安徽省農(nóng)村信用社考試公共基礎(chǔ)匯總

1、2014年安徽省農(nóng)村信用社考試公共基礎(chǔ)匯總農(nóng)信社交流群：208584440更多安徽農(nóng)信社招聘考試資料可查看：/kaoshi/nxs/一般存款賬戶簡稱一般戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。從境外匯入、攜入和境內(nèi)居民持有的可自由兌換的外幣票據(jù)均可存入現(xiàn)匯賬戶;不能立即付款的外幣票據(jù)，需經(jīng)銀行辦理托收后，方可存入現(xiàn)匯賬戶。外匯儲蓄存款個人外匯管理辦法規(guī)定“個人外匯帳戶按主體類別區(qū)分為境內(nèi)個人外匯帳戶和境外個人外匯賬戶;按賬戶性質(zhì)區(qū)分為外匯結(jié)算賬戶、資本項目賬戶及外匯儲蓄賬戶。”不再區(qū)分現(xiàn)鈔

2、和現(xiàn)匯賬戶，對個人非經(jīng)營性外匯收付統(tǒng)一通過外匯儲蓄賬戶進行管理。背景知識：現(xiàn)鈔賬戶和現(xiàn)匯賬戶凡從境外匯入、攜入和境內(nèi)居民持有的可自由兌換的外幣票據(jù)均可存入現(xiàn)匯賬戶;不能立即付款的外幣票據(jù)，需經(jīng)銀行辦理托收后，方可存入現(xiàn)匯賬戶。凡從境外攜入或境內(nèi)居民持有的可自由兌換的外幣現(xiàn)鈔，可存入現(xiàn)鈔帳戶。單位活期存款單位活期存款是指單位類客戶在商業(yè)銀行開立結(jié)算賬戶，辦理不規(guī)定存期、可隨時轉(zhuǎn)帳、存取的存款類型。單位活期存款賬戶又稱為單位結(jié)算賬戶，包括基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。基本存款賬戶 基本存款賬戶簡稱基本戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶?；敬?/p>

3、款賬戶是存款人的主辦賬戶，同一存款客戶只能在商業(yè)銀行開立一個基本存款賬戶。一般存款帳戶一般存款賬戶簡稱一般戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。專用存款帳戶專用存款帳戶是指存款人對其特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時存款帳戶臨時存款帳戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資。該種賬戶的有效期最長不得超過二年。摘要：經(jīng)濟增長是指一個特定時期內(nèi)一國(或地區(qū))經(jīng)濟產(chǎn)出和居民收入的增長。GDP，它是指一國(或地

4、區(qū))所有常住居民在一定時期內(nèi)生產(chǎn)活動的最終成果。國際收支是指一國居民在一定時期內(nèi)與非本國居民在政治、經(jīng)濟、軍事、文化及其他往來中所產(chǎn)生的全部交易的系統(tǒng)記錄。這里的“居民”是指在國內(nèi)居住一年以上的自然人和法人。國際收支的衡量指標(biāo)有很多，其中貿(mào)易收支(也就是通常的進出口額)是國際收支中最主要的部分。進出口總量及其增長是衡量一國經(jīng)濟開放程度的重要指標(biāo)，且進口和出口的數(shù)量與結(jié)構(gòu)直接對國內(nèi)總供需產(chǎn)生重大的影響。宏觀經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)及其衡量指標(biāo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展的總體目標(biāo)一般包括四個，即經(jīng)濟增長、充分就業(yè)、物價穩(wěn)定能夠和國際收支平衡。(1)經(jīng)濟增長與國內(nèi)生產(chǎn)總值經(jīng)濟增長是指一個特定時期內(nèi)一國(或地區(qū))經(jīng)濟產(chǎn)出和居民

5、收入的增長。GDP，它是指一國(或地區(qū))所有常住居民在一定時期內(nèi)生產(chǎn)活動的最終成果。在國內(nèi)生產(chǎn)總值的定義中區(qū)分國內(nèi)生產(chǎn)和國外生產(chǎn)，一般以“常住居民”為標(biāo)準(zhǔn)。常住居民是指居住在本國的公民、暫居外國的本國公民和長期居住在本國但未加入本國國籍的居民。(2)充分就業(yè)與失業(yè)率充分就業(yè)的宏觀經(jīng)濟衡量指標(biāo)是失業(yè)率。失業(yè)率是指勞動力人口中失業(yè)人數(shù)所占的百分比。我國統(tǒng)計部門公布的失業(yè)率為城鎮(zhèn)登記失業(yè)率。城鎮(zhèn)登記失業(yè)人數(shù)是指擁有非農(nóng)業(yè)戶口，在一定的勞動年齡內(nèi)有勞動能力，無業(yè)而要求就業(yè)，并在當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)服務(wù)機構(gòu)進行求職登記的人數(shù)。(3)物價穩(wěn)定與通貨膨脹衡量物價穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟指標(biāo)是通貨膨脹。通貨膨脹是指一般物價水平在一

6、段時間內(nèi)持續(xù)、普遍地上漲。常用的指標(biāo)有三種：消費者物價指數(shù)、生產(chǎn)者物價指數(shù)、國內(nèi)生產(chǎn)總值物價平減指數(shù)。消費者物價指數(shù)是指一組與居民生活有關(guān)的商品價格的變化幅度。在衡量通貨膨脹時，消費者物價指數(shù)使用得最多、最普遍。生產(chǎn)者物價指數(shù)是指一組出廠產(chǎn)品批發(fā)價格的變化幅度。國內(nèi)生產(chǎn)總值物價平減指數(shù)則是按當(dāng)年不變價格計算的國內(nèi)生產(chǎn)總值與按基年不變價格計算的國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。宏觀經(jīng)濟運行1.宏觀經(jīng)濟發(fā)展四大目標(biāo)及其衡量指標(biāo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)經(jīng)濟增長 國內(nèi)生產(chǎn)總值 GDP：本國居民和外國居民在一定時期內(nèi)所生產(chǎn)的、以市場價格表示的產(chǎn)品和勞務(wù)總值。區(qū)分國內(nèi)生產(chǎn)(常住居民生產(chǎn))和國外生產(chǎn)。充分就業(yè) 失業(yè)率 指勞動力人

7、口(年齡在16歲以上具有勞動能力的人的全體)中失業(yè)人數(shù)所占的百分比。我國公布的是城鎮(zhèn)登記失業(yè)率(根據(jù)在當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)服務(wù)機構(gòu)進行求職登記的人數(shù)統(tǒng)計城鎮(zhèn)失業(yè)人數(shù))。物價穩(wěn)定 通貨膨脹率 常用指標(biāo)有消費者物價指數(shù)(使用最多)、生產(chǎn)者物價指數(shù)、國內(nèi)生產(chǎn)總值物價平減指數(shù)(按當(dāng)年不變價格計算的國內(nèi)生產(chǎn)總值與基年的比率)。國際收支平衡 國際收支 包括經(jīng)常項目(反映一國的貿(mào)易和勞務(wù)往來狀況，是最具綜合性的對外貿(mào)易指標(biāo))和資本項目(集中反映一國同國外資金往來的情況，反映一國利用外資和償還本金的執(zhí)行情況)。2. 經(jīng)濟周期經(jīng)濟周期亦稱經(jīng)濟循環(huán)或商業(yè)循環(huán)，是指經(jīng)濟處于生產(chǎn)和在生產(chǎn)過程中周期性出現(xiàn)的經(jīng)濟擴張與經(jīng)濟緊縮交替更

8、迭、循環(huán)往復(fù)的一種現(xiàn)象。經(jīng)濟周期一般分為四個階段：繁榮、衰退、蕭條和復(fù)蘇。經(jīng)濟波動的周期性會在很大程度上決定商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況。經(jīng)濟結(jié)構(gòu)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)對商業(yè)銀行既有直接影響，也有間接影響。從間接的角度來看，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)會通過影響一國國民經(jīng)濟的增長速度、增長質(zhì)量和可持續(xù)性來影響商業(yè)銀行。從直接的角度來看，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)會直接影響社會經(jīng)濟主體對商業(yè)銀行服務(wù)的需求，從而在一定程度上決定商業(yè)銀行的經(jīng)營特征。1.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)第一產(chǎn)業(yè)是指農(nóng)、林、牧、漁業(yè);第二產(chǎn)業(yè)是指采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，建筑業(yè);第三產(chǎn)業(yè)是指除第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)以外的其它行業(yè)。第三產(chǎn)業(yè)在國民經(jīng)濟中所占比重較低，是我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)在

9、銀行業(yè)務(wù)中占比低的重要原因。2.消費投資結(jié)構(gòu)從支出角度來看，GDP由消費、投資和凈出口三大部分構(gòu)成。其中，消費包括私人消費和政府消費兩部分;投資也稱為資本形成，包括固定資本形成 (其中含房地產(chǎn)和非房地產(chǎn)投資)和存貨增加兩部分;凈出口是出口額減去進口額形成的差額。這里需要注意的是，私人購買住房的支出，包含在投資的固定資本形成中，不包含在私人消費之中。銀行經(jīng)營環(huán)境一、經(jīng)濟環(huán)境(一)宏觀經(jīng)濟運行1.宏觀經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)及其衡量指標(biāo)宏觀經(jīng)濟發(fā)展的總體目標(biāo)一般包括四個，即經(jīng)濟增長、充分就業(yè)、物價穩(wěn)定能夠和國際收支平衡。(1)經(jīng)濟增長與國內(nèi)生產(chǎn)總值經(jīng)濟增長是指一個特定時期內(nèi)一國(或地區(qū))經(jīng)濟產(chǎn)出和居民收入的增

10、長。GDP，它是指一國(或地區(qū))所有常住居民在一定時期內(nèi)生產(chǎn)活動的最終成果。在國內(nèi)生產(chǎn)總值的定義中區(qū)分國內(nèi)生產(chǎn)和國外生產(chǎn)，一般以“常住居民”為標(biāo)準(zhǔn)。常住居民是指居住在本國的公民、暫居外國的本國公民和長期居住在本國但未加入本國國籍的居民。(2)充分就業(yè)與失業(yè)率充分就業(yè)的宏觀經(jīng)濟衡量指標(biāo)是失業(yè)率。失業(yè)率是指勞動力人口中失業(yè)人數(shù)所占的百分比。我國統(tǒng)計部門公布的失業(yè)率為城鎮(zhèn)登記失業(yè)率。城鎮(zhèn)登記失業(yè)人數(shù)是指擁有非農(nóng)業(yè)戶口，在一定的勞動年齡內(nèi)有勞動能力，無業(yè)而要求就業(yè)，并在當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)服務(wù)機構(gòu)進行求職登記的人數(shù)。(3)物價穩(wěn)定與通貨膨脹衡量物價穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟指標(biāo)是通貨膨脹。通貨膨脹是指一般物價水平在一段時間內(nèi)

11、持續(xù)、普遍地上漲。常用的指標(biāo)有三種：消費者物價指數(shù)、生產(chǎn)者物價指數(shù)、國內(nèi)生產(chǎn)總值物價平減指數(shù)。消費者物價指數(shù)是指一組與居民生活有關(guān)的商品價格的變化幅度。在衡量通貨膨脹時，消費者物價指數(shù)使用得最多、最普遍。生產(chǎn)者物價指數(shù)是指一組出廠產(chǎn)品批發(fā)價格的變化幅度。國內(nèi)生產(chǎn)總值物價平減指數(shù)則是按當(dāng)年不變價格計算的國內(nèi)生產(chǎn)總值與按基年不變價格計算的國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。通貨緊縮也是貨幣供求失衡、物價不穩(wěn)定的一種表現(xiàn)，是物價持續(xù)、普遍、明顯地下降。(4)國際收支平衡與國際收支國際收支是指一國居民在一定時期內(nèi)與非本國居民在政治、經(jīng)濟、軍事、文化及其他往來中所產(chǎn)生的全部交易的系統(tǒng)記錄。這里的“居民”是指在國內(nèi)居住一

12、年以上的自然人和法人。國際收支包括經(jīng)常項目和資本項目。經(jīng)常項目主要反映一國的貿(mào)易和勞務(wù)往來狀況，包括貿(mào)易收支、勞務(wù)收支(如運輸、旅游等)和單方面轉(zhuǎn)移(如匯款、捐贈等)，是最具綜合性的對外貿(mào)易的指標(biāo)。資本項目則集中反映一國同國外資金往來的情況。如直接投資、政府和銀行的借款及企業(yè)信貸等。國際收支的衡量指標(biāo)有很多，其中貿(mào)易收支(也就是通常的進出口額)是國際收支中最主要的部分。進出口總量及其增長是衡量一國經(jīng)濟開放程度的重要指標(biāo)，且進口和出口的數(shù)量與結(jié)構(gòu)直接對國內(nèi)總供需產(chǎn)生重大的影響。國際收支平衡是指國際收支差額處于一個相對合理的范圍內(nèi)，既無巨額的國際收支赤字，又無巨額的國際收支盈余。2.經(jīng)濟周期經(jīng)濟周

13、期亦稱經(jīng)濟循環(huán)或商業(yè)循環(huán)，是指經(jīng)濟處于生產(chǎn)和在生產(chǎn)過程中周期性出現(xiàn)的經(jīng)濟擴張與經(jīng)濟緊縮交替更迭、循環(huán)往復(fù)的一種現(xiàn)象。經(jīng)濟周期一般分為四個階段：繁榮、衰退、蕭條和復(fù)蘇。經(jīng)濟波動的周期性會在很大程度上決定商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況。(二)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)對商業(yè)銀行既有直接影響，也有間接影響。從間接的角度來看，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)會通過影響一國國民經(jīng)濟的增長速度、增長質(zhì)量和可持續(xù)性來影響商業(yè)銀行。從直接的角度來看，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)會直接影響社會經(jīng)濟主體對商業(yè)銀行服務(wù)的需求，從而在一定程度上決定商業(yè)銀行的經(jīng)營特征。1.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)第一產(chǎn)業(yè)是指農(nóng)、林、牧、漁業(yè);第二產(chǎn)業(yè)是指采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，建筑業(yè);第三產(chǎn)業(yè)

14、是指除第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)以外的其它行業(yè)。第三產(chǎn)業(yè)在國民經(jīng)濟中所占比重較低，是我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占比低的重要原因。2.消費與投資的比例從支出角度來看，GDP由消費、投資和凈出口三大部分構(gòu)成。其中，消費包括私人消費和政府消費兩部分;投資也稱為資本形成，包括固定資本形成(其中含房地產(chǎn)和非房地產(chǎn)投資)和存貨增加兩部分;凈出口是出口額減去進口額形成的差額。這里需要注意的是，私人購買住房的支出，包含在投資的固定資本形成中，不包含在私人消費之中。在中國，推動整個經(jīng)濟增長的主要力量是投資，而私人消費對經(jīng)濟增長的貢獻較小，這在很大程度上決定了我國商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)對象是企業(yè)，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)是批發(fā)業(yè)務(wù)的結(jié)

15、構(gòu)。中央銀行、監(jiān)管機構(gòu)與自律組織(一)中央銀行1.中國人民銀行成立的時間、行使央行職能的時間、地位的法律確定(1)中國人民銀行成立于1948年。(2)1984年1月1日，中國人民銀行開始專門行使中央銀行的職能。(3)1995年3月18日，第八屆全國人民代表大會第三次會議通過了中華人民共和國中國人民銀行法，中國人民銀行作為中央銀行以法律形式被確定下來。2003年4月，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(簡稱中國銀監(jiān)會)成立，中國人民銀行對銀行業(yè)金融機構(gòu)的監(jiān)管職責(zé)由新設(shè)立的銀監(jiān)會行使。2.中國人民銀行的職能中國人民銀行在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，制定和執(zhí)行貨幣政策、防范和化解金融風(fēng)險、維護金融穩(wěn)定。3.中國人民銀行的職

16、責(zé)中國人民銀行法第4條規(guī)定了中國人民銀行的職責(zé)：依法制定和執(zhí)行貨幣政策;發(fā)行人民幣、管理人民幣流通;實施外匯管理;監(jiān)督管理黃金市場;等等。(二)監(jiān)管機構(gòu)1.我國的銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)、成立時間、監(jiān)管職責(zé)(1)我國的銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)是中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(中國銀監(jiān)會)，成立于2003年4月。(2)中國銀監(jiān)會的監(jiān)管職責(zé)：依照法律、行政法規(guī)制定并發(fā)布對銀行業(yè)金融機構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動監(jiān)督管理的規(guī)章、規(guī)則;依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件和程序，審查批準(zhǔn)銀行業(yè)金融機構(gòu)的設(shè)立、變更、終止以及業(yè)務(wù)范圍;對銀行業(yè)金融機構(gòu)的董事和高級管理人員實行任職資格管理;依照法律、行政法規(guī)制定銀行業(yè)金融機構(gòu)的審慎經(jīng)營規(guī)則;對銀行業(yè)金融

17、機構(gòu)的業(yè)務(wù)活動及其風(fēng)險狀況進行非現(xiàn)場監(jiān)管，建立銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)督管理信息系統(tǒng)，分析、評價銀行業(yè)金融機構(gòu)的風(fēng)險狀況;等等。2.中國銀監(jiān)會的監(jiān)管理念、目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管措施(1)監(jiān)管理念在總結(jié)國內(nèi)外監(jiān)管經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，中國銀監(jiān)會提出了銀行業(yè)監(jiān)管的新理念：管風(fēng)險、管法人、管內(nèi)控、提高透明度。(2)監(jiān)管目標(biāo)銀行業(yè)監(jiān)督管理的目標(biāo)是促進銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運行，維護公眾對銀行業(yè)的信心。銀行業(yè)的監(jiān)督管理應(yīng)當(dāng)保護銀行業(yè)公平競爭，提高銀行業(yè)的競爭能力。具體監(jiān)管目標(biāo)：通過審慎有效的監(jiān)管，保護廣大存款人和消費者的利益;通過審慎有效的監(jiān)管，增強市場信心;通過宣傳教育工作和相關(guān)信息披露，增進公眾對現(xiàn)代金融的了解;努力減少金融

18、犯罪。(3)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)中國銀監(jiān)會成立之初，提出了良好監(jiān)管的六條標(biāo)準(zhǔn)，包括：能夠促進金融的穩(wěn)定，同時又促進金融的創(chuàng)新;努力提升我國銀行業(yè)在國際金融服務(wù)中的競爭能力;對各類監(jiān)管權(quán)限做到科學(xué)合理，監(jiān)管者要有所為，有所不為，減少一切不必要的限制;為金融市場上的公平競爭創(chuàng)造環(huán)境和條件，并且維護這種有序的競爭，反對無序競爭;對監(jiān)管者和被監(jiān)管者兩方面都應(yīng)當(dāng)實施嚴(yán)格、明確的問責(zé)制;高效、節(jié)約地使用一切監(jiān)管資源，做到權(quán)為民所用、情為民所系、利為民所謀。負(fù)債業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)主要由存款和借款構(gòu)成。(一)存款業(yè)務(wù)存款是銀行對存款人的負(fù)債，是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)也是銀行最主要的資金來源，包括人民幣存款與外幣存款兩大類。1

19、.人民幣存款人民幣存款分為個人存款、單位存款和同業(yè)存款。2004年10月29日，中國人民銀行決定放開人民幣存款利率的下限，允許金融機構(gòu)下浮存款利率。(1)個人存款業(yè)務(wù)辦理儲蓄業(yè)務(wù)的原則為“存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密”。自2007年8月15日起，儲蓄存款利息個人所得稅的適用稅率為5%。自2000年4月1日起，個人在金融機構(gòu)開立個人存款賬戶時，應(yīng)當(dāng)出示本人身份證件，使用實名。個人存款業(yè)務(wù)可分為活期存款、定期存款、定活兩便存款、個人通知存款和教育儲蓄存款?；钇诖婵畹挠嬒⒔痤~、計息時間、計息方式a.計息金額：存款的計息起點為元，元以下角分不計利息?；钇诖婵畈捎脧?fù)利計息法，其他類存款一律

20、不計復(fù)利。b.計息時間：2005年9月21日起，我國對活期存款實行按季度結(jié)息，每季度月末的20E1為結(jié)息日，次日付息。c.計息方式：一種是積數(shù)計息法，一種是逐筆計息法。采用何種計息方式各銀行自己決定。目前，各家銀行多采用積數(shù)計息法計算活期存款利息，逐筆計息法計算整存整取定期存款的利息。定期存款種類、存款利率、計息規(guī)定a.根據(jù)不同的存取方式，定期存款分為：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息四種，其中，整存整取是定期存款的典型代表。b.定期存款利率視期限長短而定，通常期限越長，利率越高。c.定期存款逾期支取時，超過原定存期的部分，除約定自動轉(zhuǎn)存外，按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，并全部

21、計人本金。d.定期存款提前支取時，支取部分按活期存款利率計付利息，提前支取部分同本金一并支取。e.定期存款存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，仍按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)定期存款利率計息。其他種類的儲蓄存款除常見的活期存款和定期存款外，還有定活兩便儲蓄存款、個人通知存款、教育儲蓄存款(免征利息稅)、保證金存款。(2)單位存款業(yè)務(wù)單位存款又叫對公存款，按存款的支取方式不同，單位存款一般分為單位活期存款、單位定期存款、單位通知存款、單位協(xié)定存款等。其中，單位活期存款也稱為單位結(jié)算賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶，是存款人的主辦賬戶。(3)同業(yè)存款同業(yè)存款，也稱同業(yè)存放，是指因支付結(jié)

22、算需要和業(yè)務(wù)合作等的需要，由其他金融機構(gòu)存放于商業(yè)銀行的款項。同業(yè)存放屬于商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)，存放同業(yè)屬于商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。2.外幣存款業(yè)務(wù)(1)外幣存款業(yè)務(wù)的幣種目前，我國銀行開辦的外幣存款業(yè)務(wù)幣種主要有九種：美元、歐元、日元、港幣、英鎊、澳大利亞元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。(2)外匯儲蓄存款個人外匯賬戶按主體類別區(qū)分為境內(nèi)個人外匯賬戶和境外個人外匯賬戶;按賬戶性質(zhì)區(qū)分為外匯結(jié)算賬戶、資本項目賬戶及外匯儲蓄賬戶。外匯結(jié)算賬戶用于轉(zhuǎn)賬匯款等資金清算支付，外匯儲蓄賬戶只能用于外匯存取，不能進行轉(zhuǎn)賬。(3)單位外匯存款。境內(nèi)機構(gòu)原則上只能開立一個經(jīng)常項目外匯賬戶，境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶的

23、限額統(tǒng)一采用美元核定。單位資本項目外匯賬戶包括貸款、專戶、還貸專戶、發(fā)行外幣股票專戶等。借款業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的借款包括短期借款與長期借款兩種。短期借款主要包括同業(yè)拆借、證券回購協(xié)議和向中央銀行借款等形式。長期借款包括發(fā)行普通金融債券、次級金融債券、混合資本債券、可轉(zhuǎn)換債券等。1.同業(yè)拆借同業(yè)拆借是銀行及其他金融機構(gòu)之間進行短期的資金借貸，我國的同業(yè)拆借，是指經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)進入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機構(gòu)之間，通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進行的無擔(dān)保資金融通的行為。同業(yè)拆借具有期限短、金額大、風(fēng)險低、手續(xù)簡便等特點，同業(yè)拆借利率是貨幣市場最重要的基準(zhǔn)利率之一，上海銀行間同業(yè)拆放利率(Shibo

24、r)是我國正在推行的一套人民幣貨幣市場基準(zhǔn)利率指標(biāo)體系。2.債券回購債券回購是商業(yè)銀行短期借款的重要方式，包括質(zhì)押式回購與買斷式回購兩種。與同業(yè)拆借相比，債券回購的風(fēng)險要低得多，利率也低于拆借利率，交易量遠大于同業(yè)拆借。3.向中央銀行借款商業(yè)銀行向中央銀行借款有再貼現(xiàn)與再貸款兩種途徑，一般商業(yè)銀行把向中央銀行借款作為融資的最后選擇，因此中央銀行被稱為“最后貸款人”。4.金融債券我國商業(yè)銀行發(fā)行的金融債券，均是在全國銀行問債券市場上發(fā)行和交易的，商業(yè)銀行發(fā)行金融債券應(yīng)具備以下條件：具有良好的公司治理機制;核心資本充足率不低于4%;最近三年連續(xù)盈利;貸款損失準(zhǔn)備計提充足;風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管機構(gòu)的

25、有關(guān)規(guī)定;最近三年沒有重大違法、違規(guī)行為;中國人民銀行要求的其他條件。負(fù)債業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)主要由存款和借款構(gòu)成。(一)存款業(yè)務(wù)存款是銀行對存款人的負(fù)債，是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)也是銀行最主要的資金來源，包括人民幣存款與外幣存款兩大類。1.人民幣存款人民幣存款分為個人存款、單位存款和同業(yè)存款。2004年10月29日，中國人民銀行決定放開人民幣存款利率的下限，允許金融機構(gòu)下浮存款利率。(1)個人存款業(yè)務(wù)辦理儲蓄業(yè)務(wù)的原則為“存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密”。自2007年8月15日起，儲蓄存款利息個人所得稅的適用稅率為5%。自2000年4月1日起，個人在金融機構(gòu)開立個人存款賬戶時，應(yīng)當(dāng)出示

26、本人身份證件，使用實名。個人存款業(yè)務(wù)可分為活期存款、定期存款、定活兩便存款、個人通知存款和教育儲蓄存款?；钇诖婵畹挠嬒⒔痤~、計息時間、計息方式a.計息金額：存款的計息起點為元，元以下角分不計利息?；钇诖婵畈捎脧?fù)利計息法，其他類存款一律不計復(fù)利。b.計息時間：2005年9月21日起，我國對活期存款實行按季度結(jié)息，每季度月末的20E1為結(jié)息日，次日付息。c.計息方式：一種是積數(shù)計息法，一種是逐筆計息法。采用何種計息方式各銀行自己決定。目前，各家銀行多采用積數(shù)計息法計算活期存款利息，逐筆計息法計算整存整取定期存款的利息。定期存款種類、存款利率、計息規(guī)定a.根據(jù)不同的存取方式，定期存款分為：整存整取、

27、零存整取、整存零取、存本取息四種，其中，整存整取是定期存款的典型代表。b.定期存款利率視期限長短而定，通常期限越長，利率越高。c.定期存款逾期支取時，超過原定存期的部分，除約定自動轉(zhuǎn)存外，按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，并全部計人本金。d.定期存款提前支取時，支取部分按活期存款利率計付利息，提前支取部分同本金一并支取。e.定期存款存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，仍按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)定期存款利率計息。其他種類的儲蓄存款除常見的活期存款和定期存款外，還有定活兩便儲蓄存款、個人通知存款、教育儲蓄存款(免征利息稅)、保證金存款。(2)單位存款業(yè)務(wù)單位存款又叫對公存款，按存款的支取方式不同，單位存款

28、一般分為單位活期存款、單位定期存款、單位通知存款、單位協(xié)定存款等。其中，單位活期存款也稱為單位結(jié)算賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶，是存款人的主辦賬戶。(3)同業(yè)存款同業(yè)存款，也稱同業(yè)存放，是指因支付結(jié)算需要和業(yè)務(wù)合作等的需要，由其他金融機構(gòu)存放于商業(yè)銀行的款項。同業(yè)存放屬于商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)，存放同業(yè)屬于商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。2.外幣存款業(yè)務(wù)(1)外幣存款業(yè)務(wù)的幣種目前，我國銀行開辦的外幣存款業(yè)務(wù)幣種主要有九種：美元、歐元、日元、港幣、英鎊、澳大利亞元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。(2)外匯儲蓄存款個人外匯賬戶按主體類別區(qū)分為境內(nèi)個人外匯賬戶和境外個人外匯賬戶

29、;按賬戶性質(zhì)區(qū)分為外匯結(jié)算賬戶、資本項目賬戶及外匯儲蓄賬戶。外匯結(jié)算賬戶用于轉(zhuǎn)賬匯款等資金清算支付，外匯儲蓄賬戶只能用于外匯存取，不能進行轉(zhuǎn)賬。(3)單位外匯存款。境內(nèi)機構(gòu)原則上只能開立一個經(jīng)常項目外匯賬戶，境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶的限額統(tǒng)一采用美元核定。單位資本項目外匯賬戶包括貸款、專戶、還貸專戶、發(fā)行外幣股票專戶等。借款業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的借款包括短期借款與長期借款兩種。短期借款主要包括同業(yè)拆借、證券回購協(xié)議和向中央銀行借款等形式。長期借款包括發(fā)行普通金融債券、次級金融債券、混合資本債券、可轉(zhuǎn)換債券等。1.同業(yè)拆借同業(yè)拆借是銀行及其他金融機構(gòu)之間進行短期的資金借貸，我國的同業(yè)拆借，是指經(jīng)中國人民

30、銀行批準(zhǔn)進入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機構(gòu)之間，通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進行的無擔(dān)保資金融通的行為。同業(yè)拆借具有期限短、金額大、風(fēng)險低、手續(xù)簡便等特點，同業(yè)拆借利率是貨幣市場最重要的基準(zhǔn)利率之一，上海銀行間同業(yè)拆放利率(Shibor)是我國正在推行的一套人民幣貨幣市場基準(zhǔn)利率指標(biāo)體系。2.債券回購債券回購是商業(yè)銀行短期借款的重要方式，包括質(zhì)押式回購與買斷式回購兩種。與同業(yè)拆借相比，債券回購的風(fēng)險要低得多，利率也低于拆借利率，交易量遠大于同業(yè)拆借。3.向中央銀行借款商業(yè)銀行向中央銀行借款有再貼現(xiàn)與再貸款兩種途徑，一般商業(yè)銀行把向中央銀行借款作為融資的最后選擇，因此中央銀行被稱為“最后貸款人”

31、。4.金融債券我國商業(yè)銀行發(fā)行的金融債券，均是在全國銀行問債券市場上發(fā)行和交易的，商業(yè)銀行發(fā)行金融債券應(yīng)具備以下條件：具有良好的公司治理機制;核心資本充足率不低于4%;最近三年連續(xù)盈利;貸款損失準(zhǔn)備計提充足;風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定;最近三年沒有重大違法、違規(guī)行為;中國人民銀行要求的其他條件。民事權(quán)利主體民事權(quán)利主體是指參與民事法律關(guān)系，享有民事權(quán)利并承擔(dān)民事義務(wù)的自然人、法人以及非法人組織。(一)自然人自然人是基于人類自然規(guī)律出生和存在的個人。(二)法人法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織，分為企業(yè)法人、事業(yè)單位法人和社會團體法人。(三)非

32、法人組織非法人組織是不具有法人資格但能以自己的名義進行民事活動的組織。二、民事法律行為和代理(一)民事法律行為民事法律行為指公民或法人設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利和民事義務(wù)的合法行為。民事法律行為應(yīng)具備的條件：行為人具有相應(yīng)的民事行為能力;意思表示真實;不違反法律法規(guī)強行性規(guī)定或損害社會公共利益。(二)代理代理是指代理人以被代理人的名義，在代理權(quán)限內(nèi)與第三人所為的民事法律行為，而其法律后果直接由被代理人承受的民事法律制度。根據(jù)民法通則規(guī)定，代理包括法定代理、委托代理、指定代理。1.法定代理：是根據(jù)法律的規(guī)定而直接產(chǎn)生的代理關(guān)系，主要是為保護無民事行為能力人和限制民事行為能力人的合法權(quán)益而設(shè)定的。2

33、.委托代理：是根據(jù)被代理人的委托授權(quán)產(chǎn)生的代理關(guān)系，一般建立在特定的基礎(chǔ)法律關(guān)系之上，可以是勞動合同關(guān)系、合伙關(guān)系、工作職務(wù)關(guān)系，多數(shù)是委托合同關(guān)系。3。指定代理：是代理人根據(jù)人民法院或指定機關(guān)的指定而進行的代理，發(fā)生在沒有委托代理人和法定代理人的情況下。(三)無權(quán)代理無權(quán)代理是指行為人不具有代理權(quán)，但以他人的名義與第三人進行代理行為。無權(quán)代理經(jīng)被代理人追認(rèn)產(chǎn)生與有權(quán)代理相同的法律后果;若相對人催告被代理人追認(rèn)，但得不到本人追認(rèn)，則該代理行為無效，由無權(quán)代理人承擔(dān)相應(yīng)民事責(zé)任。(四)表見代理表見代理是指無權(quán)代理人的代理行為客觀上存在使相對人相信其有代理權(quán)的情況，且相對人主觀上為善意，因而可向被

34、代理人主張代理的效力。表見代理對于本人來說產(chǎn)生與有權(quán)代理一樣的效果，被代理人因此而遭受損失的只能向表見代理人追償。三、擔(dān)保法律制度(一)擔(dān)保法律制度概述1987年1月1 Et實施的民法通則規(guī)定了擔(dān)保法律制度，1995年10月?lián)７C布和實施，2000年9月最高人民法院通過關(guān)于適用若干問題的解釋，2007年10月1 日 起施行的物權(quán)法也對擔(dān)保法律制度進行了比較詳細(xì)的規(guī)定。民法通則、物權(quán)法、擔(dān)保法和擔(dān)保法的司法解釋，從原則規(guī)定到法律的具體適用，共同形成了我國較為完善的擔(dān)保法律制度。擔(dān)保是指按照法律規(guī)定或當(dāng)事人約定，由債務(wù)人或第三人向債權(quán)人提供一定的財產(chǎn)或資信，以確保債務(wù)的清償，分為人的、物的和定金

35、擔(dān)保。擔(dān)保法規(guī)定了五種擔(dān)保方式：保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金。(二)物權(quán)法物權(quán)法通過總則、所有權(quán)、用益物權(quán)、擔(dān)保物權(quán)、占有等專篇對物權(quán)有關(guān)內(nèi)容作了系統(tǒng)規(guī)范，其中有關(guān)物權(quán)的確立、變更以及擔(dān)保物權(quán)的諸多新規(guī)定對擔(dān)保法做了重大的修正。1.物權(quán)和擔(dān)保物權(quán)的法定規(guī)則物權(quán)法第5條明確規(guī)定：“物權(quán)的種類和內(nèi)容，由法律規(guī)定?！蔽餀?quán)法第172條進一步肯定了擔(dān)保物權(quán)的法定原則，即“債權(quán)人在借貸、買賣等民事活動中，為保障實現(xiàn)其債權(quán)，需要擔(dān)保的，可以依照本法和其他法律的規(guī)定設(shè)立擔(dān)保物權(quán)”。2.主從合同的效力關(guān)系規(guī)則物權(quán)法第l72條就設(shè)立擔(dān)保物權(quán)的合同與主債權(quán)合同的關(guān)系問題作了明確規(guī)定：“設(shè)立擔(dān)保物權(quán)，應(yīng)當(dāng)依照本法和其

36、他法律的規(guī)定訂立擔(dān)保合同。擔(dān)保合同是主債權(quán)債務(wù)合同的從合同。主債權(quán)債務(wù)合同無效，擔(dān)保合同無效，但法律另有規(guī)定的除外?！?.擔(dān)保物優(yōu)先受償?shù)姆ǘɡ庖?guī)則物權(quán)法第l70條規(guī)定了債權(quán)人對擔(dān)保財產(chǎn)優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利，但是也規(guī)定了“法律另有規(guī)定的除外”，即“擔(dān)保物權(quán)人在債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，依法享有就擔(dān)保財產(chǎn)優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利，但法律另有規(guī)定的除外”。該條規(guī)定表明擔(dān)保物的優(yōu)先受償權(quán)并不是絕對的，可能受到法律另有規(guī)定的挑戰(zhàn)，這里的“法律”應(yīng)該限于全國人大及其常委會制定的法律文件。4.物保與人保并存的處理規(guī)則同一債權(quán)既有保證又有第-A提供物的擔(dān)保的，物權(quán)法第l76條確立了三個層

37、次的規(guī)則：其一，允許債權(quán)人按照約定的機制來處理物保與人保并存的問題，并且如有約定則必須按照約定實現(xiàn)債權(quán);其二，未約定或約定不明的，債務(wù)人提供物保的應(yīng)先執(zhí)行;其三，第三人提供擔(dān)保物的，則由債權(quán)人選擇。很顯然，前述規(guī)定對于保護債權(quán)人利益有明顯的好處。5.掃保法與物權(quán)法的關(guān)系物權(quán)法第l78條明確規(guī)定：“擔(dān)保法與本法的規(guī)定不一致的，適用本法?！?1)物權(quán)法有諸多修改擔(dān)保法的規(guī)定，這也是物權(quán)法作出前述明確規(guī)定的原因所在。(2)物權(quán)法未作規(guī)定的問題，擔(dān)保法有關(guān)規(guī)定仍然可以適用。(3)擔(dān)保法司法解釋有不同于物權(quán)法規(guī)定的，應(yīng)該適用后者存款業(yè)務(wù)法律規(guī)定(一)存款辦理原則存款辦理原則包括存款自愿、取款自由、存款有

38、息、為存款人保密。(二)存款業(yè)務(wù)的基本法律要求具體要求為經(jīng)營存款業(yè)務(wù)特許制、以合法正當(dāng)方式吸收存款、依法保護存款人合法權(quán)益。(三)對單位存款查詢、凍結(jié)，扣劃的條件和程序1.查詢單位存款的程序：查詢?nèi)吮仨毘鍪颈救斯ぷ髯C或執(zhí)行公務(wù)證和縣級(fi-)以上人民法院、檢察院、公安局簽發(fā)的“協(xié)助查詢存款通知書”，由銀行行長或其他負(fù)責(zé)人簽字后并指定銀行有關(guān)業(yè)務(wù)部門憑此提供情況和資料，并派專人接待。查詢?nèi)瞬坏媒枳咴?，可以抄錄、?fù)制或照相，并經(jīng)銀行蓋章，并依法保守秘密。2.凍結(jié)單位存款的程序：必須出具縣級(含)以一h人民法院、檢察院、公安局簽發(fā)的“協(xié)助凍結(jié)存款通知書”及本人工作證或執(zhí)行公務(wù)證，經(jīng)銀行行長(主任

39、)簽字后，銀行應(yīng)當(dāng)立即憑此并按照應(yīng)凍結(jié)資金的性 質(zhì)凍結(jié)當(dāng)日單位銀行賬戶上的同額存款。如遇被凍結(jié)單位銀行賬戶存款不足凍結(jié)額，銀行應(yīng)在6個月的蠶凍結(jié)期內(nèi)凍結(jié)該單位賬戶可凍結(jié)的存款，直至達到凍結(jié)的數(shù)額。銀行在受理凍結(jié)單位存款時，應(yīng)審查“協(xié) 助凍結(jié)存款通知書”填寫的被凍結(jié)單位開戶行的名稱、戶名和賬號、大小寫金額，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)說明原因，退回“通知書”。被凍結(jié)款項在凍結(jié)期內(nèi)需解凍的，應(yīng)以作出凍結(jié)決定的人民法院、人民檢察院、公安機關(guān)簽發(fā)的“解除凍結(jié)存款通知書”為憑。銀行不得自行解凍。凍結(jié)單位存款的期限不超過6個月，每次續(xù)凍期限最長不超過6個月，逾期不辦理續(xù)凍手續(xù)的視為自動撤銷凍結(jié)。被凍結(jié)款項不屬贓款的，凍

40、結(jié)期內(nèi)應(yīng)計付利息，屬于贓款的不計付利息，如凍結(jié)有誤，解凍時應(yīng)補計凍結(jié)期間利息。3.扣劃單位存款的程序：出具縣級(含)以上人民法院、檢察院、公安局簽發(fā)的“協(xié)助扣劃存款通知書” (附人民法院發(fā)生法律效力的判決書、裁定書、調(diào)解書、支付令、制裁決定的副本或行政機關(guān)處罰決定副 本，人民檢察院的不起訴決定書、撤銷案件的決定書副本，公安機關(guān)的處理決定書、刑事案件立案報告表 的副本)及本人工作證或執(zhí)行公務(wù)證，銀行憑此立即扣劃單位有關(guān)存款。銀行受理扣劃單位存款時，應(yīng)審 查“協(xié)助扣劃存款通知書”填寫的被執(zhí)行單位的開戶行名稱、戶名、賬號、大小寫金額，如發(fā)現(xiàn)不符，或缺少 應(yīng)附法律文書副本及法律文書副本有關(guān)內(nèi)容與“通知

41、書”內(nèi)容不符的，應(yīng)說明原因并退回“通知書”及法律文書副本。(四)存款利率的法律管制1。存款利率法律管制的主要內(nèi)容：中國人民銀行是管理利率的唯一有權(quán)機關(guān)，其他任何單位無權(quán)制 定利率;各類金融機構(gòu)和各級人民銀行都必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家利率政策與有關(guān)規(guī)定;對擅自或以變相形式提高或降低存款利率的金融機構(gòu)，轄區(qū)內(nèi)人民銀行按照有關(guān)規(guī)定予以處罰;儲蓄或其他金融機構(gòu)應(yīng)接受人民銀行對利率的管理與監(jiān)督，有義務(wù)如實按人民銀行的要求提供文件、賬簿、統(tǒng)計資料和有關(guān)情況，不得隱匿、拒絕或提供虛假情況。2.利率違法行為的表現(xiàn)方式：擅自提高或降低存、貸款利率;變相提高或降低存、貸款利率;擅自或變相以高利率發(fā)行債券;其他違反人

42、民幣利率管理規(guī)定和國家利率政策的。實踐中最常見的利率違規(guī)行為是銀行高于法定利息吸收存款的行為。3.對利率違法行為的處罰：由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得50萬元以上的，并處違法所得l倍以上5倍以下罰款;沒有違法所得的或違法所得不足50萬元的，處50萬元以上200萬元以下罰款;情節(jié)特別嚴(yán)重或逾期不改的，可責(zé)令停業(yè)整頓或吊銷經(jīng)營許可證;構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。(五)一般存單糾紛案件的認(rèn)定與處理1.認(rèn)定：當(dāng)事人以存單或進賬單、對賬單、存款合同等憑證為主要證據(jù)向人民法院提起訴訟的存單糾紛案件和金融機構(gòu)向人民法院提起的確認(rèn)存單或進賬單、對賬單、存款合同等憑證無

43、效的存單糾紛案件，為一般存單糾紛案件。2.處理：持有人以真實憑證為依據(jù)提起訴訟的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對持有人與金融機構(gòu)間是否存在存款關(guān)系負(fù)舉證責(zé)任，若存在存款關(guān)系，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)兌付款項的義務(wù)，若不存在存款關(guān)系，人民法院判決駁回訴訟請求;持有人以在樣式、印鑒、記載事項上有別于真實憑證，持有人應(yīng)對瑕疵憑證的取得提供合理陳述，若陳述合理，則金融機構(gòu)對持有人與金融機構(gòu)間是否存在存款關(guān)系負(fù)舉證責(zé)任;如有充分證據(jù)證明憑證系偽造，人民法院應(yīng)駁回訴訟請求或判決。(六)存款合同的訂立、內(nèi)容、形式存款合同的訂立須經(jīng)過要約和承諾兩個階段，存款客戶向金融機構(gòu)提供的轉(zhuǎn)賬憑證或填寫的存款憑條是要約，存款機構(gòu)收妥資金，并向客

44、戶出具存單或進賬單等是承諾。存款合同是一種實踐合同，故必須是存款客戶將款項交付存款機構(gòu)確認(rèn)并出具存款憑證后，存款合同方才成立。存款合同一般采用存款機構(gòu)制定的格式合同，其內(nèi)容包括：存款客戶名稱、地址、幣種、金額、利率、存期、計息方式、密碼等。存款合同一般采用書面形式，活期儲蓄存款存折、定期存款存單、單位存款的存款憑證等均是存款合同的書面形式;也可是信件和數(shù)據(jù)電文等可有形表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。二、授信業(yè)務(wù)法律規(guī)定(一)授信原則授信原則包括合法性、誠實信用、統(tǒng)一授信、統(tǒng)一授權(quán)。(二)授信審核貸款人應(yīng)當(dāng)建立審貸分離、分級審批的貸款管理制度。貸款調(diào)查評估人員負(fù)責(zé)貸款調(diào)查評估，承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準(zhǔn)責(zé)任;貸

45、款審查人員負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險的審查，承擔(dān)審查失誤責(zé)任;貸款發(fā)放人員負(fù)責(zé)貸款的檢查和清收，承擔(dān)檢查失誤、清收不力責(zé)任。借款業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的借款包括短期借款和長期借款兩種。短期借款是指期限在一年或一年以下的借款，主要包括同業(yè)拆借、證券回購協(xié)議和向中央銀行借款等形式。長期借款是指期限在一年以上的借款，一般采用發(fā)行金融債券的形式，具體包括發(fā)行普通金融債券、次級金融債券、混合資本債券、可轉(zhuǎn)換債券等。1.同業(yè)拆借我國的同業(yè)拆借，是指經(jīng)批準(zhǔn)進入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機構(gòu)之間，通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進行的無擔(dān)保資金融通行為。同業(yè)拆借具有期限短、金額大、風(fēng)險低、手續(xù)簡便等特點，從而能夠反映金融市場上的資金供求

46、狀況。因此，同業(yè)拆借市場上的利率是貨幣市場最重要的基準(zhǔn)利率之一。2.債券回購債券回購是商業(yè)銀行短期借款的重要方式，包括質(zhì)押式回購與買斷式回購兩種。3.向中央銀行借款商業(yè)銀行在需要時還可以向中央銀行申請借款。4.金融債券金融債券是商業(yè)銀行在金融市場上發(fā)行的、按約定還本付息的有價證券。我國商業(yè)銀行所發(fā)行的金融債券，均是在全國銀行間債券市場上發(fā)行和交易的?，F(xiàn)金流量分析1.現(xiàn)金及現(xiàn)金流量的概念(1)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的概念會計核算中的現(xiàn)金指會計主體的庫存現(xiàn)金;現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物兩部分，即庫存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內(nèi)的證券投資?，F(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金必須不受限制而可以自由使用。(2)現(xiàn)金流量的概念現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量。現(xiàn)金流量不討論現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物之間的變動(比如用多余現(xiàn)金購買債券)，因為這不影響客戶的償債能力，屬于現(xiàn)金管理。2.現(xiàn)金流量的計算現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量+投資活動的現(xiàn)金凈流量+融資活動的現(xiàn)金凈流量(1)現(xiàn)金流量的具體內(nèi)容經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量