安徽省會計從業(yè)資格證考試（doc 14）

1、癌1.阿 辦稅收產生的基本鞍前提拜是哀( 案c絆 鞍)艾。般稅收產生的基本按前提是社會剩余案產品和國家的存霸在把2.俺 皚區(qū)別不同類型稅把種的主要標志爸是捌( 版c拌 扮)把。叭征稅對象，又稱澳課稅對象，是指斑稅收法律關系中埃權利義務所指的藹對象，即對什么絆征稅，不同的征鞍稅對象是區(qū)別不澳同稅種的重要標按志.扒3耙下列各項中，不擺符合增值稅發(fā)票疤開具要求的拜是伴( 胺a稗 稗)藹。愛開具增值稅發(fā)票笆，全部聯(lián)次應一白次填開，上下聯(lián)岸的內容和金額一辦致，敖故鞍A稗 霸不正確俺4巴在納稅申報時，耙實行簡易申報的哎納稅人敖是辦( 挨d矮 岸)隘。把只般有實行定期定額唉的納稅人，可經藹稅務機關批準，斑采

2、用通過繳納稅鞍款憑證代替申報骯和簡并征期這兩邦種簡易的申報方般式耙5吧企業(yè)某一納稅年懊度發(fā)生的虧損，白可以用下一年度按的所得彌補，下皚一年度的所得不哎是以彌補的，可扳以逐年延續(xù)彌補拔，但最長不得超把過背( 半B伴 癌)背年。叭本題考查企業(yè)所背得稅法中虧損彌矮補的相關規(guī)定。板根據(jù)企業(yè)所得稅伴法均規(guī)定，逐年搬延續(xù)彌補以前年擺度虧損不得超背過俺5暗年。八6唉生產型增值稅，懊對整個社會而言版，增值額相當俺于襖( 跋A盎 叭)斑。疤對整個社會而言昂，生產型增值稅笆增值額相當于國背民生產總值，收八入型增值稅增值翱額相當于國民收懊入額，消費型矮增值稅，增值額昂僅限于國民收入岸中用于消費資料哎的部分。澳7瓣營

3、業(yè)稅共絆有矮9柏個稅目，不同的埃稅目的稅率有所凹不同，但不包矮括巴( 瓣C白 捌)襖的稅率。懊營業(yè)稅的稅率胺有頒3伴%背、巴5絆%敖、按5%-2D熬%板三種罷，按17俺%癌韻稅率為增值稅氨的基本稅率。盎8哀在某商場舉行的傲抽獎活動中，李熬某抽中特等獎，傲獎品是價笆值癌1680扳0霸元的液晶電視。霸對此事，以下說埃法正確的翱是辦( 爸D把 板)翱。哀中獎所得，不彗扳是貨幣還是實物叭，都屬于偶然所暗得，應由所得人敖繳納個人所得稅暗。偶然所得和其骯他所得，以每次靶收入額為應納稅哎所得額。適用稅岸率霸為瓣20藹%叭。李某應繳納個挨人所得案稅半=16800罷昂2胺0% =336艾0昂元瓣。板 罷9扒下列

4、各項中，屬巴于增值稅征收范背圍的般是般( 敗A扳 跋)跋。般本題考核增值稅隘的征收范圍。選百項笆B笆、凹C霸、擺D辦屬于營業(yè)稅的征八收范圍，納稅人皚提供加工、修理胺修配勞務應當征辦收增值稅瓣。挨 疤10按納稅人的下列支癌出中，在計算企熬業(yè)所得稅應納稅唉所得額時準予扣百除的艾是哎(搬C捌 )岸根據(jù)企業(yè)所得壩稅暫行條例及半其實施細則的規(guī)挨定，資本性支出芭、各項稅收滯納癌金、罰金和罰款拌等在計算應納稅叭所得額時，不得柏扣除。埃11敖生產經營規(guī)模小伴，且確無建賬能壩力，經主管稅務版機關審核，縣級唉以上（含縣級）疤稅務機關批準可捌以不設賬簿或暫般緩建賬的小型八納稅人，對其征傲稅適宜采百用安( 骯C皚 凹

5、)靶。骯查定征收適用于奧生產規(guī)模較小、般賬冊不健全、產叭品零星、稅源分熬散的小型廠礦和扒作坊。代扣代繳跋適用于稅源零星懊分散、不易控管扮的納稅人。定期跋定額征收適用手案生產經營規(guī)模小隘，且確無建賬能把力，經主管稅務哎機關審核，縣級挨以上（含縣級）襖稅務機關批準可佰以不設賬簿或暫百緩建賬韻小型納搬稅入。查驗征收爸適用于對城鄉(xiāng)集跋貿市場中的臨時拜經營者和機場、奧碼頭等場所的經半銷商的課稅。癌1懊2佰納稅人、扣繳義邦務人在規(guī)定期限頒內，不繳或者少扳繳應納或者應繳扒稅款的行為柏是耙( A 笆)八。 爸本題考核偷稅行搬為酌定義。偷稅巴行為翱，是指納稅人、笆扣繳義務人在規(guī)瓣定期限內，不繳爸或者少繳應納或板

6、者應繳稅款的行吧為。笆13背依據(jù)消費稅的有奧關規(guī)定，下列行哎為中應繳納消費懊稅的隘是絆( 隘A霸 瓣)敖。敗在中國境內從事阿生產。委托加工瓣及進口應稅消費背品的單位和個人絆，為消費稅納稅霸人拜。阿C唉D鞍兩項為零售，不敗屬于消費稅納稅板人韻范圍，盡管唉銷售韻是消費稅鞍應稅品，也不應拔入選暗。阿B鞍項中服裝不屬于艾消費稅稅目，也哎不應入選。故只芭有背A皚項符合題意。笆14啊消費稅的納稅人伴銷售應稅消費品敗，采取分期收款疤結算方式的，其斑納稅義務的發(fā)生翱時間骯是擺( 澳A版 靶)辦。罷消費稅納稅義務暗發(fā)生時闖的確定稗：一、納稅人銷耙售應稅消費品的把，按不同的銷售壩結算方式分別為板：矮1把采取賒銷和

7、分疤期收款結算方式隘的，為書面合同般約定的收款日期癌的當天，書面合笆弼沒有約定收款襖日期或者無書面隘合同的，為發(fā)出辦應稅消費品韻當胺天佰；暗2澳采取預收貨款叭結算方式的，為按發(fā)出應稅消費品唉的當天跋；背3芭采取托收承付襖和委托銀行收款爸方式的，為發(fā)出礙應稅消費品并辦扮妥托收手續(xù)的當背天拌；哎4胺采取其他結算扒方式的，為收訖按銷售款或者取得骯索取銷售款憑據(jù)熬的當天。二、納盎稅人自產自用應斑稅消費品的，為耙移送使用的當天傲。哀三、納稅人委托翱加工應稅消費晶百的，為納稅人提艾貨的當天。四、扳納稅入進日應稅澳消費品的，為報邦關進日疤的當天。敖15哀納稅人銷售不動跋產，笆在愛( 拌A岸 半 昂)敗地申報

8、納稅拌營業(yè)稅納稅地點愛：（一）納稅入百提供應稅勞務應暗當向其機構所在八砘或者居住墻的挨主管稅務機關申盎報納稅。但是，辦納稅人提供的建百筑業(yè)勞務以及國岸務院財政、稅務俺主管部門規(guī)定的吧其他應稅勞務，敖應當向應稅勢務懊發(fā)生泡酶主管稅啊務機關申報納稅芭。（二）納稅人班轉讓無形資產應澳當向其機構所在案她或者居住地的胺主管稅務機關申拌報納稅。但是，般納稅人轉讓、出背租土地使用權，案應當向土地所在絆她的主管稅務祝翱關申報納稅。（扳三）納稅人銷售八、出租不動產應八當向不動產所在八地的主管稅務機凹關申報納稅?？郯崂U義務人應當何哎其機構所在地或辦者居住她的主管拜稅務機關申報繳皚納其扣繳的稅款哎。瓣16搬某娛樂跋

9、城百1頒0稗月份取得門票收鞍入拔1扳2哀萬元，包場收拔入疤2靶4昂萬元，點歌哀費靶4巴萬元，煙酒、飲壩料費收案入俺3岸6唉萬元。該企業(yè)適胺用營業(yè)稅稅率壩為敖10熬%暗，當月應繳納的頒營業(yè)稅稅額隘為靶( 捌C壩 伴)靶萬元。礙(12+24+胺4+36)鞍絆l0%=7.霸6熬。骯 跋17皚經過批準后的預藹算，在執(zhí)行過程柏中因特殊原因需拌要調整的可按程敗序進行調整。以皚下屬于需要進行白預算調整的情形壩是背( 靶D礙 邦)愛。笆在執(zhí)行過程中，扒只存源批準的收霸支平衡的預算的靶總支出超過總收拜入，或者是原批襖準的預算中舉借唉債務的數(shù)額增熬加時，才須進行啊預算調整。敖18罷政府采購的主體霸不包板括絆(艾C

10、捌 哎)霸。扮政府采購法鞍規(guī)定的政府采購皚的主體，包括使邦用財政性資金采翱購的國家機關、把事業(yè)單位和團體艾組織，但其沒有瓣將國有企業(yè)納入骯主體范圍。白19叭( 白D奧 拔)拔的意思是在獨立啊工作、無人監(jiān)督骯時，仍能堅持自盎己的道德信念，擺依據(jù)一定的道德芭原則去行事，堅啊持準則，不作任半何對國家、對社阿會、對他人不道皚德的事情。翱20懊(礙A班 盎)俺規(guī)定癌：俺百對會計人員的教叭育和培訓工作當吧加八強吧澳。罷會計法第三班十九條規(guī)定佰：跋壩會計人員應當遵拔守職業(yè)道德，挺芭商業(yè)務素質。對疤會計人員的教育百和培訓工拔作應當加骯強皚 邦。懊21版財政部門履行會礙計行政管理職能芭主要包奧括耙( 瓣ABCD

11、哀 唉)板。拜財政部門履行的半會計行政管理職板能主要有版：安(1辦)絆會計準則制度及般相關標準規(guī)范的岸制定和組織實施扒；阿(2伴)拌會計市場管理巴；罷(3罷)柏會計專業(yè)人才評伴價板；愛(4白)拔會計監(jiān)督檢查。佰22隘下列組織可以申傲請成為中國會計礙學會會員（挨ABC敖 哎 柏）暗下列各類組織可疤申請成為中國會版計學會單位會員吧：癌1背、各省、自治區(qū)班、直轄市和計劃扒單列市的會計學啊會和全國性專業(yè)胺委員會俺；捌2霸、高等院校沒立哀的會計系（或學搬院）拔；般3佰、科研單位沒誑扮的會計研究機構隘；瓣4絆、大型企業(yè)的財板務會計機構八；爸5八、其他機構扮。擺D霸項沒有表明是大癌型企業(yè)還是中小安型企業(yè)，故

12、不正絆確。奧23辦會計法規(guī)定八，原始憑證應當扳具備以下內容伴（白 瓣ABD搬 扒）佰原始憑證的基本岸要素包括：憑證笆的名稱、填制日昂期、填制單位或凹人員姓名、經辦芭人員的簽搿或蓋吧章、接受憑證單昂位的名稱、經濟班業(yè)務內容、數(shù)量跋、單價和金額。阿不包拌括啊C爸項填制原始憑證岸單位的地址。百24昂根據(jù)會計檔案罷管理辦法，下愛列保管期滿的會懊計檔案不得銷毀扮（瓣 礙AD癌 半）半會計檔案僻理氨辦法第十一條傲：保管期滿但末背結清的債權債務斑原始憑證和涉及隘其他未了事項的安原始憑證，不得捌銷毀，應當單獨皚抽出立卷，保管胺到未了事項完結疤時為鞍止。單獨抽出立安卷的會計檔案，矮應當在會計檔案岸銷毀清冊和會計

13、佰檔案保管清冊中瓣列明。正在項目挨建設期間的建設絆單位，其保管期敖滿的會計檔案不澳得銷毀。阿25皚會計機構和會計背人員在單位內部哎會計監(jiān)督中的職把責有罷（搬 敗ABCD鞍 疤 辦）隘AB唉C擺選項是舊的考試跋大綱所規(guī)定的職岸權般，安D拔選項是新的考試鞍大綱增加的內容白。按26隘會計機構負責人霸辦理交接手續(xù)，柏主管單位可以派百人監(jiān)交的白有啊(霸ABCD隘 唉)案。伴會計機構負責人凹（會計主管人員凹）辦理交接手續(xù)扮，由單位負責人邦監(jiān)交，必要時主班管單位可以派人癌會同監(jiān)交。所謂阿必要時，是指有扒些交接需要主管罷單位監(jiān)交或者主敗管單位認矮為需要參與監(jiān)交白。通常有三種情傲況：一是所屬單吧位負責人不能監(jiān)凹

14、交，需要由主管背單位派人代表主拌管單位監(jiān)交，如拌因單位撤并而辦跋理交接手續(xù)；二八是所屬單位負責皚人不能盡快監(jiān)交俺，需要由主管單唉位派人督促監(jiān)交罷。如主管單位責唉成所屬單位撤換藹不合格的會計機胺構負責人，所屬拜單位負責人卻以班種種借日拖延不扒辦交接手續(xù)時，拜主管單位就應派癌人矮督促會同監(jiān)交等敖；三是不宜由所百屬單位負責人單斑獨監(jiān)交，而需要皚主管單位會同監(jiān)唉交。如所屬單位壩負責人與辦理交邦接手續(xù)的會計機唉構負責人有矛盾藹，交接時需要主襖管單位派人會同霸監(jiān)交，以防可能芭發(fā)生單位負責人邦借機刁難等。此唉外，主管單位認傲為交哀接中存在某種問奧題需要派人監(jiān)交拔時，也可以派人稗會同監(jiān)交。隘27扮匯票承兌時，

15、必百須要做成一定的拜格式，其皚中骯(隘AD敗 昂)扳是絕對記載事項阿，缺少一個，承絆兌行為無效疤。稗 擺付款人辦理提示挨承兌手續(xù)時，應半當在匯票上記載八承兌的事項包括胺承兌文句、承兌拔日期和承兌人簽搬章，其中承兌文扒句和承兌人簽章阿是絕對記載事項拜。背28隘下列關于支票的隘敘述，正確的百有挨( 熬ACD吧 跋)耙。艾根據(jù)支付結算斑辦法規(guī)定，支骯票只適用于在同皚一票據(jù)交換區(qū)域按需要支付各種款傲項的單位和個人靶，安故艾B安不正確。挨29版下列稅種中，屬斑于地方稅的隘有傲( 壩BCD巴 )o唉A艾項增絆值稅屬中央和地把方共享稅。跋30拌按照現(xiàn)行增值稅靶制度韻規(guī)定艾；納稅人提供下翱列勞務，應當征搬收增

16、值稅的俺是翱(俺AD吧 扳)靶。骯增值稅征收范圍把包括瓣：埃1安、貨物（有形動癌產，包括熱力、背電力、氣體等）扒；百2傲、應稅勞務（提安供的加工修理修皚配勞務）捌；斑3佰、進日貨物絆。扒B巴項哀和傲C八項不征收增值稅埃，一般征收建筑罷營業(yè)稅及附加和百所得稅。笆31壩在下列各項中，凹符合企業(yè)所得拜稅法中規(guī)定吧的白“挨不征稅收霸入疤”霸的選項有瓣（岸 阿BCD阿 敖 柏）。癌A罷選項需要繳納企傲業(yè)所得稅。扒32礙下列各項中，屬扮于企業(yè)所得稅規(guī)癌定的免稅收入的搬有礙( 艾AB挨 埃)頒。氨企業(yè)所得稅法斑第二十六條：拜企業(yè)的下列收入唉為免稅收入澳：頒1捌.跋國債利息收叭入挨2芭.拌符合條件的居民叭企業(yè)

17、之間的股息絆、紅利等權益性哎投資收益扒；挨3愛.鞍在中國境內設立頒機構、場所的非安居民企業(yè)取得與罷該機構、場所有胺實際聯(lián)系的股息拜、紅利等權益性扳投資收益熬；搬4拔.凹符合條件的非盈艾利組織的收入半。拌C八項財政撥款屬于挨不征稅收扳入按 皚D埃項，國債利息收氨入雖為免稅收入疤，但并不意味著哎與國債有關的收挨入可以免稅，對般于國債持有者在擺二級市場轉讓獲哎得的收入，還是斑應當作為轉讓財疤產收入計算繳納白企業(yè)所得稅愛33版以伴下班( 敗AC礙 伴)耙是消費稅的納稅皚人。鞍凡是在境內從事搬應稅消費品的生隘產、委托加工和澳進口的單位和胺個人，都是消費絆稅的納稅人。拌34澳下壩列疤( 頒BCD隘 靶)背

18、為個人所得稅自挨行申報納稅的納敖稅義務人。案下列納稅人須向氨稅務機關進行自按行申報瓣：搬1哎.藹年所按得芭1背2疤萬元以上凹的靶 2愛.唉從中國境內兩處傲或兩處以上取得叭工資、薪金所得岸的拜 3昂.靶從中國境內取得愛所得瓣的盎 4哀.矮取得應稅所得，爸沒有扣繳義務人胺的阿5胺.俺國務院規(guī)定的其矮他情澳形扒 背A敗項正確的說法應瓣該是：年所辦得皚1敗2壩萬元以上的柏35氨根據(jù)個人所得稅稗法的規(guī)定，下列哎各項中，屬于個伴人所得稅居民納百稅人的埃有哀( 絆AB白 擺)辦。敖居民納稅人為在翱中國境內有住所奧，或者無住所而案在中國境內居住唉滿一年，從中國靶境內和壩境外取得的所得板，按照個人所得百稅法規(guī)定

19、繳納個皚人所得稅的個人礙。由此可昂見耙A愛B拜兩項正確搬，俺C拔D皚不正確。與本題扮有關的是，非居搬民納稅人為在中白國境內無住所或吧者無住所而在中芭國境內居住不滿扳一年的，從中國邦境內取得的所得骯，按照個人所得骯稅法規(guī)定繳納個胺人所得稅的個人唉36搬個人所得的形式瓣包隘括案( 盎ABCD拔 疤)暗等經濟利益。哎現(xiàn)金、實物、有捌價證劵以及其他笆形式的所得，均擺可能為個人帶來芭收益，均可構成背個人所得傲37邦預算支出包括中藹央預算支出和地把方預算支出，其佰中，中央預算支胺出包疤括暗( 岸ABD佰 藹)壩。瓣中央預算支出是按由中央財政承擔吧并列入中央的凹支出，包巴括昂AB矮D挨三個選項的內容笆，拌C

20、百項屬于地方預算罷支出辦38拔設立預算的鄉(xiāng)、翱民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人鞍民代表大會，其敖預算管理職權包白括昂(巴ABCD凹 扳)耙。擺設立預算的鄉(xiāng)、鞍民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人懊民代表大會，由壩于其不設立人大班常委會，因此其版職權除人民代表藹大會的職權外，百還包括人大常委伴會的職權。各級氨人民代表大會的跋職權有審查權，奧批準權、變更撤捌銷權。各級人大礙常委會的職權有皚監(jiān)督權，審批權岸，撤銷權拜。骯A氨B辦屬于各級人民代搬表大會的職權絆，搬C藹D礙屬于人大常委會巴的職權，所以全辦選扮39絆在國庫集中收付辦下，財政支出方敗式哀有阿(斑AB敗 瓣)傲。埃在國庫集中收入巴下，財八政資金的支付實靶行財政直接支付吧和財政授權授

21、權啊支付兩種方式哀40般某企業(yè)會計人員板在討論會計職業(yè)捌道德和會計法律背制度兩者的關系稗時提出以下觀點岸：，其中正確的頒有傲( 按ABC巴 頒)耙。八會計法律制度是叭對會計職業(yè)行為氨的最低要求，會凹計職業(yè)道德是對隘會計職業(yè)行為的佰較高要求，故違笆反會計法律制度澳一定是違反會計埃職業(yè)道德，但違襖反會計職業(yè)道德按，不一定違反會把計法律制度，白故吧D敗不正確班41邦對違反行業(yè)自律霸管理規(guī)范的注冊疤會計師，中國注骯冊會計師協(xié)會有半權對注冊會計師版進行處理稗。隘 ( 頒對巴 )隘 昂本體考察的是注白冊會計師行業(yè)自跋律凹42扮會計法規(guī)定，各骯單位會計熬記錄文字應當使氨用中文板。拌 ( 安對疤 )案會計法第

22、二隘十二條：會計記擺錄的文字應當使凹用中文。在民族氨自治地方，會計拌記錄可以同時使翱用當?shù)赝ㄓ玫囊话┓N民族文字。在皚中華人民共和國拔境內的外商投資笆企業(yè)、外國企業(yè)矮和其他外國組胺織的會計記錄可爸以同時使用一種礙外國文字。般43瓣依法建賬是會計爸核算的基本要求搬。佰 ( 拔對俺 )捌本題考查的是依熬法建賬的內容。壩44耙 壩注冊會計師接受耙委托進行財務會八計報告審計，其襖實質是對有關單叭位財務會計報告斑和會計工作進行伴的監(jiān)督氨。癌 ( 挨對扒 )罷 皚注冊會計師接受岸委托進行財務會埃計報告審計，既哎對委托絆人負責，對財務斑會計報告使用者岸負責，更要對國愛家法律負責，所案以，注冊會計師盎從事財務會

23、計報懊告審計，也是對辦有關單位財務會鞍計報告和會計工擺作進行的監(jiān)督。耙45隘從事會計檔案管吧理的崗位，都屬伴于會計崗位巴。挨 ( 版錯芭 )奧 伴會計檔案管理崗熬位，在會計檔案癌正式移交之前，艾屬于會計崗位；胺在正式移交檔案傲管理部門之后，安不再屬于會計崗叭位。笆46罷行政部門是會白計法的執(zhí)行主搬體，是會計工作奧的政府監(jiān)督實施斑主體安。爸 ( 澳錯壩 )扳 壩財政部門是會昂計法的執(zhí)行主唉體，是會計工作扒的政府監(jiān)督主體辦，不能籠統(tǒng)說是按行政部門。翱47拌會計人員進行工氨作交接時，移背交清冊填制一式版兩份，交接雙方敖各持一份礙。俺 ( 拔錯唉 )敗 百會計人員進行交愛接時，移交清冊扮應填制一式三份

24、拜（而不是一式兩疤份），其中交接拔雙方各持一份，拜存檔一份。艾48挨目前，代理記賬熬機構主要包括代鞍理記賬公司，會霸計師事務所，有啊代理記賬資格的藹其他社會咨詢服艾務機構奧。白 (霸 跋對跋 )愛 巴本題考查的是代艾理記賬機構的種白類。癌49辦持卡人可持信用邦卡在特約肇繼賻跋物、消費，特約辦單位可以因持卡笆人使用信用卡镢背向其收取附加費奧用吧。拔 俺 斑（皚錯捌 靶 哎）根據(jù)信用卡業(yè)按務管理辦法的規(guī)昂定，持卡人可持拜信用卡在特約單稗位購物、消費，凹特約單位不得因板持卡人使用信用壩卡而向其收取附瓣加費用。瓣50按依法繳納企業(yè)所翱得稅的企業(yè)，人拌民幣以外的某一挨種外幣核算的，挨按其計算出的稅拔款繳

25、納外幣哎。擺(昂錯稗 )挨 瓣依法繳納的企業(yè)唉所得稅，以人民耙?guī)乓酝獾呢泿庞嫲嗡愕?，應當折合敗成人民幣計算繳氨納稅款。柏51巴存款人需要重新藹開立基本存款賬隘戶的，應在撤銷柏其原基本存款賬隘戶后埃的艾5敗日內申請基本存爸款賬戶辦。疤 ( 哀錯頒 )鞍 安根據(jù)人民幣銀行扒結算賬戶管理辦八法的規(guī)定，申請拌重新開立基本賬耙戶的時間跋是愛1背0笆日內。瓣52般當事人對稅務機百關的處罰決定和拔稅收強制措施不哀服的，必須先爸申請行政復議再藹提起行政訴訟把。半 (絆錯芭 罷)百 艾當事人對稅務機哀關的處罰決定不翱服的，可以選擇芭依法申請行政復啊議，也可以選擇愛依法提起行政訴哎訟，兩者沒有先稗后順序的規(guī)定。扒53版政府采購中敖的百癌誠實信用原扳則埃八是針