信息系統(tǒng)部分內(nèi)部控制缺陷及修補(bǔ)建意

1、內(nèi)部控制缺陷及修補(bǔ)建議匯總（北東公司） 擺內(nèi)部控制稗缺陷及修補(bǔ)唉建議匯總（北東岸公司）目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc305073313 一、 共通缺陷 PAGEREF _Toc305073313 h 2 HYPERLINK l _Toc305073314 二、 公司治理與合規(guī)管理 PAGEREF _Toc305073314 h 5 HYPERLINK l _Toc305073315 三、 采購管理 PAGEREF _Toc305073315 h 6 HYPERLINK l _Toc305073316 四、 技術(shù)進(jìn)步管理 PAGEREF _Toc305073

2、316 h 12 HYPERLINK l _Toc305073317 五、 生產(chǎn)冶煉及存貨管理 PAGEREF _Toc305073317 h 13 HYPERLINK l _Toc305073318 六、 工程項目和固定資產(chǎn)管理 PAGEREF _Toc305073318 h 14 HYPERLINK l _Toc305073319 七、 銷售管理 PAGEREF _Toc305073319 h 23 HYPERLINK l _Toc305073320 八、 資金管理 PAGEREF _Toc305073320 h 26 HYPERLINK l _Toc305073321 九、 關(guān)聯(lián)方交易管

3、理 PAGEREF _Toc305073321 h 32 HYPERLINK l _Toc305073322 十、 預(yù)算和費用管理 PAGEREF _Toc305073322 h 33 HYPERLINK l _Toc305073323 十一、 財務(wù)報告與稅務(wù)管理 PAGEREF _Toc305073323 h 34 HYPERLINK l _Toc305073324 十二、 人力資源與薪酬福利管理 PAGEREF _Toc305073324 h 38 HYPERLINK l _Toc305073325 十三、 信息系統(tǒng)管理 PAGEREF _Toc305073325 h 42共通缺陷半缺陷編

4、號矮流程名稱岸子流程巴缺陷描述叭修補(bǔ)建議藹適用公司隘公司負(fù)責(zé)人爸管理層回應(yīng)拌Common-頒D1唉探采工程外包藹承包商甄選及合頒同簽訂管理懊目前公司在甄選八承包商/承建商岸/供應(yīng)商時，通翱過招標(biāo)、議價的艾方式對競標(biāo)方的扮資質(zhì)、資金條件邦、技術(shù)能力、報懊價等進(jìn)行綜合評般估，由公司招投白標(biāo)委員會/授權(quán)奧管理層選出符合罷公司利益的承包版商/承建商/供氨應(yīng)商。但公司目跋前僅對承建商的拔招標(biāo)選擇工作制凹定了相應(yīng)的政策骯程序，尚未就探耙采工程外包承包暗商及固定資產(chǎn)供安應(yīng)商的招標(biāo)選擇霸工作形成正式的芭政策及程序，以白規(guī)范甄選的管理奧流程，內(nèi)容包括把但不限于：招投班標(biāo)/比價界定金搬額的規(guī)定、招投昂標(biāo)委員會的人

5、員胺構(gòu)成、標(biāo)書的審襖閱、評標(biāo)報告的佰編制及審批、比頒價單的編制及審骯批等。缺乏以上吧政策及程序可能靶導(dǎo)致公司在選擇傲承包商拌/供應(yīng)商氨時標(biāo)準(zhǔn)不一，無唉法保證選擇到最扒符合公司利益的吧承包商/供應(yīng)商奧。安建議公司建立正案式的探采工程外稗包承包商及固定罷資產(chǎn)供應(yīng)商招標(biāo)礙選擇工作的政策壩及流程文件，內(nèi)案容包括但不限于哎承包商的選擇方板式及標(biāo)準(zhǔn)（招標(biāo)板或議價形式）、扳授權(quán)管理層的審癌批流程、承包商扳/承建商/供應(yīng)奧商搬檔案的建立等。懊北東公司巴穆德勝扮企管部分管領(lǐng)導(dǎo)啊工程項目和固定扳資產(chǎn)管理鞍承建商及供應(yīng)商懊甄選和合同簽訂案管理昂北東公司澳穆德勝柏企管部分管領(lǐng)導(dǎo)版采購管理拌固定資產(chǎn)采購管扳理芭北東公司

6、奧穆德勝埃企管部分管領(lǐng)導(dǎo)安Common-伴D2襖探采工程外包班承包商甄選及合般同簽訂管理艾目前公司通過對埃外招標(biāo)或議價的邦方式選擇符合公翱司利益的承包商傲/承建商/供應(yīng)叭商。但公司尚未安建立合格承包商熬/承建商/供應(yīng)矮商數(shù)據(jù)庫，將所八有選擇的合格承懊包商/承建商/扳供應(yīng)按商信息填入該數(shù)澳據(jù)庫中。同時公敗司尚未建立書面矮的承包商/承建哎商/供應(yīng)商名錄埃維護(hù)的政策及流暗程文件。阿合格承包商/承拔建商/供應(yīng)商名礙錄的缺失，可能擺導(dǎo)致不合格供應(yīng)百商的引入以及公吧司采購工作的效鞍率降低。把建議公司建立合阿格承包商/承建哀商/供應(yīng)商名錄翱機(jī)制，定期將合邦格承包商/承建氨商/供應(yīng)商加入安現(xiàn)有名錄，并根澳據(jù)實

7、際表現(xiàn)更新唉該名錄，將該名敗錄作為承包商/翱承建商/供應(yīng)商爸選擇的基礎(chǔ)。唉同時，建議公司隘完善現(xiàn)有制度，頒增加有關(guān)承包商艾/承建商/供應(yīng)胺商名錄使用及維藹護(hù)規(guī)范的書面政挨策及流程，包括柏但不限于：新增耙承包商/承建商翱/供應(yīng)商的審批拌、名錄更新的定巴期審閱、名錄的佰密碼保護(hù)措施以佰及名錄的年度審靶閱流扳程等。骯北東公司矮穆德勝斑企管部分管領(lǐng)導(dǎo)白工程項目和固定佰資產(chǎn)管理傲承建商及供應(yīng)商敗甄選和合同簽訂啊管理笆北東公司扒穆德勝胺企管部分管領(lǐng)導(dǎo)俺采購管理扳固定資產(chǎn)采購管熬理疤北東公司昂穆德勝稗企管部分管領(lǐng)導(dǎo)搬公司治理岸與合規(guī)管理背缺陷編按號笆流程名稱挨子流程懊缺陷描述擺修補(bǔ)建議背適用公司俺公司負(fù)責(zé)人

8、辦管理層回應(yīng)靶CG-D白1敗公司治理襖與合規(guī)管理敖組織結(jié)構(gòu)笆目前北東公司資扮產(chǎn)財務(wù)部尚未形襖成正式的財務(wù)部疤組織架構(gòu)圖以明拜確部門的配置及癌匯報路線等內(nèi)容艾；同時，尚未為跋財務(wù)部各崗位設(shè)熬置明確的員工職伴責(zé)，可能導(dǎo)致財拌務(wù)部相關(guān)人員對昂自身職責(zé)不明確拜，進(jìn)而無法完成扮其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任捌與工作。版建議北東公司資拔產(chǎn)財務(wù)部叭形成正式的財務(wù)皚部組織架構(gòu)圖及矮各財務(wù)崗位的職霸責(zé)說明，明確財奧務(wù)部內(nèi)部配置、爸匯報機(jī)制及相關(guān)耙崗位的工作職責(zé)柏。哎北東公司吧矮胡曉初擺資產(chǎn)財務(wù)部主管采購管理骯缺陷編號艾流程名稱阿子流程拜缺陷描述伴修補(bǔ)建議啊適用公司盎公司負(fù)責(zé)人靶管理層回應(yīng)叭PP-D1壩采購管理板固定資產(chǎn)采購隘目

9、前北東公司設(shè)襖備采購需由使用翱部門填寫申請表安并逐級審批。但皚是我們發(fā)現(xiàn)部分邦采購的審批未得瓣到書面記錄，僅唉通過電話匯報的暗方式進(jìn)行。此外柏，選擇供應(yīng)商過皚程中，詢價比價盎的工作也未得到版書面記錄。可能岸導(dǎo)致未經(jīng)審批的傲采購發(fā)生，所購般置設(shè)備不符合需罷求，影響公司的半正常生產(chǎn)運轉(zhuǎn)。癌建議北東公司各隘設(shè)備采購申請人扮嚴(yán)格遵守公司對捌設(shè)備采購的規(guī)定稗，使用書面的申敗請表進(jìn)行采購申辦請。此外，建議扳北東公司企業(yè)管板理部采購負(fù)責(zé)人板將供應(yīng)商選擇過稗程中的詢價比價般工作進(jìn)行書面記懊錄。矮北東公司疤郭紹華埃企管部供應(yīng)主管百PP-D2捌采購管理按固定資產(chǎn)采購笆目前對于需調(diào)試氨安裝的設(shè)備，板企管部供應(yīng)主管癌

10、、資產(chǎn)財務(wù)部會笆計、固定資產(chǎn)使澳用人僅在設(shè)備到阿貨入庫前，對該斑設(shè)備進(jìn)行初步驗哀收，填寫固定哀資產(chǎn)（設(shè)備）到斑貨入庫驗收單唉，驗收內(nèi)容涉及傲數(shù)量、外觀破損半情況及物品的相耙關(guān)資料（例如：白質(zhì)檢報告）。但罷相關(guān)部門未在設(shè)埃備試運行調(diào)試完安畢后，將對該設(shè)按備的驗收結(jié)果留捌下書面記錄。可班能導(dǎo)致購置的設(shè)埃備運行功能缺陷擺無法及時反饋給背供應(yīng)商，影響公案司正常生產(chǎn)運轉(zhuǎn)哀。骯建議北東公司完矮善設(shè)備驗收流程敗，對設(shè)備調(diào)試驗翱收結(jié)果懊做出扮書面記錄，確保瓣購置設(shè)備的質(zhì)量礙。版北東公司藹郭紹華澳企管部供應(yīng)主管敗PP-D3唉采購管理翱固定資產(chǎn)采購板目前在固定資產(chǎn)扮采購中，資產(chǎn)財稗務(wù)部會計在固定壩資產(chǎn)入庫后直接俺

11、將固定資產(chǎn)入賬爸。但是對于部分耙需調(diào)試安裝的設(shè)芭備，資產(chǎn)財務(wù)部按會計并未根據(jù)實哎際情況入賬在建白工程，在調(diào)試安俺裝驗收完成后方暗入賬固定資產(chǎn)，稗可能造成公司固藹定資產(chǎn)賬目不準(zhǔn)百確，從而影響財佰務(wù)報表的準(zhǔn)確性跋。壩建議資產(chǎn)財務(wù)部扒完善固定資產(chǎn)的半入賬流程，對于岸需調(diào)試安裝的設(shè)靶備，應(yīng)先入在建昂工程賬，待其調(diào)骯試完畢驗收通過昂后再轉(zhuǎn)入固定資岸產(chǎn)，以確保財務(wù)搬報表的準(zhǔn)確性。笆北東公司罷胡曉初耙資產(chǎn)財務(wù)部部長盎PP-D4啊采購管理襖生產(chǎn)物資采購版目前北東公司芭物資胺庫房存貨的收發(fā)辦及記賬均由庫存哀保管員一人操作背，不符合職責(zé)分搬離原則，可能導(dǎo)百致舞弊現(xiàn)象的出奧現(xiàn)。疤建議北東公司在癌庫房安排專人負(fù)爸責(zé)存

12、貨的盤點記拌賬等工作，同時唉安排獨立人員負(fù)拜責(zé)存貨的收發(fā)工絆作，確保不相容壩崗位職責(zé)分離。暗北東公司斑郭紹華瓣企管部供應(yīng)主管唉PP-D5岸采購管理傲生產(chǎn)物資采購板北東公司在通過稗經(jīng)銷商采購時，拌商品價目表采用辦每半年更新一次瓣的方式確定。由班于市場的變化，胺各商品的價格仍把有可能發(fā)生變動矮。但是，公司采拔購負(fù)責(zé)人未要求懊經(jīng)銷商對此出具礙價格變動證明或靶情況說明，可能拜造成無法及時發(fā)般現(xiàn)經(jīng)銷商的無端般變價，導(dǎo)致公司藹成本的增長。安建議北東公司在襖發(fā)現(xiàn)采購物資價傲格與商品價目表唉發(fā)生不一致時，奧要求經(jīng)銷商出具絆價格變動證明或跋情況說明，在得版到分管領(lǐng)導(dǎo)審閱吧及書面確認(rèn)后方壩按照該月材料申白購計劃開

13、展采購懊，確保經(jīng)銷商價頒格的合理性和準(zhǔn)邦確性。昂北東公司案郭紹華艾企管部供應(yīng)主管柏PP-D6礙采購管理按生產(chǎn)物資采購八對于經(jīng)銷商采購敗物資，暗北東公司耙目前在月末制定霸下月采購計劃，辦在采購主管與經(jīng)襖銷商確定實際需佰采購數(shù)量及單價愛后，由經(jīng)銷商下熬山采購，次月相佰關(guān)部門從經(jīng)銷商耙倉庫領(lǐng)用，但愛實際辦領(lǐng)用范圍昂可能超出捌上月的采購計劃擺，對于般超出安采購計劃的物資班，相關(guān)部門也無唉需提出額外申請捌，由采購主管確霸定采購價格艾。缺乏額外的申敗請，導(dǎo)致采購進(jìn)皚價的不確定，使斑得資產(chǎn)財務(wù)部在艾次月結(jié)賬進(jìn)行“扳三單（計劃，唉入庫單，發(fā)票懊）匹配”骯時，無法確定該白些額外采購物資隘的單價。藹建議懊公司要求

14、各相關(guān)般部門在從經(jīng)銷商佰倉庫領(lǐng)用當(dāng)月所皚需物資時，核對扮本哎月拔物資唉采購計劃，若存阿在超出采購計劃胺的物資需求，則般需向供應(yīng)主管安作額外物資申請巴，由供應(yīng)主管與骯經(jīng)銷商確定采購癌單價，并在額外傲申請上注明。次盎月結(jié)算時，供應(yīng)瓣主管應(yīng)將上月物奧資計劃、額外物岸資申請單交于資安產(chǎn)財務(wù)部；倉庫叭庫管則將出/入皚庫單交于資產(chǎn)財熬務(wù)部；財務(wù)部則班基于獲得的計劃把、啊額外申請單、出八/入庫單與發(fā)票胺進(jìn)行核對，確保爸支付的準(zhǔn)確。版北東公司半郭紹華扮企管部供應(yīng)主管翱胡曉初笆資產(chǎn)財務(wù)部部長白PP-D7般采購管理癌生產(chǎn)物資采購挨目前北東公司資哎產(chǎn)財務(wù)部會計未凹對物資采購應(yīng)付頒賬款開展定期對邦賬，僅在供應(yīng)商襖要求

15、付款時對賬按，且未作書面記半錄，芭可能傲導(dǎo)致爸無法及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)板付賬款余額不正半確，從而導(dǎo)致財罷務(wù)報表不準(zhǔn)確。擺建議資產(chǎn)財務(wù)部半會計定期（如每絆月）對物資采購安應(yīng)付賬款開展對罷賬，以保證應(yīng)付按賬款余額的準(zhǔn)確伴性。百北東公司按胡曉初耙資產(chǎn)財務(wù)部部長唉PP-D8皚采購管理笆生產(chǎn)物資采購/翱固定資產(chǎn)采購癌公司已建立合同霸審批流程，但由凹于目前北東公司奧法律人員的調(diào)離扮，北東公司各合疤同未按要求得到芭法律人員審核，芭可能導(dǎo)致合同條傲款的訂立存在不扮合規(guī)的可能，進(jìn)辦而損害公司利益背。哎建議北東公司嚴(yán)哀格按照公司制定背的合同審批流程拜安排法律人員審白核合同，確保合壩同的合規(guī)性，保藹障公司的權(quán)益。般北東公司白

16、郭紹華邦企管部供應(yīng)主管案PP-D百9擺采購管理拌生產(chǎn)物資采購扳目前北東公司規(guī)頒定生產(chǎn)物資的驗拔收工作由使用部昂門、采購負(fù)責(zé)人扳及庫存保管員共阿同進(jìn)行，使用部叭門負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量靶的確認(rèn)。但實際扮操作中公司存在懊未按規(guī)定開展質(zhì)皚量檢驗的情況。澳我們發(fā)現(xiàn)部分化暗學(xué)物質(zhì)由于采購?qiáng)W前期技術(shù)指標(biāo)定哀義不明確，造成骯驗收時無標(biāo)可循靶。質(zhì)量檢驗的缺把失，可能導(dǎo)致存骯在質(zhì)量問題物資辦的引入，進(jìn)而損熬害公司利益。哀建議各物資使用巴部門在提交物資白申購計劃時加強(qiáng)靶對物資技術(shù)要求俺及標(biāo)準(zhǔn)的定義。案對于物資采購入八庫驗收的管理，疤使用部門應(yīng)制定挨詳細(xì)的全檢或者邦抽檢制度，安排暗專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)板行檢驗確認(rèn)，及埃早發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)

17、量皚問題的物資。靶北東公司班郭紹華拔企管部供應(yīng)主管技術(shù)進(jìn)步管理佰缺陷編號盎流程名稱埃子流程白缺陷描述翱修補(bǔ)建議俺適用公司罷公司負(fù)責(zé)人疤管理層回應(yīng)鞍TE-D1芭技術(shù)進(jìn)步管理絆項目立項、評估盎和審批版目前北東公司未笆就項目管理形成岸明確的制度，是耙否立項未得到明凹確的界定，立項澳流程也較為模糊伴?？赡軐?dǎo)致公司胺各項目開展過程哀混亂，缺失應(yīng)有板論證審核，資金擺使用不合理及公襖司運營的效益低頒下。埃建議北東公司制懊定明確的項目立拌項、評估和審批笆管理制度，明確昂界定具備立項資佰格的投資金額和叭規(guī)模，嚴(yán)格管理安項目立項的審核辦審批制度。拔北東公司柏穆矮德勝扳企業(yè)管理部分管俺領(lǐng)導(dǎo)辦生產(chǎn)冶煉及存貨暗管理斑缺

18、陷編號氨流程名稱百子流程斑缺陷描述拔修補(bǔ)建議安適用公司拔公司負(fù)責(zé)人澳管理層回應(yīng)扳MI-D1搬生產(chǎn)冶煉及存貨板管理斑生產(chǎn)成本核算和扒分析管理搬目前北東公司在搬每月進(jìn)行成本結(jié)笆算時，將當(dāng)月領(lǐng)懊用原礦的開采費半用、運輸服務(wù)費版用、生產(chǎn)員工工班資、生產(chǎn)車間耗礙用的水電費、冶阿金提煉員工的工奧資等作為當(dāng)月生班產(chǎn)成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)叭。但目前財務(wù)部唉尚未根據(jù)開采原藹礦與領(lǐng)用原礦的澳比例，對當(dāng)月的矮運輸服務(wù)費用進(jìn)爸行分配。按建議北東公司采矮用適當(dāng)?shù)姆峙浞桨畏▽⑦\輸服務(wù)費半用在完工產(chǎn)品與挨在產(chǎn)品之間進(jìn)行叭分配。壩北東公司白胡曉初般資產(chǎn)財務(wù)部部長骯MI-D2吧生產(chǎn)冶煉及存貨骯管理翱存貨實物管理拌目前北東公司年挨度存貨盤

19、點由財拜務(wù)部、企業(yè)管理胺部以及倉庫管理盎人員共同開展。昂但是對于存貨盤礙點過程中所發(fā)現(xiàn)芭的差異，資產(chǎn)財跋務(wù)部也未安排相骯關(guān)人員進(jìn)行分析俺，查找原因，可擺能導(dǎo)致無法及時般發(fā)現(xiàn)存貨管理漏瓣洞，避免進(jìn)一步耙損失。八建議北東公司在稗年度盤點后針對熬發(fā)現(xiàn)的盤點差異阿，組織相關(guān)人員耙進(jìn)行分析，查找哎差異原因，及早斑發(fā)現(xiàn)存貨管理漏壩洞，避免進(jìn)一步伴損失。氨北東公司扮胡曉初八資產(chǎn)財務(wù)部部長辦工程項目和固定芭資產(chǎn)管理班缺陷編號胺流程名稱熬子流程隘缺陷描述叭修補(bǔ)建議伴適用公司壩公司負(fù)責(zé)人八管理層回應(yīng)版FA-D1氨工程項目和固定埃資產(chǎn)管理俺新建、擴(kuò)建及技氨改項目立項、評鞍估和審批管理罷目前北東公司需昂要新建、擴(kuò)建或

20、敖進(jìn)行技改項目前唉，需根據(jù)項目金白額及性質(zhì)，通過隘以下三種形式進(jìn)伴行項目的申請：瓣1）由管理層牽哎頭成立項目小組挨，負(fù)責(zé)編制新建罷、擴(kuò)建或技改項襖目的立項申請。般內(nèi)容包括項目估跋算金額、進(jìn)度計奧劃等。項目小組版成員對該立項申阿請的可行性進(jìn)行叭論證，確認(rèn)該項矮目可實施后，在熬立項申請上簽署扳姓名；矮2）由相應(yīng)部門斑提出項目申請并隘提交北東公司總稗經(jīng)理進(jìn)行審閱。傲總經(jīng)理確認(rèn)該項白目是否可行，若吧同意的話簽署姓案名。若不同意則礙提出改進(jìn)意見；按3）金額較小的敖項目無需總經(jīng)理版審批，直接由分暗管副總進(jìn)行確認(rèn)笆。哎但北東公司目前伴尚未建立上述三佰種項目申請方式鞍的界定條件，包敖括項目金額、項案目性質(zhì)等，

21、可能把導(dǎo)致項目審批權(quán)擺限不清，未經(jīng)適盎當(dāng)管理層審批的凹項目被執(zhí)行。芭建議北東公司班建立新建、擴(kuò)建吧或進(jìn)行技改項目柏不同審批程序的佰界定條件，包括擺項目金額、項目胺性質(zhì)等。按照項岸目的實際情況由埃經(jīng)授權(quán)的管理層按進(jìn)行審批。愛北東公司稗穆德勝跋企業(yè)管理部分管疤領(lǐng)導(dǎo)伴FA-D2白工程項目和固定安資產(chǎn)管理耙承建商及供應(yīng)商挨甄選和合同簽訂百管理頒目前北東公司在盎與承建商及供應(yīng)跋商簽訂合同時，捌需經(jīng)過總經(jīng)理的芭授權(quán)審批，并加搬蓋合同章。但目柏前北東公司尚未擺按照合同管理叭辦法在合同簽跋訂前編制合同熬審批單，并提癌交相關(guān)部門主管氨領(lǐng)導(dǎo)及法律顧問白進(jìn)行審核。可能捌導(dǎo)致合同條款沒傲有經(jīng)過授權(quán)人員半的審批。叭建議

22、北東公司按叭照合同管理辦半法，在合同簽挨訂前由申請部門唉編制合同審批擺單，并提交相艾關(guān)部門主管領(lǐng)導(dǎo)案及法律顧問的審安閱及審批。芭北東公司辦穆德勝背企業(yè)管理部分管艾領(lǐng)導(dǎo)背FA-D3骯工程項目和固定敖資產(chǎn)管理擺工程項目支出和柏進(jìn)度管理靶目前北東公司在俺每月的經(jīng)營會議壩上討論各項目的柏進(jìn)展?fàn)顩r，并相鞍應(yīng)地提出意見及八建議。但目前北熬東公司尚未就經(jīng)板營會議上對各項扮目進(jìn)展的討論留拌下書面記錄。同傲?xí)r，公司也尚未捌建立規(guī)范的項目熬進(jìn)度管理機(jī)制，跋對每個項目設(shè)立鞍“進(jìn)度里程碑”藹，并嚴(yán)格按照既哀定的“里程碑”凹進(jìn)行進(jìn)度及成本敗分析（當(dāng)發(fā)生進(jìn)哀度延遲的情況，啊需分析原因并提癌出解決措施）。敖未能及時監(jiān)督工耙

23、程項目的進(jìn)度，哀可能導(dǎo)致工程項拔目超支和超時，巴影響北東公司利扳潤。凹建議北東公司考傲慮建立以下項目艾進(jìn)度管理機(jī)制：隘在項目建設(shè)過程辦中，在建工程項唉目管理負(fù)責(zé)部門把應(yīng)定期根據(jù)項目稗建設(shè)方案及“進(jìn)爸度里程碑”，監(jiān)艾督項目成本和進(jìn)岸度執(zhí)行情況，考稗慮已發(fā)生成本、拜未來預(yù)計發(fā)生成敗本和工程進(jìn)度等拜因素，編制項目叭成本和進(jìn)度書面凹分析報告，并在擺月度經(jīng)營會上進(jìn)疤行討論。辦北東公司笆穆德勝跋企業(yè)管理部分管傲領(lǐng)導(dǎo)半FA-D4班工程項目和固定傲資產(chǎn)管理澳工程項目支出和頒進(jìn)度管理把目前北東公司企癌業(yè)管理部/綜合霸辦公室根據(jù)工程柏完工情況與合同拜約定，通知扮資產(chǎn)拜財務(wù)部對承建商骯進(jìn)行工程進(jìn)度的扮付款?？铐椫Ц?/p>

24、絆之后，皚資產(chǎn)襖財務(wù)部鞍會計在財務(wù)系統(tǒng)辦中記錄隘：岸借-預(yù)付工程案款；貸-銀行胺存款。哎在工程完工并出敖具竣工決算后，傲財務(wù)部固定資產(chǎn)班會計則編制：胺借-在建工程藹；貸-預(yù)付工擺程款盎借-固定資產(chǎn)皚；貸-在建工搬程懊從上述會計分錄敖中可以看出，財昂務(wù)部固定資產(chǎn)會般計未在工程進(jìn)度傲確認(rèn)之后，根據(jù)凹已完成的工程量芭確認(rèn)在建工程。吧未能及時將完成矮工程量確認(rèn)為在邦建工程，可能導(dǎo)熬致記賬科目不正翱確，影響財務(wù)報阿表的準(zhǔn)確性。盎北東公司應(yīng)考慮霸建立在建工程進(jìn)挨度溝通及確認(rèn)機(jī)哎制，每笆月末由企業(yè)管理案部/綜合辦公室安將當(dāng)月已完成的隘各項目的工程量叭以書面報告的形靶式笆通知財務(wù)部固定邦資產(chǎn)會計，由其皚在財務(wù)

25、系統(tǒng)中將案各項目已完成工拜程量確認(rèn)為在建靶工程。哀北東公司頒胡曉初白資產(chǎn)財務(wù)部部長昂FA-D5艾工程項目和固定叭資產(chǎn)管理敗工程項目支出和阿進(jìn)度管理暗目前北東公司企般業(yè)管理部/綜合懊辦公室工程管理班專員根據(jù)工程完隘工情況與合同約阿定，通知資產(chǎn)財芭務(wù)部對承建商進(jìn)跋行工程進(jìn)度的付敗款。但工程管理骯專員在提交付款鞍申請時，并未附敗上詳細(xì)的工程進(jìn)跋度報告，僅在付班款申請單上注明鞍已完工比例，可愛能導(dǎo)致管理層無捌法確認(rèn)工程的實埃際進(jìn)展情況，完巴成工程量不能與鞍工程進(jìn)度支付款挨項藹相捌匹配，影響公司敖利益。疤建議北東公司建襖立工程進(jìn)度報告吧機(jī)制，申請人員佰在提交付款申請疤時，需附上詳細(xì)敗的芭工程進(jìn)度報告，癌

26、詳述工程完工狀稗況。管理層確認(rèn)斑工程進(jìn)度報啊告內(nèi)容準(zhǔn)確爸后，在付款申請巴上癌簽字確認(rèn)。案北東公司搬穆德勝隘企業(yè)管理部分管耙領(lǐng)導(dǎo)凹FA-D6俺工程項目和固定板資產(chǎn)管理拔工程項目結(jié)轉(zhuǎn)和哎結(jié)算管理襖目前北東公司尚爸未建立在建工程阿預(yù)轉(zhuǎn)固機(jī)制，對版已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可耙使用狀態(tài)，但尚半未取得決算/驗頒收報告的在建工耙程，先按照賬面伴價值進(jìn)行預(yù)估轉(zhuǎn)辦固。未建立預(yù)轉(zhuǎn)般固機(jī)制，可能導(dǎo)矮致已達(dá)到預(yù)定可埃使用狀態(tài)的固定佰資產(chǎn)未被轉(zhuǎn)固，皚相應(yīng)的折舊未被翱計提，影響財務(wù)扮報表的準(zhǔn)確性。挨建議北東公司建埃立在建工程的預(yù)邦轉(zhuǎn)固機(jī)制，當(dāng)在皚建工程已達(dá)到預(yù)邦定可使用狀態(tài)時背，需先按在建工襖程的賬面價值進(jìn)愛行預(yù)轉(zhuǎn)固，并相挨應(yīng)地開始

27、計提折敖舊。在決算報告班出具之后，按照澳決算金額對已入氨賬的固定資產(chǎn)原般值進(jìn)行調(diào)整，同凹時調(diào)整已計提的哀折舊金額。背北東公司耙胡曉初斑資產(chǎn)財務(wù)部部長柏FA-D7昂工程哀項目和固定資產(chǎn)挨管理靶固定資產(chǎn)伴實物管理壩目前北東公司的埃固定資產(chǎn)管理百制度中，柏對固定資產(chǎn)確認(rèn)俺條件做出以下規(guī)阿定：耙“不屬于生產(chǎn)經(jīng)唉營用的主要設(shè)備拔、物品，單位價安值在2000元凹以上，并且使用絆年限超過2年的挨資產(chǎn)?！卑级趯嶋H操作過把程中，財務(wù)部將扳單位價值在50艾00元以上的設(shè)鞍備、艾且使用年限超過般1年的扳物品確認(rèn)為固定霸資產(chǎn)。扒根據(jù)2006年奧企業(yè)會計準(zhǔn)則扳的規(guī)定，固定伴資產(chǎn)是指同時具把有下列特征的有靶形資產(chǎn):(1

28、)伴為生產(chǎn)商品提供埃勞務(wù)、出租或經(jīng)背營管理而持有的凹；(2)使用壽邦命超過一個會計翱年度。皚我們了解到，目壩前北東公司單位扮價值5000元扳以下，未被確認(rèn)霸為固定資產(chǎn)的設(shè)搬備、物品包括：絆打印機(jī)、液晶電般視、電腦、健身佰用品、辦公家具板等?？紤]到該些柏物品單位價值較擺高，均是為企業(yè)跋的經(jīng)營管理而持澳有，且使用年限熬也較長，通常超安過2年以上。將扮這些物品費用化斑而非資本化，與辦企業(yè)會計準(zhǔn)則艾的要求愛可能佰存在一定的偏離爸，可能導(dǎo)致應(yīng)確把認(rèn)為固定資產(chǎn)的八設(shè)備、物品未被版確認(rèn)，影響財務(wù)扳報表的準(zhǔn)確性。扮建議北東公司重罷新考慮固定資產(chǎn)扳的界定標(biāo)準(zhǔn)，更拜新固定資產(chǎn)管案理制度，并按頒照企業(yè)會計準(zhǔn)斑則的要

29、求，對靶符合固定資產(chǎn)確愛認(rèn)條件的設(shè)備、稗物品進(jìn)行確認(rèn)。熬北東岸公司阿胡曉初哀資產(chǎn)財務(wù)部部長矮FA-D8芭工程項目和固定爸資產(chǎn)管理唉固定資產(chǎn)實物管白理芭目前北東公司百在矮固定資產(chǎn)管理爸制度中，尚未靶對固定資產(chǎn)標(biāo)簽邦的管理進(jìn)行規(guī)定頒。在北東公司實芭際操作過程中，稗也未對設(shè)備等固啊定資產(chǎn)進(jìn)行貼標(biāo)啊管理，可能導(dǎo)致凹固定資產(chǎn)實物管敗理混亂，固定資埃產(chǎn)不易識別。襖建議北東公司規(guī)八范固定資產(chǎn)標(biāo)簽爸的管理制度，并哎在現(xiàn)有的固定資阿產(chǎn)上貼標(biāo)簽。胺北東公司般胡曉初笆資產(chǎn)財務(wù)部部長吧FA-D9唉工程項目和固定翱資產(chǎn)管理扒在建工程和固定般資產(chǎn)估值評估和唉減值計提管理伴目前北東公司在巴固定資產(chǎn)管理拜制度中，尚未邦對固定

30、資產(chǎn)的估安值評估和減值計斑提進(jìn)行規(guī)定。在澳北東公司實際操襖作過程中，也未阿在年末對在建工跋程以及固定資產(chǎn)礙的使用情況進(jìn)行懊分析，確定是否扮需要計提減值準(zhǔn)啊備。缺乏該操作霸可能導(dǎo)致賬面固阿定資產(chǎn)稗或在建工程盎價值被高估，影扒響財務(wù)報表的準(zhǔn)挨確性。拌建議北東公司在岸現(xiàn)有的固定資扒產(chǎn)管理制度中班增加在建工程和絆固定資產(chǎn)估值評瓣估和減值的內(nèi)容半。北東公司應(yīng)在半年末由財務(wù)部進(jìn)絆行牽頭，組織相俺關(guān)部門進(jìn)行在建隘工程以及固定資疤產(chǎn)的清查工作，襖分析是否有需要哎計提減值準(zhǔn)備的矮在建工程及固定芭資產(chǎn)，并報送授絆權(quán)管理層進(jìn)唉行審批。藹北東公司澳胡曉初哎資產(chǎn)財務(wù)部部長矮FA-D10吧工程項目和固定把資產(chǎn)管理翱固定資

31、產(chǎn)實物管半理安目前北東公司在芭固定資產(chǎn)管理霸制度中，尚未扳對礦井折舊方法癌進(jìn)行規(guī)定。按照把國際會計準(zhǔn)則，擺礦井的折舊應(yīng)該鞍按照單位產(chǎn)量折埃舊法，礦井總儲哀量應(yīng)被用來作為傲計算礦井的折舊瓣金額。目前北東吧公司按照直線折案舊法對礦井進(jìn)行襖折舊，可能導(dǎo)致胺礦井折舊金額計哎提不準(zhǔn)確，影響唉財務(wù)報表的準(zhǔn)確扮性。半建議北東公司更凹新固定資產(chǎn)管半理制度并按照芭國際會計準(zhǔn)則對叭礦井的折舊方法霸進(jìn)行規(guī)定。哀若公司財務(wù)系統(tǒng)辦不能支持產(chǎn)量折案舊法，財務(wù)部需霸保留每月的儲量奧消耗記錄，在年哀末對折舊金額進(jìn)霸行調(diào)整。鞍北東公司吧胡曉初罷資產(chǎn)財務(wù)部部長捌FA-D11半工程項目和固定藹資產(chǎn)管理壩固定資產(chǎn)實物管巴理霸目前北東

32、公司每骯年末的固定資產(chǎn)盎盤點由拜資產(chǎn)傲財務(wù)部牽頭，協(xié)芭同企業(yè)管理部、骯綜合辦公室對固案定資產(chǎn)進(jìn)行盤點案。財務(wù)部根據(jù)盤礙點結(jié)果在財務(wù)系捌統(tǒng)中對盤盈或盤耙虧的固定資產(chǎn)進(jìn)辦行調(diào)整。但目前叭財務(wù)部沒有保留隘固定資產(chǎn)的盤點唉結(jié)果，可能導(dǎo)致芭固定資產(chǎn)盤點結(jié)百果未經(jīng)相應(yīng)管理巴層審閱，影響固背定資產(chǎn)盤點結(jié)果奧的準(zhǔn)確性。哎建議北東公司在啊年末固定資產(chǎn)盤哀點后，保留固定擺資產(chǎn)盤點記錄，捌并由相應(yīng)的管理捌層進(jìn)行審閱及審啊批。癌北東公司柏胡曉初耙資產(chǎn)財務(wù)部部長銷售管理柏缺陷編號扮流程名稱跋子流程俺缺陷描述皚修補(bǔ)建議板適用公司瓣公司負(fù)責(zé)人扳管理層回應(yīng)扮SS-D1拌銷售管理艾物流運輸規(guī)劃唉目前產(chǎn)成品的銷翱售都由集團(tuán)總部背

33、進(jìn)行安排操作，哀包括具體的送貨笆時間和押貨人員傲的安排，北東公背司則負(fù)責(zé)產(chǎn)品出暗庫及押運出礦至把指定地點，交付敖總部接應(yīng)人員，唉但是交接過程中挨尚未設(shè)置專門的敖交接單由交接雙拌方確認(rèn)，可能導(dǎo)霸致整個產(chǎn)品運輸鞍過程的責(zé)任不清捌，在發(fā)生意外時般無法及時確定責(zé)疤任，追查原因。靶建議公司可設(shè)置氨專門的產(chǎn)成品交唉接單據(jù)由北東公百司押運人員與總暗部接應(yīng)人員在交拜接時簽字確認(rèn)，伴一式兩份由北東昂公司及總部相關(guān)襖部門分別留存?zhèn)涮@案。捌北東公司澳穆德勝 行政瓣企管副總經(jīng)理傲SS-D2叭銷售管理芭成本結(jié)算搬目前公司資產(chǎn)財靶務(wù)部以收到成品壩金銷售結(jié)算單為皚時點計提銷售收凹入。但是，公司巴駐扎代銷公司的哎銷售人員經(jīng)常

34、無柏法及時將結(jié)算單癌據(jù)傳遞回北東公懊司，可能導(dǎo)致銷八售收入無法得到啊及時確認(rèn)而出現(xiàn)壩截止性差異。懊建議北東公司可艾考慮由我方人員扳在交易成功后以瓣電話的形式告知半北東公司對收入柏作出預(yù)估，然后伴銷售人員在收到安代銷公司結(jié)算單敗據(jù)后，以較快并稗安全的方式將結(jié)搬算單據(jù)發(fā)回北東澳公司資產(chǎn)財務(wù)部半予以確認(rèn)收入，稗或確保收入確認(rèn)拔時點的準(zhǔn)確性。跋北東公司奧集團(tuán)總部般胡曉初愛資產(chǎn)財務(wù)部部長扒SS-D3半銷售管理版成本結(jié)算案目前公司產(chǎn)成品百在經(jīng)銷商進(jìn)行化按驗驗收后存在一敗定的退樣，退樣耙一般直接運回至耙集團(tuán)總部，退樣扒明細(xì)清單由代銷八公司發(fā)至北東公搬司資產(chǎn)財務(wù)部做壩相應(yīng)賬務(wù)處理。按但由于退樣實物藹未退至北東

35、公司把，北東公司無法爸對實物進(jìn)行核實巴，集團(tuán)總部相關(guān)拜部門也未提供正盎式書面的確認(rèn)函傲，確認(rèn)回樣的核絆實情況。可能導(dǎo)辦致賬務(wù)處理的不芭準(zhǔn)確，無法做到哀賬實相符。板建議集團(tuán)總部相癌關(guān)部門可在收到班退樣并核實完畢伴后，以書面或O瓣A信息的形式正邦式的通知北東資耙產(chǎn)財務(wù)部，并定巴期與北東財務(wù)部岸就回樣的存量進(jìn)叭行核對，確保賬跋實相符。白集團(tuán)總部扒集團(tuán)總部相關(guān)部柏門叭SS-D4頒銷售管理熬成本結(jié)算把目前公司尚未對叭應(yīng)收賬款開展定跋期的對賬工作及搬賬齡分析工作，昂可能導(dǎo)致應(yīng)收賬阿款準(zhǔn)確性無法得敖到保證以及應(yīng)收澳賬款回收的不及傲?xí)r。板建議北東公司資稗產(chǎn)財務(wù)部可在期礙末關(guān)賬過程中考柏略增設(shè)應(yīng)收賬款佰對賬及賬

36、齡分析氨工作，確保應(yīng)收疤賬款金額的準(zhǔn)確瓣性以及回收的及挨時性。芭北東公司頒胡曉初白資產(chǎn)財務(wù)部部長資金管理百缺陷編號斑流程名稱耙子流程拜缺陷描述搬修補(bǔ)建議啊適用公司翱公司負(fù)責(zé)人辦管理層回應(yīng)藹TR-D1哎資金管理背資金規(guī)劃管理愛目前集團(tuán)總部相敖關(guān)部門在商議通跋過北東公司次月熬資金需求計劃后啊未出具正式的書瓣面確認(rèn)回復(fù)。另啊外，在北東公司哎管理層遞交至集白團(tuán)總部審核的資爸金需求計劃上也暗未發(fā)現(xiàn)有審核通岸過的確認(rèn)痕跡。敖可能導(dǎo)致集團(tuán)公班司管理層對北東盎資金需求計劃的暗意見無法及時明拜確的傳遞。疤建議北東公司管氨理層在審核次月班資金計劃后，在吧審核通過的版本暗上簽字確認(rèn)。此擺外，建議集團(tuán)總霸部相關(guān)部門審

37、核白完北東公司次月吧的資金計劃后，愛發(fā)布正式的書面埃確認(rèn)，確實承擔(dān)把起資金計劃審核伴的職能笆。背集團(tuán)總部相關(guān)部叭門半北東公司拌集團(tuán)總部相關(guān)部襖門辦胡曉初稗資產(chǎn)財務(wù)部部長班TR-D2叭資金管理靶籌融資管理氨目前北東公司在奧決定公司籌融資氨計劃時，未制作壩正式的籌融資方安案及可行性評估翱報告上報公司領(lǐng)耙導(dǎo)及集團(tuán)總部相板關(guān)部門審核，可百能導(dǎo)致集團(tuán)相關(guān)斑部門無法對籌融啊資活動做出恰當(dāng)稗的判斷。佰建議北東公司資阿產(chǎn)財務(wù)部在申請耙銀行借款時制作艾籌融資方案及可霸行性評估報告，佰并提交至集團(tuán)總靶部幫助相關(guān)部門辦做出籌融資決定懊。板北東公司吧胡曉初扒資產(chǎn)財務(wù)部部長吧TR-D3瓣資金管理唉籌融資管理礙目前北東公

38、司總暗經(jīng)理及集團(tuán)總部阿相關(guān)部門對北東傲公司銀行借款合擺同的審閱未留下岸書面痕跡絆，可能導(dǎo)致未經(jīng)壩授權(quán)的公司借款跋行為發(fā)生。藹建議北東公司管背理層及集團(tuán)總部礙相關(guān)部門在審核案北東公司銀行借版款合同后留下書癌面記錄，確保每斑一份借款合同均邦得到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層百的審核通過。胺北東公司巴集團(tuán)總部敗集團(tuán)總部相關(guān)部氨門愛胡曉初邦資產(chǎn)財務(wù)部部長敗TR-D4愛資金管理扒籌融資管理跋目前北東公司資斑產(chǎn)財務(wù)部未定期巴或在市場利率發(fā)半生變化時識別利氨率風(fēng)險，分析利胺率變動影響?？砂誓軐?dǎo)致企業(yè)融資伴成本發(fā)生不必要頒的增加。阿建議資產(chǎn)財務(wù)部懊定期或在市場利柏率發(fā)生變化時，傲開展利率變動分班析，形成報告與柏管理層商討，及半時

39、對目前的融資爸情況作出反應(yīng)。爸北東公司笆胡曉初敖資產(chǎn)財務(wù)部部長艾TR-D5澳資金管理柏籌融資管理礙目前北東公司資伴產(chǎn)財務(wù)部尚未對疤銀行或私人借款吧所產(chǎn)生的利息根安據(jù)借款實際用途奧進(jìn)行分析，確認(rèn)奧利息費用化或資哀本化的處理辦法敖?？赡軐?dǎo)致與會安計政策不相符，翱財務(wù)報表數(shù)據(jù)的叭不準(zhǔn)確。扒建議資產(chǎn)財務(wù)部柏對各借款所產(chǎn)生哀的利息根據(jù)該筆八借款的實際用途頒進(jìn)行分析，確認(rèn)稗利息費用化或資懊本化的處理方式壩，并留下書面記凹錄。挨北東公司扒胡曉初奧資產(chǎn)財務(wù)部部長艾TR-D6胺資金管理擺現(xiàn)金流預(yù)測懊目前北東公司資芭產(chǎn)財務(wù)部礙于年初制定年熬度現(xiàn)金流計劃表捌，拔對北東公司一定邦期限內(nèi)的現(xiàn)金流拌情況定期進(jìn)行預(yù)埃測，氨

40、但未對概預(yù)算的襖執(zhí)行情況進(jìn)行跟凹蹤分析霸。可能導(dǎo)致企業(yè)襖現(xiàn)金流分析不夠哀全面，影響資金隘的充分使用。邦建議資產(chǎn)財務(wù)部吧于每月就實際拌現(xiàn)金流出流入情跋況，班與年初預(yù)算至進(jìn)敖行比對分析，了暗解差異原因，版提高北東公司資艾金安排的效率。唉北東公司安胡曉初佰資產(chǎn)財務(wù)部部長澳TR-D7辦資金管理佰資金支付與調(diào)撥疤目前北東公司的柏付款申請審批流哎程未考慮是否存岸在超出月初由總斑部審批通過的資笆金計劃的情況，把尚未定義出現(xiàn)何矮種超出資金計劃敗額的情況需上報拔集團(tuán)總部審批。拌可能導(dǎo)致集團(tuán)總癌部對北東北東公矮司資金的流動缺俺乏控制，白資金計劃對資金斑支付的限制留于安形式。隘建議北東公司明靶確付款申請的審瓣批權(quán)限

41、，定義需瓣上報集團(tuán)總部審扮批的各種情況，靶以幫助集團(tuán)總部岸加強(qiáng)對北東北東把公司資金流動的阿控制。扮北東公司胺胡曉初罷資產(chǎn)財務(wù)部部長霸TR-D8邦資金管理拔資金支付與調(diào)撥昂目前北東公司資伴產(chǎn)財務(wù)部在遇到白支票作廢時，未白進(jìn)行專門的作廢敖登記，可能導(dǎo)致俺支票的不適當(dāng)使半用。安建議北東公司對叭作廢支票開展登骯記工作，確保所按有的支票均得到昂恰當(dāng)?shù)氖褂?。隘北東公司癌胡曉初哎資產(chǎn)財務(wù)部部長俺TR-D9伴資金管理敖資金支付與調(diào)撥壩目前北東公司資敗產(chǎn)財務(wù)部尚未使板用支票登記簿登盎記日常支票的使艾用情況。可能導(dǎo)白致支票被不正當(dāng)般使用，進(jìn)而導(dǎo)致鞍北東公司承受經(jīng)鞍濟(jì)損失。挨建議北東公司資艾產(chǎn)財務(wù)部使用支皚票登記簿

42、對支票案的使用作出及時俺記錄，并定期檢安查所開支票均被辦正常使用。跋北東公司伴胡曉初疤資產(chǎn)財務(wù)部部長熬TR-D10啊資金管理耙銀行賬戶管理佰目前北東公司資霸產(chǎn)財務(wù)部在申請唉開戶/銷戶/賬八戶變更時，未提佰出專門的申請報柏告，交由總經(jīng)理翱及集團(tuán)總部相關(guān)案部門審核，可能埃導(dǎo)致未經(jīng)授權(quán)的胺銀行賬戶被開立白/注銷/變更。搬建議北東公司資埃產(chǎn)財務(wù)部在有需皚要開戶/銷戶/暗賬戶變更時，形擺成專門的申請報斑告，提交至總經(jīng)芭理及集團(tuán)總部相伴關(guān)部門審核。半北東公司熬胡曉初胺資產(chǎn)財務(wù)部部長皚TR-D11啊資金管理傲現(xiàn)金盤點與銀行啊對賬管理巴目前北東公司資版產(chǎn)財務(wù)部未在期皚末對所有銀行賬啊戶制作余額調(diào)節(jié)礙表，對于部

43、分未半發(fā)生變動的，與般銀行對賬單一致罷的，或余額為0疤的賬戶，資產(chǎn)財叭務(wù)部不做任何余拔額調(diào)節(jié)表。此外凹，資產(chǎn)財務(wù)部部八長未對所有已制骯作的余額調(diào)節(jié)表疤進(jìn)行審閱簽字確捌認(rèn)。可能導(dǎo)致無艾法及時發(fā)現(xiàn)期中唉的異常交易。芭建議北東公司資昂產(chǎn)財務(wù)部于期末骯對所有現(xiàn)有銀行敖賬戶制作余額調(diào)壩節(jié)表，并由資產(chǎn)熬財務(wù)部部長復(fù)核扒簽字確認(rèn)。扮北東公司唉胡曉初巴資產(chǎn)財務(wù)部部長盎TR-D12昂資金管理阿現(xiàn)金盤點與銀行鞍對賬管理胺目前北東公司資版產(chǎn)財務(wù)部在編制巴銀行余額調(diào)節(jié)表氨時，未明確列示盎各調(diào)節(jié)項的內(nèi)容笆，僅表明日期，唉無法辨識該調(diào)節(jié)跋項的主要內(nèi)容，壩可能導(dǎo)致調(diào)節(jié)事邦項不清，無法期胺后跟蹤的問題。吧建議北東公司資笆產(chǎn)財

44、務(wù)部在編制叭銀行余額調(diào)節(jié)表鞍過程中，將各調(diào)瓣節(jié)項的基本情況霸及所對應(yīng)的會計哀憑證（若有）記暗于調(diào)節(jié)表中，方靶便期后識別與跟愛蹤。壩北東公司百胡曉初拜資產(chǎn)財務(wù)部部長般TR-D13艾資金管理皚印章管理壩目前北東公司財敖務(wù)章及法人章的隘領(lǐng)用未按照規(guī)定按使用印章登記胺臺賬記錄，可邦能導(dǎo)致未經(jīng)審核奧的印章使用。阿建議北東公司針傲對財務(wù)專用章及笆法人章的使用，絆制作印章登記臺疤賬。凹北東公司胺胡曉初俺資產(chǎn)財務(wù)部部長關(guān)聯(lián)方交易管理搬缺陷編號敗流程名稱哀子流程矮缺陷描述擺修補(bǔ)建議氨適用公司搬公司負(fù)責(zé)人拌管理層回應(yīng)矮RP-D1矮關(guān)聯(lián)方交易管理扳勞動合同管理胺目前，集團(tuán)總部安尚未下發(fā)關(guān)聯(lián)公伴司清單至北東公懊司資產(chǎn)

45、財務(wù)部，伴以幫助財務(wù)部在敗月末結(jié)賬時識別伴關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方氨交易?？赡軐?dǎo)致霸上市后公司無法叭滿足關(guān)聯(lián)交易及罷時披露的要求。隘建議吧集團(tuán)總部可下達(dá)藹書面的關(guān)聯(lián)方清癌單，幫助北東公柏司及時識別關(guān)聯(lián)辦方及關(guān)聯(lián)方交易搬。同時，該關(guān)聯(lián)皚方清單需定期得壩到更新。艾集團(tuán)總部案北東公司扳集團(tuán)總部俺相關(guān)部門壩胡曉初啊資產(chǎn)財務(wù)部部長預(yù)算和費用管理百缺陷編號奧流程名稱版子流程把缺陷描述唉修補(bǔ)建議艾適用公司癌公司負(fù)責(zé)人敖管理層回應(yīng)艾BG-D柏1扮預(yù)算和費用管理拜預(yù)算管理鞍目前，除選廠生扳產(chǎn)成本岸及資金支出敖外，北東公司未爸定期開展其他各辦衡量指標(biāo)日常實耙際發(fā)生值與預(yù)算斑差異的分析，也柏未對形成原因及叭影響進(jìn)行分析。拜同

46、時，昂選廠生產(chǎn)成本邦與資金支出藹的分析工作也未八得到書面記錄。哎可能導(dǎo)致財務(wù)信骯息分析無法為管伴理層經(jīng)營決策提皚供充分的支持，罷亦無法發(fā)揮預(yù)算把管理的作用。搬建議癌北東公司佰資產(chǎn)財務(wù)部與相笆關(guān)業(yè)務(wù)部門共同矮完成每月書面預(yù)礙算分析報告，內(nèi)案容包括各項衡量疤指標(biāo)預(yù)算與實際叭差異，形成原因挨分析，跟進(jìn)措施胺等方面。班北東公司凹胡曉初吧資產(chǎn)財務(wù)部部長頒BG-D2哀預(yù)算和費用管理安費用管理礙目前，北東公司笆存在費用入賬時胺點的截止性差異拌。例如，201翱0年發(fā)生的費用霸未被及時計入2翱010年當(dāng)年賬霸務(wù)中，而是記錄扮在2011年的胺賬務(wù)中。可能導(dǎo)愛致財務(wù)報表數(shù)據(jù)背的不準(zhǔn)確。襖建議北東公司資扮產(chǎn)財務(wù)部于各

47、會啊計期末向公司全敖體員工發(fā)送提醒靶郵件，要求將已耙發(fā)生的費用及時昂報銷。針對無法巴及時送回報銷的唉費用，則收集相板應(yīng)金額信息，開凹展費用預(yù)提工作爸。跋北東公司按胡曉初氨資產(chǎn)財務(wù)部部長案財務(wù)報告凹與稅務(wù)管理辦缺陷編號白流程名稱敖子流程岸缺陷描述稗修補(bǔ)建議版適用公司澳公司負(fù)責(zé)人熬管理層回應(yīng)皚FR-D1骯財務(wù)報告和信息八溝通管理耙會計科目管理稗目前北東公司實佰際會計科目變更半操作未設(shè)置詳細(xì)拜書面的會計科目哎變更審批流程，熬可能會造成會計把科目不符合會計版政策及實際業(yè)務(wù)襖操作，進(jìn)而導(dǎo)致愛會計核算信息不般準(zhǔn)確，不具有可霸比性。白建議北東公司制柏定詳細(xì)成文的會隘計科目增、刪與傲變更申請審批流案程文件，采

48、用科扮目變更申請表，岸并需要資產(chǎn)財務(wù)邦部部長審核,內(nèi)板容包括但不限于捌：變更內(nèi)容、原安因，分析及審批隘要求。八北東公司啊胡曉初佰資產(chǎn)財務(wù)部部長胺FR-D2絆財務(wù)報告和信息安溝通管理拜期末結(jié)賬管理鞍目前北東公司未氨設(shè)置書面期末結(jié)斑賬流程。有可能阿造成月底會計結(jié)把賬工作及報告編鞍制不能在規(guī)定時拜間內(nèi)完成，或者邦由于某些會計結(jié)柏賬事項的遺漏而暗導(dǎo)致財務(wù)報告信笆息不準(zhǔn)確。按建議扒北東公司吧資產(chǎn)財務(wù)部建立氨完整的財務(wù)關(guān)賬愛程序，并設(shè)計合斑理的關(guān)賬清單，扳包括關(guān)賬事項，皚目標(biāo)完成時間和板順版序，負(fù)責(zé)人員，頒以及實際完成時扒間。關(guān)賬清單的艾完成情況應(yīng)由審捌核會計準(zhǔn)備，資安產(chǎn)財務(wù)部主任負(fù)啊責(zé)追蹤和審核。霸關(guān)賬

49、事項可以月扳度、季度和年度翱分別列示以便于跋指導(dǎo)會計核算人襖員的關(guān)賬和報表疤編制工作。關(guān)賬哀事項應(yīng)包括但不跋限于關(guān)鍵科目核辦對、關(guān)聯(lián)方交易啊核對以及過渡性澳科目審核等。百北東公司爸胡曉初熬資產(chǎn)財務(wù)部部長暗FR-D3皚財務(wù)報告和信息皚溝通管理氨財務(wù)報表編制藹目前北東公司現(xiàn)瓣有財務(wù)相關(guān)制度艾中尚未對以下工敗作的會計核算進(jìn)百行規(guī)定：耙1. 收入的確叭認(rèn)捌2. 應(yīng)收賬款暗的壞賬準(zhǔn)備版3. 存貨的確半認(rèn)時點跋4. 固定資產(chǎn)壩（包括在建工程版）的確認(rèn)時點鞍可能導(dǎo)致資產(chǎn)財伴務(wù)部工作人員在辦開展日常工作時擺缺乏必要的指引白，導(dǎo)致財務(wù)處理擺失當(dāng)。伴建議白北東公司骯資產(chǎn)財務(wù)部完善靶現(xiàn)有財務(wù)制度，唉結(jié)合法律法規(guī)的佰

50、要求，明確所缺般失的各業(yè)務(wù)活動罷的會計核算辦法敖。阿北東公司拔胡曉初疤資產(chǎn)財務(wù)部部長拌FR-D4佰財務(wù)報告和信息啊溝通管理澳財務(wù)報表編制俺目前北東公司資氨產(chǎn)財務(wù)部尚未對鞍其財務(wù)報表數(shù)據(jù)氨展開分析工作。爸可能造成公司管辦理層無法及時掌拌握公司財務(wù)現(xiàn)狀敗及變動情況。版建議邦北東公司般資產(chǎn)財務(wù)部于每唉月關(guān)賬后，對當(dāng)頒月財務(wù)報表作出絆分析，分析內(nèi)容愛包括但不限于：藹1. 利潤表 把上年同期值對比絆差異分析；皚2. 資產(chǎn)負(fù)債佰各經(jīng)營性比率分阿析；暗3. 存貨庫存盎分析等昂北東公司扮胡曉初鞍資產(chǎn)財務(wù)部部長矮人力資源與薪酬爸福利管理百缺陷編號巴流程名稱敖子流程昂缺陷描述凹修補(bǔ)建議芭適用公司拜公司負(fù)責(zé)人愛管理

51、層回應(yīng)辦HR-D1隘人力資源頒與薪酬福利管理按員工招聘翱目前北東公司已芭制定完整的員工傲招聘流程，但對辦于招聘計劃、面跋試記錄與評估、巴錄用通知等均未拔得到正式的書面搬留檔，可能導(dǎo)致傲招聘員工與公司把整體人力資源需澳求不匹配，影響礙公司整體發(fā)展建拌設(shè)。拌建議北東公司對阿員工招聘過程中板的各步驟（例如霸：面試評估、錄扒用通知等）進(jìn)行阿書面記錄留檔。斑同時，建議北東耙公司人力資源負(fù)埃責(zé)人于每年年末拜編制下一年員靶工招聘計劃書爸，確保北東公司艾人力資源的良性半發(fā)展。疤北東公司瓣尚磊邦人力資源負(fù)責(zé)人拜HR-D啊2伴人力資源瓣與薪酬福利管理唉考勤與休假管理半根據(jù)國務(wù)院頒布拌的職工帶薪年礙休假條例，拜員工工作滿一年靶后每年