204405 財稅法練習(xí)題

1、挨華中師范大學(xué)網(wǎng)邦絡(luò)教育學(xué)院財稅法學(xué)練習(xí)題一、名詞解釋1財政法2預(yù)算3農(nóng)業(yè)稅4稅收保全5稅收公平6稅法7政府采購8稅務(wù)代理9增值稅10稅收法定二、判斷改錯題啊1 預(yù)算具有盎法律效力，因此昂預(yù)算就是法律。絆2政府采購的翱方式就是公開招巴標(biāo)。 霸3稅法的調(diào)整瓣對象是稅收法律襖關(guān)系。 扳4所得稅為間唉接稅。拔5我國現(xiàn)行的藹增值稅為生產(chǎn)型盎增值稅。 半6消費(fèi)稅在銷澳售環(huán)節(jié)征收。 白7所得稅中的敗應(yīng)稅所得包括合爸法所得和違法所阿得。 俺8會計師、審搬計師、律師可直扒接從事稅務(wù)代理襖工作。背 耙9我國營業(yè)稅版的征稅范圍是服耙務(wù)業(yè)。 邦10購買國債鞍的利息要依法納翱稅。靶11預(yù)算法哀規(guī)定，我國統(tǒng)稗一實(shí)行單式

2、預(yù)算扒。板12稅務(wù)登記俺證既可以由納稅霸人使用，也可轉(zhuǎn)稗讓他人使用。艾13稅收法律笆關(guān)系主體中，征背稅主體指的是稅敖務(wù)機(jī)關(guān)。佰14我國現(xiàn)行八的消費(fèi)稅既對特瓣定的消費(fèi)品征稅班，也對特定的消鞍費(fèi)行為征稅。背15農(nóng)業(yè)稅的白計稅依據(jù)為常年哀產(chǎn)量。岸16增值稅為半直接稅。昂17納稅人違鞍反稅收法律、法般規(guī)被處以的滯納伴金、罰金和罰款挨等，可以計算在案應(yīng)稅所得額內(nèi)。芭18企業(yè)納稅疤人的計稅依據(jù)是拜企業(yè)每一納稅年哀度內(nèi)的收入總額敗。埃19稅收保全疤措施與稅收強(qiáng)制凹執(zhí)行措施應(yīng)同時哀實(shí)行。稗20稅收具有胺強(qiáng)制性、無償性罷和固定性的特點(diǎn)邦。三、簡答題翱1稅法的基本班原則是什么？芭2稅法的構(gòu)成白要素是什么？案3、我

3、國消費(fèi)稅暗有什么特點(diǎn)？皚4我國增值稅骯的稅收優(yōu)惠規(guī)定阿有哪些？白5、我國現(xiàn)行個疤人所得稅的征稅矮范圍是什么？扒6、稅收強(qiáng)制執(zhí)氨行措施的條件、埃程序和內(nèi)容是什氨么？瓣7政府采購法白的基本原則是什埃么？伴8消費(fèi)稅的征芭稅范圍是什么？岸9稅法的構(gòu)成癌要素有哪些？爸10營業(yè)稅的邦征稅范圍和稅目俺是什么？澳11稅法有什藹么特征？拜12財政法的叭調(diào)整對象是什么熬？四、論述題安1.試論稅收法傲律關(guān)系中征納雙傲方的權(quán)利義務(wù)？扮2.試論稅法的矮基本原則？五、案例分析拔1. 200扒2年9月某機(jī)床芭廠銷售機(jī)床10癌臺，每臺單價2白00000元，頒價外收取包裝費(fèi)扳、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)擺50000元。案該月企業(yè)購進(jìn)原背材料

4、支出840唉000元，增值矮稅專用發(fā)票注明挨稅款14280暗0元；購入燃料頒支出12000氨0元， 204辦00元；購入低罷值易耗品支出1啊40000元，隘專用發(fā)票注明稅疤款為23800罷元。試計算該企拔業(yè)該月應(yīng)納增值靶稅額？唉2.張某為某公奧司職工。今年某藹月其取得如下收阿入：（1）公司昂本月工薪500澳0元；（2）購拌買某上市公司股岸票獲股息500翱0元；（3）儲阿蓄存款利息所得芭2000元；（版4）購買國債獲昂利息5000元拌。（5）發(fā)表論邦文獲得稿酬30胺00元。假如均艾沒有代扣代繳，敖試問：1張某跋應(yīng)如何納稅；2瓣張某該月共應(yīng)巴繳納多少個人所隘得稅？唉3.某飯店附設(shè)靶卡拉ok廳，并唉

5、能準(zhǔn)確單獨(dú)核算唉其營業(yè)額。某月耙取得收入共80熬萬元，其中餐飲哀收入50萬元，皚客房收入14萬艾元，卡拉ok廳稗收入16萬元。澳服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅敖率為5%，當(dāng)?shù)匕稳嗣裾_定的白娛樂業(yè)的稅率為捌20%。試問該吧飯店該月應(yīng)納營骯業(yè)稅稅額是多少昂？版4.李某今年某哀月收入如下：（耙1）所屬單位支俺付工薪4000癌元；（2）業(yè)余礙時間幫某單位提熬供專業(yè)服務(wù)取得懊勞務(wù)報酬300斑00元；（3）按購買國債獲得利辦息5000元；疤（4）儲蓄存款凹利息5000元岸。（5）購買福八利彩票中獎50隘00元。假如均搬未代扣代繳，試艾計算李某該月應(yīng)岸繳納的個人所得拔稅？參考答案：一、名詞解釋熬1財政法：財擺政法是調(diào)整

6、國家八在財政活動和財澳政管理中與財政耙管理相對人所形柏成的財政關(guān)系的澳法律規(guī)范的總稱八2預(yù)算：預(yù)算辦是經(jīng)法定程序批擺準(zhǔn)的國家各級人熬民政府和實(shí)行預(yù)扳算管理的各部門霸、各單位一定期啊間的財政或財務(wù)半收支計劃。盎3農(nóng)業(yè)稅：氨農(nóng)業(yè)稅是國家向絆農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、有農(nóng)矮業(yè)收入的單位和叭個人，就其農(nóng)業(yè)瓣收入征收的一種礙稅。背4稅收保全：澳稅收保全措施是翱為確保國家稅款岸不受侵犯而由稅瓣務(wù)機(jī)關(guān)采取的行百政保護(hù)手段。稅百收保全措施通常背是在納稅人法定鞍的繳款期限之前傲所作出的稅收行阿政行為。爸 5稅收公平癌：所謂稅收公平扒主義原則，是指佰納稅人的地位必愛須平等，稅收負(fù)背擔(dān)必須在納稅人扳之間進(jìn)行公平分捌配。稅收公平包唉

7、括橫向公平和縱板向公平兩個方面藹。橫向公平是指拌經(jīng)濟(jì)情況相同、盎納稅能力相等的昂納稅人，其稅收愛負(fù)擔(dān)也應(yīng)相等，澳即實(shí)行普遍納稅岸原則。縱向公平白是指經(jīng)濟(jì)情況不壩同、納稅能力不板相等的納稅人，把其稅收負(fù)擔(dān)亦應(yīng)百不同。翱6稅法：廣義岸的稅法，是指國佰家制定或認(rèn)可的阿，調(diào)整稅收關(guān)系霸的法律規(guī)范的總阿稱。而狹義的稅疤法，是指調(diào)整稅暗收關(guān)系的基本法安，即稅法典。一白般所稱稅法，多癌指廣義的稅法。啊2政府采購：版政府采購是指各班級國家機(jī)關(guān)、事爸業(yè)單位、團(tuán)體組安織，使用財政性按資金采購依法制吧定的集中采購目爸錄以內(nèi)的或者采盎購限額標(biāo)準(zhǔn)以上啊的貨物、工程和翱服務(wù)的行為。壩3稅務(wù)代理：皚稅務(wù)代理是指稅瓣務(wù)代理人

8、在法定扮的代理范圍人，按接受納稅人、扣伴繳義務(wù)人的委托盎，代為辦理稅務(wù)胺事宜的一種民事藹代理行為。懊 4增值稅：奧增值稅是指以商隘品生產(chǎn)流通和勞吧務(wù)服務(wù)各個環(huán)節(jié)埃中的增值額為征版稅對象而征收的絆一種流轉(zhuǎn)稅。礙5稅收法定：矮是指稅收的征納哎必須基于法律依捌據(jù)才能進(jìn)行，包佰括征稅主體依法耙征稅和納稅主體靶依法納稅。稅收骯法定主義原則的笆實(shí)質(zhì)是有關(guān)征稅懊權(quán)行使方式的原擺則。瓣二、判斷改錯題扒 骯1 預(yù)算具有班法律效力，因此吧預(yù)算就是法律。瓣錯誤。預(yù)算具有巴法律效力，但預(yù)癌算本身不是法律斑。稗2政府采購的耙方式就是公開招伴標(biāo)。 叭錯誤。政府采購?qiáng)W的方式包括公開耙招標(biāo)、邀請招標(biāo)霸、競爭性談判、哀單一來源

9、采購和拜詢價等方式。扒3稅法的調(diào)整扳對象是稅收法律邦關(guān)系。 叭錯誤。稅法的調(diào)班整對象是稅收關(guān)皚系。胺4所得稅為間按接稅。扒錯誤。所得稅為傲直接稅。所得稅拔稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁。板5我國現(xiàn)行的頒增值稅為生產(chǎn)型疤增值稅。 正確。擺6消費(fèi)稅在銷癌售環(huán)節(jié)征收。 拔錯誤。消費(fèi)稅在礙生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。藹進(jìn)口商品的消費(fèi)礙稅在進(jìn)口環(huán)節(jié)征澳收。扒7所得稅中的把應(yīng)稅所得包括合襖法所得和違法所按得。 敗錯誤。所得稅中罷的應(yīng)稅所得是指皚合法所得。不包笆括違法所得。昂8會計師、審啊計師、律師可直半接從事稅務(wù)代理安工作。 唉錯誤。柏取得執(zhí)業(yè)會計師安、審計師、律師埃資格以及連續(xù)從巴事稅收業(yè)務(wù)工作阿15年以上者，矮可不參加全國統(tǒng)襖一的稅

10、務(wù)師資格爸考試，其代理資骯格由省、自治區(qū)哀、直轄市國家稅邦務(wù)局考核認(rèn)定。拜9我國營業(yè)稅哎的征稅范圍是服熬務(wù)業(yè)。 懊錯誤。我國營業(yè)佰稅的征稅范圍是瓣?duì)I業(yè)稅的征稅范暗圍是指在中華人叭民共和國境內(nèi)提叭供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)壩讓無形資產(chǎn)或銷埃售不動產(chǎn)的行為罷。胺10購買國債靶的利息要依法納板稅。笆錯誤。購買國債跋的利息依法免稅襖。俺11預(yù)算法扒規(guī)定，我國統(tǒng)芭一實(shí)行單式預(yù)算凹。疤錯誤。預(yù)算法跋規(guī)定，我國統(tǒng)癌一實(shí)行復(fù)式預(yù)算阿。復(fù)式預(yù)算是指挨根據(jù)收支性質(zhì)的哎不同，制定不同班的預(yù)算，在此基斑礎(chǔ)上制定的總的版預(yù)算。藹12稅務(wù)登記疤證既可以由納稅柏人使用，也可轉(zhuǎn)阿讓他人使用。擺錯誤。稅務(wù)登記背證只能由納稅人盎使用，不可轉(zhuǎn)

11、讓芭他人使用。哎13稅收法律叭關(guān)系主體中，征澳稅主體指的是稅跋務(wù)機(jī)關(guān)。般錯誤。稅收法律斑關(guān)系主體中，征班稅主體主要指的板是稅務(wù)機(jī)關(guān)，還盎包括海關(guān)、地方哎財政部門。俺14我國現(xiàn)行板的消費(fèi)稅既對特叭定的消費(fèi)品征稅邦，也對特定的消把費(fèi)行為征稅。邦錯誤。我國現(xiàn)行板的消費(fèi)稅是指對絆特定的消費(fèi)品征隘稅，不包括對特矮定的消費(fèi)行為征跋稅。襖15農(nóng)業(yè)稅的捌計稅依據(jù)為常年跋產(chǎn)量。正確。熬16增值稅為爸直接稅。扒錯誤。增值稅為昂間接稅。增值稅擺稅負(fù)最后轉(zhuǎn)嫁給百消費(fèi)者承擔(dān)。阿17納稅人違敗反稅收法律、法班規(guī)被處以的滯納跋金、罰金和罰款唉等，可以計算在搬應(yīng)稅所得額內(nèi)。正確。瓣18企業(yè)納稅澳人的計稅依據(jù)是搬企業(yè)每一納稅年

12、隘度內(nèi)的收入總額背。芭錯誤。企業(yè)納稅艾人的計稅依據(jù)是挨應(yīng)納稅所得額，把而應(yīng)稅所得額為叭企業(yè)每一納稅年隘度內(nèi)的收入總額按扣除法定項(xiàng)目后按的余額。敖19稅收保全胺措施與稅收強(qiáng)制邦執(zhí)行措施應(yīng)同時絆實(shí)行。耙錯誤。稅收保全爸措施與稅收強(qiáng)制翱執(zhí)行措施實(shí)行的癌條件不同，稅收邦保全措施實(shí)施在啊前，稅收強(qiáng)制執(zhí)佰行措施實(shí)施在后藹。阿20稅收具有骯強(qiáng)制性、無償性捌和固定性的特點(diǎn)艾。三、簡答題 翱1稅法的基本疤原則是什么？盎答：稅法的基本擺原則，是指一國半調(diào)整稅收關(guān)系的笆規(guī)律的抽象和概敖括，是貫穿稅法辦的立法、執(zhí)法和跋守法全過程的具安有普遍性指導(dǎo)意藹義的法律準(zhǔn)則。柏具體包括：拌（1）稅收法定案主義原則盎（2）稅收公平

13、哎主義原則暗（3）社會政策巴原則叭（4）稅收效率敖原則柏2稅法的構(gòu)成八要素是什么？盎答：稅法要素，安又稱課稅要素，辦是指各種單行稅礙種法具有的共同瓣的基本構(gòu)成要素稗的總稱。稅法的斑構(gòu)成要素包括：扳（1）艾納稅人。班納稅人，又稱納版稅義務(wù)人，是指挨稅法制定的負(fù)有敗納稅義務(wù)的單位哎和個人芭。般（2）瓣征稅對象。埃征稅對象，又稱熬課稅對象，是指按稅法規(guī)定對什么埃征稅。版（3）哎稅率。盎稅率是應(yīng)納稅額昂與征稅對象或計氨稅依據(jù)之間的比爸例，是計算應(yīng)納罷稅額的尺度，反啊映了征稅的深度隘。扒（4）搬納稅環(huán)節(jié)、期限藹和地點(diǎn)（5）減免稅（6）稅務(wù)爭議伴3、我國消費(fèi)稅般有什么特點(diǎn)？白答：消費(fèi)稅是對氨消費(fèi)流轉(zhuǎn)額征收

14、艾的一種流轉(zhuǎn)稅，柏是商品課稅的一隘種主要形式。消敖費(fèi)稅具有以下特壩點(diǎn)：罷1征收范圍的藹有限性。從概念霸上，消費(fèi)稅應(yīng)對拌全部消費(fèi)品和消拜費(fèi)行為課稅，但班由于消費(fèi)稅立法扒的目的通常是對爸特定的消費(fèi)品的敖生產(chǎn)經(jīng)營或消費(fèi)皚行為進(jìn)行調(diào)控，挨因此，各國實(shí)際胺上只是有選擇地板對部分消費(fèi)品或靶消費(fèi)行為征收消芭費(fèi)稅。限制消費(fèi)背、節(jié)約資源、體阿現(xiàn)受益原則等均八為眾多國家采用背為決定消費(fèi)稅征扳范圍的依據(jù)。我辦國在普遍征收增矮值稅的基礎(chǔ)上，襖選擇少數(shù)消費(fèi)品辦交叉征收消費(fèi)稅礙。罷2征收環(huán)節(jié)的唉單一性。消費(fèi)稅爸只在消費(fèi)品生產(chǎn)白、流通或消費(fèi)的骯某一環(huán)節(jié)一次性癌征收。暗3稅負(fù)具有轉(zhuǎn)疤嫁性。消費(fèi)稅無岸論在哪個環(huán)節(jié)征哎收，也無論

15、實(shí)行埃價內(nèi)稅或價外稅艾，消費(fèi)品中所含百消費(fèi)稅稅款都由扮消費(fèi)者承擔(dān)。笆4我國增值稅凹的稅收優(yōu)惠規(guī)定扒有哪些？藹答：（一）增值板稅的免稅范圍絆（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)版者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)凹產(chǎn)品；靶（2）避免藥品壩和用具；搬（3）古舊圖書岸；瓣（4）直接用于傲科學(xué)研究、科學(xué)罷試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)?？趦x器、設(shè)備；芭（5）外國政府胺、國際組織無償案援助的進(jìn)口物資按和設(shè)備；頒（6）來料加工骯、來件裝配和補(bǔ)笆償貿(mào)易所需進(jìn)口般的設(shè)備；昂（7）銷售自己半使用過的物品；按（8）由殘疾人百組織直接進(jìn)口供扮殘疾人專用的物拔品；奧（9）個人納稅搬人銷售額未達(dá)到扳規(guī)定的增值稅起背征點(diǎn)。芭（二）增值稅的背返還皚增值稅的返還有罷兩種情況，一是艾

16、對外商投資企業(yè)斑的超稅負(fù)返還，拜二是對部分企業(yè)笆或產(chǎn)品的增值稅挨實(shí)行先征收后返按還。按（三）出口貨物傲的增值稅優(yōu)惠伴增值稅暫行條罷例規(guī)定?！敖O納稅人出口貨物奧，稅率為零；但哀是國務(wù)院另有規(guī)邦定的除外敗”斑。據(jù)此，出口貨安物增值稅政策有骯三種情況：適用安零稅率，免稅、壩征稅。背5、我國現(xiàn)行個拜人所得稅的征稅斑范圍是什么？背答：我國個人佰所得稅法采用般分類所得稅制，俺明確列舉了11芭項(xiàng)應(yīng)納稅個人所叭得：1工資、拔薪金所得。2敖個體工商戶的生白產(chǎn)、經(jīng)營所得。柏3對企事業(yè)澳單位的承包經(jīng)營氨、承租經(jīng)營所得板。4勞務(wù)報酬白所得。5稿酬爸所得。6特許吧權(quán)使用費(fèi)所得。拜7利息、股息氨、紅利所得。8爸財產(chǎn)租賃所

17、得半。9財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓爸所得。10偶把然所得。11啊其他所得，即除澳了上述所得以外靶的，由國務(wù)院財襖政部門決定征稅按的其他所得。藹6、稅收強(qiáng)制執(zhí)拔行措施的條件、奧程序和內(nèi)容是什阿么？八答：敖稅收強(qiáng)制執(zhí)行措疤施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)阿在采取一般稅收俺管理措施無效的絆情況下，為了維叭護(hù)稅法的嚴(yán)肅性岸和國家依法征稅扮的權(quán)力所采取的班稅收強(qiáng)制手段，啊是稅收強(qiáng)制性的擺具體表現(xiàn)。班我國稅收征收爸管理漢在第2芭7條中也賦予了扒稅務(wù)機(jī)關(guān)必要的百強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)。根靶據(jù)規(guī)定，從事生班產(chǎn)、經(jīng)營的納稅版人、扣繳義務(wù)人吧未按規(guī)定的期限埃繳納或解繳稅款哀，納稅擔(dān)保人未癌按規(guī)定的期限繳笆納所擔(dān)保的稅款霸，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)把令限期繳納；逾岸期仍未繳

18、納的，靶經(jīng)縣上稅務(wù)局（熬分局）局長批準(zhǔn)瓣，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以敗采取下列強(qiáng)制執(zhí)傲行措施：（1）傲?xí)嫱ㄖ{稅人癌開戶銀行或者其安他金融機(jī)構(gòu)從其安存款中扣繳稅款扳；（2）扣押、癌查封、拍賣其價擺值相當(dāng)于應(yīng)納稅襖款的商品、貨物捌或者其他財產(chǎn)，背以拍賣所得抵繳拔稅款。版7政府采購法辦的基本原則是什氨么？跋答：財政法的基耙本原則，是指貫扮穿于財政法制建敖設(shè)和財政管理活靶動全過程的根本伴指導(dǎo)思想和準(zhǔn)則岸，是財政法本質(zhì)盎的具體體現(xiàn)。具敖體包括以下基本按原則：盎1艾堅持公平與效率翱相結(jié)合的原則2經(jīng)濟(jì)原則傲3絆量出為人與量入敖為出相結(jié)合的原矮則懊4般堅持財政收支平拌衡原則辦8消費(fèi)稅的征扒稅范圍是什么？藹答：我國消費(fèi)稅

19、哎法規(guī)定的征稅范斑圍是鞍“把在中華人民共和奧國境內(nèi)生產(chǎn)、委拜托加工和進(jìn)口佰”藹法定的應(yīng)稅消費(fèi)吧品。我國消費(fèi)稅瓣的征稅范圍可具笆體劃分為以下1絆1個稅目：扮煙、酒及酒精、暗鞭炮及焰火、化叭妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)藹品、貴重首飾及跋珠寶玉石、汽油暗、柴油、汽車輪霸胎、摩托車、小扒汽車。其中，煙伴稅目下設(shè)甲在卷襖煙、乙類卷煙、鞍雪茄煙、煙絲4佰個子稅目；酒及伴酒精稅目下設(shè)糧擺食白酒、薯類白盎酒、黃酒、啤酒瓣、其他酒、酒精按6個子稅目。笆9稅法的構(gòu)成敖要素有哪些？傲答：稅法要素，凹又稱課稅要素，搬是指各種單行稅襖種法具有的共同案的基本構(gòu)成要素襖的總稱。包括：敖1隘納稅人。邦納稅人，又稱納鞍稅義務(wù)人，是指矮稅法制

20、定的負(fù)有把納稅義務(wù)的單位捌和個人。案2白征稅對象。伴征稅對象，又稱隘課稅對象，是指唉稅法規(guī)定對什么埃征稅。征稅對象藹是各個稅種間相啊互區(qū)別的根本標(biāo)岸志。愛3暗稅率。把稅率是應(yīng)納稅額八與征稅對象或計按稅依據(jù)之間的比岸例，是計算應(yīng)納埃稅額的尺度，反挨映了征稅的深度疤。岸4般納稅環(huán)節(jié)、期限百和地點(diǎn)。5減免稅。6稅務(wù)爭議。扳7違反稅法的罷法律責(zé)任背10營業(yè)稅的藹征稅范圍和稅目頒是什么？案答：骯營業(yè)稅的征稅范半圍是指在中華人氨民共和國境內(nèi)提哎供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)藹讓無形資產(chǎn)或銷澳售不動產(chǎn)的行為骯。啊稅目包括：拔（1）交通運(yùn)輸背業(yè)（2）建筑業(yè)隘（3）金融保險捌業(yè)懊（4）郵電通信百業(yè)皚（5）文體體育扳業(yè)（6）娛樂

21、業(yè)（7）服務(wù)業(yè)凹（8）轉(zhuǎn)讓無形敗資產(chǎn)唉（9）銷售不動斑產(chǎn)半11稅法有什愛么特征？俺答：作為一種法巴律規(guī)范，稅法和捌其他法律一樣，板是由國家制定或哀認(rèn)可的，體現(xiàn)國拌家意志，由國家暗強(qiáng)制力保證實(shí)施隘的社會規(guī)范，具把有一般法律規(guī)范哀的共同特征。但凹是，由于稅法是暗以稅收關(guān)系為調(diào)埃整對象的，因而板又區(qū)別于其他法啊律。絆1稅收立法權(quán)擺限的多層次性和皚表現(xiàn)形式的多樣凹性。辦2稅收法規(guī)結(jié)暗構(gòu)的規(guī)范性。背3稅法的相對斑穩(wěn)定性和適當(dāng)靈把活性。澳4實(shí)體性規(guī)范襖和程序性規(guī)范的背統(tǒng)一性。叭5稅務(wù)爭議處艾理的特殊性，遵伴循盎“叭先行納稅哀”巴的原則。 愛12財政法的隘調(diào)整對象是什么藹？般答：財政法的調(diào)癌對象是國家財政巴

22、關(guān)系，包括財政佰經(jīng)濟(jì)關(guān)系和財政襖行政關(guān)系。具體熬包括：財政法的氨調(diào)整對象可以進(jìn)辦一步分為以下幾爸個方面：暗1財政管理體絆制關(guān)系襖2預(yù)算管理關(guān)頒系3稅收關(guān)系哎4國家信用管按理關(guān)系伴5財政監(jiān)督管皚理關(guān)系四、論述題 挨(一)試論稅收哀法律關(guān)系中征納翱雙方的權(quán)利義務(wù)背？礙答：根據(jù)我國現(xiàn)拔行稅法，主要是拜稅收征收管理皚法，征稅主體哎（以稅務(wù)機(jī)關(guān)為壩代表）和納稅主辦體的權(quán)利和義務(wù)暗主要有：邦1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的擺權(quán)利?。?）稅務(wù)管理拜權(quán)。包括有辦理奧稅務(wù)登記，有權(quán)愛審核納稅申報，挨有權(quán)管理稅務(wù)發(fā)澳票；柏（2）稅收征收隘權(quán)。是稅務(wù)機(jī)關(guān)奧最基本的權(quán)利，礙包括有權(quán)依法征版收稅款和在法定俺權(quán)限范圍內(nèi)依法板自行確定稅收征

23、疤管方式或時間、扮地點(diǎn)等；矮（3）稅務(wù)檢查癌權(quán)，包括有權(quán)對擺納稅人的財務(wù)會叭計核算、發(fā)展使安用的其他納稅情扳況，對納稅人的岸應(yīng)稅商品、貨物按或其他財產(chǎn)進(jìn)行爸查驗(yàn)登記等；癌（4）稅務(wù)違法半處理權(quán)。包括有背權(quán)對違反稅法的邦納稅人采取行政案強(qiáng)制措施，以及骯對情節(jié)嚴(yán)重、觸拔犯刑律的，提請啊司法楊關(guān)依法追傲究其刑事責(zé)任；凹（5）稅收立法案權(quán)。被授權(quán)的稅扳務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在授俺權(quán)范圍內(nèi)依照一搬定程序制定稅收搬行政法規(guī)或地方邦性稅收法規(guī)。澳2.稅務(wù)機(jī)關(guān)的埃義務(wù)凹（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)芭不得違反法律、笆法規(guī)的規(guī)定開征癌、停征、多征或礙者少征稅款，或般擅自決定稅收優(yōu)笆惠；叭（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)盎應(yīng)當(dāng)依照法定程案序征稅，依法確吧定有

24、關(guān)稅收征收奧管理的事項(xiàng)；隘（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)拜按照規(guī)定給扣繳啊義務(wù)人代扣、代埃收稅款的手續(xù)費(fèi)瓣，且不得要求非百扣繳義務(wù)人代扣扒、代收稅款；懊（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)扮應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法熬定程序?qū)嵤┖徒獍某愂毡Ｈ胧┌?，如因稅?wù)機(jī)關(guān)半的原因，致使納俺稅人的合法權(quán)益扮遭受損失的，稅按務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)拔賠償責(zé)任。邦3、納稅主體的奧權(quán)利，主要有：哎（1）按稅法規(guī)鞍定請求減免稅的扒權(quán)利；案（2）請求征稅邦機(jī)關(guān)退回多納或暗多征稅款的權(quán)利氨；版（3）提起稅務(wù)辦行政復(fù)議和稅務(wù)藹行政訴訟的權(quán)利捌； 鞍（4）因征稅機(jī)版關(guān)采取稅收保全皚措施不當(dāng)?shù)仍虬?，致使納稅人合把法權(quán)益遭受損害把時，有依法請求白得到賠償?shù)臋?quán)利芭；礙（5）就納稅問

25、笆題向征稅機(jī)關(guān)進(jìn)搬行查詢的權(quán)利。鞍4、納稅主體的澳義務(wù)，主要有：唉（1）依法辦理安稅務(wù)登記，變更把或注銷稅務(wù)登記耙；芭（2）納稅人必哀須依法進(jìn)行帳簿唉、憑證管理；昂（3）按期進(jìn)行皚納稅申報，按時邦足額繳納稅款；奧（4）主動接受骯和配合征稅機(jī)關(guān)頒的稅務(wù)檢查；哎（5）依法及時爸提供各種稅務(wù)信叭息。案(二)試論稅法柏的基本原則？頒答：所謂稅法的佰基本原則，是指昂一國調(diào)整稅收關(guān)澳系的規(guī)律的抽象靶和概括，是貫穿俺稅法的立法、執(zhí)阿法和守法全過程岸的具有普遍性指辦導(dǎo)意義的法律準(zhǔn)懊則。稅法的基本昂原則是一定社會疤經(jīng)濟(jì)關(guān)系在稅收奧法制建設(shè)中的反熬映，是國家整個把稅法制度和體系唉的理論基礎(chǔ)。霸1稅收法定主跋義原則

26、敖稅收法定主義原熬則的基本含義是扮指稅收的征納必叭須基于法律依據(jù)埃才能進(jìn)行，包括襖征稅主體依法征俺稅和納稅主體依敗法納稅。案2稅收公平主敗義原則阿所謂稅收公平主伴義原則，是指納巴稅人的地位必須巴平等，稅收負(fù)擔(dān)笆必須在納稅人之板間進(jìn)行公平分配扒。稅收公平主義敗原則是近代平等澳性原則在稅法中班的具體體現(xiàn)。稅藹收公平包括橫向耙公平和縱向公平扮兩個方面。橫向哎公平是指經(jīng)濟(jì)情氨況相同、納稅能扳力相等的納稅人般，其稅收負(fù)擔(dān)也皚應(yīng)相等，即實(shí)行俺普遍納稅原則。藹縱向公平是指經(jīng)艾濟(jì)情況不同、納氨稅能力不相等的靶納稅人，其稅收唉負(fù)擔(dān)亦應(yīng)不同。芭3社會政策原案則扒稅法的社會政策皚原則是指稅法是搬國家用以推行各爸種社

27、會政策，主版要是經(jīng)濟(jì)政策的矮最重要的基本手巴段之一。其實(shí)質(zhì)鞍就是稅收的經(jīng)濟(jì)挨基本職能的法律捌原則化。其實(shí)質(zhì)藹就是稅收的經(jīng)濟(jì)?；韭毮艿姆砂缭瓌t化。俺4稅收效率原安則挨稅收效率原則是俺指應(yīng)以最少征稅岸成本和對經(jīng)濟(jì)發(fā)靶展最低程度的妨板礙作為征稅的普靶遍準(zhǔn)則。稅收效熬率包括稅收行政埃效率和稅收經(jīng)濟(jì)拌效率兩大方面。五、案例分析霸1.2002年啊9月某機(jī)床廠銷罷售機(jī)床10臺，壩每臺單價200矮000元，價外按收取包裝費(fèi)、運(yùn)叭費(fèi)、裝卸費(fèi)50昂000元。該月板企業(yè)購進(jìn)原材料礙支出84000凹0元，增值稅專百用發(fā)票注明稅款哎142800元盎；購入燃料支出霸120000元般， 20400隘元；購入低值易白耗品

28、支出140叭000元，專用擺發(fā)票注明稅款為俺23800元。扒試計算該企業(yè)該扮月應(yīng)納增值稅額艾？八答：該企業(yè)該月八應(yīng)納增值稅額=罷銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)案稅額礙 銷項(xiàng)稅盎額為：10唉班（200000把+50000）板懊17%=42傲5萬邦 進(jìn)項(xiàng)稅熬額為：1428傲00+2380盎0=1666柏萬愛 應(yīng)納增版值稅額為：42般5萬-16按66萬=25耙84萬元襖2.張某為某公拜司職工。今年某艾月其取得如下收絆入：（1）公司哎本月工薪500瓣0元；（2）購般買某上市公司股扮票獲股息500扒0元；（3）儲傲蓄存款利息所得皚2000元；（埃4）購買國債獲癌利息5000元八。（5）發(fā)表論佰文獲得稿酬30安00元。假如均白沒有代扣代繳，隘試問：百 1張某稗應(yīng)如何納稅；啊 2張某霸該月共應(yīng)繳納多暗少個人所得稅