個人所得稅申報常見問題培訓(xùn)

1、金稅三期個人所得稅申報常見問題培訓(xùn)課件生產(chǎn)經(jīng)營C表的“是否兩個或兩個以上個人獨(dú)資企業(yè)或個 體工商戶情況”是什么含義？什么情況下選“是”或“否” ?根據(jù)“國稅發(fā)2006162號國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)個 人所得稅自行納稅申報辦法(試行)的通知”第十一條第 四款規(guī)定：興辦的企業(yè)全部是個人獨(dú)資性質(zhì)的，分別向各企 業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。因此，當(dāng)申報 的被投資單位均為個人獨(dú)資性質(zhì)的，則該數(shù)據(jù)項選擇“是”， 并且每個被投資單位需要分別進(jìn)行申報。此時，“本單位經(jīng) 營所得占各單位經(jīng)營所得總額的比重(%) ”等于當(dāng)前作為匯 繳地的被投資單位的“應(yīng)納稅所得額/應(yīng)納稅所得額合計”。哪些類型的企業(yè)需要進(jìn)

2、行投資方信息維護(hù)？一般合伙企業(yè)才需要進(jìn)行投資方信息維護(hù)，進(jìn)行分配比 例的設(shè)置。個體工商戶或獨(dú)資企業(yè)不需要進(jìn)行投資方信息維 護(hù)，在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營A表申報時，分配比例默認(rèn)為100%。非居民享受稅收協(xié)定待遇備案錯誤后如何更正？目前非居民享受稅收協(xié)定待遇備案后不能直接進(jìn)行更 正，可通過“非居民享受稅收協(xié)定待遇日常審驗(yàn)”進(jìn)行取消， 審批流程選擇“不同意”即視為該備案無效，然后可重新備 案。由于目前申報錯誤更正為全量更正，當(dāng)需要更正某個自然 人的信息時，無法直接更正，必須全部重新導(dǎo)入，是否有便 捷方法可以快速定位自然人進(jìn)行更正？當(dāng)某企業(yè)在大廳進(jìn)行申報錯誤更正時，如果僅需要更正 其中某一個或幾個人時，可通過申

3、報錯誤更正頁面的“查詢” 功能查找需要更正的自然人，然后選擇需要更正的明細(xì)申報 數(shù)據(jù)進(jìn)行更正。如果需要補(bǔ)申報某個自然人，可通過“新增” 功能添加補(bǔ)繳稅款的自然人申報數(shù)據(jù)；如果需要補(bǔ)申報的人 數(shù)比較多，又不想進(jìn)行全量導(dǎo)入，則可通過“增量導(dǎo)入”功 能導(dǎo)入需要補(bǔ)交稅款的自然人。勞務(wù)報酬開具完稅證明是匯總數(shù)據(jù)，無法按照明細(xì)開具， 不能有效展現(xiàn)納稅人的收入明細(xì)情況。個人所得稅完稅證明信息查詢頁面中，“工資薪金按月開 具”選擇是時，工資薪金和勞務(wù)報酬的完稅證明均會按照明 細(xì)進(jìn)行開具；選擇“否”時，工資薪金和勞務(wù)報酬完稅證明 均按照匯總開具。在特定場景下納稅人申請開具中國稅收居民身份證明時需要打印多份，遞交

4、不同的部門，目前系統(tǒng)無法打印多份。文書送達(dá)環(huán)節(jié)中，點(diǎn)擊【預(yù)覽】顯示的中國稅收居民身 份證明打印預(yù)覽頁面進(jìn)行打印后，系統(tǒng)顯示打印份數(shù)選擇頁 面，可根據(jù)實(shí)際需求選擇打印份數(shù)打印中國稅收居民身份 證明。在特定場景下納稅人申請開具中國稅收居民身份證明時需要打印多份，遞交不同的部門，目前系統(tǒng)無法打印多份。文書送達(dá)環(huán)節(jié)中，點(diǎn)擊【預(yù)覽】顯示的中國稅收居民身 份證明打印預(yù)覽頁面進(jìn)行打印后，系統(tǒng)顯示打印份數(shù)選擇頁 面，可根據(jù)實(shí)際需求選擇打印份數(shù)打印中國稅收居民身份 證明。目前在申報個人所得稅的稿酬所得時，如果進(jìn)行匯總申 報，那么當(dāng)填寫減免稅額后，系統(tǒng)要求必須必須填寫“減免 附表氣而減免附表是必須明確自然人姓名、

5、身份證件類型、 身份證件號碼等明細(xì)信息，導(dǎo)致無法進(jìn)行匯總申報。根據(jù)總局的數(shù)據(jù)質(zhì)量考核指標(biāo)要求，在申報時，如果填 寫了“減免稅額”，則必須填寫減免附表。申報稿酬所得時， 由于減免稅額自動默認(rèn)為應(yīng)納稅額的30%，那么減免附表要 求填寫的“稅收減免事項”為其他。針對上述場景，建議進(jìn)行 明細(xì)申報，或者將減免稅額填至其他數(shù)據(jù)項，例如“應(yīng)納稅 額”。目前金三個稅系統(tǒng)在進(jìn)行自然人登記或扣繳申報時，針對 居民身份證的姓名沒有增加字母或少于兩個漢字的校驗(yàn)規(guī) 則，導(dǎo)致姓名出現(xiàn)字母或少于兩個漢字的情況。根據(jù)中華人民共和國身份證法（最新修正本）第四條 規(guī)定居民身份證使用規(guī)范漢字和符合國家標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)字符號 填寫，但是考慮

6、到已經(jīng)領(lǐng)取身份證的自然人姓名有可能存在 與上述規(guī)定不符的情況，在采集自然人基礎(chǔ)信息時，姓名以 證件所載姓名為準(zhǔn)。因此根據(jù)組間聯(lián)系單GT3-SHSW-20170704-YW-111金稅三期工程組間聯(lián)系 信息表（關(guān)于個稅申報增加姓名輸入法校驗(yàn)規(guī)則的優(yōu)化） 業(yè)務(wù)組.doc的要求，針對中文姓名增加提示性校驗(yàn)，該優(yōu) 化將在個稅V2.4.38版本升級。由于非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇備案報告表的 數(shù)據(jù)項比較多，在填寫時可能由于各種原因未填寫完成而需 要臨時保存已填寫信息，后續(xù)可以繼續(xù)填寫。目前金三系統(tǒng) 不支持臨時保存功能。根據(jù)業(yè)務(wù)組需求GS（V2.3.3）_03_20170315針對非居民 納稅人享受稅收

7、協(xié)定待遇備案增加了“保存、提交”按鈕。該優(yōu)化功能在個稅的V2.4.37版本進(jìn)行了優(yōu)化，“保存”功能 可以臨時保存未填寫完成的內(nèi)容，待填寫完成后，點(diǎn)擊“提交” 可完成最終的數(shù)據(jù)提交。當(dāng)一個自然人投資多家企業(yè)時，申報生產(chǎn)經(jīng)營C時，如 果帶出的申報生產(chǎn)經(jīng)營A或B的應(yīng)納稅所得額都是0，會導(dǎo) 致“本單位經(jīng)營所得占各單位經(jīng)營所得總額的比重”均為0， 從而不會產(chǎn)生稅款。正常情況下，所有查帳征收企業(yè)的（收 入總額-成本費(fèi)用-彌補(bǔ)以前年度虧損）*分配比例的總和減去 一個投資者減除費(fèi)用，如果大于0，就應(yīng)該產(chǎn)生稅款。該種場景比較特殊，即當(dāng)各被投資單位應(yīng)納稅所得額均為 0時，“本單位經(jīng)營所得占各單位經(jīng)營所得總額的比重(%)”應(yīng) 支持手工修改。個稅在V2.4.37版本針對該種場景進(jìn)行優(yōu) 化。限售股扣繳個人所得稅申報時，如果繳款模式采用代保 管資金，則申報成功，自然人申請開具個人所得稅完稅證明 時，無法開具出完稅證明。目前核心征管提供的接口沒有考慮限售股扣繳個人所得 稅代保管資金場景，該接口沒有正確返回代保管