會(huì)計(jì)核算競賽模擬題(二)

1、.PAGE ：.；第 PAGE 19 頁 共 NUMPAGES 19 頁會(huì)計(jì)核算競賽模擬題二一、模擬企業(yè)根本情況企業(yè)稱號(hào)：山東陽光有限責(zé)任公司企業(yè)類型：工業(yè)企業(yè)注冊(cè)資本：400萬人民幣開戶銀行：中國銀行濟(jì)南市歷下區(qū)支行賬 號(hào)：0101020304稅務(wù)登記號(hào)：370102169354239聯(lián)絡(luò)司地址：山東省濟(jì)南市二、模擬企業(yè)會(huì)計(jì)政策簡介1該公司執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么。2. 原資料按實(shí)踐本錢計(jì)價(jià)，發(fā)出資料本錢采用先進(jìn)先出法。3. 已銷商品本錢采用月末一次加權(quán)平均法，加權(quán)平均單價(jià)保管小數(shù)點(diǎn)后四位，本錢計(jì)算結(jié)果保管小數(shù)點(diǎn)后兩位。4. 資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)資料要求提取各項(xiàng)資產(chǎn)減值

2、預(yù)備，其中壞賬預(yù)備的計(jì)提比例為0.3%。5. 稅費(fèi)1增值稅：公司采購資料和銷售產(chǎn)品的價(jià)錢均為不含稅價(jià)錢，增值稅稅率為17%。2所得稅：所得稅費(fèi)用的計(jì)算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，公司適用的所得稅率為25%，假定公司在未來期間可以產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差別。3公司采用的折舊政策與稅法規(guī)定一致。6. 職工薪酬職工福利費(fèi)的提取比例為14%。本單位職工不需交納個(gè)人所得稅。7. 利潤分配1法定盈余公積提取比例為10%。2應(yīng)付給投資者的利潤按可供投資者分配利潤的10%提取。三、任務(wù)要求1. 建立以下賬簿：原資料總賬及其明細(xì)賬、庫存商品總賬及其明細(xì)賬，并登記其期初余額。2. 填制部分原始憑證，

3、原始憑證中無需參賽選手簽章。3. 分析原始憑證，并據(jù)以編制通用記賬憑證，選手只需在記賬憑證的制證處蓋“制證人章，其他部分無需簽章。4. 根據(jù)記賬憑證、原始憑證，登記上述賬簿的發(fā)生額，并進(jìn)展結(jié)賬。5. 編制2021年度資產(chǎn)負(fù)債表只登記期末余額、2021年度利潤表只登記本期金額。6. 整理、裝訂會(huì)計(jì)憑證。7. 計(jì)算以下財(cái)務(wù)目的：流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、營業(yè)利潤率、本錢費(fèi)用潤率。四、期初資料、本期業(yè)務(wù)及其他資料一該公司2021年12月初有關(guān)資料賬戶期初余額表賬戶稱號(hào)借方貸方庫存現(xiàn)金6 000銀行存款1 190 899其他貨幣資金140 400應(yīng)收票據(jù)185 200應(yīng)收賬款光明公司680 000藍(lán)天公司

4、308 000合計(jì)988 000壞賬預(yù)備(應(yīng)收賬款)2 964預(yù)付賬款120 000其他應(yīng)收款6 000在途物資15 760原資料498 800庫存商品540 600消費(fèi)本錢76 320長期股權(quán)投資540 000固定資產(chǎn)6 456 000累計(jì)折舊1 758 000在建工程636 000無形資產(chǎn)1 259 280遞延所得稅資產(chǎn)741短期借款560 000應(yīng)付賬款新海股份204 100大宇公司118 300合計(jì)322 400應(yīng)付職工薪酬254 400應(yīng)交稅費(fèi)(增)115 636其他應(yīng)付款11 564應(yīng)付利息14 836長期借款1 220 000實(shí)收資本4 000 000盈余公積1 706 200本

5、年利潤1 910 000利潤分配未分配利潤784 000合計(jì)12 660 04012 660 0002021年1-11月份損益類賬戶發(fā)生額科目稱號(hào)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入8 700 000其他業(yè)務(wù)收入49 000主營業(yè)務(wù)本錢4 740 000其他業(yè)務(wù)本錢33 000管理費(fèi)用790 000銷售費(fèi)用610 000營業(yè)外支出666 000“原資料明細(xì)賬戶期初余額表總賬科目明細(xì)科目計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額元原資料A資料千克11 30018203 400B資料千克9 80012117 600C資料千克17 78010177 800“庫存商品明細(xì)賬戶期初余額表總賬科目明細(xì)科目計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額(元)

6、庫存商品甲產(chǎn)品件2 100200420 000乙產(chǎn)品件1 206100120 600 “消費(fèi)本錢明細(xì)賬戶期初余額表 金額單位：元總賬科目明細(xì)科目計(jì)量單位數(shù)量本錢工程直接資料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)消費(fèi)本錢甲產(chǎn)品件40045 20019 09012 03076 320二本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1、3日，采購資料，驗(yàn)收入庫。山 東 省憑1-1 山東省增值稅公用發(fā)票 發(fā)票聯(lián) NO 5432132 開票日期：2021年12 月03日購貨單位名 稱：山東陽光有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)：370102169354239地址、：山東省濟(jì)南戶銀行及賬號(hào)：中國銀行濟(jì)南市歷下區(qū)支行0101020

7、304密碼區(qū)略第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)稱號(hào)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額A資料合計(jì)千克5 00020100 000.00 100 000.0017%17 000.0017 000.00價(jià)稅合計(jì)大寫370705639548781發(fā)票公用章人民幣拾壹萬柒仟元整 小寫￥117 000.00銷貨單位名 稱：新海股份納稅人識(shí)別號(hào)：370705639548781地址、：山東省濰坊戶行及賬號(hào)：中國銀行濰坊市幸福街支行0102023256備注收款人：潘悅 復(fù)核：張秀貴 開票人：張如倩 銷貨單位：章憑1-2發(fā)票號(hào)碼：5432131供應(yīng)單位：新海股份 收 料 單 收料

8、單編號(hào)：963631 會(huì) 計(jì) 記 賬 聯(lián)資料類別： 2021年12 月03日 收料倉庫：資料庫編號(hào)稱號(hào)規(guī)格單位數(shù)量實(shí)踐本錢備注應(yīng)收實(shí)收買價(jià)運(yùn)雜費(fèi)其他合計(jì)單價(jià)金額A資料千克5 0005 00020100 000.00200.00100 200.00合計(jì)100 000.00200.00100 200.00主管： 趙 宏 檢驗(yàn)員：鄭 一 保管員： 溫 暖 會(huì)計(jì)：王 蕓憑1-3山東省公路運(yùn)輸發(fā)票2021年12月3日發(fā)貨單位：新海股份發(fā)站：濰坊站到站：濟(jì)南站貨物稱號(hào)數(shù)量千克670705639548782發(fā)票公用章類別金額元A資料5 000運(yùn)雜費(fèi)200.00合計(jì)金額大寫：人民幣貳佰元整收貨單位：山東陽光有

9、限責(zé)任公司經(jīng)辦人：暖和憑1-4中國銀行 轉(zhuǎn)賬支票存根魯1040372001018031附加信息 出票日期：2021年12月03日收款人：新海股份有限責(zé)任公司金 額：￥117 200.00用 途：采購A資料單位主管： 會(huì)計(jì)：2、4日，收到前欠貨款。憑2-1中國銀行委托收款憑證匯款根據(jù)或收款通知4委托日期2021年12月04日付款人全 稱光明公司收款人全 稱山東陽光有限責(zé)任公司賬 號(hào)8306613222賬 號(hào)0101020304開戶銀行中行文化路支行開戶銀行中國銀行濟(jì)南市歷下區(qū)支行托收金額人民幣大寫陸拾捌萬元整千百十萬千百十元角分￥68000000款項(xiàng)內(nèi)容貨款托收憑證名 稱中行濟(jì)南支行2021.1

10、2.04收 訖銷售合同附寄單證張數(shù)1張商品發(fā)運(yùn)情況已發(fā)運(yùn)合同稱號(hào)號(hào)碼04763備注： 復(fù)核 記賬上列款項(xiàng)已劃回收入他方賬戶內(nèi)。收款人開戶銀行簽章2021年12月04日3、8日，采購B資料。山 東 省憑3-1 山東省增值稅公用發(fā)票 發(fā)票聯(lián) NO 3296231 開票日期：2021年12 月08日購貨單位名 稱：山東陽光有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)：370102169354239地址、：山東省濟(jì)南戶銀行及賬號(hào)：中國銀行濟(jì)南市歷下區(qū)支行0101020304密碼區(qū)略第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)稱號(hào)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額B資料合計(jì)千克2 0001224 0

11、00.00 24 000.0017%4 080.004 080.00價(jià)稅合計(jì)大寫37070564532453發(fā)票公用章人民幣貳萬捌仟零捌拾元整 小寫￥28 080.00銷貨單位名 稱：濰坊大華有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)：37070564532453地址、：山東省濰坊市05362600開戶行及賬號(hào)：中國銀行濰坊市四平路支行 0102023232備注收款人：劉亮 復(fù)核：蕭雄 開票人： 王梅 銷貨單位：章憑3-2中國銀行 轉(zhuǎn)賬支票存根魯1040372001018032附加信息 出票日期：2021年12月08日收款人：濰坊大華有限責(zé)任公司金 額：￥28 080.00用 途：采購B資料單位主管： 會(huì)計(jì)：4

12、、9日，發(fā)放工資。憑4-1 工資結(jié)算匯總表工程部門 根本工資崗位工資各種補(bǔ)貼消費(fèi)獎(jiǎng)金應(yīng)付工資代扣款項(xiàng)實(shí)發(fā)工資消費(fèi)車間消費(fèi)工人70 00012 2005 9005 38093 4809 91083 570管理人員33 0004 4002 2004 28043 8805 41038 470小計(jì)103 00016 6008 1009 660 36015 320122 040管理部門56 0009 5005 2003 20073 900954064 360銷售部門36 0006 0003 2003 22048 420561042 810合計(jì)195 00032 10016 50016 080259 68

13、030 470229 210制造單位：山東陽光有限責(zé)任公司 2021年12月 單位：元憑4-2 中國銀行轉(zhuǎn)賬支票存根魯1040372001018078附加信息 出票日期：2021年12月09日收款人：山東陽光有限責(zé)任公司員工工資賬戶金 額：￥229 210.00用 途：支付工資單位主管： 會(huì)計(jì)： 5、10日，8日采購的B資料入庫。憑5-1 發(fā)票號(hào)碼：3296231 供應(yīng)單位：濰坊大華有限責(zé)任公司 收 料 單 收料單編號(hào)：93634 會(huì) 計(jì) 記 賬 聯(lián)資料類別： 2021年12 月10日 收料倉庫：資料庫編號(hào)稱號(hào)規(guī)格單位數(shù)量實(shí)踐本錢備注應(yīng)收實(shí)收買價(jià)運(yùn)雜費(fèi)其他合計(jì)單價(jià)金額B資料千克2 0001 9

14、801224 000.0024 000.00合計(jì)24 000.0024 000.00主管： 趙 宏 檢驗(yàn)員：鄭 一 保管員： 溫 暖 會(huì)計(jì)：王 蕓憑5-2資料損耗報(bào)告單 2021年12 月10日 單位：元供應(yīng)單位資料稱號(hào)及規(guī)格單位損耗數(shù)量單價(jià)價(jià)款稅額價(jià)稅合計(jì)損耗緣由處置意見B資料千克2012240.0040.8280.80合理損耗贊同合計(jì)審批：趙 宏 檢驗(yàn)：鄭一 保管：溫 暖 制單：王 蕓6、11日，領(lǐng)用資料，消費(fèi)甲產(chǎn)品2 000件。憑6-1領(lǐng)料單位：消費(fèi)車間 領(lǐng) 料 單 編號(hào)：625用 途：消費(fèi)甲產(chǎn)品 2021年12月11日 倉庫：資料庫資料編號(hào)資料稱號(hào)及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量本錢備注請(qǐng)領(lǐng)實(shí)領(lǐng)單位

15、本錢金額A資料千克10 00010 000B資料千克4 0004 000C資料千克3 5003 500領(lǐng)料單位擔(dān)任人：劉 輝 領(lǐng)料人：趙 洋 發(fā)料人：劉 靜 制單：孟紅偉 7、14日，銷售乙產(chǎn)品。山 東 省憑7-1 山東省增值稅公用發(fā)票 記賬聯(lián) NO 096872114 開票日期：2021年12 月14日購貨單位名 稱：濰坊大華有限責(zé)任公司 納稅人識(shí)別號(hào)：37070564532453地址 ：山東省濰坊市05362600開戶行及賬戶：中國銀行濰坊市四平路支行 0102023232密碼區(qū)略第一聯(lián)記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)稱號(hào)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額乙產(chǎn)品合計(jì)件1 000300.00

16、300 000.00300 000.0017%51 000.0051 000.00價(jià)稅合計(jì)大寫370704169354239發(fā)票公用章 人民幣叁拾伍萬壹仟元整 小寫￥351 000.00銷貨單位名 稱：山東陽光有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)：370102169354239地址、：山東省濟(jì)南戶銀行及賬號(hào)：中國銀行濟(jì)南市歷下區(qū)支行0101020304備注收款人：王 蕓 復(fù)核：劉 嵐 開票人：洪 麗 銷貨單位：憑7-2 商 品 出 庫 單購貨單位：濰坊大華有限責(zé)任公司 2021年12月14日 編號(hào)：276818商品稱號(hào)及規(guī)格單位數(shù)量乙產(chǎn)品件1 000會(huì)計(jì)主管：劉 嵐 保管員：

17、嚴(yán) 謹(jǐn) 記賬： 制單：溫 暖憑7-3中國銀行委托收款憑證回單 委郵 委托日期 2021 年 12月14日 委托號(hào)碼567付款人全稱濰坊大華有限責(zé)任公司收款人全稱山東陽光有限責(zé)任公司此聯(lián)是回單賬號(hào)0102023232賬號(hào)0101020304開戶銀行中國銀行濰坊市四平路支行開戶銀行中國銀行濟(jì)南市歷下區(qū)支行委托金額人民幣大寫中行濟(jì)南支行2021.12.14受 理叁拾伍萬壹仟元整千百十萬千百十元角分04￥35100000款項(xiàng)內(nèi)容貨款委托收款憑據(jù)稱號(hào)銷售合同附單證張數(shù)1備注：收款單位開戶行蓋章2021年12月14 日8、領(lǐng)用資料，投產(chǎn)乙產(chǎn)品1 600件。憑8-1領(lǐng)料單位：消費(fèi)車間 領(lǐng) 料 單 編號(hào)：62

18、5用 途：消費(fèi)乙產(chǎn)品 2021年12月20日 倉庫：資料庫資料編號(hào)資料稱號(hào)及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量本錢備注請(qǐng)領(lǐng)實(shí)領(lǐng)單位本錢金額A資料千克2 4002 400C資料千克3 6003 600領(lǐng)料單位擔(dān)任人：劉 輝 領(lǐng)料人：趙 洋 發(fā)料人：劉 靜 制單：孟紅偉 9、29日，銷售多余資料。山 東 省憑9-1 山東省增值稅公用發(fā)票 記賬聯(lián) NO 096872206 開票日期：2021年12 月29日購貨單位名 稱：北辰機(jī)械廠納稅人識(shí)別號(hào)：370705198901603地址 ：山東省濰坊戶行及賬戶：中國工商銀行東方路支行1088000845密碼區(qū)略第一聯(lián)記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證貨物或應(yīng)稅

19、勞務(wù)稱號(hào)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額C資料合計(jì)千克30030015.004 500.004 500.0017%765.00765.00價(jià)稅合計(jì)大寫370704169354239發(fā)票公用章伍仟貳佰陸拾伍元整小寫￥5 265.00銷貨單位名 稱：山東陽光有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)：370102169354239地址、：山東省濟(jì)南戶銀行及賬號(hào)：中國銀行濟(jì)南市歷下區(qū)支行0101020304備注收款人：王 蕓 復(fù)核：劉 嵐 開票人：洪 麗 銷貨單位：憑9-2資料出庫單購貨單位 ：北辰機(jī)械廠 2021年12月29日 編號(hào)276906 編號(hào)稱號(hào)及規(guī)格單位數(shù)量單位本錢總本錢備注

20、C資料千克300103 000.00多余原資料合 計(jì)3 000.00會(huì)計(jì)主管： 劉 嵐 倉庫主管：趙 宏 保管： 溫 暖 制單： 孟宏偉 憑9-3 中國銀行 電劃代收補(bǔ)充報(bào)單收賬通知 2021年12月29日業(yè)務(wù)類型委托收款郵劃、電劃 托收承付郵劃、電劃付款人全 稱北辰機(jī)械廠收款人全 稱山東陽光有限責(zé)任公司賬 號(hào)1088000169685賬號(hào)或地址0101020304開戶銀行濰坊中行行號(hào)35875開戶銀行中行濰坊支行托收金額人民幣大寫伍仟貳佰陸拾伍元整千百十萬千百十元角分￥526500款項(xiàng)內(nèi)容中行濰坊支行2021.12.29收 訖支付貨款備注驗(yàn)單付款復(fù)核： 記賬：上列款項(xiàng)已劃回，收入他方賬戶內(nèi)。

21、 收款人開戶行蓋章 年 月日此聯(lián)作收款人開戶銀行給收款人的受理回單10、30日，銷售甲產(chǎn)品。山 東 省憑10-1山東省增值稅公用發(fā)票 記賬聯(lián) NO 096872111開票日期：2021年12 月30日購貨單位名 稱：山東光明有限責(zé)任公司 納稅人識(shí)別號(hào)：370306092854421地址 ：山東省淄博戶行及賬戶：中國工商銀行臨淄支行0102367456密碼區(qū)略第一聯(lián)記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)稱號(hào)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額甲產(chǎn)品合計(jì)件1 000500.00500 000.00500 000.0017%85 000.0085 000.00價(jià)稅合計(jì)大寫3707

22、04169354239發(fā)票公用章人民幣伍拾捌萬伍仟元整 小寫￥585 000.00銷貨單位名 稱：山東陽光有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)：370102169354239地址、：山東省濟(jì)南戶銀行及賬號(hào)：中國銀行濟(jì)南市歷下區(qū)支行0101020304備注收款人：王 蕓 復(fù)核：劉 嵐 開票人：洪 麗 銷貨單位：憑10-2 商 品 出 庫 單購貨單位：山東光明有限責(zé)任公司 2021年12月30日 編號(hào)：276812商品稱號(hào)及規(guī)格單位數(shù)量甲產(chǎn)品件1 000會(huì)計(jì)主管：劉 嵐 保管員：嚴(yán) 謹(jǐn) 記賬： 制單：溫 暖11、31日，分配本月工資費(fèi)用。 憑11-1 工資費(fèi)用分配匯總表 2021

23、年12月31日車間及部門應(yīng)付職工薪酬工資應(yīng)付職工薪酬職工福利14%合計(jì)元消費(fèi)工時(shí)分配率分配額一車間甲產(chǎn)品工人12 000乙產(chǎn)品工人8 000小計(jì)20 000車間管理人員管理部門銷售部門合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：劉 嵐 復(fù)核：張 山 制單：洪 麗12、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。憑12-1 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表 2021年12月31日運(yùn)用部門固定資產(chǎn)工程上月折舊額上月添加固定資產(chǎn)上月減少固定資產(chǎn)本月折舊額分配費(fèi)用原價(jià)折舊額原價(jià)折舊額消費(fèi)車間廠房機(jī)器設(shè)備其他設(shè)備小計(jì)50 00034 000 6 00090 00050 00034 000 6 00090 000制造費(fèi)用管理部門房屋建筑物運(yùn)輸工具小計(jì)40 00020 00

24、060 00040 00020 00060 000管理費(fèi)用合計(jì)150 000150 00013、31日，分配制造費(fèi)用。憑13-1制造費(fèi)用分配表2021年12月31日產(chǎn)品稱號(hào)消費(fèi)工時(shí)小時(shí)分配率分配金額甲產(chǎn)品12 000乙產(chǎn)品8 000合計(jì)20 00014、31日，甲、乙產(chǎn)品全部完工入庫。憑14-1完工產(chǎn)品本錢計(jì)算表2021年12月31日產(chǎn)品稱號(hào)計(jì)量單位產(chǎn)量直接資料直接人工制造費(fèi)用總本錢單位本錢(小數(shù)點(diǎn)后兩位)甲產(chǎn)品件2 400乙產(chǎn)品件1 600合 計(jì)驗(yàn)收： 文 君 制表：康 旭 憑14-2 產(chǎn)廢品入庫單入庫部門： 2021年12月31日 類別編號(hào)稱號(hào)及規(guī)格計(jì)量單位實(shí)收數(shù)量單位本錢總本錢附注：甲產(chǎn)

25、品件2 400乙產(chǎn)品件1 600合 計(jì)制表：康 旭 保管：嚴(yán) 謹(jǐn) 檢驗(yàn)：文 君注：一式三聯(lián)，一聯(lián)產(chǎn)廢品庫存單，一聯(lián)交根本消費(fèi)車間，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部15、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售本錢。憑15-1主營業(yè)務(wù)本錢計(jì)算單 2021年12月31日產(chǎn)品稱號(hào)期初結(jié)存本期完工入庫本期銷售數(shù)量單位本錢總本錢數(shù)量單位本錢總本錢數(shù)量單位本錢總本錢甲產(chǎn)品2 100200420 0002 400乙產(chǎn)品1 206100120 6001 60016、31日，提取壞賬預(yù)備。憑16-1壞賬預(yù)備計(jì)提表2021年12月31日 單位：元應(yīng)收賬款余額計(jì)提比例壞賬預(yù)備計(jì)提早余額壞賬預(yù)備實(shí)踐計(jì)提額1 244 0000.3%2 96476817、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶。憑17-1 損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)表 2021年12月31日 科目稱號(hào)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入800 000主營業(yè)務(wù)本錢308 772.70營業(yè)稅金及附加0銷售費(fèi)用55 198.8管理費(fèi)用144 246財(cái)務(wù)費(fèi)用0資產(chǎn)減值損失768其他業(yè)務(wù)收入4 500其他業(yè)