會(huì)計(jì)核算制度

1、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理制度實(shí)例 3/3會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算制度一、為適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，準(zhǔn)確的反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，特制定本制度。二、會(huì)計(jì)核算的原則、方法、程序及會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用和賬戶的設(shè)置，必須按照會(huì)計(jì)法和省實(shí)施中華人民共和國會(huì)計(jì)法辦法執(zhí)行，不得隨意更改或自行設(shè)置。三、會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容 會(huì)計(jì)核算的具體內(nèi)容是指單位發(fā)生的交易或事項(xiàng)，主要包括款項(xiàng)和有價(jià)證劵的收付，財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減或使用，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，資本的增減，收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算，財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理，需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行虧安靜核算的其他事項(xiàng)。四、會(huì)計(jì)核算的組織程序1.根據(jù)審核完的原始憑證及有關(guān)資料（如合同、協(xié)議）填制記賬憑證；2

2、.根據(jù)審核的記賬憑證填制總分類賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助賬簿；3.月末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。五、憑證編制規(guī)范1.不能證明交易、事項(xiàng)發(fā)生或完成情況的單證，不能作為原始憑證；原始憑證必須具備名稱、填制日期、接受原始憑證的單位名稱、交易或事項(xiàng)的內(nèi)容、填制單位蓋章、有關(guān)人員簽字及相關(guān)附件。2.記賬憑證必須根據(jù)所審核的原始憑證編制填寫，編寫號(hào)碼須連貫；會(huì)計(jì)科目的填寫不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。3.記賬憑證未填滿，則應(yīng)自最后一筆金額下到合計(jì)數(shù)上處劃一條“”線注銷。4.每一張記賬憑證必須由會(huì)計(jì)、記賬、審核、填制分別簽名，不得省略。5.所有憑證、賬簿的填寫必須用藍(lán)黑鋼筆或中性筆，不得使用鉛筆或圓珠

3、筆。6.會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。7.會(huì)計(jì)金額填寫，需封頭的必須用“”封頭，需用大寫數(shù)字填寫的，必須準(zhǔn)確用大寫數(shù)字填寫。8.填制憑證出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，如果是會(huì)計(jì)科目或記賬方向出現(xiàn)錯(cuò)誤，則應(yīng)用紅筆填寫一張與原錯(cuò)誤憑證內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某年某月某日某號(hào)憑證”，同時(shí)用藍(lán)色重新填制一張正確的憑證，并在摘要欄注明“訂正某年某月某日某號(hào)憑證”；如果僅是金額出現(xiàn)錯(cuò)誤，則可按正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整憑證，調(diào)增金額用藍(lán)黑字，調(diào)減金額用紅字。六、記賬規(guī)范1.明細(xì)賬必須每天填寫，日記賬應(yīng)隨時(shí)逐筆登記，總

4、賬應(yīng)定期登記，一般不得超過10天。2.賬簿應(yīng)依據(jù)已審核的記賬憑證準(zhǔn)確登記，每一賬簿應(yīng)準(zhǔn)確填寫日期、所依據(jù)的憑證號(hào)數(shù)、摘要、相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目及所對(duì)應(yīng)的金額，有余額的必須隨時(shí)結(jié)出余額，同時(shí)表明余額的方向，沒有余額的，填寫“平”，并在余額欄寫“0”。每一筆賬記完后，應(yīng)在所依據(jù)憑證的“帳頁”處畫上“”。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的頁碼順序登記，字跡應(yīng)清楚，不得涂改、掛擦，不得跳行、隔頁；如果發(fā)生跳行、隔頁的情況，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷。4.每一頁賬簿填寫完畢需結(jié)轉(zhuǎn)下一頁時(shí)，需結(jié)出不也合計(jì)數(shù)和余額，并在本頁注明“過次頁”，在新一頁上注明“承前頁”，每月結(jié)賬完，應(yīng)結(jié)出“本月合計(jì)”額，每年結(jié)賬完，應(yīng)結(jié)出“本年合計(jì)”額，結(jié)轉(zhuǎn)到下月或下年的，應(yīng)在新賬頁余額內(nèi)填寫“上月結(jié)轉(zhuǎn)”或“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。5.賬簿出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，不得涂改、刮擦、重新抄寫，應(yīng)將錯(cuò)誤數(shù)字或文字劃紅線注銷，在紅線上方填寫正確的數(shù)字或文字，并有記賬人員在更正處蓋章。6.報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，如不需要更改報(bào)表的，則可填制正確的記賬憑證，一并入賬。七、結(jié)賬對(duì)賬1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行結(jié)賬，不得為趕制會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬或拖后結(jié)賬，結(jié)賬前需將本