輸送機械零部件項目運營管理手冊

1、泓域咨詢/輸送機械零部件項目運營管理手冊輸送機械零部件項目運營管理手冊目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc111307959 一、 項目基本情況 PAGEREF _Toc111307959 h 2 HYPERLINK l _Toc111307960 二、 公司簡介 PAGEREF _Toc111307960 h 7 HYPERLINK l _Toc111307961 三、 操作研究 PAGEREF _Toc111307961 h 8 HYPERLINK l _Toc111307962 四、 動作研究 PAGEREF _Toc111307962 h 9 HYPE

2、RLINK l _Toc111307963 五、 工作研究的步驟 PAGEREF _Toc111307963 h 15 HYPERLINK l _Toc111307964 六、 工作研究概述 PAGEREF _Toc111307964 h 17 HYPERLINK l _Toc111307965 七、 線性規(guī)劃方法 PAGEREF _Toc111307965 h 22 HYPERLINK l _Toc111307966 八、 表上作業(yè)法 PAGEREF _Toc111307966 h 23 HYPERLINK l _Toc111307967 九、 生產計劃體系及綜合計劃及其編制策略 PAGER

3、EF _Toc111307967 h 25 HYPERLINK l _Toc111307968 十、 投資方案分析 PAGEREF _Toc111307968 h 29 HYPERLINK l _Toc111307969 建設投資估算表 PAGEREF _Toc111307969 h 30 HYPERLINK l _Toc111307970 建設期利息估算表 PAGEREF _Toc111307970 h 31 HYPERLINK l _Toc111307971 流動資金估算表 PAGEREF _Toc111307971 h 33 HYPERLINK l _Toc111307972 總投資及構

4、成一覽表 PAGEREF _Toc111307972 h 34 HYPERLINK l _Toc111307973 項目投資計劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc111307973 h 35 HYPERLINK l _Toc111307974 十一、 進度計劃 PAGEREF _Toc111307974 h 36 HYPERLINK l _Toc111307975 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc111307975 h 36 HYPERLINK l _Toc111307976 十二、 經(jīng)濟效益 PAGEREF _Toc111307976 h 38 HYPERLINK l

5、 _Toc111307977 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc111307977 h 39 HYPERLINK l _Toc111307978 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc111307978 h 40 HYPERLINK l _Toc111307979 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc111307979 h 42 HYPERLINK l _Toc111307980 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc111307980 h 44 HYPERLINK l _Toc111307981 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc111

6、307981 h 46項目基本情況（一）項目承辦單位名稱xxx投資管理公司（二）項目聯(lián)系人賈xx（三）項目建設單位概況公司滿懷信心，發(fā)揚“正直、誠信、務實、創(chuàng)新”的企業(yè)精神和“追求卓越，回報社會” 的企業(yè)宗旨，以優(yōu)良的產品服務、可靠的質量、一流的服務為客戶提供更多更好的優(yōu)質產品及服務。公司注重發(fā)揮員工民主管理、民主參與、民主監(jiān)督的作用，建立了工會組織，并通過明確職工代表大會各項職權、組織制度、工作制度，進一步規(guī)范廠務公開的內容、程序、形式，企業(yè)民主管理水平進一步提升。圍繞公司戰(zhàn)略和高質量發(fā)展，以提高全員思想政治素質、業(yè)務素質和履職能力為核心，堅持戰(zhàn)略導向、問題導向和需求導向，持續(xù)深化教育培訓改

7、革，精準實施培訓，努力實現(xiàn)員工成長與公司發(fā)展的良性互動。公司在發(fā)展中始終堅持以創(chuàng)新為源動力，不斷投入巨資引入先進研發(fā)設備，更新思想觀念，依托優(yōu)秀的人才、完善的信息、現(xiàn)代科技技術等優(yōu)勢，不斷加大新產品的研發(fā)力度，以實現(xiàn)公司的永續(xù)經(jīng)營和品牌發(fā)展。公司將依法合規(guī)作為新形勢下實現(xiàn)高質量發(fā)展的基本保障，堅持合規(guī)是底線、合規(guī)高于經(jīng)濟利益的理念，確立了合規(guī)管理的戰(zhàn)略定位，進一步明確了全面合規(guī)管理責任。公司不斷強化重大決策、重大事項的合規(guī)論證審查，加強合規(guī)風險防控，確保依法管理、合規(guī)經(jīng)營。嚴格貫徹落實國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管要求，重點領域合規(guī)管理不斷強化，各部門分工負責、齊抓共管、協(xié)同聯(lián)動的大合規(guī)管理格局逐步建

8、立，廣大員工合規(guī)意識普遍增強，合規(guī)文化氛圍更加濃厚。（四）項目實施的可行性1、不斷提升技術研發(fā)實力是鞏固行業(yè)地位的必要措施公司長期積累已取得了較豐富的研發(fā)成果。隨著研究領域的不斷擴大，公司產品不斷往精密化、智能化方向發(fā)展，投資項目的建設，將支持公司在相關領域投入更多的人力、物力和財力，進一步提升公司研發(fā)實力，加快產品開發(fā)速度，持續(xù)優(yōu)化產品結構，滿足行業(yè)發(fā)展和市場競爭的需求，鞏固并增強公司在行業(yè)內的優(yōu)勢競爭地位，為建設國際一流的研發(fā)平臺提供充實保障。2、公司行業(yè)地位突出，項目具備實施基礎公司自成立之日起就專注于行業(yè)領域，已形成了包括自主研發(fā)、品牌、質量、管理等在內的一系列核心競爭優(yōu)勢，行業(yè)地位突

9、出，為項目的實施提供了良好的條件。在生產方面，公司擁有良好生產管理基礎，并且擁有國際先進的生產、檢測設備；在技術研發(fā)方面，公司系國家高新技術企業(yè)，擁有省級企業(yè)技術中心，并與科研院所、高校保持著長期的合作關系，已形成了完善的研發(fā)體系和創(chuàng)新機制，具備進一步升級改造的條件；在營銷網(wǎng)絡建設方面，公司通過多年發(fā)展已建立了良好的營銷服務體系，營銷網(wǎng)絡拓展具備可復制性。全球范圍的新冠肺炎疫情使帶式輸送機企業(yè)的生產經(jīng)營受到較大沖擊，產業(yè)鏈循環(huán)受到阻礙，對帶式輸送機市場產生負面影響，但隨著疫情防控形勢向好和復工復產的有序推動，帶式輸送機市場呈現(xiàn)出穩(wěn)步恢復的態(tài)勢。（五）項目建設選址及建設規(guī)模項目選址位于xxx，占

10、地面積約20.00畝。項目擬定建設區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。項目建筑面積21359.67，其中：主體工程14316.97，倉儲工程3058.49，行政辦公及生活服務設施2812.10，公共工程1172.11。（六）項目總投資及資金構成1、項目總投資構成分析本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務估算，項目總投資8717.87萬元，其中：建設投資6960.87萬元，占項目總投資的79.85%；建設期利息95.18萬元，占項目總投資的1.09%；流動資金1661.82萬元，占項目總投資的19.06%。2、建設投

11、資構成本期項目建設投資6960.87萬元，包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用6226.39萬元，工程建設其他費用573.95萬元，預備費160.53萬元。（七）資金籌措方案本期項目總投資8717.87萬元，其中申請銀行長期貸款3884.81萬元，其余部分由企業(yè)自籌。（八）項目預期經(jīng)濟效益規(guī)劃目標1、營業(yè)收入（SP）：15000.00萬元。2、綜合總成本費用（TC）：13160.98萬元。3、凈利潤（NP）：1333.58萬元。4、全部投資回收期（Pt）：7.68年。5、財務內部收益率：8.03%。6、財務凈現(xiàn)值：-1394.09萬元。（九）項目建設進度規(guī)劃本期項目按照國家基

12、本建設程序的有關法規(guī)和實施指南要求進行建設，本期項目建設期限規(guī)劃12個月。（十）項目綜合評價主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積13333.00約20.00畝1.1總建筑面積21359.67容積率1.601.2基底面積7866.47建筑系數(shù)59.00%1.3投資強度萬元/畝342.012總投資萬元8717.872.1建設投資萬元6960.872.1.1工程費用萬元6226.392.1.2工程建設其他費用萬元573.952.1.3預備費萬元160.532.2建設期利息萬元95.182.3流動資金萬元1661.823資金籌措萬元8717.873.1自籌資金萬元4833.063.2銀行貸

13、款萬元3884.814營業(yè)收入萬元15000.00正常運營年份5總成本費用萬元13160.986利潤總額萬元1778.117凈利潤萬元1333.588所得稅萬元444.539增值稅萬元507.5110稅金及附加萬元60.9111納稅總額萬元1012.9512工業(yè)增加值萬元3796.4113盈虧平衡點萬元7950.98產值14回收期年7.68含建設期12個月15財務內部收益率8.03%所得稅后16財務凈現(xiàn)值萬元-1394.09所得稅后公司簡介（一）公司基本信息1、公司名稱：xxx投資管理公司2、法定代表人：賈xx3、注冊資本：880萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關

14、：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2014-7-107、營業(yè)期限：2014-7-10至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介公司在發(fā)展中始終堅持以創(chuàng)新為源動力，不斷投入巨資引入先進研發(fā)設備，更新思想觀念，依托優(yōu)秀的人才、完善的信息、現(xiàn)代科技技術等優(yōu)勢，不斷加大新產品的研發(fā)力度，以實現(xiàn)公司的永續(xù)經(jīng)營和品牌發(fā)展。公司將依法合規(guī)作為新形勢下實現(xiàn)高質量發(fā)展的基本保障，堅持合規(guī)是底線、合規(guī)高于經(jīng)濟利益的理念，確立了合規(guī)管理的戰(zhàn)略定位，進一步明確了全面合規(guī)管理責任。公司不斷強化重大決策、重大事項的合規(guī)論證審查，加強合規(guī)風險防控，確保依法管理、合規(guī)經(jīng)營。嚴格貫徹落實國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管要

15、求，重點領域合規(guī)管理不斷強化，各部門分工負責、齊抓共管、協(xié)同聯(lián)動的大合規(guī)管理格局逐步建立，廣大員工合規(guī)意識普遍增強，合規(guī)文化氛圍更加濃厚。操作研究操作研究就是仔細研究工人和機器的每一個操作，研究如何使工人的操作更經(jīng)濟、更有效以及工人和機器的配合更協(xié)調。操作研究的目的是在作業(yè)流程設計與改進的基礎上，分析具體操作，并加以改進，以減少疲勞、提高效率。人機活動圖是一種把人與機器在工作時間上的配合關系描述出來的圖形化工具。在使用這種方法時，通常利用條形圖的長度來表示時間。借助人機活動圖，管理人員可以分析人和設備的工作及空閑時間，以此來確定實行多設備看管或同一設備為多個操作人員共用的可能性，最終達到有效利

16、用人力、設備或工作地，的目的。動作研究動作研究是對工人在執(zhí)行一項操作任務時涉及的動作所進行的系統(tǒng)研究，其目的是減少不必要的動作，確認最好的操作順序以取得最大的效率?？梢钥闯觯瑒幼餮芯渴遣僮餮芯康睦^續(xù)和深化。吉爾布雷斯被公認為“動作研究之父”。莉蓮吉爾布雷斯是美國第一個獲得心理學博士的女士，被稱為“管理學第一夫人”，與吉爾布雷斯一道從事動作研究。吉爾布雷斯通過對動作進行科學的研究和分析，提出了經(jīng)濟動作原則和動素的概念。1、經(jīng)濟動作原則經(jīng)濟動作原則最初由吉爾布雷斯提出，是指導人們如何節(jié)約動作，如何提高動作效率的原則，經(jīng)不斷研究和補充，歸納為十個原則。（1）雙手的動作應該是同時的和對稱的。合理地利用

17、雙手同時工作，能提高勞動效率。心理學試驗證明，右手疲勞后，左手參加工作，可以迅速解除右手疲勞，反之亦然，甚至腳參加工作也可以幫助解除手的疲勞。另外，雙手（或雙腳）交替或對稱運動可以使人體保，持平衡，減少身體的搖晃。由于平衡作用，在一定程度（指負重）內雙手運動比單手運動更能減少身體的緊張程度，消除疲勞，所以不能不加分析地認為雙手操作比單手操作的勞動強度大。為了實現(xiàn)雙手操作，應該相應地布置工作地和工位器具。（2）工具和物料應該放在近處和操作者面前，使它處在雙手容易拿到的位置。手的移動距離應該愈短愈好，移動次數(shù)愈少愈好。（3）所有的工具和物料必須有明確的和固定的存放地點。（4）為了將物料送到靠近使用

18、的地點，應該利用重力式的送料盒或容器。（5）只要條件允許，工具和物料應該放在預先設定的位置。（6）盡可能采用“下墜式傳送”方式。（7）所有的工作，只要用腳來做更為有利，就應該避免用手來做；只要經(jīng)濟合算，就應采用動力驅動的工具和設備；只要可能，就應該采用虎鉗或夾具來固定工作物，以便騰出雙手來進行其他操作。（8）物料和工具擺放應能使操作流暢并富有節(jié)奏。（9）避免驟然改變方向的動作的發(fā)生，采用流暢而連續(xù)的手動動作。（10）工作地和座椅的高度最好在工作時可以替換著坐和站，同時應該具備適宜的光線，使工作者盡可能地舒適。上述十個原則，實際上分為三個方面：身體利用原則；工作位置安排原則；工具設備設計原則。2

19、、動素分析動素就是完成一個動作的基本元素。而動素的基本思想就是吉爾布雷斯奠定的。他認為雖然人所進行的作業(yè)千變萬化，但分解以后的基本動作不超過17種。即每一個動作都是由種類少于17個的動素構成的，只不過這些動素的組合順序不同罷了。后來，美國機械工程師學會增加了“發(fā)現(xiàn)”這個動素，用F表示，這樣就有了18種動素。這18種動素都用專門的象形符號來表示。下面簡要介紹這18種動素。（1）伸手，即空手移動，伸向目標，又稱運空。起點是手開始伸出的瞬間，終點是手剛觸及目標物的瞬間。該動素之前常有“放手”，之后常有“握取”。（2）移物。用手持物從一處移至另一處的動作稱為移物，又稱運實。起點是手帶負荷并開始朝向目的

20、地移動的瞬間，終點是帶有負荷的手抵達目的地的瞬間。該動素前常有“握取”，后常有“定位”及“放手”。（3）握取，即利用手指充分控制物體。起點是手指或手掌環(huán)繞一物體，欲控制該物體的瞬間，終點是物體已被充分控制的瞬間。該動素常發(fā)生在“伸手”與“移物”之間，其后常有“持住”。（4）裝配，即為了組合兩個以上的物件而完成的動作。起點是兩個物件開始接觸的瞬間，終點是兩個物件完全組合的瞬間。該動素之前常有“定位”或“預對”，其后常有“放手”。（5）使用，即利用器具或裝置所做的動作。起點是開始控制工具進行工作的瞬間，終點是工具使用完畢的瞬間。在某項操作內，?？蛇B續(xù)發(fā)生多次“使用”。（6）拆卸，即對兩個以上組合的

21、物體，施以分解動作。起點是兩個物體開始分離的瞬間，終點是兩個物體完全分離的瞬間。該動素之前常有“握取”，之后常有“移物”或“放手”。（7）放手，即從手中放掉東西。起點是手指開始脫離物體的瞬間，終點是手指完全脫離物體的瞬間。（8）檢查，即將產品和所制定的標準相比較的動作。起點是開始檢驗物體的瞬間，終點是判定出產品質量優(yōu)劣的瞬間。（9）尋找，即確定目標物的位置的動作。起點是眼睛開始致力于尋找的瞬間，終點是眼睛找到目標物的瞬間。（10）選擇，即在同類物件中，選取其中一個。起點是尋找的終點，終點是物件被選出。（11）計劃，即在操作進行中為決定下一步驟所做的考慮。起點是開始考慮的瞬間，終點是決定行動的瞬

22、間。（12）定位，即以物體放置于所需的正確位置為目的而進行的動作，又稱對準。起點是開始放置物體至一定方位的瞬間，終點是物體已被安置于正確方位的瞬間。該動素之前常有移動，之后常有放手。（13）預對，即物體定位前，先將物體安置到預定位置。起點和終點與定位的起點與終點相同。（14）持住，即手握物體并保持靜止狀態(tài)，又稱拿住。起點是用手開始將物體定置于某一方位的瞬間，終點是物體不必再定置于某一方位上為止的瞬間。該動素之前為握取，之后為放手。（15）休息，即因疲勞而停止工作。起點是停止工作的瞬間，終點是恢復工作的瞬間。（16）遲延，即不可避免的停頓。起點是開始等候的瞬間，終點是開始工作的瞬間。（17）故延

23、，即可以避免的停頓。起點是開始停頓的瞬間，終點是開始工作的瞬間。（18）發(fā)現(xiàn)，即東西已找到的瞬間動作。起點是眼睛開始尋找到物體的瞬間，終點是眼睛已找到物體的瞬間。上述18種動素又分為三類。第一類為有用的動素。它們雖非最有效的，卻是完成操作所必要的，如伸手、移物、握取、裝配、使用、放手、檢查、定位等。對這些動素，應根據(jù)節(jié)約動作原則，采取減少疲勞、提高效率的措施。第二類常常是減緩第一類操作的動素，如拆卸、尋找、選擇、計劃、預對、持住等。對這些動素，應研究改進工作地布置，事先加強指導和準備，盡可能減少它們發(fā)生。第三類是對完成操作并沒有促進作用的動素，如休息、遲延、故延、發(fā)現(xiàn)等動素。對這些動素，應盡量

24、消除。動素分析是把作業(yè)分解成動素，從而把改進作業(yè)建立在對動素減少和重新組合基礎上的一種方法。具體地講，就是對每一個作業(yè)進行分解，通過手、足、眼、頭等的活動，把動作的順序和方法與雙手、眼睛等的活動聯(lián)系起來，進行詳盡的分析，用動素符號記錄下來，找到動素組合的不當之處以及作業(yè)中存在的多余動素，進而加以改善。吉爾布雷斯夫婦把電影技術應用到動作研究中，進行了微動作研究。他們當時使用35毫米攝影機以每秒16框的速度，將被觀測對象的全部動作完整地拍攝下來，形成影片，再進行慢放，為動作改進提供原始數(shù)據(jù)。微動作研究不僅應用于工業(yè)領域，在運動和健康護理等方面也得到了廣泛的運用。此外，動作研究的膠片不僅為微動作研究

25、和培訓工人提供了可以參照的永久性記錄，也可用于解決工作方法方面的爭執(zhí)。3、對動圖及其在動作研究中的應用動作研究人員經(jīng)常利用圖表工具來分析和記錄動作過程和結果。工作研究的步驟工作研究通常包括以下五個步驟。1、確定研究對象一般應把運營系統(tǒng)中的關鍵環(huán)節(jié)、薄弱環(huán)節(jié)或帶有普遍性的問題確定為工作研究的對象。從實施角度考慮，對容易開展、見效快的環(huán)節(jié)或方面也應作為工作研究的重點。研究對象可以是一個運營系統(tǒng)或者是其中的一部分，如某一職能部門、生產線上的某一車間、工序、某一工作崗位，甚至某一具體作業(yè)、動作等。2、制定研究目標為了便于評價工作研究的效果，在確定了研究對象之后還要制定具體的目標。其中，定量指標有：作業(yè)

26、時間的減少、人員的節(jié)約、物料或能源消耗的降低以及產品質量的提高等。定性指標有：職員工作興趣和積極性的提高，工作環(huán)境與條件的改善，安全性的增加和疲勞的減輕等。3、現(xiàn)行方法寫實現(xiàn)行方法寫實就是真實、全面地將現(xiàn)在采用的工作方法或工作過程如實、詳細地記錄下來?，F(xiàn)行方法寫實的手段眾多，方法各異，如錄音、拍照、攝像，并借助各類專用表格記錄。盡管方法各異，但都是工作研究的基礎，而且記錄的詳盡、正確程度直接影響著下一步，對原始記錄資料所做分析的效果。目前，已有不少規(guī)范的專用圖表工具。借助這些工具，工作研究人員可準確、迅速、方便地記錄所研究對象的真實情況。4、現(xiàn)行方法分析現(xiàn)行方法分析的目的是確定現(xiàn)行工作方法中的

27、每一作業(yè)是否必要，順序是否合理，哪些可以去掉，哪些可以合并，哪些需要改變，需要添加哪些作業(yè)?，F(xiàn)行方法分析可以采用簡明有效的“5WIH”分析方法。“5W1H”分析方法是指以尋找減少、合并、調整順序等機會為出發(fā)點，從why、what、how、who，where，when六個方面反復提出有關工作過程是否合適的問題，從而優(yōu)化工作方案的工作研究方法。5、新方法的設計、評價和實施這一步驟是工作研究的核心部分，具體包括新方法的設計、評價和實施三項主要內容。（1）設計新方法。設計新方法多數(shù)情況下不是推倒重來，而是在現(xiàn)有工作方法的基礎上對其進行改進。（2）評價新方法。評價新方法的優(yōu)劣主要從經(jīng)濟性、安全程度和管理

28、方便程度三個方面考慮。評價指標可以是定量的，也可以是定性的。（3）實施新方法。正如物體要保持其原有慣性一樣，當某種變化不被人了解或理解，而且改變了人們多年的習慣時，就會遇到一定的阻力。所以，工作研究成果的實施往往要比對工作的研究本身困難得多。因此，在實施過程中要認真做好宣傳、培訓、試點和示范工作，切勿急于求成。工作研究概述1、工作研究的基本概念工作研究是指運用系統(tǒng)分析的方法，在現(xiàn)有工作條件下，詳盡地分析某一特定的操作或動作，排除其中不合理、不經(jīng)濟、混亂的因素，尋求更簡捷、更經(jīng)濟、更有效的作業(yè)方法，建立工作標準，確定標準作業(yè)時間。工作研究的目標是消除時間、人力、物力、資金等方面的浪費，提高工作效

29、率。提高工作效率的途徑有多種，例如可以通過購買先進設備、提高勞動強度來實現(xiàn)。工作研究則遵循以內涵方式提高效率的原則，在既定的工作條件下，不依靠增加投資，不增加工人勞動強度，只通過重新組合生產要素、優(yōu)化作業(yè)過程、改進操作方法、整頓現(xiàn)場秩序等方法，消除各種浪費，節(jié)約時間和資源，從而提高工作效率、增加效益。同時，由于作業(yè)規(guī)范化、工作標準化，產品質量可以得到提高。因此，工作研究是組織提高工作效率和經(jīng)濟效益的一個有效方法。工作研究的基本技術是方法研究與時間研究。方法研究是指對現(xiàn)有的作業(yè)方法進行系統(tǒng)分析，從中發(fā)現(xiàn)不合理的因素，并加以改善。時間研究又叫作業(yè)測定，是指對實際完成作業(yè)的時間進行測定，以確定標準作

30、業(yè)時間。工作研究中的方法研究和時間研究是相互關聯(lián)的，方法研究是時間研究的基礎，制定工作標準的前提，而時間研究又是選擇和比較工作方法的依據(jù)。2、工作研究的產生與發(fā)展工作研究發(fā)端于泰勒在鋼鐵廠所開展的搬運生鐵塊試驗與鏟運試驗，以及吉爾布雷斯在建筑行業(yè)所從事的砌磚方法研究。后來，統(tǒng)計學的應用奠定了工作抽樣的基礎。今天，人們越來越重視研究人類工程學和行為科學對減少疲勞、提高效率的影響。（1）泰勒的搬運生鐵塊試驗與鏟運試驗泰勒是工作研究的開拓者。在此之前，工人的工作標準及定額是憑管理者的經(jīng)驗制定的。泰勒運用了一套科學的方法，對工人的操作過程和操作內容進行精確的研究，設計合理的操作內容和程序，規(guī)定相應的作

31、業(yè)時間標準。這些標準是控制勞動費用的基礎，也是安排生產作業(yè)計劃和確定價格的主要依據(jù)。1）搬運生鐵塊試驗把整個搬運過程分解成一些基本動作，研究這些動作最合理、最省力的方法，進而計算采用正確操作方法所用的時間。2）鏟運試驗在鏟運試驗中，泰勒主要進行了人的負荷和鏟運工具改進方面的研究。清理物料堆的邊緣部分和堆底。同時，還研究了鐵锨的拋送角度和移動距離與鏟運量之間的關系。一段時間后，因為工人采用了合適的鐵锨并運用了科學的作業(yè)方法，其平均鏟運量也有了大幅度的提高。在搬運生鐵塊試驗和鏟運試驗以及其他作業(yè)方法研究的基礎上，結合管理方法的改進，泰勒提出了著名的完成作業(yè)任務的四個準則。按照科學的方法完成每一項作

32、業(yè)，而不是憑經(jīng)驗；科學地挑選工人，并進行培訓和教育，使之成長成才，而不是由工人自己選擇工作，并且自由行事；與工人密切合作，同時在工資制度上體現(xiàn)按勞取酬；管理者與工人各司其職，而不是把管理方面的職責也推給工人。（2）吉爾布雷斯的砌磚方法研究吉爾布雷斯專注于動作研究，取得了影響久遠的成果，因此被人們尊稱為“動作研究之父”。在建筑行業(yè)，砌磚很常見。多少年來，所使用的工具和原料以及作業(yè)方法，都沒有什么實質性的改進。然而，在看似簡單的作業(yè)背后卻包含著深刻的科學原理。吉爾布雷斯的動作研究最早就是從砌磚作業(yè)開始的。然后，吉爾布雷斯對這些貌似合理的動作進行了仔細分析，發(fā)現(xiàn)有許多地方都可以進行改進。1）探身拿磚

33、。2）灰鏟形狀與大小。應該根據(jù)灰泥的稀稠度，設計灰鏟的形狀和大小，以便每次鏟出的灰泥不多不少，正好夠一次使用，以免太少需要再鏟一次，或太多需要刮掉一些。3）尋找磚的平整面。4）敲擊磚塊。最后，吉爾布雷斯把這些改進方案在工人中進行推廣應用。統(tǒng)計結果表明，工作效率提高了近三倍。當然，工人的工資也有顯著的提高。（3）統(tǒng)計學在工作研究中的應用以及工作研究的新發(fā)展20世紀30年代以后，隨著統(tǒng)計學的廣泛應用，在英國紡織業(yè)首先采用抽樣方法調查設備的利用情況，以后逐步形成了工時抽樣的理論和方法。同一時期，美國的魁克在動作研究的基礎上，提出了對每一個細微動作預先制定標準時間的設想。以后經(jīng)過許多人長期研究，分別提

34、出了工作因素系統(tǒng)、方法時間測定系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)總稱為預定動作時間系統(tǒng)，簡稱PTS。這些系統(tǒng)的共同特點是廣泛分析各種作業(yè)的共同動作，選定其中最基本的動作，按照動作的距離、負荷重量、難度等因素進行時間測定，并制定出相應的作業(yè)時間標準。這樣，無須經(jīng)過現(xiàn)場測評，就能事先制定出標準作業(yè)時間。如今，工作研究有了更進一步的發(fā)展，越來越重視人類工程學、行為科學對工作效率的影響。同時，普遍實行了以增加員工工作內容為主要特征的橫向擴大化，以增加員工職責為主要特征的縱向擴大化，強調了團隊作業(yè)的重要性。線性規(guī)劃方法這種方法的思路是在需求和生產能力既定的前提下，如何合理安排各種生產方式來達到總費用最低。一般線性規(guī)劃模型

35、由決策變量、目標函數(shù)和約束條件三部分組成。（1）決策變量。決策變量是指實際系統(tǒng)中有待確定的未知因素，也是指系統(tǒng)的可控因素。一般來說，這些因素對系統(tǒng)目標的實現(xiàn)和各項經(jīng)濟指標的完成起決定性作用，故稱其為決策變量，如生產計劃中產品的品種和數(shù)量等。（2）目標函數(shù)。目標函數(shù)是指系統(tǒng)目標的數(shù)學描述。線性規(guī)劃的目標是利潤最大、效率最高，或成本最低、消耗最低等。（3）約束條件。約束條件是指實現(xiàn)系統(tǒng)目標的限制條件，包括系統(tǒng)內部和外部兩個方面的限制條件，如訂單約束、生產能力約束、原材料與能源約束，庫存水平約束等。此外，決策變量還必然滿足非負約束。線性規(guī)劃方法尤其適用于生產多品種的企業(yè)制訂生產計劃。表上作業(yè)法對于約

36、束條件較少的生產計劃問題，可采用表上作業(yè)法求得最優(yōu)解。表上作業(yè)法實際上是線性規(guī)劃的一種特殊形式，這種方法簡便易行、直觀明了，廣泛應用于編制企業(yè)計劃。綜合生產計劃的目標是使總成本最小。成本分為正常成本、加班成本、外協(xié)成本和庫存持有費用。（1）正常成本。正常成本是指在正常生產狀況下的單位產品的生產成本，主要包括原輔材料、動力費用、直接人工和制造費用。（2）加班成本。加班成本是指包括正常成本、因在生產時間之外增加了勞動時間所產生的成本在內的全部成本。（3）外協(xié)成本。外協(xié)成本是指自制改為外協(xié)時，所支付的外協(xié)加工費和外協(xié)管理費等。對于短期的臨時外協(xié)加工，其加工費可能大大高于本企業(yè)的正常生產成本。（4）持

37、有費用。持有費用是指包括因庫存資金占用而發(fā)生的資金成本、倉儲空間成本、保險費和稅金（地區(qū)不同，稅率不同）。表上作業(yè)法的基本假設是：每一個計劃期內正常生產能力、加班生產能力以及外協(xié)量均有一定限制；每一個計劃期預測的需求量是已知的；全部成本都與產量呈線性關系；不允許缺貨。在用表上作業(yè)法時，要標出生產方式、每一計劃期的需求量、生產能力、初始庫存量以及可能發(fā)生的成本。顯然，成本最低的方案是當期以正常生產方式生產，當期銷售，但是，由于需求的波動性與生產能力的限制，這一點并不是總能達到。表上作業(yè)法的具體步驟如下：（1）將有關需求、生產能力以及成本的數(shù)據(jù)填入規(guī)范用表中。（2）在規(guī)范用表中列出“未用生產能力”

38、，在編制綜合計劃開始時，未用能力與可用能力相等。（3）在第1列（即第1個單位計劃期）尋找成本最低的單元，盡可能將生產任務分配到該單元，但不得超出該單元所在行的生產能力和該單元所在列的需求。（4）如果該列仍然有需求尚未滿足，重復步驟（3），直至需求全部滿足。（5）在其后的各單位計劃期重復步驟（3）、（4），注意在完成一列后再繼續(xù)下一列。表上作業(yè)法的使用原則為：一行內各單元記入量的總和應等于該行的總生產能力，而一列內各單元記人的總和應等于該列的需求。遵循這條原則才能保證未超過生產能力，并且全部需求得以滿足。從編制綜合計劃的過程可以看出，編制綜合計劃的表上作業(yè)法體現(xiàn)出一種重要的管理思想，概括為八個字

39、就是：面向成本，產銷平衡。生產計劃體系及綜合計劃及其編制策略（一）生產計劃體系企業(yè)生產計劃體系由運營能力規(guī)劃、需求預測、綜合計劃、主生產計劃、物料需求計劃、作業(yè)計劃等構成，是以生產過程中的信息反饋為基礎而構成的，具有一定層次關系的計劃體系。（二）綜合計劃及其編制策略1、綜合計劃的概念綜合計劃是企業(yè)一年左右的中期生產計劃。這里“綜合”的含義就是把企業(yè)的主要產品或服務歸為一類，視為一種產品。例如，一家鋼鐵公司根據(jù)其全部轉爐的公稱容量，下達了明年的綜合計劃：煉鋼500萬噸。一家電動自行車廠根據(jù)其產品生產線的產能，下達了明年的綜合計劃：裝配電動自行車5萬輛。一所大學根據(jù)其師資和教育基礎設施制訂了明年的

40、招生計劃：錄取8000名新生。一家文具有限公司根據(jù)生產能力和需求預測，確定了明年生產鉛筆刀20萬個。事實上，自行車是分為不同類型和規(guī)格的。綜合計劃所指產品或服務在多數(shù)情況下是抽象的，實際中并不存在這樣抽象的產品或服務。綜合計劃在生產計劃體系中起到承上啟下的作用：一方面，落實運營能力規(guī)劃方案；另一方面，提出對計劃期資金、人力資源等的需求；最后，是制訂主生產計劃、物料需求計劃和生產作業(yè)計劃的前提。綜合計劃是企業(yè)中長期生產計劃，而未來的需求和生產能力都會發(fā)生變化，因此在編制綜合計劃時，通常采用滾動計劃法。滾動計劃法就是根據(jù)計劃執(zhí)行情況和環(huán)境變化，來調整和修訂未來計劃的方法。具體做法如下。（1）把整個

41、計劃期分為幾個時間段，其中第一個時間段為執(zhí)行計劃，后幾個時間段的計劃為預計計劃。（2）執(zhí)行計劃較具體，要求按計劃實施。預計計劃比較粗略。（3）經(jīng)過一個時間段，根據(jù)執(zhí)行計劃的實施情況以及企業(yè)內外條件的變化，對原來的預計計劃做出調整與修改，原預計計劃中的第一個時間段的計劃就變成了執(zhí)行計劃。2、編制綜合計劃的兩種基本策略需求與生產能力很少完全一致，有時還相差很大。企業(yè)在編制綜合計劃時，通常采取兩種策略來應對需求的波動，即追逐策略和平準策略。（1）追逐策略追逐策略是指在計劃期內，通過調整生產能力來匹配需求的策略。當需求變化時，通過雇用或解雇員工使生產能力與需求達到一致。這一策略成敗的關鍵在于：當需求增

42、加時，是否有一批容易培訓、可供雇用的工人。這種策略的優(yōu)點是存貨水平相對低。主要缺點是缺乏運營的穩(wěn)定性。（2）平準策略平準策略是指在計劃期內使生產能力保持相對穩(wěn)定，通過庫存的緩沖作用、提前或延遲交貨來應對需求波動的策略。這種策略的最大優(yōu)點是人員穩(wěn)定、產出均衡。缺點是當需求低于正常生產能力時，導致存貨，資源利用不平衡。3、平衡需求與生產能力的具體措施企業(yè)無論采取哪一種策略，編制綜合計劃的目標都是盡可能地使整個計劃期的需求和生產能力達到大致平衡。為此，可通過影響外部需求或調整內部生產能力，或雙管齊下來實現(xiàn)這一目標。（1）影響外部需求影響需求通常有以下三種方法：改變價格，這對需求的價格彈性系數(shù)比較大的

43、產品或服務尤其有效；促銷，具體方式有展銷或饋贈禮品等，采用這種手段時，要選擇好時機；推遲交貨，在一定時期內，總有一些顧客對交貨期要求不太嚴格，就可通過提供優(yōu)惠的價格來推遲交貨期。（2）調整內部生產能力調整生產能力的常用方法有以下五種。1）調整勞動力。當需求超過生產能力時，臨時招聘一些工人；當需求低于生產能力時，臨時解雇一些工人。這種手段應謹慎采用。而且在采用時，要考慮以下影響因素：工會對解雇工人的限制；高級技工的可獲得性；招聘、培養(yǎng)的代價；解雇工人的直接和間接損失等。2）調整作業(yè)時間。調整作業(yè)時間即忙時加班，閑時培訓或實施技改技措。今天，公司更加傾向于采用這種方法。3）臨時工的使用。如果某項工

44、作的技術含量不是很高，使用臨時工不失為一個明智的選擇。4）利用庫存。當需求超過生產能力時，就動用原來的庫存；當需求低于生產能力，就保有一定量的庫存。5）外包。外包可使企業(yè)獲得臨時的生產能力，但涉及商業(yè)機密或合同方資質不明時應謹慎采用。投資方案分析（一）投資估算的依據(jù)本期項目其投資估算范圍包括：建設投資、建設期利息和流動資金，估算的主要依據(jù)包括：1、建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）2、投資項目可行性研究指南3、建設項目投資估算編審規(guī)程4、建設項目可行性研究報告編制深度規(guī)定5、建設工程工程量清單計價規(guī)范6、企業(yè)工程設計概算編制辦法7、建設工程監(jiān)理與相關服務收費管理規(guī)定（二）項目費用與效益范圍界

45、定本期項目費用界定為工程費用和項目運營期所發(fā)生的各項費用；項目效益界定為運營期所產生的各項收益，并嚴格遵循財務評價過程中費用與效益計算范圍相一致性的原則。本期項目建設投資6960.87萬元，包括：工程費用、工程建設其他費用和預備費三個部分。（三）工程費用工程費用包括建筑工程費、設備購置費、安裝工程費等；工程建設其他費用包括：建設管理費、勘察設計費、生產準備費、其他前期工作費用，合計6226.39萬元。1、建筑工程費估算根據(jù)估算，本期項目建筑工程費為2772.08萬元。2、設備購置費估算設備購置費的估算是根據(jù)國內外制造廠家（商）報價和類似工程設備價格，同時參照機電產品報價手冊和建設項目概算編制辦

46、法及各項概算指標規(guī)定的相應要求進行，并考慮必要的運雜費進行估算。本期項目設備購置費為3253.49萬元。3、安裝工程費估算本期項目安裝工程費為200.82萬元。（四）工程建設其他費用本期項目工程建設其他費用為573.95萬元。（五）預備費本期項目預備費為160.53萬元。建設投資估算表單位：萬元序號項目建筑工程設備購置安裝工程其他費用合計1工程費用2772.083253.49200.826226.391.1建筑工程費2772.082772.081.2設備購置費3253.493253.491.3安裝工程費200.82200.822其他費用573.95573.952.1土地出讓金215.77215

47、.773預備費160.53160.533.1基本預備費76.3376.333.2漲價預備費84.2084.204投資合計6960.87（六）建設期利息按照建設規(guī)劃，本期項目建設期為12個月，其中申請銀行貸款3884.81萬元，貸款利率按4.9%進行測算,建設期利息95.18萬元。建設期利息估算表單位：萬元序號項目合計第1年第2年1借款1.1建設期利息95.1895.180.001.1.1期初借款余額3884.811.1.2當期借款3884.813884.810.001.1.3當期應計利息95.1895.180.001.1.4期末借款余額3884.813884.811.2其他融資費用1.3小計9

48、5.1895.180.002債券2.1建設期利息2.1.1期初債務余額2.1.2當期債務金額2.1.3當期應計利息2.1.4期末債務余額2.2其他融資費用2.3小計3合計95.1895.180.00（七）流動資金流動資金是指項目建成投產后，為進行正常運營，用于購買輔助材料、燃料、支付工資或者其他經(jīng)營費用等所需的周轉資金。流動資金測算一般采用分項詳細測算法或擴大指標法，根據(jù)企業(yè)流動資金周轉情況及本項目產品生產特點和項目運營特點，該項目流動資金測算參照同行業(yè)流動資產和流動負債的合理周轉天數(shù)，采用分項詳細測算法進行測算。根據(jù)測算，本期項目流動資金為1661.82萬元。流動資金估算表單位：萬元序號項目

49、第1年第2年第3年第4年第5年1流動資產6311.587889.478415.4410519.301.1應收賬款2840.213550.263786.944733.681.2存貨2209.052761.312945.403681.751.2.1原輔材料662.71828.39883.621104.521.2.2燃料動力33.1441.4244.1855.231.2.3在產品1016.171270.211354.891693.611.2.4產成品497.03621.29662.71828.391.3現(xiàn)金504.92631.15673.23841.541.4預付賬款757.39946.741009

50、.861262.322流動負債5314.496643.117085.988857.482.1應付賬款1913.212391.522550.953188.692.2預收賬款3401.274251.594535.035668.793流動資金997.091246.371329.461661.824流動資金增加997.09249.2783.09332.365鋪底流動資金1893.472366.842524.633155.79（八）項目總投資本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務估算，項目總投資8717.87萬元，其中：建設投資6960.87萬元，占項目總投資的79.85%；建設

51、期利息95.18萬元，占項目總投資的1.09%；流動資金1661.82萬元，占項目總投資的19.06%?？偼顿Y及構成一覽表單位：萬元序號項目指標占總投資比例1總投資8717.87100.00%1.1建設投資6960.8779.85%1.1.1工程費用6226.3971.42%1.1.1.1建筑工程費2772.0831.80%1.1.1.2設備購置費3253.4937.32%1.1.1.3安裝工程費200.822.30%1.1.2工程建設其他費用573.956.58%1.1.2.1土地出讓金215.772.48%1.1.2.2其他前期費用358.184.11%1.2.3預備費160.531.84

52、%1.2.3.1基本預備費76.330.88%1.2.3.2漲價預備費84.200.97%1.2建設期利息95.181.09%1.3流動資金1661.8219.06%（九）資金籌措與投資計劃本期項目總投資8717.87萬元，其中申請銀行長期貸款3884.81萬元，其余部分由企業(yè)自籌。項目投資計劃與資金籌措一覽表單位：萬元序號項目數(shù)據(jù)指標占總投資比例1總投資8717.87100.00%1.1建設投資6960.8779.85%1.2建設期利息95.181.09%1.3流動資金1661.8219.06%2資金籌措8717.87100.00%2.1項目資本金4833.0655.44%2.1.1用于建設

53、投資3076.0635.28%2.1.2用于建設期利息95.181.09%2.1.3用于流動資金1661.8219.06%2.2債務資金3884.8144.56%2.2.1用于建設投資3884.8144.56%2.2.2用于建設期利息2.2.3用于流動資金2.3其他資金進度計劃（一）項目進度安排結合該項目建設的實際工作情況，xxx投資管理公司將項目工程的建設周期確定為12個月，其工作內容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產等。項目實施進度計劃一覽表單位：月序號工作內容1234567891011121可行性研究及環(huán)評2項目立項3工程勘察建筑設計4施工

54、圖設計5項目招標及采購6土建施工7設備訂購及運輸8設備安裝和調試9新增職工培訓10項目竣工驗收11項目試運行12正式投入運營（二）項目實施保障措施本期項目計劃在獲得土地使用權后動工建設。為了確保項目按進度計劃順利進行，同時為了節(jié)約項目建設時間，根據(jù)該項目的建設和運營特點，項目建設單位擬采用以下具體保障措施：1、項目建設單位要合理安排設計、采購和設備安裝的時間，在工作上交叉進行，最大限度縮短建設周期。將投資密度比較大的部分工程盡量押后施工，諸如其它配套工程等。2、將整個項目分期、分段建設，進行項目分解、工期目標分解，按項目的適應性安排施工，各主體工程的施工期叉開實施。3、在技術交流談判同時，提前

55、進行設計工作。對于制造周期長的設備，提前設計，提前定貨。融資計劃應比資金投入計劃超前，時間及資金數(shù)量需有余地。4、項目建設單位組建一個投資控制小組，負責各期投資目標管理跟蹤，各階段實際投資與計劃對比，進行投資計劃調整，分析原因采取措施，確保該項目建設目標如期完成。經(jīng)濟效益（一）生產規(guī)模和產品方案本期項目所有基礎數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎，項目運營期內不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產品及服務相對價格變化，同時，假設當年裝產品及服務產量等于當年產品銷售量。（二）項目計算期及達產計劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項目的建設及運營情況，本期項目計算期為10年，其中建設期1年（12個月），運營期9年。項目自投入

56、運營后逐年提高運營能力直至達到預期規(guī)劃目標，即滿負荷運營。（三）營業(yè)收入估算本期項目達產年預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入15000.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入9000.0011250.0012000.0015000.002增值稅268.51358.13388.01507.512.1銷項稅1170.001462.501560.001950.002.2進項稅901.491104.371171.991442.493稅金及附加32.2342.9746.5660.913.1城建稅18

57、.8025.0727.1635.533.2教育費附加8.0610.7411.6415.233.3地方教育附加5.377.167.7610.15（二）達產年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規(guī)定，本期項目達產年應繳納增值稅計算如下：達產年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=507.51萬元。（三）綜合總成本費用估算本期項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。本期項目年綜合總成本費用的估算是以產品的綜合總成本費用為基點進行，根

58、據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產年份時，按達產年經(jīng)營能力計算，本期項目綜合總成本費用13160.98萬元，其中：可變成本11086.65萬元，固定成本2074.33萬元。達產年項目經(jīng)營成本12586.70萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費6242.247802.808322.9810403.732工資及福利費682.92682.92682.92682.923修理費192.68192.68192.68192.684其他費用1307.371307.371307.371307.374.1其他制造費用1

59、24.43124.43124.43124.434.2其他管理費用108.74108.74108.74108.744.3其他營業(yè)費用1074.201074.201074.201074.205經(jīng)營成本8425.219985.7710505.9512586.706折舊費379.60379.60379.60379.607攤銷費4.324.324.324.328利息支出190.36190.36190.36190.369總成本費用8999.4910560.0511080.2313160.989.1其中：固定成本2074.332074.332074.332074.339.2可變成本6925.168485.7

60、29005.9011086.65（四）稅金及附加本期項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹慎財務測算，本期項目達產年應納稅金及附加60.91萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關稅收政策規(guī)定，本期項目達產年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=1778.11（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定本期項目應繳納企業(yè)所得稅，達產年應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=1778.1125.00%=444.53（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目達產年可實現(xiàn)利潤總額1778.11萬元，繳納企業(yè)所得稅444.53萬