財務(wù)報表與會計管理知識分析附注

1、單位名稱會計報表附注2002年度一、公司的差不多情況(一)、關(guān)閉破產(chǎn)前情況西華山鎢礦地處江西省大余縣城，隸屬于江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團公司，企業(yè)占地面積6.2平方公里。截止2002年4月17日企業(yè)在冊職工3383人，其中在崗人員979人、離退休人員2969人，撫恤對象1420人。下設(shè)19個二級單位，14個科室部門、年產(chǎn)黑鎢精礦800噸，企業(yè)資產(chǎn)總額為8128.66萬元，負債總額為1.04億元，資產(chǎn)負債率為127%，國家補貼后還累計虧損4245.8萬元。2001年經(jīng)省地礦廳、省儲委核定，鎢金屬地質(zhì)儲量為8372噸，工業(yè)儲量為6400噸，按現(xiàn)有生產(chǎn)能力，可能可開采10年左右。(二)、關(guān)閉破產(chǎn)后改制

2、情況2002年4月17日，企業(yè)正式進入關(guān)閉破產(chǎn)實施程序：1、職工的安置依照中辦（2000）11號文件精神，一次性領(lǐng)取安置費和補償金，按政策辦理退休、退養(yǎng)安置職工3351人，礦區(qū)治理委員會（由集團公司代管）留20人專管原企業(yè)所有離退休人員、撫恤對象和原企業(yè)安置人員的社會養(yǎng)老保險工作；在地點公安收編原公安局干警8人，原企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)有4人未實行一次性安置。2、原企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)江西金泰會計事務(wù)所評估，資產(chǎn)總額為427萬元，經(jīng)贛州市中級人民法院公開拍賣，由江鎢集團公司以545萬元收購。3、企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)后，由江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團公司贛州鎢制品有限公司共同出資，利用收購的原企業(yè)有效資產(chǎn)，新組建了江西西華山鎢業(yè)有

3、限公司，新公司下設(shè)5個分公司、醫(yī)院、賓館7個二級單位，公司機關(guān)設(shè)六部一室，公司現(xiàn)有職工452人，全部實行了聘用制。4、在企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)時，原企業(yè)的債務(wù)（含各銀行的）全部差不多核銷，所有債權(quán)也得到了妥善處理；不存在任何遺留問題法律糾紛。5、原企業(yè)所有離退休人員、撫恤對象、被安置職工的社會養(yǎng)老保險均無已新成立的礦區(qū)治理委員會治理，與新組建的公司完全脫離了治理職能。6、新公司于2002年11月8日正式開始動作，所有社會職能全部與公司脫勾，公卸下了所有歷史包袱，各項工作正常，生產(chǎn)有序進行，開局良好。注：1、首次發(fā)行股票公司應(yīng)簡述公司歷史沿革、改制情況、行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、要緊產(chǎn)品或提供的勞務(wù)，公司的差不

4、多組織架構(gòu)等公司的有關(guān)資料。公司在報告期間內(nèi)因收購、出售資產(chǎn)或汲取合并等引起公司重大資產(chǎn)或主營業(yè)務(wù)發(fā)生變更的，應(yīng)予以講明。設(shè)立股份有限公司運行不足三年的首次發(fā)行股票公司，應(yīng)講明編制股份公司設(shè)立往常報告期內(nèi)各年份財務(wù)報表會計主體及其確定方法。2、已上市公司再籌資和披露定期報告時至少應(yīng)簡述公司歷史沿革、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、要緊產(chǎn)品或提供的勞務(wù)等。公司在報告期間內(nèi)因收購、出售資產(chǎn)或汲取合并等引起公司主營業(yè)務(wù)發(fā)生變更的，應(yīng)予以講明。二、會計政策、會計可能和合并財務(wù)報表的編制方法1、公司目前執(zhí)行的會計準則和會計制度：本公司執(zhí)行企業(yè)會計制度。講明：首次發(fā)行股票公司為股份有限公司運行不足三年的，應(yīng)講明公司原

5、來執(zhí)行的會計準則和會計制度，并講明按本規(guī)定要求提供的公司設(shè)立前的財務(wù)報表是如何按目前執(zhí)行的會計準則和會計制度進行調(diào)整的。2、會計年度：本公司以公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。3、記帳本位幣以人民幣作為記帳本位幣。 4、記帳基礎(chǔ)和計價原則：本公司的記帳基礎(chǔ)為權(quán)責發(fā)生制，資產(chǎn)的計價原則遵循歷史成本原則 。5、外幣業(yè)務(wù)折算方法：外幣業(yè)務(wù)按發(fā)生當日中國人民銀行公布的市場匯價中間價折合為人民幣記帳，期末將涉及非本位幣的貨幣資金、債權(quán)債務(wù)科目余額按中國人民銀行公布的市場匯價中間價美元（1： ）、港幣（1： ）、日元（1： ）進行調(diào)整，調(diào)整金額除與購建固定資產(chǎn)相關(guān)的予以資本化外，其余計入當期財務(wù)費

6、用。6、外幣會計報表的折算方法：外幣會計報表所有資產(chǎn)、負債項目均按期末的市場匯率折算為人民幣，所有者權(quán)益類項目除“未分配利潤”項目外，均按發(fā)生時的市場匯率折算為人民幣，“未分配利潤”項目以折算后的利潤分配表該項目的數(shù)額列示，折算后資產(chǎn)項目與負債和所有者權(quán)益項目合計數(shù)的差額計入外幣報表折算差額，在“未分配利潤”項目后單獨列示。損益表所有項目與利潤分配表中有關(guān)反映發(fā)生額的項目按當期平均匯率折算，平均匯率依照當期期初、期末市場匯率計算確定。7、現(xiàn)金等價物的確定標準：現(xiàn)金等價物是指本公司持有的期限短（小于三個月），流淌性強，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金，價值變動風險專門小的投資。8、短期投資核算方法：（1）

7、本公司短期投資按實際支付的價款扣除其中包含的已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后的余額作為實際成本計價，其持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，除取得時已記入應(yīng)收項目的現(xiàn)金股利或利息外，實際收到時沖減短期投資成本，短期投資處置時所收到的價款與其賬面價值的差額計入當期投資損益。（2）期末短期投資采納成本與市價孰低法計價，按期末市價低于成本的金額單項計提短期投資跌價預(yù)備。9、壞帳核算方法：（1）壞帳的確認標準：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的款項；或債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，而且具有明顯特征表明無法收回的款項。（2）本公司壞帳損失的核算采納備抵法，按應(yīng)收賬款賬齡分

8、析法計提壞帳預(yù)備，計提比例為：1年以內(nèi)，1%；1-2年，10%；2-3年，15%；3-5年，30%；5年以上100%。10、存貨核算方法：（1）存貨的分類：本公司存貨要緊包括原材料、托付加工材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、自制半成品和在產(chǎn)品等（制造業(yè)存貨）；（2）存貨數(shù)量盤存采納永續(xù)盤存制度，存貨的取得采納打算成本計價，發(fā)出存貨采納后進先出方法計價。（3）低值易耗品和包裝物的攤銷采納一次性攤銷方法。（4）存貨期末計價采納成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，期末對存貨采納單項比較法按可變現(xiàn)凈值低于歷史成本的金額計提存貨跌價預(yù)備。11、長期投資核算方法：（1）長期股權(quán)投資A、本公司對長期股權(quán)投資，按投資時實

9、際支付的價款或確定的價值記帳。B、本公司對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額的20%以下或雖占該單位有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上，但不具有重大阻礙的，采納成本法核算；對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大阻礙的，采納權(quán)益法核算；對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額的50%以上或擁有實際操縱權(quán)時，采納權(quán)益法核算并合并會計報表。C、股權(quán)投資差額的攤銷方法：股權(quán)投資差額在年度終了分期平均攤銷，計入損益。股權(quán)投資差額的攤銷期限，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；沒有規(guī)定投資期限的，借方差額一般按不超過10年的期限攤銷，貸方差額一般

10、按不低于10年的期限攤銷。（2）長期債權(quán)投資：長期債權(quán)投資，按實際支付的價款扣除其中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后的余額作為實際成本記帳，并按權(quán)責發(fā)生制原則計算應(yīng)計利息。債券投資的溢價（或折價）在每期計提利息時按直線法分期攤銷。 （3）長期投資減值預(yù)備：公司對被投資單位由于市價持續(xù)下跌或經(jīng)營狀況惡化等緣故導(dǎo)致其可收回金額低于長期投資帳面價值的，按可收回金額低于長期投資帳面價值的差額單項計提長期投資減值預(yù)備，可能的長期投資減值損失列入當年度損益。12、托付貸款核算方法：（1）托付貸款的計價：本公司的托付貸款按實際成本計價，視同短期投資或長期債權(quán)投資進行核算。（2）托付貸款的利息確認方法：本公司

11、對托付貸款按期計提利息，計入損益；按期計提的利息到付息期不能收回的，停止計提利息，并沖回原已計提的利息。（3）托付貸款減值預(yù)備：本公司于期末或年度終了，對托付貸款本息進行檢查，對可收回金額低于托付貸款本息的差額按單項計提減值預(yù)備。在資產(chǎn)負債表上，托付貸款本金和應(yīng)收利息減去計提的減值預(yù)備后的凈額，并入短期投資或長期債權(quán)投資項目。13、固定資產(chǎn)計價和折舊方法：固定資產(chǎn)標準：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等作為固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營要緊設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，同時使用年限在二年以上的也作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的分類：本公司

12、的固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和使用情況等綜合分類為：生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)；非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)；租出固定資產(chǎn)；不需用固定資產(chǎn)；未使用固定資產(chǎn)；土地；融資租入固定資產(chǎn)等。有房屋建筑物、運輸設(shè)備、機器設(shè)備、辦公設(shè)備、其他等。固定資產(chǎn)的計價：A、外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、增值稅、進口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。假如以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)，按各項固定資產(chǎn)公允價值的比例對總成本進行分配，分不確定各項固定資產(chǎn)的入賬價值。B、 自行建筑的固定資產(chǎn)，按建筑該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)

13、前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價值。C、融資租入的固定資產(chǎn),其入賬價值按企業(yè)會計準則租賃的規(guī)定確定。D、 非貨幣性交易中取得的固定資產(chǎn)，其入賬價值按企業(yè)會計準則非貨幣性交易的規(guī)定確定。E、投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值，作為入賬價值。F、 債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)，其入賬價值按企業(yè)會計準則債務(wù)重組的規(guī)定確定。G、同意捐贈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價值：（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應(yīng)當支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值；（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價值：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格可能的金額，加上應(yīng)當支

14、付的相關(guān)稅費，作為入賬價值；同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按同意捐贈的固定資產(chǎn)的可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。如同意捐贈的系舊的固定資產(chǎn)，按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn)價值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度可能的價值損耗后的余額，作為入賬價值。H、盤盈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價值：（1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度可能的價值損耗后的余額，作為入賬價值。（2）同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項固定資產(chǎn)的可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。I、在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改

15、建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入計價。 固定資產(chǎn)折舊采納直線法。各類固定資產(chǎn)的可能經(jīng)濟使用年限、可能凈殘值率和年折舊率如下：資產(chǎn)類不使用年限凈殘值率年折舊率房屋建筑物30-40年3%2.43-3.23機器設(shè)備10-15年3%6.47-9.70運輸工具8年3%12.13辦公設(shè)備5年3%19.40其他5年3%19.40 固定資產(chǎn)減值預(yù)備年度終了，假如由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等緣故導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額低于帳面價值的，本公司按其可收回金額低于帳面價值的差額單項計提固定資產(chǎn)減值預(yù)備。當出現(xiàn)下列情況之一時，全額計提固定資產(chǎn)減值預(yù)備：

16、A、長期閑置不用，在可預(yù)見的以后可不能再使用，而且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；B、由于技術(shù)進步等緣故，已不可使用的固定資產(chǎn)；C、已遭毀損，已致于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；D、盡管固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)；E、其他實質(zhì)上已不能再給公司帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。假如有跡象表明往常期間據(jù)以計提固定資產(chǎn)減值的各種因素發(fā)生變化，使得固定資產(chǎn)可收回金額大于其賬面價值，則往常期間已計提的減值損失應(yīng)當轉(zhuǎn)回，但轉(zhuǎn)回的金額不應(yīng)超過原已計提的固定資產(chǎn)減值預(yù)備。14在建工程核算方法：（1）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點：在建工程按實際成本計價，按實施方式的不同，分為自營工程和出包工程

17、進行核算。工程在建筑過程中實際發(fā)生的全部支出及達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息計入在建固定資產(chǎn)的成本。利息資本化金額系依照至當期末止購建固定資產(chǎn)累計支出按月加權(quán)平均數(shù)與資本化率（即專門借款的按月加權(quán)平均利率）計算得出。在建工程于工程竣工并交付使用時或工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。預(yù)定的可使用狀態(tài)具體可從以下幾個方面進行推斷：A、固定資產(chǎn)的實體建筑(包括安裝)工作差不多全部完成或者實質(zhì)上差不多完成；B、所購建的固定資產(chǎn)與設(shè)計要求或合同要求相符或差不多相符，即使有極個不與設(shè)計或合同要求不相符的地點，也不阻礙其正常使用；C、接著發(fā)生在所購建固定資產(chǎn)上的支出金額專門少或幾乎不再發(fā)生。假如

18、所購建固定資產(chǎn)需要試生產(chǎn)或試運行，則在試生產(chǎn)結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時，或試運行結(jié)果表明能夠正常運轉(zhuǎn)或營業(yè)時，就應(yīng)當認為資產(chǎn)差不多達到預(yù)定可使用狀態(tài)。（2）在建工程減值預(yù)備年度終了，假如有證據(jù)表明在建工程差不多發(fā)生減值，按減值額單項計提在建工程減值預(yù)備。存在下列一項或若干情況時，計提在建工程減值預(yù)備：A、長期停建同時可能在以后3年內(nèi)可不能重新開工的在建工程；B、所建項目不管在性能上，依舊在技術(shù)上差不多落后，同時給公司帶來的經(jīng)濟利益具有重大不確定性；C、其他足以證明在建工程差不多發(fā)生減值的情形。15、借款費用的會計處理方法：（1）借款費用資本化的確認原則：當同時滿足以下三個條件時，本公

19、司為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額開始資本化，計入所購建固定資產(chǎn)的成本：A、資產(chǎn)支出差不多發(fā)生；B、借款費用差不多發(fā)生；C、為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動差不多開始。（2）資本化期間：本公司為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額，滿足上述資本化條件的，以及因借款而發(fā)生的輔助費用，在所購建的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，予以資本化，計入所購建的固定資產(chǎn)的成本；在所購建的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，計入當期財務(wù)費用。（3）資本化金額的計算方法：每一會計期間利息資本化金額系依照至當期末止購建固定資產(chǎn)累計支

20、出按月加權(quán)平均數(shù)與資本化率（即專門借款的按月加權(quán)平均利率）計算得出。16、無形資產(chǎn)計價及攤銷方法：無形資產(chǎn)的計價A、購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款入賬；B、投資者投入的無形資產(chǎn)按投資各方確認的價值入賬；C、自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用入賬，開發(fā)過程中發(fā)生的費用計入當期損益。D、同意捐贈的無形資產(chǎn)，依照捐贈者提供的有關(guān)憑據(jù)上標明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費計價；或按同類資產(chǎn)的市場價格可能的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費計價。無形資產(chǎn)的攤銷方法無形資產(chǎn)自取得當月起在可能使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。無形資產(chǎn)的攤銷年限無形資產(chǎn)的攤銷年限為可能使用年限

21、，如可能使用年限超過了合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，其攤銷年限按如下原則確定：A、合同規(guī)定了受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，按不超過合同規(guī)定的受益年限的期限平均攤銷；B、合同沒有規(guī)定受益年限而法律規(guī)定了有效年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限的期限平均攤銷；C、合同規(guī)定了受益年限而法律也規(guī)定了有效年限的，按二者孰短的原則平均攤銷； D、合同沒有規(guī)定受益年限且法律也沒有規(guī)定有效年限的，按不超過10年的期限平均攤銷。無形資產(chǎn)減值預(yù)備年度終了，依照各項無形資產(chǎn)可能給公司帶來以后經(jīng)濟利益的能力，對可能可收回金額低于無形資產(chǎn)帳面價值的，本公司按其可收回金額低于帳面價值的差額單項計提無形資產(chǎn)減值

22、預(yù)備。A、當存在下列一項或若干項情況時，計提無形資產(chǎn)的減值預(yù)備：1）無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，使其為企業(yè)制造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利阻礙；2）無形資產(chǎn)的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期可不能恢復(fù)；3）無形資產(chǎn)已超過法律愛護期限，但仍然具有部分使用價值；4）其他足以證明無形資產(chǎn)實際上差不多發(fā)生了減值的情形。B、當存在下列一項或若干項情況時，將該項無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入當期損益： 1）無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，同時已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值；2）無形資產(chǎn)已超過法律愛護期限，同時已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益；3）其他足以證明無形資產(chǎn)已喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的情形。17、長期待攤費用攤

23、銷方法：（1）長期待攤費用按實際成本計價。（2）開辦費發(fā)生時先在長期待攤費用中歸集，在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次計入損益；固定資產(chǎn)大修理支出在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷；其他長期待攤費用在受益期內(nèi)平均攤銷。18、應(yīng)付債券核算方法：發(fā)行債券按債券面值計賬，債券面值與實際收到價款的差額計入債券溢價或折價，債券溢價或折價在存續(xù)期內(nèi)按直線法攤銷，利息按權(quán)責發(fā)生制原則按期計提。19、收入確認的方法：（1）商品銷售收入：本公司已將商品所有權(quán)上的要緊風險和酬勞轉(zhuǎn)移給買方；既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的接著治理權(quán)，也沒有對已售出商品實施操縱

24、；與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益專門可能流入；相關(guān)收入和成本能夠可靠地計量；同時滿足上述條件時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，并按已實現(xiàn)的收入記賬，計入當期損益。（2）提供勞務(wù)收入：在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時確認收入。如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠可能的情況下，本公司在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)收入。其中廣告收入在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)在公眾面前時予以確認，廣告的制作收入在年度終了時依照項目的完成程度確認。 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益專門可能流入且收入的金額能夠可靠地計量時予以確認。其中利息收入按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時刻和

25、適用利率計算確定；使用費收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時刻和方法計算確定。20、所得稅的會計處理方法：本公司所得稅的會計處理采納應(yīng)付稅款法，立即本期稅前會計利潤調(diào)整為應(yīng)稅所得額，在當期確認所得稅費用。21、要緊會計政策、會計可能變更的講明本年度如發(fā)生會計政策、會計可能變更，應(yīng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的阻礙數(shù)，累計阻礙數(shù)假如不能合理確定或不易確定，應(yīng)講明理由。22、重大會計差錯更正的講明講明公司重大會計差錯的內(nèi)容和更正金額、緣故及其阻礙。23、合并會計報表的編制方法本公司依照財政部財會字199511號關(guān)于印發(fā)的通知和企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定編制合并會計報表。（1）合并范圍

26、：本公司直接或間接擁有50%以上（不含50%）權(quán)益性資本或被本公司實際操縱的被投資企業(yè)。（2）編制方法：以母公司和納入合并范圍的子公司的個不會計報表為基礎(chǔ)，除內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、權(quán)益性資本投資與子公司所有者權(quán)益、投資收益與子公司利潤分配、內(nèi)部銷售事項等抵銷外，其余相同項目的資產(chǎn)、負債、權(quán)益、收入、成本、費用等項目逐項合并。（3）本公司編制合并會計報表時，已將合營企業(yè)合并在內(nèi)，并按照比例合并方法對合營企業(yè)的資產(chǎn)、負債、收入、費用、利潤等予以合并。三、稅項1、增值稅：本公司商品銷售繳納增值稅，適用稅率為17%、13%；2、營業(yè)稅：本公司除商品銷售之外的各項收入繳納營業(yè)稅，其中：營業(yè)稅率為5%； 3、都市

27、維護建設(shè)稅和教育費附加：分不按增值稅、營業(yè)稅稅額的5%和5%計繳。4、所得稅：按33%稅率計征上繳。5、稅負減免：減免稅負名稱批準機關(guān)文號減免幅度有效期限所得稅增值稅營業(yè)稅其他稅 四、控股子公司及合營企業(yè)本公司所操縱的所有子公司及合營企業(yè)的全稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊資本、經(jīng)營范圍、本公司對事實上際投資額和所占權(quán)益比例等情況如下：子公司及合營企業(yè)全稱業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本經(jīng)營范圍實際投資額所占權(quán)益比例（2）未納入合并會計報表范圍的子公司，應(yīng)明確講明緣故及對財務(wù)狀況的阻礙。（3）對納入合并范圍但母公司持股比例未達到50%以上的子公司，應(yīng)講明納入合并范圍的緣故。（4）公司報告期內(nèi)合并報表范圍如發(fā)生變更，應(yīng)披露變

28、更的內(nèi)容、緣故。若發(fā)生購買、轉(zhuǎn)讓股權(quán)而增加控股子公司、合營企業(yè)的情況，應(yīng)講明每個新增或轉(zhuǎn)讓股權(quán)的購買日及其確定方法。（5）按照比例合并方法進行合并的公司，應(yīng)特不講明。 五、合并會計報表項目注釋非經(jīng)常報表項目、名稱反映不出其性質(zhì)或內(nèi)容的報表項目、金額異常或年度間變動異常的報表項目（如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%以上，或占公司報表日資產(chǎn)總額5%或報告期利潤總額10%以上的），應(yīng)講明該項目的具體情況及變動緣故。貨幣資金種 類幣 種期末數(shù)期末原幣金額折合率期初數(shù)現(xiàn)金人民幣美元港幣銀行存款人民幣美元港幣其他貨幣資金合 計注：有抵押、凍結(jié)等對變現(xiàn)有限制或存放在境外、或有潛在回收風險的款項應(yīng)單獨講明。2、

29、短期投資類 不期末數(shù)期初數(shù)報表日市價投資金額跌價預(yù)備投資金額跌價預(yù)備股權(quán)投資其中：股票投資債券投資其中：國債投資其他債券投資其他投資托付貸款本金托付貸款利息合 計 注1：講明短期投資跌價預(yù)備的增減變動情況，計提短期投資跌價預(yù)備所選用的證券期末市價的資料來源。 注2：其他投資項下對某一投資對象的投資額占短期投資總額10%（含10%）以上的，還應(yīng)分不披露資金投入時刻和所得收益等。注3：對流淌性差的證券投資市價來源需特不講明。注4：講明投資變現(xiàn)的重大限制。若不存在上述情況，也應(yīng)予以講明。注5：應(yīng)單獨講明本項目中1年內(nèi)到期的托付貸款的本金、利息、受托人名稱及計提的減值預(yù)備金額。 3、應(yīng)收票據(jù) 種 類期

30、末數(shù)期初數(shù)（出票單位出票日期到期日）銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計 注：已用于質(zhì)押的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)單獨列示出票單位、出票日期、到期日、金額等重要事項。4、應(yīng)收股利單位名稱期末數(shù)期初數(shù)（性質(zhì)或內(nèi)容）（列示明細項目）合 計注：對其中金額較大的，應(yīng)講明其性質(zhì)或內(nèi)容。5、應(yīng)收利息單位名稱期末數(shù)期初數(shù)（性質(zhì)或內(nèi)容）（列示明細項目）合 計注：對其中金額較大的，應(yīng)講明其性質(zhì)或內(nèi)容。6、應(yīng)收賬款帳 齡期末數(shù)期初數(shù)金 額比例（%）計提比例%壞賬預(yù)備金金額比例（%）計提比例%壞賬預(yù)備金1年以內(nèi)12年23年3年以上合 計注1：本年度全額計提壞賬預(yù)備，或計提壞賬預(yù)備的比例較大的（計提比例一般超過40%及以上的，下同

31、），應(yīng)單獨講明計提的比例及理由。注2：往常年度已全額計提壞賬預(yù)備，或計提壞賬預(yù)備的比例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的，應(yīng)講明緣故，原可能計提比例的理由，以及原可能計提比例的合理性。注3：對某些金額較大或賬齡較長的應(yīng)收賬款不計提壞賬預(yù)備，或計提壞賬預(yù)備比例較低（一般為5%或低于5%）的理由。注4：本年度實際沖銷的應(yīng)收賬款性質(zhì)、理由及其金額，若實際沖銷的款項涉及關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的，還應(yīng)單獨披露。注5：應(yīng)收賬款中如有持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款，應(yīng)予以講明，并單獨列示；如無此類欠款，也應(yīng)予以講明。注6：列示應(yīng)收賬款項目欠款金額前五名金額合計，及占應(yīng)收

32、賬款總額的比例。7、其他應(yīng)收款帳 齡期末數(shù)期初數(shù)金 額比例（%）計提比例%壞賬預(yù)備金金 額比例（%）計提比例%壞賬預(yù)備金1年以內(nèi)12年23年3年以上合 計注1：本年度全額計提壞賬預(yù)備，或計提壞賬預(yù)備的比例較大的（計提比例一般超過40%及以上的，下同），應(yīng)單獨講明計提的比例及理由。注2：往常年度已全額計提壞賬預(yù)備，或計提壞賬預(yù)備的比例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的，應(yīng)講明緣故，原可能計提比例的理由，以及原可能計提比例的合理性。注3：對某些金額較大或賬齡較長的其他應(yīng)收款不計提壞賬預(yù)備，或計提壞賬預(yù)備比例較低（一般為5%或低于5%）的理由。注4：本年度實際沖銷的其他

33、應(yīng)收款性質(zhì)、理由及其金額，若實際沖銷的款項涉及關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的，還應(yīng)單獨披露。注5：其他應(yīng)收款中如有持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款，應(yīng)予以講明，并單獨列示；如無此類欠款，也應(yīng)予以講明。注6：金額較大的其他應(yīng)收款，應(yīng)講明其性質(zhì)或內(nèi)容。注7：列示其他應(yīng)收款項目欠款金額前五名的金額合計，及占其他應(yīng)收款總額的比例。8、預(yù)付帳款 帳 齡期末數(shù)比例%期初數(shù)比例%未收回緣故1年以內(nèi)12年23年3年以上合 計注1：預(yù)付賬款中如有預(yù)付持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位的款項，應(yīng)單獨列示。注2：賬齡超過一年的預(yù)付賬款，應(yīng)講明未收回的緣故。9、應(yīng)收補貼款單位名稱期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容（列示

34、明細項目）合 計注：應(yīng)收補貼款差不多 批準，批準文號 。10、存貨項 目期末數(shù)期初數(shù)金 額跌價預(yù)備金 額跌價預(yù)備在途物資原材料包裝物低值易耗品庫存商品托付加工物資托付代銷商品受托代銷商品分期收款發(fā)出商品合 計 注：講明存貨跌價預(yù)備的增減變動情況，并講明存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)。 11、待攤費用類 不期末數(shù)期初數(shù)期末結(jié)存余額的緣故租賃費修理費保險費低值易耗品攤銷其他合 計12、一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資（1）一年內(nèi)到期的長期債券投資種 類面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計應(yīng)收利息期末余額合 計（2）一年內(nèi)到期的其他債權(quán)投資投資種類初始投資成本年利率到期日本期利息累計應(yīng)收利息期末余額合 計13

35、、其他流淌資產(chǎn)項 目期末數(shù)期初數(shù)（按內(nèi)容列示明細）合 計注：金額較大的其他流淌資產(chǎn)，應(yīng)列示其內(nèi)容和金額。14、長期股權(quán)投資（1）長期股權(quán)投資項 目期末數(shù)期初數(shù)金額減值預(yù)備金額減值預(yù)備對子公司投資對合營企業(yè)投資對聯(lián)營企業(yè)投資其他股權(quán)投資合 計（2）長期股票投資被投資單位名稱股份類不股票數(shù)量占被投資單位注冊資本比例初始投資成本減值預(yù)備期末市價小 計注：講明長期投資減值預(yù)備的增減變動情況以及計提的緣故。（3）其他股權(quán)投資被投資單位名稱投資期限占被投資單位注冊資本比例投資金額減值預(yù)備小 計注1：若實際投資比例與注冊資本比例不一致，應(yīng)予以披露并講明緣故。注2：講明長期投資減值預(yù)備的增減變動情況以及計提的

36、緣故。注3：若股權(quán)投資采納權(quán)益法核算，還應(yīng)列示下表：被投資單位名稱初始投資額追加投資額被投資單位權(quán)益增減額分得的現(xiàn)金紅利額累計權(quán)益增減額期末余額小 計注：講明被投資單位與公司會計政策的重大差異，投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制等。（4）股權(quán)投資差額被投資單位名稱初始金額形成緣故攤銷期限本期攤銷額攤余價值小 計15、長期債權(quán)投資（1）長期債券投資種 類面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計應(yīng)收利息期末余額減值預(yù)備小 計注1：講明長期投資減值預(yù)備的增減變動情況以及計提的緣故。 注2：期初數(shù)、期末數(shù)變動幅度在30%以上，或占公司報表日資產(chǎn)總額5% 或報告期利潤總額10%以上的，應(yīng)講明該項目的具體情

37、況及變動緣故。（2）其他債權(quán)投資投資單位初始投資成本年利率到期日應(yīng)計利息累計應(yīng)收利息期末余額減值預(yù)備小 計注：講明長期投資減值預(yù)備的增減變動情況以及計提的緣故。16、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)類不期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物機器設(shè)備運輸工具辦公設(shè)備其他合 計注1：固定資產(chǎn)中如有在建工程轉(zhuǎn)入、出售、置換、抵押或擔保等情況，應(yīng)予以講明。注2：融資租賃固定資產(chǎn)應(yīng)披露每類租入資產(chǎn)的賬面原值、累計折舊、賬面凈值；經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)應(yīng)披露每類租出資產(chǎn)的賬面價值。累計折舊 固定資產(chǎn)類不期初數(shù)本期計提本期減少期末數(shù)房屋建筑物機器設(shè)備運輸工具辦公設(shè)備其他合 計凈 值固定資產(chǎn)減值預(yù)備 固定資產(chǎn)類不期初數(shù)

38、本期計提本期減少期末數(shù)計提緣故房屋建筑物機器設(shè)備運輸工具辦公設(shè)備其他合 計 注：講明固定資產(chǎn)減值預(yù)備的增減變動情況及計提的緣故。 17、工程物資工程物資項目期末余額期初余額合 計18、在建工程工程項目合 計預(yù)算數(shù)期初數(shù)其中：借款費用資本化金額本期增加其中：借款費用資本化金額本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)其中：借款費用資本化金額其他減少數(shù)其中：借款費用資本化金額期末數(shù)其中：借款費用資本化金額資金來源*工程投入占預(yù)算的比例*在建工程減值預(yù)備：*期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)計提緣故*注 1：用于確定資本化金額的資本化率應(yīng)單獨披露。 2：資金來源應(yīng)區(qū)分募股資金、金融機構(gòu)貸款和其他來源等。 3：講明在建工程減值預(yù)備的

39、增減變動情況及計提的緣故。 19、固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)名稱期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)合 計 注1：講明各項固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的緣故。20、無形資產(chǎn)類 不取得方式原始金額期初余額本期增加額本期轉(zhuǎn)出額本期攤銷額累計攤銷額期末余額剩余攤銷年限房屋使用權(quán)土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標權(quán)商 譽其 他合 計 注1：關(guān)于在報告期內(nèi)發(fā)生的單項價值在100萬元以上的無形資產(chǎn)，若該 資產(chǎn)原始價值是以評估值作為入賬依據(jù)的，還應(yīng)披露評估機構(gòu)、評估方法。無形資產(chǎn)減值預(yù)備類 不期初數(shù)本期計提本期減少期末數(shù)計提緣故房屋使用權(quán)土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標權(quán)商 譽其 他合 計 注：講明各項無形資產(chǎn)減值預(yù)備的增減變動情況及計提

40、的緣故。 21、長期待攤費用項 目原始金額期初余額本期增加本期攤銷累計攤銷期末余額剩余攤銷年限租入固定資產(chǎn)改良支出固定資產(chǎn)大修理支出其他遞延支出合 計 22、其他長期資產(chǎn)項 目期末數(shù)期初數(shù)（按內(nèi)容列示明細）合 計23、短期借款借款類不期末余額期初余額原幣本位幣折合率原幣本位幣折合率信用貸款保證貸款抵押貸款質(zhì)押貸款合 計 注1：對已到期未償還的借款，應(yīng)按下表格式列示：貸款單位貸款金額貸款利率貸款資金用途未按期償還緣故可能還款期合 計 注2：對已到期未償還的借款，還應(yīng)在期后事項中反映報表日后是否已償還。24、應(yīng)付票據(jù)票據(jù)種類期末數(shù)期初數(shù)本年內(nèi)將到期的金額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計25、應(yīng)付帳款

41、債權(quán)人名稱期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容注1：講明有無欠持本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位的款項，如無此類欠款，也應(yīng)講明。注2：賬齡超過三年的大額應(yīng)付賬款，應(yīng)講明未償還的緣故，并在期后事項中反映報表日后是否已償還。26、預(yù)收帳款債權(quán)人名稱期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容注1：講明有無欠持本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位的款項，如無此類欠款，也應(yīng)講明。注2：賬齡超過一年的預(yù)收賬款，應(yīng)講明未結(jié)轉(zhuǎn)的緣故。27、應(yīng)付工資內(nèi)容期末數(shù)期初數(shù)未付工資緣故注：應(yīng)付工資中屬于拖欠性質(zhì)或工效掛購的，應(yīng)單獨披露。 28、應(yīng)付股利投資單位名稱期末數(shù)期初數(shù)未付緣故合 計29、應(yīng)交稅金稅 種稅 率期末數(shù)期初數(shù)所得稅

42、增值稅營業(yè)稅消費稅城建稅關(guān)稅房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅個人所得稅合 計注1：關(guān)于超過法定納稅期限的，應(yīng)列示主管稅務(wù)機關(guān)的批準文件。注2：假如各分公司、分廠異地獨立繳納所得稅，應(yīng)講明所執(zhí)行的所得稅稅率。30、其他應(yīng)交款類 不計繳標準期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)（列示明細）小 計31、其他應(yīng)付款債權(quán)人名稱期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容注1：講明有無欠持本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位的款項，如無此類欠款，也應(yīng)講明。注2：賬齡超過三年的大額其他應(yīng)付款，應(yīng)講明未償還的緣故，并在期后事項中反映報表日后是否已償還。注3：金額較大的其他應(yīng)付款，也應(yīng)講明其性質(zhì)或內(nèi)容。32、預(yù)提費用類 不期末數(shù)期初數(shù)期末結(jié)存余額的緣故

43、租賃費修理費保險費利息其他合 計33、可能負債類 不期末數(shù)期初數(shù)涉及單位及關(guān)系對外提供擔保商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)未決訴訟產(chǎn)品質(zhì)量保證其他合 計34、一年內(nèi)到期的長期負債（1）一年內(nèi)到期的長期借款借款類不期末余額期初余額原幣本位幣折合率原幣本位幣折合率信用貸款保證貸款抵押貸款質(zhì)押貸款合 計 注：對已到期未償還的借款，應(yīng)講明緣故，并在期后事項中反映報表日后是否已償還。（2）一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券債券種類債券期限發(fā)行日期面值總額溢價（折價）額應(yīng)計利息總額期末余額（列示明細）合 計注1：如有債券溢價、折價，應(yīng)講明攤銷方法、攤銷期限。注2：對可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)講明轉(zhuǎn)股條件等情況。（3）一年內(nèi)到期的長期應(yīng)付款種 類

44、期限初始金額應(yīng)計利息期末余額（列示明細）合 計35、其他流淌負債項 目期末數(shù)期初數(shù)（按內(nèi)容列示明細）合 計注：金額較大的其他流淌負債，應(yīng)列示其內(nèi)容和金額。36、長期借款 借款類不期末余額期初余額原幣本位幣折合率原幣本位幣折合率信用貸款保證貸款抵押貸款質(zhì)押貸款合 計 37、應(yīng)付債券債券種類債券期限發(fā)行日期面值總額溢價（折價）額應(yīng)計利息總額期末余額（列示明細）合 計注1：如有債券溢價、折價，應(yīng)講明攤銷方法、攤銷期限。注2：對可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)講明轉(zhuǎn)股條件等情況。38、長期應(yīng)付款種 類期限初始金額應(yīng)計利息期末余額（列示明細）合 計39、專項應(yīng)付款按公司同意國家撥入的具有專門用途的撥款和其他來源取得的款

45、項分項講明。40、其他長期負債項 目期末數(shù)期初數(shù)（按內(nèi)容列示明細）合 計注：金額較大的其他長期負債，應(yīng)列示其內(nèi)容和金額。41、遞延稅款貸項按尚未轉(zhuǎn)回的時刻性差異阻礙所得稅的金額和同意捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)以后應(yīng)交所得稅的金額分不列示。42、股本公 司 股 份 變 動 情 況 表期初數(shù)本次變動增減(+,-)期末數(shù)配股送股公積金轉(zhuǎn)股增發(fā)其他小計一、未上市流通股份1、發(fā)起人股份其中：國家持有股份境內(nèi)法人持有股份境外法人持有股份其他2、募集法人股份3、內(nèi)部職工股4、優(yōu)先股或其他其中：轉(zhuǎn)配股未上市流通股份合計二、已上市流通股份1、人民幣一般股2、境內(nèi)上市的外資股3、境外上市的外資股4、其他已上市流通股份合計三、

46、股份總數(shù)注1：講明報告期股本的變動情況。注2：假如報告期內(nèi)有出資或增資行為的，應(yīng)披露執(zhí)行驗資的會計師事務(wù)所名稱和驗資報告文號。注3：運行不足三年的股份有限公司，設(shè)立前的年份只需講明凈資產(chǎn)情況。注4：有限責任公司整體變更為股份公司應(yīng)講明公司設(shè)立時的驗資情況。43、資本公積項 目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)股本溢價同意捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)預(yù)備同意現(xiàn)金捐贈股權(quán)投資預(yù)備外幣資本折算差額其他資本公積合 計注：若資本公積發(fā)生增減變動，應(yīng)講明緣故及依據(jù)，若用資本公積轉(zhuǎn)增股本、彌補虧損等，應(yīng)講明其履行的法律程序及有關(guān)決議。44、盈余公積項 目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)法定盈余公積任意盈余公積法定公益金合 計講明本

47、年各項盈余公積的提取比例，如用盈余公積彌補虧損、轉(zhuǎn)增股本和分配股利，應(yīng)講明有關(guān)決議。45、未分配利潤期初余額本年增加本年減少期末余額注1：講明報告期利潤分配比例以及未分配利潤的增減變動情況。注2：若有對往常年度損益調(diào)整致使期初未分配利潤變動的情況，應(yīng)對變動內(nèi)容、變動緣故、依據(jù)和阻礙作出講明。注3：關(guān)于首次發(fā)行股票公司和發(fā)行新股的上市公司，假如發(fā)行前的滾存利潤經(jīng)股東大會決議由新老股東共同享有，應(yīng)明確予以講明；假如發(fā)行前的滾存利潤經(jīng)股東大會決議在發(fā)行前進行分配并由老股東享有，公司應(yīng)明確披露老股東享有的經(jīng)審計的利潤數(shù)，并調(diào)至應(yīng)付股利項目。46、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本：業(yè) 務(wù) 分 部 報 表項 目

48、2001年2000年1999年主營業(yè)務(wù)收入XX業(yè)務(wù)XX業(yè)務(wù)XX業(yè)務(wù)小 計公司內(nèi)各業(yè)務(wù)分部間相互抵消合 計主營業(yè)務(wù)成本XX業(yè)務(wù)XX業(yè)務(wù)XX業(yè)務(wù)小 計公司內(nèi)各業(yè)務(wù)分部間相互抵消合 計主營業(yè)務(wù)毛利注1：應(yīng)披露公司前五名客戶銷售的收入總額，以及占公司全部銷售收入的比例。注2：講明各期數(shù)據(jù)變動情況。47、主營業(yè)務(wù)稅金及附加項 目2001年2000年1999年計繳標準營業(yè)稅城建稅教育費附加合 計注：講明各期數(shù)據(jù)變動情況。48、其他業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)種類2001年2001年收入2001年成本2000年1999年（列示明細）合 計注1：其他業(yè)務(wù)利潤如占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)分業(yè)務(wù)種類分項列示

49、其他業(yè)務(wù)收入數(shù)和成本數(shù)，并講明情況。注2：講明各期數(shù)據(jù)變動情況。49、財務(wù)費用類 不2001年2000年1999年利息支出減：利息收入?yún)R兌損失減：匯兌收益其他合 計 注：講明各期數(shù)據(jù)變動情況。50、投資收益項 目2001年2000年1999年股票投資收益?zhèn)鶛?quán)投資收益其中：債券收益托付貸款收益其他債權(quán)投資收益聯(lián)營或合營公司分配來的利潤期末調(diào)整的被投資單位所有者權(quán)益凈增減額的金額股權(quán)投資差額攤銷股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓收益合作經(jīng)營投資收益其他合 計 注1：若某項業(yè)務(wù)活動所獲得的收益占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)對該項業(yè)務(wù)內(nèi)容、相關(guān)成本、交易金額等作出講明。注2：應(yīng)講明投資收回匯回的重大限制。若不

50、存在重大限制，也應(yīng)作出講明。注3：講明各期數(shù)據(jù)變動情況。51、補貼收入項 目2001年2000年1999年來源依據(jù)（列示明細）合 計注1：應(yīng)分項列示報告期補貼收入的金額，并講明取得補貼收入的來源和依據(jù)、相關(guān)批準文件、批準機關(guān)和文件時效。注2：講明各期數(shù)據(jù)變動情況。52、營業(yè)外收入收入項目2001年2000年1999年固定資產(chǎn)盤盈處置固定資產(chǎn)凈收益罰款凈收入非貨幣性交易收益出售無形資產(chǎn)收益其他合 計注1：如營業(yè)外收入總額占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)披露要緊項目類不、內(nèi)容和金額。注2：講明各期數(shù)據(jù)變動情況。53、營業(yè)外支出支出項目2001年2000年1999年固定資產(chǎn)盤虧處置固定資

51、產(chǎn)凈損失出售無形資產(chǎn)損失債務(wù)重組損失計提的固定資產(chǎn)減值預(yù)備計提的無形資產(chǎn)減值預(yù)備計提的在建工程減值預(yù)備捐贈支出罰款支出特不損失其他合 計注1：如營業(yè)外支出總額占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)披露要緊項目類不、內(nèi)容和金額。注2：講明各期數(shù)據(jù)變動情況。54、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 大額項目2001年2000年1999年合 計 55、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金大額項目2001年2000年1999年合 計 56、收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金大額項目2001年2000年1999年合 計 57、支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金大額項目2001年2000年1999年合 計 58、收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金大額項目2001年2000年1999年