稅收理論與實務(wù)作業(yè)1-12章(X年)

1、. 南京廣播電視大學(xué)遠程開放教育平常作業(yè)教學(xué)點 姓 名 學(xué) 號 成績2021年10月平常作業(yè)第1-3章一、填空題1、以課稅對象劃分稅種分為 、收益額、 、資源和人身等五大類。2、稅率的三種主要方式包括 、累進稅率和 。3稅收法律關(guān)系包括 、客體和 三個要素。4.按照稅務(wù)能否轉(zhuǎn)嫁，稅收可以分為 和 。5.扣稅義務(wù)人是指稅法規(guī)定的，在運營活動中負有 并向國庫 義務(wù)的單位和個人。 6.稅收法律關(guān)系的維護方法主要包括行政手段和 。7.減免稅規(guī)定是對特定的 和特定的 所做的某種程序的減納稅款或免納稅款的規(guī)定。8.累進稅率是隨納稅對象數(shù)額增大而 的稅率。9.納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的 和 。1

2、0比例稅率在詳細運用上又分為 、差別比例稅率、 和有起征點或免征額的比例稅率。11.增值稅的根本稅率為 。12.我國增值稅實行憑 扣稅的方法。13.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供 、 勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人為增值稅的納稅人。14.增值稅是以商品價值中的 為課稅對象的一種稅。15.增值稅條例規(guī)定，從事貨物零售或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 萬元以下的，為小規(guī)模納稅人。16.我國增值稅起征點幅度規(guī)定如下：銷售貨物的，為月銷售額 ；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額 。17.我國增值稅規(guī)定采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額為 。18.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品進展進項稅額抵扣時，其抵扣率為 。 19.我國增值稅規(guī)定

3、納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為 。20. 進口貨物應(yīng)納的增值稅，該當由納稅人或其代理人向 海關(guān)申報交納。21. 進口應(yīng)稅消費品按規(guī)定的 計征消費稅。22.卷煙實行 的方法計算應(yīng)納稅額。23.消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)從事消費、 和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。24.實行單一環(huán)節(jié) 課征制是各國征收消費稅的通行做法。25.我國現(xiàn)階段開征消費稅，有利于貫徹國家的產(chǎn)業(yè)政策和 政策。26.納稅人經(jīng)過自設(shè)非獨立核算的門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)以門市部的 為計稅銷售額。27.出口的應(yīng)稅消費品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)， 必需及時向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報補繳已退的消費稅稅額。28.消費稅

4、的納稅義務(wù)發(fā)生時間是根據(jù) 原那么確定的。29.納稅人采取分期收款方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為 規(guī)定的收款日期的當天。30.納稅人投資入股的應(yīng)稅消費品，應(yīng)視同對外銷售并以納稅人的同類應(yīng)稅消費品的 作為計稅根據(jù)。二、判別題判別對錯，并將錯誤的矯正過來1、違章處置是對納稅人違反稅法行為所采取的行政處分措施 。 2、稅法關(guān)系主體之間權(quán)益與義務(wù)是對等的。 3、納稅人就是負稅人，即最終負擔國家征收稅款的單位和個人。4、我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、關(guān)稅、車船稅、營業(yè)稅和消費稅。5、我國的稅收訴訟法規(guī)僅在中做了詳細規(guī)定。 6、課稅對象是稅收制度的根本要素之一，是稅區(qū)別費的主要標志。 7、在處置國際

5、稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法不一致的問題時，國內(nèi)稅法應(yīng)處于優(yōu)先位置，以不違反國內(nèi)稅法為準。 8、我國現(xiàn)行稅制是以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主體，其他稅與之相互配合的復(fù)合式稅制體系。 9、稅收法律關(guān)系主體指的是稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)益和義務(wù)所指向的對象。 10、計稅根據(jù)是稅目的計量單位和征收規(guī)范。11、小規(guī)模納稅人的征收率是6%。 12、納稅人將購買的貨物用于非應(yīng)稅工程，視同銷售征收增值稅。 13、鍋爐消費企業(yè)發(fā)生的混合銷售行為，其非應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，一并征收增值稅。 14、增值稅條例規(guī)定，納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物，在計算銷項稅額時可以扣除折扣額部分。 15、用于非應(yīng)稅工程的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視同銷售

6、計征增值稅。 16、增值稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅。 17、居民用煤炭制品按17%的稅率征收增值稅。 18、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨款收到的當天。 19、固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物的，一概向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。 20、增值稅出口退稅“免、抵、退計算方法，適用于外貿(mào)企業(yè)。 21、一切消費品均在產(chǎn)制環(huán)節(jié)征收。 22、納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費品的，一概從高適用稅率。 23、由于消費稅是價內(nèi)稅，所以消費稅的計稅銷售額含增值稅。 24、在流轉(zhuǎn)稅體系中，增值稅屬于普遍調(diào)理，消費稅屬于特殊調(diào)理，兩者反復(fù)征收。 25、企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品所代收代繳的消費稅，在采用組

7、成計稅價錢計稅時，組成計稅價錢的構(gòu)成該當是資料本錢與加工費之和。 26、納稅人到外縣銷售應(yīng)稅消費品，該當于應(yīng)稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報交納。 27、委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接出賣的，應(yīng)補繳消費稅。 28、納稅人進口應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天。 29、納稅人領(lǐng)用外購已稅酒用于消費白酒，其外購酒已納的消費稅稅額，準予從應(yīng)納稅額中扣除。 30、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品該當于移送時交納消費稅。 三、選擇題1、稅收法律關(guān)系客體包括 。A、貨幣 B、納稅主體 C、實物 D、行為2、累進稅率又可分為 。A、全額累進稅率 B、比例稅率 C、超率累進稅率 D、定額稅率3、納

8、稅期限是稅收的 在時間上的表達。A、固定性 B、強迫性 C、返還性 D、無償性4、稅目設(shè)計方法有 A、從價法 B、從量法 C、概括法 D、列舉法 5、以下稅種中以資源為課稅對象的是 。A、資源稅 B、土地增值稅 C、營業(yè)稅 D、土地運用稅6、影響稅制設(shè)計的主要要素是 A、社會經(jīng)濟開展程度 B、稅收管理程度 C、國家政策取向 D、納稅人的要求7、所得稅制的特點是 A、稅負不易轉(zhuǎn)嫁 B、稅負具有彈性 C、征收及時便利 D、稅源分散8、稅收按管理和受害權(quán)限劃分為 A、直接稅 B、中央稅 C、中央、地方稅 D、地方稅9、構(gòu)成犯罪的稅收違法行為包括 。A、偷稅罪 B、虛開增值稅公用發(fā)票罪 C、抗稅罪 D

9、、騙取國家出口退稅罪10、我國現(xiàn)行的稅收實體法包括 稅種。A、印花稅 B、稅收征管法 C、關(guān)稅 D、個人所得稅11、增值稅條例規(guī)定，納稅人采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是 。A、貨物發(fā)出的當天 B、收到銷貨款的當天 C、發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 D、簽署合同的當天12、根據(jù)增值稅條例規(guī)定，企業(yè) 行為視同銷售貨物，計征增值稅。A購進資料用于在建工程 B自產(chǎn)貨物發(fā)生非正常損失C自產(chǎn)貨物用于集體福利 D委托加工貨物對外投資13、劃分小規(guī)模納稅人和普通納稅人的規(guī)范主要有 A、企業(yè)規(guī)模的大小 B、企業(yè)應(yīng)稅銷售額 C、 企業(yè)的一切制性質(zhì)D、企業(yè)的會計核算程度 14、我國增值稅的征收范圍包

10、括 。A、在中國境內(nèi)銷售貨物 B、在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C、進口貨物 D、過境貨物 15、納稅人視同銷售的銷售額按以下方法順序確定。A、當月同類貨物的最高銷售價錢 B、當月同類貨物的平均銷售價錢C、最近時期同類貨物的平均銷售價錢D、組成計稅價錢16、按照增值稅的類型劃分，增值稅可分為。A、消費型B、消費型C、積累型 D、收入型17、增值稅按期納稅的，以下期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的詳細情況分別核定。A、1日B、7日C、15日 D、45日18、不得抵扣進項稅額。A、外購固定資產(chǎn)的進項稅額B、用于免稅工程的進項稅額C、用于非應(yīng)稅額工程的購進勞務(wù) D、外購固定資產(chǎn)支付運費所含的稅額19、進口貨物應(yīng)

11、納增值稅的計算公式為。A、組成計稅價錢到岸價錢+關(guān)稅B、組成計稅價錢關(guān)稅完稅價錢+關(guān)稅C、組成計稅價錢關(guān)稅完稅價錢+關(guān)稅+消費稅D、組成計稅價錢關(guān)稅完稅價錢+消費稅20、增值稅條例規(guī)定，允許抵扣的貨物的運費金額包括。A、伴隨運費支付的裝卸費B、運費發(fā)票上注明的建立基金C、運費發(fā)票上注明的運費 D、伴隨運費支付的保險費21、以下收費應(yīng)作為價外費用，計征消費稅。A、返還利潤 B、包裝費C、優(yōu)質(zhì)費 D、手續(xù)費22、外購已稅消費品用于消費應(yīng)稅消費品時，當期準予扣除的已納消費稅的計算根據(jù)是。A、當期購進數(shù)量 B、當期消費領(lǐng)用數(shù)量C、當期出庫數(shù)量 D、當期已出賣的應(yīng)稅消費品的耗用數(shù)量23、以下稅種中，全部

12、屬于中央政府固定收入的是 。A、增值稅 B、資源稅C、營業(yè)稅 D、消費稅24、以下消費品 征收消費稅。A、陶瓷 B、鞭炮C、黃酒 D、柴油25、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于 工程，應(yīng)視同對外銷售。A、職工福利 B、饋贈C、在建工程 D、管理部門26、消費稅采取從量定額計稅的稅目是 。A、啤酒 B、汽車輪胎C、化裝品 D、糧食白酒27、消費稅條例規(guī)定，以下行為應(yīng)征消費稅的有 。A、將委托加工應(yīng)稅消費品收回后用于非消費機構(gòu)B、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于非應(yīng)稅工程C、委托加工應(yīng)稅消費品D、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于延續(xù)消費應(yīng)稅消費品28、消費稅具有 特點。A、課征環(huán)節(jié)的單一性 B、稅負的轉(zhuǎn)嫁性C、減免稅的多

13、樣性 D、納稅范圍的選擇性29、我國消費稅分別采用 的計征方法。A、從價定額 B、從量定額C、復(fù)合計稅 D、從價定率30、我國消費稅的稅率包括 方式。A、全額累進稅率 B、定額稅率C、比例稅率 D、幅度比例稅率四、簡答題1、如何了解稅收制度的含義？其意義是什么？2、不同類型的增值稅在財政收入效應(yīng)和投資鼓勵效應(yīng)上有何差別？3、為什么增值稅的稅率設(shè)計應(yīng)盡能夠少些？4、出口應(yīng)稅消費品退稅的適用范圍和詳細條件？5、消費稅具有哪些特征？五、計算題1、某進出口公司2021年3月進口商品一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價錢為500萬元，當月國內(nèi)銷售，獲得不含稅銷售額1400萬元。該商品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率

14、為17%。要求：計算該公司2021年3月應(yīng)納的進口環(huán)節(jié)增值稅和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅。2、某洗衣機廠2021年2月發(fā)生以下運營業(yè)務(wù)：1零售銷售洗衣機一批，獲得不含稅銷售額400萬元。2向個體戶銷售洗衣機一批，價稅合并收取銷售額80萬元。3將零售價2萬元的洗衣機作為禮品贈送給客戶。4購進原資料一批，增值稅公用發(fā)票上注明的貨款和進項稅額分別為240萬元、40.80萬元，公用發(fā)票本月已經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的認定。另外支付運費1.3萬元，并獲得承運單位開具的普通發(fā)票。5購進消費設(shè)備一臺，增值稅公用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為120萬元、20.40萬元。要求：計算該洗衣機廠2021年2月應(yīng)納的增值稅。3、某機

15、械廠為增值稅普通納稅人，采取直接納款結(jié)算方式銷售貨物，購銷貨物的增值稅稅率均為17%，2021年1月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1開出增值稅公用發(fā)票銷售A產(chǎn)品60臺，單價7800元，單位本錢6100元，并交給購貨方。2根本建立工程領(lǐng)用資料800公斤，不含稅單價60元。3將30臺B產(chǎn)品作為投資提供應(yīng)其他單位，單位本錢5000元，無同類產(chǎn)品的銷售價錢。4改建職工食堂領(lǐng)用A產(chǎn)品1臺；領(lǐng)用資料100公斤，不含稅單價60元。5喪失資料50公斤，不含稅單價60元。6購進貨物的全部進項稅額為66000元，公用發(fā)票本月已經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的認定。要求：計算該機械廠2021年1月應(yīng)納的增值稅。4、A化工廠為增值稅普通納稅人，2

16、021年3月銷售化裝品給小規(guī)模納稅人，開具的普通發(fā)票上注明是價款為36萬元月銷售化裝品給某商業(yè)企業(yè)，開具的公用發(fā)票上注明的價款為80萬元，增值稅稅款為13.60萬元；以本錢價轉(zhuǎn)給下屬非獨立核算的門市部化裝品30萬元，門市部當月獲得含稅收入42萬元。要求：計算該化工廠2021年3月應(yīng)納的消費稅。5、某化裝品廠2021年11月進口一批化裝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價錢為28萬元，關(guān)稅稅率為40%。當月在國內(nèi)全部銷售，開具的增值稅專業(yè)發(fā)票上注明的價款、增值稅稅款分別為71萬元、12.07萬元。 要求：計算該化裝品廠2021年11月份應(yīng)納增值稅和消費稅。6、某汽車輪胎廠為增值稅普通納稅人，2021年1月份

17、發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 1、銷售汽車輪胎，開具的專業(yè)發(fā)票上注明的價款為180萬元，增值稅稅額為30.6萬元。2、委托加工一批輪胎，受托方代收代繳消費稅2萬元，支付加工費12萬元，獲得的增增值稅公用發(fā)票本月曾經(jīng)經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認定。該批汽車輪胎收回后直接銷售，獲得不含增值稅收入25萬元。3、為消費汽車輪胎，本月購入一批汽車輪胎，獲得增值稅公用發(fā)票上注明的價款、增值稅稅款分別為60萬元、10.2萬元，本月曾經(jīng)經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認定，并全部投入消費。要求：計算該汽車輪胎廠2021年1月份應(yīng)納的增值稅和消費稅。稅收實際與實務(wù)平常作業(yè)第4-6章一、填空題1、營業(yè)稅實行 比例稅率。 2、建筑安裝業(yè)務(wù)虛行分包或轉(zhuǎn)包的，其

18、應(yīng)納稅款以 為扣繳義務(wù)人。3、保險公司開展的 期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費收入免征營業(yè)額。4、納稅人轉(zhuǎn)讓土地運用權(quán)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到 的當天。5、扣繳義務(wù)人該當向 的主管稅務(wù)機關(guān)申報交納其扣繳的營業(yè)稅稅款。6、企業(yè)承包給他人運營的，以 為納稅人。7、營業(yè)稅按 設(shè)計稅目稅率。8、按照稅收管理和受害權(quán)益劃分，營業(yè)稅屬于 9、無形資產(chǎn)是指不具有 ，但具有價值和 一定時期能帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)。10、單位或個人舉行上演，由他人售票的，其納稅額以 為扣繳義務(wù)人。11、我國在 年第二步利改稅時開征了資源稅。12、資源稅的設(shè)立應(yīng)遵照 的原那么。13、獨立礦山、結(jié)合企業(yè)和其他收買未稅

19、礦產(chǎn)品的單位為資源稅的 。14、資源稅實行 定額稅率。15、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，該當向 主管稅務(wù)機關(guān)交納。16、鹽場自銷的鹽，由鹽場直接向 稅務(wù)機關(guān)交納資源稅。17、納稅人自產(chǎn)自用原油，以 為課稅對象。18、納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或自用量的，以其 為課稅對象。19、納稅人以自產(chǎn)的鹽加工精制后銷售的，以自用時 為課稅數(shù)量。20、納稅人開采原油過程中用于 的原油免稅。21、以課稅對象的數(shù)量為計稅根據(jù)，按每單位數(shù)量預(yù)先制定的應(yīng)稅額計征的關(guān)稅，稱為 關(guān)稅。22、進口貨物的 、出口貨物的發(fā)貨人和進境物品的 ，為關(guān)稅的納稅人。23、關(guān)稅的稅率分為 、出口稅率和 。24、和是我國關(guān)稅制度

20、的兩個最根本的法規(guī)。25、關(guān)稅的課稅對象是貨物和 。26、納稅人該當自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起 日內(nèi)向指定銀行交納稅款。27、海關(guān)征收關(guān)稅、滯納金等，該當按 幣計征。28、 是經(jīng)海關(guān)同意納稅人將其部分或全部應(yīng)交納的稅款期限延伸的一種制度。29、凡符合退還關(guān)稅條件的，納稅人自交納稅款之日起 內(nèi)，可以懇求退還稅款。30、因納稅人違反規(guī)定呵斥少征或漏納稅款的，海關(guān)在 年內(nèi)可以追征。二、判別題判別對錯，并將錯誤的矯正過來1、營業(yè)稅是我國地方稅體系中的主體稅種，是我國流轉(zhuǎn)稅體系中的次要稅種。 2、營業(yè)稅主要以非商品銷售額為稅基，所以其計稅根據(jù)受納稅人本錢、費用大小的影響 3、營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)

21、稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的法人和自然人。 4、由于營業(yè)稅是由國務(wù)院公布的暫行條例，故不對外國企業(yè)和外國公民征收。 5、營業(yè)稅有償銷售不動產(chǎn)是指銷售不動產(chǎn)獲得的貨幣、實物或其他經(jīng)濟利益。 6、個人車讓專利權(quán)，其應(yīng)納營業(yè)稅款以轉(zhuǎn)讓者為扣繳義務(wù)人。 7、以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承當投資風險的行為，征營業(yè)稅。 8、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)價錢明顯偏低又沒有下當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按規(guī)定核定其應(yīng)稅營業(yè)額。 9、只需單位本人新建建筑物后銷售，其自建行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅。 10、以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承當投資風險的行為，不征營業(yè)稅。

22、但轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)的，該當征收營業(yè)稅。 11、我國資源稅是對一切礦產(chǎn)資源和鹽資源課征。 12、對鹽場自銷鹽獲得的收入，既要證鹽稅，也要征增值稅。 13、資源稅在稅率設(shè)計上采取差別稅額，是為了貫徹“普遍征收的原那么。 14、納稅人直接對外銷售的天然氣，以實踐消費數(shù)量為課稅對象。 15、1993年12月，國務(wù)院決議將原燒油特別稅并入資源稅。 16、納稅人用自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，以液體鹽的銷售數(shù)量為課稅對象。 17、納稅人的減免稅工程，該當單獨核算課稅數(shù)量，未單獨核算的，不予減免稅。 18、資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或消費鹽的單位和個人，不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。 19、納稅

23、人自產(chǎn)自用應(yīng)稅礦產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送運用應(yīng)稅礦產(chǎn)品的當天。 20、納稅人跨省開采應(yīng)稅資源的，其下屬消費單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品一概向納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報交納。 21、接受納稅人的委托辦理貨物報送手續(xù)的代理人，不能代辦納稅手續(xù)。 22、復(fù)合關(guān)稅是指對一種進口貨物同時訂出從價、從量兩種方式，分別計算出稅額，以兩個稅額之和作為該貨物的應(yīng)納稅額的一種征收關(guān)稅規(guī)范。 23、貨物是非貿(mào)易商品，物品是貿(mào)易性商品。 24、按照關(guān)稅的差別分類，關(guān)稅可分為歧視關(guān)稅和從價關(guān)稅。 25、我國在20世紀60年代初才建立了完全獨立自主的維護關(guān)稅制度。 26、從我國境

24、外采購進口的原產(chǎn)于我國境內(nèi)的物品，可不再交納進口關(guān)稅。 27、歧視關(guān)稅是對不同進口貨物，由于輸出國和消費國不同，或輸入情況不同而運用不同稅率征收的關(guān)稅。 28、我國對一切出口貨物都征收出口關(guān)稅。 29、關(guān)境是一個國家海關(guān)法令自主實施的領(lǐng)域。 30、關(guān)稅滯納金的比例是千分之一。( )三、選擇題1.營業(yè)稅的特點是 。A按行業(yè)大類設(shè)計稅目 B。實行價外計稅C以非商品銷售額納稅為主 D。計算簡便，征收本錢低2.營業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓 。A非專利技術(shù) B。著作權(quán) C。土地運用權(quán) D。商標權(quán)3.適用5%稅率的稅目有 。A效力業(yè) B。金融保險業(yè) C。銷售不動產(chǎn) D。交通運輸業(yè)4.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)， 營業(yè)稅

25、。A免 B。減半征 C。征 D。減20%5.以下各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人規(guī)定的有 。A個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人 B。受托發(fā)入貸款的金融機構(gòu)C分保險業(yè)務(wù)的初保人 D。向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè)6.效力業(yè)科目中的詳細征收范圍包括 。A飲食業(yè) B。安裝業(yè) C。旅游業(yè) D。廣告業(yè)7.以下不屬于應(yīng)繳營業(yè)稅的混合銷售行為的有 。A裝修公司裝修房屋并銷售裝飾資料 B。飯店出租餐廳C零售公司人事業(yè)務(wù)咨詢效力 D。彩電消費企業(yè)銷售彩電并擔任運輸8.以下運營工程，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有 。A從事加工業(yè)務(wù) B。從事運輸業(yè)務(wù) C。從事商品零售業(yè)務(wù) D。從事租賃業(yè)務(wù)9.以下各項中該當征收營業(yè)稅的是 。A郵局

26、以外的單位銷售首日封 B。郵局銷售首日封C汽車修繕廠提供汽車修繕勞務(wù) D。汽車制造廠消費汽車并銷售汽車10.以下各項中，可以作為營業(yè)稅計稅根據(jù)的是 。A貸款業(yè)務(wù)以利息收入減去利息支出 B。運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，為實踐獲得的營業(yè)額C建筑精兵總承包人以全部承包額減去付給分包人的價款后的余額 D。旅游企業(yè)向游客收到的全部價款11.資源稅納稅人，該當向 主管稅務(wù)機關(guān)交納資源稅。A應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地 B.納稅人所在地C. 納稅人注冊地 D.消費所在地12.以下產(chǎn)品中，應(yīng)交納資源稅的有 。A.固體鹽 B.原油C.洗煤 D.金屬礦原礦13.我國現(xiàn)行資源稅屬于 。A.普通資源稅 B.廣義資源稅C.級差資源稅 D

27、.狹義資源稅14.某煤礦某月消費、銷售原煤120萬噸，應(yīng)交納( ).A.營業(yè)稅 B.資源稅C.城市維護建立稅 D.增值稅15.在資源稅中，煤炭的納稅范圍包括 。A.選煤 B.煤炭制品C.洗煤 D.原煤16.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的環(huán)節(jié)為 。A.開采環(huán)節(jié) B.收買環(huán)節(jié)C.移送運用環(huán)節(jié) D.銷售環(huán)節(jié)17.與資源稅納稅期限規(guī)定一樣的稅種有 。A.印花稅 B.增值稅C.營業(yè)稅 D.消費稅18.納稅人開采原油銷售的，計稅根據(jù)為 。A.實踐產(chǎn)量 B.開采數(shù)量C.銷售額 D.銷售數(shù)量19.以下屬于資源稅納稅人的有 。A.開采鐵礦石的國有企業(yè) B.五礦進出口公司C.開采金屬礦的外商投資企業(yè) D.鋼鐵消費企業(yè)

28、20.五礦進出口公司某月進口一批有色金屬礦石，該礦石進口環(huán)節(jié)應(yīng)交納 。A.資源稅 B.關(guān)稅C.增值稅 D.營業(yè)稅21、進口貨物的完稅價錢是以 為根底確定的。A、到岸價錢 B、成交價錢 C、到岸價錢加關(guān)稅 D、成交價錢加進口增值稅22、以下費用 應(yīng)計入完稅價錢，計征關(guān)稅。A、進口人為在境內(nèi)運用該貨物而向境外賣方支付的特許權(quán)運用費 B、進口前發(fā)生而由買方支付包裝費C、進口關(guān)稅 D、進口設(shè)備進口后發(fā)生的安裝費23、出口貨物的完稅價錢中不應(yīng)包括 。A、出口關(guān)稅 B、增值稅 C、消費稅 D、城市維護建立稅24、關(guān)稅的減免包括 三種類型。A、特定減免 B、起征點 C、暫時減免 D、法定減免25、進口貨物的

29、納稅人包括 。A、外貿(mào)進出公司B、經(jīng)同意運營進出口商品的企業(yè) C、進口個人郵件的收件人 D、入境旅客隨身攜帶物品的持有人四、問答題1.簡述營業(yè)稅的作用。2.簡述我國資源稅的作用。3.資源稅的納稅品目包括哪些資源產(chǎn)品？4、簡述關(guān)稅政策。5、簡述關(guān)稅分類的內(nèi)容。五、計算題1.某旅游公司組織70人旅游團旅游，向每一位游客收取費用1800元，在旅游中由該旅游公司支付每位游客住宿費400元、餐飲費260元、交通費270元、閱讀區(qū)門票費100元。要求：計算該旅游公司組織此次旅游應(yīng)交納的營業(yè)稅。2.某房地產(chǎn)公司2021年4月有關(guān)業(yè)務(wù)收入如下：1銷售商品房獲得銷售收入1500萬元。2出租房屋到得收入50萬元。

30、3將一套商品房送給上通讀主管部門，其對外售價為45萬元。4向銀行貸款借入資金300萬元。要求：計算該公司2021年4月應(yīng)納的營業(yè)稅。3.某汽車運輸公司開展聯(lián)運業(yè)務(wù)，2021年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：受甲公司委托完成貨物運輸業(yè)務(wù)一項，運程為沈陽大連煙臺，；甲公司一次性支會運費50萬元，途中轉(zhuǎn)運運費20萬元由該汽車運輸公司支付給某海運公司，運輸工人途中購進汽車用柴油2萬元，支付碼頭停車費1萬元，司機住宿費1萬元。要求：計算該項公司2021年7月應(yīng)納的營業(yè)稅。4、某鹽場2021年消費銷售原鹽10萬噸，此外還用消費的原鹽加工成粉洗鹽15萬噸，粉精鹽20萬噸，精制鹽20萬噸。知該鹽場1噸原鹽可加工0.8噸粉洗

31、鹽，或可加工0.75噸粉精鹽，或可加工0.6噸精制鹽。該鹽場的單位稅額為每噸25元。 要求：計算該鹽場2021年應(yīng)納多少資源稅5、某進出口公司進口一批貨物，以采購地離岸價錢成交，成交總價為1500萬元人民幣，運抵我國輸入地點前的運費、保險費、手續(xù)費等合計80萬元人民幣。適用關(guān)稅稅率為10%。經(jīng)海關(guān)審定，其成交價錢正常。要求：請計算進口關(guān)稅的完稅價錢和進口關(guān)稅稅額。平常作業(yè)第7-8章一、填空題1、企業(yè)所得稅比例稅率，其根本稅率為 。2、對符合條件的小型微利，減按 的稅率征收企業(yè)所得稅；對國家需求重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 的稅率征收企業(yè)所得稅。3、企業(yè)應(yīng)納稅所得額確實定，以 為原那么。4、企業(yè)

32、發(fā)生年度虧損的，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超越 年。5、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。6、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的 準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。7、實行源泉扣繳的非居民企業(yè)應(yīng)交納的所得稅，以 為扣繳義務(wù)人。8、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的本錢，在主要計算應(yīng)納稅所得額時該當按照 進展分攤。9、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以 為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以 為納稅地點。10、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止運營活動，使該納稅年度的實踐運營期缺乏十二個

33、月的，該當以其 為一個納稅年度。11、我國現(xiàn)行的個人所得稅采用的是 稅制。12、我國現(xiàn)行的個人所得稅在費用扣除上采用 和 扣除并用。13、我國現(xiàn)行的個人所得稅在稅率上采用 和 并用。14、我國現(xiàn)行的個人所得稅法列舉了 項個人應(yīng)稅所得。15、我國個人所得稅的納稅人是參照國際慣例，按照 和 雙重稅收管轄權(quán)確定的。16、個人所得稅法規(guī)定，對于在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)延續(xù)或者累計居住不超越 日的個人，或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期限內(nèi)，在中國境內(nèi)延續(xù)或累計居住不超越 日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔的部分，免予交納個人所得稅。17

34、、工資、薪金所得適用 稅率，稅率為 。18、個人將其所得經(jīng)過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及蒙受嚴重自然災(zāi)禍地域、貧困地域的捐贈，捐贈額未超越納稅人申報的應(yīng)納稅所得額 的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。19、對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)獲得工資、薪金所得的納稅人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇而獲得工資、薪金所得的納稅人，每月減除費用 元。20、個體工商戶的應(yīng)納稅所得額是每一納稅年度的 ，減除本錢、費用和 后的余額。二、判別題判別對錯，并將錯誤的矯正過來1、企業(yè)所得稅的納稅對象為所得額,它是企業(yè)實現(xiàn)的利潤,但不是企業(yè)的銷售額或營業(yè)額。 2、企業(yè)以新設(shè)合并發(fā)

35、生合并后，新設(shè)合并企業(yè)符合企業(yè)所得稅納稅人條件的，以新設(shè)企業(yè)為納稅人；合并前企業(yè)未了稅務(wù)局事宜，新設(shè)企業(yè)承包可不予以承繼。 3、企業(yè)購買國債的利息收入，不講入應(yīng)納稅所得額。 4、居民企業(yè)該當就其來源于中國境內(nèi)的抽得交納企業(yè)所得稅。 5、非居民企業(yè)承包在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)的、場所但獲得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實踐聯(lián)絡(luò)的，該當就其來源于中國境內(nèi)的所得交納企業(yè)所得稅。 6、非居民企業(yè)承包中中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但獲得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實踐聯(lián)絡(luò)的而來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為25%。 7、企業(yè)承包所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)承包每一年度的

36、收入總額，減除不納稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。 8、企業(yè)的收入總額中不納稅收入包括財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金，國務(wù)院規(guī)定的其他不納稅收入。 9、企業(yè)在匯總計算交納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。 10、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研討開發(fā)費用，以及安頓殘疾人員及國家鼓勵安頓的其他就業(yè)人嘖所支付的工資，可以鐘愛征、減征企業(yè)所得稅。 11、個人獲得執(zhí)照， 從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償效力活動獲得的所得，應(yīng)交納個人所得稅。 12、某人承包一個企業(yè)，雖然工商登記仍為企業(yè)，但該承包者對企業(yè)的運營成果并不擁有一切

37、權(quán)，為此，該承包者按合同規(guī)定獲得的所得，按稅法規(guī)定的對企事業(yè)單位的承包運營、承租運營所得工程交納個人所得稅。 13、個人擔任董事職務(wù)所獲得的董事費收入，屬于工資薪金所得，按工資、薪金所得工程交納個人所得稅。 14、某著名攝影家去世后，其子女獲得他的遺作稿酬，可免繳個人所得稅。 15、李某公開拍賣本人的文學(xué)作品手稿原件獲得收入5000元，李某對這5000元收入應(yīng)按稿酬所得交納個人所得稅。 16、從事消費、運營的個體工商戶未提供完好、準確的納稅資料，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額。 17、個體工商戶的消費、運營所得和對企事業(yè)單位的承包、承租運營所得，適用5級超額累進稅

38、率，稅率為5%35%。 18、在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，可按規(guī)定扣除其交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅和城市維護建立稅。 19、個人每次以圖書、報刊方式出版、發(fā)表同一作品，出版單位分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，可分別各次獲得的所得或加印所得按分次所得計征個人所得稅。 20、個人獲得的國債利息收入免稅，國家發(fā)行的金融債券利息交納個人所得稅。 三、選擇題1以下企業(yè)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是 。A私營企業(yè) B。個人獨資企業(yè) C。外商投資企業(yè) D。合伙企業(yè)2以下收入中，屬于免征企業(yè)所得稅的收入包括 。A財富轉(zhuǎn)讓收入 B。符合條件居民企業(yè)這間的權(quán)益性投資收益C符合條件的非營利組織收入 D

39、。接受捐贈收入3在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的以下哪些支出作為長等待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除 。A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B。租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修繕支出 D。其他該當作為長等待攤費用的支出4企業(yè)的以下哪些稅金在計算應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中扣除。 A企業(yè)所得稅 B。營業(yè)稅 C。消費稅 D。教育費附加5關(guān)于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)外未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但獲得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實踐聯(lián)絡(luò)的來源于中國境內(nèi)的所的，其應(yīng)納稅所得額的計算方法，以下說法正確的選項是 。A股息、紅利等權(quán)益和利息、租金、特許權(quán)運用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所

40、得額B股息、紅利等權(quán)益和利息、租金、特許權(quán)運用費所得，以收入全額扣除相關(guān)的本錢費用后的余額為應(yīng)納稅所得額 C。轉(zhuǎn)讓財富所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D轉(zhuǎn)讓財富秘得，以收入全額減除財富凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額6企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下準予從收入總額中予從收入總額中予以扣除的工程是 。A與運營活動無關(guān)的無形資產(chǎn) B。企業(yè)運用或者銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨本錢C企業(yè)對外投資期間的投資資產(chǎn)的本錢 D。自創(chuàng)商譽7企業(yè)的以下所得中，可以免征、減征企業(yè)承包所得稅的是 。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得B從事國家重點扶持的公共根本根底設(shè)備工程投資運營的所得C從事符合條件的環(huán)境維護、節(jié)能節(jié)水工程的所得

41、 D。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得8企業(yè)經(jīng)過非營利性社團和國家機關(guān)對 捐贈，在年度利潤總額12%之內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A紅十字會 B。減災(zāi)委員會 C。全國老年基金會 D。老區(qū)促進會9企業(yè)承包在納稅年度內(nèi)無論盈利或虧損，都應(yīng)在月份或季度終了后 日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表和預(yù)繳所得稅申報表。A7 B。10 C。15 D。4510扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，該當自代扣之日起 日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)楊關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報表。A7 B。10 C。15 D。4511、以下所得中，不計入工資、薪金所得納稅的是 。A、年終資金 B、獨生子女補貼 C、差旅費津貼 D、誤餐費補

42、助12、個人所得稅的納稅人是指 的個人。A、在中國境內(nèi)有住所B、無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年C、在中國境內(nèi)無住所又不居住但有來源于中國境內(nèi)所得 D、無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一年但有來源于中國境內(nèi)所得13、以下所得中，不實行超額累進稅率的是 。A、工資、薪金所得B、個體工商戶的消費、運營所得 C、對企事業(yè)單位的承包運營、承租運營所得 D、財富租賃所得14、所謂的勞務(wù)報酬所得一次收入畸高，是指 。A、個人一次獲得勞務(wù)報酬，應(yīng)納稅所得額超越1.6萬元 B、個人一次獲得勞務(wù)報酬，應(yīng)納稅所得額超越2萬元 C、個人一次獲得勞務(wù)報酬，應(yīng)納稅所得額超越3.7萬元D、個人一次獲得勞務(wù)報酬，應(yīng)納稅所得額超越5萬

43、元15、我國的個人所得稅實行分項征收制，費用的扣除采用分項確定，扣除方法包括 。A、定額扣除法B、定率扣除法C、會計核算扣除法 D、稅務(wù)機構(gòu)規(guī)定法16、在計算工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額時，以下適用附加減除費用的人員是 。A、在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中任務(wù)的外籍人員B、應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中的外籍專家C、在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇獲得工資、薪金的個人 D、華僑和香港、澳門、臺灣同胞17、以下工程中，在計算個體工商戶的消費運營所得應(yīng)納稅所得額時，可據(jù)實從年度收入總額中扣除的是 。A、按規(guī)定交納的工商管理費B、發(fā)生的與消費運營有關(guān)的修繕費用C、在

44、消費運營過程中以運營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費 D、在消費運營過程中以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費18、以下工程在計征個人所得稅時，允許按800元實行定額扣除的有 。A、特許權(quán)運用費一次收入3000元B、一次中獎收入5000元C、房租收入每月800元D、一次獲得講課費收入7000元19、以下所得中，在計算應(yīng)納稅所得額時，從每次收入中減除的費用是按“每次收入不超越4000元，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用計算的。 A、勞務(wù)報酬所得 B、財富租賃所得 C、稿酬所得 D、特許權(quán)運用費所得20、個人所得稅自行申報納稅的納稅義務(wù)人包括 。A、從兩處或兩處以上獲得工

45、資、薪金所得的B、獲得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的C、分筆獲得屬于一次勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)運用費所得、財富租賃所得D、獲得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的四、問答題1、企業(yè)所得稅的主要特點。2、個人所得稅的應(yīng)稅工程包括哪些？3、居民納稅人和非居民納稅人的劃分規(guī)范是什么？在納稅義務(wù)上有什么不同？五、計算題1某企業(yè)承包于2021年初開業(yè)，未來開業(yè)10年的獲利情況如下表： 單位：萬元年度2021202120212021202120212021202120212021獲利-20-105-5-101020253040要求：計算各年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。2某公司2021年全年獲得境內(nèi)應(yīng)納稅

46、額1200萬元，同期來源于設(shè)在A國的分支機構(gòu)的抽得500萬元，該所得已按照A國的稅法交納了125萬元所得稅；來源于設(shè)在B國的分支機構(gòu)所得400萬元，該項所得已按照B國的稅法交納了160萬元的所得稅。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，對境外所得實行分國不他項抵扣法計算抵扣所得稅。要求：試計算該公司2021年度境內(nèi)外所得按稅法計算的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。試計算該公司2021年度實踐應(yīng)交納企業(yè)所得稅稅額。3某中外合資運營企業(yè)2021年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為400萬元，該企業(yè)在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)。A國分公司所得為200萬元，其中消費運營所得150萬元，A國所得稅稅率為40%，租金所得50萬元，稅率為

47、20%。B國分公司所得為240萬元，其中消費運營所得為200萬元，B國所得稅稅率為25%，利息所得為40萬元，稅率為20%。 要求：試計算該企業(yè)2021年應(yīng)納企業(yè)所稅稅額。4、中國公民孫先生自2021年3月份起在一家中外合資企業(yè)任職，并擔任該公司的董事。其2021年度的收入情況如下：每月獲得工資、薪金收入8000元；一次獲得董事費收入5000元；轉(zhuǎn)讓自有房產(chǎn)兩間，獲得轉(zhuǎn)讓收入80000元，轉(zhuǎn)讓過程中按規(guī)定交納有關(guān)稅費5000元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定的房產(chǎn)原值為50000元；獲得國庫券利息收入2000元；獲得銀行存款利息收入3000元。要求：、孫先生在2021年度應(yīng)就哪幾項所得交納個人所得稅？、分

48、別計算孫先生各項應(yīng)稅所得應(yīng)納個人所得稅稅額。、計算孫先生2021年度全年應(yīng)納個人所得稅稅額。4、周先生為計算機方面的高級工程師，5月份轉(zhuǎn)讓一項專利獲得轉(zhuǎn)讓收入50000元；6月份到國內(nèi)某理工大學(xué)講學(xué)一次，獲得收入1000元；10月份到美國講學(xué)，獲得講課費收入折合人民幣20000元，并已按美國稅法規(guī)定交納個人所得稅1500元。要求：試計算周先生2021年度上述所得應(yīng)交納個人所得稅。平常作業(yè)第9-12章一、填空題1、立據(jù)人是指書立_的單位和個人。2、購銷合同的計稅根據(jù)是|_。3、營業(yè)賬簿中記載資金賬簿的計稅根據(jù)是_和_兩項的合計金額。4、權(quán)益，答應(yīng)證照的稅額根據(jù)為_。5、印花稅的稅率有_和_兩種方

49、式。6、權(quán)益，答應(yīng)證照的稅額為每件_元。7、外商投資企業(yè)在_以前，書立，領(lǐng)受的各種應(yīng)稅憑證，不交納印花稅。8、建筑安裝工程承包合同的計稅根據(jù)為_。9、印花稅票為有價證券，其最大的票面金額為_元。10、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的納稅人是_。11、土地增值稅實行 稅率。12、土地增值稅的計稅根據(jù)是出賣房地產(chǎn)所獲得的 。13、增值稅未超越扣除工程金額50%的部分，稅率為 。14、納稅人可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)工程分攤利息支出并提供金融機構(gòu)證明的，財務(wù)費用中的 ， 允許據(jù)實扣除；其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，納稅人按獲得土地運用權(quán)所支付的金額與土地和新建房及配套設(shè)備的本錢之和的 以內(nèi)計算扣除。15、納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)工程分攤利

50、息支出或不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按獲得土地運用權(quán)所支付的金額與土地和新建及配套設(shè)備的本錢之和 以內(nèi)計算扣除。16、對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，可按獲得土地運用權(quán)所支付的金額與土地和新建房及配套設(shè)備的本錢之和加計 扣除。17、增值額超越扣除工程金額的100%、未超越扣除工程金額200%的部分，速算扣除率為 。18、 以前已簽署的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，不論其房地產(chǎn)在何時轉(zhuǎn)讓，均免征土地增值稅。19、納稅人建造普通規(guī)范住宅出賣，增值額超越扣除金額 的，應(yīng)就其全部增值額征收土地增值稅。20、按照規(guī)定，納稅人該當自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽署后的 日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。房產(chǎn)稅的納稅對

51、象是_。房產(chǎn)稅的納稅人為_。產(chǎn)權(quán)出典的，_為房產(chǎn)稅的納稅人。房產(chǎn)稅從價計征，是指以_為計稅根據(jù)。契稅的納稅人為_。契稅條例規(guī)定，房屋買賣的計稅根據(jù)為_.。契稅實行_的幅度比例稅率。契稅條例規(guī)定，國有土地運用權(quán)出讓以_為計稅根據(jù)。車船稅的納稅人為_.。車船稅按年征收，_交納。31、城市維護建立稅實行 比例稅率。32、城市維護建立稅的納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為 。33、流動運營等無固定納稅地點的單位和個人，在運營地交納“三稅的，按 適用率。34、城鎮(zhèn)土地運用稅的計稅根據(jù)為納稅人 。35、城鎮(zhèn)土地運用稅采用 稅率。36、城鎮(zhèn)土地運用稅條例規(guī)定，對征用土地超越限2 年仍不運用，也不按規(guī)定交還

52、土地管理機關(guān)的，以及超越土地管理機關(guān)同意限額占用的超限額土地，在 幅度內(nèi)加倍納稅。37、耕地占用稅的納稅人暫不包括 企業(yè)。38、耕地占用稅的計稅根據(jù)為納稅人 。39、經(jīng)濟特區(qū)的耕地占用稅稅額的規(guī)范可適當提高，但最高不得超越稅法規(guī)定稅額的 。40、城鎮(zhèn)土地運用稅條例規(guī)定，醫(yī)院用地 稅。二、判別題判別對錯，并將錯誤的矯正過來1、所謂的財富轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)是指單位和個人產(chǎn)權(quán)的買賣，承繼，贈與，交換，分割等所書立的憑證。 印花稅的納稅人是指在我國境內(nèi)書立，運用領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人，其中也包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。 立合同人是指合同的當事人，包括對合同有直接權(quán)益義務(wù)關(guān)系的單位和個人，合同的擔保人，證人，鑒

53、定人。 印花稅納稅人中的運用人是指國內(nèi)書立或領(lǐng)受，并在過呃逆運用應(yīng)稅憑證的單位和個人。 印花稅的應(yīng)稅憑證以金額，收入，費用為計稅根據(jù)的，以全額計稅，不得做任何扣除。 同一憑證載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用于不同工程稅率，假設(shè)為分別記載金額的，按稅率低的計稅貼花。 印花稅應(yīng)納稅額缺乏1角的，免印花稅；1角以上的，其稅額位數(shù)不滿5分的不計，滿5分的按1角計算。 應(yīng)稅合同應(yīng)在合同兌現(xiàn)后貼花。 企業(yè)發(fā)生分立，合并和聯(lián)營等變卦后，凡無需重新進展法人登記的企業(yè)的原有資金賬簿，已貼花繼續(xù)有效。 10、對股票買賣不征收印花稅。 11、按照稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地運用權(quán)、地上建筑物及其附著物并獲得的收入，是指出

54、賣或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，也包括以承繼、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。 12、企業(yè)無論是專營還是兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，只需其有償出賣房地產(chǎn)，就是土地增值稅的納稅人。13、獲得土地運用權(quán)所支付的金額，即納稅人為獲得土地使有權(quán)所支付的價款和按國家一致規(guī)定交納的有關(guān)費用。 14、與房地產(chǎn)開發(fā)工程有關(guān)的財務(wù)費用中的利息支出，凡可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)工程分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，并沒有任何限制。 15、個人因任務(wù)調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自有住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報審核，凡居住滿3年或3年以上的，免征土地增值稅。 16、1994年1月1日以前已簽署的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，不論其房地產(chǎn)在何時轉(zhuǎn)讓，均免

55、征土地增值稅。 17、個人因任務(wù)調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自有住房，居住未滿2年的，按規(guī)定計征土地增值稅。 18、普通規(guī)范住宅是指按所在地普通民用住宅規(guī)范建造的居住用住宅，也包括高級公寓和別墅。19、個人之間互換自用居住用房的，可免征土地增值稅。 20、土地增值稅的納稅人按規(guī)定辦理納稅手續(xù)后，持納稅憑證到稅務(wù)部門辦理產(chǎn)權(quán)變卦手續(xù)。21、坐落在鄉(xiāng)村的房產(chǎn)也征收房產(chǎn)稅。 22、房產(chǎn)稅條例規(guī)定產(chǎn)權(quán)屬于國家一切的，其運營管理單位和個人為納稅人。 23、對以房產(chǎn)投資聯(lián)營的，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險，按房產(chǎn)評價值作為計稅根據(jù)。 土地運用權(quán)交換的，其契稅的計稅根據(jù)為所交換的土地運用權(quán)的價錢。 25、

56、契稅條例規(guī)定，當房屋交換價錢相等時，也征契稅。 26、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅。 27、對船舶采取幅度定額稅率。 28、對不運用的車船不征收車船稅。 29、警用車船免征車船稅。 30、車船稅條例規(guī)定，納稅人是指在中國境內(nèi)依法在車船管理部門登記的車輛，船舶的一切人或者管理人。 31、只需是交納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)，除稅法另有規(guī)定者外，都屬于城市維護建立稅的納稅人。 32、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也是城市維護建立稅的納稅人。 33、市維護建立稅的納稅人所在地為市區(qū)的，其稅率為7%。 34、海關(guān)對進口產(chǎn)品的代征的增值稅、消費稅，也征收城市維護建立稅。 35、由受托方代征代扣“

57、三稅的單位和個人，其代征代扣的城市維護建立稅按受托方所在地適用稅率。 36、耕地占用稅只在占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建立行為發(fā)生時一次性征收，以后不再征收。 37、所謂的農(nóng)用耕地是指用于種植農(nóng)作物的土地，占用前5年曾用于種植農(nóng)作物的土地，也視頻為耕地。 38、在中華人民共和國境內(nèi)購置車輛的單位和個人，為車輛購置稅的納稅人。 39、按稅法規(guī)定，經(jīng)濟落后地域地城鎮(zhèn)土地運用稅可適當降低稅額，但降低稅額不得超越最低稅額的50%. 40、土地運用權(quán)未確定的或權(quán)屬糾紛未處理的，其實踐運用人為城鎮(zhèn)土地運用稅的納稅人。 三、選擇題融資租恁合同屬于 )購銷合同 B.財富租恁合同 C.借款合同 D.技術(shù)合同以下

58、證照中，屬于交納印花稅的事 工商營業(yè)執(zhí)照 B.專利證 C.運營證 D.土地運用證以下印花稅應(yīng)稅憑證中，運用比例稅率的有 經(jīng)濟合同 B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) D.營業(yè)賬簿中的其他賬簿借款合同適用的稅率為 萬分之零點五 B.萬分之三 C. 萬分之五 D.千分之一 以下印花稅的應(yīng)稅憑證中，適用千分之一稅率的有 加工承攬合同 B.財富租恁合同C.倉儲保管合同 D.財富保險合同股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)適用的稅率為 千分之一 B.萬分之五 C.千分之三 D.千分之四以下印花稅應(yīng)稅憑證中，可免納印花稅的有 貨物運輸合同 B.無息貸款合同C.貼息貸款合同 D.特殊運貨憑證發(fā)放或者辦理印花稅應(yīng)稅憑證的單

59、位負有監(jiān)視納稅人依法納稅的義務(wù)，詳細所指劍盾的納稅事項包括 。應(yīng)稅憑證能否已粘貼印花 B粘貼的印花能否足額C.粘貼的印花能否按規(guī)定注銷 D.應(yīng)稅憑證能否妥善保管印花稅納稅人對匯總交納印花稅的憑證不按規(guī)定辦理并保管備查的，由稅務(wù)機關(guān)處以 元以下的罰款。A.1000 B.2000 C.5000 D.10000以下應(yīng)稅憑證中，適用于定額稅率的有 。建筑安裝工程承包合同 B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C.營業(yè)賬簿中的其他賬簿 D.權(quán)益，答應(yīng)證照11、土地增值稅的最高稅率為 。 A、20% B、30% C、50% D、60%12、增值稅超越扣除工程金額 的部分，稅率為60%。A、50% B、60% C、1

60、00% D、200%13、以下情形中，需求按照房地產(chǎn)評價價錢計算征收土地增值稅的是 。A、隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價的 B、提供扣除工程金額不實的C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價低于房地產(chǎn)評價價，又無正當理由的D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價高于房地產(chǎn)評價價，又無正當理由的14、房地產(chǎn)評價價包括的含義是 。A、成交價高于房地產(chǎn)評價價的，按評價的市場買賣價計算收入B、成交價低于房地產(chǎn)評價價的，按評價的市場買賣價計算收入C、未提供扣除工程金額，按評價的土地基準價或房屋重置價乘以成新折扣率的價錢確定扣除金額D、提供扣除工程金額不實的，按評價的土地基準價或房屋重置價乘以成新折扣率的價錢確定扣除金額15、以下工程，屬于暫免土地