內(nèi)控控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

1、一、對(duì)內(nèi)部控制的理解COSO整體框架：內(nèi)部控制受組織的董事會(huì)、管理層和其他員工所影響,為實(shí)現(xiàn)其運(yùn)營(yíng)、報(bào)告和遵循目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程。內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程。內(nèi)部控制涉及組織的各個(gè)層級(jí)和全員。內(nèi)部控制的主要目標(biāo)覆蓋運(yùn)營(yíng)、報(bào)告和遵循。內(nèi)部控制只能為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而非絕對(duì)保證?；疽?guī)范：內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。信息目標(biāo)一一“兩性”：真實(shí)性與完整性。（及時(shí)性）運(yùn)營(yíng)目標(biāo)一一“兩效”：效率與效果。安全目標(biāo)一一“兩失”：損失與流失。合規(guī)目標(biāo)一一“兩規(guī)”：法律法規(guī)與內(nèi)部規(guī)章。（防范舞弊和腐?。?zhàn)略目標(biāo)一一“兩位”：戰(zhàn)略制定與實(shí)施到位。A、被

2、神話(huà)和被萬(wàn)能化的內(nèi)部控制：無(wú)所不能、無(wú)所不包、無(wú)所不及B、目標(biāo)沖突：責(zé)任性目標(biāo)（風(fēng)險(xiǎn)最小化）與效率性目標(biāo)（可接受風(fēng)險(xiǎn)水平）全覆蓋式內(nèi)控體系（制造企業(yè)）人力資源體系（1）人力資源：（2）績(jī)效考核；（3）薪酬政策。財(cái)務(wù)體系（1）資金業(yè)務(wù)；（2）資產(chǎn)業(yè)務(wù)；（3）投資業(yè)務(wù)；（4）擔(dān)保業(yè)務(wù)：（5）收益及其分配；（6）成本費(fèi)用；（7）會(huì)計(jì)核算：（8）財(cái)務(wù)報(bào)告；（9）信息披露：（10）稅務(wù)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)體系（1）研發(fā)與技術(shù)業(yè)務(wù)；（2）制造業(yè)務(wù)；（3）質(zhì)量業(yè)務(wù)；（4）采購(gòu)業(yè)務(wù)；（5）物資與存貨；（6）營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)；（7）業(yè)務(wù)外包；（8）工程項(xiàng)目；（9）招投標(biāo)業(yè)務(wù)：（10）關(guān)聯(lián)交易；（11安全管理。管理（工具）體系（1

3、）發(fā)展戰(zhàn)略；（2）公司治理；（3）組織架構(gòu)；（4）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與報(bào)告；（5）全面預(yù)算；（6）審批；（7）合同；（8）績(jī)效考核：（9）流程與制度；（10）運(yùn)營(yíng)分析；（11）法律事務(wù)；（12）公司文化；（13）內(nèi)部信息與傳遞；（14）信息系統(tǒng)；（15）內(nèi)部審計(jì)案例：上海燕龍基公司的內(nèi)控流程要素內(nèi)控模塊（42）內(nèi)部環(huán)境（1）戰(zhàn)略管理；（2）組織機(jī)構(gòu)管理；（3）人力資源管理；（4）公司文化管理。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與報(bào)告。內(nèi)控活動(dòng)內(nèi)容業(yè)務(wù)（1）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理；（2）研發(fā)與技術(shù)管理；（3）廢玻璃回收業(yè)務(wù)管理；（4）廢玻璃加工業(yè)務(wù)管理；（5）廢玻璃熟料營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理；（6）廢玻璃以外的物資采購(gòu)業(yè)務(wù)管理（7）工程

4、項(xiàng)目管理；（8）質(zhì)量管理；（9）安全管理；（10）應(yīng)急管理。（11）客戶(hù)關(guān)系管理,（12）招投標(biāo)管理。財(cái)務(wù)（1）財(cái)務(wù)管理；（2）資金管理；（3）票據(jù)管理；（4）資產(chǎn)管理（包括應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等）；（5）稅務(wù)管理；（6）收入成本費(fèi)用管理；（7）財(cái)務(wù)報(bào)告與分析；（8）投資管理、籌資管理；（9）擔(dān)保管理（10）財(cái)務(wù)授權(quán)管理.上市公司（1）信息披露；（2）關(guān)聯(lián)交易；（3）外部信息使用人管理；（4）投資者關(guān)系管理；（5）年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度；（6）內(nèi)幕信息知情人登記制度。方法（1）預(yù)算管理；（2）合同管理；（3）績(jī)效管理；（4）法律事務(wù)管理。（5）辦公管理（含印章管理、檔案

5、管理、收發(fā)文等）信息溝通（1）內(nèi)部信息與傳遞；（2）信息系統(tǒng)管理。內(nèi)部監(jiān)督（1）內(nèi)部審計(jì)；（2）內(nèi)控評(píng)價(jià)。我的理解：內(nèi)控是通過(guò)流程實(shí)現(xiàn)制衡,為實(shí)現(xiàn)有效防控風(fēng)險(xiǎn)提供合理保證的過(guò)程。內(nèi)控之形流程內(nèi)控之神制衡內(nèi)控目標(biāo)一一風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)控的精髓是制衡，內(nèi)控體系建設(shè)的精髓是流程再造。（-）內(nèi)枚之“形二亂程1、墓涼俛程流程內(nèi)核或基本流程要素：提審決（1）提：提出、申請(qǐng)個(gè)人提出與部門(mén)或機(jī)構(gòu)提出（以單位名義）（2）審：審核、審定業(yè)務(wù)審核與財(cái)務(wù)審核；單人（或部門(mén)）審核與多人（或部門(mén)）聯(lián)審；單步驟審核與多步驟審核。（3）決：決定、審批一集體審批與個(gè)人審批;單步驟審批與多步驟審批。輸入與輸出：憑單與報(bào)告等紙質(zhì)材料、電子

6、材料等的合法性等（以人力資源審計(jì)證據(jù)為例）（討論:財(cái)務(wù)審核是前置性審核還是后置性審核？）評(píng)審常設(shè)機(jī)構(gòu)（如咨詢(xún)性專(zhuān)委會(huì)）評(píng)審與臨時(shí)團(tuán)隊(duì)評(píng)審；內(nèi)部評(píng)審與外部評(píng)審等。案例:預(yù)算評(píng)審委員會(huì)。鑒走證據(jù)性鑒定、資產(chǎn)性鑒定（資產(chǎn)處置）審計(jì)前置性審計(jì)（預(yù)算審計(jì)）、過(guò)程性審計(jì)（跟蹤審計(jì)）、后置性審計(jì)（決算審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)）三重一大事項(xiàng)范圍重大決策事項(xiàng)（1）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、破產(chǎn)、改制、兼并重組、資產(chǎn)調(diào)整、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、利益調(diào)配、機(jī)構(gòu)調(diào)整等方面的重大決策；（2）企業(yè)黨的建設(shè)和安全穩(wěn)定的重大決策。重大項(xiàng)目安排事項(xiàng)（1）年度投資計(jì)劃；（2）融資、擔(dān)保項(xiàng)目；（3）期權(quán)、期貨等金融衍生業(yè)務(wù)；（4）重要設(shè)備和技術(shù)引進(jìn)；（5

7、）采購(gòu)大宗物資和購(gòu)買(mǎi)服務(wù)；（6）重大工程建設(shè)項(xiàng)目。重要人事任免事項(xiàng)（1）中層以上干部和所屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員的任免、聘用、解除聘用和后備人選的確定；（2）向控股和參股企業(yè)委派股東代表，推薦董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員和經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)（1）年度預(yù)算內(nèi)大額度資金調(diào)動(dòng)和使用；（2）超預(yù)算的資金調(diào)動(dòng)和使用；（3）對(duì)外大額捐贈(zèng)和贊助。集體於采橙制基癢就程黨委會(huì)決策控制流程經(jīng)辦部門(mén)申請(qǐng)一一歸口管理部門(mén)審核一一董事會(huì)審議黨委會(huì)決定。-分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)一一-辦公會(huì)決定A、經(jīng)辦部門(mén)申請(qǐng)一一歸口管理部門(mén)審核-分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)-辦公會(huì)決董事會(huì)決策疋征求黨委會(huì)忌見(jiàn)董事會(huì)決議?？刂屏鞒藼、經(jīng)辦部門(mén)申請(qǐng)一一歸口管理部門(mén)

8、審核-分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)-辦公會(huì)決定董事會(huì)決議。辦公會(huì)決策控制流程經(jīng)辦部門(mén)申請(qǐng)一一歸口管理部門(mén)審核一一-分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)一一-辦公會(huì)決定。職代會(huì)決策經(jīng)辦部門(mén)申請(qǐng)一一歸口管理部門(mén)審核一一-分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)一一-職代會(huì)審議一一控制流程葷匸會(huì)決議O金人審枇橙制基癢饑裡董事長(zhǎng)審批控制流程經(jīng)辦部門(mén)申請(qǐng)一董事長(zhǎng)審批。歸口管理部門(mén)審核一分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)一辦公會(huì)決定總經(jīng)理審批控制流程經(jīng)辦部門(mén)申請(qǐng)一歸口管理部門(mén)審核一分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)一總經(jīng)理審批。分管領(lǐng)導(dǎo)控制流程經(jīng)辦部門(mén)申請(qǐng)一歸口管理部門(mén)審核一分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人控制流程經(jīng)辦部門(mén)申請(qǐng)一歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。4、洗咨今斬鳥(niǎo)再遙（1）內(nèi)控設(shè)計(jì)=流程設(shè)計(jì)不是描述現(xiàn)有流程，而是再造和優(yōu)

9、化流程。（2）廂呈分析合規(guī)性：公司法、三重一大制度、監(jiān)管法規(guī)等。效率性：避免控制過(guò)度、協(xié)調(diào)控制與效率關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)性：避免控制不足、有效防控風(fēng)險(xiǎn)（省屬企業(yè)分權(quán)管理案例）。有效性：避免程序化和走過(guò)場(chǎng)（省屬企業(yè)案例）。經(jīng)濟(jì)性：避免控制成本過(guò)高流程長(zhǎng)、高成本控制工具（先進(jìn)的平衡計(jì)分卡等）或程序（集體決策）。流程分析表流程類(lèi)型流程存在的問(wèn)題或缺陷改進(jìn)措施或計(jì)劃（3）流程再造消除一一冗余的作業(yè)簡(jiǎn)化一一去繁就簡(jiǎn)、強(qiáng)化關(guān)鍵作業(yè)整合一一分散流程壓縮成一個(gè)流程細(xì)化一一粗的流程細(xì)化到具體執(zhí)行環(huán)節(jié)信息化一一開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)固化流程綜合一一綜合5種方法（二丿內(nèi)控之“神”=制衡1、i錢(qián)或靈魂或內(nèi)控之神內(nèi)部制衡機(jī)制的構(gòu)遙誤讀:內(nèi)

10、部牽制=不相容職務(wù)分離或職責(zé)分工-制衡機(jī)制：流程式制衡、競(jìng)爭(zhēng)式制衡、分離式制衡、合作式制衡、審批式制衡、集中式制衡、信息式制衡、監(jiān)督式制衡、問(wèn)責(zé)式制衡、系統(tǒng)式制衡。-內(nèi)控體系建設(shè)之魂流程再造方式內(nèi)容案例競(jìng)爭(zhēng)式外部競(jìng)爭(zhēng)一一招標(biāo)；內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)一一競(jìng)聘上崗過(guò)度招標(biāo)問(wèn)題流程式制衡性的流程某集團(tuán)公司的投資案例分離式不相容崗位分析法一一流程節(jié)點(diǎn)分析法、權(quán)能分析法與性態(tài)分析法分離方式一一橫向分離與縱向分離；機(jī)構(gòu)分設(shè)與崗位分設(shè)財(cái)務(wù)與審計(jì)的關(guān)系合作式會(huì)審、會(huì)簽、會(huì)議、共同決策與共同行動(dòng)審批式集體審批與個(gè)人審批；業(yè)務(wù)審批（事權(quán)）與財(cái)務(wù)審批（財(cái)權(quán)）美國(guó)總統(tǒng)的權(quán)力集中式橫向集中功能性的歸口集中管理合同、外包、資產(chǎn)等?？v向

11、集中一一財(cái)務(wù)集中與非財(cái)務(wù)集中。財(cái)務(wù)共享問(wèn)題。財(cái)務(wù)共享問(wèn)題信息式公開(kāi)透明一一。公開(kāi)與保密的關(guān)系。監(jiān)督式專(zhuān)門(mén)監(jiān)督紀(jì)檢、監(jiān)事會(huì)和審計(jì)；非專(zhuān)門(mén)監(jiān)督業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督：委派產(chǎn)權(quán)代表和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。省電力公司的內(nèi)部審計(jì)案例問(wèn)責(zé)式以檢查、考核、亮燈等為前提，經(jīng)濟(jì)性問(wèn)責(zé)與非經(jīng)濟(jì)性問(wèn)責(zé)。中江亮燈制度系統(tǒng)式開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息化。海爾財(cái)務(wù)共享模型100%B集中管理度I分散管理度海爾財(cái)務(wù)共享領(lǐng)域12大模塊服務(wù)600+法人公司效率體現(xiàn)1會(huì)計(jì)人員1業(yè)務(wù)處理（發(fā)票）1費(fèi)用稽核z11、ttHtirirc、=U；Kh“；K-BB汙二代涇tsxsmrzxs*wJ口WDDr1P1800人240人p1114597筆/月42000筆

12、/月屮HH91筆/日222筆/日次制衡機(jī)制殺計(jì)（1）覆蓋三個(gè)層次：高層制衡一一機(jī)構(gòu)制衡（董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和總經(jīng)理）和領(lǐng)導(dǎo)班子制衡性分工（某企業(yè)案例）；中層制衡一一部門(mén)之間合理的職責(zé)分工；基層或崗位層面的制衡不相容崗位（三定方案）。（3）制衡機(jī)制的差異性。（2）制衡機(jī)制的適用性。內(nèi)審的適用范圍。國(guó)家電網(wǎng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制與中石化的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制比較。（4）制衡機(jī)制的局限性。分離式制衡一一合謀一一輪崗制。（5）制衡機(jī)制的綜合性。結(jié)合適用。（6）制衡與效率的均衡：授權(quán)。基木授權(quán)一一制度授權(quán)；特別授權(quán)一一委托授權(quán)。(三丿內(nèi)控目標(biāo)=鳳控目標(biāo)、宗旨、主題風(fēng)險(xiǎn)防控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)兩個(gè)層次：A、整體風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)

13、風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、廉潔風(fēng)險(xiǎn)等B、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)流程節(jié)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)容屬性風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)(兩級(jí)制與三級(jí)制)(3)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程:識(shí)別一分析一評(píng)價(jià)一報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度與(1)風(fēng)險(xiǎn)最小化效果(2)可接受風(fēng)險(xiǎn)水平虱絵評(píng)估鳥(niǎo)盜對(duì)A鼠險(xiǎn)今類(lèi)鳥(niǎo)今X風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi):風(fēng)險(xiǎn)分工:序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)歸口部門(mén)序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)歸口部門(mén)1戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略投資部10噩究與開(kāi)發(fā)風(fēng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部2人力資源風(fēng)險(xiǎn)人力資源部11介同管理風(fēng)險(xiǎn)法律事務(wù)部3資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部12擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部4經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部13業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)法律事務(wù)部5資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部14財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部6產(chǎn)權(quán)管理風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略投資部15IT系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

14、企劃部7投資并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略投資部8改革改制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部16合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)法律事務(wù)部17聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)企劃部9工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部18廉潔風(fēng)險(xiǎn)紀(jì)委1戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)宏觀經(jīng)濟(jì)影響、戰(zhàn)路規(guī)劃的編制、實(shí)施、評(píng)估、調(diào)整等風(fēng)險(xiǎn)。2公司治理風(fēng)險(xiǎn)董事會(huì)等機(jī)構(gòu)運(yùn)行、重大決策制定與執(zhí)行、內(nèi)部監(jiān)督體系運(yùn)行等3采購(gòu)與招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)與招標(biāo)計(jì)劃、采購(gòu)與招標(biāo)方式選擇、招標(biāo)文件編制、招標(biāo)實(shí)施、合冋簽訂。4經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)合同簽訂、執(zhí)行、變更或解除、統(tǒng)計(jì)與報(bào)告、檔案、糾紛處理等風(fēng)險(xiǎn)。5業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)外包單位選擇、外包過(guò)程監(jiān)督、外包后續(xù)評(píng)價(jià)等。6法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)法律登記、經(jīng)濟(jì)合同、法律顧問(wèn)、法律審核、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、法律糾紛處理等。7資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資金預(yù)算、融資

15、、資金使用、資金調(diào)度、現(xiàn)金、銀行存款、備用金、票據(jù)、銀行賬戶(hù)、稅收業(yè)務(wù)、銀行卡、網(wǎng)上銀行等。8內(nèi)部管控風(fēng)險(xiǎn)組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、管控模式選擇風(fēng)險(xiǎn)、制度流程風(fēng)險(xiǎn)、目標(biāo)制左實(shí)施與考核等風(fēng)險(xiǎn)。9財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、會(huì)計(jì)政策和估計(jì)變更及財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)、報(bào)送、分析和領(lǐng)用、保管等風(fēng)險(xiǎn)。10人力資源風(fēng)險(xiǎn)人力資源規(guī)劃和計(jì)劃、引進(jìn)或招聘、合同、配置、使用、培訓(xùn)、調(diào)崗、晉升、考核、薪酬、退出等風(fēng)險(xiǎn)。12工程風(fēng)險(xiǎn)工程立項(xiàng)、招標(biāo)、分包、合同、進(jìn)度、變更、質(zhì)量、安全、造價(jià)、審計(jì)、驗(yàn)收和資金結(jié)算等風(fēng)險(xiǎn)。13資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)采購(gòu)、使用、保管、投保、處置等風(fēng)險(xiǎn)。14審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)計(jì)劃、外包審計(jì)、自主審計(jì)、審計(jì)整改、審計(jì)人員等風(fēng)

16、險(xiǎn)。15安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)安全作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、安全管理風(fēng)險(xiǎn)等。16聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)媒體負(fù)而報(bào)道、群體性事件等風(fēng)險(xiǎn)。17信息化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)信息化建設(shè)規(guī)劃、立項(xiàng)、設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)、使用、運(yùn)維、安全等風(fēng)險(xiǎn)。18公司文化風(fēng)險(xiǎn)文化發(fā)展規(guī)劃.文化建設(shè)方案制定與實(shí)施等風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)排圭鳥(niǎo)帆別風(fēng)險(xiǎn)案例表填寫(xiě)單位/部門(mén)：填寫(xiě)時(shí)間：填報(bào)人:案例名稱(chēng)案例描述發(fā)生時(shí)間發(fā)生主體所屬業(yè)成因分析造成的損失/影響處理措施及結(jié)果財(cái)務(wù)損失（萬(wàn)元）人員傷亡數(shù)（人）聲譽(yù)形象影響/其他處理過(guò)程處理結(jié)果金額說(shuō)明輕傷重傷風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)分析11風(fēng)險(xiǎn)管理一二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門(mén)配合部門(mén)涉及單位權(quán)重險(xiǎn)生能主風(fēng)發(fā)可性險(xiǎn)響度風(fēng)影程風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)概述編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)名

17、稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)描述主管部門(mén)崗位/人員填寫(xiě)單位/部門(mén):風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)査表填寫(xiě)時(shí)間：填報(bào)人:南京市城管局風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查評(píng)估表風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)已采用的關(guān)鍵性措施補(bǔ)充建議填表說(shuō)明：(1)“業(yè)務(wù)類(lèi)型”包括14類(lèi):預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、采購(gòu)(輟府采購(gòu))業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制、工程項(xiàng)目(含建設(shè)項(xiàng)目)控亂經(jīng)濟(jì)合同鋪、設(shè)施建設(shè)業(yè)務(wù)、考核指導(dǎo)業(yè)務(wù)、市容釁觀業(yè)務(wù)、環(huán)衛(wèi)業(yè)務(wù)、科信業(yè)務(wù)、城市語(yǔ)齡業(yè)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、管理鎳系統(tǒng)。(2)“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”采用“業(yè)務(wù)或話(huà)動(dòng)諷險(xiǎn)”方丸如資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)讎楓險(xiǎn)等?！帮Z描述”采用“成酣后杲”方丸如“由于合同麵內(nèi)容中質(zhì)量要求不明確,導(dǎo)致質(zhì)量不過(guò)關(guān),經(jīng)楓120萬(wàn)元”。“幾

18、險(xiǎn)等級(jí)”分重尢重KH楓險(xiǎn)三個(gè)等級(jí)，根齧考.慮両飩素確定等級(jí)：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影槌度.斛要素應(yīng)側(cè)重影槌度。如杲辦程度丸即使發(fā)生辭小，也要作為重大風(fēng)也鼠險(xiǎn)今斬風(fēng)險(xiǎn)可能性分析標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性極低低中高極高評(píng)估期內(nèi)發(fā)生的概率75%風(fēng)險(xiǎn)影響程度分析標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型極高高一般財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高的收入或者成本損失，超過(guò)1000萬(wàn)或者中等的收入或者成本損失，500萬(wàn)J000萬(wàn)-般或者徴小的收入或者成本損失，500萬(wàn)以下或者法律風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重違反法規(guī)，導(dǎo)致中央政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)或國(guó)外政府機(jī)構(gòu)的調(diào)查或重大訴訟、罰款、起訴或非常嚴(yán)重的集體訴訟違反法規(guī)，導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查或訴訟違反法規(guī)，導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰.調(diào)查或訴訟安全風(fēng)險(xiǎn)造成3人以

19、上死亡，或者10人以上重傷，或者1000萬(wàn)元以上直接經(jīng)濟(jì)損失的事故造成1人3人死亡，或者3人以上10人以下重傷，或者500萬(wàn)元以上1000萬(wàn)元以下直接經(jīng)濟(jì)損失的事故無(wú)人員死亡，或者3人以下重傷，或者500萬(wàn)元以下直接經(jīng)濟(jì)損失的事故4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生影響程度極低低中高極高極高般般重要重大重大高般一般重要重大重大中般一般重要重大重大低般一般重要重要重大極低般一般般重要重大（1）分級(jí)管理.分級(jí)應(yīng)對(duì)：集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)或指導(dǎo)；一般風(fēng)險(xiǎn)授權(quán)歸口管理部門(mén)及所屬單位內(nèi)部規(guī)定處置.（2）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略：風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)?。?）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案：風(fēng)險(xiǎn)歸口部門(mén)或單位制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，提交集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批示。重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方案需經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)評(píng)審、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。6、鼠險(xiǎn)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的種類(lèi)定期報(bào)告分為季度報(bào)告和年度報(bào)告。專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目單獨(dú)編制的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。即時(shí)報(bào)告是指發(fā)生重大或需要緊急處置的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。包括