軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)推行全面預(yù)算管理實(shí)踐探索

1、輸皎iii晴企峭拴前腰穹疑蹋耨全面預(yù)算管理是利用預(yù)算工具對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行分配、考核、控制并合理利用，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。基于軌道交通行業(yè)特性，為更好地切合軌道運(yùn)營(yíng)實(shí)際，推行全面預(yù)算管理 成了軌道交通企業(yè)的必修課?；诖?，本文探討了軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)推行全面預(yù)算管理的意義，分析工作過(guò)程中存在的 問(wèn)題，并提出了具體的措施和管理建議，以期促進(jìn)軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)預(yù)算管理水平的提升。軌道交通是當(dāng)前很多城市中重要的公共交通方式，已經(jīng)成為人們?nèi)粘３鲂械囊环N主要方式。軌道交通的優(yōu)點(diǎn)在于 運(yùn)營(yíng)本錢低、平安性高、單次乘客量大、空間占據(jù)小等方面，因此在近年來(lái)開(kāi)展十分迅速

2、。不過(guò)，軌道交通企業(yè)運(yùn)營(yíng)效 益，需要依靠票務(wù)收入維持，企業(yè)開(kāi)展戰(zhàn)略并不完善，對(duì)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)有著不利的影響。所以，有必要在軌道交通運(yùn)營(yíng) 企業(yè)中推行全面預(yù)算管理，使企業(yè)的效益問(wèn)題得到更好的解決，進(jìn)而促進(jìn)軌道交通的開(kāi)展。一、軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)推行全面預(yù)算管理的意義在現(xiàn)代城市交通體系建設(shè)中，由于常規(guī)交通系統(tǒng)已趨近飽和，給城市交通造成較大壓力，也對(duì)人們的日常出行產(chǎn) 生了不利影響。為了解決這一問(wèn)題，很多城市開(kāi)始大力推進(jìn)并建設(shè)城市軌道交通工程，為人們出行提供更多項(xiàng)選擇擇與便利。 國(guó)內(nèi)幾乎所有軌道交通城市都屬于公益性質(zhì)，票價(jià)較低，在不考慮財(cái)政補(bǔ)貼的情況下，收入和本錢難以完全平衡?；?此，在軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)中推

3、行全面預(yù)算管理，具有重要的意義和價(jià)值，能夠確保運(yùn)營(yíng)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，為軌道交通正 常運(yùn)行提供保障。在推行全面預(yù)算管理后，運(yùn)營(yíng)企業(yè)能夠在短期工作目標(biāo)、長(zhǎng)期開(kāi)展戰(zhàn)略之間，尋求新的平衡點(diǎn)，實(shí)現(xiàn) 良好的融合。并且能夠有效提高運(yùn)營(yíng)企業(yè)的管理水平，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的增長(zhǎng)，為企業(yè)在市場(chǎng)中的開(kāi)展提供有力的支 持。在具體實(shí)踐當(dāng)中，推行全面預(yù)算管理能夠有效改進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)整體管理水平，促進(jìn)企業(yè)工作效率提升, 實(shí)現(xiàn)企業(yè)營(yíng)收水平提高，具體如下：（一）有效改進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃在軌道交通運(yùn)行企業(yè)中，推行全面預(yù)算管理，能夠使企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃到達(dá)有效結(jié)合。通過(guò)將全面預(yù)算管理應(yīng)用在軌 道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)中，能夠讓企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得到進(jìn)

4、一步明確，在短期戰(zhàn)略、長(zhǎng)期規(guī)劃之間，到達(dá)有效結(jié)合。在全面預(yù)算管 理的實(shí)踐當(dāng)中，能夠幫助企業(yè)細(xì)分長(zhǎng)期開(kāi)展戰(zhàn)略，通過(guò)對(duì)各個(gè)短期目標(biāo)計(jì)劃的逐一完成，使長(zhǎng)期目標(biāo)達(dá)成難度大大降低。 通過(guò)將短期目標(biāo)、長(zhǎng)期計(jì)劃的良好結(jié)合，使企業(yè)長(zhǎng)期規(guī)劃達(dá)成率得到提升。（二）提升企業(yè)整體管理水平在軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)中，推行全面預(yù)算管理，可以使企業(yè)整體管理水平得到明顯的提高，合理的評(píng)價(jià)和審查企業(yè) 內(nèi)部工作績(jī)效情況。全面預(yù)算管理具有較強(qiáng)的靈活性，在具體的應(yīng)用管理實(shí)踐中，能夠以企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀、運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)為依 據(jù)，針對(duì)具體問(wèn)題制定相適應(yīng)的財(cái)務(wù)處理策略，使企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)問(wèn)題得到解決。在全面預(yù)算管理實(shí)踐之下，企業(yè) 管理層能夠更為準(zhǔn)確地評(píng)估

5、企業(yè)開(kāi)展本錢投入，保證在各項(xiàng)工作規(guī)劃中，可以做出正確、全面的決策判斷。（三）促進(jìn)企業(yè)工作效率提升在軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)中，推行全面預(yù)算管理，能夠促進(jìn)企業(yè)工作效率的有效提升。在企業(yè)各個(gè)部門(mén)中，分別落實(shí) 具體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和管理責(zé)任，針對(duì)各個(gè)部門(mén)建立不同的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，使企業(yè)工作效率得到了穩(wěn)步的提升，也為企業(yè)各 項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展提供了保障與支持。在全面預(yù)算管理實(shí)踐當(dāng)中，企業(yè)管理層可以更為詳細(xì)地規(guī)劃全年度工作任務(wù)，幫 助運(yùn)營(yíng)企業(yè)中各個(gè)部門(mén)對(duì)自身工作目標(biāo)、工作要求進(jìn)行明確，進(jìn)而使企業(yè)整體工作效率得到提升。（四）實(shí)現(xiàn)企業(yè)營(yíng)收水平提高在軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)中，推行全面預(yù)算管理，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)營(yíng)收水平的提高。通過(guò)全面預(yù)算

6、管理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)開(kāi)展事前、事中、事后相結(jié)合的全過(guò)程管理，幫助企業(yè)更有效地控制和降低本錢，最大程度上提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。 在全面預(yù)算管理的實(shí)踐當(dāng)中，能夠合理分析與妥善處理各種預(yù)算數(shù)據(jù)，進(jìn)而在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全面化的控制。 如果有的工程超出了預(yù)算水平，可以分析原因，直接禁止執(zhí)行，或是經(jīng)過(guò)詳細(xì)的論證和嚴(yán)格的審批之后執(zhí)行。并且在執(zhí) 行過(guò)程中，也要準(zhǔn)確控制薄弱環(huán)節(jié)，盡可能減少和消除不必要的本錢，保證對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè) 營(yíng)收水平的提高。二、軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)推行全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題根據(jù)前面的分析能夠看出，在軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)推行全面預(yù)算管理，具有十分重要的意義和價(jià)值。但在具體

7、實(shí)踐 當(dāng)中，仍然面臨著很多現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題，如存在認(rèn)知誤區(qū)、業(yè)務(wù)開(kāi)展不夠靈活、業(yè)務(wù)實(shí)際與管理初衷脫節(jié)、預(yù)算執(zhí)行流于形 式等。這些問(wèn)題導(dǎo)致全面預(yù)算管理的推行和成效大受影簪，需要在實(shí)踐中不斷加以改善。（一）存在認(rèn)知誤區(qū)在軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)中，對(duì)于全面預(yù)算管理的認(rèn)知仍存在一定的誤區(qū)。企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理加以應(yīng)用，通常表達(dá) 在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支工作的延伸和開(kāi)展。不過(guò)，企業(yè)內(nèi)部很多領(lǐng)導(dǎo)和員工都將全面預(yù)算管理單純歸入財(cái)務(wù)行為的范疇，認(rèn) 為其僅僅是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的規(guī)劃控制方法。因此在運(yùn)營(yíng)企業(yè)很多經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理控制中，都沒(méi)有將全面預(yù)算管理的作用 充分發(fā)揮，未實(shí)現(xiàn)有效地結(jié)合，也沒(méi)有發(fā)揮出全面預(yù)算管理的實(shí)質(zhì)性作用。在實(shí)際工作中，

8、不但難以確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn) 確性，也導(dǎo)致全面預(yù)算管理工作沒(méi)有實(shí)質(zhì)進(jìn)展。（二）開(kāi)展不夠靈活軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)中，很多人員對(duì)于預(yù)算的內(nèi)容過(guò)于重視，在實(shí)際開(kāi)展過(guò)程中不夠靈活。目前，軌道交通運(yùn)營(yíng)企 業(yè)受到的政治環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境影響并不大，因此一旦對(duì)預(yù)算方案加以確定之后，并不會(huì)輕易進(jìn)行調(diào)整。因此，在全面預(yù) 算管理的執(zhí)行過(guò)程中，剛性程度比擬高，沒(méi)有表達(dá)出全面預(yù)算管理的靈活性特點(diǎn)。而全面預(yù)算管理的推行，對(duì)于靈活性 是有著較高的要求的。在企業(yè)外部環(huán)境因素的影響下，也需要確保全面預(yù)算管理的敏感度、靈活性。而由于實(shí)際開(kāi)展中 不夠靈活，因此對(duì)于這一要求難以滿足，導(dǎo)致全面預(yù)算管理的應(yīng)用效果受到影響。（三）業(yè)務(wù)管理脫節(jié)目前，

9、盡管很多城市的軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)都在嘗試推行全面預(yù)算管理，但在具體實(shí)踐中，卻普遍存在著全面預(yù)算 和企業(yè)業(yè)務(wù)管理相脫節(jié)的情況，導(dǎo)致全面預(yù)算管理的作用和功能無(wú)法充分發(fā)揮。例如，在運(yùn)營(yíng)企業(yè)采購(gòu)構(gòu)成中，需要制 定相應(yīng)的年度采購(gòu)預(yù)算，同時(shí)在實(shí)際采購(gòu)過(guò)程中，也要嚴(yán)格遵循采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行。不過(guò)，如果采購(gòu)貨物提前到達(dá)，就會(huì)對(duì) 企業(yè)庫(kù)存造成一定的積壓，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)庫(kù)存管理及貨物維護(hù)的本錢預(yù)算提升。而在發(fā)生此類問(wèn)題后，并沒(méi)有根據(jù)實(shí)際情 況進(jìn)行調(diào)整，仍然按照事先既定的管理計(jì)劃開(kāi)展工作，導(dǎo)致全面預(yù)算與業(yè)務(wù)管理脫節(jié)，不符合實(shí)際情況。（四）執(zhí)行流于形式在軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)中，對(duì)于全面預(yù)算管理的具體執(zhí)行也存在流于形式的問(wèn)題。很多運(yùn)營(yíng)

10、企業(yè)在預(yù)算分析方法上, 采用了比擬分析法、比例分析法等方法。但是這些方法所得出的數(shù)據(jù)，僅可作為參考使用，而無(wú)法將運(yùn)營(yíng)企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù) 狀況予以全面反映。所以，運(yùn)營(yíng)企業(yè)即使推行了全面預(yù)算管理，對(duì)于預(yù)算管理中的問(wèn)題也難以準(zhǔn)確分析，無(wú)法制定和實(shí) 施相應(yīng)的處理措施。因此導(dǎo)致軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理的實(shí)踐流于形式，其實(shí)質(zhì)性作用也沒(méi)有得到有效的表達(dá)。（五）缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理的應(yīng)用，在一定程度上缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃。在全面預(yù)算管理的實(shí)踐當(dāng)中，需要以企 業(yè)長(zhǎng)期開(kāi)展規(guī)劃戰(zhàn)略為依據(jù)，將短期目標(biāo)逐一完成，同時(shí)制定合理的預(yù)算方案。不過(guò)在很多運(yùn)營(yíng)企業(yè)的具體實(shí)踐中，對(duì) 于全面預(yù)算管理的應(yīng)用，并未結(jié)合企業(yè)

11、開(kāi)展戰(zhàn)略，也無(wú)法有效梳理企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)流程。在具體工作中不能準(zhǔn)確反應(yīng)業(yè)務(wù) 完成計(jì)劃的相關(guān)數(shù)據(jù)，因而對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展造成了不利的影響，也沒(méi)有發(fā)揮出全面預(yù)算管理的優(yōu)勢(shì)和作用。三、軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)推行全面預(yù)算管理的策略全面預(yù)算管理對(duì)于軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，能夠發(fā)揮出重要的作用，但是由于在具體實(shí)踐中存在一些問(wèn)題，導(dǎo)致 其應(yīng)用效果并不理想。對(duì)此，應(yīng)當(dāng)采取有效的策略，對(duì)全面預(yù)算管理的推行與實(shí)踐加以強(qiáng)化，進(jìn)而確保全面預(yù)算管理能 夠真正為軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提供助力。在具體實(shí)施當(dāng)中，可采取做好前期準(zhǔn)備工作、建立預(yù)算管理部門(mén)、確 定編制推行方法、及時(shí)調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)、完善預(yù)算考評(píng)體系等策略，確保全面預(yù)算管理

12、的有效應(yīng)用。（一）做好前期準(zhǔn)備工作軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)在推行全面預(yù)算管理之前，必須做好相關(guān)的前期準(zhǔn)備工作，以確保整個(gè)工作流程的順利推進(jìn)。 應(yīng)當(dāng)對(duì)運(yùn)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃、短期開(kāi)展目標(biāo)加以明確，以保證在全面預(yù)算管理實(shí)踐當(dāng)中，能夠與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo) 緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)有效的協(xié)調(diào)開(kāi)展。在具體工作中，要準(zhǔn)確完善的記錄好全面預(yù)算相關(guān)數(shù)據(jù)，運(yùn)用合理的手段分析處理數(shù) 據(jù)信息，保證能夠有效控制企業(yè)短期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，將全面預(yù)算管理的作用充分發(fā)揮出來(lái)。運(yùn)營(yíng)企業(yè)要根據(jù)全面預(yù)算 管理的具體情況，對(duì)相應(yīng)的工作流程、工作制度加以建立，在實(shí)施過(guò)程中，不斷發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，到達(dá)改進(jìn)完善目標(biāo)， 使全面預(yù)算管理的實(shí)現(xiàn)得到良好的支持和保證。

13、在軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)中，由于業(yè)務(wù)相對(duì)單一，因此有必要建立合理的工 作流程及工作制度，確保全面預(yù)算管理得到有效推進(jìn)，為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展提供支持。（二）搭建預(yù)算管理體系為保證全面預(yù)算管理能夠得到真正的落實(shí)，軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織搭建預(yù)算管理體系。如成立預(yù)算管理委員 會(huì)，為全面預(yù)算管理實(shí)踐當(dāng)中遇到的各種問(wèn)題提供解決處理方案。委員會(huì)中，管理者應(yīng)合理設(shè)置不同層級(jí)，在各級(jí)管理 人員和工作人員的配合與協(xié)調(diào)之下，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的重要目的，使其改善企業(yè)管理水平的作用得到最大化的發(fā)揮， 從而不斷強(qiáng)化和提升運(yùn)營(yíng)企業(yè)管理水平。（三）確定編制推行方法在全面預(yù)算管理的實(shí)踐中，需要確定具體的編制和推行方法，軌道交通事

14、業(yè)作為我國(guó)文明程度較高的公益事業(yè)類 型，有必要選擇適當(dāng)?shù)木幹品椒?，同時(shí)運(yùn)用最合理的推行方法，保證有效發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用。在編制模式方面， 要將以往高層領(lǐng)導(dǎo)制定下達(dá)命令的模式改變，采取上下結(jié)合的綜合性編制方式。在全面預(yù)算管理中，將所有員工的積極 性充分調(diào)動(dòng)，確保所有員工都能夠在全面預(yù)算管理工作中主動(dòng)參與。通過(guò)這樣的方式，能夠保證全面預(yù)算管理真正符合 軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)而使全面預(yù)算管理效果得到強(qiáng)化，促進(jìn)運(yùn)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)開(kāi)展，為軌道交通的正常運(yùn)行 提供保障。（四）及時(shí)調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)在全面預(yù)算管理的實(shí)踐當(dāng)中，要及時(shí)調(diào)整相應(yīng)的預(yù)算數(shù)據(jù)。全面預(yù)算管理具有前瞻性的特點(diǎn)，但是并不能保證預(yù) 算結(jié)果完全正確，還可能受到一些因素的影響。所以，為了確保預(yù)算前瞻性特點(diǎn)的正確發(fā)揮，應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí) 調(diào)整，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。對(duì)于預(yù)算數(shù)據(jù)調(diào)整的具體實(shí)施，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循相應(yīng)的工作流程，充分重視其重要性和關(guān) 鍵性。在沒(méi)有充足依據(jù)和把握的情況下，不能隨意調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)，以免造成全面預(yù)算管理不準(zhǔn)確的問(wèn)題。（五）完善預(yù)算考評(píng)體系在全面預(yù)算管理的推進(jìn)當(dāng)中，還要對(duì)全面預(yù)算考核評(píng)價(jià)體系加以完善，才能保證全面預(yù)算管理的順利推行。通過(guò)