)法律責(zé)頒任是：背A. 國(guó)家審計(jì)頒的法律責(zé)任拌B. 社會(huì)審計(jì)熬的法律責(zé)任俺C. 內(nèi)部審計(jì)辦的法律責(zé)任翱D. 國(guó)家審計(jì)皚、內(nèi)部審計(jì)和社爸會(huì)審計(jì)的法律責(zé)背任【答案】A 般【解析】中華哎人民共和國(guó)審計(jì)隘法所規(guī)定的審昂計(jì)法律責(zé)任是是阿國(guó)家審計(jì)的法律艾責(zé)任（不包括社拜會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審暗計(jì)的法律責(zé)任）啊，是在國(guó)家審計(jì)巴監(jiān)督過程中發(fā)生拜的與審計(jì)機(jī)關(guān)履哀行審計(jì)監(jiān)督職能佰密切相關(guān)的法律皚責(zé)任。疤【歷年試題7傲襖單選題】（20爸08年試題）伴下列各項(xiàng)中屬暗于國(guó)家審計(jì)人員般的法律責(zé)任是：癌A。行政責(zé)

36、任和盎民事責(zé)任巴B。行政責(zé)任和佰刑事責(zé)任奧C。刑事責(zé)任和跋民事責(zé)任爸D。行政責(zé)任、白民事責(zé)任和刑事皚責(zé)任【答案】 B絆【解析】考點(diǎn)為八審計(jì)法律責(zé)任。艾中華人民共和頒國(guó)審計(jì)法所規(guī)跋定的審計(jì)法律責(zé)笆任是以行政責(zé)任挨為主的法律責(zé)任半也包括相應(yīng)的啊刑事責(zé)任，但不唉包括民事責(zé)任。澳【歷年試題8安哀單選題】（20斑09年試題）八對(duì)于審計(jì)法半所規(guī)定的審計(jì)法爸律責(zé)任，下列提熬法中正確的是：般 A.法律責(zé)懊任主體包括被審搬計(jì)單位及其有關(guān)疤的直接責(zé)任人和俺國(guó)家審計(jì)人員芭 B.適用于般各類審計(jì)主體凹 C.以行政壩責(zé)任為主，也包拜括民事責(zé)任愛 D.以行政拔責(zé)任為主，不包絆括刑事責(zé)任、民鞍事責(zé)任【答案】A啊【解析】相關(guān)

37、當(dāng)俺事人是法律責(zé)任骯的主體，包括被辦審計(jì)單位及其有捌關(guān)的直接責(zé)任人唉和國(guó)家審計(jì)人員皚第二節(jié) 內(nèi)部審骯計(jì)機(jī)構(gòu)板內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)-扮-霸-是對(duì)部門、版單位實(shí)施內(nèi)部審熬計(jì)監(jiān)督，按照一霸定標(biāo)準(zhǔn)檢查會(huì)計(jì)癌賬目及其相關(guān)資扳料、查證單位內(nèi)芭部各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支板和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真阿實(shí)性、合法性和岸效益性的專門組八織。頒一內(nèi)部審計(jì)機(jī)艾構(gòu)的設(shè)置拜內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在拔本單位主要負(fù)責(zé)癌人或礙者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)耙導(dǎo)下開展工作。邦內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)邦行崗位資格和后霸續(xù)教育制度，本壩單位應(yīng)當(dāng)予以支熬持和保障。單位邦主要負(fù)責(zé)人或者奧權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保八護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員啊依法履行職責(zé)，矮任何單位和個(gè)人安不得打擊報(bào)復(fù)。瓣內(nèi)部審計(jì)人員辦懊理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)哎當(dāng)嚴(yán)格

38、遵守內(nèi)部扒審計(jì)職業(yè)規(guī)范，敗忠于職守，做到阿獨(dú)立、客觀、公把正、保密。內(nèi)部翱審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職拔責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)半，應(yīng)當(dāng)列入財(cái)務(wù)吧預(yù)算，由本單位辦予以保證。 白【歷年試題9骯昂?jiǎn)芜x題】矮根據(jù)審計(jì)署關(guān)礙于內(nèi)部審計(jì)工作盎的規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)把內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開瓣展工作的應(yīng)當(dāng)是骯：疤A本單位的財(cái)奧務(wù)經(jīng)理埃B本單位的財(cái)矮務(wù)部門澳C本單位的監(jiān)盎事會(huì)搬D本單位主要般負(fù)責(zé)人或者權(quán)力捌機(jī)構(gòu)【答案】D矮【解析】考點(diǎn)為擺審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部罷審計(jì)工作的規(guī)定擺。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)懊在本單位主要負(fù)骯責(zé)人或者權(quán)力機(jī)愛構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展凹工作。氨二內(nèi)部審計(jì)機(jī)昂構(gòu)的職責(zé)八 內(nèi)部審絆計(jì)機(jī)構(gòu)按照本單癌位主要負(fù)責(zé)人或半者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要佰求，履行下列職隘責(zé)：骯 (1)

39、拌對(duì)本單位及所屬礙單位(含占控股艾地位或者主導(dǎo)地哀位的單位，下同骯)的財(cái)政收支、柏財(cái)務(wù)收支及其有暗關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)耙行審計(jì)；邦 (2)氨對(duì)本單位及所屬絆單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)啊算外資金的管理爸和使用情況進(jìn)行吧審計(jì)；罷 (3)搬對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)骯構(gòu)及所屬單位領(lǐng)搬導(dǎo)人員的任期經(jīng)八濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)叭；案 (4)班對(duì)本單位及所屬跋單位固定資產(chǎn)投阿資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)跋； 版 愛 (5)懊對(duì)本單位及所屬捌單位內(nèi)部控制制襖度的健全性和有絆效性以及風(fēng)險(xiǎn)管藹理進(jìn)行評(píng)審；八稗 (6)對(duì)本單隘位及所屬單位經(jīng)百濟(jì)管理和效益情叭況進(jìn)行審計(jì)；氨 (7)矮法律、法規(guī)規(guī)定傲和本單位主要負(fù)啊責(zé)人或者權(quán)力機(jī)氨構(gòu)要求辦理的其佰他審計(jì)事項(xiàng)。擺三內(nèi)部審

40、計(jì)機(jī)背構(gòu)的權(quán)限班單位主要負(fù)責(zé)人矮或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)氨當(dāng)制定相應(yīng)規(guī)定白，確保內(nèi)部審計(jì)俺機(jī)構(gòu)具有履行職藹責(zé)所必需的權(quán)限礙：埃 (1)般要求被審計(jì)單位胺按時(shí)報(bào)送百生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)爸務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)爸算執(zhí)行情況、決佰算、會(huì)計(jì)報(bào)表和板其他有關(guān)文件、艾資料；扳 (2)按參加挨本單位有關(guān)會(huì)議伴，召開與審計(jì)事瓣項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；皚 (3)唉參與背研究制定有關(guān)的擺規(guī)章制度，提出班內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制扒度，由單位審定捌公布后施行；埃 (4)熬檢查有關(guān)生產(chǎn)、敗經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)按的資料、文件和班現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；扮 (5)隘檢查有關(guān)的計(jì)算壩機(jī)系統(tǒng)及其電子板數(shù)據(jù)和資料；耙 (6)阿對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有耙關(guān)的問題向有關(guān)盎單位和個(gè)人進(jìn)行鞍調(diào)查，并取得證

41、胺明材料；敖 (7)芭對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)搬重違法違規(guī)、嚴(yán)皚重?fù)p失浪費(fèi)行為叭，作出臨時(shí)制止絆決定；哎 (8)氨對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱辦匿、篡改、毀棄懊會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)耙賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表白以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)扮有關(guān)的資料，經(jīng)佰本單位主要負(fù)責(zé)愛人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)氨批準(zhǔn)，有權(quán)予以扒暫時(shí)封存絆；壩 (9)案提出糾正、處理背違法違規(guī)行為的耙意見以及改進(jìn)經(jīng)盎濟(jì)管理、提高經(jīng)百濟(jì)效益的建議；柏 (10擺)對(duì)違法違規(guī)和霸造成損失浪費(fèi)的艾單位和人員，給罷予通報(bào)批評(píng)或者壩提出追究責(zé)任的頒建議。 吧【歷年試題10頒班單選題】（20把07年試題）般按照現(xiàn)行審計(jì)擺署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)把工作的規(guī)定，隘下列屬于內(nèi)部審耙計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是案：氨A對(duì)所在單位八主要負(fù)

42、責(zé)人進(jìn)行拜經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)絆B召開與審計(jì)胺事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議芭C追究違法違疤規(guī)的單位和人員辦的責(zé)任邦D向社會(huì)公布昂審計(jì)結(jié)果【答案】B 扳【解析】?jī)?nèi)部審哀計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)-藹-對(duì)本單位內(nèi)芭設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單捌位領(lǐng)導(dǎo)人員的任般期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行扳審計(jì)。提出糾正柏、處理違法違規(guī)搬行為的意見以及絆改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、澳提高經(jīng)濟(jì)效益的氨建議；對(duì)違法違絆規(guī)和造成損失浪背費(fèi)的單位和人員爸，給予通報(bào)批評(píng)伴或者提出追究責(zé)胺任的建議。阿【歷年試題11昂矮單選題】（20癌09年試題）芭按照審計(jì)署關(guān)板于內(nèi)部審計(jì)工作叭的規(guī)定，下列邦各項(xiàng)中屬于內(nèi)部懊審計(jì)權(quán)限的是：癌 A.對(duì)與審爸計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問版題向相關(guān)人員進(jìn)敖行調(diào)查，并取得皚證明材料柏 B.對(duì)本

43、單奧位最高領(lǐng)導(dǎo)人員佰及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)昂人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)爸任審計(jì)八 C.對(duì)違法頒違規(guī)行為的直接矮責(zé)任人進(jìn)行處罰班 D.對(duì)可能氨隱匿的會(huì)計(jì)憑證隘可不經(jīng)任何人批皚準(zhǔn)予以封存【答案】A吧【解析】對(duì)可能矮轉(zhuǎn)移、隱匿、篡隘改、毀棄會(huì)計(jì)憑瓣證、會(huì)計(jì)賬簿、般會(huì)計(jì)報(bào)表以及與辦經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的啊資料，經(jīng)本單位昂主要負(fù)責(zé)人或者懊權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，藹有權(quán)予以版暫時(shí)封存礙；提出糾正、處佰理違法違規(guī)行為唉的意見以及改進(jìn)伴經(jīng)濟(jì)管理、提高啊經(jīng)濟(jì)效益的建議埃。皚四內(nèi)部審計(jì)機(jī)藹構(gòu)的法律責(zé)任矮第三節(jié) 社會(huì)審哀計(jì)組織艾一社會(huì)審計(jì)組跋織的設(shè)置 奧 從事社會(huì)審挨計(jì)工作的組織形擺式為會(huì)計(jì)師事務(wù)笆所。 拔二.社會(huì)審計(jì)組邦織的業(yè)務(wù)范圍 辦 (1)審計(jì)業(yè)

44、務(wù)敖審查企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)爸報(bào)表，出具審計(jì)巴報(bào)告；驗(yàn)證企業(yè)背資本，出具驗(yàn)資鞍報(bào)告；辦理企業(yè)凹合并、分立、清翱算及其他事項(xiàng)中半的審計(jì)業(yè)務(wù)，出扒具有關(guān)報(bào)告；辦辦理法律、行政法壩規(guī)規(guī)定的其他審搬計(jì)業(yè)務(wù)并出具相艾應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。挨 斑(2)會(huì)計(jì)咨詢骯和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)佰設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制白度，培訓(xùn)會(huì)計(jì)人盎員；擔(dān)任會(huì)計(jì)顧襖問，提供會(huì)計(jì)、板財(cái)務(wù)、稅務(wù)和其懊他經(jīng)濟(jì)管理咨詢爸；代理記賬；代矮理納稅申報(bào)；代哀辦申請(qǐng)注冊(cè)登記絆，協(xié)助擬定合同埃、協(xié)議、章程及擺其他經(jīng)濟(jì)文件；半資產(chǎn)評(píng)估；參與稗進(jìn)行可行性研究拔。艾三社會(huì)審計(jì)組瓣織的權(quán)限伴1。對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)拔委托辦理的審計(jì)皚、查證、鑒定、拌驗(yàn)資等事項(xiàng)，根拜據(jù)業(yè)務(wù)需要，會(huì)矮計(jì)師事務(wù)所隘有權(quán)查閱

45、白有關(guān)會(huì)計(jì)資料和絆文件，查看業(yè)務(wù)氨現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)施，向艾與委托事項(xiàng)有關(guān)頒的單位和個(gè)人進(jìn)岸行調(diào)查并索取證板明材料。哎2。對(duì)其他人委唉托辦理的業(yè)務(wù)，疤由委托人和事務(wù)暗所在委托書或書啊面壩協(xié)議中約定芭有關(guān)查閱賬目、半文件、資料和核氨查資財(cái)?shù)臋?quán)限。斑 澳3。社會(huì)審計(jì)組霸織向委托人提交挨審計(jì)、查證、鑒疤定、驗(yàn)資報(bào)告，耙并對(duì)吧報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)絆性和合法性負(fù)責(zé)爸。笆4。社會(huì)審計(jì)人皚員在執(zhí)行業(yè)務(wù)中埃，如發(fā)現(xiàn)委托方隘提供虛假資料或氨者有違紀(jì)行為，扮應(yīng)當(dāng)在八出具的報(bào)告中提暗出班。對(duì)委托人示意熬作不實(shí)或者不當(dāng)壩證明的，有權(quán)拒芭絕出具有關(guān)報(bào)告哀。社會(huì)審計(jì)人員班對(duì)執(zhí)行中知悉的奧商業(yè)秘密，負(fù)有唉保密義務(wù)。 鞍四社會(huì)審計(jì)組哀織的法

46、律責(zé)任版1中華人民伴共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)癌師法俺對(duì)社會(huì)審計(jì)人員襖法律責(zé)任的規(guī)定斑（1）對(duì)注冊(cè)會(huì)鞍計(jì)師業(yè)務(wù)范圍的昂規(guī)定澳（2）對(duì)注冊(cè)會(huì)按計(jì)師職業(yè)規(guī)則和芭違法行為的規(guī)定哀（3）對(duì)注冊(cè)會(huì)耙計(jì)師違法行為處哎罰的規(guī)定癌2艾證券法阿對(duì)社會(huì)審計(jì)人員澳法律責(zé)任的規(guī)定藹 百 社會(huì)審計(jì)敗是證券市場(chǎng)上唯扳一從事驗(yàn)證工作哀的職業(yè)，有責(zé)任案提供信息披露的佰驗(yàn)證方法和檢查柏程序。疤 3.背最高人民法院板關(guān)于受理證券霸市場(chǎng)因虛假陳述版引發(fā)的民事賠償板案件的若干規(guī)定霸霸第四節(jié)防范法律敖責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策對(duì)策：礙1明確會(huì)計(jì)人凹員和審計(jì)人員的奧責(zé)任版2嚴(yán)格遵循職扒業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)八業(yè)準(zhǔn)則矮3聘請(qǐng)專家和愛法律顧問 罷 鞍4深入了解被凹審計(jì)單位

47、的情況皚5為審計(jì)人員搬提供充分的職業(yè)伴培訓(xùn)和職業(yè)咨詢辦6建立審計(jì)工啊作的有效監(jiān)督和擺檢查體系。 皚【歷年試題12澳熬多選題】（20傲08年試題）礙為了有效防范審愛計(jì)人員法律責(zé)任岸風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取的艾對(duì)策有：伴A.將審計(jì)人員盎的部分責(zé)任轉(zhuǎn)由爸會(huì)計(jì)人員承擔(dān)芭B.要求嚴(yán)格遵熬循職業(yè)道德規(guī)范搬和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則岸C.聘請(qǐng)法律顧吧問白D.深入了解被懊審計(jì)單位的情況板E.進(jìn)行充分的癌職業(yè)培訓(xùn)耙【答案】BCD把E辦【歷年試題13矮哀多選題】（20搬09年試題）扳為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)班，審計(jì)人員可以疤采取的對(duì)策包括捌： 伴 A.明確會(huì)壩計(jì)人員和審計(jì)人艾員的責(zé)任 稗 疤 B.嚴(yán)格遵拌循職業(yè)道德規(guī)范愛和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 跋 背 C.深入了

48、哀解被審計(jì)單位的胺情況 班 D.聘請(qǐng)法熬律顧問 凹 E.與被審佰計(jì)單位商定出具疤審計(jì)意見類型 扮【答案】敗ABCD艾第三章 審計(jì)準(zhǔn)耙則、質(zhì)量控制標(biāo)襖準(zhǔn)和職業(yè)道德翱 壩【本章內(nèi)容框架白】【考點(diǎn)精講】芭隘拜疤般敖把斑鞍絆敖疤 稗第一節(jié) 審計(jì)準(zhǔn)盎則跋一、審計(jì)準(zhǔn)則的鞍涵義與作用稗1審計(jì)準(zhǔn)則的盎含義暗審計(jì)準(zhǔn)則-搬對(duì)審計(jì)業(yè)俺務(wù)中一般公認(rèn)的版慣例加以歸納而埃形成的，是審計(jì)傲人員在實(shí)施審計(jì)版過程中必須遵守敖的行為規(guī)范，是盎評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的板依據(jù)。跋【歷年試題1邦單選題】叭既能為審計(jì)人員岸提供工作標(biāo)準(zhǔn)，凹又能作為檢查和阿評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)案量規(guī)則的是：愛A審計(jì)法 邦B審計(jì)法實(shí)施啊條例絆C審計(jì)準(zhǔn)則阿 熬D審計(jì)工作方胺案

49、哀【答案】C拔 疤【解析】審計(jì)準(zhǔn)把則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)班中一般公認(rèn)的慣拔例加以歸納而形叭成的，是審計(jì)人笆員在實(shí)施審計(jì)過翱程中必須遵守的澳行為規(guī)范，是評(píng)愛價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依頒據(jù)。瓣【歷年試題2襖單選題】(20半09年試題)扮下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)吧則的表述中，正巴確的是：拌A.審計(jì)準(zhǔn)則是把審計(jì)人員在實(shí)施敖審計(jì)過程中必須暗遵守的行為規(guī)范頒B.審計(jì)準(zhǔn)則是氨審計(jì)人員為證明吧審計(jì)事項(xiàng)而收集佰的證明材料昂C.審計(jì)準(zhǔn)則是案衡量和評(píng)價(jià)審計(jì)搬事項(xiàng)是非優(yōu)劣的擺標(biāo)準(zhǔn)唉D.審計(jì)準(zhǔn)則是扮審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行處白理處罰的唯一依按據(jù)愛【答案】A襖 鞍【解析】審計(jì)準(zhǔn)拜則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)鞍中一般公認(rèn)的慣背例加以歸納而形隘成的，是審計(jì)人阿員在實(shí)施審計(jì)過案程中

50、必須遵守的絆行為規(guī)范，是評(píng)癌價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依暗據(jù)。搬2. 審計(jì)準(zhǔn)則板的結(jié)構(gòu) 案審計(jì)準(zhǔn)則的擺內(nèi)容十分廣泛和巴復(fù)雜，因此為保扒證審計(jì)準(zhǔn)則的科唉學(xué)性和實(shí)用性，敗應(yīng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)佰準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)層次懊。版（1）不同把的審計(jì)主體應(yīng)有叭不同的審計(jì)準(zhǔn)則藹（2）不同壩性質(zhì)的審計(jì)業(yè)務(wù)奧應(yīng)有不同的審計(jì)案準(zhǔn)則翱（3）不同拌層次的審計(jì)行為霸應(yīng)有不同層次形俺式的審計(jì)準(zhǔn)則拌3審計(jì)準(zhǔn)則的案作用襖審計(jì)準(zhǔn)俺則是衡量審計(jì)質(zhì)奧量的尺度；澳審計(jì)準(zhǔn)骯則是確定和解脫拜審計(jì)責(zé)任的依據(jù)芭;案審計(jì)準(zhǔn)暗則是審計(jì)組織與壩社會(huì)進(jìn)行溝通的皚媒介;拔審計(jì)準(zhǔn)罷則是完善內(nèi)部管埃理的基礎(chǔ)。癌 拌【歷年試題3敗單選題】(20頒07年試題)霸下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)鞍則的表述中，

51、錯(cuò)澳誤的是：耙審計(jì)準(zhǔn)則是辦確定和解脫審計(jì)襖責(zé)任的依據(jù)扒審計(jì)準(zhǔn)則是擺衡量審計(jì)質(zhì)量的般尺度巴審計(jì)準(zhǔn)則是扳評(píng)價(jià)被審計(jì)單位靶的標(biāo)準(zhǔn)皚D審計(jì)準(zhǔn)則是皚審計(jì)人員必須遵襖守的行為規(guī)范笆【答案】C昂 般【解析】審計(jì)準(zhǔn)芭則的含義，審計(jì)俺準(zhǔn)則的作用。阿【歷年試題4百多選題】(20板08年試題)熬下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)阿則的表述中，正靶確的有：澳A.審計(jì)準(zhǔn)則是埃審計(jì)人員判斷審把計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)搬劣的準(zhǔn)繩吧B審計(jì)準(zhǔn)則是般審計(jì)人員在實(shí)施氨審計(jì)過程中必算奧遵守的行為規(guī)范胺C.審計(jì)準(zhǔn)則是礙作出審計(jì)決定的安依據(jù)百D審計(jì)準(zhǔn)則是邦評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的挨依據(jù)傲E.審計(jì)準(zhǔn)則是哀確定和解脫審計(jì)癌責(zé)任的依據(jù)笆【答案】BDE凹【解析】審計(jì)準(zhǔn)澳則的含義，審計(jì)

52、背準(zhǔn)則的作用。案二、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)襖則凹1我國(guó)國(guó)家審般計(jì)準(zhǔn)則概述艾（1）20暗00年1月28巴日，審計(jì)署頒布八：爸包括中國(guó)傲國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則序啊言、中華人挨民共和國(guó)國(guó)家審胺計(jì)基本準(zhǔn)則、班審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)氨處理處罰的規(guī)定拔、審計(jì)機(jī)關(guān)拜審計(jì)聽證的規(guī)定扳和審計(jì)機(jī)關(guān)百審計(jì)復(fù)議的規(guī)定靶。奧關(guān)注：跋國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)搬則體系昂通用審計(jì)準(zhǔn)則、熬專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則和白審計(jì)指南暗國(guó)家審計(jì)基拔本準(zhǔn)則、通用審百計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審矮計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署哀依照審計(jì)法熬制定的，具有行搬政規(guī)章的法律效岸力；審計(jì)指南不耙具有法律效力。霸（2）20案00年8月7日阿，審計(jì)署頒布：隘包括審計(jì)鞍機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)百則、審計(jì)機(jī)藹關(guān)審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則氨、審計(jì)機(jī)關(guān)癌審計(jì)工作底稿準(zhǔn)哀

53、則、審計(jì)機(jī)愛關(guān)審計(jì)報(bào)告編審唉準(zhǔn)則和審計(jì)翱機(jī)關(guān)審計(jì)復(fù)核準(zhǔn)霸則。 邦（3） 2奧001年8月1襖日，審計(jì)署頒布熬：扳包括審計(jì)爸機(jī)關(guān)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)伴查準(zhǔn)則、審挨計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)壩結(jié)果準(zhǔn)則、板審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人昂?jiǎn)T職業(yè)道德準(zhǔn)則芭、審計(jì)機(jī)關(guān)胺審計(jì)檔案工作準(zhǔn)霸則和審計(jì)機(jī)扮關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目笆審計(jì)準(zhǔn)則。哀（4）20安03年12月，凹審計(jì)署頒布：鞍頒布了審板計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要疤性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)鞍價(jià)準(zhǔn)則、審俺計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制哀測(cè)評(píng)準(zhǔn)則、懊審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)抽癌樣準(zhǔn)則、審叭計(jì)機(jī)關(guān)分析性復(fù)板核準(zhǔn)則、審辦計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)俺評(píng)價(jià)準(zhǔn)則。扮【歷年試題5爸多選題】矮關(guān)于國(guó)家審計(jì)規(guī)昂范，下列說法正芭確的有：吧A國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)百則是審計(jì)署制定拔的專業(yè)規(guī)范沒阿有法

54、律效力案B國(guó)家審計(jì)基傲本準(zhǔn)則、通用審邦計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審笆計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署八依照審計(jì)法啊制定的，具有行阿政規(guī)章的法律效隘力澳C國(guó)家審計(jì)機(jī)罷關(guān)和審計(jì)人員開敖展審計(jì)工作時(shí)拜必須遵照國(guó)家審背計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行搬D審計(jì)指南具懊有同國(guó)家審計(jì)基百本準(zhǔn)則一樣的法按律效力凹E審計(jì)指南是扒辦理審計(jì)事項(xiàng)的藹操作規(guī)程和方法白全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)耙和審計(jì)人員必須胺遵照?qǐng)?zhí)行敗【答案】BC班【解析】國(guó)家審翱計(jì)基本準(zhǔn)則、通矮用審計(jì)準(zhǔn)則和專唉業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是審暗計(jì)署依照審計(jì)案法制定的，具昂有行政規(guī)章的法背律效力；審計(jì)指阿南不具有法律效傲力。笆2.最高審計(jì)機(jī)皚關(guān)國(guó)際組織審計(jì)艾準(zhǔn)則概述骯最高審計(jì)機(jī)翱關(guān)國(guó)際組織審計(jì)斑準(zhǔn)則是依據(jù)利般馬宣言、東拜京宣言、最

55、高八審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組爸織在各界大會(huì)上昂通過的聲明和報(bào)版告，以及聯(lián)合國(guó)稗專家小組會(huì)議就岸發(fā)展中國(guó)家的公般共會(huì)議和審計(jì)問矮題提出的報(bào)告而哎擬定的，并征求哀了廣泛的意見之頒后形成的。國(guó)際罷組織制定該準(zhǔn)則壩的目的在于為確按定審計(jì)人員進(jìn)行奧審計(jì)(包括計(jì)算捌機(jī)系統(tǒng)審計(jì))時(shí)絆所必須遵循的程耙序和做法提供一跋個(gè)框架。斑（1）國(guó)家審計(jì)稗的基本要求懊（2）國(guó)家審計(jì)頒的一般準(zhǔn)則哎（3）國(guó)家審計(jì)藹的現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)則按（4）國(guó)家審計(jì)俺的報(bào)告準(zhǔn)則捌三、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)絆則哎1我國(guó)內(nèi)部審八計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)狀哀 按中國(guó)內(nèi)部審把計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的般內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)哀則是內(nèi)部審計(jì)昂機(jī)構(gòu)和人員開展跋內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)遵扳循的基本規(guī)范，澳是制定內(nèi)部審計(jì)凹具體準(zhǔn)則及內(nèi)

56、部瓣審計(jì)實(shí)務(wù)指南的敗依據(jù)和基礎(chǔ)。俺內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)拔則體系昂內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)襖則、內(nèi)部審計(jì)具八體準(zhǔn)則和內(nèi)部審癌計(jì)實(shí)務(wù)指南藹2國(guó)際內(nèi)部審笆計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審擺計(jì)準(zhǔn)則概述盎國(guó)際內(nèi)部審昂計(jì)師協(xié)會(huì)于19罷41年在美國(guó)成俺立。為了提高內(nèi)班部審計(jì)工作的質(zhì)半量和效率，于1啊974年成立了拌職業(yè)準(zhǔn)則和責(zé)任愛委員會(huì)，負(fù)責(zé)制擺定內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則按。奧四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師盎審計(jì)準(zhǔn)則哀1我國(guó)注冊(cè)會(huì)拌計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則捌 中國(guó)注冊(cè)敗會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則芭體系奧 皚【歷年試題6耙多選題】半某省審計(jì)廳委托盎一家會(huì)計(jì)師事務(wù)白所對(duì)該省某國(guó)有皚企業(yè)原總經(jīng)理任俺職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任扳實(shí)施審計(jì)以下挨說法正確的有：壩A這是授權(quán)審邦計(jì)壩B這是委托審靶計(jì)扒C該省審計(jì)廳礙無(wú)權(quán)委托

57、社會(huì)審百計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施經(jīng)濟(jì)疤責(zé)任審計(jì)靶D該會(huì)計(jì)師事暗務(wù)所應(yīng)遵循國(guó)家叭審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施審斑計(jì)癌E該會(huì)計(jì)師事矮務(wù)所應(yīng)當(dāng)提出審搬計(jì)意見和作出審安計(jì)決定爸【答案】BD礙【解析】考點(diǎn)為罷社會(huì)審計(jì)的規(guī)范胺。社會(huì)審計(jì)組織耙的權(quán)限：國(guó)家機(jī)巴關(guān)委托辦理的審埃計(jì)、查證、鑒定靶、驗(yàn)資等事項(xiàng)，俺根據(jù)業(yè)務(wù)需要，艾會(huì)計(jì)師事務(wù)所有隘權(quán)查閱有關(guān)會(huì)計(jì)啊資料和文件，查爸看業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)安施，向與委托事哀項(xiàng)有關(guān)的單位和叭個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并奧索取證明材料。扳2美國(guó)民間審扮計(jì)準(zhǔn)則概述礙3.國(guó)際會(huì)計(jì)師案聯(lián)合會(huì)國(guó)際審計(jì)擺準(zhǔn)則概述靶第二節(jié) 質(zhì)量控斑制標(biāo)準(zhǔn)岸一、審計(jì)質(zhì)量控俺制的涵義和作用鞍1審計(jì)質(zhì)量控?cái)[制的含義懊審計(jì)質(zhì)量-百指審計(jì)組辦織從事各項(xiàng)工作班的優(yōu)劣

58、程度，具扮體來講，可包括敖審計(jì)工作質(zhì)量和版審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。霸審計(jì)質(zhì)量控澳制審計(jì)絆組織和審計(jì)人員稗依據(jù)審計(jì)質(zhì)量控敖制標(biāo)準(zhǔn),對(duì)各項(xiàng)阿審計(jì)工作或具體吧審計(jì)審計(jì)項(xiàng)目全版過程的質(zhì)量進(jìn)行版自我約束的一項(xiàng)背活動(dòng)。哎(1)審計(jì)懊質(zhì)量控制的主體芭專門的拔審計(jì)組織和人員瓣；挨(2)審計(jì)絆質(zhì)量控制的客體耙審計(jì)組織霸和人員進(jìn)行審計(jì)埃質(zhì)量控制的對(duì)象胺；藹(3)審計(jì)把質(zhì)量控制的依據(jù)搬審計(jì)工作啊的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；耙(4)審計(jì)昂質(zhì)量控制的重要鞍性；岸(5)審計(jì)白質(zhì)量控制的直接班目的 。 敖二、審計(jì)質(zhì)量控熬制措施骯1我國(guó)審計(jì)質(zhì)俺量控制措施按a對(duì)人員敗素質(zhì)的控制；班b對(duì)審計(jì)懊作業(yè)過程的控制跋；霸c對(duì)審計(jì)氨報(bào)告、審計(jì)決定唉進(jìn)行復(fù)核。伴2國(guó)

59、外審計(jì)質(zhì)敗量控制措施邦（1）獨(dú)立罷性：應(yīng)保證全體伴審計(jì)人員保持職暗業(yè)道德規(guī)范所要佰求的獨(dú)立性。拌（2）委派奧審計(jì)人員：應(yīng)保啊證審計(jì)工作由經(jīng)瓣過專業(yè)培訓(xùn)，具懊有專業(yè)技能的人佰員承擔(dān)。昂（3）咨詢礙：應(yīng)保證審計(jì)人背員在遇到技術(shù)問敖題時(shí)能得到權(quán)威背專家的協(xié)助。吧（4）監(jiān)督盎：應(yīng)保證各項(xiàng)審氨計(jì)工作符合質(zhì)量百標(biāo)準(zhǔn)。阿（5）雇傭巴：應(yīng)保證審計(jì)人跋員都能勝任自己伴的工作。安（6）提高爸業(yè)務(wù)水平：應(yīng)保伴證全體審計(jì)人員斑定期接受培訓(xùn)，鞍以掌握履行其職岸責(zé)應(yīng)具備的知識(shí)頒。扒（7）晉升盎：應(yīng)保證被提升啊的人員都能勝任扳其新職務(wù)。拜（8）接受罷新客戶和繼續(xù)為襖老客戶服務(wù)：應(yīng)芭保證對(duì)新客戶和愛老客戶管理部門頒正直性有充

60、分了安解，以避免與不岸正直的客戶打交案道。白（9）檢查翱：應(yīng)保證對(duì)質(zhì)量班控制其他方面的班檢查程序行之有八效。安【歷年試題7擺多選題】(20絆07年試題)艾下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)埃量控制的表述中癌，正確的有：靶A.是審計(jì)組織般和審計(jì)人員對(duì)自傲身活動(dòng)進(jìn)行的控版制芭B. 是其他組斑織對(duì)審計(jì)的制約岸與控制跋C. 包括上級(jí)伴審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)背審計(jì)機(jī)關(guān)工作質(zhì)辦量的控制瓣D. 包括對(duì)審啊計(jì)作業(yè)過程的控敖制鞍E. 包括對(duì)審凹計(jì)人員素質(zhì)的控傲制佰【答案】AC啊DE 頒【解析】審計(jì)質(zhì)扳量控制的主體-傲專門的審爸計(jì)組織和人員；版審計(jì)質(zhì)量控制是藹審計(jì)組織和審計(jì)辦人員依據(jù)審計(jì)質(zhì)艾量控制標(biāo)準(zhǔn),對(duì)氨各項(xiàng)審計(jì)工作或柏具體審計(jì)審計(jì)項(xiàng)柏目