石油銷售公司內(nèi)部會計稽核制度

1、 石油銷售公司內(nèi)部會計稽核制度 石油銷售公司內(nèi)部會計稽核制度之相關制度和職責，石油銷售公司內(nèi)部會計稽核制度(試行)第一章總則第一條為加強會計基礎工作,提供更為準確的會計信息,依據(jù)國家有關政策及相關財務會計制度、集團公司、產(chǎn)品經(jīng)銷公司的要求,對公司的會. 石油銷售公司內(nèi)部會計稽核制度(試行) 第一章 總則 第一條為加強會計基礎工作,提供更為準確的會計信息, 依據(jù)國家有關政策及相關財務會計制度、集團公司、產(chǎn)品經(jīng)銷公司的要求, 對公司的會計核算等業(yè)務活動進行內(nèi)部稽核檢查 , 特制定本辦法。 第二條會計稽核制度, 在于防止會計核算工作中的差錯和有關人員的舞弊。通過稽核, 對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏忽

2、、錯誤等及時加以糾正或者制止, 以提高會計核算工作的質(zhì)量。會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容, 也是規(guī)范會計行為、提高會計資料質(zhì)量的重要保證。 第二章 工作權限及崗位職責 第三條公司財務部必須指定內(nèi)部會計專職人員擔任稽核崗位,履行稽核職責。 第四條出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過審核人員事前稽核方能辦理收支。出納人員只能對已經(jīng)稽核的會計憑證進行事中復核,并辦理有關財務收支手續(xù)。 第五條稽核人員應當具備與其從事的工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力,應當保持知識的不斷更新,不斷加強業(yè)務學習。 第六條稽核工作人員的權責: (一)審查各項財務收支,應根據(jù)國家財務會計制度對各項財務收支進行逐筆審核,對于

3、不符合規(guī)定的收支,應及時提出意見并向領導匯報,采取措施進行處理。 (二)復核會計憑證。會計憑證的復核應每日隨著經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生逐筆進行復核,不能拖拉積壓,貽誤記賬,對其審核的憑證應簽名或蓋章。 (三)復核賬簿。對賬簿復核應規(guī)定日期進行抽查,并對抽查日期登入檢查簿。發(fā)現(xiàn)錯誤應提出更正意見,責令主管人員更正。 (四)復核會計報表。會計報表的復核應按上級主管部門的要求,對報表的合理性、真實性、準確性進行檢查和審核。 (五)稽核人員針對專項稽查事項,應于稽核事項完畢后,據(jù)實出具稽核報告,稽核事項如涉及到有關部門的,應會同有關部門,共同出具稽核報告。如遇意見不一致,需單獨提出,與核查報告一并提出。 (六)

4、稽核人員在履行職責時有權要求相關部門和人員提供與稽核事項有關的文件資料賬目及有關其他資料。 第七條稽核人員辦理稽核事項時,應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。 第三章 會計稽核的辦法 第八條會計稽核采用日?；伺c專項稽核相結合的辦法進行。 第九條稽核人員在日?；斯ぷ髦?應在被稽核的憑證、報表、資料上簽字。 第十條稽核人員專項稽核后應出具稽查報告,報告中應記載下列事項: (一)問題及原因,并記明日期。 (二)詳細情況分析,具體處理整改意見及報告簽署及日期。 第四章 稽核的主要內(nèi)容 第十一條原始憑證的審核 (一)原始憑證的內(nèi)容(包括憑證名稱、填制日期、填制者名稱、經(jīng)辦人簽章、憑證接受者名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額)是否齊全,原始憑證是否合法。 (二)原始憑證是否涂改、偽造和變造。 (三)原始憑證記載的數(shù)量、金額是否有誤。 (四)購買實物的原始憑證,是否有實物驗收證明及入庫單。 (五)支付款項的原始憑證,是否附有收款單位或收款人的收據(jù)(發(fā)票)。 (六)原始憑證的內(nèi)容是否符合國家財務會計制度、公司財務管理辦法和相關規(guī)定。 (七