評估報告質(zhì)量保障措施

1、評估報告質(zhì)量保障措施內(nèi)部審核檢查是保證資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)質(zhì)量、實現(xiàn)公司內(nèi)部質(zhì)量控制的重要手段， 也是保證資產(chǎn)評估報告質(zhì)量和水準(zhǔn)的關(guān)鍵。為此，公司采取一系列方法確保公司 內(nèi)部審核檢查的保障措施落到實處，確保審核檢查的實際效果。1、建立健全組織公司設(shè)有“內(nèi)部審核檢查組”，負(fù)責(zé)內(nèi)部審核檢查的各項工作，包括對工作 底稿的審核、資產(chǎn)評估報告的審核、資產(chǎn)評估程序的審核以及對評估師在評估過 程中的職業(yè)技能與職業(yè)責(zé)任的審核。內(nèi)部審核檢查組人員由辦公室主任、部門經(jīng) 理、注冊資產(chǎn)評估師、辦公室文員組成，檢查組成員按照各自職責(zé)做到分工明確， 責(zé)任到人。辦公室主任為內(nèi)部審核檢查組組長，牽頭抓此項工作，負(fù)總責(zé)、抓全 面，并對

2、總經(jīng)理負(fù)責(zé)；檢查組其他成員按照分工抓好具體工作，并對自己主管的 業(yè)務(wù)向組長負(fù)責(zé)。內(nèi)部審核檢查組的職責(zé)是：（1）審核檢查公司承攬業(yè)務(wù)尤其是大宗業(yè)務(wù)的可行性；（2）分析研究項目存在市場風(fēng)險的幾率，認(rèn)真詳細(xì)填寫“項目風(fēng)險調(diào)查與 評估表”，提出有效規(guī)避風(fēng)險的對策；（3）審核檢查從業(yè)人員業(yè)務(wù)操作的合理性和合法性，重點審核檢查運(yùn)用有 關(guān)法律法規(guī)情況；（4）審核檢查資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)全過程的合理性和合法性；（5）審核檢查文書資料的準(zhǔn)確性和完整性。2、實行交叉審查對公司進(jìn)行的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，每一個項目都實行雙人負(fù)責(zé)交叉互查制度， 每一個環(huán)節(jié)都安排兩人負(fù)責(zé)審核檢查，兩人都對該環(huán)節(jié)質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任。業(yè)務(wù)項目 終結(jié)后，負(fù)責(zé)該項

3、目的兩人進(jìn)行工作心得交流，搞好總結(jié)提高。（1）一崗雙人雙責(zé)。對同一資產(chǎn)評估項目，公司同時安排兩人共同負(fù)責(zé)， 一起抓落實。兩人在實際操作過程中處于同等地位，共同處理項目的一切事務(wù)， 互相幫助，互相監(jiān)督，互相制約。對項目操作中出現(xiàn)的問題兩人協(xié)商處理，并共 同承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險。（2）換位交叉相查。對已經(jīng)完成或正在進(jìn)行的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，不同項目的 人員實行人員換位交叉相互檢查。即A項目與B項目、B項目與C項目或A項目 與。項目，在項目進(jìn)行到一個工作階段或項目已經(jīng)完成后，將人員進(jìn)行互換檢查， 對項目的確立、實際操作的過程、最終報告的出具等情況進(jìn)行細(xì)致檢查，以便及 時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，提高工作質(zhì)量和工作效

4、率。（3）定期匯總交流。公司所承攬的資產(chǎn)評估項目完成后，要及時進(jìn)行評估 項目小結(jié)，并由項目負(fù)責(zé)人形成文字材料，視情進(jìn)行不同項目之間的交流活動。 由項目負(fù)責(zé)人簡要介紹項目操作情況，遇到了哪些問題以及問題的有效解決方法， 供大家借鑒，達(dá)到取長補(bǔ)短、共同提高的效果。內(nèi)部審核檢查組組長定期（每月） 或根據(jù)工作需要向總經(jīng)理匯報工作開展情況，重點匯報內(nèi)部審核檢查組在工作中 檢查發(fā)現(xiàn)的問題、出現(xiàn)問題的原因和解決問題的對策。總經(jīng)理根據(jù)具體情況，視 情適時召開工作講評會，指出存在的薄弱環(huán)節(jié)和出現(xiàn)的主要問題，提出加強(qiáng)和改 進(jìn)工作的意見。內(nèi)部質(zhì)量控制制度為加強(qiáng)公司業(yè)務(wù)操作管理，規(guī)范資產(chǎn)評估行為，保證資產(chǎn)評估質(zhì)量和效

5、益， 準(zhǔn)確預(yù)測和有效規(guī)避市場風(fēng)險，為廣大客戶提供優(yōu)質(zhì)、高效、可靠的服務(wù)，提升 公司的知名度，拓展公司業(yè)務(wù)范圍，因此，依照行業(yè)有關(guān)規(guī)定制定了內(nèi)部質(zhì)量控 制制度。從業(yè)人員管理控制制度從業(yè)人員是公司開展業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)和前提，也是保證資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)質(zhì)量的關(guān) 鍵。公司從業(yè)人員的管理從招聘和使用都嚴(yán)格按照本行業(yè)和公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 在從業(yè)人員的聘用上，要進(jìn)行全面、細(xì)致地考察，重點突出職業(yè)道德和專業(yè)技能， 把思想品德高、業(yè)務(wù)素質(zhì)好、敬業(yè)精神強(qiáng)的人員招聘到公司。在具體操作過程中， 要重點把好五個關(guān)口：1、選拔考察關(guān)。公司招聘人員由人力資源部門提出招聘方案，確定推薦人 選，指定專人負(fù)責(zé)對被推薦人進(jìn)行全面的了解和考察

6、，并對考察結(jié)果負(fù)責(zé)?？疾?意見交部門主管審批后，再呈報總經(jīng)理決定是否錄用。具體包括以下幾個環(huán)節(jié)：2、素質(zhì)提高關(guān)。公司始終把從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高和綜合能力的培養(yǎng)作 為公司開拓業(yè)務(wù)、提高資產(chǎn)評估質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)抓緊抓好，注重在工作實踐中提 高從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能，把從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能的提高與公司 業(yè)務(wù)的開展有機(jī)地結(jié)合起來，在工作實踐中打造一支作風(fēng)優(yōu)良、素質(zhì)過硬、技能 一流的專業(yè)資產(chǎn)評估技術(shù)骨干隊伍。為保證這一目標(biāo)的順利實現(xiàn)，公司實行定期 分析制度。公司較大資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)結(jié)束后或者根據(jù)實際工作需要，由資產(chǎn)評估業(yè) 務(wù)經(jīng)理提出、總經(jīng)理決定召開“新招聘人員業(yè)務(wù)水平分析會”，指出取得的進(jìn)步 和存

7、在的不足，并提交“新招聘人員業(yè)務(wù)技能考察表”。會議對新招聘人員的業(yè) 務(wù)水平作出綜合評價，制定出下一步指導(dǎo)幫教的重點。公司實行從業(yè)人員在職培訓(xùn)與定期集中培訓(xùn)相結(jié)合的方式，為從業(yè)人員盡可 能多地提供學(xué)習(xí)機(jī)會和學(xué)習(xí)平臺。在職培訓(xùn)。在職培訓(xùn)過程就是在資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)實際操作中，以老帶新、以老 幫新、以老促新的過程。從職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能到工作流程、工作方法，老注冊 資產(chǎn)評估師對新招聘人員或業(yè)務(wù)能力相對較弱的人員進(jìn)行言傳身教、幫助指導(dǎo)， 提高從業(yè)人員的整體素質(zhì)。在職培訓(xùn)可以根據(jù)公司工作實際，采取如下方式進(jìn)行：集中培訓(xùn)。根據(jù)公司業(yè)務(wù)開展情況，每年至少組織3至4次從業(yè)人員業(yè)務(wù)技 能培訓(xùn)和職業(yè)道德學(xué)習(xí)班，聘請資深資

8、產(chǎn)評估專家授課，解答在實際工作中遇到 的疑點和難點問題。安排公司經(jīng)驗豐富的注冊資產(chǎn)評估師進(jìn)行現(xiàn)場說法，貼近公 司實際工作講解資產(chǎn)評估過程中應(yīng)該把握和注意的問題。3、評審考核關(guān)。嚴(yán)格從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)業(yè)績評審考核，建立激勵與懲罰機(jī)制。 公司辦公室制定出“執(zhí)業(yè)人員業(yè)績評審考核標(biāo)準(zhǔn)”，并將標(biāo)準(zhǔn)量化，根據(jù)量化得 分將從業(yè)人員劃分為優(yōu)秀、合格、一般、不合格等，按評審標(biāo)準(zhǔn)實施獎罰，并實 行未位淘汰制度，考核累計兩次為“不合格”者，將被辭退。4、人員管理關(guān)。為進(jìn)一步加強(qiáng)對公司所屬注冊資產(chǎn)評估師的教育管理，規(guī) 范從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為，公司制定“資產(chǎn)評估從業(yè)人員管理規(guī)定”。資產(chǎn)評估從 業(yè)人員管理規(guī)定是公司從業(yè)人員從事

9、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的具體行為規(guī)范，是調(diào)節(jié)公 司資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)活動中各種關(guān)系的依據(jù)，公司從業(yè)人員尤其是注冊資產(chǎn)評估師要 嚴(yán)格遵照執(zhí)行。評定估算過程中的質(zhì)量控制制度1、核實資產(chǎn)驗證資料通過資產(chǎn)清查核實階段，收集評估資料階段和現(xiàn)場勘查階段，首先應(yīng)搞清楚:（1）企業(yè)申報的委估資產(chǎn)明細(xì)表與實際清查、核實的被評估資產(chǎn)的范圍是 否一致，規(guī)格、型號等填報項目是否齊全；（2）企業(yè)申報的委估資產(chǎn)明細(xì)表與賬面記錄的數(shù)量、金額與設(shè)備臺賬、財 務(wù)明細(xì)賬記錄的數(shù)量、余額是否一致；（3）有無將報廢、閑置等設(shè)備，按正常設(shè)備填報。評估選用的價值標(biāo)準(zhǔn)，均以評估基準(zhǔn)日的有效價格為標(biāo)準(zhǔn)；評估作價時，評 估人員應(yīng)充分考慮：市場價格的多樣性和替

10、代原則；報價與成交價的差異；價格的折扣因素；市場價格的時間性和地域性；同類設(shè)備的品質(zhì)差別；避免價格資料的誤用：單臺設(shè)備報價與固定資產(chǎn)賬面值的關(guān)系，尤其是成套設(shè)備或成套生產(chǎn)線，其 建設(shè)工期長，投資大，其勘查、設(shè)計、安裝、調(diào)試、試車等費(fèi)用較高；使用指數(shù) 法時，應(yīng)注意固定資產(chǎn)賬面值、其價格內(nèi)容中所含設(shè)備價格、運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試 費(fèi)、輔助材料費(fèi)等價格指數(shù)的差異。2、確定評估值既要聽委托單位提供的情況介紹，更要深入現(xiàn)場實際，按照資產(chǎn)評估操作 規(guī)范意見（試行）、資產(chǎn)評估準(zhǔn)則等相關(guān)法規(guī)要求，充分考慮其設(shè)備購買價 格、運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、輔助材料費(fèi)相關(guān)稅費(fèi)、資金成本等價值形成因素，合 理確定其重置成本。在確定機(jī)

11、器設(shè)備成新率時，參照資產(chǎn)評估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊，結(jié)合現(xiàn) 場勘查情況記錄和向具體操作該設(shè)備的工人師傅了解、詢問得到的情況，應(yīng)充分 考慮到資產(chǎn)的設(shè)計、制造、實際使用、維護(hù)、修理、大修理改造等情況，還要考 慮其設(shè)計使用年限、物理壽命、現(xiàn)有性能、運(yùn)行環(huán)境和技術(shù)進(jìn)步等因素，再經(jīng)過 我們自己的知識、技術(shù)、經(jīng)驗和必要的技術(shù)檢測手段后，獨立分析、專業(yè)判斷， 充分考慮其實體性貶值、功能性貶值、經(jīng)濟(jì)性貶值，根據(jù)評估目的，決定取舍， 進(jìn)而達(dá)到較為合理的成新率；對鍋爐、電梯等安全要求較高的設(shè)備，還應(yīng)取得有 關(guān)專業(yè)技術(shù)權(quán)威部門定期做出的鑒定，作為確定成新率的基礎(chǔ)和依據(jù)。確定車輛 成新率時，還應(yīng)參照使用年限、行駛里程和國

12、家規(guī)定的報廢標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)規(guī)定。有 些評估對象由于受條件限制未能實地勘查的，應(yīng)在報告中說明。評估程序要根據(jù)不同的評估目的，按照工作中獲取和審定的評估依據(jù)、現(xiàn)場 勘查記錄、說明及其他相關(guān)資料，選擇適當(dāng)?shù)脑u估方法和評估參數(shù)，考慮資產(chǎn)的 各種因素，獨立、客觀、公正、合理地對評估對象在評估基準(zhǔn)日特定目的下的價 值進(jìn)行評定、估算，并驗證評估結(jié)果，與委托方進(jìn)行必要的溝通，聽取反饋意見， 形成評估結(jié)論，編制資產(chǎn)評估報告書和資產(chǎn)評估說明書。評估報告的質(zhì)量控制制度1、責(zé)任細(xì)化追究制度對于公司所承攬的所有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，都實行責(zé)任細(xì)化追究制度，即把資 產(chǎn)評估業(yè)務(wù)責(zé)任細(xì)化，明確到具體環(huán)節(jié)、具體人，以便實施有效的責(zé)任追究，

13、增 強(qiáng)公司所有從業(yè)人員的責(zé)任感，保證資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的質(zhì)量。公司所從事的每一項 業(yè)務(wù)，都按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任分工，明確各自職責(zé)和責(zé)任。（1）明確公司與委托方的責(zé)任。公司在接受資產(chǎn)評估委托業(yè)務(wù)，在簽定“資 產(chǎn)評估委托協(xié)議”時，同時要簽署“雙方責(zé)任分擔(dān)協(xié)議”，或在“資產(chǎn)評估委托 協(xié)議”中有明顯體現(xiàn)雙方責(zé)任的內(nèi)容?！半p方責(zé)任分擔(dān)協(xié)議書中委托人的責(zé)任 要包括以下內(nèi)容：委托人在評估業(yè)務(wù)中的地位和作用；委托人在評估業(yè)務(wù)中應(yīng)配合評估機(jī)構(gòu)所做的事項；委托人在評估業(yè)務(wù)中不應(yīng)該做的事項；委托人的違約責(zé)任。（2）明確公司與項目負(fù)責(zé)人的責(zé)任。在資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的實際操作中，公司 與資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)項目的負(fù)責(zé)人明確相互的責(zé)任和義務(wù)

14、。公司保證該資產(chǎn)評估業(yè)務(wù) 的有效性，并負(fù)責(zé)在資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作過程中給予項目負(fù)責(zé)人必要的支持和幫助。 項目負(fù)責(zé)人保證按照相關(guān)的資產(chǎn)評估法律、法規(guī)進(jìn)行規(guī)范操作，并確保評估結(jié)果 的準(zhǔn)確、公正。（3）明確項目負(fù)責(zé)人與評估師的責(zé)任。項目負(fù)責(zé)人是該資產(chǎn)評估項目的主 要負(fù)責(zé)人，有責(zé)任和義務(wù)把該資產(chǎn)評估項目做好，并對公司（總經(jīng)理）負(fù)責(zé)。同 時，負(fù)責(zé)對該項目一切事務(wù)進(jìn)行協(xié)調(diào)處理，保證該項目的順利實施。另一方面， 負(fù)責(zé)對該項目的具體操作人員（資產(chǎn)評估師等）進(jìn)行督促指導(dǎo)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正 問題。資產(chǎn)評估師在保證如期保質(zhì)保量完成業(yè)務(wù)的同時，還對資產(chǎn)評估結(jié)果的準(zhǔn) 確性、公正性、合法性等負(fù)責(zé)。在向委托方出具資產(chǎn)評估報告書的

15、同時，還要出具“資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及注冊 資產(chǎn)評估師承諾函”，公司加蓋公章，注冊資產(chǎn)評估師簽字，并保證在資產(chǎn)評估 業(yè)務(wù)操作過程中切實做到“承諾函”中承諾的各項內(nèi)容。2、文字校核責(zé)任制度文字材料是資產(chǎn)評估活動重要的內(nèi)容，是整個資產(chǎn)評估活動質(zhì)量的最后一 個關(guān)口，也是資產(chǎn)評估目的實現(xiàn)的主要載體。它在很大程度上體現(xiàn)了資產(chǎn)評估機(jī) 構(gòu)實施資產(chǎn)評估活動的能力和水平。為把好文字材料關(guān)，公司實行四級文字校準(zhǔn) 核對制度。第一級：撰寫人自己預(yù)審。文字材料（包括承諾書、各種底稿、資產(chǎn)評估 報告等）的起草人應(yīng)認(rèn)真檢查校對自己編寫的各種文字材料，發(fā)現(xiàn)錯漏及時糾正， 保證自己送出手的文字材料的準(zhǔn)確率。第二級：專業(yè)小組負(fù)責(zé)人或項目

16、負(fù)責(zé)人初審。專業(yè)小組負(fù)責(zé)人和項目負(fù)責(zé) 人對自己所負(fù)責(zé)項目的文字材料要從整體結(jié)構(gòu)、關(guān)鍵措辭、每一項計算等方方面 面進(jìn)行細(xì)致的復(fù)查，發(fā)現(xiàn)問題及時返回起草人處修改，并簽字以示負(fù)責(zé)。第三級：質(zhì)量控制部門負(fù)責(zé)人或部門經(jīng)理（非本項目負(fù)責(zé)人）復(fù)審。對項 目負(fù)責(zé)人初審的文字材料，審查通過后再交由質(zhì)量控制部門代理人或沒有擔(dān)任該 項目負(fù)責(zé)人的公司部門經(jīng)理復(fù)審。對在復(fù)審中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時與負(fù)責(zé)初審的 項目負(fù)責(zé)人溝通，商定修改意見，并由項目起草人完成修改。審查完畢后簽字以 示負(fù)責(zé)。第四級：總經(jīng)理（報告簽發(fā)人）終審提交。由文字材料起草人預(yù)審、項目 負(fù)責(zé)人初審、部門經(jīng)理復(fù)審的文字材料修改完成后，呈遞總經(jīng)理終審。終審定稿

17、 后，按有關(guān)規(guī)定打印裝訂，提交委托人，完成整個資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。每一級審核完成后，審核負(fù)責(zé)人要根據(jù)審核情況簽署審核意見，并認(rèn)真填 寫“審核情況記錄表”，就資產(chǎn)評估報告中的問題和不足提出自己的見解。對資 產(chǎn)評估報告的審核意見樣式參照附錄九“有關(guān)部門對報告的審核意見”執(zhí)行。3、檔案管理制度檔案管理是評估工作的重要組成部分，估價報告及評估資料是評估過程和評 估成果的真實記錄，是檢驗評估機(jī)構(gòu)評估工作的重要依據(jù)，任何一份報告及評估 資料，都是評估機(jī)構(gòu)的寶貴財富。同時，由于估價報告及相關(guān)資料涉及委托人的 秘密，所以做好檔案管理工作至關(guān)重要。（1）評估檔案含義評估的檔案是指在評估工作過程中所收集和形成的與評估業(yè)

18、務(wù)相關(guān)的各種 文字、圖表、聲像等記錄。每個評估業(yè)務(wù)，不論項目大小，都要單獨編號，及時 立卷歸檔。（2）評估檔案的管理要求評估機(jī)構(gòu)的檔案，應(yīng)實行專人專管，并建立管理制度，明確責(zé)任，保證原始 資料及單據(jù)齊全完整，密級檔案必須保證安全。評估檔案的管理應(yīng)做到如下事項。按項目立卷，一個項目編一個號，一般編號與估價報告的編號對應(yīng)，不涂 改，不挪用；移交、借閱均辦理登記手續(xù)。資料歸檔真實、齊全，不缺不漏；建立索引，方便查閱。檔案索引的內(nèi)容應(yīng)與估價報告的信息一致；安全、保密、防腐、防潮、防火、防損、防盜；實行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽批保存一定年期的檔案銷毀制度。（3）評估資料的移交評估項目結(jié)束后，由經(jīng)辦估價師或經(jīng)辦人員將在評估過程中收集的相關(guān)資料 匯總、裝訂成冊后，移交檔案管理員。需要移交的檔案資料包括以下內(nèi)容：檔案目