精選單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價清單

1、單位層面內(nèi)部控制根底性評價清單單位層面指標(biāo)明細(xì)內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況1、成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動相關(guān)工作機(jī)制的會議紀(jì)要或部署文件。內(nèi)容包括：本單位啟動內(nèi)部控制建設(shè)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制并開展工作，明確內(nèi)部控制牽頭部門或崗位。2、開展內(nèi)部專題培訓(xùn)的培訓(xùn)通知或培訓(xùn)材料。內(nèi)部包括：針對國家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)控擬實現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實施過程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn)。3、定期風(fēng)險評估的風(fēng)險評估報告。內(nèi)部包括：根據(jù)本單位的內(nèi)部控制目標(biāo)結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估，并建立定期進(jìn)行風(fēng)險評估

2、的機(jī)制。4、職能部門或崗位的增減或調(diào)整、相關(guān)制度修訂的前后比擬。內(nèi)容包括：根據(jù)本單位“三定方案，進(jìn)行組織及業(yè)務(wù)流程梳理、再造，編制流程圖。二、單位主要負(fù)責(zé)人承當(dāng)內(nèi)部控制建立與實施責(zé)任情況單位主要負(fù)責(zé)人主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實施相關(guān)議題的會議紀(jì)要或部署文件。內(nèi)部包括：1、主持召開內(nèi)部控制工作專題會議對內(nèi)部控制建立與實施進(jìn)行討論。2、主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作，負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部控制工作機(jī)制。3、應(yīng)對內(nèi)部控制建立與實施過程中涉及到的相關(guān)部門及人員進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一協(xié)調(diào)，主持開展工作分工及人員配備工作，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，承當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。三、對權(quán)力運(yùn)行的制約情況1、權(quán)力運(yùn)行機(jī)制的

3、構(gòu)建會議紀(jì)要或相關(guān)文件。內(nèi)容包括：完成對本單位權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳理，并構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)。2、對權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督的會議紀(jì)要、權(quán)力清單及相關(guān)制度。內(nèi)容包括：本單位建立與審計、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)運(yùn)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評機(jī)制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行過程中的問題，予以校正和改良。四、內(nèi)部控制制度完備情況指標(biāo)1、本單位已印發(fā)并執(zhí)行的預(yù)算管理制度、有關(guān)報告及財政部門批復(fù)文件等。內(nèi)容要包括：預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績效評價四個方面。2、本單位已印發(fā)并執(zhí)行的收入管理制度。內(nèi)容要

4、包括：本單位收入包括非稅收入價格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個方面。3、本單位已印發(fā)并執(zhí)行的支出管理制度。內(nèi)容要包括：預(yù)算與方案、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算四個方面。4、本單位已印發(fā)并執(zhí)行的政府采購管理制度。內(nèi)容要包括：預(yù)算與方案、需求申請與審批、過程管理、驗收入庫四個方面。5、本單位已印發(fā)并執(zhí)行的資產(chǎn)管理制度。內(nèi)容要包括：資產(chǎn)購置、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置四個方面。6、本單位已印發(fā)并執(zhí)行的建設(shè)工程管理制度。內(nèi)容要包括：工程立項與審核、概算預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資金控制、驗收與決算等方面。7、本單位已印發(fā)并執(zhí)行的合同管理制度。內(nèi)容要包括：合同訂立、合

5、同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個方面。8、本單位已印發(fā)并執(zhí)行的決策機(jī)制試試。內(nèi)部要包括：三重一大集體決策、分級授權(quán)兩個方面。五、不相容崗位與職責(zé)別離控制情況1、本單位已印發(fā)的崗位規(guī)章制度及崗位職責(zé)手冊。內(nèi)容包括但不限于：申請與審核審批、審核審批與執(zhí)行、執(zhí)行與信息記錄、審計審批與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等。2、相關(guān)簽字審批單據(jù)。單位接受內(nèi)外部檢查反映的問題情況匯總。六、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況1、系統(tǒng)功能說明書、實際操作系統(tǒng)，將系統(tǒng)功能與內(nèi)控制度比照。內(nèi)容包括：預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)工程管理、合同管理等。2、不相容崗位與職責(zé)在系統(tǒng)中分別設(shè)立獨立的賬戶名稱和密碼、明確的

6、操作權(quán)限等級。業(yè)務(wù)層面指標(biāo)明細(xì)七、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況1、對預(yù)算進(jìn)行內(nèi)局部解并審批下達(dá)的預(yù)算批復(fù)文件、部門職責(zé)、工作方案和預(yù)算批復(fù)內(nèi)部下達(dá)文件等。內(nèi)容包括：本單位財會部門根據(jù)同級財政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，將預(yù)算指標(biāo)按照部門進(jìn)行分解，并經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后下到達(dá)各業(yè)務(wù)部門。2、經(jīng)同級財政部門批復(fù)的單位預(yù)算額度及單位決策報表，計算預(yù)算執(zhí)行差異率。計算本單位近3年年度預(yù)算執(zhí)行差異率的平均值，如果絕對值高于5%，應(yīng)對產(chǎn)生差異率的原因進(jìn)行追查。確認(rèn)產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制是否有關(guān)。八、收支業(yè)務(wù)管理控制情況1、本單位各項收入應(yīng)由財會部門歸口管理并進(jìn)行會計核算。收入的合同，檢

7、查收入金額與合同約定是否相符。按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬。對各類票據(jù)的申領(lǐng)、戶用、核銷、銷毀進(jìn)行序時登記。上繳財政收入及時、足額。2、內(nèi)部審批單、相關(guān)支出憑證、支出事項分類管理、支出業(yè)務(wù)的分析控制。支出事項實行分類管理，制定相應(yīng)的制度，不同類別事項實行不同的審批程序和審批權(quán)限。明確各類支出業(yè)務(wù)事項需要提交的外部原始票據(jù)要求，明確內(nèi)部審批單要求及單據(jù)審核重點。通過對業(yè)務(wù)事項的分析控制，發(fā)現(xiàn)支出異常情況及其原因，并采取有效措施解決。3、舉債事項實行集體決策，定期對賬的制度文件、會議紀(jì)要、對賬單、債務(wù)合同等。建立債務(wù)管理制度、實行事前論證和集體決策、定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額、債務(wù)規(guī)模應(yīng)控制

8、在規(guī)定范圍內(nèi)。九、政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況1、2023年政府采購業(yè)務(wù)憑證。單位采購貨物、效勞和工程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照年度政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行。2、近一年采購業(yè)務(wù)單，是否是節(jié)能環(huán)保、促進(jìn)中小企業(yè)。3、采用非公開招標(biāo)方式采購公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物或效勞，以及政府采購進(jìn)口產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報批。十、資產(chǎn)管理控制情況1、現(xiàn)金盤點表、存貨盤點表、固定資產(chǎn)盤點表、債權(quán)核對表。定期對本單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)和對外投資等資產(chǎn)進(jìn)行定期核查盤點。2、資產(chǎn)配置批復(fù)文件、對外投資、出租出借、無償調(diào)撥、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等文件。十一、建設(shè)工程

9、管理控制情況1、五年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)工程在建設(shè)期間發(fā)生的各項變更確認(rèn)單。單位應(yīng)按照批復(fù)的初步設(shè)計方案組織實施建設(shè)工程，確需進(jìn)行工程洽商和設(shè)計變更的，建設(shè)工程歸口管理部門、工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，并按有關(guān)規(guī)定及制度要求履行相應(yīng)的審批程序。重大工程變更還應(yīng)參照工程決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。2、五年內(nèi)本單位已完工建設(shè)工程的竣工驗收資料和決算編制審計資料?？⒐ず蠹皶r編制工程竣工財務(wù)決策，并在竣工驗收合格后及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。3、建設(shè)工程投資概算、經(jīng)批復(fù)的竣工決算報告。計算近5年單位已完工的建設(shè)工程越概算率，高于5%，對產(chǎn)生超概算率的原因進(jìn)行追查。確認(rèn)是否與內(nèi)部控

10、制有關(guān)。十二、合同管理控制情況1、合同審批記錄、合同過會會議紀(jì)要等。對合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，并由合同歸口管理部門進(jìn)行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號。對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，組織業(yè)務(wù)部門、法律部門、財會部門等相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合審核。2、合同履行情況檢查記錄、合同驗收文件、合同補(bǔ)充、變更或解除的監(jiān)督審核記錄等。應(yīng)對合同履行情況進(jìn)行有效監(jiān)控，明確合同執(zhí)行相關(guān)責(zé)任人，及時對合同履行情況進(jìn)行檢查、分析和驗收，如發(fā)現(xiàn)無法按時履約的情況，及時采取應(yīng)對措施，對需要補(bǔ)充、變更或解除合同的情況，按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督審查。合同簽訂審批單、預(yù)算業(yè)務(wù)憑證、收支業(yè)務(wù)憑證、采購業(yè)務(wù)憑證、資產(chǎn)業(yè)務(wù)購置/處理憑證。預(yù)算業(yè)務(wù)分解、下達(dá)文件、預(yù)算執(zhí)行分析等文件。近三年預(yù)決算總表。收入與合同、票據(jù)臺賬、票據(jù)申領(lǐng)、啟用、核銷、序時登記。支出事項分類管理的原始憑證及審核、支出業(yè)務(wù)的分析控制。2023年政府采購業(yè)務(wù)憑證。近一年采購業(yè)務(wù)單。如存在非公開招