幼兒園的賬務(wù)處理（附財務(wù)管理制度）

1、幼兒園的賬務(wù)處理（附財務(wù)管理制度）幼兒園根據(jù)性質(zhì)不同，執(zhí)行的標準也存在差異。如果是公辦幼兒 園，按要求就該選擇中小學校會計制度，如果是民辦幼兒園 （普惠制）那么推薦使用民間非營利組織會計制度（當然也可以 用中小學校會計制度）。如果是以營利為目的的私立幼兒園，使用 企業(yè)會計準那么。非盈利幼兒園科目表一.資產(chǎn)類101現(xiàn)金102銀行存款對于大型的維修及設(shè)備購置應(yīng)預(yù)先經(jīng)園務(wù)小組協(xié)商簽字2艮上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。幼兒園應(yīng)加強工程工程的預(yù)算，把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)，防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結(jié)束后，報請審計部門審定，工程款項由 局與施工單位核算。對于因種種原因需暫時凍結(jié)的資金應(yīng)在上級主管部門

2、批準解凍之后方可使用，不得擅自提前使用。五、資產(chǎn)管理 幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等。1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金，銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收、暫付款、借款、存款等。幼兒園應(yīng)建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。對貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)相互制約，確保貨幣資金的平安。審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。幼兒園有關(guān)部門或個人用款時應(yīng)按照提交用款申請.支付審批, 支付復核，辦理支付等程序執(zhí)行。會計、出納應(yīng)按簽字齊全、票據(jù)規(guī) 范、支出合理等認真復核后方可辦理支付手續(xù)。單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行集中決策和審批,并報上級主管部門審批（單價

3、滿1000元或一次性支出滿2000元的設(shè)備或維修工程I建立責任追究制度，防范貪，侵占，挪用貨幣資 金的行為。對于大額的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票，不得以現(xiàn)金直接支付。現(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用,借出貨幣資金。單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳不得私設(shè)小金庫,不得帳外設(shè)帳，嚴禁收款不入帳。2、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保 持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。幼兒園應(yīng)根據(jù)：房

4、屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備.書.其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。幼兒園應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清直盤點年度終了前應(yīng)當進行一些全面的清查盤點，一般的報廢.轉(zhuǎn)讓經(jīng)園務(wù)領(lǐng)導小組批準后核銷, 大型、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門批準后核銷。六、代管款管理 幼兒園的代管款包括代辦費，伙食費。幼兒園應(yīng)對代辦費、伙食費進行獨立核算。1、代辦費：幼兒園應(yīng)嚴格按有關(guān)教育局規(guī)定收取代辦費金額,并嚴格控制代辦費的支出工程，嚴禁支列無關(guān)的費用，代辦費應(yīng)每學 期結(jié)算支出明細，向家長公布、清退余款。2、伙食費：幼兒園應(yīng)按標準（65元/月.生）收取幼兒伙食費。支出幼兒一餐兩點、凈水.餐后

5、水果及食堂使用的水電煤氣費等其他 本錢。應(yīng)根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品，嚴格控制采購的量。不得在幼兒伙食費中列支無關(guān)的內(nèi)容。教師伙食應(yīng)與幼兒伙食嚴格分開，單獨建帳，保證幼兒伙食專款專用，嚴禁擠占幼兒伙食費。食堂應(yīng)建立物品進庫.出庫、每日過秤記錄，每月進行盤庫。幼兒園應(yīng)建立公示制度。每日公布購菜明細，每月公布伙食費使用明細及庫存情況，接受家長監(jiān)督。七、財務(wù)清算 幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn).撤并或園長.主管會計離任、外調(diào)時，應(yīng)進行幼兒園財務(wù)清算。在上級主管部門監(jiān)督指導下對園內(nèi)的財務(wù).債權(quán).債務(wù)進行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善處理各遺留 問題。八、財務(wù)報告1、各幼兒園應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)費的作用情況，編

6、制月財務(wù)報表，報送上級主管部門對于一些財務(wù)變動情況及本期或者下期財務(wù)狀況發(fā) 生重大影響的事項應(yīng)附說明，對于存在的問題應(yīng)提出改進措施。2、學期末應(yīng)對本學期收支情況進行財務(wù)分析，包括預(yù)算收支完成率人員支出與公用支出及大型維修、設(shè)備支出占事業(yè)支出的比率, 并與制定的預(yù)算作對應(yīng)比擬。九.財務(wù)監(jiān)督.財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證，各幼兒園必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并 建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。.幼兒園的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督，事中監(jiān)督，事后監(jiān)督三種形式，各園可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動不同的監(jiān)督方式。3、幼兒園的財務(wù)人員有權(quán)按會計法及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，

7、對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管 部門反映。4.中心會計定期對所轄幼兒園進行財務(wù)指導監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時要求整改，并向上級主管部門匯報。十、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)行，嚴禁自作主張。112應(yīng)收及暫付款115借出款120材料140140定資產(chǎn)二、負債類201借入款項212應(yīng)付及暫存款 222應(yīng)交稅金三、凈資產(chǎn)類310定基金320專用基金351經(jīng)營結(jié)余352結(jié)余分配四.收入類431教育事業(yè)收入451經(jīng)營收入471其他收入五.支出類521教育事業(yè)支出（含工資、職工福利費、社保、公務(wù)費、業(yè)務(wù) 費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用等）551經(jīng)營支出一.普惠制幼兒園常用分錄（非

8、盈利）1、收學費借:現(xiàn)金21386貸：應(yīng)繳財政專戶213862、支付教師租房房租借：事業(yè)支出一一租賃費貸：現(xiàn)金3、節(jié)日福利或活動支出借：事業(yè)支出-其他福利支出貸：現(xiàn)金4、現(xiàn)金支付購買生活用品（毛巾）的費用1000元借：事業(yè)支出-其他1000貸：現(xiàn)金10005、現(xiàn)金購買幼兒園醫(yī)用藥品借：事業(yè)支出一一專用材料費20貸：現(xiàn)金206、報銷伙食款借：事業(yè)支出一一伙食補助費2400貸：現(xiàn)金24007、現(xiàn)金支付購買的教具款的會計分錄借：事業(yè)支出一專用材料費1500貸：現(xiàn)金15008、購買教具460元借：事業(yè)支出一-專用材料費460貸：現(xiàn)金4609、現(xiàn)金支付幼兒園 費借：事業(yè)支出一一郵電費160貸：現(xiàn)金160

9、10、現(xiàn)金支付幼兒園水費600元借：事業(yè)支出一一水費600貸：現(xiàn)金60011、支付幼兒園教師工資借：事業(yè)支出一一基本工資xx元-津貼XX元貸:現(xiàn)金.800012、支付幼兒的伙食的糧油款借：事業(yè)支出一一（明細科目）600貸：現(xiàn)金600二、盈利為目的的幼兒園常用分錄1、支付教師工資借：管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬2、付學生伙食的糧油款借：管理費用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金3、付 費借：管理費用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金4、支付水費借：管理費用貸：銀彳丁存款/庫存現(xiàn)金5、支付購買生活用品（毛巾）的費用借：管理費用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金6、購買教具借：定資產(chǎn)/低值易耗品貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金7、付廣告宣傳費用借：

10、銷售費用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金8、付教師租房房租借：管理費用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金9、退還學生半年學費借：主營業(yè)務(wù)收入貸：銀行存款10、付購學生校服款借：管理費用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金幼兒園財務(wù)管理制度為本園的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用的效益，促進幼教事業(yè)的開展，根據(jù)事業(yè)單位財務(wù)規(guī)那么和會計法等國家有 關(guān)法規(guī)，結(jié)合幼兒園自身特點，特制定本管理細那么。幼兒園財務(wù)管理的基本原那么：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦園的方針；正確處理事業(yè)開展需要和資金供 給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體.個人三者利益 的關(guān)系。幼兒園財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制園內(nèi)經(jīng)費預(yù)算，

11、依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防 止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對幼兒園經(jīng)濟活動進行財 務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實反映幼兒園財務(wù)狀況。一、關(guān)于財務(wù)管理體制長要對本單位的財務(wù)工作全面負責。2、單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的幼兒園，實行統(tǒng)一領(lǐng)導，統(tǒng)一管理的體制。幼兒園財務(wù)活動在園長的領(lǐng)導下，由上級財務(wù)部門統(tǒng)一管理。沒有單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的幼兒園，實行“集中管理，分園核算”的體制。內(nèi)設(shè)會計、出納各一名，記流水帳，在園長領(lǐng)導下，管理園內(nèi) 財務(wù)活動，統(tǒng)一向中心財務(wù)機構(gòu)報帳。3.幼兒園財務(wù)人員應(yīng)認真履行工作職責，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)紀律和

12、財務(wù)會計制度，有權(quán)參與本 單位經(jīng)費編制計劃.簽訂經(jīng)濟合同等有關(guān)財務(wù)活動，有權(quán)監(jiān)督、檢查 本單位有關(guān)財務(wù)收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況。二.單位預(yù)算管理 幼兒園應(yīng)本著量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡的原那么，編制每學期的經(jīng)費預(yù)算。1、編制方法：收入預(yù)算：應(yīng)考慮幼兒園維持正常運轉(zhuǎn)和開展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編 制。支出預(yù)算：根據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和開展計劃，妥善安排其他各項必需支出。2、預(yù)算編制的審批:每學期初各幼兒品品務(wù)領(lǐng)導小組成員商討通過將本學期的經(jīng)費預(yù)算情況作詳細安排。（人員工資，大型維修及設(shè)備，日常開支），報 上級財務(wù)主管部門審核批復并備案。重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過國務(wù) 領(lǐng)導小組討論并上報批準。三.收入管理1、收入包括財政補助收入（撥入預(yù)算經(jīng)費，如：工資等），事業(yè)收入，其他收入（捐資助學.固定資產(chǎn)出租、利息.興趣班收入等1 直屬園的捐資助學費應(yīng)統(tǒng)一使用教育局收據(jù)開具款項解入教育局帳 戶經(jīng)申請批準后方可使用。2、各園必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用