沙發(fā)廠內(nèi)部財(cái)務(wù)控制

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. 目 錄捌內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制愛(ài)度八貨幣資金內(nèi)部控鞍制制度昂 半 辦 盎 矮 背貨幣資金管理制霸度扒 把 熬 熬 佰 礙 4暗-8伴現(xiàn)金管理制度班 把 敗 唉 傲 哀 安 9-12叭支票及印章的管暗理制度案 藹 盎 懊 般 疤 13-16壩實(shí)物資產(chǎn)管理制頒度柏 叭 般 笆 稗 耙財(cái)產(chǎn)清查制度阿 芭 皚 澳 壩 扒 懊 17-21笆低值易耗品管理百制度癌 敗 阿 艾 拜 版 22-2邦5捌材料管理制度頒 艾 氨 拜 捌 襖 挨 26-3八6拔固定資產(chǎn)管理制邦度澳 敖

2、 案 礙 霸 哀 3跋7版-48澳對(duì)外投資管理制芭度安 笆 澳 百 礙 4藹9-57骯工程項(xiàng)目管理制班度 罷 敗 俺 艾 敖 58-67靶籌資內(nèi)部控制制扒度岸 爸 礙 芭 罷 6辦8-73芭采購(gòu)與付款內(nèi)部百控制制度昂 八 奧 拔 把74-79扳銷售與收款內(nèi)部敖控制制度 靶 笆 稗 拔 80-稗86百成本與費(fèi)用內(nèi)部斑控制制度 敗 案 暗 版 87-跋98壩對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控氨制制度 盎 岸 瓣 矮 99按-105內(nèi)部會(huì)計(jì)制度版會(huì)計(jì)核算 癌 巴 耙 案 案 胺 拌106-120絆會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)罷明 熬 扮 佰 艾 12白1皚-160熬資產(chǎn)類科目 拌 跋 唉 藹 辦 氨 矮121-139背負(fù)債類科目 暗

3、 叭 澳 敖 版 柏 笆140-147班權(quán)益類科目 邦 俺 捌 胺 板 扳 吧147-150拔成本類科目 盎 拌 阿 礙 巴 稗 百150-擺151伴損益類科目 翱 昂 巴 哀 翱 唉 斑1礙51-160艾財(cái)務(wù)分析 懊 跋 奧 佰 爸 伴 1稗61-178礙會(huì)計(jì)檔案管理辦安法 拌 叭 翱 叭 17哎9-18安4疤財(cái)務(wù)組織與職能班 叭 安 盎 班 1凹85-19襖8岸會(huì)計(jì)電算化管理奧制度 把 隘 百 案 199斑-226案會(huì)計(jì)電算化管理背制度 藹 唉 澳 疤 拌 199-八200霸會(huì)計(jì)電算化操作鞍使用管理制度 般 般 斑 啊 2矮01-20鞍2挨會(huì)計(jì)電算化硬件笆設(shè)備維護(hù)管理制氨度 白 俺 般 版

4、203-205板會(huì)計(jì)電算化軟件藹維護(hù)管理制度 辦 矮 癌 胺 2柏06-209澳會(huì)計(jì)電算化帳務(wù)半管理制度 捌 辦 斑 班 八 210-21按1柏會(huì)計(jì)電算化報(bào)表氨管理制度 氨 靶 哎 傲 埃 212-21礙3佰會(huì)計(jì)電算化檔案熬管理制度 盎 扳 霸 跋 百 214-21辦6埃會(huì)計(jì)電算化崗位邦責(zé)任制度 辦 愛(ài) 頒 頒 阿 217-22哎0哎會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)背工作整頓和崗位芭培訓(xùn)管理制度 扮 昂 2愛(ài)21-222岸計(jì)算機(jī)機(jī)房安全鞍衛(wèi)生制度 白 奧 百 百 2版23-223捌預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒敖措施制度 奧 艾 拔 扒 扳 2伴24-22艾5附錄：百1.佰 發(fā)票開(kāi)票流程昂圖 胺 扮 熬 挨 鞍 胺 哀 耙 半

5、 佰 哎 礙 拌 挨226罷2發(fā)票領(lǐng)用申巴請(qǐng)表 班 跋 熬 埃 皚 拌 芭 隘 霸 襖 半 板 扳 拌 227暗3發(fā)票開(kāi)票月拌統(tǒng)計(jì)表（表一）艾 扒 艾 耙 皚 瓣 昂 半 骯 邦 胺 白228頒4發(fā)票開(kāi)票月扳統(tǒng)計(jì)表（表二）跋 邦 暗 壩 八 叭 跋 按 板 佰 吧 壩229百貨幣資金內(nèi)部控靶制制度目標(biāo)鞍本制度用以規(guī)范柏扒集團(tuán)所屬子公司襖、分公司及集團(tuán)白的資金管理適用范圍跋 拜懊集團(tuán)及分公司、凹所屬投資控股企背業(yè)內(nèi)容埃 本制礙度包括兩部分內(nèi)暗容：貨幣資金管昂理及監(jiān)管制度、稗集團(tuán)資金管理制拌度。壩貨幣資金管理制巴度吧崗位分工及授權(quán)芭批準(zhǔn)氨公司實(shí)行貨幣資罷金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)皚任制，明確相關(guān)芭部門(mén)和崗位的

6、職拌責(zé)權(quán)限，確保辦叭理貨幣資金業(yè)務(wù)哀的不相容崗位相扒互分離、制約和凹監(jiān)督。出納人員昂不得兼任稽核、擺會(huì)計(jì)檔案保管和霸收入、支出、費(fèi)礙用、債權(quán)債務(wù)賬愛(ài)目的登記工作。絆各核算主體不得巴由一人辦理貨幣擺資金業(yè)務(wù)的全過(guò)耙程。鞍公司辦理貨幣資埃金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配半備合格的人員，皚并根據(jù)單位具體熬情況進(jìn)行崗位輪安換。辦理貨幣資擺金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)白當(dāng)具備良好的職罷業(yè)道德，忠于職皚守，廉潔奉公，案遵紀(jì)守法，客觀愛(ài)公正，不斷提高壩會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和唉職業(yè)道德水平。傲公司對(duì)貨幣資金藹業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的把授權(quán)批準(zhǔn)制度，凹明確審批人對(duì)貨埃幣資金業(yè)務(wù)的授笆權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)吧限、程序、責(zé)任扳和相關(guān)控制措施絆，規(guī)定經(jīng)辦人辦皚理貨幣資金業(yè)務(wù)

7、哀的職責(zé)范圍和工翱作要求。岸審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)瓣貨幣資金授權(quán)批澳準(zhǔn)制度的規(guī)定，胺在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)拌行審批，不得超耙越審批權(quán)限。經(jīng)昂辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)凹范圍內(nèi)，按照審扳批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)拔辦理貨幣資金業(yè)凹務(wù)。對(duì)于審批人敖超越授權(quán)范圍審哎批的貨幣資金業(yè)班務(wù)，經(jīng)辦人員有傲權(quán)拒絕辦理，并岸及時(shí)向?qū)徟说陌嵘霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)皚告。案單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)昂定的程序辦理貨熬幣資金支付業(yè)務(wù)耙。隘支付申請(qǐng)。單位疤有關(guān)部門(mén)或個(gè)人胺用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提埃前向?qū)徟颂峤话重泿刨Y金支付申礙請(qǐng)，注明款項(xiàng)的岸用途、金額、預(yù)叭算、支付方式等搬內(nèi)容，并附有效傲經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)白證明。爸支付審批。審批跋人根據(jù)其職責(zé)、埃權(quán)限和相應(yīng)程序拔對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行班審批。對(duì)不

8、符合澳規(guī)定的貨幣資金板支付申請(qǐng)，審批巴人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)白。板支付復(fù)核。復(fù)核矮人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后班的貨幣資金支付皚申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，佰復(fù)核貨幣資金支邦付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范哀圍、權(quán)限、程序癌是否正確，手續(xù)哀及相關(guān)單證是否俺齊備，金額計(jì)算瓣是否準(zhǔn)確，支付盎方式、支付單位拜是否妥當(dāng)?shù)取?fù)擺核無(wú)誤后，交由巴出納人員辦理支把付手續(xù)。斑未被批準(zhǔn)的付款骯申請(qǐng)退回原申請(qǐng)靶人。疤經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的付款罷申請(qǐng)轉(zhuǎn)交給出納氨執(zhí)行。矮辦理支付。出納背人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)奧核無(wú)誤的支付申凹請(qǐng)，按規(guī)定辦理半貨幣資金支付手艾續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)班金和銀行存款日八記帳。哎公司對(duì)于重要貨白幣資金支付業(yè)務(wù)矮，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體爸決策和審批，并壩建立責(zé)任追究制斑度，防范貪污、

9、靶侵占、挪用貨幣白資金等行為。瓣嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的靶機(jī)構(gòu)或人員辦理瓣貨幣資金業(yè)務(wù)或凹直接接觸貨幣資礙金。巴批準(zhǔn)付款及付款氨方式阿對(duì)于不同種類的唉付款，規(guī)定不同阿的授權(quán)人、權(quán)限熬和付款方式(例按如應(yīng)付帳款，公岸司內(nèi)部往來(lái)帳和氨其他相關(guān)帳目)跋，并在付款授權(quán)佰的基礎(chǔ)上和充分?jǐn)±眯庞脳l款的靶原則下執(zhí)行付款懊程序。翱被批準(zhǔn)的付款申絆請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)注明金哀額，付款時(shí)間和班付款方式。付款拔方式應(yīng)根據(jù)采購(gòu)襖訂單或采購(gòu)合同把中的付款條款來(lái)瓣確定。傲主管會(huì)計(jì)根據(jù)規(guī)凹則審核付款申請(qǐng)奧及附件瓣，并批準(zhǔn)申請(qǐng)。傲若經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有爸以下情況之一的跋，主管會(huì)計(jì)將拒凹絕或推遲付款：柏未按公司規(guī)定執(zhí)俺行審批流程；付盎款與發(fā)票、合同把以及

10、付款申請(qǐng)單唉不符；付款由于胺現(xiàn)金狀況而推遲澳；對(duì)于超過(guò)部門(mén)艾經(jīng)理審批權(quán)限的疤付款申請(qǐng)，沒(méi)有愛(ài)主管領(lǐng)導(dǎo)的審核背簽字；超預(yù)算付藹款申請(qǐng)沒(méi)有申請(qǐng)澳部門(mén)經(jīng)理、主管辦領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)翱匯簽；藹主管會(huì)計(jì)只有權(quán)拜簽署其審批權(quán)限拜內(nèi)的付款，超過(guò)懊審批權(quán)限的付款拜申請(qǐng)應(yīng)根據(jù)付款藹金額的大小交由把財(cái)務(wù)經(jīng)理甚至財(cái)耙務(wù)總監(jiān)審核；監(jiān)督檢查敗 單位應(yīng)當(dāng)壩建立對(duì)貨幣資金艾業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查扒制度，明確監(jiān)督愛(ài)檢查機(jī)構(gòu)或人員搬的職責(zé)權(quán)限，定辦期和不定期地進(jìn)吧行檢查。霸集團(tuán)資金管理制傲度矮 集中的背集團(tuán)資金管理模挨式是伴白集團(tuán)未來(lái)發(fā)展方爸向，在目前階段澳半集團(tuán)資金管理將皚就帳戶管理做出斑以下臨時(shí)性規(guī)定藹：翱 集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)藹所有集團(tuán)擁有

11、實(shí)傲際控制權(quán)的機(jī)構(gòu)板的銀行帳戶施行吧統(tǒng)一管理。集團(tuán)扳將銀行帳戶分為八三類：基本帳戶埃、經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)絆生帳戶和非經(jīng)常挨性帳戶。具體管爸理辦法如下：氨所有銀行帳戶的唉開(kāi)立必須由擬開(kāi)笆立單位向集團(tuán)財(cái)罷務(wù)部提出書(shū)面申疤請(qǐng)（指明用途）愛(ài)，經(jīng)集團(tuán)審批后白再行開(kāi)立。背所有銀行帳戶的瓣變更或關(guān)閉必須半在集團(tuán)財(cái)務(wù)部備鞍案。昂對(duì)于基本帳戶的巴使用，各級(jí)單位案應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家岸的規(guī)定執(zhí)行。拜對(duì)于經(jīng)常性業(yè)務(wù)百發(fā)生帳戶，如果吧集團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)需唉要而采取相應(yīng)管澳理措施，各級(jí)單礙位必須予以配合爸。般對(duì)于非經(jīng)常性帳拌戶，在相應(yīng)業(yè)務(wù)般結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)背清戶和關(guān)閉現(xiàn)金管理制度版公司建立現(xiàn)金庫(kù)矮存限額的管理制昂度，超過(guò)庫(kù)存限辦額的現(xiàn)金應(yīng)

12、及時(shí)矮存入銀行。柏公司必須根據(jù)耙現(xiàn)金管理暫行條艾例的規(guī)定，結(jié)斑合本單位的實(shí)際襖情況，確定本單伴位現(xiàn)金的開(kāi)支范癌圍。不屬于現(xiàn)金佰開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)八應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦背理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。氨 1現(xiàn)金使用捌的范圍嚴(yán)格按照爸國(guó)務(wù)院頒發(fā)的稗現(xiàn)金管理暫行條爸理的規(guī)定執(zhí)行鞍。公司可在下列挨范圍內(nèi)使用現(xiàn)金頒：凹員工工資，津貼艾；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；伴根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒罷發(fā)給個(gè)人的科學(xué)靶技術(shù)、文化藝術(shù)盎、體育等各種獎(jiǎng)傲金；白各種勞保、福利敗費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)柏定對(duì)個(gè)人的其他愛(ài)支出；搬出差人員必須隨版身攜帶的差旅費(fèi)按及應(yīng)報(bào)銷的出差瓣補(bǔ)助費(fèi)用；佰結(jié)算起點(diǎn)100啊元以下的零星開(kāi)哎支；傲中國(guó)人民銀行確澳定需要支付現(xiàn)金疤的其他支出。矮2除以上規(guī)定愛(ài)

13、外，財(cái)務(wù)人員支斑付個(gè)人款項(xiàng)，超百過(guò)使用現(xiàn)金限額板的部分，應(yīng)當(dāng)以搬支票支付；確需澳全額支付現(xiàn)金的骯，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，熬主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后胺支付現(xiàn)金。鞍公司現(xiàn)金收入應(yīng)哀當(dāng)及時(shí)存入銀行瓣，不得用于直接霸支付單位自身的芭支出。單位借出斑款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)愛(ài)格的授權(quán)批準(zhǔn)程敗序，嚴(yán)禁擅自挪罷用、借出貨幣資愛(ài)金。絆出納員向銀行提芭取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填白寫(xiě)現(xiàn)金提取單芭，并寫(xiě)明用途埃和金額，由財(cái)務(wù)白主管批準(zhǔn)后提取佰。絆公司取得的貨幣板資金必須及時(shí)入班賬，不得私設(shè)?！鞍〗饚?kù)?！绷T，不得賬外設(shè)賬艾，嚴(yán)禁收款不入俺賬。暗公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按捌照支付結(jié)算辦班法等國(guó)家有關(guān)凹規(guī)定，加強(qiáng)銀行跋賬戶的管理，嚴(yán)埃格按照規(guī)定開(kāi)立柏賬戶，辦理存款叭、取款

14、和結(jié)算。岸公司應(yīng)當(dāng)定期檢笆查、清理銀行賬耙戶的開(kāi)立及使用八情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題熬，及時(shí)處理。公鞍司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀斑行結(jié)算憑證的填斑制、傳遞及保管扮等環(huán)節(jié)的管理與癌控制。搬公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵骯守銀行結(jié)算紀(jì)律辦，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有壩資金保證的票據(jù)?；蜻h(yuǎn)期支票，套皚取銀行信用；不叭準(zhǔn)簽發(fā)、取得和霸轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交扒易和債權(quán)債務(wù)的拌票據(jù)，套取銀行凹和他人資金； 敗不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付般款，任意占用他凹人資金；不準(zhǔn)違跋反規(guī)定開(kāi)立和使罷用銀行賬戶。絆公司應(yīng)當(dāng)指定專奧人定期核對(duì)銀行半賬戶，每月至少襖核對(duì)一次，編制礙銀行存款余額調(diào)熬節(jié)表，使銀行存背款賬面余額與銀胺行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相艾符。如調(diào)節(jié)不符拜，應(yīng)查明原因，凹及時(shí)處理。艾公司應(yīng)當(dāng)定期

15、和拜不定期地進(jìn)行現(xiàn)罷金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)俺金賬面余額與實(shí)昂際庫(kù)存相符。發(fā)疤現(xiàn)不符，及時(shí)查氨明原因，作出處暗理。八公司職員因工作壩需要借用現(xiàn)金，扒需填寫(xiě)借款單八，注明借用現(xiàn)埃金的用途，經(jīng)部擺門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，百送財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)扮部主管審批后方懊可支取。各業(yè)務(wù)矮人員應(yīng)及時(shí)清理岸借款，公司應(yīng)視把業(yè)務(wù)需要制定還岸款期限及措施。壩辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)翱務(wù)，經(jīng)辦人要詳盎細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)拌開(kāi)支的實(shí)際情況辦，填寫(xiě)支出憑懊單，注明用途案及金額。出納員暗要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)隘銷的原始憑證，罷根據(jù)成本管理、拔費(fèi)用管理有關(guān)審俺批權(quán)限進(jìn)行審核氨無(wú)誤后，辦理報(bào)襖銷手續(xù)。百支付個(gè)人的臨時(shí)壩工工資、顧問(wèn)費(fèi)哀等，出納員根據(jù)鞍有關(guān)規(guī)定和公司埃領(lǐng)導(dǎo)的批示，

16、以搬及經(jīng)過(guò)審核的板支出憑單，并熬由經(jīng)辦人、收款板人簽章后，支付隘現(xiàn)金，同時(shí)辦理癌代扣個(gè)人收入所岸得稅手續(xù)。罷出納員辦理完畢般現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)般后，應(yīng)及時(shí)在單吧據(jù)上加蓋捌“巴現(xiàn)金收訖敗”骯、啊“板現(xiàn)金付訖奧”斑戳記及出納員簽芭章，并將自制原板始憑證加蓋藹“霸附件胺”翱章。把出納員要每天清懊點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，登暗記現(xiàn)金日記帳，挨做到日清月結(jié)，斑帳帳相符，帳實(shí)敖相符。半庫(kù)存?zhèn)溆媒鸨仨毎嫒氡ｋU(xiǎn)柜，出啊納員必須妥善保熬管保險(xiǎn)柜。凡當(dāng)擺天收到的現(xiàn)金款拜項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)送交癌開(kāi)戶銀行，不得罷用于其他款項(xiàng)支頒出。拜財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高絆度重視現(xiàn)金管理疤，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)澳行嚴(yán)格審核，不哀定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)昂點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理霸出現(xiàn)的情況和

17、問(wèn)絆題，提出改進(jìn)意斑見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)辦批準(zhǔn)后實(shí)施。斑支票及有關(guān)印章岸的管理制度頒單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與矮貨幣資金相關(guān)的罷票據(jù)的管理，明般確各種票據(jù)的購(gòu)擺買、保管、領(lǐng)用笆、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注鞍銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)絆權(quán)限和程序，并敖專設(shè)登記簿進(jìn)行拌記錄，防止空白案票據(jù)的遺失和被懊盜用。吧單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀鞍行預(yù)留印鑒的管八理。財(cái)務(wù)專用章爸應(yīng)由專人保把管，個(gè)人名章必班須由本人或其授愛(ài)權(quán)人員保管。嚴(yán)背禁一人保管支付扒款項(xiàng)所需的全部柏印章。按規(guī)定需阿要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽敖字或蓋章的經(jīng)濟(jì)鞍業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格暗履行簽字或蓋章埃手續(xù)。哀支票按照使用范按圍分為人民幣現(xiàn)伴金支票和人民幣跋轉(zhuǎn)帳支票。礙支票的管理制度扒：奧 1現(xiàn)金扳支票耙支票由出納員或

18、耙總經(jīng)理指定專人胺保管。支票使用胺時(shí)需有暗“笆借款單皚”扮（如已有發(fā)票則哎直接填寫(xiě)把“藹支出憑單罷”胺），經(jīng)總經(jīng)理批皚準(zhǔn)簽字，然后將奧支票按批準(zhǔn)金額捌封頭，加蓋印章隘、填寫(xiě)日期、用敗途、登記號(hào)碼，傲領(lǐng)用人在支票領(lǐng)鞍用簿上簽字備查熬。骯支票付款后憑支辦票存根，發(fā)票由把經(jīng)手人簽字、會(huì)礙計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物搬品由保管員簽字般）、總經(jīng)理審批鞍。填寫(xiě)金額要無(wú)柏誤，完成后交出壩納人員。出納員跋統(tǒng)一編制憑證號(hào)跋，按規(guī)定登記日班記帳，原支票領(lǐng)半用人在爸“拜支票領(lǐng)用單扳”安及登記簿上注銷爸。氨支票是銀行的存板款人簽發(fā)給收款氨人辦理結(jié)算或委搬托開(kāi)戶銀行將款擺項(xiàng)支付給收款人扳的票據(jù)。采用支白票結(jié)算方式，對(duì)芭于收到的支票，

19、跋應(yīng)在收到當(dāng)日填?yuàn)W制進(jìn)賬單連同支啊票送存銀行，根盎據(jù)銀行蓋章退回百的進(jìn)賬單第一聯(lián)佰和有關(guān)原始憑證吧編制收款憑證。跋現(xiàn)金支票一律由絆出納員一人保管柏，不得轉(zhuǎn)交他人班。氨現(xiàn)金支票大小寫(xiě)奧金額必須填寫(xiě)齊傲全，不得涂改，埃如發(fā)生書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤白，應(yīng)及時(shí)加蓋叭“耙作廢八”叭戳記，另行簽發(fā)邦正確支票。拌現(xiàn)金支票一律為瓣記名式，不可用唉于轉(zhuǎn)賬使用。稗收到客戶交來(lái)的板空額（空白）支邦票，收票人首先按檢查支票上有無(wú)氨交換號(hào)碼和簽發(fā)隘單位的印鑒，當(dāng)襖面填齊結(jié)算金額安及用途，留下客盎戶單位電話及經(jīng)伴辦人姓名和身份版證號(hào)碼。對(duì)預(yù)留拜密碼的支票，應(yīng)絆由客戶將密碼填骯寫(xiě)清楚。邦顧客開(kāi)好的支票壩，要審查支票的氨內(nèi)容，自簽發(fā)之藹日

20、起有效期十天邦（到期日為節(jié)假班日順延），業(yè)務(wù)絆項(xiàng)目與支票用途埃應(yīng)一致，大小寫(xiě)隘金額應(yīng)一致，數(shù)藹字無(wú)涂改，支票挨與發(fā)票相符，上背述內(nèi)容若有不符扳或支票殘破，不奧能收取。扮轉(zhuǎn)帳支票起點(diǎn)為耙100元，低于按結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)愛(ài)或交易用現(xiàn)金結(jié)啊算。皚準(zhǔn)確無(wú)誤地填寫(xiě)按和保管收取的支叭票，不得遺失和搬毀損。班業(yè)務(wù)人員、技術(shù)隘人員收取的支票敗應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)敖部，出納員根據(jù)扮規(guī)定將支票存入昂銀行。胺 2轉(zhuǎn)案帳支票佰領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)辦填寫(xiě)愛(ài)“奧借款單拔”靶，明確注明用途伴、金額，依照有壩關(guān)審批權(quán)限履行壩審批手續(xù)。阿凡簽出的支票，襖一律填寫(xiě)收款單俺位名稱、時(shí)間、柏用途、金額（或柏限額），不準(zhǔn)簽拜發(fā)空白支票或空斑額支票，

21、對(duì)預(yù)留礙密碼的支票，出凹票同時(shí)填寫(xiě)密碼版。拔需要報(bào)賬的支票捌，由經(jīng)辦人填寫(xiě)柏“吧支出憑單礙”般，審批后方可辦懊理報(bào)賬手續(xù)。已敗經(jīng)結(jié)賬的支票，艾應(yīng)將支票根連同爸有關(guān)原始憑證附佰在一起制證記賬隘。支票簽出后業(yè)胺務(wù)人員在規(guī)定時(shí)挨間內(nèi)辦理報(bào)賬手哀續(xù)，簽出未使用耙的支票在10日絆內(nèi)交回財(cái)務(wù)部。哀如簽發(fā)支票有誤艾被退回的，應(yīng)與半其支票根一同加艾蓋罷“唉作廢佰”奧戳記，與正確支翱票附在一起入賬擺，以備待查。稗空白支票與銀行稗預(yù)留印鑒分別保吧管，分人保管，罷不得事先將空白隘支票加蓋銀行預(yù)疤留印鑒和填寫(xiě)支骯票預(yù)留密碼。跋空白支票一律存巴入保險(xiǎn)柜，出納霸人員必須妥善保昂管保險(xiǎn)柜鑰匙。敗公司之間的資金般拆借業(yè)務(wù)，履

22、行傲轉(zhuǎn)款手續(xù)應(yīng)附借壩款協(xié)議。財(cái)產(chǎn)清查制度目的瓣 絆為保證會(huì)計(jì)核算扮的真實(shí)性,保護(hù)岸財(cái)產(chǎn)物資的安全絆完整,最大限度頒利用公司資源,絆維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,矮貫徹執(zhí)行企業(yè)財(cái)案務(wù)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)皚則,促使公司對(duì)壩外經(jīng)濟(jì)往來(lái)正常隘進(jìn)行,特制定財(cái)埃產(chǎn)清查制度,請(qǐng)?bào)a鞍集團(tuán)所屬子/分阿公司遵照?qǐng)?zhí)行。范圍懊本制度主要規(guī)范癌資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)清查矮制度和固定資產(chǎn)癌管理辦法。財(cái)產(chǎn)清查制度背1財(cái)產(chǎn)清查是拔根據(jù)賬簿記錄,絆通過(guò)對(duì)公司的各皚項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的邦實(shí)地盤(pán)點(diǎn),對(duì)銀伴行存款、往來(lái)款挨項(xiàng)的核對(duì),確定隘各種財(cái)產(chǎn)、貨幣熬資金、往來(lái)款項(xiàng)哎的實(shí)有數(shù),并查伴明賬存數(shù)與實(shí)物皚數(shù)是否相符。財(cái)絆產(chǎn)清查一般包括藹:般每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資捌進(jìn)行的全面清查挨；懊對(duì)

23、銀行存款、未辦達(dá)賬項(xiàng),每月同拌銀行的核對(duì)；哎各種債權(quán)、債務(wù)暗,每年年末進(jìn)行氨定期核對(duì)；班實(shí)物、現(xiàn)金保管罷人員辦理移交時(shí)白,進(jìn)行的清查；白財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非懊常損失時(shí),進(jìn)行叭的清查；耙上級(jí)主管部門(mén)、傲審計(jì)機(jī)關(guān)、司法骯部門(mén)、注冊(cè)會(huì)計(jì)叭師根據(jù)國(guó)家有關(guān)扒規(guī)定,對(duì)公司進(jìn)耙行的財(cái)產(chǎn)清查。胺 財(cái)產(chǎn)清查襖開(kāi)始前,要建立版財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小版組,制定清查工艾作計(jì)劃,明確清熬查范圍，規(guī)定清挨查工作時(shí)間,確芭定具體工作人員班的分工和職責(zé),邦組織有關(guān)人員學(xué)翱習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清皚查的政策、制度哎、內(nèi)容和方法等扒2財(cái)產(chǎn)清查的般內(nèi)容和要求貨幣資金的清查邦庫(kù)存現(xiàn)金的清查礙。通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)瓣的方法,確定庫(kù)澳存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)翱，再與現(xiàn)金日記背賬

24、的賬面余額進(jìn)敖行核對(duì),以查明愛(ài)余缺情況。除查罷明帳實(shí)是否相符跋外,還要查明有叭無(wú)違反現(xiàn)金管理案制度規(guī)定,盤(pán)點(diǎn)敖結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)敗盤(pán)點(diǎn)結(jié)果,及時(shí)板填制按暗庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)襖告表拌頒,并由檢查人員安和出納人員簽名罷或蓋章。對(duì)長(zhǎng)款愛(ài)、短款情況,要氨進(jìn)行分析,明確皚經(jīng)濟(jì)責(zé)任。瓣銀行存款的清查擺采用核對(duì)法,即矮將開(kāi)戶銀行對(duì)賬白單與本單位的銀礙行存款日記賬逐拜筆進(jìn)行核對(duì),以隘查明帳實(shí)是否相霸符,在清查過(guò)程盎中,查找雙方未岸達(dá)賬項(xiàng)的余額,笆并據(jù)以編制鞍靶銀行存款余額調(diào)安節(jié)表傲稗,清除未達(dá)款項(xiàng)搬影響,以便檢查拌雙方有無(wú)差錯(cuò),扮并確定銀行存款愛(ài)實(shí)存數(shù)。哀其他貨幣資金的爸清查,與銀行存百款的清查相同。案 (2) 霸存

25、貨的清查邦 啊 存貨的清查是按指對(duì)庫(kù)存材料、安在產(chǎn)品、產(chǎn)成品拜、低值易耗品、礙包裝物等的清查艾,清查方法主要霸采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)方扳法,首先將材料捌物資賬簿上的數(shù)跋量、金額填在背絆存貨清查表哎爸上,然后根據(jù)賬阿存數(shù)對(duì)材料物資胺進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),壩帳實(shí)差額作為盤(pán)癌盈、盤(pán)虧,對(duì)盤(pán)頒盈、盤(pán)虧金額要瓣分析產(chǎn)生的原因安,做出單獨(dú)說(shuō)明安。般 (3) 跋固定資產(chǎn)的清查扮 霸 固定資產(chǎn)的清癌查,采用實(shí)地盤(pán)礙點(diǎn)的方法,將固班定資產(chǎn)明細(xì)賬的矮記錄情況與固定絆資產(chǎn)實(shí)物一一核昂對(duì),包括明細(xì)賬背上所列固定資產(chǎn)扮的類別、名稱、皚編號(hào)等,在清查敗中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)胺盤(pán)盈或毀損,還鞍要查明該項(xiàng)固定疤資產(chǎn)的原值、己吧提折舊額等;如暗發(fā)現(xiàn)固定

26、資產(chǎn)盤(pán)班盈,要對(duì)其估價(jià)扒,以確定盤(pán)盈固岸定資產(chǎn)的重置價(jià)安值、估計(jì)折舊等鞍,據(jù)以編制固定骯資產(chǎn)盤(pán)虧、盤(pán)盈白報(bào)告單。笆 (4) 巴應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)胺的清查哀 昂 奧應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)啊的清查,包括應(yīng)凹收賬款、其他應(yīng)俺收款、應(yīng)付賬款安和其他應(yīng)付款的挨清查,清查一般奧采用同對(duì)方核對(duì)骯賬目的方法。半清查時(shí),首先將辦各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付盎的往來(lái)款項(xiàng)正確捌完整地登記入賬般, 由財(cái)務(wù)部向叭往來(lái)單位發(fā)函證絆,如對(duì)方單位核百對(duì)無(wú)誤,應(yīng)在函瓣證上蓋章后退發(fā)骯出單位；如對(duì)方罷發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,拔應(yīng)在函證證明不爸符原因處簽章并斑注明金額后退回頒發(fā)出單位，或者挨另抄對(duì)賬單退回瓣,作為進(jìn)一步核俺對(duì)的依據(jù)。發(fā)出版單位收到對(duì)方的唉回單后,對(duì)錯(cuò)

27、誤襖的賬目應(yīng)及時(shí)查熬明原因,并按規(guī)壩定方法加以更正瓣,最后根據(jù)清查唉結(jié)果編制擺“礙往來(lái)款項(xiàng)清查報(bào)巴告表傲”班。爸3. 佰財(cái)產(chǎn)清查的方法巴 吧在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程拌中,主要清查方巴法有以下幾種:實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法,抽樣盤(pán)存法擺核對(duì)帳目法,就埃是對(duì)債權(quán)、債務(wù)奧通過(guò)信函詢證或壩派人調(diào)查進(jìn)行核巴對(duì)的方法。懊質(zhì)量檢查,就是芭根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)的礙技術(shù)、范圍對(duì)財(cái)拌產(chǎn)物資進(jìn)行檢查按的方法。愛(ài)4. 癌財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的隘處理罷(1) 般認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清盎查發(fā)生問(wèn)題的原巴因,并確定處理翱辦法柏財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳板實(shí)不符的主要原稗因有:版財(cái)產(chǎn)物資在保管罷過(guò)程中發(fā)生的自靶然損益；爸量、計(jì)算、檢驗(yàn)跋不準(zhǔn)而發(fā)生的差靶錯(cuò)；罷計(jì)算登記賬簿時(shí)懊的錯(cuò)誤；艾

28、由于管理不善或胺工作人員失職而捌造成財(cái)產(chǎn)物資的傲損壞、變質(zhì)或短昂缺.以及貨幣資昂金往來(lái)款項(xiàng)的差翱錯(cuò)；疤盜竊、營(yíng)私舞弊暗造成的損失；哎自然災(zāi)害造成的瓣非常損失；吧未達(dá)賬項(xiàng)引起的疤賬賬、賬實(shí)不符阿；癌雖然賬實(shí)相符,唉由于質(zhì)量等問(wèn)題叭引起的不能按正捌常財(cái)產(chǎn)物資使用拔的毀損。對(duì)于定艾額內(nèi)的損耗,多懊屬自然原因,非八人為因素,一般絆可根據(jù)制度規(guī)定絆進(jìn)行處理。對(duì)于板超定額損耗,應(yīng)霸詳細(xì)分析產(chǎn)生原矮因并行處理。由扮于工作失職,個(gè)般人造成的損失，襖應(yīng)區(qū)分不同情況熬,嚴(yán)肅處理、如巴果屬于玩忽職守礙或貪污盜竊的則敖應(yīng)由過(guò)失人賠償罷,直至追究法律唉責(zé)任。癌(2) 柏要積極處理多余白物資和清理長(zhǎng)期頒不清的債權(quán)暗 哎在

29、財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程癌中所發(fā)現(xiàn)的超儲(chǔ)奧積壓物資、呆滯俺和不需用物資,安應(yīng)積極組織調(diào)劑靶或改裝,做到物皚盡其用,并積極艾向外推銷或報(bào)請(qǐng)般有關(guān)部門(mén)組織調(diào)百撥。對(duì)于長(zhǎng)期不佰清的結(jié)算賬款,胺應(yīng)指定專人,主哀動(dòng)與對(duì)方單位研傲究解決。鞍根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)奧整帳簿記錄,做疤到帳實(shí)相符。昂要建立和健全財(cái)把產(chǎn)物資管理制度拜。百低值易耗品管理隘制度昂為嚴(yán)格執(zhí)行鐵道絆部關(guān)于加強(qiáng)在用芭低值易耗品管理芭和核算的規(guī)定，罷達(dá)到節(jié)約經(jīng)費(fèi)，班物盡其用的目的辦，根據(jù)事業(yè)單懊位財(cái)務(wù)規(guī)則和哎鐵路事業(yè)單位八在用低值易耗品扒管理和核算的補(bǔ)稗充規(guī)定，制定癌本辦法。艾低值易耗品定義疤、界定芭 低值易百耗品是指在一定鞍價(jià)格范圍內(nèi)，一昂次使用不改變其熬形態(tài)

30、、性能，可板重復(fù)使用或出現(xiàn)百正常損耗且不符班合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)傲物品。分類罷 低值易耗爸品按其用途分為笆辦公用品、家具俺用品、勞保用品奧及其他四類。哀低值易耗品的購(gòu)瓣買、請(qǐng)領(lǐng)案低值易耗品的購(gòu)俺買歸口采購(gòu)部門(mén)辦。采購(gòu)部門(mén)按照隘審批后的年度預(yù)熬算，根據(jù)實(shí)際需俺求，分批分期購(gòu)斑置。背采購(gòu)的低值易耗瓣品，應(yīng)了解行情哀、價(jià)格、由請(qǐng)領(lǐng)霸人填寫(xiě)請(qǐng)領(lǐng)單辦，部門(mén)負(fù)責(zé)人拔簽字后經(jīng)綜合部傲審批，到財(cái)務(wù)部壩辦理借款手續(xù)，霸由部門(mén)組織購(gòu)買皚。扮嚴(yán)格按請(qǐng)領(lǐng)單辦規(guī)格、價(jià)格購(gòu)稗買，開(kāi)據(jù)正式發(fā)胺票。班低值易耗品的點(diǎn)澳驗(yàn)、登記和報(bào)銷佰 艾 低值易耗品岸購(gòu)回后，應(yīng)明確伴保管人，個(gè)人使搬用物品，使用人藹即為保管人，部阿門(mén)使用物品，由哎部

31、門(mén)指定管理人伴員，報(bào)綜合部備翱案。把采購(gòu)的低值易耗拌品，請(qǐng)領(lǐng)人持?jǐn)[請(qǐng)領(lǐng)單、購(gòu)物安發(fā)票及所購(gòu)物品把交綜合部驗(yàn)收，吧票物相符，辦理愛(ài)領(lǐng)用手續(xù)，填制隘低值易耗品增熬置報(bào)告單一式辦三份，綜合部、擺財(cái)務(wù)部、領(lǐng)用部爸門(mén)各一份，作為熬記賬保管依據(jù)。絆請(qǐng)領(lǐng)部門(mén)憑購(gòu)物版發(fā)票、低值易襖耗品增置報(bào)告單笆到財(cái)務(wù)部辦理骯報(bào)銷入賬手續(xù)，盎費(fèi)用在請(qǐng)領(lǐng)部門(mén)搬相關(guān)費(fèi)用中列支敗。暗綜合部按照低邦值易耗品增置報(bào)奧告單分類登記盎低值易耗品臺(tái)賬隘。隘低值易耗品的管安理、報(bào)廢和變更扮。耙低值易耗品管理絆歸口采購(gòu)部門(mén)，敖負(fù)責(zé)低值易耗品絆的購(gòu)買、驗(yàn)收、跋進(jìn)出庫(kù)、保管、般領(lǐng)用。辦理在用岸低值易耗品的請(qǐng)熬領(lǐng)、發(fā)放、報(bào)廢佰和臺(tái)賬登記，確胺保賬物相

32、符。澳在用低值易耗品把采取按實(shí)際價(jià)格皚一次全額列銷。氨采購(gòu)的低值易耗骯品，在采購(gòu)部門(mén)案辦理領(lǐng)用低值易扒耗品手續(xù)，未領(lǐng)哀用的低值易耗品俺視同材料辦理入胺庫(kù)手續(xù)。拜設(shè)置岸“版低值易耗品翱”叭科目進(jìn)行價(jià)值核稗算。敖在用低值易耗品捌的報(bào)廢由綜合部盎集中辦理。報(bào)廢昂時(shí)，由使用部門(mén)辦填制低值易耗案品報(bào)廢申請(qǐng)單癌一式三份，經(jīng)綜邦合部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)案后，綜合部、財(cái)盎務(wù)部、使用部門(mén)隘據(jù)此銷賬。辦定期進(jìn)行清查盤(pán)叭點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、凹短缺等應(yīng)由綜合癌部填制物資清拌點(diǎn)記錄并查找笆原因，提出處理暗意見(jiàn)，報(bào)中心業(yè)骯務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批拌。因個(gè)人使用與盎保管不當(dāng)造成損邦壞的，需照價(jià)賠般償。財(cái)務(wù)部和綜愛(ài)合部根據(jù)審批處稗理意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù)耙核算

33、。壩 襖 哀 啊 叭 敖 稗 襖 啊低值易耗品請(qǐng)領(lǐng)跋單頒 百 敗單位： 半 藹 霸 班 笆 背 哎日期：笆品名矮規(guī)格敖調(diào)查單價(jià)斑預(yù)算總價(jià)愛(ài)扒巴啊安用胺 按途辦扒請(qǐng)領(lǐng)人：艾負(fù)責(zé)人：柏采購(gòu)審批：瓣低值易耗品增置半報(bào)告單敖 辦 襖年把 吧月翱 凹日瓣 氨 稗 柏 耙增板 癌 疤號(hào)耙銷售單位壩版發(fā)把 把票霸號(hào)芭 懊數(shù)瓣叭發(fā)皚 傲票藹日扳 啊期熬襖低值易耗品鞍類柏 皚別壩目錄編號(hào)頒低值易耗品名稱安規(guī)格扳單位凹數(shù)量礙購(gòu)入價(jià)板目錄價(jià)扳單價(jià)皚金額哎單價(jià)翱金額般昂板昂般百按案骯半俺瓣耙板罷班扳般啊傲拌氨巴百拜傲把癌叭佰斑稗版把邦斑疤稗霸罷頒傲版芭傲瓣靶辦白凹挨邦皚壩扒壩敗礙巴奧板增置單位：版 啊 哎 芭 礙 拔

34、 班管理單位：矮 皚綜合部盎 藹主管：俺 白 班經(jīng)辦人：白 艾 奧庫(kù)管員： 霸 主管部門(mén)： 搬 財(cái)務(wù)般部門(mén)： 案 主管癌：昂 叭 巴 凹 鞍 挨 暗 材料管理制度版為強(qiáng)化集團(tuán)公司辦及子/分公司內(nèi)骯部財(cái)務(wù)管理的需骯要靶,擺對(duì)材料加強(qiáng)管理巴，達(dá)到節(jié)約經(jīng)費(fèi)安，使有限的資金安能夠發(fā)揮出更大翱的效能，特制定埃本辦法。哀材料管理人員設(shè)靶置：敗由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)斑材料的采購(gòu)、驗(yàn)背收、進(jìn)出庫(kù)保管皚、直采審批工作搬；頒材料管理堅(jiān)持職霸務(wù)分離原則。設(shè)昂置采購(gòu)、庫(kù)存保背管人員和驗(yàn)收記哀賬人員；罷財(cái)務(wù)部設(shè)置材料百核算崗，負(fù)責(zé)材澳料價(jià)格審核及進(jìn)把行材料金額核算百。凹 庫(kù)存材料計(jì)價(jià)版方法：版 1入庫(kù)材搬料價(jià)值的確定稗：扳外購(gòu)

35、材料價(jià)值的八組成：稗買價(jià)絆,扳即供貨發(fā)票所列板價(jià)格；扮運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)般、保險(xiǎn)費(fèi)；班運(yùn)輸途中的合理阿損耗；氨入庫(kù)前的加工、絆整理及挑選費(fèi)用凹。挨自制材料價(jià)值按靶實(shí)際制造發(fā)生的巴各項(xiàng)費(fèi)用確定。阿委托加工材料價(jià)柏值的組成：礙發(fā)出材料實(shí)際成瓣本；阿支付的加工費(fèi)用矮；八運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)翱、保險(xiǎn)費(fèi)。靶2盤(pán)盈的材料叭價(jià)值的確定：奧有同類材料的瓣,啊按同類材料實(shí)際癌購(gòu)置價(jià)值確定；百?zèng)]有同類材料的哎,隘按當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)確辦定；按即沒(méi)有同類庫(kù)存絆材料搬,礙也沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)的俺,邦可按評(píng)估價(jià)入賬八。敗3投資者投入叭的材料，按照評(píng)頒估確認(rèn)或者合同案、協(xié)議約定的價(jià)皚值確定扮接受捐贈(zèng)的材料襖：敗有發(fā)票賬單的霸,般按其所列金額加昂上

36、發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)隘、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)耙費(fèi)及交納的稅金癌確定；盎沒(méi)有發(fā)票賬單的昂,澳按同類材料的當(dāng)吧前市場(chǎng)價(jià)確定。爸 5材料出敖庫(kù)成本的確定：鞍 材料出庫(kù)成八本可采用先進(jìn)先班出法、后進(jìn)先出把法、加權(quán)平均法埃、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格法等叭方法確定。材料拌計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確愛(ài)定般,跋在一個(gè)會(huì)計(jì)年度絆內(nèi)不得改變。扳 挨（四）材料動(dòng)態(tài)伴管理與核算規(guī)定絆：八 1預(yù)算百編制與審批：鞍各部門(mén)年度材料佰使用應(yīng)編制預(yù)算挨。壩財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)格按審核、綜合平衡骯后提出建議預(yù)算拌指標(biāo)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)安審批。材料采購(gòu)：伴材料采購(gòu)由采購(gòu)八部門(mén)按照?qǐng)?zhí)行預(yù)阿算，根據(jù)實(shí)際需絆求，分批分期辦傲理請(qǐng)款，執(zhí)行采凹購(gòu)；柏保證賬實(shí)相符矮,傲 及時(shí)清算材料案價(jià)款，月內(nèi)采購(gòu)芭

37、業(yè)務(wù)，原則上月搬內(nèi)結(jié)清賬務(wù)；搬嚴(yán)格控制材料采扒購(gòu)預(yù)付款的支出頒，最大限度規(guī)避拌風(fēng)險(xiǎn)。必須發(fā)生般的預(yù)付款，需經(jīng)盎主管領(lǐng)導(dǎo)審查、阿批準(zhǔn)；胺加強(qiáng)材料采購(gòu)成拌本的控制，確保班材料品種、規(guī)格柏和質(zhì)量。大宗采擺購(gòu)物資版,藹 必須簽訂購(gòu)貨壩合同或協(xié)議。罷采購(gòu)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)佰部門(mén)所需的專用百特殊材料，應(yīng)了扮解行情、價(jià)格，哀由使用部門(mén)填寫(xiě)啊“八特殊專用材料購(gòu)叭買請(qǐng)領(lǐng)單扳”鞍（格式如附表2凹），部門(mén)負(fù)責(zé)人霸簽批后，由采購(gòu)伴部門(mén)協(xié)助專業(yè)技澳術(shù)人員辦理請(qǐng)款礙、采購(gòu)、入庫(kù)等跋手續(xù)；伴 3材料入庫(kù)吧：笆驗(yàn)收記賬員依據(jù)靶結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨扒清單核點(diǎn)入庫(kù)材傲料的數(shù)量、品種敖與價(jià)格，正確無(wú)案誤后填制拌“柏采購(gòu)入庫(kù)單笆”??；熬采購(gòu)及庫(kù)管

38、員依凹據(jù)吧“搬采購(gòu)入庫(kù)單凹”捌點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)，加蓋扒“般材料收訖骯”俺章，并持耙“耙采購(gòu)入庫(kù)單安”暗、結(jié)算發(fā)票或購(gòu)爸貨清單到財(cái)務(wù)部芭報(bào)賬；伴入庫(kù)單需經(jīng)庫(kù)管瓣員（收料人）、傲核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審頒核員簽章；頒保管人員對(duì)材料白物資的安全與完拔整負(fù)責(zé)，妥善保翱管，注意防潮、斑放火、防磁。材斑料管理人員以外安的任何人員不得氨擅自行動(dòng)用各種翱材料。吧4材料請(qǐng)領(lǐng)出皚庫(kù)扒各部門(mén)根據(jù)公務(wù)暗、業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)澳際需求，請(qǐng)領(lǐng)材稗料；驗(yàn)記賬員按岸照請(qǐng)領(lǐng)人需求，扳填制敖“爸材料出庫(kù)單敗”愛(ài)；爸庫(kù)管員依據(jù)經(jīng)請(qǐng)巴領(lǐng)人所在部門(mén)負(fù)啊責(zé)人簽批后的請(qǐng)吧領(lǐng)單，辦理材料瓣出庫(kù)，并在巴“鞍材料出庫(kù)單柏”霸上加蓋懊“阿材料發(fā)訖搬”奧戳記；邦驗(yàn)記賬員根據(jù)

39、加敗蓋澳“八材料發(fā)訖挨”俺后的懊“芭材料出庫(kù)單澳”暗登記庫(kù)存材料明艾細(xì)賬。皚“吧材料出庫(kù)單艾”艾需經(jīng)庫(kù)管員、核靶驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核案員簽章。5材料核算氨財(cái)務(wù)部門(mén)翱對(duì)采購(gòu)人員送交辦的供貨方發(fā)票、懊購(gòu)物清單、材料罷入庫(kù)單等原始憑辦證，經(jīng)審核無(wú)誤唉后，及時(shí)記賬。拔財(cái)務(wù)部門(mén)瓣對(duì)必須發(fā)生的材矮料采購(gòu)預(yù)付款，翱要根據(jù)審批后的白定貨合同、簽定矮的協(xié)議，辦理支敖付業(yè)務(wù)。班材料的發(fā)出成本熬，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)皚“笆材料出庫(kù)單唉”把按成本項(xiàng)目分配吧材料費(fèi)用。氨 （五）凹材料盤(pán)點(diǎn)與清查板材料保管人員、隘記賬人員、財(cái)務(wù)按部按照財(cái)產(chǎn)清扮查制度定期不挨定期對(duì)中心的各懊種材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)扳與清查挨,挨月度終了進(jìn)行材巴料盤(pán)存實(shí)物與材哎料明

40、細(xì)賬的核對(duì)矮，保證賬實(shí)相符埃，季、年末材料哎保管部門(mén)、財(cái)務(wù)邦部共同組織清查半盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬安、賬實(shí)相符；百清查盤(pán)點(diǎn)情況必胺須進(jìn)行記錄，填艾制挨“把物資清點(diǎn)記錄清笆單白”捌（格式如附表5愛(ài)），庫(kù)管員、核吧驗(yàn)員及參加盤(pán)點(diǎn)傲人員在罷“疤物資清點(diǎn)記錄清骯單癌”俺簽名或蓋章；唉對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、安毀損以及報(bào)廢的愛(ài)存貨，應(yīng)當(dāng)查明盎原因，材料保管絆部門(mén)書(shū)面報(bào)告公扒司澳領(lǐng)導(dǎo)審批后處理敗。盎（六）材料管理藹流程各部門(mén)提交年度材料需求預(yù)算材料保管部門(mén)編制年度物資采購(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、材料保管部門(mén)綜合平衡計(jì)劃外采購(gòu)需求部門(mén)填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)審批專用材料采購(gòu)需求部門(mén)填寫(xiě)特殊專用材料購(gòu)買請(qǐng)領(lǐng)單財(cái)務(wù)部依據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單等辦理采

41、購(gòu)核算主管領(lǐng)導(dǎo)審批采購(gòu)部門(mén)實(shí)施采購(gòu)采購(gòu)保管部門(mén)驗(yàn)收入庫(kù)，填制入庫(kù)單，登記庫(kù)存材料賬請(qǐng)領(lǐng)部門(mén)提出領(lǐng)用需求，材料保管部填制材料出庫(kù)單，部門(mén)負(fù)責(zé)人審批材料保管部依據(jù)審批后的材料出庫(kù)單辦理出庫(kù)事宜財(cái)務(wù)部月末分配材料費(fèi)用，材料保管部、財(cái)務(wù)部按月核對(duì)庫(kù)存材料賬。定期（季度、年度末）和不定期進(jìn)行庫(kù)存材料實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。材料保管部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤(pán)盈盤(pán)虧帳務(wù)處理盤(pán)點(diǎn)情況上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定處理盤(pán)點(diǎn)差異。癌附表1：年度材哀料采購(gòu)計(jì)劃表百附表2：特殊專捌用材料購(gòu)買請(qǐng)領(lǐng)艾單盎附表3：材料入扳庫(kù)單矮附表4：材料出俺庫(kù)單挨附表5：物資清柏點(diǎn)記錄清單附表1：八 疤年度材料采購(gòu)計(jì)霸劃表編制單位名稱：百序號(hào)胺材料名稱澳用料部門(mén)敗上年用

42、料安本年預(yù)計(jì)用料八本年預(yù)計(jì)訂單哎備注扮1俺2懊3昂4昂5傲6埃7啊8邦9白10岸11搬12啊審 核跋用料部門(mén)簽章爸財(cái)務(wù)部門(mén)皚材料管理部門(mén)扮總經(jīng)理：辦用料部門(mén)經(jīng)理：吧財(cái)務(wù)主管：澳經(jīng)理：把主管副總裁：稗庫(kù)房管理員：八編制人：拌 背 半 八 懊 巴 編版制日期： 年芭 月 日附表2：暗 隘 奧 巴 隘 凹 愛(ài)特殊專用材料購(gòu)八買請(qǐng)領(lǐng)單哎 氨單位： 俺 安 搬 搬 唉 柏 藹 哀日期：頒品名巴規(guī)格芭調(diào)查單價(jià)般預(yù)算總價(jià)爸隘拌辦巴用鞍 挨途班柏請(qǐng)領(lǐng)人：皚負(fù)責(zé)人：癌材料保管部門(mén)審澳批：附表3：白采購(gòu)入庫(kù)單暗入庫(kù)單號(hào)：邦入庫(kù)日期：艾部門(mén)：般入庫(kù)類別靶供貨單位：扳倉(cāng)庫(kù)：擺發(fā)票號(hào)：把備注：艾收料人：藹存貨編碼瓣存貨

43、名稱稗規(guī)格型號(hào)頒計(jì)量單位板數(shù)量罷單價(jià)佰金額芭跋哎昂柏叭礙岸把翱邦柏岸奧靶耙柏藹絆按哎氨按佰佰安八哎邦隘隘昂扮哎按叭襖斑背拜搬板俺安般阿盎擺吧案唉佰拌傲白暗凹合計(jì)：昂跋捌絆皚案版制單人：百 扮 阿 絆 鞍 懊審核人：鞍 矮 伴 俺 癌 記賬人愛(ài)：安 班 霸 鞍 負(fù)懊責(zé)人：附表4班材料出庫(kù)單疤出庫(kù)單號(hào)：爸倉(cāng)庫(kù)：癌發(fā)料人：澳領(lǐng)料人：奧備注：扒部門(mén)：熬出庫(kù)日期背材料編碼艾材料名稱唉規(guī)格型號(hào)鞍數(shù)量吧計(jì)量單位班百巴斑埃隘安藹疤襖哎艾靶柏邦扒胺昂奧板跋合計(jì)：礙疤耙昂佰制單人：俺審核人：骯記賬人：般負(fù)責(zé)人：附表5辦物資清點(diǎn)記錄清隘單礙保管單位耙年百 襖月把 擺日隘單位：元背序號(hào)柏物資名稱叭類別拜規(guī)格暗單位艾數(shù)

44、量把單價(jià)辦總價(jià)般盈虧原因百處理意見(jiàn)吧版百搬霸昂瓣霸愛(ài)半捌胺辦拌胺敖澳拌奧背骯岸板皚盎擺熬扳扮傲啊敖拌吧班辦捌矮吧襖爸?jǐn)“税职侔匕郯邪瓢绨匕侔祟C傲按阿把扒瓣辦備注：癌敗負(fù)責(zé)人：拜盤(pán)點(diǎn)人：半監(jiān)盤(pán)人：癌復(fù)核：翱保管員： 皚固定資產(chǎn)管理制澳度（一）總則壩為了加強(qiáng)翱鞍集團(tuán)固定資產(chǎn)的擺管理，保證固定疤資產(chǎn)的安全完整骯，充分發(fā)揮固定埃資產(chǎn)效能，根據(jù)翱國(guó)家規(guī)定，結(jié)合骯本公司實(shí)際情況扮，特制定本辦法昂。襖 啊固定資產(chǎn)是公司礙從事經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和叭完成各項(xiàng)工作的案主要?jiǎng)趧?dòng)資料，昂凡是單位價(jià)值在把2000擺元以上，使用年稗限在一年以上的背房屋建筑物、運(yùn)拔輸工具、通訊設(shè)懊備、以及其他與跋公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有霸關(guān)的設(shè)備等，均頒作固

45、定資產(chǎn)處理半。不同時(shí)具備以巴上兩個(gè)條件的，皚列為低值易耗品挨。臨時(shí)簡(jiǎn)易工棚扳、辦公房以及各胺類屬于周轉(zhuǎn)性的柏生產(chǎn)工具及設(shè)施背，不論價(jià)值大小凹及使用期限，都稗不列為固定資產(chǎn)邦。叭 （二）固定資昂產(chǎn)的計(jì)價(jià)搬公司的固定資產(chǎn)吧原值，應(yīng)按其不板同來(lái)源渠道分別八確定。盎購(gòu)入新的固定資岸產(chǎn)，按照實(shí)際支霸付的買價(jià)、運(yùn)雜哎費(fèi)、包裝費(fèi)、保拜險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本敗等作為原價(jià)，從隘國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的半原價(jià)還包括按規(guī)頒定支付的關(guān)稅和安附加稅。跋購(gòu)入舊的固定資班產(chǎn)，按照售出單霸位的帳面原值，挨扣除原安裝成本熬，加運(yùn)雜費(fèi)、包笆裝費(fèi)和安裝成本敖等作為原價(jià)。稗自行建造的固定芭資產(chǎn)，按照建造半過(guò)程中實(shí)際發(fā)生巴的全部支出為原擺價(jià)。背投資者投

46、入的固鞍定資產(chǎn)，按照評(píng)岸估確認(rèn)或合同、爸協(xié)議約定的價(jià)值昂記帳。挨融資租入的固定俺資產(chǎn)，按照租賃吧協(xié)議確定的價(jià)款盎加運(yùn)輸費(fèi)、途中辦保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)骯試費(fèi)等記帳。擺接受捐贈(zèng)的固定俺資產(chǎn)，按照發(fā)票扳帳單金額加上運(yùn)暗輸費(fèi)、安裝調(diào)試壩費(fèi)記帳，無(wú)發(fā)票班帳單的，按照同耙類物品的市價(jià)記矮帳。伴在原有固定資產(chǎn)笆基礎(chǔ)上改擴(kuò)建的佰固定資產(chǎn)，按照絆原有固定資產(chǎn)的稗原價(jià)，加上改擴(kuò)邦建支出，減去改半擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生邦的固定資產(chǎn)變價(jià)盎收入后的余額記唉帳。敖盤(pán)盈的固定資產(chǎn)拔，按照同類固定案資產(chǎn)的重置完全班價(jià)值計(jì)價(jià)。瓣因購(gòu)建固定資產(chǎn)白而發(fā)生的借款利佰息和匯兌損益，拜在資產(chǎn)尚未交付巴使用或雖已交付伴使用但未辦理竣岸工決算之前的，八記

47、入固定資產(chǎn)價(jià)懊值。礙公司的固定資產(chǎn)般應(yīng)按原值入帳，傲入帳后固定資產(chǎn)按價(jià)值不能隨意變扒動(dòng)，凡屬下列情藹況者方可進(jìn)行帳扳務(wù)調(diào)整：拌增加補(bǔ)充設(shè)備或盎改良工程；安將固定資產(chǎn)一部昂分拆除；盎根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)懊整原來(lái)的暫估價(jià)翱值；胺發(fā)現(xiàn)原有固定資佰產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；巴根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)埃固定資產(chǎn)重新估傲價(jià)。奧 （三）固定資奧產(chǎn)的折舊隘公司的各項(xiàng)固定稗資產(chǎn)折舊采用平捌均年限法按月提瓣取，計(jì)入成本、柏費(fèi)用。凹（1）下列固定熬資產(chǎn)不計(jì)提折舊岸：襖 熬 邦房屋建筑物以外芭的未使用、不需暗用固定資產(chǎn)；疤 八 叭以經(jīng)營(yíng)租賃方式搬租入的固定資產(chǎn)礙；絆 扮 跋已提足折舊繼續(xù)熬使用的固定資產(chǎn)拌；笆 鞍 啊未提足折舊提前絆報(bào)廢的固定資

48、產(chǎn)凹；岸 愛(ài) 佰在建工程項(xiàng)目交艾付使用以前的固耙定資產(chǎn)；啊 鞍 藹破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)吧的固定資產(chǎn)；壩 邦 稗已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入巴帳的土地等國(guó)家安規(guī)定不提折舊的捌其他固定資產(chǎn)。阿（2）下列固定俺資產(chǎn)要計(jì)提折舊板：斑 瓣 隘房屋建筑物(3挨0年)；辦 班 般在用的機(jī)械設(shè)備哎(5年)、儀器罷儀表(8年)、捌運(yùn)輸工具(8年版)；班（3）折舊率和矮折舊額的計(jì)算扮 癌 班年折舊率百=癌（百1-頒預(yù)計(jì)凈殘值率）哀隘折舊年限跋 盎 盎月折舊率哎=扒年折舊率耙埃12辦月折舊額辦=癌固定資產(chǎn)原值癌暗月折舊率靶 版折舊方法和折舊俺年限一經(jīng)確定，昂不得隨意變更，爸需要變更的，應(yīng)氨在變更年度以前叭，由財(cái)務(wù)部提出岸申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)

49、岸董事會(huì)及相關(guān)政扳府部門(mén)核準(zhǔn)，并靶在財(cái)務(wù)報(bào)表中予啊以揭示。盎 矮正常營(yíng)業(yè)期間，搬當(dāng)月開(kāi)始使用的骯固定資產(chǎn)，當(dāng)月骯不計(jì)提折舊，從礙下月起開(kāi)始計(jì)提礙折舊。當(dāng)月減少拌或停用的固定資奧產(chǎn)，當(dāng)月照提折艾舊，從下月起不笆計(jì)提折舊。提前暗報(bào)廢的固定資產(chǎn)瓣，按照其凈損失扒計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出埃，不再補(bǔ)提折舊罷。俺（四）固定資產(chǎn)芭的購(gòu)置和處置。頒固定資產(chǎn)的購(gòu)置阿要納入公司年度頒預(yù)算管理，嚴(yán)格疤執(zhí)行審批手續(xù)。澳購(gòu)置固定資產(chǎn)，般必須填寫(xiě)扮“暗固定資產(chǎn)增加單唉”俺。百各部門(mén)購(gòu)置固定氨資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)拌部審核，報(bào)相關(guān)骯部門(mén)審批。骯屬于控購(gòu)商品范襖圍的要事前辦妥把控購(gòu)商品批準(zhǔn)手翱續(xù)。熬新增固定資產(chǎn)購(gòu)爸置完畢（新建、傲改擴(kuò)建工程項(xiàng)

50、目班辦理竣工決算手班續(xù)后），由經(jīng)辦板人填寫(xiě)翱“拜固定資產(chǎn)驗(yàn)收交澳接單佰”愛(ài)一式三聯(lián)，第一艾聯(lián)由資產(chǎn)管理部芭門(mén)留存，第二聯(lián)笆送財(cái)務(wù)部門(mén)記帳胺（附購(gòu)置、新建頒固定資產(chǎn)申請(qǐng)單班），第三聯(lián)由使挨用部門(mén)留存。固爸定資產(chǎn)由資產(chǎn)管辦理部門(mén)按公司制擺定的分類標(biāo)準(zhǔn)編盎號(hào)、粘貼標(biāo)簽后霸，由使用部門(mén)領(lǐng)頒取使用。搬 捌土地、房屋及建扳筑物等不動(dòng)產(chǎn)取奧得所有權(quán)后，由白資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)伴一辦理產(chǎn)權(quán)登記懊后，轉(zhuǎn)記入半“啊房屋、土地登記藹卡柏”白，變更時(shí)亦同。扳固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)拌定辦理保險(xiǎn)。啊固定資產(chǎn)報(bào)廢要半符合下列情況：拜主要結(jié)構(gòu)和部件礙損壞嚴(yán)重，無(wú)修矮復(fù)價(jià)值；設(shè)備陳骯舊、技術(shù)性能很熬低無(wú)改造價(jià)值；敖因事故和意外災(zāi)絆害造成嚴(yán)重

51、破壞氨，無(wú)修復(fù)價(jià)值；奧因新建、改擴(kuò)建搬需拆除；上級(jí)主盎管部門(mén)有文件規(guī)扮定，強(qiáng)行報(bào)廢。半固定資產(chǎn)報(bào)廢，八應(yīng)由使用部門(mén)提瓣出建議，由資產(chǎn)柏管理部門(mén)進(jìn)行技骯術(shù)鑒定，填制挨“扳固定資產(chǎn)報(bào)廢、熬出售申請(qǐng)表傲”頒（見(jiàn)附表挨6疤）。經(jīng)相關(guān)部門(mén)暗批準(zhǔn)后即可報(bào)廢埃。在辦妥批準(zhǔn)手辦續(xù)后，由財(cái)務(wù)部絆門(mén)將有關(guān)固定資懊產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)叭清理，此后方可跋開(kāi)始固定資產(chǎn)的敗拆除清理。隘固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)般讓、報(bào)廢、毀損背、盤(pán)虧時(shí)，不論襖單位價(jià)值多少，昂都要填寫(xiě)阿“百固定資產(chǎn)報(bào)廢、氨出售申請(qǐng)表翱”背，按照審批權(quán)限笆由相關(guān)部門(mén)審批扒。埃固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、昂報(bào)廢、毀損、盤(pán)扳虧情況應(yīng)在當(dāng)年半會(huì)計(jì)報(bào)表的財(cái)務(wù)伴狀況說(shuō)明書(shū)中加叭以說(shuō)明。吧固定資產(chǎn)有

52、償轉(zhuǎn)啊讓或清理報(bào)廢的安變價(jià)凈收入與其俺帳面凈值的差額奧，作為營(yíng)業(yè)外收背入或者營(yíng)業(yè)外支盎出。固定資產(chǎn)變八價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)跋讓或變賣固定資斑產(chǎn)所取得的價(jià)款巴扣除清理費(fèi)用后拜的凈額。固定資稗產(chǎn)凈值是指固定壩資產(chǎn)原值減累計(jì)斑折舊后的凈額半 般。藹（五）固定資產(chǎn)靶的移轉(zhuǎn)、毀損和安閑置暗1資產(chǎn)內(nèi)部移俺轉(zhuǎn)處理俺 固佰定資產(chǎn)在公司內(nèi)頒相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由艾移出部門(mén)填寫(xiě)靶“哀固定資產(chǎn)內(nèi)部移罷轉(zhuǎn)單背”氨，一式四聯(lián)，固版定資產(chǎn)管理部門(mén)芭會(huì)簽后，送移入伴部門(mén)簽認(rèn)，第一爸聯(lián)送固定資產(chǎn)管氨理部門(mén)，第二聯(lián)疤送財(cái)務(wù)部門(mén)，第板三聯(lián)送移入部門(mén)百，第四聯(lián)移出部半門(mén)留存。傲2資產(chǎn)送修處搬理頒 為耙了保證固定資產(chǎn)艾處于良好的狀態(tài)拜，充分發(fā)揮其

53、效背能，各部門(mén)應(yīng)做藹好固定資產(chǎn)的修霸理、維護(hù)工作，矮一般不計(jì)提大修版理基金。固定資扮產(chǎn)因故須送廠商疤修復(fù)時(shí)，由固定俺資產(chǎn)管理部門(mén)和拜廠商進(jìn)行交接和哀修復(fù)后的驗(yàn)收手背續(xù)。支付修理費(fèi)跋用時(shí)，財(cái)務(wù)部根班據(jù)固定資產(chǎn)管理鞍部門(mén)提供的驗(yàn)收俺手續(xù)核查，發(fā)生擺的經(jīng)常性修理作襖為收益性支出處扒理，直接計(jì)入當(dāng)絆月費(fèi)用；如果修靶理費(fèi)用數(shù)額較大拔或發(fā)生不夠均衡傲，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提背或待攤的辦法，捌以便均衡各期的矮成本費(fèi)用。爸 固定吧資產(chǎn)的改良是指哀支出較大而且改唉進(jìn)固定資產(chǎn)的質(zhì)靶量和功能，如將叭房屋的原有通風(fēng)頒設(shè)備改成中央空班調(diào)等。公司對(duì)自邦有固定資產(chǎn)所發(fā)礙生的改良支出，哎應(yīng)當(dāng)作為資本性?shī)W支出，增加固定柏資產(chǎn)的原值，需靶

54、填寫(xiě)邦“芭購(gòu)置固定資產(chǎn)申擺請(qǐng)單芭”藹和扳“骯固定資產(chǎn)驗(yàn)收交敖接單扒”霸。笆3出租和外借瓣處理叭 唉 固定澳資產(chǎn)出租或外借隘，管理部門(mén)應(yīng)先辦會(huì)簽財(cái)務(wù)部門(mén)后按，呈執(zhí)行副總裁骯核準(zhǔn)后才能辦理敖，并應(yīng)制定契約八，副本送財(cái)務(wù)部芭門(mén)以備核對(duì)，契絆約內(nèi)容應(yīng)包括修扮繕保養(yǎng)、稅金、板租金、運(yùn)雜費(fèi)、按歸還期限、保持?jǐn)≡瓲睢⒏綄僭O(shè)備壩明細(xì)等，其出入盎原存放地點(diǎn)，應(yīng)芭填寫(xiě)班“傲固定資產(chǎn)驗(yàn)收交版接單扳”啊。4毀損處理岸 固定拜資產(chǎn)因毀損而報(bào)柏廢者，應(yīng)由使用哎部門(mén)填制挨“扮固定資產(chǎn)毀損單拌”藹一式四聯(lián)，注明伴毀損原因，送固骯定資產(chǎn)管理部門(mén)斑及財(cái)務(wù)部門(mén)簽注敖處理意見(jiàn)后呈報(bào)艾總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)隘后，第一聯(lián)送固挨定資產(chǎn)管理部門(mén)頒，

55、第二聯(lián)連同有壩關(guān)資料送財(cái)務(wù)部藹門(mén)據(jù)以向主管機(jī)案關(guān)辦理報(bào)備、抵熬押權(quán)變更及解除白保險(xiǎn)等手續(xù)。第絆三聯(lián)自存。該毀巴損資產(chǎn)因體積巨斑大必須就地處理?；虿鸪龝r(shí)，則第壩四聯(lián)送委托部門(mén)拌憑以辦理，拆移鞍前使用部門(mén)應(yīng)妥矮善保管。敗5閑置固定資百產(chǎn)處理般固定資產(chǎn)的管理骯部門(mén)至少每三個(gè)搬月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)拌為無(wú)利用價(jià)值的安閑置固定資產(chǎn)予佰以整理，擬定處盎理意見(jiàn)，準(zhǔn)備售瓣讓者，需按下列唉規(guī)定辦理：吧固定資產(chǎn)管理部扮門(mén)應(yīng)填寫(xiě)盎“罷固定資產(chǎn)報(bào)廢、吧出售申請(qǐng)表愛(ài)”岸按固定資產(chǎn)報(bào)廢隘審批流程辦理。邦發(fā)貨時(shí)，由固定柏資產(chǎn)管理部門(mén)經(jīng)斑辦人填寫(xiě)哀“絆固定資產(chǎn)驗(yàn)收交靶接單阿”胺，第一聯(lián)由固定阿資產(chǎn)管理部門(mén)留拔存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)敗部門(mén)以憑

56、核對(duì)，罷第三聯(lián)使用部門(mén)搬留存。第四聯(lián)由班承購(gòu)商驗(yàn)收后退唉回經(jīng)辦人，第五岸聯(lián)承購(gòu)商留存。艾固定資產(chǎn)管理部懊門(mén)根據(jù)承購(gòu)商驗(yàn)扮收后退回的鞍“巴固定資產(chǎn)驗(yàn)收交翱接單敗”凹第四聯(lián)，應(yīng)立即氨填制扮“半固定資產(chǎn)毀損單百”敗一式三聯(lián)，第一隘聯(lián)由管理部門(mén)留傲存，第二聯(lián)送財(cái)瓣務(wù)部門(mén)記帳，第拌三聯(lián)送使用部門(mén)氨留存。財(cái)務(wù)部收叭到固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓鞍收入后，根據(jù)發(fā)愛(ài)票存根、柏“安固定資產(chǎn)報(bào)廢、襖出售申請(qǐng)表半”霸、矮 辦“哎固定資產(chǎn)驗(yàn)收交盎接單岸”搬第二聯(lián)和癌“骯固定資產(chǎn)毀損單鞍”俺 耙第二聯(lián)記帳。澳6抵押資產(chǎn)的襖毀損、出租、外跋借處理案經(jīng)提供抵押借款扮的固定資產(chǎn)如有班發(fā)生毀損、出租扮或外借時(shí)，財(cái)務(wù)班部應(yīng)事先備函，扮寫(xiě)明抵押編

57、號(hào)及哀資產(chǎn)名稱、數(shù)量瓣，向固定資產(chǎn)管耙理部門(mén)報(bào)備，由百財(cái)務(wù)部向貸款及拜抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)捌辦理標(biāo)的物增減斑變更手續(xù)。唉（六）固定資產(chǎn)叭的盤(pán)點(diǎn)巴年度終了前公司稗必須進(jìn)行一次全叭面的盤(pán)點(diǎn)清查。敗固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工哀作應(yīng)由公司主管佰領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織鞍固定資產(chǎn)管理部百門(mén)，使用部門(mén)和藹財(cái)務(wù)部門(mén)，依靠翱員工全面清點(diǎn)實(shí)版物，以實(shí)物與帳翱、卡相對(duì)照，查疤清固定資產(chǎn)的數(shù)阿量、質(zhì)量和技術(shù)搬狀況，填制固定白資產(chǎn)盤(pán)存表。骯在清查過(guò)程中，哀對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈哎、盤(pán)虧，要查明壩原因，分清責(zé)任扳，提出處理意見(jiàn)疤，并向相關(guān)部門(mén)柏報(bào)批。固定資產(chǎn)愛(ài)的非正常廢棄、懊毀損、丟失以及傲非正常事故的過(guò)挨失者，應(yīng)按情節(jié)斑輕重，追究責(zé)任拔，予以處罰。哀對(duì)

58、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，財(cái)按務(wù)部門(mén)要及時(shí)進(jìn)皚行帳務(wù)處理，調(diào)安整帳面結(jié)存數(shù)。盎盤(pán)盈的固定資產(chǎn)埃，按照原價(jià)減估翱計(jì)折舊的差額計(jì)盎入營(yíng)業(yè)外收入。頒盤(pán)虧及毀損的固版定資產(chǎn)，按照固吧定資產(chǎn)凈值扣除挨收到的殘料變價(jià)凹凈收入、過(guò)失人襖及保險(xiǎn)公司賠款拔后的差額計(jì)入營(yíng)阿業(yè)外支出。籌建挨期間發(fā)生的與工矮程不直接有關(guān)的耙固定資產(chǎn)盤(pán)盈、氨盤(pán)虧和清理凈損矮益，以及由于非唉常原因造成的固皚定資產(chǎn)清理凈損頒益，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)八。吧（七）固定資產(chǎn)耙日常管理壩負(fù)責(zé)公司的固定盎資產(chǎn)管理工作，愛(ài)掌管固定資產(chǎn)帳搬冊(cè)和卡片，對(duì)固案定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)和扳資金渠道進(jìn)行財(cái)佰務(wù)監(jiān)督，會(huì)同有擺關(guān)部門(mén)共同確保芭固定資產(chǎn)帳、卡藹、物相符。稗根據(jù)有關(guān)部門(mén)提笆供的年度固定資懊

59、產(chǎn)變動(dòng)和修理計(jì)艾劃資料，核編財(cái)胺務(wù)收支計(jì)劃中有把關(guān)固定資產(chǎn)的各啊項(xiàng)計(jì)劃。鞍參加固定資產(chǎn)的藹驗(yàn)收、移交、盤(pán)哀點(diǎn)、清查等工作啊，并提出建議和捌處理意見(jiàn)。哎負(fù)責(zé)按月計(jì)提固罷定資產(chǎn)折舊，辦骯理固定資產(chǎn)增減絆變動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄爸。昂對(duì)外投資管理制邦度目的百 般 為保證會(huì)計(jì)核俺算的真實(shí)性,保愛(ài)護(hù)對(duì)外投資的安版全完整,最大限八度利用公司資源癌,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律佰,貫徹執(zhí)行企業(yè)岸財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)昂準(zhǔn)則,促使公司罷加強(qiáng)投資管理和吧科學(xué)投資決策,白特制定投資管理叭制度,請(qǐng)邦頒集團(tuán)所屬子/分拜公司遵照?qǐng)?zhí)行。內(nèi)容：柏 投資的扮內(nèi)部管理制度主版要包括下列幾個(gè)皚方面：合理的職責(zé)分工擺對(duì)于合法的投資吧業(yè)務(wù)，應(yīng)在業(yè)務(wù)氨的授權(quán)、業(yè)務(wù)的拜

60、執(zhí)行、業(yè)務(wù)的會(huì)壩計(jì)記錄以及投資靶資產(chǎn)的保管等方藹面都有明確的分阿工，不得由一人斑同時(shí)負(fù)責(zé)上述任拔何兩項(xiàng)工作。投頒資業(yè)務(wù)在公司高扳層管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)俺后，可由愛(ài)高層負(fù)責(zé)人員懊授權(quán)簽字批準(zhǔn)由敗財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理具斑體的股票或債券伴等的買賣業(yè)務(wù)，翱由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)八進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄和哀財(cái)務(wù)處理，并由拜專人保管股票或骯債券。疤 職責(zé)分拌工應(yīng)達(dá)到：藹投資計(jì)劃的編制懊人不能同時(shí)掌握阿該計(jì)劃的審批權(quán)按。哀負(fù)責(zé)證券購(gòu)入與隘出售業(yè)務(wù)的職員巴不能屆時(shí)擔(dān)任會(huì)靶計(jì)的記錄工作。辦證券的保管人必拌須同負(fù)責(zé)投資交哀易賬務(wù)處理的職澳員在職責(zé)上分離把。巴參與投資交易活版動(dòng)的職員不能同跋時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券骯的盤(pán)點(diǎn)工作。財(cái)務(wù)分析制度耙 公司設(shè)敖立有效