沙發(fā)廠內(nèi)部財務(wù)控制

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. 目 錄捌內(nèi)部會計控制制愛度八貨幣資金內(nèi)部控鞍制制度昂 半 辦 盎 矮 背貨幣資金管理制霸度扒 把 熬 熬 佰 礙 4暗-8伴現(xiàn)金管理制度班 把 敗 唉 傲 哀 安 9-12叭支票及印章的管暗理制度案 藹 盎 懊 般 疤 13-16壩實物資產(chǎn)管理制頒度柏 叭 般 笆 稗 耙財產(chǎn)清查制度阿 芭 皚 澳 壩 扒 懊 17-21笆低值易耗品管理百制度癌 敗 阿 艾 拜 版 22-2邦5捌材料管理制度頒 艾 氨 拜 捌 襖 挨 26-3八6拔固定資產(chǎn)管理制邦度澳 敖

2、 案 礙 霸 哀 3跋7版-48澳對外投資管理制芭度安 笆 澳 百 礙 4藹9-57骯工程項目管理制班度 罷 敗 俺 艾 敖 58-67靶籌資內(nèi)部控制制扒度岸 爸 礙 芭 罷 6辦8-73芭采購與付款內(nèi)部百控制制度昂 八 奧 拔 把74-79扳銷售與收款內(nèi)部敖控制制度 靶 笆 稗 拔 80-稗86百成本與費用內(nèi)部斑控制制度 敗 案 暗 版 87-跋98壩對外擔(dān)保內(nèi)部控氨制制度 盎 岸 瓣 矮 99按-105內(nèi)部會計制度版會計核算 癌 巴 耙 案 案 胺 拌106-120絆會計科目使用說罷明 熬 扮 佰 艾 12白1皚-160熬資產(chǎn)類科目 拌 跋 唉 藹 辦 氨 矮121-139背負債類科目 暗

3、 叭 澳 敖 版 柏 笆140-147班權(quán)益類科目 邦 俺 捌 胺 板 扳 吧147-150拔成本類科目 盎 拌 阿 礙 巴 稗 百150-擺151伴損益類科目 翱 昂 巴 哀 翱 唉 斑1礙51-160艾財務(wù)分析 懊 跋 奧 佰 爸 伴 1稗61-178礙會計檔案管理辦安法 拌 叭 翱 叭 17哎9-18安4疤財務(wù)組織與職能班 叭 安 盎 班 1凹85-19襖8岸會計電算化管理奧制度 把 隘 百 案 199斑-226案會計電算化管理背制度 藹 唉 澳 疤 拌 199-八200霸會計電算化操作鞍使用管理制度 般 般 斑 啊 2矮01-20鞍2挨會計電算化硬件笆設(shè)備維護管理制氨度 白 俺 般 版

4、203-205板會計電算化軟件藹維護管理制度 辦 矮 癌 胺 2柏06-209澳會計電算化帳務(wù)半管理制度 捌 辦 斑 班 八 210-21按1柏會計電算化報表氨管理制度 氨 靶 哎 傲 埃 212-21礙3佰會計電算化檔案熬管理制度 盎 扳 霸 跋 百 214-21辦6埃會計電算化崗位邦責(zé)任制度 辦 愛 頒 頒 阿 217-22哎0哎會計電算化基礎(chǔ)背工作整頓和崗位芭培訓(xùn)管理制度 扮 昂 2愛21-222岸計算機機房安全鞍衛(wèi)生制度 白 奧 百 百 2版23-223捌預(yù)防計算機病毒敖措施制度 奧 艾 拔 扒 扳 2伴24-22艾5附錄：百1.佰 發(fā)票開票流程昂圖 胺 扮 熬 挨 鞍 胺 哀 耙 半

5、 佰 哎 礙 拌 挨226罷2發(fā)票領(lǐng)用申巴請表 班 跋 熬 埃 皚 拌 芭 隘 霸 襖 半 板 扳 拌 227暗3發(fā)票開票月拌統(tǒng)計表（表一）艾 扒 艾 耙 皚 瓣 昂 半 骯 邦 胺 白228頒4發(fā)票開票月扳統(tǒng)計表（表二）跋 邦 暗 壩 八 叭 跋 按 板 佰 吧 壩229百貨幣資金內(nèi)部控靶制制度目標(biāo)鞍本制度用以規(guī)范柏扒集團所屬子公司襖、分公司及集團白的資金管理適用范圍跋 拜懊集團及分公司、凹所屬投資控股企背業(yè)內(nèi)容埃 本制礙度包括兩部分內(nèi)暗容：貨幣資金管昂理及監(jiān)管制度、稗集團資金管理制拌度。壩貨幣資金管理制巴度吧崗位分工及授權(quán)芭批準(zhǔn)氨公司實行貨幣資罷金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)皚任制，明確相關(guān)芭部門和崗位的

6、職拌責(zé)權(quán)限，確保辦叭理貨幣資金業(yè)務(wù)哀的不相容崗位相扒互分離、制約和凹監(jiān)督。出納人員昂不得兼任稽核、擺會計檔案保管和霸收入、支出、費礙用、債權(quán)債務(wù)賬愛目的登記工作。絆各核算主體不得巴由一人辦理貨幣擺資金業(yè)務(wù)的全過耙程。鞍公司辦理貨幣資埃金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配半備合格的人員，皚并根據(jù)單位具體熬情況進行崗位輪安換。辦理貨幣資擺金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)白當(dāng)具備良好的職罷業(yè)道德，忠于職皚守，廉潔奉公，案遵紀(jì)守法，客觀愛公正，不斷提高壩會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和唉職業(yè)道德水平。傲公司對貨幣資金藹業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的把授權(quán)批準(zhǔn)制度，凹明確審批人對貨埃幣資金業(yè)務(wù)的授笆權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)吧限、程序、責(zé)任扳和相關(guān)控制措施絆，規(guī)定經(jīng)辦人辦皚理貨幣資金業(yè)務(wù)

7、哀的職責(zé)范圍和工翱作要求。岸審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)瓣貨幣資金授權(quán)批澳準(zhǔn)制度的規(guī)定，胺在授權(quán)范圍內(nèi)進拌行審批，不得超耙越審批權(quán)限。經(jīng)昂辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)凹范圍內(nèi)，按照審扳批人的批準(zhǔn)意見拔辦理貨幣資金業(yè)凹務(wù)。對于審批人敖超越授權(quán)范圍審哎批的貨幣資金業(yè)班務(wù)，經(jīng)辦人員有傲權(quán)拒絕辦理，并岸及時向?qū)徟说陌嵘霞壥跈?quán)部門報皚告。案單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)昂定的程序辦理貨熬幣資金支付業(yè)務(wù)耙。隘支付申請。單位疤有關(guān)部門或個人胺用款時，應(yīng)當(dāng)提埃前向?qū)徟颂峤话重泿刨Y金支付申礙請，注明款項的岸用途、金額、預(yù)叭算、支付方式等搬內(nèi)容，并附有效傲經(jīng)濟合同或相關(guān)白證明。爸支付審批。審批跋人根據(jù)其職責(zé)、埃權(quán)限和相應(yīng)程序拔對支付申請進行班審批。對不

8、符合澳規(guī)定的貨幣資金板支付申請，審批巴人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)白。板支付復(fù)核。復(fù)核矮人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后班的貨幣資金支付皚申請進行復(fù)核，佰復(fù)核貨幣資金支邦付申請的批準(zhǔn)范哀圍、權(quán)限、程序癌是否正確，手續(xù)哀及相關(guān)單證是否俺齊備，金額計算瓣是否準(zhǔn)確，支付盎方式、支付單位拜是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)擺核無誤后，交由巴出納人員辦理支把付手續(xù)。斑未被批準(zhǔn)的付款骯申請退回原申請靶人。疤經(jīng)過批準(zhǔn)的付款罷申請轉(zhuǎn)交給出納氨執(zhí)行。矮辦理支付。出納背人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)奧核無誤的支付申凹請，按規(guī)定辦理半貨幣資金支付手艾續(xù)，及時登記現(xiàn)班金和銀行存款日八記帳。哎公司對于重要貨白幣資金支付業(yè)務(wù)矮，應(yīng)當(dāng)實行集體爸決策和審批，并壩建立責(zé)任追究制斑度，防范貪污、

9、靶侵占、挪用貨幣白資金等行為。瓣嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的靶機構(gòu)或人員辦理瓣貨幣資金業(yè)務(wù)或凹直接接觸貨幣資礙金。巴批準(zhǔn)付款及付款氨方式阿對于不同種類的唉付款，規(guī)定不同阿的授權(quán)人、權(quán)限熬和付款方式(例按如應(yīng)付帳款，公岸司內(nèi)部往來帳和氨其他相關(guān)帳目)跋，并在付款授權(quán)佰的基礎(chǔ)上和充分敗利用信用條款的靶原則下執(zhí)行付款懊程序。翱被批準(zhǔn)的付款申絆請應(yīng)詳細注明金哀額，付款時間和班付款方式。付款拔方式應(yīng)根據(jù)采購襖訂單或采購合同把中的付款條款來瓣確定。傲主管會計根據(jù)規(guī)凹則審核付款申請奧及附件瓣，并批準(zhǔn)申請。傲若經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有爸以下情況之一的跋，主管會計將拒凹絕或推遲付款：柏未按公司規(guī)定執(zhí)俺行審批流程；付盎款與發(fā)票、合同把以及

10、付款申請單唉不符；付款由于胺現(xiàn)金狀況而推遲澳；對于超過部門艾經(jīng)理審批權(quán)限的疤付款申請，沒有愛主管領(lǐng)導(dǎo)的審核背簽字；超預(yù)算付藹款申請沒有申請澳部門經(jīng)理、主管辦領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)翱匯簽；藹主管會計只有權(quán)拜簽署其審批權(quán)限拜內(nèi)的付款，超過懊審批權(quán)限的付款拜申請應(yīng)根據(jù)付款藹金額的大小交由把財務(wù)經(jīng)理甚至財耙務(wù)總監(jiān)審核；監(jiān)督檢查敗 單位應(yīng)當(dāng)壩建立對貨幣資金艾業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查扒制度，明確監(jiān)督愛檢查機構(gòu)或人員搬的職責(zé)權(quán)限，定辦期和不定期地進吧行檢查。霸集團資金管理制傲度矮 集中的背集團資金管理模挨式是伴白集團未來發(fā)展方爸向，在目前階段澳半集團資金管理將皚就帳戶管理做出斑以下臨時性規(guī)定藹：翱 集團財務(wù)部對藹所有集團擁有

11、實傲際控制權(quán)的機構(gòu)板的銀行帳戶施行吧統(tǒng)一管理。集團扳將銀行帳戶分為八三類：基本帳戶埃、經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)絆生帳戶和非經(jīng)常挨性帳戶。具體管爸理辦法如下：氨所有銀行帳戶的唉開立必須由擬開笆立單位向集團財罷務(wù)部提出書面申疤請（指明用途）愛，經(jīng)集團審批后白再行開立。背所有銀行帳戶的瓣變更或關(guān)閉必須半在集團財務(wù)部備鞍案。昂對于基本帳戶的巴使用，各級單位案應(yīng)嚴(yán)格按照國家岸的規(guī)定執(zhí)行。拜對于經(jīng)常性業(yè)務(wù)百發(fā)生帳戶，如果吧集團根據(jù)業(yè)務(wù)需唉要而采取相應(yīng)管澳理措施，各級單礙位必須予以配合爸。般對于非經(jīng)常性帳拌戶，在相應(yīng)業(yè)務(wù)般結(jié)束后，應(yīng)及時背清戶和關(guān)閉現(xiàn)金管理制度版公司建立現(xiàn)金庫矮存限額的管理制昂度，超過庫存限辦額的現(xiàn)金應(yīng)

12、及時矮存入銀行。柏公司必須根據(jù)耙現(xiàn)金管理暫行條艾例的規(guī)定，結(jié)斑合本單位的實際襖情況，確定本單伴位現(xiàn)金的開支范癌圍。不屬于現(xiàn)金佰開支范圍的業(yè)務(wù)八應(yīng)當(dāng)通過銀行辦背理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。氨 1現(xiàn)金使用捌的范圍嚴(yán)格按照爸國務(wù)院頒發(fā)的稗現(xiàn)金管理暫行條爸理的規(guī)定執(zhí)行鞍。公司可在下列挨范圍內(nèi)使用現(xiàn)金頒：凹員工工資，津貼艾；個人勞務(wù)報酬；伴根據(jù)國家規(guī)定頒罷發(fā)給個人的科學(xué)靶技術(shù)、文化藝術(shù)盎、體育等各種獎傲金；白各種勞保、福利敗費用以及國家規(guī)柏定對個人的其他愛支出；搬出差人員必須隨版身攜帶的差旅費按及應(yīng)報銷的出差瓣補助費用；佰結(jié)算起點100啊元以下的零星開哎支；傲中國人民銀行確澳定需要支付現(xiàn)金疤的其他支出。矮2除以上規(guī)定愛

13、外，財務(wù)人員支斑付個人款項，超百過使用現(xiàn)金限額板的部分，應(yīng)當(dāng)以搬支票支付；確需澳全額支付現(xiàn)金的骯，經(jīng)會計審核，熬主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后胺支付現(xiàn)金。鞍公司現(xiàn)金收入應(yīng)哀當(dāng)及時存入銀行瓣，不得用于直接霸支付單位自身的芭支出。單位借出斑款項必須執(zhí)行嚴(yán)愛格的授權(quán)批準(zhǔn)程敗序，嚴(yán)禁擅自挪罷用、借出貨幣資愛金。絆出納員向銀行提芭取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填白寫現(xiàn)金提取單芭，并寫明用途埃和金額，由財務(wù)白主管批準(zhǔn)后提取佰。絆公司取得的貨幣板資金必須及時入班賬，不得私設(shè)埃“矮小金庫?！绷T，不得賬外設(shè)賬艾，嚴(yán)禁收款不入俺賬。暗公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按捌照支付結(jié)算辦班法等國家有關(guān)凹規(guī)定，加強銀行跋賬戶的管理，嚴(yán)埃格按照規(guī)定開立柏賬戶，辦理存款叭、取款

14、和結(jié)算。岸公司應(yīng)當(dāng)定期檢笆查、清理銀行賬耙戶的開立及使用八情況，發(fā)現(xiàn)問題熬，及時處理。公鞍司應(yīng)當(dāng)加強對銀斑行結(jié)算憑證的填斑制、傳遞及保管扮等環(huán)節(jié)的管理與癌控制。搬公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵骯守銀行結(jié)算紀(jì)律辦，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有壩資金保證的票據(jù)?；蜻h期支票，套皚取銀行信用；不叭準(zhǔn)簽發(fā)、取得和霸轉(zhuǎn)讓沒有真實交扒易和債權(quán)債務(wù)的拌票據(jù)，套取銀行凹和他人資金； 敗不準(zhǔn)無理拒絕付般款，任意占用他凹人資金；不準(zhǔn)違跋反規(guī)定開立和使罷用銀行賬戶。絆公司應(yīng)當(dāng)指定專奧人定期核對銀行半賬戶，每月至少襖核對一次，編制礙銀行存款余額調(diào)熬節(jié)表，使銀行存背款賬面余額與銀胺行對賬單調(diào)節(jié)相艾符。如調(diào)節(jié)不符拜，應(yīng)查明原因，凹及時處理。艾公司應(yīng)當(dāng)定期

15、和拜不定期地進行現(xiàn)罷金盤點，確?，F(xiàn)俺金賬面余額與實昂際庫存相符。發(fā)疤現(xiàn)不符，及時查氨明原因，作出處暗理。八公司職員因工作壩需要借用現(xiàn)金，扒需填寫借款單八，注明借用現(xiàn)埃金的用途，經(jīng)部擺門經(jīng)理批準(zhǔn)后，百送財務(wù)，經(jīng)財務(wù)扮部主管審批后方懊可支取。各業(yè)務(wù)矮人員應(yīng)及時清理岸借款，公司應(yīng)視把業(yè)務(wù)需要制定還岸款期限及措施。壩辦理現(xiàn)金報銷業(yè)翱務(wù)，經(jīng)辦人要詳盎細記錄每筆業(yè)務(wù)拌開支的實際情況辦，填寫支出憑懊單，注明用途案及金額。出納員暗要嚴(yán)格審核應(yīng)報隘銷的原始憑證，罷根據(jù)成本管理、拔費用管理有關(guān)審俺批權(quán)限進行審核氨無誤后，辦理報襖銷手續(xù)。百支付個人的臨時壩工工資、顧問費哀等，出納員根據(jù)鞍有關(guān)規(guī)定和公司埃領(lǐng)導(dǎo)的批示，

16、以搬及經(jīng)過審核的板支出憑單，并熬由經(jīng)辦人、收款板人簽章后，支付隘現(xiàn)金，同時辦理癌代扣個人收入所岸得稅手續(xù)。罷出納員辦理完畢般現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)般后，應(yīng)及時在單吧據(jù)上加蓋捌“巴現(xiàn)金收訖敗”骯、啊“板現(xiàn)金付訖奧”斑戳記及出納員簽芭章，并將自制原板始憑證加蓋藹“霸附件胺”翱章。把出納員要每天清懊點庫存現(xiàn)金，登暗記現(xiàn)金日記帳，挨做到日清月結(jié)，斑帳帳相符，帳實敖相符。半庫存?zhèn)溆媒鸨仨毎嫒氡ｋU柜，出啊納員必須妥善保熬管保險柜。凡當(dāng)擺天收到的現(xiàn)金款拜項，應(yīng)及時送交癌開戶銀行，不得罷用于其他款項支頒出。拜財務(wù)負責(zé)人應(yīng)高絆度重視現(xiàn)金管理疤，對現(xiàn)金收支進澳行嚴(yán)格審核，不哀定期進行實地盤昂點，對現(xiàn)金管理霸出現(xiàn)的情況和

17、問絆題，提出改進意斑見，報主管領(lǐng)導(dǎo)辦批準(zhǔn)后實施。斑支票及有關(guān)印章岸的管理制度頒單位應(yīng)當(dāng)加強與矮貨幣資金相關(guān)的罷票據(jù)的管理，明般確各種票據(jù)的購擺買、保管、領(lǐng)用笆、背書轉(zhuǎn)讓、注鞍銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)絆權(quán)限和程序，并敖專設(shè)登記簿進行拌記錄，防止空白案票據(jù)的遺失和被懊盜用。吧單位應(yīng)當(dāng)加強銀鞍行預(yù)留印鑒的管八理。財務(wù)專用章爸應(yīng)由專人保把管，個人名章必班須由本人或其授愛權(quán)人員保管。嚴(yán)背禁一人保管支付扒款項所需的全部柏印章。按規(guī)定需阿要有關(guān)負責(zé)人簽敖字或蓋章的經(jīng)濟鞍業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格暗履行簽字或蓋章埃手續(xù)。哀支票按照使用范按圍分為人民幣現(xiàn)伴金支票和人民幣跋轉(zhuǎn)帳支票。礙支票的管理制度扒：奧 1現(xiàn)金扳支票耙支票由出納員或

18、耙總經(jīng)理指定專人胺保管。支票使用胺時需有暗“笆借款單皚”扮（如已有發(fā)票則哎直接填寫把“藹支出憑單罷”胺），經(jīng)總經(jīng)理批皚準(zhǔn)簽字，然后將奧支票按批準(zhǔn)金額捌封頭，加蓋印章隘、填寫日期、用敗途、登記號碼，傲領(lǐng)用人在支票領(lǐng)鞍用簿上簽字備查熬。骯支票付款后憑支辦票存根，發(fā)票由把經(jīng)手人簽字、會礙計核對（購置物搬品由保管員簽字般）、總經(jīng)理審批鞍。填寫金額要無柏誤，完成后交出壩納人員。出納員跋統(tǒng)一編制憑證號跋，按規(guī)定登記日班記帳，原支票領(lǐng)半用人在爸“拜支票領(lǐng)用單扳”安及登記簿上注銷爸。氨支票是銀行的存板款人簽發(fā)給收款氨人辦理結(jié)算或委搬托開戶銀行將款擺項支付給收款人扳的票據(jù)。采用支白票結(jié)算方式，對芭于收到的支票，

19、跋應(yīng)在收到當(dāng)日填奧制進賬單連同支啊票送存銀行，根盎據(jù)銀行蓋章退回百的進賬單第一聯(lián)佰和有關(guān)原始憑證吧編制收款憑證。跋現(xiàn)金支票一律由絆出納員一人保管柏，不得轉(zhuǎn)交他人班。氨現(xiàn)金支票大小寫奧金額必須填寫齊傲全，不得涂改，埃如發(fā)生書寫錯誤白，應(yīng)及時加蓋叭“耙作廢八”叭戳記，另行簽發(fā)邦正確支票。拌現(xiàn)金支票一律為瓣記名式，不可用唉于轉(zhuǎn)賬使用。稗收到客戶交來的板空額（空白）支邦票，收票人首先按檢查支票上有無氨交換號碼和簽發(fā)隘單位的印鑒，當(dāng)襖面填齊結(jié)算金額安及用途，留下客盎戶單位電話及經(jīng)伴辦人姓名和身份版證號碼。對預(yù)留拜密碼的支票，應(yīng)絆由客戶將密碼填骯寫清楚。邦顧客開好的支票壩，要審查支票的氨內(nèi)容，自簽發(fā)之藹日

20、起有效期十天邦（到期日為節(jié)假班日順延），業(yè)務(wù)絆項目與支票用途埃應(yīng)一致，大小寫隘金額應(yīng)一致，數(shù)藹字無涂改，支票挨與發(fā)票相符，上背述內(nèi)容若有不符扳或支票殘破，不奧能收取。扮轉(zhuǎn)帳支票起點為耙100元，低于按結(jié)算起點的業(yè)務(wù)愛或交易用現(xiàn)金結(jié)啊算。皚準(zhǔn)確無誤地填寫按和保管收取的支叭票，不得遺失和搬毀損。班業(yè)務(wù)人員、技術(shù)隘人員收取的支票敗應(yīng)及時送交財務(wù)敖部，出納員根據(jù)扮規(guī)定將支票存入昂銀行。胺 2轉(zhuǎn)案帳支票佰領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)辦填寫愛“奧借款單拔”靶，明確注明用途伴、金額，依照有壩關(guān)審批權(quán)限履行壩審批手續(xù)。阿凡簽出的支票，襖一律填寫收款單俺位名稱、時間、柏用途、金額（或柏限額），不準(zhǔn)簽拜發(fā)空白支票或空斑額支票，

21、對預(yù)留礙密碼的支票，出凹票同時填寫密碼版。拔需要報賬的支票捌，由經(jīng)辦人填寫柏“吧支出憑單礙”般，審批后方可辦懊理報賬手續(xù)。已敗經(jīng)結(jié)賬的支票，艾應(yīng)將支票根連同爸有關(guān)原始憑證附佰在一起制證記賬隘。支票簽出后業(yè)胺務(wù)人員在規(guī)定時挨間內(nèi)辦理報賬手哀續(xù)，簽出未使用耙的支票在10日絆內(nèi)交回財務(wù)部。哀如簽發(fā)支票有誤艾被退回的，應(yīng)與半其支票根一同加艾蓋罷“唉作廢佰”奧戳記，與正確支翱票附在一起入賬擺，以備待查。稗空白支票與銀行稗預(yù)留印鑒分別保吧管，分人保管，罷不得事先將空白隘支票加蓋銀行預(yù)疤留印鑒和填寫支骯票預(yù)留密碼。跋空白支票一律存巴入保險柜，出納霸人員必須妥善保昂管保險柜鑰匙。敗公司之間的資金般拆借業(yè)務(wù)，履

22、行傲轉(zhuǎn)款手續(xù)應(yīng)附借壩款協(xié)議。財產(chǎn)清查制度目的瓣 絆為保證會計核算扮的真實性,保護岸財產(chǎn)物資的安全絆完整,最大限度頒利用公司資源,絆維護財經(jīng)紀(jì)律,矮貫徹執(zhí)行企業(yè)財案務(wù)制度及會計準(zhǔn)皚則,促使公司對壩外經(jīng)濟往來正常隘進行,特制定財埃產(chǎn)清查制度,請骯鞍集團所屬子/分阿公司遵照執(zhí)行。范圍懊本制度主要規(guī)范癌資產(chǎn)的財產(chǎn)清查矮制度和固定資產(chǎn)癌管理辦法。財產(chǎn)清查制度背1財產(chǎn)清查是拔根據(jù)賬簿記錄,絆通過對公司的各皚項實物、現(xiàn)金的邦實地盤點,對銀伴行存款、往來款挨項的核對,確定隘各種財產(chǎn)、貨幣熬資金、往來款項哎的實有數(shù),并查伴明賬存數(shù)與實物皚數(shù)是否相符。財絆產(chǎn)清查一般包括藹:般每年對財產(chǎn)物資捌進行的全面清查挨；懊對

23、銀行存款、未辦達賬項,每月同拌銀行的核對；哎各種債權(quán)、債務(wù)暗,每年年末進行氨定期核對；班實物、現(xiàn)金保管罷人員辦理移交時白,進行的清查；白財產(chǎn)物資發(fā)生非懊常損失時,進行叭的清查；耙上級主管部門、傲審計機關(guān)、司法骯部門、注冊會計叭師根據(jù)國家有關(guān)扒規(guī)定,對公司進耙行的財產(chǎn)清查。胺 財產(chǎn)清查襖開始前,要建立版財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小版組,制定清查工艾作計劃,明確清熬查范圍，規(guī)定清挨查工作時間,確芭定具體工作人員班的分工和職責(zé),邦組織有關(guān)人員學(xué)翱習(xí)和掌握財產(chǎn)清皚查的政策、制度哎、內(nèi)容和方法等扒2財產(chǎn)清查的般內(nèi)容和要求貨幣資金的清查邦庫存現(xiàn)金的清查礙。通過實地盤點瓣的方法,確定庫澳存現(xiàn)金的實存數(shù)翱，再與現(xiàn)金日記背賬

24、的賬面余額進敖行核對,以查明愛余缺情況。除查罷明帳實是否相符跋外,還要查明有叭無違反現(xiàn)金管理案制度規(guī)定,盤點敖結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)敗盤點結(jié)果,及時板填制按暗庫存現(xiàn)金盤點報襖告表拌頒,并由檢查人員安和出納人員簽名罷或蓋章。對長款愛、短款情況,要氨進行分析,明確皚經(jīng)濟責(zé)任。瓣銀行存款的清查擺采用核對法,即矮將開戶銀行對賬白單與本單位的銀礙行存款日記賬逐拜筆進行核對,以隘查明帳實是否相霸符,在清查過程盎中,查找雙方未岸達賬項的余額,笆并據(jù)以編制鞍靶銀行存款余額調(diào)安節(jié)表傲稗,清除未達款項搬影響,以便檢查拌雙方有無差錯,扮并確定銀行存款愛實存數(shù)。哀其他貨幣資金的爸清查,與銀行存百款的清查相同。案 (2) 霸存

25、貨的清查邦 啊 存貨的清查是按指對庫存材料、安在產(chǎn)品、產(chǎn)成品拜、低值易耗品、礙包裝物等的清查艾,清查方法主要霸采用實地盤點方扳法,首先將材料捌物資賬簿上的數(shù)跋量、金額填在背絆存貨清查表哎爸上,然后根據(jù)賬阿存數(shù)對材料物資胺進行實地盤點,壩帳實差額作為盤癌盈、盤虧,對盤頒盈、盤虧金額要瓣分析產(chǎn)生的原因安,做出單獨說明安。般 (3) 跋固定資產(chǎn)的清查扮 霸 固定資產(chǎn)的清癌查,采用實地盤礙點的方法,將固班定資產(chǎn)明細賬的矮記錄情況與固定絆資產(chǎn)實物一一核昂對,包括明細賬背上所列固定資產(chǎn)扮的類別、名稱、皚編號等,在清查敗中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)胺盤盈或毀損,還鞍要查明該項固定疤資產(chǎn)的原值、己吧提折舊額等;如暗發(fā)現(xiàn)固定

26、資產(chǎn)盤班盈,要對其估價扒,以確定盤盈固岸定資產(chǎn)的重置價安值、估計折舊等鞍,據(jù)以編制固定骯資產(chǎn)盤虧、盤盈白報告單。笆 (4) 巴應(yīng)收、應(yīng)付款項胺的清查哀 昂 奧應(yīng)收、應(yīng)付款項啊的清查,包括應(yīng)凹收賬款、其他應(yīng)俺收款、應(yīng)付賬款安和其他應(yīng)付款的挨清查,清查一般奧采用同對方核對骯賬目的方法。半清查時,首先將辦各項應(yīng)收、應(yīng)付盎的往來款項正確捌完整地登記入賬般, 由財務(wù)部向叭往來單位發(fā)函證絆,如對方單位核百對無誤,應(yīng)在函瓣證上蓋章后退發(fā)骯出單位；如對方罷發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,拔應(yīng)在函證證明不爸符原因處簽章并斑注明金額后退回頒發(fā)出單位，或者挨另抄對賬單退回瓣,作為進一步核俺對的依據(jù)。發(fā)出版單位收到對方的唉回單后,對錯

27、誤襖的賬目應(yīng)及時查熬明原因,并按規(guī)壩定方法加以更正瓣,最后根據(jù)清查唉結(jié)果編制擺“礙往來款項清查報巴告表傲”班。爸3. 佰財產(chǎn)清查的方法巴 吧在財產(chǎn)清查過程拌中,主要清查方巴法有以下幾種:實地盤點法,抽樣盤存法擺核對帳目法,就埃是對債權(quán)、債務(wù)奧通過信函詢證或壩派人調(diào)查進行核巴對的方法。懊質(zhì)量檢查,就是芭根據(jù)各種財產(chǎn)的礙技術(shù)、范圍對財拌產(chǎn)物資進行檢查按的方法。愛4. 癌財產(chǎn)清查結(jié)果的隘處理罷(1) 般認真分析財產(chǎn)清盎查發(fā)生問題的原巴因,并確定處理翱辦法柏財產(chǎn)清查出現(xiàn)帳板實不符的主要原稗因有:版財產(chǎn)物資在保管罷過程中發(fā)生的自靶然損益；爸量、計算、檢驗跋不準(zhǔn)而發(fā)生的差靶錯；罷計算登記賬簿時懊的錯誤；艾

28、由于管理不善或胺工作人員失職而捌造成財產(chǎn)物資的傲損壞、變質(zhì)或短昂缺.以及貨幣資昂金往來款項的差翱錯；疤盜竊、營私舞弊暗造成的損失；哎自然災(zāi)害造成的瓣非常損失；吧未達賬項引起的疤賬賬、賬實不符阿；癌雖然賬實相符,唉由于質(zhì)量等問題叭引起的不能按正捌常財產(chǎn)物資使用拔的毀損。對于定艾額內(nèi)的損耗,多懊屬自然原因,非八人為因素,一般絆可根據(jù)制度規(guī)定絆進行處理。對于板超定額損耗,應(yīng)霸詳細分析產(chǎn)生原矮因并行處理。由扮于工作失職,個般人造成的損失，襖應(yīng)區(qū)分不同情況熬,嚴(yán)肅處理、如巴果屬于玩忽職守礙或貪污盜竊的則敖應(yīng)由過失人賠償罷,直至追究法律唉責(zé)任。癌(2) 柏要積極處理多余白物資和清理長期頒不清的債權(quán)暗 哎在

29、財產(chǎn)清查過程癌中所發(fā)現(xiàn)的超儲奧積壓物資、呆滯俺和不需用物資,安應(yīng)積極組織調(diào)劑靶或改裝,做到物皚盡其用,并積極艾向外推銷或報請般有關(guān)部門組織調(diào)百撥。對于長期不佰清的結(jié)算賬款,胺應(yīng)指定專人,主哀動與對方單位研傲究解決。鞍根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)奧整帳簿記錄,做疤到帳實相符。昂要建立和健全財把產(chǎn)物資管理制度拜。百低值易耗品管理隘制度昂為嚴(yán)格執(zhí)行鐵道絆部關(guān)于加強在用芭低值易耗品管理芭和核算的規(guī)定，罷達到節(jié)約經(jīng)費，班物盡其用的目的辦，根據(jù)事業(yè)單懊位財務(wù)規(guī)則和哎鐵路事業(yè)單位八在用低值易耗品扒管理和核算的補稗充規(guī)定，制定癌本辦法。艾低值易耗品定義疤、界定芭 低值易百耗品是指在一定鞍價格范圍內(nèi)，一昂次使用不改變其熬形態(tài)

30、、性能，可板重復(fù)使用或出現(xiàn)百正常損耗且不符班合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)傲物品。分類罷 低值易耗爸品按其用途分為笆辦公用品、家具俺用品、勞保用品奧及其他四類。哀低值易耗品的購瓣買、請領(lǐng)案低值易耗品的購俺買歸口采購部門辦。采購部門按照隘審批后的年度預(yù)熬算，根據(jù)實際需俺求，分批分期購斑置。背采購的低值易耗瓣品，應(yīng)了解行情哀、價格、由請領(lǐng)霸人填寫請領(lǐng)單辦，部門負責(zé)人拔簽字后經(jīng)綜合部傲審批，到財務(wù)部壩辦理借款手續(xù)，霸由部門組織購買皚。扮嚴(yán)格按請領(lǐng)單辦規(guī)格、價格購稗買，開據(jù)正式發(fā)胺票。班低值易耗品的點澳驗、登記和報銷佰 艾 低值易耗品岸購回后，應(yīng)明確伴保管人，個人使搬用物品，使用人藹即為保管人，部阿門使用物品，由哎部

31、門指定管理人伴員，報綜合部備翱案。把采購的低值易耗拌品，請領(lǐng)人持擺請領(lǐng)單、購物安發(fā)票及所購物品把交綜合部驗收，吧票物相符，辦理愛領(lǐng)用手續(xù)，填制隘低值易耗品增熬置報告單一式辦三份，綜合部、擺財務(wù)部、領(lǐng)用部爸門各一份，作為熬記賬保管依據(jù)。絆請領(lǐng)部門憑購物版發(fā)票、低值易襖耗品增置報告單笆到財務(wù)部辦理骯報銷入賬手續(xù)，盎費用在請領(lǐng)部門搬相關(guān)費用中列支敗。暗綜合部按照低邦值易耗品增置報奧告單分類登記盎低值易耗品臺賬隘。隘低值易耗品的管安理、報廢和變更扮。耙低值易耗品管理絆歸口采購部門，敖負責(zé)低值易耗品絆的購買、驗收、跋進出庫、保管、般領(lǐng)用。辦理在用岸低值易耗品的請熬領(lǐng)、發(fā)放、報廢佰和臺賬登記，確胺保賬物相

32、符。澳在用低值易耗品把采取按實際價格皚一次全額列銷。氨采購的低值易耗骯品，在采購部門案辦理領(lǐng)用低值易扒耗品手續(xù)，未領(lǐng)哀用的低值易耗品俺視同材料辦理入胺庫手續(xù)。拜設(shè)置岸“版低值易耗品翱”叭科目進行價值核稗算。敖在用低值易耗品捌的報廢由綜合部盎集中辦理。報廢昂時，由使用部門辦填制低值易耗案品報廢申請單癌一式三份，經(jīng)綜邦合部負責(zé)人批準(zhǔn)案后，綜合部、財盎務(wù)部、使用部門隘據(jù)此銷賬。辦定期進行清查盤叭點。發(fā)現(xiàn)盤盈、凹短缺等應(yīng)由綜合癌部填制物資清拌點記錄并查找笆原因，提出處理暗意見，報中心業(yè)骯務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批拌。因個人使用與盎保管不當(dāng)造成損邦壞的，需照價賠般償。財務(wù)部和綜愛合部根據(jù)審批處稗理意見進行賬務(wù)耙核算

33、。壩 襖 哀 啊 叭 敖 稗 襖 啊低值易耗品請領(lǐng)跋單頒 百 敗單位： 半 藹 霸 班 笆 背 哎日期：笆品名矮規(guī)格敖調(diào)查單價斑預(yù)算總價愛扒巴啊安用胺 按途辦扒請領(lǐng)人：艾負責(zé)人：柏采購審批：瓣低值易耗品增置半報告單敖 辦 襖年把 吧月翱 凹日瓣 氨 稗 柏 耙增板 癌 疤號耙銷售單位壩版發(fā)把 把票霸號芭 懊數(shù)瓣叭發(fā)皚 傲票藹日扳 啊期熬襖低值易耗品鞍類柏 皚別壩目錄編號頒低值易耗品名稱安規(guī)格扳單位凹數(shù)量礙購入價板目錄價扳單價皚金額哎單價翱金額般昂板昂般百按案骯半俺瓣耙板罷班扳般啊傲拌氨巴百拜傲把癌叭佰斑稗版把邦斑疤稗霸罷頒傲版芭傲瓣靶辦白凹挨邦皚壩扒壩敗礙巴奧板增置單位：版 啊 哎 芭 礙 拔

34、 班管理單位：矮 皚綜合部盎 藹主管：俺 白 班經(jīng)辦人：白 艾 奧庫管員： 霸 主管部門： 搬 財務(wù)般部門： 案 主管癌：昂 叭 巴 凹 鞍 挨 暗 材料管理制度版為強化集團公司辦及子/分公司內(nèi)骯部財務(wù)管理的需骯要靶,擺對材料加強管理巴，達到節(jié)約經(jīng)費安，使有限的資金安能夠發(fā)揮出更大翱的效能，特制定埃本辦法。哀材料管理人員設(shè)靶置：敗由采購部門負責(zé)斑材料的采購、驗背收、進出庫保管皚、直采審批工作搬；頒材料管理堅持職霸務(wù)分離原則。設(shè)昂置采購、庫存保背管人員和驗收記哀賬人員；罷財務(wù)部設(shè)置材料百核算崗，負責(zé)材澳料價格審核及進把行材料金額核算百。凹 庫存材料計價版方法：版 1入庫材搬料價值的確定稗：扳外購

35、材料價值的八組成：稗買價絆,扳即供貨發(fā)票所列板價格；扮運輸費、裝卸費般、保險費；班運輸途中的合理阿損耗；氨入庫前的加工、絆整理及挑選費用凹。挨自制材料價值按靶實際制造發(fā)生的巴各項費用確定。阿委托加工材料價柏值的組成：礙發(fā)出材料實際成瓣本；阿支付的加工費用矮；八運輸費、裝卸費翱、保險費。靶2盤盈的材料叭價值的確定：奧有同類材料的瓣,啊按同類材料實際癌購置價值確定；百沒有同類材料的哎,隘按當(dāng)前市場價確辦定；按即沒有同類庫存絆材料搬,礙也沒有市場價的俺,邦可按評估價入賬八。敗3投資者投入叭的材料，按照評頒估確認或者合同案、協(xié)議約定的價皚值確定扮接受捐贈的材料襖：敗有發(fā)票賬單的霸,般按其所列金額加昂上

36、發(fā)生的運輸費隘、裝卸費、保險耙費及交納的稅金癌確定；盎沒有發(fā)票賬單的昂,澳按同類材料的當(dāng)吧前市場價確定。爸 5材料出敖庫成本的確定：鞍 材料出庫成八本可采用先進先班出法、后進先出把法、加權(quán)平均法埃、標(biāo)準(zhǔn)價格法等叭方法確定。材料拌計價方法一經(jīng)確愛定般,跋在一個會計年度絆內(nèi)不得改變。扳 挨（四）材料動態(tài)伴管理與核算規(guī)定絆：八 1預(yù)算百編制與審批：鞍各部門年度材料佰使用應(yīng)編制預(yù)算挨。壩財務(wù)部進行價格按審核、綜合平衡骯后提出建議預(yù)算拌指標(biāo)報公司領(lǐng)導(dǎo)安審批。材料采購：伴材料采購由采購八部門按照執(zhí)行預(yù)阿算，根據(jù)實際需絆求，分批分期辦傲理請款，執(zhí)行采凹購；柏保證賬實相符矮,傲 及時清算材料案價款，月內(nèi)采購芭

37、業(yè)務(wù)，原則上月搬內(nèi)結(jié)清賬務(wù)；搬嚴(yán)格控制材料采扒購預(yù)付款的支出頒，最大限度規(guī)避拌風(fēng)險。必須發(fā)生般的預(yù)付款，需經(jīng)盎主管領(lǐng)導(dǎo)審查、阿批準(zhǔn)；胺加強材料采購成拌本的控制，確保班材料品種、規(guī)格柏和質(zhì)量。大宗采擺購物資版,藹 必須簽訂購貨壩合同或協(xié)議。罷采購部門對業(yè)務(wù)佰部門所需的專用百特殊材料，應(yīng)了扮解行情、價格，哀由使用部門填寫啊“八特殊專用材料購叭買請領(lǐng)單扳”鞍（格式如附表2凹），部門負責(zé)人霸簽批后，由采購伴部門協(xié)助專業(yè)技澳術(shù)人員辦理請款礙、采購、入庫等跋手續(xù)；伴 3材料入庫吧：笆驗收記賬員依據(jù)靶結(jié)算發(fā)票或購貨扒清單核點入庫材傲料的數(shù)量、品種敖與價格，正確無案誤后填制拌“柏采購入庫單笆”?。话静少徏皫旃?/p>

38、員依凹據(jù)吧“搬采購入庫單凹”捌點驗入庫，加蓋扒“般材料收訖骯”俺章，并持耙“耙采購入庫單安”暗、結(jié)算發(fā)票或購爸貨清單到財務(wù)部芭報賬；伴入庫單需經(jīng)庫管瓣員（收料人）、傲核驗員、財務(wù)審頒核員簽章；頒保管人員對材料白物資的安全與完拔整負責(zé)，妥善保翱管，注意防潮、斑放火、防磁。材斑料管理人員以外安的任何人員不得氨擅自行動用各種翱材料。吧4材料請領(lǐng)出皚庫扒各部門根據(jù)公務(wù)暗、業(yè)務(wù)開展的實澳際需求，請領(lǐng)材稗料；驗記賬員按岸照請領(lǐng)人需求，扳填制敖“爸材料出庫單敗”愛；爸庫管員依據(jù)經(jīng)請巴領(lǐng)人所在部門負啊責(zé)人簽批后的請吧領(lǐng)單，辦理材料瓣出庫，并在巴“鞍材料出庫單柏”霸上加蓋懊“阿材料發(fā)訖搬”奧戳記；邦驗記賬員根據(jù)

39、加敗蓋澳“八材料發(fā)訖挨”俺后的懊“芭材料出庫單澳”暗登記庫存材料明艾細賬。皚“吧材料出庫單艾”艾需經(jīng)庫管員、核靶驗員、財務(wù)審核案員簽章。5材料核算氨財務(wù)部門翱對采購人員送交辦的供貨方發(fā)票、懊購物清單、材料罷入庫單等原始憑辦證，經(jīng)審核無誤唉后，及時記賬。拔財務(wù)部門瓣對必須發(fā)生的材矮料采購預(yù)付款，翱要根據(jù)審批后的白定貨合同、簽定矮的協(xié)議，辦理支敖付業(yè)務(wù)。班材料的發(fā)出成本熬，財務(wù)部門依據(jù)皚“笆材料出庫單唉”把按成本項目分配吧材料費用。氨 （五）凹材料盤點與清查板材料保管人員、隘記賬人員、財務(wù)按部按照財產(chǎn)清扮查制度定期不挨定期對中心的各懊種材料進行盤點扳與清查挨,挨月度終了進行材巴料盤存實物與材哎料明

40、細賬的核對矮，保證賬實相符埃，季、年末材料哎保管部門、財務(wù)邦部共同組織清查半盤點，保證賬賬安、賬實相符；百清查盤點情況必胺須進行記錄，填艾制挨“把物資清點記錄清笆單白”捌（格式如附表5愛），庫管員、核吧驗員及參加盤點傲人員在罷“疤物資清點記錄清骯單癌”俺簽名或蓋章；唉對盤盈、盤虧、安毀損以及報廢的愛存貨，應(yīng)當(dāng)查明盎原因，材料保管絆部門書面報告公扒司澳領(lǐng)導(dǎo)審批后處理敗。盎（六）材料管理藹流程各部門提交年度材料需求預(yù)算材料保管部門編制年度物資采購計劃財務(wù)部、材料保管部門綜合平衡計劃外采購需求部門填寫采購申請報告公司領(lǐng)導(dǎo)審批專用材料采購需求部門填寫特殊專用材料購買請領(lǐng)單財務(wù)部依據(jù)發(fā)票、入庫單等辦理采

41、購核算主管領(lǐng)導(dǎo)審批采購部門實施采購采購保管部門驗收入庫，填制入庫單，登記庫存材料賬請領(lǐng)部門提出領(lǐng)用需求，材料保管部填制材料出庫單，部門負責(zé)人審批材料保管部依據(jù)審批后的材料出庫單辦理出庫事宜財務(wù)部月末分配材料費用，材料保管部、財務(wù)部按月核對庫存材料賬。定期（季度、年度末）和不定期進行庫存材料實地盤點。材料保管部、財務(wù)部進行盤盈盤虧帳務(wù)處理盤點情況上報公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定處理盤點差異。癌附表1：年度材哀料采購計劃表百附表2：特殊專捌用材料購買請領(lǐng)艾單盎附表3：材料入扳庫單矮附表4：材料出俺庫單挨附表5：物資清柏點記錄清單附表1：八 疤年度材料采購計霸劃表編制單位名稱：百序號胺材料名稱澳用料部門敗上年用

42、料安本年預(yù)計用料八本年預(yù)計訂單哎備注扮1俺2懊3昂4昂5傲6埃7啊8邦9白10岸11搬12啊審 核跋用料部門簽章爸財務(wù)部門皚材料管理部門扮總經(jīng)理：辦用料部門經(jīng)理：吧財務(wù)主管：澳經(jīng)理：把主管副總裁：稗庫房管理員：八編制人：拌 背 半 八 懊 巴 編版制日期： 年芭 月 日附表2：暗 隘 奧 巴 隘 凹 愛特殊專用材料購八買請領(lǐng)單哎 氨單位： 俺 安 搬 搬 唉 柏 藹 哀日期：頒品名巴規(guī)格芭調(diào)查單價般預(yù)算總價爸隘拌辦巴用鞍 挨途班柏請領(lǐng)人：皚負責(zé)人：癌材料保管部門審澳批：附表3：白采購入庫單暗入庫單號：邦入庫日期：艾部門：般入庫類別靶供貨單位：扳倉庫：擺發(fā)票號：把備注：艾收料人：藹存貨編碼瓣存貨

43、名稱稗規(guī)格型號頒計量單位板數(shù)量罷單價佰金額芭跋哎昂柏叭礙岸把翱邦柏岸奧靶耙柏藹絆按哎氨按佰佰安八哎邦隘隘昂扮哎按叭襖斑背拜搬板俺安般阿盎擺吧案唉佰拌傲白暗凹合計：昂跋捌絆皚案版制單人：百 扮 阿 絆 鞍 懊審核人：鞍 矮 伴 俺 癌 記賬人愛：安 班 霸 鞍 負懊責(zé)人：附表4班材料出庫單疤出庫單號：爸倉庫：癌發(fā)料人：澳領(lǐng)料人：奧備注：扒部門：熬出庫日期背材料編碼艾材料名稱唉規(guī)格型號鞍數(shù)量吧計量單位班百巴斑埃隘安藹疤襖哎艾靶柏邦扒胺昂奧板跋合計：礙疤耙昂佰制單人：俺審核人：骯記賬人：般負責(zé)人：附表5辦物資清點記錄清隘單礙保管單位耙年百 襖月把 擺日隘單位：元背序號柏物資名稱叭類別拜規(guī)格暗單位艾數(shù)

44、量把單價辦總價般盈虧原因百處理意見吧版百搬霸昂瓣霸愛半捌胺辦拌胺敖澳拌奧背骯岸板皚盎擺熬扳扮傲啊敖拌吧班辦捌矮吧襖爸敗八爸百柏佰靶捌扮柏百八頒傲按阿把扒瓣辦備注：癌敗負責(zé)人：拜盤點人：半監(jiān)盤人：癌復(fù)核：翱保管員： 皚固定資產(chǎn)管理制澳度（一）總則壩為了加強翱鞍集團固定資產(chǎn)的擺管理，保證固定疤資產(chǎn)的安全完整骯，充分發(fā)揮固定埃資產(chǎn)效能，根據(jù)翱國家規(guī)定，結(jié)合骯本公司實際情況扮，特制定本辦法昂。襖 啊固定資產(chǎn)是公司礙從事經(jīng)營業(yè)務(wù)和叭完成各項工作的案主要勞動資料，昂凡是單位價值在把2000擺元以上，使用年稗限在一年以上的背房屋建筑物、運拔輸工具、通訊設(shè)懊備、以及其他與跋公司生產(chǎn)經(jīng)營有霸關(guān)的設(shè)備等，均頒作固

45、定資產(chǎn)處理半。不同時具備以巴上兩個條件的，皚列為低值易耗品挨。臨時簡易工棚扳、辦公房以及各胺類屬于周轉(zhuǎn)性的柏生產(chǎn)工具及設(shè)施背，不論價值大小凹及使用期限，都稗不列為固定資產(chǎn)邦。叭 （二）固定資昂產(chǎn)的計價搬公司的固定資產(chǎn)吧原值，應(yīng)按其不板同來源渠道分別八確定。盎購入新的固定資岸產(chǎn)，按照實際支霸付的買價、運雜哎費、包裝費、保拜險費和安裝成本敗等作為原價，從隘國外進口設(shè)備的半原價還包括按規(guī)頒定支付的關(guān)稅和安附加稅。跋購入舊的固定資班產(chǎn)，按照售出單霸位的帳面原值，挨扣除原安裝成本熬，加運雜費、包笆裝費和安裝成本敖等作為原價。稗自行建造的固定芭資產(chǎn)，按照建造半過程中實際發(fā)生巴的全部支出為原擺價。背投資者投

46、入的固鞍定資產(chǎn)，按照評岸估確認或合同、爸協(xié)議約定的價值昂記帳。挨融資租入的固定俺資產(chǎn)，按照租賃吧協(xié)議確定的價款盎加運輸費、途中辦保險費、安裝調(diào)骯試費等記帳。擺接受捐贈的固定俺資產(chǎn)，按照發(fā)票扳帳單金額加上運暗輸費、安裝調(diào)試壩費記帳，無發(fā)票班帳單的，按照同耙類物品的市價記矮帳。伴在原有固定資產(chǎn)笆基礎(chǔ)上改擴建的佰固定資產(chǎn)，按照絆原有固定資產(chǎn)的稗原價，加上改擴邦建支出，減去改半擴建過程中發(fā)生邦的固定資產(chǎn)變價盎收入后的余額記唉帳。敖盤盈的固定資產(chǎn)拔，按照同類固定案資產(chǎn)的重置完全班價值計價。瓣因購建固定資產(chǎn)白而發(fā)生的借款利佰息和匯兌損益，拜在資產(chǎn)尚未交付巴使用或雖已交付伴使用但未辦理竣岸工決算之前的，八記

47、入固定資產(chǎn)價懊值。礙公司的固定資產(chǎn)般應(yīng)按原值入帳，傲入帳后固定資產(chǎn)按價值不能隨意變扒動，凡屬下列情藹況者方可進行帳扳務(wù)調(diào)整：拌增加補充設(shè)備或盎改良工程；安將固定資產(chǎn)一部昂分拆除；盎根據(jù)實際價值調(diào)懊整原來的暫估價翱值；胺發(fā)現(xiàn)原有固定資佰產(chǎn)價值有錯誤；巴根據(jù)國家規(guī)定對埃固定資產(chǎn)重新估傲價。奧 （三）固定資奧產(chǎn)的折舊隘公司的各項固定稗資產(chǎn)折舊采用平捌均年限法按月提瓣取，計入成本、柏費用。凹（1）下列固定熬資產(chǎn)不計提折舊岸：襖 熬 邦房屋建筑物以外芭的未使用、不需暗用固定資產(chǎn)；疤 八 叭以經(jīng)營租賃方式搬租入的固定資產(chǎn)礙；絆 扮 跋已提足折舊繼續(xù)熬使用的固定資產(chǎn)拌；笆 鞍 啊未提足折舊提前絆報廢的固定資

48、產(chǎn)凹；岸 愛 佰在建工程項目交艾付使用以前的固耙定資產(chǎn)；啊 鞍 藹破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)吧的固定資產(chǎn)；壩 邦 稗已經(jīng)估價單獨入巴帳的土地等國家安規(guī)定不提折舊的捌其他固定資產(chǎn)。阿（2）下列固定俺資產(chǎn)要計提折舊板：斑 瓣 隘房屋建筑物(3挨0年)；辦 班 般在用的機械設(shè)備哎(5年)、儀器罷儀表(8年)、捌運輸工具(8年版)；班（3）折舊率和矮折舊額的計算扮 癌 班年折舊率百=癌（百1-頒預(yù)計凈殘值率）哀隘折舊年限跋 盎 盎月折舊率哎=扒年折舊率耙埃12辦月折舊額辦=癌固定資產(chǎn)原值癌暗月折舊率靶 版折舊方法和折舊俺年限一經(jīng)確定，昂不得隨意變更，爸需要變更的，應(yīng)氨在變更年度以前叭，由財務(wù)部提出岸申請，報經(jīng)集團

49、岸董事會及相關(guān)政扳府部門核準(zhǔn)，并靶在財務(wù)報表中予啊以揭示。盎 矮正常營業(yè)期間，搬當(dāng)月開始使用的骯固定資產(chǎn)，當(dāng)月骯不計提折舊，從礙下月起開始計提礙折舊。當(dāng)月減少拌或停用的固定資奧產(chǎn)，當(dāng)月照提折艾舊，從下月起不笆計提折舊。提前暗報廢的固定資產(chǎn)瓣，按照其凈損失扒計入營業(yè)外支出埃，不再補提折舊罷。俺（四）固定資產(chǎn)芭的購置和處置。頒固定資產(chǎn)的購置阿要納入公司年度頒預(yù)算管理，嚴(yán)格疤執(zhí)行審批手續(xù)。澳購置固定資產(chǎn)，般必須填寫扮“暗固定資產(chǎn)增加單唉”俺。百各部門購置固定氨資產(chǎn)時，經(jīng)財務(wù)拌部審核，報相關(guān)骯部門審批。骯屬于控購商品范襖圍的要事前辦妥把控購商品批準(zhǔn)手翱續(xù)。熬新增固定資產(chǎn)購爸置完畢（新建、傲改擴建工程項

50、目班辦理竣工決算手班續(xù)后），由經(jīng)辦板人填寫翱“拜固定資產(chǎn)驗收交澳接單佰”愛一式三聯(lián)，第一艾聯(lián)由資產(chǎn)管理部芭門留存，第二聯(lián)笆送財務(wù)部門記帳胺（附購置、新建頒固定資產(chǎn)申請單班），第三聯(lián)由使挨用部門留存。固爸定資產(chǎn)由資產(chǎn)管辦理部門按公司制擺定的分類標(biāo)準(zhǔn)編盎號、粘貼標(biāo)簽后霸，由使用部門領(lǐng)頒取使用。搬 捌土地、房屋及建扳筑物等不動產(chǎn)取奧得所有權(quán)后，由白資產(chǎn)管理部門統(tǒng)伴一辦理產(chǎn)權(quán)登記懊后，轉(zhuǎn)記入半“啊房屋、土地登記藹卡柏”白，變更時亦同。扳固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)拌定辦理保險。啊固定資產(chǎn)報廢要半符合下列情況：拜主要結(jié)構(gòu)和部件礙損壞嚴(yán)重，無修矮復(fù)價值；設(shè)備陳骯舊、技術(shù)性能很熬低無改造價值；敖因事故和意外災(zāi)絆害造成嚴(yán)重

51、破壞氨，無修復(fù)價值；奧因新建、改擴建搬需拆除；上級主盎管部門有文件規(guī)扮定，強行報廢。半固定資產(chǎn)報廢，八應(yīng)由使用部門提瓣出建議，由資產(chǎn)柏管理部門進行技骯術(shù)鑒定，填制挨“扳固定資產(chǎn)報廢、熬出售申請表傲”頒（見附表挨6疤）。經(jīng)相關(guān)部門暗批準(zhǔn)后即可報廢埃。在辦妥批準(zhǔn)手辦續(xù)后，由財務(wù)部絆門將有關(guān)固定資懊產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)叭清理，此后方可跋開始固定資產(chǎn)的敗拆除清理。隘固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)般讓、報廢、毀損背、盤虧時，不論襖單位價值多少，昂都要填寫阿“百固定資產(chǎn)報廢、氨出售申請表翱”背，按照審批權(quán)限笆由相關(guān)部門審批扒。埃固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、昂報廢、毀損、盤扳虧情況應(yīng)在當(dāng)年半會計報表的財務(wù)伴狀況說明書中加叭以說明。吧固定資產(chǎn)有

52、償轉(zhuǎn)啊讓或清理報廢的安變價凈收入與其俺帳面凈值的差額奧，作為營業(yè)外收背入或者營業(yè)外支盎出。固定資產(chǎn)變八價凈收入是指轉(zhuǎn)跋讓或變賣固定資斑產(chǎn)所取得的價款巴扣除清理費用后拜的凈額。固定資稗產(chǎn)凈值是指固定壩資產(chǎn)原值減累計斑折舊后的凈額半 般。藹（五）固定資產(chǎn)靶的移轉(zhuǎn)、毀損和安閑置暗1資產(chǎn)內(nèi)部移俺轉(zhuǎn)處理俺 固佰定資產(chǎn)在公司內(nèi)頒相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由艾移出部門填寫靶“哀固定資產(chǎn)內(nèi)部移罷轉(zhuǎn)單背”氨，一式四聯(lián)，固版定資產(chǎn)管理部門芭會簽后，送移入伴部門簽認，第一爸聯(lián)送固定資產(chǎn)管氨理部門，第二聯(lián)疤送財務(wù)部門，第板三聯(lián)送移入部門百，第四聯(lián)移出部半門留存。傲2資產(chǎn)送修處搬理頒 為耙了保證固定資產(chǎn)艾處于良好的狀態(tài)拜，充分發(fā)揮其

53、效背能，各部門應(yīng)做藹好固定資產(chǎn)的修霸理、維護工作，矮一般不計提大修版理基金。固定資扮產(chǎn)因故須送廠商疤修復(fù)時，由固定俺資產(chǎn)管理部門和拜廠商進行交接和哀修復(fù)后的驗收手背續(xù)。支付修理費跋用時，財務(wù)部根班據(jù)固定資產(chǎn)管理鞍部門提供的驗收俺手續(xù)核查，發(fā)生擺的經(jīng)常性修理作襖為收益性支出處扒理，直接計入當(dāng)絆月費用；如果修靶理費用數(shù)額較大拔或發(fā)生不夠均衡傲，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提背或待攤的辦法，捌以便均衡各期的矮成本費用。爸 固定吧資產(chǎn)的改良是指哀支出較大而且改唉進固定資產(chǎn)的質(zhì)靶量和功能，如將叭房屋的原有通風(fēng)頒設(shè)備改成中央空班調(diào)等。公司對自邦有固定資產(chǎn)所發(fā)礙生的改良支出，哎應(yīng)當(dāng)作為資本性奧支出，增加固定柏資產(chǎn)的原值，需靶

54、填寫邦“芭購置固定資產(chǎn)申擺請單芭”藹和扳“骯固定資產(chǎn)驗收交敖接單扒”霸。笆3出租和外借瓣處理叭 唉 固定澳資產(chǎn)出租或外借隘，管理部門應(yīng)先辦會簽財務(wù)部門后按，呈執(zhí)行副總裁骯核準(zhǔn)后才能辦理敖，并應(yīng)制定契約八，副本送財務(wù)部芭門以備核對，契絆約內(nèi)容應(yīng)包括修扮繕保養(yǎng)、稅金、板租金、運雜費、按歸還期限、保持敗原狀、附屬設(shè)備壩明細等，其出入盎原存放地點，應(yīng)芭填寫班“傲固定資產(chǎn)驗收交版接單扳”啊。4毀損處理岸 固定拜資產(chǎn)因毀損而報柏廢者，應(yīng)由使用哎部門填制挨“扮固定資產(chǎn)毀損單拌”藹一式四聯(lián)，注明伴毀損原因，送固骯定資產(chǎn)管理部門斑及財務(wù)部門簽注敖處理意見后呈報艾總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)隘后，第一聯(lián)送固挨定資產(chǎn)管理部門頒，

55、第二聯(lián)連同有壩關(guān)資料送財務(wù)部藹門據(jù)以向主管機案關(guān)辦理報備、抵熬押權(quán)變更及解除白保險等手續(xù)。第絆三聯(lián)自存。該毀巴損資產(chǎn)因體積巨斑大必須就地處理?；虿鸪龝r，則第壩四聯(lián)送委托部門拌憑以辦理，拆移鞍前使用部門應(yīng)妥矮善保管。敗5閑置固定資百產(chǎn)處理般固定資產(chǎn)的管理骯部門至少每三個搬月應(yīng)將經(jīng)營上認拌為無利用價值的安閑置固定資產(chǎn)予佰以整理，擬定處盎理意見，準(zhǔn)備售瓣讓者，需按下列唉規(guī)定辦理：吧固定資產(chǎn)管理部扮門應(yīng)填寫盎“罷固定資產(chǎn)報廢、吧出售申請表愛”岸按固定資產(chǎn)報廢隘審批流程辦理。邦發(fā)貨時，由固定柏資產(chǎn)管理部門經(jīng)斑辦人填寫哀“絆固定資產(chǎn)驗收交靶接單阿”胺，第一聯(lián)由固定阿資產(chǎn)管理部門留拔存，第二聯(lián)財務(wù)敗部門以憑

56、核對，罷第三聯(lián)使用部門搬留存。第四聯(lián)由班承購商驗收后退唉回經(jīng)辦人，第五岸聯(lián)承購商留存。艾固定資產(chǎn)管理部懊門根據(jù)承購商驗扮收后退回的鞍“巴固定資產(chǎn)驗收交翱接單敗”凹第四聯(lián)，應(yīng)立即氨填制扮“半固定資產(chǎn)毀損單百”敗一式三聯(lián)，第一隘聯(lián)由管理部門留傲存，第二聯(lián)送財瓣務(wù)部門記帳，第拌三聯(lián)送使用部門氨留存。財務(wù)部收叭到固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓鞍收入后，根據(jù)發(fā)愛票存根、柏“安固定資產(chǎn)報廢、襖出售申請表半”霸、矮 辦“哎固定資產(chǎn)驗收交盎接單岸”搬第二聯(lián)和癌“骯固定資產(chǎn)毀損單鞍”俺 耙第二聯(lián)記帳。澳6抵押資產(chǎn)的襖毀損、出租、外跋借處理案經(jīng)提供抵押借款扮的固定資產(chǎn)如有班發(fā)生毀損、出租扮或外借時，財務(wù)班部應(yīng)事先備函，扮寫明抵押編

57、號及哀資產(chǎn)名稱、數(shù)量瓣，向固定資產(chǎn)管耙理部門報備，由百財務(wù)部向貸款及拜抵押權(quán)登記機構(gòu)捌辦理標(biāo)的物增減斑變更手續(xù)。唉（六）固定資產(chǎn)叭的盤點巴年度終了前公司稗必須進行一次全叭面的盤點清查。敗固定資產(chǎn)盤點工哀作應(yīng)由公司主管佰領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，組織鞍固定資產(chǎn)管理部百門，使用部門和藹財務(wù)部門，依靠翱員工全面清點實版物，以實物與帳翱、卡相對照，查疤清固定資產(chǎn)的數(shù)阿量、質(zhì)量和技術(shù)搬狀況，填制固定白資產(chǎn)盤存表。骯在清查過程中，哀對固定資產(chǎn)盤盈哎、盤虧，要查明壩原因，分清責(zé)任扳，提出處理意見疤，并向相關(guān)部門柏報批。固定資產(chǎn)愛的非正常廢棄、懊毀損、丟失以及傲非正常事故的過挨失者，應(yīng)按情節(jié)斑輕重，追究責(zé)任拔，予以處罰。哀對

58、盤點結(jié)果，財按務(wù)部門要及時進皚行帳務(wù)處理，調(diào)安整帳面結(jié)存數(shù)。盎盤盈的固定資產(chǎn)埃，按照原價減估翱計折舊的差額計盎入營業(yè)外收入。頒盤虧及毀損的固版定資產(chǎn)，按照固吧定資產(chǎn)凈值扣除挨收到的殘料變價凹凈收入、過失人襖及保險公司賠款拔后的差額計入營阿業(yè)外支出。籌建挨期間發(fā)生的與工矮程不直接有關(guān)的耙固定資產(chǎn)盤盈、氨盤虧和清理凈損矮益，以及由于非唉常原因造成的固皚定資產(chǎn)清理凈損頒益，計入開辦費八。吧（七）固定資產(chǎn)耙日常管理壩負責(zé)公司的固定盎資產(chǎn)管理工作，愛掌管固定資產(chǎn)帳搬冊和卡片，對固案定資產(chǎn)的動態(tài)和扳資金渠道進行財佰務(wù)監(jiān)督，會同有擺關(guān)部門共同確保芭固定資產(chǎn)帳、卡藹、物相符。稗根據(jù)有關(guān)部門提笆供的年度固定資懊

59、產(chǎn)變動和修理計艾劃資料，核編財胺務(wù)收支計劃中有把關(guān)固定資產(chǎn)的各啊項計劃。鞍參加固定資產(chǎn)的藹驗收、移交、盤哀點、清查等工作啊，并提出建議和捌處理意見。哎負責(zé)按月計提固罷定資產(chǎn)折舊，辦骯理固定資產(chǎn)增減絆變動的會計記錄爸。昂對外投資管理制邦度目的百 般 為保證會計核俺算的真實性,保愛護對外投資的安版全完整,最大限八度利用公司資源癌,維護財經(jīng)紀(jì)律佰,貫徹執(zhí)行企業(yè)岸財務(wù)制度及會計昂準(zhǔn)則,促使公司罷加強投資管理和吧科學(xué)投資決策,白特制定投資管理叭制度,請邦頒集團所屬子/分拜公司遵照執(zhí)行。內(nèi)容：柏 投資的扮內(nèi)部管理制度主版要包括下列幾個皚方面：合理的職責(zé)分工擺對于合法的投資吧業(yè)務(wù)，應(yīng)在業(yè)務(wù)氨的授權(quán)、業(yè)務(wù)的拜

60、執(zhí)行、業(yè)務(wù)的會壩計記錄以及投資靶資產(chǎn)的保管等方藹面都有明確的分阿工，不得由一人斑同時負責(zé)上述任拔何兩項工作。投頒資業(yè)務(wù)在公司高扳層管理機構(gòu)核準(zhǔn)俺后，可由愛高層負責(zé)人員懊授權(quán)簽字批準(zhǔn)由敗財務(wù)經(jīng)理辦理具斑體的股票或債券伴等的買賣業(yè)務(wù)，翱由會計部門負責(zé)八進行會計記錄和哀財務(wù)處理，并由拜專人保管股票或骯債券。疤 職責(zé)分拌工應(yīng)達到：藹投資計劃的編制懊人不能同時掌握阿該計劃的審批權(quán)按。哀負責(zé)證券購入與隘出售業(yè)務(wù)的職員巴不能屆時擔(dān)任會靶計的記錄工作。辦證券的保管人必拌須同負責(zé)投資交哀易賬務(wù)處理的職澳員在職責(zé)上分離把。巴參與投資交易活版動的職員不能同跋時負責(zé)有價證券骯的盤點工作。財務(wù)分析制度耙 公司設(shè)敖立有效