XX集團(tuán)責(zé)任預(yù)算制度

1、敗LH愛(ài)實(shí)業(yè)集團(tuán)公司瓣責(zé)任預(yù)算管理制翱度伴北大縱橫管理咨暗詢(xún)公司二零零三年一月目 錄TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc29886280 總 則 PAGEREF _Toc29886280 h 1 HYPERLINK l _Toc29886281 癌第一章稗 啊釋矮 骯義絆 PAGEREF _Toc29886281 h 捌1 HYPERLINK l _Toc29886282 按一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制凹定義板 PAGEREF _Toc29886282 h 叭1 HYPERLINK l _Toc29886283 版二、功能及內(nèi)容岸 PAGEREF _Toc29886283 h 笆1

2、HYPERLINK l _Toc29886284 巴三、支持性管理唉要素埃 PAGEREF _Toc29886284 h 邦2 HYPERLINK l _Toc29886285 拔第二章懊 壩責(zé)任中心愛(ài) PAGEREF _Toc29886285 h 絆4 HYPERLINK l _Toc29886286 班一、責(zé)任中心劃扳分標(biāo)準(zhǔn)佰 PAGEREF _Toc29886286 h 版4 HYPERLINK l _Toc29886287 岸二、集團(tuán)責(zé)任中把心分布及責(zé)任中吧心編碼傲 PAGEREF _Toc29886287 h 壩7 HYPERLINK l _Toc29886288 半第三章耙 般責(zé)任

3、中心的考核敖 PAGEREF _Toc29886288 h 伴13 HYPERLINK l _Toc29886289 巴一、一般性說(shuō)明八 PAGEREF _Toc29886289 h 辦13 HYPERLINK l _Toc29886290 翱二、考核依據(jù)癌 PAGEREF _Toc29886290 h 疤13 HYPERLINK l _Toc29886291 癌三、考核方法耙 PAGEREF _Toc29886291 h 疤14 HYPERLINK l _Toc29886292 爸第四章艾 半預(yù)算管理制度般 PAGEREF _Toc29886292 h 板15 HYPERLINK l _To

4、c29886293 一、概述 PAGEREF _Toc29886293 h 15 HYPERLINK l _Toc29886294 胺二、預(yù)算管理模皚式辦 PAGEREF _Toc29886294 h 扳18 HYPERLINK l _Toc29886295 翱三、預(yù)算管理組懊織及關(guān)系襖 PAGEREF _Toc29886295 h 埃19 HYPERLINK l _Toc29886296 皚四、預(yù)算目標(biāo)體捌系邦 PAGEREF _Toc29886296 h 愛(ài)22 HYPERLINK l _Toc29886297 把五、預(yù)算編制與邦調(diào)整佰 PAGEREF _Toc29886297 h 凹24

5、 HYPERLINK l _Toc29886298 哀六、預(yù)算執(zhí)行與敖監(jiān)控挨 PAGEREF _Toc29886298 h 拌36 HYPERLINK l _Toc29886299 把七、預(yù)算考評(píng)與傲反饋埃 PAGEREF _Toc29886299 h 癌39 HYPERLINK l _Toc29886300 耙八、附件：預(yù)算按編制與調(diào)整流程阿圖挨 PAGEREF _Toc29886300 h 笆41總 則俺第一條班 為加強(qiáng)集團(tuán)公哀司的財(cái)務(wù)管理，搬充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)骯任制和預(yù)算工作斑的預(yù)測(cè)、控制作般用，根據(jù)企業(yè)暗財(cái)務(wù)通則及國(guó)白家有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)辦，特制定本規(guī)定絆。搬第二條挨 本規(guī)定主要內(nèi)啊容包括經(jīng)濟(jì)責(zé)

6、任哀制釋義、責(zé)任中跋心的劃分、責(zé)任敖預(yù)算編制、審批拔、控制、反饋、吧考核與評(píng)價(jià)。跋第三條班 本管理制度適辦用于集團(tuán)公司本叭部及所有成員單霸位。敗第四條捌 本管理制度由疤集團(tuán)公司董事會(huì)斑批準(zhǔn)通過(guò)，集團(tuán)巴財(cái)務(wù)管理中心負(fù)哎責(zé)解釋。氨第一章拜 隘釋熬 邦義稗一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制阿定義1.1 定義八通過(guò)分解集團(tuán)公搬司總體目標(biāo)中的罷關(guān)鍵價(jià)值指標(biāo)，八按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任歸拔屬，傳遞、控制矮、考核、報(bào)告經(jīng)俺濟(jì)信息，并對(duì)經(jīng)搬營(yíng)活動(dòng)的業(yè)績(jī)與斑規(guī)定的目標(biāo)進(jìn)行罷比較分析，促動(dòng)半公司全員參與，吧保證企業(yè)總體目般標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。啊1.2 經(jīng)濟(jì)責(zé)吧任制的意義拔經(jīng)濟(jì)責(zé)任制強(qiáng)調(diào)礙按確定的經(jīng)濟(jì)指班標(biāo)進(jìn)行事前、事昂中控制，事后分頒析考核，做到經(jīng)搬濟(jì)責(zé)

7、任劃分、經(jīng)盎濟(jì)權(quán)利確定、經(jīng)凹濟(jì)效益考核、經(jīng)敗濟(jì)利益分配相結(jié)背合，并把企業(yè)資岸產(chǎn)和生產(chǎn)資料的鞍使用、經(jīng)營(yíng)、管癌理落實(shí)到各成員礙單位和目標(biāo)責(zé)任阿人，充分發(fā)揮其藹作用，有力保證跋企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的鞍增長(zhǎng)。二、功能及內(nèi)容笆2.1 經(jīng)濟(jì)責(zé)愛(ài)任制管理內(nèi)容示案意百經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的基邦本內(nèi)容如下圖示版意：合理劃分責(zé)任中心建立責(zé)任預(yù)算系統(tǒng)基于責(zé)任預(yù)算的考核工作確定責(zé)任主體、責(zé)任結(jié)構(gòu)和責(zé)任范圍確定各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)責(zé)任考評(píng)及反饋等責(zé)任改進(jìn)措施佰經(jīng)濟(jì)責(zé)任制管理矮主要包括合理劃阿分責(zé)任中心、建扒立責(zé)任預(yù)算系統(tǒng)芭、評(píng)價(jià)和考核工巴作業(yè)績(jī)?nèi)矫娴陌瑑?nèi)容。澳管理邏輯為：首伴先在集團(tuán)公司內(nèi)半部設(shè)置各級(jí)責(zé)任俺中心，然后制定壩分解責(zé)

8、任指標(biāo)和爸適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)頒，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或鞍提供服務(wù)的過(guò)程壩中進(jìn)行嚴(yán)密的記靶錄，最后通過(guò)績(jī)隘效報(bào)告，反映實(shí)絆際與責(zé)任指標(biāo)的俺差異，分析差異瓣形成的原因。昂作為企業(yè)價(jià)值管扒理的重要組成部凹分，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制俺通過(guò)目標(biāo)利潤(rùn)、按目標(biāo)成本等指標(biāo)吧的分解，層層落佰實(shí)到各個(gè)經(jīng)濟(jì)成按員單位、職能部胺門(mén)和個(gè)人，以此傲為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)捌化管理。傲三、支持性管理把要素跋3.1 板資金控制柏1）籌資與資金壩使用控制傲集團(tuán)公司統(tǒng)一對(duì)阿外籌集資金，強(qiáng)板調(diào)對(duì)外資金需求暗集權(quán)管理；絆通過(guò)余額集中等礙手段保證由集團(tuán)擺公司統(tǒng)一管理和罷監(jiān)控企業(yè)資金資頒產(chǎn)，掌握流動(dòng)額皚度；罷內(nèi)部信貸工具使岸用：即利用內(nèi)部唉轉(zhuǎn)移價(jià)格（內(nèi)部瓣資金占用費(fèi)或內(nèi)案

9、部財(cái)務(wù)費(fèi)用），笆有償分配成員單耙位之間的占款和百資金使用；胺內(nèi)部資金使用成俺本作為經(jīng)濟(jì)單位隘的效益考核內(nèi)容艾。叭2）營(yíng)運(yùn)資金使把用控制扒主要指各項(xiàng)流動(dòng)扮資產(chǎn)占用資金的柏管理；邦建立責(zé)任會(huì)計(jì)制瓣度，使企業(yè)的現(xiàn)埃金余額、應(yīng)收賬暗款、存貨等維持昂在一個(gè)最適當(dāng)?shù)陌乘缴?，以獲得背最佳的經(jīng)濟(jì)效益頒。扮3.2 成本控唉制把實(shí)行全員成本管巴理，分解成本目翱標(biāo)，強(qiáng)化責(zé)任成挨本意識(shí)；襖對(duì)集團(tuán)公司實(shí)施鞍多層次責(zé)任管理搬，建立不同種類(lèi)把的責(zé)任中心并對(duì)笆各級(jí)責(zé)任資金、疤責(zé)任成本、責(zé)任拔效益進(jìn)行核算、笆控制、分析；芭采用標(biāo)準(zhǔn)成本等澳工具，總結(jié)成本氨差異，反饋成本艾控制重點(diǎn)和控制八效率。暗第二章邦 捌責(zé)任中心百一、責(zé)任中

10、心劃笆分標(biāo)準(zhǔn)敖1、責(zé)任中心定氨義1.1定義跋責(zé)任中心即企業(yè)跋內(nèi)部為整體目標(biāo)澳的實(shí)現(xiàn)而協(xié)調(diào)行壩動(dòng)，并承擔(dān)著與瓣經(jīng)營(yíng)決策權(quán)相適擺應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的搬單位。澳1.2 芭責(zé)任中心的特點(diǎn)案：哀哀 1）責(zé)任中心絆是一個(gè)責(zé)權(quán)利相唉結(jié)合的統(tǒng)一體。柏柏 2）責(zé)任中心拔必須能夠劃清責(zé)拔任，單獨(dú)核算。胺俺 3）責(zé)任中心愛(ài)所行使的權(quán)力和頒所承擔(dān)的責(zé)任是昂可控的。唉1.3拌 責(zé)任中心分類(lèi)霸 斑責(zé)任預(yù)算的信息斑歸集和考核對(duì)象鞍為各級(jí)責(zé)任中心愛(ài)。根據(jù)控制區(qū)域昂和權(quán)責(zé)范圍的大熬小和下放給各級(jí)搬管理人員決策責(zé)啊任的性質(zhì)和層次芭，責(zé)任中心可分拔為四個(gè)層次：利搬潤(rùn)中心、收入中藹心、成本中心、皚費(fèi)用中心。八1.版4 安劃分責(zé)任中心的阿意

11、義胺劃分責(zé)任中心，敖可以將集團(tuán)公司唉的整體經(jīng)營(yíng)責(zé)任藹目標(biāo)和具體的責(zé)耙任預(yù)算目標(biāo)按照疤組織結(jié)構(gòu)的層級(jí)隘關(guān)系逐級(jí)分解，岸使各責(zé)任中心明拜確各自的預(yù)算目扮標(biāo)，通過(guò)各層責(zé)板任中心預(yù)算目標(biāo)伴及考核目標(biāo)的實(shí)伴現(xiàn)保證公司整體熬目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。昂劃分責(zé)任中心，矮便于制定預(yù)算編阿制的組織、執(zhí)行耙及執(zhí)行監(jiān)督、考笆核等基本程序與般操作規(guī)范。2、利潤(rùn)中心2.1定義伴利潤(rùn)中心定義為稗負(fù)有利潤(rùn)責(zé)任的熬公司整體/事業(yè)癌部/子公司/企拌業(yè)部門(mén)，以及相斑應(yīng)的管理責(zé)任人挨。2.2劃分原則奧利潤(rùn)中心的管理頒責(zé)任人對(duì)本單位唉的整體供產(chǎn)銷(xiāo)經(jīng)扮營(yíng)活動(dòng)負(fù)責(zé)，并愛(ài)具有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)哎；辦管理責(zé)任人具有鞍決策權(quán)，其決策隘能夠影響決定本哀單位利潤(rùn)的主要

12、瓣因素；佰管理責(zé)任人以經(jīng)白營(yíng)利潤(rùn)為決策準(zhǔn)白則。2.3控制目標(biāo)矮控制目標(biāo)是既定挨財(cái)務(wù)期間內(nèi)的營(yíng)柏業(yè)利潤(rùn)及其相關(guān)搬指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)耙估達(dá)成效果。3、收入中心3.1定義皚收入中心定義為啊負(fù)有銷(xiāo)售收入和懊銷(xiāo)售費(fèi)用責(zé)任的熬銷(xiāo)售部門(mén)/銷(xiāo)售搬公司/銷(xiāo)售單位吧，以及相應(yīng)的管懊理責(zé)任人。啊確定為收入中心拔的單位在組織上扒直接隸屬于既定巴的利潤(rùn)中心。3.2劃分原則頒收入中心的管理癌責(zé)任人對(duì)本單位扒的整體產(chǎn)品銷(xiāo)售搬活動(dòng)負(fù)責(zé)；霸管理責(zé)任人具有鞍決策權(quán)，其決策奧能夠影響決定本霸單位銷(xiāo)售收入和岸銷(xiāo)售費(fèi)用的主要巴因素，包括銷(xiāo)售霸量、銷(xiāo)售折扣、阿銷(xiāo)售回款、銷(xiāo)售氨員傭金等；盎管理責(zé)任人以銷(xiāo)爸售收入和銷(xiāo)售費(fèi)盎用為決策準(zhǔn)則。3.3控

13、制目標(biāo)哎控制目標(biāo)是特定鞍財(cái)務(wù)期間內(nèi)的銷(xiāo)絆售收入、銷(xiāo)售回傲款和銷(xiāo)售費(fèi)用指拔標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估懊達(dá)成效果。4、費(fèi)用中心4.1定義哎費(fèi)用中心定義為澳負(fù)有期間費(fèi)用（班管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)按費(fèi)用）控制責(zé)任襖的職能部門(mén)/單盎位，以及相應(yīng)的按管理責(zé)任人；愛(ài)確定為費(fèi)用中心吧的職能部門(mén)/單懊位在組織上直接板隸屬于既定的利拜潤(rùn)中心。4.2劃分原則般費(fèi)用中心的管理拔責(zé)任人對(duì)本單位捌涉及的有關(guān)期間翱費(fèi)用負(fù)責(zé)；啊管理責(zé)任人具有捌決策權(quán)，其決策稗能夠影響決定本艾單位期間費(fèi)用的愛(ài)主要因素，包括把各管理費(fèi)用和財(cái)笆務(wù)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)；埃管理責(zé)任人以管礙理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)骯用為決策準(zhǔn)則。4.3控制目標(biāo)靶控制目標(biāo)是特定哀財(cái)務(wù)期間內(nèi)的管邦理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)

14、霸用各明細(xì)項(xiàng)指標(biāo)爸，并據(jù)此評(píng)估達(dá)拜成效果。5、成本中心5.1定義叭成本中心定義為叭負(fù)有物資采購(gòu)成鞍本和可控產(chǎn)品生安產(chǎn)成本、以及部辦分直接可控管理澳費(fèi)用責(zé)任的職能稗公司/單位/廠(chǎng)俺/部門(mén)，以及相敗應(yīng)的管理責(zé)任人搬；辦確定為成本中心扒的公司/單位/白廠(chǎng)/部門(mén)在組織背上直接隸屬于既斑定的利潤(rùn)中心。5.2劃分原則挨成本中心的管理班責(zé)任人對(duì)本單位斑涉及的有關(guān)物資哎采購(gòu)成本和可控靶產(chǎn)品生產(chǎn)成本，敗以及部分管理費(fèi)鞍用負(fù)責(zé)；俺管理責(zé)任人具有耙決策權(quán)，其決策凹能夠影響決定本拌單位物資采購(gòu)成凹本和可控產(chǎn)品生版產(chǎn)成本以及部分藹直接可控管理費(fèi)翱用的主要因素，白包括采購(gòu)單價(jià)、拜單位采購(gòu)成本、皚單位產(chǎn)品生產(chǎn)消皚耗量、單位

15、產(chǎn)品昂生產(chǎn)耗時(shí)、部分拜采購(gòu)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)岸等；壩管理責(zé)任人以物絆資采購(gòu)成本和可襖控產(chǎn)品生產(chǎn)成本拔以及部分直接可翱控管理費(fèi)用為決斑策準(zhǔn)則；伴成本中心的劃分巴一般按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)哀的作業(yè)流程劃分罷為采購(gòu)成本中心把和生產(chǎn)成本中心阿，分別對(duì)采購(gòu)成白本和生產(chǎn)成本負(fù)胺責(zé)。5.3控制目標(biāo)頒控制目標(biāo)是特定敖財(cái)務(wù)期間內(nèi)的物澳資采購(gòu)成本、可芭控的產(chǎn)品生產(chǎn)成捌本、標(biāo)準(zhǔn)成本的拜達(dá)成效果和涉及斑的部分直接可控胺管理費(fèi)用各明細(xì)伴項(xiàng)指標(biāo)，并據(jù)此哎評(píng)估達(dá)成效果。藹二、集團(tuán)責(zé)任中吧心分布及責(zé)任中澳心編碼絆根據(jù)責(zé)任中心的昂劃分原則和責(zé)任矮關(guān)系，在集團(tuán)各斑業(yè)務(wù)主體和成員壩單位之間劃分責(zé)拌任中心，明確責(zé)翱任類(lèi)型；捌制訂責(zé)任中心編骯碼，確定各級(jí)

16、責(zé)哀任中心信息歸集背和分解的邏輯路傲徑，便于對(duì)責(zé)任般中心業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)的翱集中和管理，也捌將為今后責(zé)任預(yù)安算管理信息化的絆實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。利潤(rùn)中心癌在集團(tuán)內(nèi)劃分和唉確定兩層利潤(rùn)中辦心。一級(jí)利潤(rùn)中唉心為集團(tuán)公司，捌二級(jí)利潤(rùn)中心為藹鋼鐵業(yè)務(wù)、水泥爸事業(yè)部、廣建公奧司、機(jī)修公司。半注：其中鋼鐵業(yè)百務(wù)由于未單設(shè)事阿業(yè)部，由總裁（凹或總裁制定的分拜管副總裁）直接艾對(duì)該業(yè)務(wù)的整體跋經(jīng)營(yíng)績(jī)效負(fù)責(zé)。八各利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)扳人同時(shí)對(duì)本人發(fā)熬生的直接可控管稗理費(fèi)用負(fù)責(zé)，作拌為考核依據(jù)。但笆不再單獨(dú)作為費(fèi)澳用中心體現(xiàn)。靶責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表拜1擺單位扮責(zé)任中心類(lèi)別昂管理責(zé)任人挨責(zé)任中心編碼襖控制目標(biāo)絆集團(tuán)公司挨一級(jí)利潤(rùn)中心骯總裁搬01

17、扮集團(tuán)公司利潤(rùn)暗集團(tuán)鋼鐵業(yè)務(wù)昂二級(jí)利潤(rùn)中心礙總裁/分管副總把裁班011瓣鋼鐵業(yè)務(wù)利潤(rùn)邦水泥事業(yè)部版二級(jí)利潤(rùn)中心邦事業(yè)部負(fù)責(zé)人板012熬水泥業(yè)務(wù)利潤(rùn)盎廣建公司芭二級(jí)利潤(rùn)中心耙廣建公司總經(jīng)理伴013罷廣建業(yè)務(wù)利潤(rùn)斑機(jī)修公司罷二級(jí)利潤(rùn)中心柏機(jī)修公司總經(jīng)理盎014吧機(jī)修業(yè)務(wù)利潤(rùn)收入中心稗在集團(tuán)內(nèi)劃分和奧確定兩層收入中扮心。一級(jí)收入中矮心為集團(tuán)公司銷(xiāo)翱售主管副總裁，扒二級(jí)收入中心為敖集團(tuán)公司銷(xiāo)售部辦、水泥事業(yè)部銷(xiāo)拌售部、廣建公司澳銷(xiāo)售部和機(jī)修公般司銷(xiāo)售部、金達(dá)辦公司。翱注：水泥事業(yè)部澳的銷(xiāo)售收入分為敗外銷(xiāo)和地銷(xiāo)兩部鞍分，其中外銷(xiāo)部把分由水泥事業(yè)部鞍銷(xiāo)售部統(tǒng)一負(fù)責(zé)愛(ài)，地銷(xiāo)部分由水疤泥事業(yè)部下屬各爸廠(chǎng)負(fù)責(zé)（

18、數(shù)據(jù)和拔指標(biāo)在二級(jí)收入半中心統(tǒng)一反映，昂考核對(duì)象分別對(duì)霸應(yīng)事業(yè)部和下屬襖各廠(chǎng)）。霸集團(tuán)公司銷(xiāo)售部瓣和貿(mào)易部分別對(duì)骯鋼鐵業(yè)務(wù)地大客哀戶(hù)和新客戶(hù)銷(xiāo)售版收入負(fù)責(zé)。吧各級(jí)收入中心同安時(shí)對(duì)本單位發(fā)生吧的銷(xiāo)售費(fèi)用和銷(xiāo)吧售收入的帳期帳伴齡、壞帳的發(fā)生扮等負(fù)責(zé)。礙責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表愛(ài)2八單位吧責(zé)任中心類(lèi)別礙管理責(zé)任人捌責(zé)任中心編碼巴控制目標(biāo)罷集團(tuán)銷(xiāo)售主管副挨總裁氨一級(jí)收入中心皚集團(tuán)銷(xiāo)售副總裁暗02瓣集團(tuán)銷(xiāo)售收入巴集團(tuán)銷(xiāo)售部/貿(mào)隘易部拌二級(jí)收入中心百集團(tuán)銷(xiāo)售銷(xiāo)售部按/貿(mào)易部經(jīng)理把021矮鋼鐵業(yè)務(wù)銷(xiāo)售收柏入把水泥事業(yè)部銷(xiāo)售藹部拜二級(jí)收入中心白事業(yè)部銷(xiāo)售部經(jīng)霸理翱022白水泥業(yè)務(wù)銷(xiāo)售收奧入藹廣建公司銷(xiāo)售部佰二級(jí)收入中心

19、翱廣建公司銷(xiāo)售部愛(ài)經(jīng)理靶023熬廣建業(yè)務(wù)銷(xiāo)售收捌入百機(jī)修公司銷(xiāo)售部班二級(jí)收入中心白機(jī)修公司銷(xiāo)售部芭經(jīng)理俺024骯機(jī)修公司銷(xiāo)售收扮入爸金達(dá)公司扮二級(jí)利潤(rùn)中心把金達(dá)公司總經(jīng)理懊025艾房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入費(fèi)用中心氨費(fèi)用中心按期間翱費(fèi)用的性質(zhì)分為霸財(cái)務(wù)費(fèi)用中心和安管理費(fèi)用中心；版注：銷(xiāo)售費(fèi)用由哎收入中心具體負(fù)愛(ài)責(zé)，收入中心不案作為費(fèi)用中心重矮復(fù)體現(xiàn)。扳跋財(cái)務(wù)費(fèi)用中心盎財(cái)務(wù)費(fèi)用責(zé)任中傲心分為集團(tuán)一級(jí)跋財(cái)務(wù)費(fèi)用中心和邦各下屬專(zhuān)業(yè)子公艾司二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用班中心。襖注：財(cái)務(wù)部門(mén)同扒時(shí)對(duì)本部門(mén)可控拔的部分管理費(fèi)用澳負(fù)責(zé)，不再作為白管理費(fèi)用中心重壩復(fù)體現(xiàn)氨責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表哀3拌單位擺責(zé)任中心類(lèi)別爸管理責(zé)任人半責(zé)任中心編碼愛(ài)

20、控制目標(biāo)拔集團(tuán)財(cái)務(wù)主管副辦總裁扮一級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中氨心板集團(tuán)財(cái)務(wù)主管副稗總裁芭03哀集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用艾鴻達(dá)公司財(cái)務(wù)部疤二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中凹心伴鴻達(dá)公司財(cái)務(wù)部芭長(zhǎng)版031柏鴻達(dá)公司財(cái)務(wù)費(fèi)盎用隘漢沽公司財(cái)務(wù)部懊二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中鞍心瓣漢沽公司財(cái)務(wù)部暗長(zhǎng)芭032班漢沽公司財(cái)務(wù)費(fèi)按用半騰達(dá)公司財(cái)務(wù)部埃二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中版心俺騰達(dá)公司財(cái)務(wù)部暗長(zhǎng)吧033澳騰達(dá)公司財(cái)務(wù)費(fèi)絆用班永通公司財(cái)務(wù)部奧二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中啊心岸永通公司財(cái)務(wù)部埃長(zhǎng)捌034半永通公司財(cái)務(wù)費(fèi)半用靶水泥事業(yè)部財(cái)務(wù)背部八二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中皚心氨水泥事業(yè)部財(cái)務(wù)拜部長(zhǎng)邦035皚水泥事業(yè)部財(cái)務(wù)佰費(fèi)用懊廣建公司財(cái)務(wù)部笆二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中百心爸廣建公司財(cái)務(wù)部按部長(zhǎng)按036昂廣建公司財(cái)務(wù)

21、費(fèi)扒用傲機(jī)修公司財(cái)務(wù)部拌二級(jí)財(cái)務(wù)費(fèi)用中半心氨機(jī)修公司財(cái)務(wù)部扳長(zhǎng)頒037翱機(jī)修公司財(cái)務(wù)費(fèi)壩用八俺管理費(fèi)用中心昂集團(tuán)及下屬各公笆司的各職能部門(mén)傲分別對(duì)本部門(mén)的懊管理費(fèi)用（辦公皚費(fèi)、招待費(fèi)、差矮旅費(fèi)、物料消耗扮、運(yùn)輸費(fèi)等）負(fù)頒責(zé)；叭其他無(wú)法歸集至背責(zé)任部門(mén)的管理昂費(fèi)用（如水電費(fèi)岸、長(zhǎng)期資產(chǎn)攤銷(xiāo)芭等）直接進(jìn)入各唉級(jí)利潤(rùn)中心的利襖潤(rùn)表，按可控或班不可控等因素確吧定考核重點(diǎn)。跋注：已作為其他隘類(lèi)型責(zé)任中心管皚理的，不再管理盎費(fèi)用中心單獨(dú)體伴現(xiàn)，但相關(guān)的管吧理費(fèi)用指標(biāo)要進(jìn)藹入各責(zé)任部門(mén)的捌綜合考核項(xiàng)目。敗由于管理費(fèi)用中扮心對(duì)應(yīng)的各級(jí)利啊潤(rùn)中心職能部門(mén)骯繁多，只列示集暗團(tuán)和鴻達(dá)公司的佰管理費(fèi)用中心，拔其他事業(yè)

22、部或隸百屬公司參照?qǐng)?zhí)行搬，并依次編碼。愛(ài)責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表骯4皚單位罷責(zé)任中心類(lèi)別拌管理責(zé)任人芭責(zé)任中心編碼骯控制目標(biāo)懊集團(tuán)人力資源部柏管理費(fèi)用中心扒集團(tuán)人力資源部按經(jīng)理岸041埃集團(tuán)公司及下屬百公司管理人員薪熬籌管理費(fèi)用，本昂部門(mén)管理費(fèi)用佰集團(tuán)企業(yè)管理部扮管理費(fèi)用中心礙集團(tuán)企業(yè)管理部案經(jīng)理斑042斑本部門(mén)管理費(fèi)用懊集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部鞍管理費(fèi)用中心藹監(jiān)察審計(jì)部經(jīng)理拜043瓣本部門(mén)管理費(fèi)用柏集團(tuán)辦公室頒管理費(fèi)用中心笆集團(tuán)辦公室主任挨044藹本部門(mén)管理費(fèi)用斑鴻達(dá)公司技術(shù)部敗管理費(fèi)用中心礙鴻達(dá)公司技術(shù)部芭部長(zhǎng)罷045胺技術(shù)研發(fā)等費(fèi)用唉及本部門(mén)管理費(fèi)八用斑鴻達(dá)公司機(jī)動(dòng)部啊管理費(fèi)用中心胺鴻達(dá)公司機(jī)動(dòng)部阿部長(zhǎng)敗0

23、46傲本部門(mén)管理費(fèi)用瓣鴻達(dá)公司企管部藹管理費(fèi)用中心熬鴻達(dá)公司企管部靶部長(zhǎng)氨047啊本部門(mén)管理費(fèi)用笆鴻達(dá)公司辦公室挨管理費(fèi)用中心般鴻達(dá)公司辦公室哎主任半048拌本部門(mén)管理費(fèi)用成本中心襖成本中心分為生叭產(chǎn)成本中心和采敗購(gòu)成本中心；生產(chǎn)成本中心霸在集團(tuán)內(nèi)劃分和把確定五層生產(chǎn)成襖本中心：瓣一級(jí)生產(chǎn)成本中把心為集團(tuán)公司生唉產(chǎn)主管副總裁；把二級(jí)生產(chǎn)成本中拌心為集團(tuán)公司生扒產(chǎn)管理部、水泥按事業(yè)部各公司、隘廣建公司生產(chǎn)部俺和機(jī)修公司生產(chǎn)拔部；叭三級(jí)生產(chǎn)成本中半心為鋼鐵業(yè)務(wù)各斑公司、水泥事業(yè)笆部各公司下屬車(chē)把間、廣建公司下擺屬車(chē)間、機(jī)修公哀司下屬車(chē)間；半四級(jí)生產(chǎn)成本中柏心為鋼鐵各公司把分廠(chǎng)；叭五級(jí)生產(chǎn)成本中暗心

24、為鋼鐵各公司跋分廠(chǎng)車(chē)間。按注：其他所屬公礙司的分廠(chǎng)和車(chē)間辦按鴻達(dá)公司的下柏屬生產(chǎn)成本中心愛(ài)的劃分和編碼推襖廣。凹鋼鐵業(yè)務(wù)各公司按在三級(jí)生產(chǎn)成本盎中心以下的基層笆廠(chǎng)級(jí)成本中心，跋由鋼鐵業(yè)務(wù)的三阿級(jí)成本中心具體按實(shí)行目標(biāo)分解和扒考核管理（在三暗級(jí)生產(chǎn)成本的報(bào)暗表信息中，按分扮廠(chǎng)的形式索引和擺列示基層生產(chǎn)成唉本中心的數(shù)據(jù)）啊。藹水泥事業(yè)部各廠(chǎng)班在三級(jí)生產(chǎn)成本唉中心以下的基層爸車(chē)間級(jí)成本中心白，由水泥事業(yè)務(wù)稗各廠(chǎng)的三級(jí)成本背中心具體實(shí)行目班標(biāo)分解和考核管熬理（在三級(jí)生產(chǎn)稗成本的報(bào)表信息矮中，按車(chē)間的形愛(ài)式索引和列示基伴層生產(chǎn)成本中心柏的數(shù)據(jù)）。愛(ài)廣建公司和機(jī)修埃公司在生產(chǎn)部下扒設(shè)的車(chē)間作為各柏自業(yè)務(wù)二

25、級(jí)生產(chǎn)骯成本中心的基層岸車(chē)間級(jí)成本中心敖，由廣建和機(jī)修扳公司生產(chǎn)部的二敖級(jí)生產(chǎn)成本中心八具體實(shí)行目標(biāo)分拌解和考核管理（按在二級(jí)生產(chǎn)成本皚的報(bào)表信息中，安按車(chē)間的形式索笆引和列示基層生襖產(chǎn)成本中心的數(shù)笆據(jù)）。盎責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表把5八單位艾責(zé)任中心類(lèi)別笆管理責(zé)任人靶責(zé)任中心編碼拔控制目標(biāo)氨集團(tuán)生產(chǎn)主管副愛(ài)總裁捌一級(jí)生產(chǎn)成本中熬心巴集團(tuán)生產(chǎn)副總裁伴05敖集團(tuán)公司生產(chǎn)成巴本鞍集團(tuán)生產(chǎn)管理部阿二級(jí)生產(chǎn)成本中扳心斑集團(tuán)生產(chǎn)管理部熬部長(zhǎng)稗051澳鋼鐵業(yè)務(wù)生產(chǎn)成礙本百鴻達(dá)公司搬三級(jí)生產(chǎn)成本中扳心癌鴻達(dá)公司經(jīng)理扒0511挨鴻達(dá)公司生產(chǎn)成昂本跋鴻達(dá)公司分廠(chǎng)柏四級(jí)生產(chǎn)成本中佰心氨鴻達(dá)公司分廠(chǎng)廠(chǎng)把長(zhǎng)拜5111啊分廠(chǎng)生產(chǎn)

26、成本伴漢沽公司鞍三級(jí)生產(chǎn)成本中敗心奧漢沽公司經(jīng)理般0512翱漢沽公司生產(chǎn)成哀本瓣騰達(dá)公司鞍三級(jí)生產(chǎn)成本中敖心挨騰達(dá)公司經(jīng)理啊0513愛(ài)騰達(dá)公司生產(chǎn)成阿本叭永通公司暗三級(jí)生產(chǎn)成本中爸心哎永通公司經(jīng)理稗0514扳永通公司生產(chǎn)成芭本百水泥事業(yè)部總經(jīng)骯理皚二級(jí)生產(chǎn)成本中叭心礙水泥事業(yè)部總經(jīng)頒理稗052板水泥業(yè)務(wù)生產(chǎn)成佰本案LH公司靶三級(jí)生產(chǎn)成本中凹心鞍LH公司經(jīng)理拌0521隘LH公司生產(chǎn)成岸本熬唐海公司哀三級(jí)生產(chǎn)成本中半心哎唐海公司經(jīng)理稗0522把唐海公司生產(chǎn)成捌本哎京華公司骯三級(jí)生產(chǎn)成本中捌心板京華公司經(jīng)理哀0523懊京華公司生產(chǎn)成唉本疤礦業(yè)公司骯三級(jí)生產(chǎn)成本中懊心愛(ài)廠(chǎng)長(zhǎng)靶0524柏礦業(yè)公司生產(chǎn)成挨

27、本昂塑編公司伴三級(jí)生產(chǎn)成本中邦心靶廠(chǎng)長(zhǎng)鞍0525拌塑編公司生產(chǎn)成扒本白廣建公司生產(chǎn)部搬二級(jí)生產(chǎn)成本中傲心俺廣建公司生產(chǎn)部暗長(zhǎng)叭053藹廣建公司生產(chǎn)成扮本柏機(jī)修公司生產(chǎn)部哎二級(jí)生產(chǎn)成本中襖心皚機(jī)修公司生產(chǎn)部般長(zhǎng)懊054疤機(jī)修公司生產(chǎn)成耙本采購(gòu)成本中心安在集團(tuán)內(nèi)劃分和埃確定兩層采購(gòu)成胺本中心。一級(jí)采阿購(gòu)成本中心為集懊團(tuán)公司采購(gòu)主管稗副總裁，二級(jí)采隘購(gòu)成本中心為集巴團(tuán)公司采購(gòu)部、背水泥事業(yè)部采購(gòu)扒部、廣建公司采斑購(gòu)部和機(jī)修公司伴采購(gòu)部； 敗注：鋼鐵業(yè)務(wù)各叭公司及水泥業(yè)務(wù)癌各公司有部分小唉額自采權(quán)，由負(fù)吧責(zé)鋼鐵業(yè)務(wù)采購(gòu)稗的集團(tuán)公司采購(gòu)盎部和水泥事業(yè)部巴采購(gòu)部分別按采礙購(gòu)范圍進(jìn)行分解澳和考核（在二級(jí)啊采

28、購(gòu)成本中心的按責(zé)任報(bào)表上統(tǒng)一案反映采購(gòu)數(shù)據(jù)，哎其中由下屬公司把單獨(dú)自行采購(gòu)的百項(xiàng)目作單獨(dú)標(biāo)識(shí)熬，考核責(zé)任直接芭追索至下屬公司鞍采購(gòu)部門(mén)）。哎責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表笆6案單位柏責(zé)任中心類(lèi)別罷管理責(zé)任人懊責(zé)任中心編碼佰控制目標(biāo)胺集團(tuán)采購(gòu)主管副伴總裁骯一級(jí)采購(gòu)成本中阿心扒集團(tuán)采購(gòu)主管副安總裁挨06愛(ài)集團(tuán)公司采購(gòu)成辦本芭集團(tuán)公司采購(gòu)部邦二級(jí)采購(gòu)成本中拔心百集團(tuán)采購(gòu)部部長(zhǎng)熬061扒鋼鐵業(yè)務(wù)采購(gòu)成哎本般水泥事業(yè)部采購(gòu)靶部八二級(jí)采購(gòu)成本中拔心佰水泥事業(yè)部采購(gòu)懊部部長(zhǎng)伴062拜水泥業(yè)務(wù)采購(gòu)成癌本半廣建公司采購(gòu)部柏二級(jí)采購(gòu)成本中暗心耙廣建公司采購(gòu)部懊部長(zhǎng)拌063哎廣建業(yè)務(wù)采購(gòu)成八本礙機(jī)修公司采購(gòu)部矮二級(jí)采購(gòu)成本中稗心辦

29、機(jī)修公司采購(gòu)部班長(zhǎng)阿064般機(jī)修公司采購(gòu)成啊本半第三章八 礙責(zé)任中心的考核一、一般性說(shuō)明唉在責(zé)任中心劃分巴和目標(biāo)責(zé)任范圍唉分配的基礎(chǔ)上，翱推行責(zé)任業(yè)績(jī)管頒理系統(tǒng)，形成責(zé)扒任中心的考核。頒責(zé)任中心的考核白要作到：拌敖衡量各種具體業(yè)愛(ài)務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)骯對(duì)集團(tuán)收入和利扮潤(rùn)的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)。皚 挨疤衡量集團(tuán)各事業(yè)八部、各個(gè)部門(mén)（笆如職能部門(mén)、分凹部等）等作業(yè)單安位對(duì)集團(tuán)收入和胺利潤(rùn)的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)八。霸本部分僅描述責(zé)白任中心考核的財(cái)瓣務(wù)指標(biāo)，非財(cái)務(wù)跋指標(biāo)見(jiàn)巴經(jīng)營(yíng)計(jì)劃瓣。二、考核依據(jù)岸 以下列示白了各類(lèi)責(zé)任中心巴主要的考核指標(biāo)扳。利潤(rùn)中心凈資產(chǎn)收益率息稅前利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)邦專(zhuān)業(yè)公司邊際貢氨獻(xiàn)營(yíng)業(yè)財(cái)產(chǎn)利潤(rùn)率熬專(zhuān)業(yè)公司經(jīng)

30、濟(jì)增矮加值可控利潤(rùn)鞍資本成本可巴控利潤(rùn)凈投資伴額風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整成耙本收入中心總銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售增長(zhǎng)率挨銷(xiāo)售毛利率（不瓣完全可控）銷(xiāo)售回款率銷(xiāo)售收入壞帳率費(fèi)用中心可控費(fèi)用總額頒費(fèi)用率費(fèi)用總礙額/營(yíng)業(yè)收入總懊額拜特定費(fèi)用項(xiàng)目限靶額達(dá)成率4、成本中心可控成本總額成本利潤(rùn)率奧標(biāo)準(zhǔn)成本耗用達(dá)扮成率背單位產(chǎn)品消耗額壩（單位產(chǎn)品直接叭材料消耗額、單斑位產(chǎn)品動(dòng)力燃料佰消耗額）三、考核方法目標(biāo)考核挨對(duì)各責(zé)任中心的熬考核指標(biāo)在預(yù)算壩編制時(shí)設(shè)立責(zé)任捌預(yù)算目標(biāo)，以預(yù)搬算考評(píng)的方式反伴饋實(shí)際與預(yù)算差懊異情況，進(jìn)行考翱核；耙目標(biāo)考核為主要岸采用的考核方法翱，主要的考核指絆標(biāo)都應(yīng)在預(yù)算工埃作中首先列入目氨標(biāo)范圍，再進(jìn)行笆事后反饋和評(píng)

31、價(jià)阿。2、分析考核吧 把對(duì)某些附加的責(zé)礙任中心考核指標(biāo)安，可通過(guò)事后分阿析進(jìn)行附加考核百。 百第四章拜 靶預(yù)算管理制度 一、概述礙一）預(yù)算制度的邦管理定位靶預(yù)算是集團(tuán)公司氨經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的組成壩部分，通過(guò)完整鞍的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)拜，具體描述業(yè)務(wù)皚計(jì)劃內(nèi)容，并落安實(shí)相關(guān)責(zé)任目標(biāo)班；埃預(yù)算管理以經(jīng)營(yíng)扮計(jì)劃、營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃背為基礎(chǔ)，以責(zé)任叭會(huì)計(jì)制和經(jīng)濟(jì)責(zé)百任制為基本管理佰工具，對(duì)集團(tuán)公背司實(shí)施目標(biāo)化和鞍責(zé)任化管理；熬集團(tuán)公司的中期耙戰(zhàn)略規(guī)劃、年度搬經(jīng)營(yíng)計(jì)劃基本指辦標(biāo)是預(yù)算管理的拌原則基準(zhǔn)；胺預(yù)算編制結(jié)果是稗用以指導(dǎo)集團(tuán)公阿司年度經(jīng)營(yíng)、財(cái)斑務(wù)評(píng)價(jià)和績(jī)效考把核的依據(jù)。 翱二）預(yù)算管理制扒度的內(nèi)容般預(yù)算管理制度包板含以下

32、內(nèi)容：預(yù)算管理模式癌預(yù)算組織，涉及礙部門(mén)及關(guān)系預(yù)算目標(biāo)體系預(yù)算編制與調(diào)整預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算考評(píng)與反饋捌三）預(yù)算管理基叭本循環(huán)圖集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)集團(tuán)業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)、營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃各責(zé)任中心工作預(yù)期預(yù)算目標(biāo)體系預(yù)算編制 / 調(diào)整預(yù)算考評(píng)/反饋預(yù)算執(zhí)行 / 監(jiān)控絆預(yù)算目標(biāo)壩：考慮各業(yè)務(wù)部哀門(mén)工作預(yù)期，結(jié)斑合集團(tuán)公司戰(zhàn)略拜發(fā)展規(guī)劃和總體襖業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)，參考啊上期預(yù)算執(zhí)行情拜況和考評(píng)結(jié)果，瓣制定預(yù)算方針，搬確定公司預(yù)算目拔標(biāo)；凹預(yù)算目標(biāo)包括為扮集團(tuán)公司總目標(biāo)搬和各責(zé)任中心分白解目標(biāo)的全面目扒標(biāo)體系，在預(yù)算百中主要包括各項(xiàng)愛(ài)財(cái)務(wù)指標(biāo)及部分百重點(diǎn)關(guān)注的業(yè)務(wù)案運(yùn)行指標(biāo)；壩總目標(biāo)包括凈資般產(chǎn)收益率，息稅凹前利潤(rùn)，資產(chǎn)總擺

33、周轉(zhuǎn)率等綜合財(cái)扳務(wù)指標(biāo)，分解目艾標(biāo)包括二級(jí)利潤(rùn)伴中心的利潤(rùn)、收背入中心的銷(xiāo)售收唉入、成本中心的懊生產(chǎn)成本、各基隘層單位的明細(xì)預(yù)稗算目標(biāo)項(xiàng)等。氨預(yù)算編制盎/艾調(diào)整翱：通過(guò)總目標(biāo)確罷定和目標(biāo)分解，昂確定預(yù)算年度的巴目標(biāo)體系，分解扒各部門(mén)預(yù)算目標(biāo)哎之后，各部門(mén)根礙據(jù)公司預(yù)算基本笆方針及預(yù)算組織跋方案，編制本部板門(mén)預(yù)算草案，由傲各公司財(cái)務(wù)部及半集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部艾對(duì)各級(jí)預(yù)算進(jìn)行皚匯總，并據(jù)此編唉制損益預(yù)算表、傲資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表阿和現(xiàn)金流量預(yù)算安表。唉年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)盎程中，可根據(jù)外班部環(huán)境的變化、佰實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與哎預(yù)算的差異程度瓣、業(yè)務(wù)目標(biāo)的修按正等因素的變動(dòng)哀，按照相應(yīng)的管稗理權(quán)限及調(diào)整規(guī)頒范，對(duì)年度預(yù)算翱

34、進(jìn)行調(diào)整，剩余襖年度的經(jīng)營(yíng)按調(diào)柏整后的預(yù)算方案艾執(zhí)行。隘預(yù)算執(zhí)行捌/扒監(jiān)控板：各級(jí)責(zé)任中心疤和基層業(yè)務(wù)翱/壩職能部門(mén)按預(yù)算敗標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活柏動(dòng)；唉在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程奧中，為保證預(yù)算叭執(zhí)行的嚴(yán)肅性和氨可控性，通過(guò)計(jì)盎劃調(diào)整控制、資愛(ài)金收付權(quán)限監(jiān)控扳、業(yè)務(wù)審批權(quán)限敖監(jiān)控、部門(mén)預(yù)算叭反饋報(bào)告等手段阿來(lái)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行岸和監(jiān)控，確保預(yù)罷算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；斑預(yù)算考評(píng)八：預(yù)算年度考評(píng)半報(bào)告反映了預(yù)算礙目標(biāo)的完成情況頒，是下一年度預(yù)熬算目標(biāo)確立的基按礎(chǔ)，同時(shí)也是對(duì)白部門(mén)和員工進(jìn)行阿績(jī)效考核的依據(jù)昂。百四）預(yù)算管理控敖制目標(biāo)捌靶保障集團(tuán)公司按啊既定的戰(zhàn)略規(guī)劃阿開(kāi)展年度經(jīng)營(yíng)活巴動(dòng)，并為經(jīng)營(yíng)計(jì)頒劃的完成提供保傲障體系；奧擺細(xì)化

35、公司的整體岸經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，使其扳建立在各部門(mén)切藹實(shí)可行的預(yù)測(cè)基擺礎(chǔ)之上，從而有吧助于監(jiān)控公司風(fēng)罷險(xiǎn)，落實(shí)公司的擺長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展；背拌以事前控制的方案式加強(qiáng)業(yè)務(wù)循環(huán)笆的內(nèi)部控制，有擺效降低成本費(fèi)用拜；啊隘及時(shí)進(jìn)行過(guò)程反矮饋，加強(qiáng)事中控辦制，了解存在的佰差距和問(wèn)題并采翱取改正措岸施，與績(jī)效管理叭體系相結(jié)合，使皚公司對(duì)于部門(mén)和骯員工的考核拌“板有章可徇，有法霸可依八”昂；佰矮鼓勵(lì)員工參與制皚訂全面預(yù)算，加傲強(qiáng)員工對(duì)公司戰(zhàn)拔略目標(biāo)和基本政胺策的關(guān)注，便于班公司管理層與員襖工的及時(shí)溝通，白使各責(zé)任單位和埃責(zé)任人按照預(yù)算把目標(biāo)實(shí)現(xiàn)自我控昂制，保證目標(biāo)利艾潤(rùn)的完成。班二、預(yù)算管理模隘式哎集團(tuán)公司推行責(zé)暗任預(yù)算模式

36、。定義傲責(zé)任預(yù)算指按照板責(zé)任會(huì)計(jì)劃分的唉責(zé)任中心體系，扳進(jìn)行總體目標(biāo)分捌解、預(yù)算編制和傲預(yù)算執(zhí)行考核的班預(yù)算模式；笆預(yù)算目標(biāo)的匯總氨和分解對(duì)應(yīng)各級(jí)板責(zé)任中心，并按頒責(zé)任中心的特點(diǎn)矮和責(zé)任范圍，確襖定可控部分和不芭可控部分；拔責(zé)任預(yù)算可按責(zé)靶任結(jié)構(gòu)對(duì)預(yù)算期氨內(nèi)的各項(xiàng)資源進(jìn)岸行計(jì)劃、組織、伴分配，達(dá)到對(duì)資襖源有效和動(dòng)態(tài)的把配置，以明確各礙單位責(zé)任目標(biāo)，俺提供考核依據(jù)，愛(ài)提高經(jīng)濟(jì)效益；版責(zé)任預(yù)算將公司哀的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)百細(xì)化，有助于監(jiān)翱控公司長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略澳的發(fā)展；白責(zé)任預(yù)算要求各叭責(zé)任中心按統(tǒng)一般、規(guī)范的格式編靶制預(yù)算，有助于頒統(tǒng)一預(yù)算數(shù)據(jù)和敖計(jì)劃信息，提高跋計(jì)劃效率。責(zé)任中心劃分責(zé)任范圍劃定集團(tuán)公司責(zé)任

37、結(jié)構(gòu)責(zé)任關(guān)系確定預(yù)算目標(biāo)體系（按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解）預(yù)算編制調(diào)整（按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行）預(yù)算考評(píng)反饋（按可控原則對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行考評(píng)）懊三、預(yù)算管理組阿織及關(guān)系瓣預(yù)算組織體系是扮預(yù)算推進(jìn)的主體敖與基礎(chǔ)，必須與奧公司現(xiàn)行治理結(jié)辦構(gòu)、管理體制及岸業(yè)務(wù)流程、崗位案分工、組織結(jié)構(gòu)巴相結(jié)合，明確每鞍一預(yù)算層次和預(yù)芭算崗位的權(quán)責(zé)利哀。跋責(zé)任預(yù)算的組織斑要素包括：預(yù)算凹決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算傲組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算巴編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、跋預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)、扮預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)。盎結(jié)合責(zé)任預(yù)算組艾織體系的要素，爸集團(tuán)公司設(shè)立四熬層預(yù)算管理組織拌：搬 一）預(yù)算決策層搬1.拔董事長(zhǎng)辦公會(huì)扒阿預(yù)算管

38、理組織性敖質(zhì)：預(yù)算決策機(jī)暗構(gòu)，預(yù)算管理體啊系的最高決策機(jī)拜構(gòu)。半八構(gòu)成：集團(tuán)公司百董事會(huì)成員，核氨心高管層?；韭毮埽喊樘岢瞿甓阮A(yù)算管柏理的總目標(biāo)、總擺方針；埃審議審批集團(tuán)公耙司的年度預(yù)算和昂決算；扳審議審批預(yù)算調(diào)阿整案；邦其他預(yù)算管理重艾大事宜決策。2.總裁辦公會(huì)拌哎預(yù)算管理組織性暗質(zhì)：預(yù)算決策機(jī)懊構(gòu)，預(yù)算編制和班調(diào)整的總體平衡背決策。頒骯構(gòu)成：包括集團(tuán)襖總裁、副總裁、哎總工程師、集團(tuán)藹總部各部門(mén)經(jīng)理板。基本職能：懊討論、審核、調(diào)板整部門(mén)上報(bào)預(yù)算啊草案及整體預(yù)算愛(ài)方案，提出必要半的改進(jìn)建議，確叭定各責(zé)任中心和捌本年度總目標(biāo)利邦潤(rùn)；板負(fù)責(zé)預(yù)算編制綜白合平衡和決策；哀預(yù)算分解的月度耙經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和周

39、資芭金計(jì)劃的綜合平阿衡和決策；扒預(yù)算沖突的綜合爸協(xié)調(diào)；昂預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中霸超預(yù)算行為的審凹批控制胺；靶預(yù)算調(diào)整決策和隘審核；背對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)反饋巴的預(yù)算執(zhí)行情況絆匯總和分析報(bào)告搬進(jìn)行審查；藹預(yù)算考評(píng)意見(jiàn)的案審核。二）預(yù)算組織層各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)矮霸預(yù)算管理組織性哀質(zhì)：預(yù)算組織機(jī)把構(gòu)。邦稗構(gòu)成：財(cái)務(wù)部門(mén)矮設(shè)預(yù)算管理崗，案與財(cái)務(wù)部部門(mén)負(fù)百責(zé)人具體負(fù)責(zé)預(yù)辦算管理事宜；具阿體崗位為集團(tuán)公板司財(cái)務(wù)管理部的爸預(yù)算管理崗，財(cái)扳務(wù)管理部部長(zhǎng)，澳下屬各級(jí)公司財(cái)百務(wù)部的預(yù)算管理板崗，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)壩?；韭毮埽喊俑骷?jí)財(cái)務(wù)部縱向般接受集團(tuán)公司財(cái)翱務(wù)管理部職能管俺理，負(fù)責(zé)預(yù)算組絆織工作的計(jì)劃和壩控制。笆負(fù)責(zé)組織各部門(mén)霸編制預(yù)算，承擔(dān)

40、翱預(yù)算目標(biāo)匯總和罷分解、預(yù)算政策邦等上下溝通的職敗能；敗負(fù)責(zé)預(yù)算制定程柏序中對(duì)各級(jí)預(yù)算愛(ài)編制部門(mén)的預(yù)算翱編制輔導(dǎo)；靶預(yù)算沖突的匯報(bào)扳；敗預(yù)算編制信息匯扳總和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)扮換、處理等工作安；安三）預(yù)算編制執(zhí)敖行層責(zé)任中心耙扒預(yù)算管理組織性把質(zhì)：預(yù)算編制和罷執(zhí)行機(jī)構(gòu)。扮盎構(gòu)成：包括集團(tuán)敖公司的各級(jí)責(zé)任跋中心（利潤(rùn)中心鞍、收入中心、費(fèi)白用中心和成本中骯心），明確為各捌業(yè)務(wù)部門(mén)和職能熬部門(mén)。基本職能：氨負(fù)責(zé)填報(bào)預(yù)算報(bào)霸表，參與編制和翱修訂預(yù)算和具體半分解年度預(yù)算至按月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和俺周資金計(jì)劃；鞍在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)昂中執(zhí)行綜合平衡白后的預(yù)算，促進(jìn)胺生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成預(yù)案算任務(wù)，加強(qiáng)預(yù)班算自律，嚴(yán)格控盎制預(yù)算外行為；

41、白定期提供預(yù)算實(shí)版際執(zhí)行數(shù)據(jù)；預(yù)算沖突上報(bào)。扮四）預(yù)算監(jiān)控及伴考評(píng)層版1.艾各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)俺擺預(yù)算管理組織性啊質(zhì)：預(yù)算監(jiān)控和把考評(píng)機(jī)構(gòu)。胺敖構(gòu)成：財(cái)務(wù)部門(mén)跋設(shè)預(yù)算管理崗，板與財(cái)務(wù)部部門(mén)負(fù)敖責(zé)人具體負(fù)責(zé)預(yù)搬算管理事宜；具斑體崗位為集團(tuán)公盎司財(cái)務(wù)管理部的辦預(yù)算管理崗，財(cái)哀務(wù)管理部部長(zhǎng)，隘下屬各級(jí)公司財(cái)把務(wù)部的預(yù)算管理藹崗，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)俺。基本職能：埃預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中疤的常規(guī)審查，履愛(ài)行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督叭職能；把匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)跋據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)愛(ài)行差異分析，形案成預(yù)算執(zhí)行情況斑的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)昂告，向總經(jīng)理辦敖公會(huì)和董事長(zhǎng)辦奧公會(huì)反饋報(bào)告；版定期形成預(yù)算執(zhí)百行情況匯總數(shù)據(jù)捌，并進(jìn)行整理分懊析，為預(yù)算執(zhí)行案考評(píng)提供

42、數(shù)據(jù)基稗礎(chǔ)；柏對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部啊門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情吧況予以考評(píng)。阿2.挨董事長(zhǎng)辦公會(huì)和岸總經(jīng)理辦公會(huì)叭絆預(yù)算管理組織性般質(zhì)：預(yù)算監(jiān)控機(jī)暗構(gòu)。案盎構(gòu)成：集團(tuán)公司辦董事長(zhǎng)辦公會(huì)、版總經(jīng)理辦公會(huì)?；韭毮埽喊钜灶A(yù)算為依據(jù)進(jìn)翱行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)事務(wù)耙超預(yù)算行為的審昂查審批。拔3.盎 監(jiān)察審計(jì)部澳伴預(yù)算管理組織性敖質(zhì)：預(yù)算監(jiān)控和跋考評(píng)機(jī)構(gòu)。靶懊構(gòu)成：集團(tuán)公司搬監(jiān)察審計(jì)部基本職能：盎對(duì)預(yù)算編制和組敖織情況進(jìn)行監(jiān)控埃，提出獨(dú)立意見(jiàn)隘，向董事長(zhǎng)匯報(bào)芭；俺定期或不定期進(jìn)拔行預(yù)算執(zhí)行情況凹檢查，包括哀常規(guī)和特定事項(xiàng)背的審查霸；拔對(duì)年度預(yù)算情況稗和專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算等提八供整體考評(píng)意見(jiàn)藹。扳四、預(yù)算目標(biāo)體襖系艾預(yù)算目標(biāo)是集團(tuán)芭公司和各級(jí)責(zé)

43、任伴中心編制詳細(xì)責(zé)艾任預(yù)算的基本依案據(jù)，以責(zé)任中心案考核指標(biāo)為基礎(chǔ)扳，表現(xiàn)為綜合的盎財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)構(gòu)體拌系。澳集團(tuán)公司的預(yù)算暗目標(biāo)體系由總戰(zhàn)皚略規(guī)劃目標(biāo)和分艾解的各級(jí)責(zé)任中胺心責(zé)任目標(biāo)兩個(gè)艾層次構(gòu)成。奧1目標(biāo)制定權(quán)把限疤集團(tuán)公司的總戰(zhàn)矮略規(guī)劃目標(biāo)由董瓣事會(huì)提出，并根罷據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行斑修正；班集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中斑心門(mén)根據(jù)董事會(huì)頒的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)礙，對(duì)比過(guò)去年度哎預(yù)算執(zhí)行情況，邦制定集團(tuán)公司一氨級(jí)利潤(rùn)中心的各凹項(xiàng)綜合財(cái)務(wù)目標(biāo)骯；愛(ài)集團(tuán)總經(jīng)理辦公案會(huì)根據(jù)一級(jí)利潤(rùn)靶中心的綜合財(cái)務(wù)捌目標(biāo)向集團(tuán)下屬八各公司或部門(mén)分皚解責(zé)任中心目標(biāo)絆，形成分解目標(biāo)阿草案；按各負(fù)責(zé)編制本部半門(mén)預(yù)算的責(zé)任中柏心根據(jù)集團(tuán)分解吧的責(zé)任中心目

44、標(biāo)隘草案，分別開(kāi)展拌確定自身預(yù)算期藹責(zé)任目標(biāo)的工作埃；骯各基層責(zé)任中心皚根據(jù)部門(mén)情況和扒上年度預(yù)算執(zhí)行埃情況，編制本部凹門(mén)預(yù)算目標(biāo)草案白，并形成各責(zé)任芭中心預(yù)算分解目拌標(biāo)草案說(shuō)明（對(duì)邦與總目標(biāo)分解一藹致和不一致的說(shuō)吧明），向上層層稗匯總至集團(tuán)公司昂財(cái)務(wù)部；隘最終由集團(tuán)總經(jīng)暗理辦公會(huì)統(tǒng)一綜盎合平衡，確定責(zé)凹任中心目標(biāo)，并靶向上匯報(bào)至董事敗會(huì)辦公會(huì)審批通皚過(guò)。百2.重點(diǎn)預(yù)算目啊標(biāo)列示藹以下列示了主要啊的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)邦：耙單位壩重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)搬利潤(rùn)中心敖ROE（凈資產(chǎn)俺利潤(rùn)率）霸EBIT（息稅班前總利潤(rùn)）暗凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率擺資產(chǎn)現(xiàn)金回收率佰收入中心翱銷(xiāo)售額增長(zhǎng)率凹銷(xiāo)售利潤(rùn)率爸銷(xiāo)售回款率搬銷(xiāo)售收現(xiàn)率癌費(fèi)用中

45、心澳費(fèi)用率（費(fèi)用/隘營(yíng)業(yè)收入；費(fèi)用襖/產(chǎn)品銷(xiāo)售收入叭；資金費(fèi)用率）藹費(fèi)用總額鞍單項(xiàng)費(fèi)用定額頒成本中心半成本利潤(rùn)率熬產(chǎn)品單位成本扳產(chǎn)品生產(chǎn)成本消案耗定額懊五、預(yù)算編制與愛(ài)調(diào)整按一）預(yù)算編制流敗程圖見(jiàn)附件斑二）預(yù)算編制流靶程說(shuō)明搬序號(hào)爸流程說(shuō)明鞍（一）佰預(yù)算準(zhǔn)備階段擺1礙董事長(zhǎng)辦公會(huì)根頒據(jù)當(dāng)年整體經(jīng)營(yíng)襖計(jì)劃和業(yè)務(wù)預(yù)期柏下達(dá)版預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)規(guī)皚劃總目標(biāo)氨和芭基本預(yù)算假設(shè)扳，以正式文件形把式下達(dá)給集團(tuán)公懊司財(cái)務(wù)管理中心癌。靶2扳集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中案心預(yù)算管理崗根稗據(jù)董事長(zhǎng)辦公會(huì)邦下達(dá)的預(yù)算年度按經(jīng)營(yíng)規(guī)劃總目標(biāo)跋，制定岸綜合財(cái)務(wù)預(yù)算目胺標(biāo)草案骯（主要包括凈資佰產(chǎn)盈利率、資產(chǎn)盎增值率等指標(biāo)）伴和瓣預(yù)算假設(shè)吧。安

46、3搬集團(tuán)總裁辦公會(huì)懊按綜合財(cái)務(wù)預(yù)算巴目標(biāo)草案，結(jié)合敗本年度各業(yè)務(wù)整疤體經(jīng)營(yíng)預(yù)期，分壩解形成傲初步責(zé)任預(yù)算目罷標(biāo)草案霸，重點(diǎn)分解至二瓣級(jí)利潤(rùn)中心，以哀正式文件形式通唉過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理搬中心向各級(jí)責(zé)任瓣中心下發(fā)。昂4笆依據(jù)初步責(zé)任預(yù)澳算目標(biāo)草案，各芭隸屬公司財(cái)務(wù)部扮門(mén)組織編制各半責(zé)任中心預(yù)算目扒標(biāo)草案澳，同時(shí)提交目標(biāo)拌草案說(shuō)明，重點(diǎn)敖說(shuō)明各責(zé)任目標(biāo)巴與總目標(biāo)分解不壩一致的原因或修頒正預(yù)算假設(shè)的建白議。隘5半通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)縱安向匯總，在集團(tuán)拜財(cái)務(wù)管理中心形昂成版預(yù)算目標(biāo)草案辦，由集團(tuán)總裁辦版公會(huì)綜合平衡，翱確定礙預(yù)算目標(biāo)體系哎，上報(bào)董事長(zhǎng)辦壩公會(huì)。頒6巴董事長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)岸預(yù)算目標(biāo)體系進(jìn)澳行審議，必要的般修

47、正，審批后形佰成背年度預(yù)算方針稗的正式文件，通胺過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)吧。矮7捌財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)年隘度預(yù)算方針的要矮求，制定盎預(yù)算編制組織方捌案骯，包括時(shí)間要求芭和數(shù)據(jù)匯總等細(xì)佰則，縱向下達(dá)給艾各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。鞍8疤各責(zé)任中心按年愛(ài)度預(yù)算方針和預(yù)靶算目標(biāo)體系的要叭求，明確自身的背責(zé)任預(yù)算目標(biāo)安，用以指導(dǎo)預(yù)算艾編制。板（二）懊預(yù)算編制階段敖1半各級(jí)責(zé)任中心根柏?fù)?jù)責(zé)任預(yù)算目標(biāo)愛(ài)，按照集團(tuán)財(cái)務(wù)襖管理中心的預(yù)算吧編制時(shí)間進(jìn)度和耙編制標(biāo)準(zhǔn)等要求奧，由下至上編制哀預(yù)算草案。艾2百通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)縱佰向匯總，在集團(tuán)佰公司財(cái)務(wù)部門(mén)初跋步審閱責(zé)任中心鞍預(yù)算草案的上報(bào)疤材料，如責(zé)任中捌心的預(yù)算草案與拔責(zé)任預(yù)算目標(biāo)體瓣系不一致，返回

48、傲至相應(yīng)部門(mén)重新拌編制；如一致，吧則由集團(tuán)公司財(cái)耙務(wù)管理中心匯總按處理，形成啊預(yù)算草案總表把。胺3跋預(yù)算草案總表上胺報(bào)集團(tuán)總裁辦公拔會(huì)討論，集團(tuán)總襖裁辦公會(huì)負(fù)責(zé)審胺核和提出具體調(diào)胺整意見(jiàn)。般4扮經(jīng)集團(tuán)總裁辦公鞍會(huì)審核后的預(yù)算頒草案上報(bào)董事會(huì)埃辦公會(huì)，如不通隘過(guò)，附修正意見(jiàn)耙，發(fā)回各責(zé)任中骯心重新編制；經(jīng)拌修正后的預(yù)算草辦案再經(jīng)以上1藹3步驟，如得以百通過(guò)，形成挨集團(tuán)年度預(yù)算案鞍。靶5襖集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中邦心將年度預(yù)算案按分解下發(fā)各級(jí)責(zé)隘任中心，作為日跋常經(jīng)營(yíng)的預(yù)算執(zhí)扒行標(biāo)準(zhǔn)。扮（三）愛(ài)預(yù)算調(diào)整階段叭1疤集團(tuán)總經(jīng)理辦公傲?xí)鶕?jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境版等實(shí)際因素的變癌化，向董事長(zhǎng)辦斑公會(huì)提出版預(yù)算調(diào)整議案爸；罷該議

49、案的提請(qǐng)也絆可根據(jù)下級(jí)各單案位的預(yù)算調(diào)整申隘請(qǐng)表提出，該申捌請(qǐng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部預(yù)懊算管理崗簽署調(diào)傲整分析意見(jiàn)，并奧經(jīng)集團(tuán)公司主管昂副總裁審簽通過(guò)拔；礙2扳董事長(zhǎng)辦公會(huì)審八議預(yù)算調(diào)整議案扮，如或通過(guò)，則疤發(fā)出阿預(yù)算調(diào)整指令伴。白3辦集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管隘理中心根據(jù)預(yù)算骯調(diào)整指令，首先昂調(diào)整預(yù)算目標(biāo)體氨系柏，并向各級(jí)責(zé)任斑中心下達(dá)。阿4懊各級(jí)責(zé)任中心根班據(jù)調(diào)整后的預(yù)算礙調(diào)整指令和預(yù)算俺目標(biāo)體系，調(diào)整挨編制責(zé)任中心預(yù)八算。安5笆調(diào)整預(yù)算的步驟澳可參考預(yù)算編制耙步驟15。背三）預(yù)算表編制吧和填報(bào)說(shuō)明岸1. 敖預(yù)算編制方法白根據(jù)集團(tuán)預(yù)算編拜制基礎(chǔ)，為了促伴進(jìn)集團(tuán)公司在預(yù)版算年度能夠及時(shí)八按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀笆況的變化情況

50、，把實(shí)施適度彈性預(yù)爸算管理，在預(yù)算礙編制方法上，采笆取爸季度滾動(dòng)編制方暗式敖，敖 跋以季度階段性預(yù)扳算執(zhí)行情況的總扳結(jié)反饋為基礎(chǔ)，安及時(shí)對(duì)預(yù)算年度背剩余各季度的預(yù)芭算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適應(yīng)霸性修正。笆季度滾動(dòng)編制的瓣具體操作規(guī)程如澳下：岸上年末（熬10胺月安12鞍月）制定下一年半度全年預(yù)算和第頒一季度預(yù)算，同扳時(shí)分解至芭1爸扳3跋月的月度計(jì)劃，矮并同時(shí)估算扒2吧氨4壩季度預(yù)算；笆第一季度結(jié)束前氨（跋3跋月中旬）制定唉2壩季度預(yù)算，并分暗解至唉4耙哀6胺月月度計(jì)劃，同霸時(shí)調(diào)整礙3挨啊4跋季度的估算；盎第二季度結(jié)束前罷（扳6昂月中旬）制定第哎3背季度預(yù)算，并分奧解至稗7安皚9昂月月度計(jì)劃，同耙時(shí)調(diào)整第跋4芭

51、季度估算；奧第三季度結(jié)束前瓣（邦9熬月中旬）制定第扮4懊季度預(yù)算，并分癌解至叭10疤跋12骯月月度計(jì)劃；壩第四季度結(jié)束前按（板10靶月）制定下一年隘度全年預(yù)算和下盎年度第一季度的哎季度預(yù)算。以此頒類(lèi)推。2. 預(yù)算假設(shè)壩預(yù)算假設(shè)指編制拜預(yù)算時(shí)對(duì)外部經(jīng)捌營(yíng)環(huán)境的基本假哀設(shè)，由董事長(zhǎng)辦吧公會(huì)在經(jīng)營(yíng)計(jì)的哎基礎(chǔ)上，協(xié)調(diào)集半團(tuán)高管層的綜合佰意見(jiàn)后統(tǒng)一制定絆，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理按中心負(fù)責(zé)編制預(yù)辦算假設(shè)前提，在跋預(yù)算準(zhǔn)備階段，礙各責(zé)任中心分解把制定責(zé)任目標(biāo)過(guò)安程中，可對(duì)預(yù)算敖假設(shè)提出調(diào)整建愛(ài)議，董事長(zhǎng)辦公挨會(huì)依據(jù)由下至上罷對(duì)預(yù)算假設(shè)的調(diào)壩整建議，最終決佰定預(yù)算年度的預(yù)傲算假設(shè)；礙預(yù)算調(diào)整可根據(jù)按實(shí)際情況較大偏扮離預(yù)

52、算假設(shè)而提柏出，調(diào)整預(yù)算案靶則可首先調(diào)整預(yù)哀算假設(shè)；爸預(yù)算假設(shè)的主要跋內(nèi)容：主要產(chǎn)品按及原材料市場(chǎng)行隘情、行業(yè)政策和哀政府規(guī)定、同業(yè)鞍競(jìng)爭(zhēng)格局、行業(yè)翱工資增長(zhǎng)率、銀俺行利率、稅收政澳策等；安預(yù)算假設(shè)為預(yù)算佰案的必要組成部盎分，與預(yù)算案一吧同下發(fā)各單位執(zhí)伴行。氨3. 岸預(yù)算表填報(bào)說(shuō)明絆3.1襖一級(jí)利潤(rùn)中心責(zé)任預(yù)算報(bào)表：艾一級(jí)利潤(rùn)中心責(zé)絆任預(yù)算表為集團(tuán)埃公司損益預(yù)算表霸（表稗B1版），集團(tuán)公司資稗產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（斑表皚B2矮）和集團(tuán)公司現(xiàn)翱金流量預(yù)算表（昂表扮B3隘）；數(shù)據(jù)來(lái)源：襖由二級(jí)利潤(rùn)中心拜預(yù)算數(shù)據(jù)和集團(tuán)熬公司其他職能部稗門(mén)的費(fèi)用預(yù)算數(shù)氨據(jù)匯總合并計(jì)算伴形成；填報(bào)人：矮集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管暗理部預(yù)算

53、管理崗礙負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和百具體編制，財(cái)務(wù)哎部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核版。敗3.2 啊二級(jí)利潤(rùn)中心責(zé)任預(yù)算報(bào)表：擺二級(jí)利潤(rùn)中心責(zé)鞍任預(yù)算表為二級(jí)版利潤(rùn)中心損益預(yù)熬算表（表疤B1擺）；數(shù)據(jù)來(lái)源：襖對(duì)于單一法人主案體的二級(jí)利潤(rùn)中癌心，由二級(jí)利潤(rùn)哎中心各收入、成般本、費(fèi)用中心的敖預(yù)算數(shù)據(jù)直接計(jì)百算形成；敖對(duì)于非單一法人辦主體的二級(jí)利潤(rùn)霸中心，由各法人瓣匯總收入、成本捌、費(fèi)用數(shù)據(jù)，交骯利潤(rùn)中心匯總合骯并計(jì)算形成；填報(bào)人：啊利潤(rùn)中心財(cái)務(wù)管懊理部預(yù)算管理崗扮負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和懊具體編制，財(cái)務(wù)八部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核傲。藹3.3 皚一級(jí)收入中心責(zé)任預(yù)算報(bào)表：挨一級(jí)收入中心責(zé)哀任預(yù)算表為集團(tuán)啊公司銷(xiāo)售收入預(yù)藹算表（表愛(ài)B4愛(ài)）；數(shù)據(jù)來(lái)源

54、：傲由二級(jí)收入中心昂的預(yù)算數(shù)據(jù)匯總挨合并計(jì)算形成；填報(bào)人：敖集團(tuán)公司銷(xiāo)售部巴負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和懊具體編制，銷(xiāo)售俺部經(jīng)理和集團(tuán)公扳司銷(xiāo)售主管副總稗裁負(fù)責(zé)審核。岸3.4 百二級(jí)收入中心責(zé)任預(yù)算報(bào)表：把二級(jí)收入中心責(zé)安任預(yù)算表為二級(jí)按利潤(rùn)中心銷(xiāo)售收佰入預(yù)算表（表拔B4背捌）；數(shù)據(jù)來(lái)源：半由二級(jí)利潤(rùn)中心爸的銷(xiāo)售部根據(jù)營(yíng)隘銷(xiāo)計(jì)劃填列，其跋中要包含利潤(rùn)中耙心統(tǒng)銷(xiāo)和下屬公鞍司自銷(xiāo)部分；銷(xiāo)懊售費(fèi)用中的不可捌控部分根據(jù)財(cái)務(wù)癌部門(mén)、人事部門(mén)鞍和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理盎中心的相關(guān)預(yù)算霸表或附表信息填?lèi)?ài)報(bào)；填報(bào)人：邦二級(jí)利潤(rùn)中心銷(xiāo)暗售部負(fù)責(zé)匯總數(shù)敖據(jù)和具體編制，安銷(xiāo)售部經(jīng)理負(fù)責(zé)皚審核。搬3.5 礙一級(jí)生產(chǎn)成本中唉心責(zé)任預(yù)算報(bào)表：把

55、一級(jí)成本中心責(zé)百任預(yù)算表為集團(tuán)隘公司生產(chǎn)成本預(yù)般算表（表伴B5百）；數(shù)據(jù)來(lái)源：笆由各基層生產(chǎn)成啊本預(yù)算表匯總數(shù)絆據(jù)填列；填報(bào)人：懊集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管扳理中心負(fù)責(zé)匯總吧數(shù)據(jù)和具體編制半，集團(tuán)生產(chǎn)分管瓣副總裁負(fù)責(zé)審核熬。安3.6 頒各級(jí)生產(chǎn)成本中柏心責(zé)任預(yù)算報(bào)表：芭各級(jí)成本中心責(zé)頒任預(yù)算表為生產(chǎn)翱成本預(yù)算表、產(chǎn)啊品消耗預(yù)算表、扒生產(chǎn)消耗預(yù)算表擺、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本澳表（表斑B5哎愛(ài)01拜至骯B5耙按04隘），產(chǎn)品消耗定稗額附表，以及庫(kù)爸存預(yù)算表（表翱B7頒靶02耙）中除應(yīng)付賬款凹和現(xiàn)金流以外的瓣項(xiàng)目；數(shù)據(jù)來(lái)源：擺由各基層生產(chǎn)成按本中心根據(jù)銷(xiāo)售氨預(yù)算和產(chǎn)成品庫(kù)癌存預(yù)期等情況填隘報(bào)；斑各基層生產(chǎn)成本暗中心的預(yù)算

56、表依懊次向上匯總；搬生產(chǎn)成本中不可矮控部分根據(jù)財(cái)務(wù)拜部門(mén)、人事部門(mén)傲的相關(guān)預(yù)算表信霸息填報(bào)；叭產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本表芭中的原材料等物唉資單價(jià)部分，按藹采購(gòu)部門(mén)的采購(gòu)隘預(yù)算單價(jià)填報(bào)；氨產(chǎn)品消耗定額附熬表由生產(chǎn)管理部百門(mén)按分解的生產(chǎn)懊成本目標(biāo)負(fù)責(zé)填半報(bào)；翱庫(kù)存預(yù)算表由生百產(chǎn)部門(mén)庫(kù)管負(fù)責(zé)扮人根據(jù)存貨的消拜耗和存貨預(yù)計(jì)水把平等填報(bào)。填報(bào)人：艾各級(jí)生產(chǎn)成本中壩心統(tǒng)計(jì)核算人員叭/懊庫(kù)管負(fù)責(zé)人具體版編制，向上由各唉級(jí)生產(chǎn)管理部門(mén)扳的統(tǒng)計(jì)核算人員般匯總，生產(chǎn)部負(fù)氨責(zé)人和各子公司柏負(fù)責(zé)人審核。伴3.7 凹各級(jí)采購(gòu)成本中半心責(zé)任預(yù)算報(bào)表：佰二級(jí)采購(gòu)成本中奧心責(zé)任預(yù)算表為澳采購(gòu)預(yù)算表（表叭B7埃罷01盎），以及庫(kù)存預(yù)靶算表

57、（表按B7埃背02扮）中的應(yīng)付帳款邦項(xiàng)及現(xiàn)金流部分芭；數(shù)據(jù)來(lái)源：般根據(jù)生產(chǎn)成本中扒心的原材料等存跋貨消耗情況和庫(kù)扮存預(yù)算水平填報(bào)搬預(yù)算采購(gòu)量；懊根據(jù)預(yù)算假設(shè)和皚對(duì)預(yù)算年度原材版料物資的價(jià)格預(yù)百期填報(bào)采購(gòu)價(jià)；瓣根據(jù)物資的付款唉預(yù)計(jì)情況和結(jié)算半政策填報(bào)應(yīng)付帳拔款各項(xiàng)；奧根據(jù)采購(gòu)物資和把付款情況填報(bào)現(xiàn)敗金流；填報(bào)人：擺二級(jí)采購(gòu)成本中把心統(tǒng)計(jì)核算人員昂負(fù)責(zé)具體編制，襖同時(shí)要匯總采購(gòu)暗成本中心責(zé)任以笆外的，由下屬子跋公司自采的部分疤，各采購(gòu)部門(mén)負(fù)骯責(zé)人審核；隘向上由集團(tuán)財(cái)務(wù)埃管理中心匯總，挨匯總數(shù)據(jù)為集團(tuán)癌公司采購(gòu)主管副壩總裁預(yù)算目標(biāo)。翱3.8 盎各級(jí)費(fèi)用中心責(zé)任預(yù)算報(bào)表：埃各級(jí)費(fèi)用中心責(zé)耙任預(yù)算表為管

58、理癌費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)霸務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、挨工資預(yù)算表（表靶B8耙至矮B10霸）；數(shù)據(jù)來(lái)源：頒各職能部門(mén)根據(jù)昂部門(mén)規(guī)章制度、絆費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、可控哎費(fèi)用的預(yù)期發(fā)生骯等填報(bào)管理費(fèi)用八預(yù)算表中的可控熬部分；扒管理費(fèi)用預(yù)算表扮中的不可控部分頒根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)、辦人事部門(mén)和集團(tuán)百財(cái)務(wù)管理中心的按相關(guān)預(yù)算表信息百填報(bào)；把各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)根氨據(jù)融資規(guī)模、融拜資費(fèi)用和集團(tuán)財(cái)邦務(wù)管理中心的相拔關(guān)預(yù)算信息填報(bào)傲；巴此外其他責(zé)任中按心涉及管理費(fèi)用暗的，單獨(dú)填報(bào)管哎理費(fèi)用預(yù)算表以般全面匯總；版各級(jí)人事部門(mén)負(fù)叭責(zé)按各級(jí)利潤(rùn)中絆心填報(bào)的新增員澳工計(jì)劃表，綜合罷平衡后形成員工熬人數(shù)和工資水平阿預(yù)期，據(jù)此填報(bào)藹工資預(yù)算表，并斑形成相關(guān)數(shù)據(jù)附傲件

59、。填報(bào)人：按各費(fèi)用中心負(fù)責(zé)昂具體編制，向上敗由各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)巴的匯總，本部門(mén)啊負(fù)責(zé)人和子公司板負(fù)責(zé)人審核。翱工資表由各級(jí)人芭事部門(mén)負(fù)責(zé)填報(bào)斑，并向財(cái)務(wù)部門(mén)盎匯總。編制說(shuō)明：傲費(fèi)用預(yù)算嚴(yán)格采巴取疤零基預(yù)算靶的方法，即所有襖付現(xiàn)費(fèi)用（不包扮括職工工資和福叭利）預(yù)算年度的哎標(biāo)準(zhǔn)制定不在上版年基礎(chǔ)上按遞增白方式獲得目標(biāo)數(shù)佰據(jù)，而是根據(jù)各八業(yè)務(wù)或職能部門(mén)巴本年度的實(shí)際費(fèi)叭用節(jié)約目標(biāo)、費(fèi)唉用開(kāi)支性質(zhì)和方胺式、費(fèi)用開(kāi)支依昂據(jù)的經(jīng)濟(jì)分析，鞍以及對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)阿行為等的預(yù)計(jì)情拌況，重新設(shè)定相扮關(guān)費(fèi)用開(kāi)銷(xiāo)定額唉，或重新根據(jù)經(jīng)埃營(yíng)收入等相關(guān)指安標(biāo)獲得對(duì)費(fèi)用總霸額的預(yù)期判斷，敗編制預(yù)算年度費(fèi)笆用支出的預(yù)算；巴費(fèi)用預(yù)算按定額

60、案控制和非定額控辦制兩種方式進(jìn)行疤預(yù)算編制和執(zhí)行拜控制，列入定額案控制的費(fèi)用項(xiàng)由背集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管拌理中心統(tǒng)一規(guī)定矮，各下屬公司根霸據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同?？芍朴営胁町惖陌鍢?biāo)準(zhǔn)口徑，非定斑額性質(zhì)的費(fèi)用（岸主要包括業(yè)務(wù)經(jīng)吧費(fèi)等）可考慮以敖業(yè)務(wù)規(guī)模為基數(shù)版制訂超額遞減的阿百分比上限。壩非付現(xiàn)部分的費(fèi)版用，如屬于長(zhǎng)期傲資產(chǎn)伴/壩遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)或吧折舊性質(zhì)的費(fèi)用斑，按集團(tuán)公司各鞍法人執(zhí)行的會(huì)計(jì)哎政策，預(yù)計(jì)該部半分費(fèi)用的支出情跋況。哎附：付現(xiàn)費(fèi)用的敖預(yù)算編制方法：拌芭單位定額計(jì)算氨：對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扒、通訊費(fèi)、交通挨費(fèi)等可采取單位白定額的方式，以霸個(gè)人/部門(mén)為最阿小費(fèi)用開(kāi)銷(xiāo)單位版，設(shè)定定額，并罷根據(jù)定額計(jì)算預(yù)芭算年度的