財務(wù)的三大報表

1、.：.；財務(wù)的三大報表1：利潤表利潤表(Income Statement)主要提供有關(guān) HYPERLINK baike.baidu/view/4013013.htm t _blank 企業(yè)運營成果方面的信息。利潤表是反映企業(yè)在一定 HYPERLINK baike.baidu/view/1214875.htm t _blank 會計期間運營成果的報表。例如，反映1月1日至12月31日運營成果的利潤表，由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱為動態(tài)報表。有時，利潤表也稱為損益表、 HYPERLINK baike.baidu/view/859892.htm t _blank 收益表。利潤表的特征：利

2、潤表分項列示了企業(yè)在一定會計期間因銷售商品、提供勞務(wù)、對外投資等所獲得的各種收入以及與各種收入相對應(yīng)的費用、損失并將收入與費用、損失加以對比結(jié)出當(dāng)期的凈利潤。這一將收入與相關(guān)的費用、損失進展對比，結(jié)出凈利潤的過程，會計上稱為配比。其目的是為了衡量企業(yè)在特定時期或特定業(yè)務(wù)中所獲得的成果，以及為獲得這些成果所付出的代價，為考核運營效益和效果提供數(shù)據(jù)。比如分別列示主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)本錢、 HYPERLINK baike.baidu/view/520876.htm t _blank 主營業(yè)務(wù)稅金及附加并加以對比，得出 HYPERLINK baike.baidu/view/1517264.htm t

3、 _blank 主營業(yè)務(wù)利潤，從而掌握一個企業(yè)主營業(yè)務(wù)活動的成果。配比是一項重要的 HYPERLINK baike.baidu/view/33825.htm t _blank 會計原那么，在利潤表中得到了充分表達。怎樣看利潤表利潤表根據(jù)“收入-費用利潤來編制，主要反映一定時期內(nèi)公司的營業(yè)收入減去營業(yè)支出之后的凈收益。經(jīng)過利潤表，我們普通可以對上市公司的運營業(yè)績、管理的勝利程度作出評價，從而評價投資者的投資價值和報酬。利潤表包括兩個方面：一是反映公司的收入及費用，闡明公司在一定時期內(nèi)的利潤或虧損數(shù)額，據(jù)以分析公司的經(jīng)濟效益及盈利才干，評價公司的管理業(yè)績；另一部分反映公司財務(wù)成果的來源，闡明公司的

4、各種利潤來源在利潤總額中占的比例，以及這些來源之間的相互關(guān)系。對利潤表進展分析，主要從兩方面入手： 1.收入工程分析。公司經(jīng)過銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)獲得各項營業(yè)收入，也可以將資源提供應(yīng)他人運用，獲取租金與利息等營業(yè)外收入。收入的添加，那么意味著公司資產(chǎn)的添加或負(fù)債的減少。 記入收入賬的包括當(dāng)期收訖的現(xiàn)金收入，應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)收賬款，以實踐收到的金額或賬面價值入賬。 2.費用工程分析。費用是收入的扣除，費用確實認(rèn)、扣除正確與否直接關(guān)系到公司的盈利。所以分析費用工程時，應(yīng)首先留意費用包含的內(nèi)容能否適當(dāng)，確認(rèn)費用應(yīng)貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么、歷史本錢原那么、劃分收益性支出與資本性支出的原那么等。其次，要對本錢費用

5、的構(gòu)造與變動趨勢進展分析，分析各項費用占營業(yè)收入百分比，分析費用構(gòu)造能否合理，對不合理的費用要查明緣由。同時對費用的各個工程進展分析，看看各個工程的增減變動趨勢，以此斷定公司的管理程度和財務(wù)情況，預(yù)測公司的開展前景?？蠢麧櫛頃r要與上市公司的財務(wù)情況闡明書聯(lián)絡(luò)起來。它主要闡明公司的消費運營情況；利潤實現(xiàn)和分配情況；應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)情況；各項財富物資變動情況；稅金的交納情況；估計下一會計期間對公司財務(wù)情況變動有艱苦影響的事項。財務(wù)情況闡明書為財務(wù)分析提供了了解、評價公司財務(wù)情況的詳細(xì)資料。2：資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表the Balance Sheet)亦稱 HYPERLINK baike.baidu

6、/view/7742.htm t _blank 財務(wù)情況表，表示企業(yè)在一定日期通常為各會計期末的財務(wù)情況即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的情況的主要 HYPERLINK baike.baidu/view/76200.htm t _blank 會計報表。資產(chǎn)負(fù)債表利用會計平衡原那么，將符合 HYPERLINK baike.baidu/view/33825.htm t _blank 會計原那么的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益買賣科目分為“資產(chǎn)和“負(fù)債及股東權(quán)益兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯、 HYPERLINK

7、baike.baidu/view/745965.htm t _blank 運營方向、防止弊端外，也可讓一切閱讀者于最短時間了解企業(yè)運營情況。怎樣看資產(chǎn)負(fù)債表一、 資產(chǎn)負(fù)債表各工程的填列 一 年初數(shù)字的填列報表中的年初數(shù)欄內(nèi)各項數(shù)字，根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)欄內(nèi)所列數(shù)字填列。假設(shè)本年度資產(chǎn)負(fù)債表各個工程的稱號和內(nèi)容同上年度不相一致，那么應(yīng)對上年末資產(chǎn)負(fù)債表各工程的稱號和數(shù)字按照本年度的口徑進展調(diào)整，填入報表中的年初數(shù)欄內(nèi)。二 報表其他各工程的內(nèi)容和填列方法：1貨幣資金工程，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計數(shù)。2短期投資工程，反映企

8、業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)，持有時間不超越1年的有價證券以及不超越1年的其他投資。3應(yīng)收票據(jù)工程，反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。4應(yīng)收帳款工程，反映企業(yè)因銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購買單位收取的各種款項。5壞帳預(yù)備工程，反映企業(yè)提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞帳預(yù)備。6預(yù)付帳款工程，反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。7應(yīng)收補貼款工程，反映企業(yè)應(yīng)收的各種補貼款。8其它應(yīng)收款工程，反映企業(yè)對其他單位和個人的應(yīng)收和暫付的款項。9存貨工程，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實踐本錢，包括原資料、包裝物、低值易耗品、自制半廢品、產(chǎn)廢品、分期收款發(fā)出商品等。10待攤費

9、用工程，反映企業(yè)曾經(jīng)支付但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費用。企業(yè)的興辦費、租入固定資產(chǎn)改良及大修繕支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用，應(yīng)在本表遞延資產(chǎn)工程反映，不包括在該工程數(shù)字之內(nèi)。11待處置流動資產(chǎn)凈損失工程，反映企業(yè)在清查財富中發(fā)現(xiàn)的尚待轉(zhuǎn)銷或作其他處置的流動資產(chǎn)盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。12其他流動資產(chǎn)工程，反映企業(yè)除以上流動資產(chǎn)工程外的其他流動資產(chǎn)的實踐本錢。13長期投資工程，反映企業(yè)不預(yù)備在1年內(nèi)變現(xiàn)的投資。長期投資中將于1年內(nèi)到期的債券，應(yīng)在流動資產(chǎn)類下一年內(nèi)到期的長期債券投資工程單獨反映。14固定資產(chǎn)原價工程和累計折舊工程，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價及累計折舊。融資租入的固

10、定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價并應(yīng)在本表下端補充資料內(nèi)另行反映。15固定資產(chǎn)清理工程，反映企業(yè)因出賣、毀損、報廢等緣由轉(zhuǎn)入清理但尚未清理終了的固定資產(chǎn)的凈值，以及固定資產(chǎn)清怎樣看資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司某一特定日期(月末、年末)全部資產(chǎn)、負(fù)債和一切者權(quán)益情況的會計報表。它的根本構(gòu)造是“資產(chǎn)=負(fù)債+一切者權(quán)益。不論公司處于怎樣的形狀這個會計平衡式永遠(yuǎn)是恒等的。左邊反映的是公司所擁有的資源；右邊反映的是公司的不同權(quán)益人對這些資源的要求。債務(wù)人可以對公司的全部資源有要求權(quán)，公司以全部資產(chǎn)對不同債務(wù)人承當(dāng)償付責(zé)任，償付完全部的負(fù)債之后，余下的才是一切者

11、權(quán)益，即公司的資產(chǎn)凈額。我們利用資產(chǎn)負(fù)債表的資料，可以看出公司資產(chǎn)的分布形狀、負(fù)債和一切者權(quán)益的構(gòu)成情況，據(jù)以評價公司資金營運、財務(wù)構(gòu)造能否正常、合理；分析公司的流動性或變現(xiàn)才干，以及長、短期債務(wù)數(shù)量及償債才干，評價公司承當(dāng)風(fēng)險的才干；利用該表提供的資料還有助于計算公司的獲利才干，評價公司的運營績效。在分析資產(chǎn)負(fù)債表要素時我們應(yīng)首先留意到資產(chǎn)要素分析，詳細(xì)包括： 1流動資產(chǎn)分析。分析公司的現(xiàn)金、各種存款、短期投資、各種應(yīng)收應(yīng)付款項、存貨等。流動資產(chǎn)比往年提高，闡明公司的支付才干與變現(xiàn)才干加強。 2長期投資分析。分析一年期以上的投資，如公司控股、實施多元化運營等。長期投資的添加，闡明公司的生長前

12、景看好。 3固定資產(chǎn)分析。這是對實物形狀資產(chǎn)進展的分析。資產(chǎn)負(fù)債表所列的各項固定資產(chǎn)數(shù)字，僅表示在繼續(xù)運營的條件下，各固定資產(chǎn)尚未折舊、折耗的金額并預(yù)期于未來各期間陸續(xù)收回，因此，我們應(yīng)該特別留意，折舊、損耗能否合理將直接影響到資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和其他各種報表的準(zhǔn)確性。很明顯，少提折舊就會添加當(dāng)期利潤。而多提折舊那么會減少當(dāng)期利潤，有些公司經(jīng)常就此埋下伏筆。 4無形資產(chǎn)分析。主要分析商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地運用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽、專利權(quán)等。商譽及其他無確指的無形資產(chǎn)普通不予列賬，除非商譽是購入或合并時構(gòu)成的。獲得無形資產(chǎn)后，應(yīng)登記入賬并在規(guī)定期限內(nèi)攤銷終了。其次，要對負(fù)債要素進展分析，包括兩個方

13、面： 1流動負(fù)債分析。各項流動負(fù)債應(yīng)按實踐發(fā)生額記賬，分析的關(guān)鍵在于要防止脫漏，一切的負(fù)債均應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中反映出來。 2長期負(fù)債分析。包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款項等。由于長期負(fù)債的形狀不同，因此，應(yīng)留意分析、了解公司債務(wù)人的情況。最后是股東權(quán)益分析，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤4個方面。分析股東權(quán)益，主要是了解股東權(quán)益中投入資本的不同形狀及股權(quán)構(gòu)造，了解股東權(quán)益中各要素的優(yōu)先清償順序等?？促Y產(chǎn)負(fù)債表時，要與利潤表結(jié)合起來，主要涉及資本金利潤和存貨周轉(zhuǎn)率，前者是反映盈利才干的目的，后者是反映營運才干的目的。3：現(xiàn)金流量表 HYPERLINK baike.baidu/view

14、/372955.htm t _blank 現(xiàn)金流量表statement of cash flows現(xiàn)金流量表是 HYPERLINK baike.baidu/view/436886.htm t _blank 財務(wù)報表的三個根本報告之一，也叫賬務(wù)情況變動表，所表達的是在一固定期間通常是每月或每季)內(nèi)，一家機構(gòu)的現(xiàn)金 (包含 HYPERLINK baike.baidu/view/437050.htm t _blank 現(xiàn)金等價物) 的增減變動情形?，F(xiàn)金流量表是一份顯示于指定時期(普通為一個月，一季。主要是一年的 HYPERLINK baike.baidu/view/350281.htm t _bla

15、nk 年報)的現(xiàn)金流入和流出的財政 HYPERLINK baike.baidu/view/303324.htm t _blank 報告。這份報告顯示資產(chǎn)負(fù)債表(Balance Sheet)及損益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金，以及根據(jù)公司的運營，投資和融資角度作出分析。作為一個分析的工具，現(xiàn)金流量表的主要作用是決議公司短期生存才干，特別是繳付帳單的才干?，F(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出 HYPERLINK baike.baidu/view/16173.htm t _blank 資產(chǎn)負(fù)債表中各個工程對現(xiàn)金流量的影響，并

16、根據(jù)其用途劃分為運營、投資及 融資三個活動分類。 HYPERLINK baike.baidu/view/372955.htm t _blank 現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。怎樣看現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是反映上市公司現(xiàn)金流入與流出信息的報表。這里的現(xiàn)金不僅指公司在財會部門保險柜里的現(xiàn)鈔，還包括銀行存款、短期證券投資、其他貨幣資金?，F(xiàn)金流量表可以通知我們公司運營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支活動，以及現(xiàn)金流量凈添加額，從而有助于我們分析公司的變現(xiàn)才干和支付才干，進而把握公司的生存才干、開展才干和順應(yīng)市場變化的才干。市公司的現(xiàn)金流量詳細(xì)可以分為以下5個方面：

17、1.運營活動的現(xiàn)金流量：反映公司為開展正常業(yè)務(wù)而引起的現(xiàn)金流入量、流出量和凈流量，如商品銷售收入、出口退稅等添加現(xiàn)金流入量，購買原資料、支付稅款和人員工資添加現(xiàn)金流出量，等等；2.投資活動的現(xiàn)金流量：反映公司獲得和處置證券投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等活動所引起的現(xiàn)金收支活動及結(jié)果，如變賣廠房獲得現(xiàn)金收入，購入股票和債券等對外投資引起現(xiàn)金流出等；3.籌資活動的現(xiàn)金流量：是指公司在籌集資金過程中所引起的現(xiàn)金收支活動及結(jié)果，如吸收股本、分配股利、發(fā)行債券、獲得借款和歸還借款等；4.非常工程產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：是指非正常經(jīng)濟活動所引起的現(xiàn)金流量，如接受捐贈或捐贈他人，罰款現(xiàn)金收支等；5.不涉及現(xiàn)金收支的投資

18、與籌資活動：這是一類對股民非常重要的信息，雖然這些活動并不會引起本期的現(xiàn)金收支，但對未來的現(xiàn)金流量會產(chǎn)生甚至極為艱苦的影響。這類活動主要反映在補充資料一欄里，如以對外投資歸還債務(wù)，以固定資產(chǎn)對外投資等。對現(xiàn)金流量表主要從3個方面進展分析：1.現(xiàn)金凈流量與短期償債才干的變化。假設(shè)本期現(xiàn)金凈流量添加，闡明公司短期償債才干加強，財務(wù)情況得到改善；反之，那么闡明公司財務(wù)情況比較困難。當(dāng)然，并不是現(xiàn)金凈流量越大越好，假設(shè)公司的現(xiàn)金凈流量過大，闡明公司未能有效利用這部分資金，其實是一種資源浪費。2.現(xiàn)金流入量的構(gòu)造與公司的長期穩(wěn)定。運營活動是公司的主營業(yè)務(wù)，這種活動提供的現(xiàn)金流量，可以不斷用于投資，再生出新的現(xiàn)金來，主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量越多，闡明公司開展的穩(wěn)定性也就越強。公司的投資活動是為閑置資金尋覓投資場所，籌資活動那么是為運營活動籌集資金，這兩種活動所發(fā)生