2022年《財(cái)政學(xué)》復(fù)習(xí)提綱

1、財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)提綱公共產(chǎn)品與私產(chǎn)品P2 第一章財(cái)政導(dǎo)論私產(chǎn)品：司產(chǎn)品是指主要由市場領(lǐng)域供應(yīng)的、用于滿意社會(huì)生產(chǎn)者和勞動(dòng)者 個(gè)別需求的產(chǎn)品；公共產(chǎn)品：政府領(lǐng)域?yàn)樯鐣?huì)供應(yīng)的各種物質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù),它是由政府供應(yīng)的、用以滿意整個(gè)社會(huì)無差別共同需要的產(chǎn)品；排他性：一個(gè)社會(huì)成員消費(fèi)某種產(chǎn)品必定排斥另一成員消費(fèi)該產(chǎn)品；競爭性：消費(fèi)者的增加引起生產(chǎn)成本的增加,每多增加一件或一種私產(chǎn)品,都要增加生產(chǎn)成本；非排他性：消費(fèi)者在消費(fèi)某種產(chǎn)品或服務(wù)時(shí),并不能排斥其他消費(fèi)者同時(shí)消 費(fèi)該種產(chǎn)品或服務(wù)；非競爭性：在肯定范疇內(nèi)增加一名消費(fèi)者其邊際成本為零,新增消費(fèi)者并不 降低原有消費(fèi)者對(duì)該公共產(chǎn)品的消費(fèi)水平；私產(chǎn)品同時(shí)具有完全的排他

2、性和競爭性；公共產(chǎn)品同時(shí)完全具有非競爭性和非排他性；市場失靈 P4 導(dǎo)致市場失靈的緣由主要有（看詳細(xì)的） ：1、外部效應(yīng)：社會(huì)生活中某一經(jīng)濟(jì)主體（個(gè)人或廠商）的活動(dòng)對(duì)其他經(jīng)濟(jì) 主體（個(gè)人或廠商）帶來的非其它經(jīng)濟(jì)主體所能打算或掌握的影響；（P74）2、公共產(chǎn)品：公共產(chǎn)品具有非競爭性與非排他性的特點(diǎn),市場無法有效配 置；3、壟斷：壟斷破壞了市場由供求關(guān)系打算價(jià)格的機(jī)制,降低了市場配置資 源的效率；4、信息不對(duì)稱：市場高效配置資源要求信息是完全公開和供者,對(duì)買賣雙 方來說信息應(yīng)當(dāng)是對(duì)稱的；5、社會(huì)安排不公：社會(huì)安排領(lǐng)域產(chǎn)生的市場失靈使得社會(huì)配置資源效率降 低；政府供應(yīng)公共擦汗尿頻的必要性 P8 必要

3、性（為什么純公共產(chǎn)品只能由市場供應(yīng)）：（性質(zhì)）公共產(chǎn)品的非競爭性和非排他性,打算了競爭性的市場機(jī)制不適合供應(yīng)純公共產(chǎn)品；由于：一方面,從公共物品供應(yīng)的角度看,非競爭性是指新增一個(gè)消費(fèi) 者的邊際成本等于零,這就意味著：假如公共物品安邊際成本定價(jià),那么,私人部門供應(yīng)就得不到其所期望的最大利潤,所以私人投資者不會(huì)情愿供應(yīng)純公共物品；另一方面,從公共物品消費(fèi)的角度看, 非排他性意味著一個(gè)人使用公共物品,并不排除其它人同時(shí)使用, 即使從技術(shù)上可以排他, 但花費(fèi)成本太大, 消費(fèi)者就 會(huì)搭便車；而政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制打算了其可以解決市場供應(yīng)所存在的難題；一方面,政府具有社會(huì)職能, 因而滿意全體社會(huì)成員的公共

4、需要, 追求社會(huì)目標(biāo),是政府原來應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé), 另一方面, 政府是一個(gè)公共權(quán)力機(jī)構(gòu), 政府擁有向 社會(huì)成員征稅的權(quán)力,稅收是保證純公共物品供應(yīng)成本得到補(bǔ)償?shù)淖詈猛緩剑? 混合產(chǎn)品的特點(diǎn)和供應(yīng) P9 混合產(chǎn)品：混合產(chǎn)品介于私產(chǎn)品與公共產(chǎn)品之間,既具有私產(chǎn)品的某些特點(diǎn),又具有公共產(chǎn)品的某些特點(diǎn), 因此又被稱為準(zhǔn)公共產(chǎn)品； （供應(yīng)： 其具有雙重性,所以可由政府供應(yīng),也可由市場供應(yīng)； ）財(cái)政的一般概念 P16 財(cái)政是以國家為主體,憑借政治權(quán)益,為滿意社會(huì)公共需要參加社會(huì)產(chǎn)品分 配所形成的政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng), 并通過政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)使社會(huì)再生產(chǎn)過程相對(duì)均衡與協(xié) 調(diào),實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源優(yōu)化配置、 社會(huì)收入公正安排以及國

5、民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固與進(jìn)展的內(nèi)在 職能；財(cái)政的職能 P21 1、資源配置職能：有限的社會(huì)資源在不同經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域、不同地區(qū)、不同產(chǎn)業(yè)、=不同部門、以及不同行業(yè)間的安排比例；2、收入安排職能：通過財(cái)政安排活動(dòng)實(shí)現(xiàn)收入在全社會(huì)范疇內(nèi)的公正安排,將收入差距保持在社會(huì)可以接受的范疇內(nèi)；3、國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固與進(jìn)展職能（經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)固、國際收支 平穩(wěn)）資源配置的含義和必定性： （公共物品,市場失靈）資源配置是指有限的社會(huì)資源在不同經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域、不同地區(qū)、不同產(chǎn)業(yè)、同部門、以及不同行業(yè)間的安排比例；=不必定性：第一,公共產(chǎn)品的供應(yīng)要求一部分社會(huì)資源必需由財(cái)政配置,政府 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就是要為社會(huì)供應(yīng)公共產(chǎn)品以滿意社會(huì)的公共

6、需要；其次,補(bǔ)償市場失 靈也需要一部分社會(huì)資源由財(cái)政配置；財(cái)政資源配置職能的實(shí)現(xiàn)機(jī)制和手段：1、預(yù)算手段 2、收入手段 3、支出手段 4、提高財(cái)政資源配置的效率收入安排職能的含義和必定性 財(cái)政收入安排職能是指通過財(cái)政安排活動(dòng)實(shí)現(xiàn)收入在全社會(huì)范疇內(nèi)的公正安排,將收入差距保持在社會(huì)可以接受的范疇內(nèi)；配；收入安排的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公正分必定性：財(cái)政作為再安排堅(jiān)持“ 公正有限,兼顧效率” 的原就,這是市場經(jīng)濟(jì)本身無法實(shí)現(xiàn)的；財(cái)政收入安排職能的實(shí)現(xiàn)機(jī)制和手段：1、華清市場安排與財(cái)政安排的界限；2、制定法律保證規(guī)章和過程的公正 3、加強(qiáng)稅收調(diào)劑 4、完善轉(zhuǎn)移支付體系2 穩(wěn)固與進(jìn)展職能的含義及必要性：穩(wěn)固與進(jìn)展職

7、能也可以成為財(cái)政的宏觀調(diào)控職能,是指利用財(cái)政政策通過財(cái)政活動(dòng)訂正市場失靈, 進(jìn)而保證社會(huì)總供應(yīng)與總需求的相對(duì)均衡,促進(jìn)社會(huì)再生 產(chǎn)和諧運(yùn)行；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固包括重溫舊業(yè)、物價(jià)穩(wěn)固和國際收支平穩(wěn)；穩(wěn)固和進(jìn)展職能的實(shí)現(xiàn)機(jī)制和手段：1、確定宏觀調(diào)控的整體目標(biāo) 2、確定實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的財(cái)政工具財(cái)政支出的分類P28 其次章 財(cái)政支出概述（一）按支出用途 包括基本建設(shè)、 流淌資金、 挖潛革新改造資金、 科技三項(xiàng)費(fèi)用、 地質(zhì)勘探費(fèi)、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)、國防費(fèi)、行政管 理費(fèi)、價(jià)格補(bǔ)貼支出等；投資性支出： 挖潛革新改造資金、 基本建設(shè)支出、 流淌資金、 科技三項(xiàng)費(fèi)用、地質(zhì)勘探費(fèi)、工

8、交商業(yè)部門事業(yè)費(fèi)、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出、各項(xiàng)農(nóng)業(yè)事業(yè)費(fèi)、價(jià)格 補(bǔ)貼支出等支出中增加固定資產(chǎn)的部分；消費(fèi)性支出：文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)、國防費(fèi)、行政治理 費(fèi)等；（二）按國家職能分類 經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、國防費(fèi)、行政治理費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)和其他支出五大類；（三）按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類 包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出 1、購買性支出：指政府在市場上購買商品和服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用,包括購買 日常政務(wù)所需的和用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出；2、轉(zhuǎn)移性支出：指政府資金無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移,包括補(bǔ)助支出、捐贈(zèng) 支出和債務(wù)利息支出等；3、兩種支出的分析一一：購買性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響,對(duì) 收入安排只產(chǎn)生間接影響

9、； 轉(zhuǎn)移性支出對(duì)收入安排產(chǎn)生直接影響,而對(duì)生產(chǎn)和就 業(yè)的影響是間接的；打算財(cái)政支出規(guī)模的因素 P40 1、經(jīng)濟(jì)性因素（1）經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的要求（2）經(jīng)濟(jì)進(jìn)展水平（ 3）經(jīng)濟(jì)體制及安排體制（4）政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策（5）價(jià)格水平（6）財(cái)政收入規(guī)模 2、政治因素（1）政府的職能范疇（ 2）國際環(huán)境（ 3）整體結(jié)構(gòu)的行政效率 3、社會(huì)因素 如人口狀態(tài)、文化背景等因素；財(cái)政支出效益評(píng)判方法 P44 （一）成本效益分析法3 針對(duì)政府確定的項(xiàng)目目標(biāo),提出如干建設(shè)方案,詳列各種方案的全部預(yù)期成 本和預(yù)期效益, 并把它們轉(zhuǎn)換成貨幣單位, 通過比較分析, 確定該項(xiàng)目或方案是 否可行；步驟：確定政府項(xiàng)目要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)；列舉

10、成本和效益；測算成本和效 益；測算貼現(xiàn)成本和效益；挑選決策標(biāo)準(zhǔn)；選定項(xiàng)目；（二）最低費(fèi)用挑選法 不能用貨幣單位來計(jì)量備選的財(cái)政支出項(xiàng)目的社會(huì)效益,而只運(yùn)算每項(xiàng)備選 項(xiàng)目的有形成本,并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)；主要用于軍事、政治、文化、衛(wèi) 生等財(cái)政支出項(xiàng)目上；（三）公共定價(jià)法 政府相關(guān)治理部門通過肯定程序和規(guī)章制定供應(yīng)公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo) 準(zhǔn)；邊際成本定價(jià)法；平均成本定價(jià)法；二部定價(jià)法；符合定價(jià)法； 愛護(hù)價(jià)政府投資的內(nèi)涵、特點(diǎn)P68 第三章購買性支出1、 政府投資的內(nèi)涵 政府投資：指政府為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)進(jìn)展占率,將一部分財(cái)政資金轉(zhuǎn)化為 公共部門資產(chǎn)的行為和過程；2、 政府投資的特點(diǎn)；政府投資與

11、非政府投資相比有自身明顯的特點(diǎn)：追求的目標(biāo)不同；資金的來源方式和投資方向不同；在國民經(jīng)濟(jì)中的 位置和作用不同財(cái)政投融資的概念、特點(diǎn) P78 1、 財(cái)政投融資的概念 財(cái)政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)肯定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo),通過國家信用方 式籌集資金,由財(cái)政統(tǒng)一把握治理, 并依據(jù)國家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)進(jìn)展規(guī)劃, 以出資（入 股）或融資（貸款）方式,將資金投入連續(xù)進(jìn)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金 融通活動(dòng)；2、財(cái)政投融資的基本特點(diǎn)（1）財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資；（2）財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng),范疇又嚴(yán)格限制；（3）方案性與市場機(jī)制相結(jié)合；（4）財(cái)政投融資的治理由國家設(shè)立的特地的政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

12、統(tǒng)籌治理和經(jīng) 營；（5）財(cái)政投融資的預(yù)算治理比較敏捷；第四章 轉(zhuǎn)移性支出而面對(duì)全部公民供應(yīng)社會(huì)保證制度的含義、內(nèi)容P84 1、社會(huì)保證制度的含義：國家為了幫忙其公民克服面臨的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性因素,基本生活保證的制度；2、 社會(huì)保證制度的內(nèi)容（1）社會(huì)保險(xiǎn)；（2）社會(huì)救濟(jì)；（3）社會(huì)撫恤；4 市場經(jīng)濟(jì)體制下社會(huì)保證制度的經(jīng)濟(jì)意義 P85 （一）社會(huì)保證制度可以補(bǔ)償市場收入安排差距過大的缺陷,它是政府收入再分 配的重要工具；（二）市場經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)保證制度具有“ 內(nèi)在穩(wěn)固器” 的作用；（三）政府可以承擔(dān)私人保險(xiǎn)市場不能完全勝任的社會(huì)保證職責(zé)；財(cái)政補(bǔ)貼的含義和分類 P93 1、財(cái)政補(bǔ)貼的含義：一種影響

13、相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu),從而可以轉(zhuǎn)變資源配置結(jié)構(gòu)、供應(yīng)結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu) 的政府無償支出；2、財(cái)政補(bǔ)貼的分類 物價(jià)補(bǔ)貼；企業(yè)虧損補(bǔ)貼；財(cái)政補(bǔ)貼；稅式支出；進(jìn)出口補(bǔ)貼；政府補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)影響 P94 （一）此證補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理分析1、財(cái)政補(bǔ)貼可以轉(zhuǎn)變需求結(jié)構(gòu)；2、財(cái)政補(bǔ)貼可以轉(zhuǎn)變供應(yīng)結(jié)構(gòu)；3、將外部效應(yīng)內(nèi)在化；（二）財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效應(yīng)1、可以有效地貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策；2、財(cái)政補(bǔ)貼可以以少量的財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金,擴(kuò)充財(cái)政資金；3、加大技術(shù)改造力度,推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)；4、排除“ 排除” 效應(yīng)；（排擠效應(yīng)：在市場容量相對(duì)穩(wěn)固的情形下,政府的 參加行為對(duì)私人部門的市場份額,私人企業(yè)的進(jìn)入和成長產(chǎn)生的限制作用；）5、社

14、會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固的效應(yīng)；稅收支出的含義 P99 政府賜予納稅人以各種稅收優(yōu)惠而形成的收入缺失或舍棄的收入；稅式支出的分類 P101 照料性稅式支出和刺激性稅式支出；（1）照料性稅式支出：主要是針對(duì)納稅人由于客觀緣由在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生暫時(shí) 困難而無力納稅所實(shí)行的照料性措施；（2）刺激性稅式支出：主要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率的特別減免 規(guī)定；財(cái)政收入的分類P108 第五章 財(cái)政收入概述1、稅收收入：稅收是國家一句財(cái)政權(quán)益,強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的方式,是征收面最廣、最穩(wěn)固牢靠的財(cái)政收入形式；2、國有資產(chǎn)收益：指國家作為國有資產(chǎn)的全部者,憑借資產(chǎn)全部權(quán)從國有企業(yè) 利潤安排中取得的收入；3、債務(wù)收

15、入：國家通過信用方式從國內(nèi)外有償取得收入的一種形式；5 4、公共收費(fèi)：主要有規(guī)費(fèi)和使用費(fèi)兩種；規(guī)費(fèi)是指國家機(jī)關(guān)為居民或單位供應(yīng)某些特別服務(wù)時(shí)所收取的手續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)；使用費(fèi)是指政府供應(yīng)的特定公共設(shè)施或公共服務(wù)對(duì)使用者依據(jù)肯定標(biāo)準(zhǔn)收取的 費(fèi)用；5、其他收入：罰沒收入、專項(xiàng)收入、捐贈(zèng)收入等；影響財(cái)政收入規(guī)模的因素價(jià)格因素 P112 財(cái)政收入實(shí)際增長率 =財(cái)政收入名義增長率 -物價(jià)上漲率 財(cái)政收入名義增長率與實(shí)際增長率之間的關(guān)系主要表現(xiàn)在一下方面：1、當(dāng)財(cái)政收入名義增長率高于物價(jià)上漲率,財(cái)政收入名義和實(shí)際都是增長 的,但財(cái)政收入名義增長大于財(cái)政收入實(shí)際增長；2、當(dāng)財(cái)政收入名義增長率低于物價(jià)上漲率,財(cái)政

16、收入名義是增長,實(shí)際是 負(fù)增長；3、當(dāng)顯現(xiàn)連續(xù)的物價(jià)下跌,物價(jià)上漲率為負(fù)數(shù)時(shí),財(cái)政收入實(shí)際增長率大 于財(cái)政收入名義增長率；4、財(cái)政收入名義增長率與物價(jià)上漲率大體一樣,財(cái)政收入名義上增長,實(shí) 際上不增不減；工資變動(dòng)對(duì)財(cái)政活動(dòng)的影響 P121 提高工資的結(jié)果,必定是削減財(cái)政收入,增加財(cái)政支出；在處理調(diào)整工資與國家財(cái)政的關(guān)系上,既不能單純?yōu)榱吮Ｘ?cái)政收入而使工資長期凍結(jié), 影響職工生活水平的不斷提高； 又不能脫離國家財(cái)力的制約而任意提 高工資；必需把財(cái)政收支的支配同工資增長的幅度親密結(jié)合起來；在其他條件不變的情形下, 處理好調(diào)整工資與國家財(cái)政的關(guān)系,保證工資隨著國民收入的增長而增長唯獨(dú)正確的途徑就是提

17、高勞動(dòng)生產(chǎn)率,削減單位產(chǎn)品成本中的工資含量,來增加 M（M 是新制造的歸社會(huì)安排的剩余產(chǎn)品價(jià)值部分）,從而增加財(cái)政收入；第六章稅收原理稅收的形式特點(diǎn)P124 1、稅收的強(qiáng)制性； 2、稅收的無償性； 3、稅收的固定性；稅制構(gòu)成要素 P125 1、納稅人 稅法規(guī)定的直接固有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人,它是繳納稅款的主體；2、課稅對(duì)象 又稱征稅對(duì)象,是指稅法規(guī)定的征稅的目的物,是征稅的依據(jù),即確定依據(jù) 什么征稅,是納稅的客體；3、稅率 稅額與課稅對(duì)象數(shù)量之間的比例；起征點(diǎn)和免征額 P129 起征點(diǎn)是稅法規(guī)定的課稅對(duì)象開頭征稅的最低界限；免征額是課稅對(duì)象中免予征稅的數(shù)額；區(qū)分：6 當(dāng)課稅對(duì)象大于起征點(diǎn)和免征

18、額時(shí),采納起征點(diǎn)制度的要對(duì)課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅, 采納免征額制度的僅對(duì)課稅對(duì)象超過免征額的部分征稅；起征點(diǎn)照料的是低收入者,免征額就是對(duì)全部納稅人的照料；稅收的分類 P129 （一）按課稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)分類 1、流轉(zhuǎn)課稅 又稱商品課稅,是指以商品交換或供應(yīng)勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅類；2、所得課稅 又稱收益課稅,是指以所得（或收益）額為課稅對(duì)象的稅類；3、資源課稅 是以自然資源為課稅對(duì)象的稅類,是對(duì)從事自然資源開發(fā)的單位和個(gè)人所取得的級(jí)差收入進(jìn)行適當(dāng)調(diào)劑,以促進(jìn)資源的合理開發(fā)和使用；4、財(cái)產(chǎn)課稅 是指以納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為課稅對(duì)象的稅類；5、行為課稅 是指以納稅人的某種特定行為為課稅對(duì)象的稅

19、類；（二）按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類 凡稅金構(gòu)成價(jià)格組成部分的,屬于價(jià)內(nèi)稅；凡稅金作為價(jià)格以外附加的,就 屬于價(jià)外稅；（三）按稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁分類 凡是稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的水中,屬于直接稅；凡是稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的稅種,屬于間 接稅；稅收效應(yīng)的含義 P135 稅收效應(yīng), 是指納稅人因政府征稅而在其經(jīng)濟(jì)挑選或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反 應(yīng),或者從另一個(gè)角度說, 是指國家課稅對(duì)消費(fèi)者的挑選以至于生產(chǎn)者決策的影 響；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式：1、前轉(zhuǎn) 又稱順轉(zhuǎn),是指奶水人將其所納稅款通過提高商品銷售價(jià)格的方法,向前轉(zhuǎn) 移給購買者負(fù)擔(dān)的一種轉(zhuǎn)嫁形式； （消費(fèi)者是負(fù)稅人）2、后轉(zhuǎn) 又稱逆轉(zhuǎn), 是指納稅人將其所納稅款通過壓低商品進(jìn)價(jià)的方法向

20、后轉(zhuǎn)嫁給商 品銷售者負(fù)擔(dān)的一種轉(zhuǎn)嫁形式；3、混轉(zhuǎn) 又稱散轉(zhuǎn),是指納稅人同時(shí)采納前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)的一種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式；4、稅收資本化 又稱資本仍原,是指在某些資本品（土地、房屋、股票）的交易中,商品的 購買者將所購買的將來應(yīng)納稅款通過從購入價(jià)格中預(yù)先扣除（即壓低商品的購買 價(jià)格）的方法,轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的實(shí)現(xiàn)條件7 1、商品經(jīng)濟(jì)的存在和進(jìn)展 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是商品交換過程中通過商品價(jià)格的變動(dòng)實(shí)現(xiàn)的；2、價(jià)格的市場化；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是和價(jià)格運(yùn)動(dòng)直接聯(lián)系的,購價(jià)來實(shí)現(xiàn)的；3、商品供求彈性一般通過提高銷貨的售價(jià)或壓低進(jìn)貨的納稅人繳納的稅款通過價(jià)格變動(dòng)能夠?qū)＜姨幎嗌?最終是由商品的供求彈性 打算的；流轉(zhuǎn)課稅P

21、162 第七章稅收制度流轉(zhuǎn)課稅又稱商品課稅,是指以流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅類；特點(diǎn)：以商品交換為前提；稅額與價(jià)格關(guān)系親密；普遍實(shí)行比例稅率；計(jì)征簡便；增值稅 P163 1、增值稅的含義 增值稅是以商品價(jià)值中的增值額為課稅對(duì)象的一個(gè)稅種；2、增值稅的類型（1）生產(chǎn)型增值稅；（2）收入型增值稅；（3）消費(fèi)型增值稅；流轉(zhuǎn)課稅效率原就 所得課稅公正原就財(cái)產(chǎn)課稅 P178 是以納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為課稅對(duì)象的稅類；如：固定資產(chǎn)投資方向調(diào) 節(jié)稅、印花稅、城市愛護(hù)建設(shè)稅、證券交易稅、屠宰稅、筵席稅等；第八章 公債（重點(diǎn)）公債的含義 P183 公債是政府為籌措財(cái)政資金,以國家信用方式,向國內(nèi)外投資者所舉借的債

22、務(wù)；它是政府收入的一種重要形式；公債的功能 P185 （1）補(bǔ)償財(cái)政赤字（2）籌集建設(shè)資金 財(cái)政政策（3）宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控貨幣政策存款預(yù)備金再貼現(xiàn)公開市場業(yè)務(wù)衡量公債負(fù)擔(dān)的指標(biāo)分析 P194 1、公債負(fù)擔(dān)率公債負(fù)擔(dān)率即政府債務(wù)余額占當(dāng)年GDP的比重, 它反映了一國經(jīng)濟(jì)總量對(duì)未 8 償仍債務(wù)的負(fù)擔(dān)才能；2、公債依存度公債依存度指當(dāng)年的政府公債發(fā)行額與財(cái)政支出的比例,它反映了政府財(cái)政支出對(duì)債務(wù)收入的依靠程度；3、公債償債率 公債償債率指當(dāng)年債務(wù)付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比例；公債的發(fā)行方式 P197 1、承購包銷方式；2、公開招標(biāo)方式；3、直接發(fā)行方式；4、連續(xù)經(jīng)銷方式；5、組合發(fā)行方式：即上述幾種方式并

23、用公債的償仍 P198 （一）公債的仍本方式 1、到期一次償仍法；2、分期逐步償仍法；3、抽簽輪次償仍法；4、市場購銷償仍法；5、以新代舊償仍法；公債的付息方式按期分次支付法：在債券存在期限內(nèi)分做幾次支付；到期一次支付法：將債券應(yīng)對(duì)利息同償仍本金結(jié)合起來,在債券到期時(shí)一次支付；公債償仍資金的來源：1、預(yù)算直接撥款；2、預(yù)算盈余償仍；3、設(shè)立償債基金；4、舉借新債（主要的來源） ；公債市場 P200 （1）公債發(fā)行市場在狹義上,是指公債發(fā)行者將新公債銷售給投資者的場所；在廣義上,就是泛指實(shí)現(xiàn)公債銷售的完整過程；（2）公債流通市場狹義上是指公債持有者將其持有的已發(fā)行、未到期的公債轉(zhuǎn)讓給新投資者的場

24、所；廣義上, 公債流通市場不僅僅指轉(zhuǎn)讓公債的有形柜臺(tái),而且繁衍完成公債轉(zhuǎn)讓的整個(gè)過程；第九章 國家預(yù)算9 國家預(yù)算的概念 P210 國家預(yù)算是指經(jīng)過法定程序編制、審批的國家年度財(cái)政收支方案；它是以收 支一覽表形式表現(xiàn)的、具有法律位置的文件,是國家財(cái)政實(shí)現(xiàn)方案治理的工具；單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算 P212 單式預(yù)算：是傳統(tǒng)的預(yù)算編制,它是在預(yù)算年度內(nèi),將全部財(cái)政收支統(tǒng)一編 在一個(gè)總預(yù)算內(nèi),而不再按各類財(cái)政收支的性質(zhì)分別編制預(yù)算；復(fù)式預(yù)算： 是年度內(nèi)將全部財(cái)政收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分別變成兩個(gè)或兩個(gè)以上的 預(yù)算；通常分為常常預(yù)算和資本預(yù)算兩個(gè)部分；零基預(yù)算和增量預(yù)算 P213 零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí),不考慮以

25、前年度的收支執(zhí)行情形,對(duì)原有的各 項(xiàng)收支都要重新審核；增量預(yù)算是指預(yù)算年度的財(cái)政收支指標(biāo)的確定,以上年財(cái)政收支執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ),在考慮新的年度國家經(jīng)濟(jì)進(jìn)展情形下加以調(diào)整確定；非稅收入 P216 非稅收入的含義 政府非稅收入是指除稅收以外,由各級(jí)政府、國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、 國家資源、 國有資產(chǎn)或供應(yīng)特定公共服務(wù)、 準(zhǔn)公共服務(wù)取得并用于滿意社會(huì)公共需要或準(zhǔn)公共需要 的財(cái)政資金；非稅收入與預(yù)算外資金的區(qū)分：政府非稅收入是依據(jù)收入形式對(duì)政府財(cái)政收入進(jìn)行分類的結(jié)果,非稅收入是 相對(duì)與稅收而言的； 預(yù)算外資金就不痛, 它是相對(duì)于預(yù)算內(nèi)資金而言的,是依

26、據(jù) 資金治理方式對(duì)財(cái)政資金分類的結(jié)果；政府選購制度 P223 政府選購制度的含義 政府選購制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式挑選供貨商（廠商）,從國內(nèi) 外市場為政府部分或所屬集團(tuán)購買商品或勞務(wù)的一種制度；政府選購制度的意義（1）有利于政府部門強(qiáng)化支出治理,提高財(cái)政資金使用效率；（2）可以提高所購商品及服務(wù)的質(zhì)量；（3）可以抑制腐敗的發(fā)生；第十章 國家預(yù)算治理體制 國家預(yù)算治理體制的概念 P227 國家預(yù)算治理體制是在中心與地方政府,支范疇和預(yù)算治理職權(quán)的一項(xiàng)根本制度；分稅制的含義 P229 10 以及地方各級(jí)政府之間規(guī)定預(yù)算收分稅制是分稅制預(yù)算收支治理體系的簡稱,是在劃分中心與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)

27、上,按稅種劃分各級(jí)政府財(cái)政收入的一種預(yù)算治理體制；分稅制改革的主要內(nèi)容 P230 （一）中心與地方事權(quán)和支出的劃分 中心支出：國防費(fèi)、外交支出、債務(wù)仍本付息支出等；地方支出：區(qū)域內(nèi)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、文教科衛(wèi)支出等；（二）中心與地方收入的劃分 1、中心固定收入；包括：關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征進(jìn)口商品的增值稅和消 費(fèi)稅等；2、地方固定收入；包括：營業(yè)稅（不含鐵道部門、各銀行總行、保險(xiǎn)總公 司集中繳納的營業(yè)稅） 、土地增值稅、房產(chǎn)稅等；3、中心與地方共享收入；包括：增值稅、資源稅、證券交易稅、企業(yè)所得 稅和個(gè)人所得稅等；第十一章 財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響財(cái)政赤字的運(yùn)算口徑 P243 1、口徑一：財(cái)政赤字或結(jié)

28、余=常常收入 - 常常支出財(cái)政赤字或結(jié)余僅表現(xiàn)為政府常常性收入與常常性支出之間的差額,這種口徑的尺子通常稱為“ 軟赤字”；2、口徑二：財(cái)政赤字或結(jié)余=（常常收入 +債務(wù)收入） - （常常支出 +債務(wù)支出）政府債務(wù)收入運(yùn)算當(dāng)年正常的財(cái)政收入,而債務(wù)的仍本支出也計(jì)入政府當(dāng)年的正常財(cái)政支出；由此運(yùn)算的赤字稱為“ 硬赤字”；財(cái)政赤字的補(bǔ)償方式及其效應(yīng) P247 （1）動(dòng)用歷年滾存結(jié)余；（2）直接發(fā)行貨幣；（3）向銀行借款或透支；（4）發(fā)行公債；（最常用的方式）（5）出售國有資產(chǎn)；（6）舉借外債；第十二章 財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)作財(cái)政政策的含義 P264 財(cái)政政策可以懂得為一國政府為維系國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固與進(jìn)

29、展所制定的,通過各種財(cái)政手段所實(shí)施的財(cái)政方針、策略與措施；財(cái)政政策的類型 P275 （一）依據(jù)財(cái)政政策調(diào)劑經(jīng)濟(jì)周期的作用方式分類1、自動(dòng)穩(wěn)固的財(cái)政政策；是指可以依據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)狀況自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)固作用的政策；2、相對(duì)選擇的財(cái)政政策；是指需要政府依據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況轉(zhuǎn)變現(xiàn)有的政策和制度加以貫徹實(shí)施才能發(fā)生作用的政策；（二）依據(jù)財(cái)政政策在調(diào)劑國民經(jīng)濟(jì)總量方面的功能分類11 1、擴(kuò)張性財(cái)政政策；是指最終刺激和增加社會(huì)總需求的財(cái)政政策；2、緊縮性財(cái)政政策；是指最終削減和抑制社會(huì)總需求的財(cái)政政策；3、中興財(cái)政政策；是指既不擴(kuò)張社會(huì)總需求,也不削減社會(huì)總需要的財(cái)政 政策；財(cái)政政策效應(yīng) P280 財(cái)政政策效應(yīng)實(shí)際上是指財(cái)政政策發(fā)生作用之后所取得的現(xiàn)實(shí)成效