《財政與稅收》課程教學大綱（本科）

1、財政與稅收Public Finance and Taxation課程代碼：學 分：3學 時：48 （其中：講課學時：48實驗學時：0上機學時：0）先修課程：經(jīng)濟學原理、管理學適用專業(yè)：非經(jīng)濟類專業(yè)教 材：財政與稅收，王曉光主編，清華大學出版社，2015年6月第3版一、課程性質(zhì)與教學目標（一）課程性質(zhì)財政學財政學是財政學專業(yè)的主干課程和財經(jīng)類專業(yè)的核心課程之一，是應用經(jīng)濟 學應用經(jīng)濟學的一個分支學科。財政與稅收是對現(xiàn)代財政與稅收的理論概括，其研究重 點應在于揭示財政基本矛盾及其運行的基本規(guī)律，包括財政與經(jīng)濟辯證關(guān)系和相互作用 的規(guī)律，財政收支辯證關(guān)系和收支平衡的規(guī)律，財政分配按比例開展規(guī)律，物質(zhì)

2、利益規(guī) 律及效率與公平兼顧的規(guī)律等。（二）教學目標通過課堂實時講解、案例練習和交互討論等教學方法到達以下培養(yǎng)學生的目標：1、深刻理解和掌握財政與稅收的基本概念、基本原理、基本理論，明確財政與稅 收的研究對象，了解這一學科的基本構(gòu)架；2、能夠理論聯(lián)系實際，運用財政與稅收的基本原理及方法分析現(xiàn)實的財政與稅收 問題，解決實際工作中的基本業(yè)務，為今后進一步學習相關(guān)知識或從事經(jīng)濟工作提供必 要的知識和能力準備；3、掌握從財政與稅收業(yè)務實踐中探索一般規(guī)律和理論概括的思維方法；4、了解財政與稅收學科的開展前沿。二 課程內(nèi)容與教學要求、第一章財政的特征與職能（-）教學內(nèi)容1、財政及其特征財政的基本含義；公共物

3、品與公共需要；財政的基本特征2、局部章節(jié)需結(jié)合案例教學。3、每章后留思考練習2-3題。4、本大綱的編制主要依據(jù)所選用的教材體制，并參考了其它同類和相關(guān)教材，融 入了我國財稅改革與財政理論的最新成果，以及我們在學科研究中的一些嘗試性探 索的收獲。在章節(jié)安排上，既考慮了本學科體系的完整性，也從專業(yè)課程體系的角 度考慮了本學科內(nèi)容中的詳略選擇。鑒于本學科理論性較強，與我國改革實踐聯(lián)系 密切的特點，本大綱在使用中除注重基本概念、基本知識講授與學習外，應密切關(guān) 注改革開展中遇到的新問題和觀點，對最新的前沿成果及時吸收進來。2017年4月25日2、政府與市場市場失靈及其表現(xiàn)；政府干預失效及其表現(xiàn)；政府與市

4、場的分工3、財政的職能資源配置職能；收入分配職能；經(jīng)濟穩(wěn)定與開展職能（-）教學要求了解財政的一些基本概念和相關(guān)知識，理解市場經(jīng)濟下財政存在的原因以及財政所 發(fā)揮的宏觀調(diào)控的各項職能，為以后章節(jié)的學習打下基礎。（三）重點與難點1、重點公共財政的基本特征、財政的三大職能。2、難點財政的三大職能以及各項職能的運行機制，如何理解近年我國宏觀調(diào)控中三大職能 的具體表達。第二章財政支出（一）教學內(nèi)容1、財政支出概述財政支出的含義、原那么和分類；財政支出范圍與財政支出規(guī)模；財政支出效益分析2、購買性支出消費性支出；投資性支出；政府采購制度3、轉(zhuǎn)移性支出社會保障支出；財政補貼；稅收支出（-）教學要求通過介紹財

5、政支出的含義、原那么和分類的基礎上，對財政支出規(guī)模及財政支出效益 進行分析，并對購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出進行詳細介紹。（三）重點與難點1、重點財政支出的內(nèi)涵，財政支出的規(guī)模及效益分析，購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的含義及 其內(nèi)容構(gòu)成。2、難點財政補貼的機制分析；購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的含義及其內(nèi)容構(gòu)成。第三章財政收入（一）教學內(nèi)容1、財政收入概述財政收入的含義；財政收入分類的依據(jù)；財政收入的分類2、財政收入規(guī)模財政收入規(guī)模的含義；財政收入規(guī)模的衡量指標；影響財政收入規(guī)模的因素；我國 財政收入規(guī)模分析3、財政收入結(jié)構(gòu)財政收入分工程構(gòu)成；財政收入所有制構(gòu)成；財政收入的部門構(gòu)成（-）教學要求從財政收入的含義

6、入手，著重分析財政收入的分類、規(guī)模及結(jié)構(gòu)，并在此基礎上分 析影響財政收入規(guī)模增長變化的主要因素；通過對我國財政收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)分析充分 理解我國財政收入的現(xiàn)狀。（三）重點與難點1、重點財政收入的分類與財政收入的規(guī)模變化的影響因素。2、難點對我國財政收入的現(xiàn)狀分析；經(jīng)濟開展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、分配政策、價格等因 素如何影響財政收入規(guī)模。第四章國債及其管理（一）教學內(nèi)容1國債概述國債的含義與特征；國債的種類；國債的功能；國債的產(chǎn)生與開展2、國債的發(fā)行與歸還國債的發(fā)行；國債的歸還3、國債負擔及國債管理國債負擔含義；國債負擔的數(shù)量界限4、國債市場及其功能國債市場；國債市場的功能（-）教學要求通過考察國

7、債的含義與特征、國債的產(chǎn)生和開展、國債的發(fā)行和歸還、國債負擔以 及國債市場等相關(guān)原理與制度，掌握國債的基本原理與制度的基本內(nèi)涵。（三）重點與難點1、重點國債的含義與特征、國債的要素、國債負擔的含義、國債依存度、國債負擔率、國 債償債率等指標、國債規(guī)模的衡量以及國債市場的功能。2、難點國債負擔的內(nèi)涵以及國債負擔數(shù)量界限的衡量。第五章國家預算及預算管理體制（一）教學內(nèi)容1、國家預算國家預算的含義、原那么和組成；國家預算的分類；國家預算的編制、審批、執(zhí)行和 決算；我國國家預算的改革；部門預算、國庫集中支付制度2、預算管理體制預算管理體制的含義和內(nèi)容；我國預算管理體制的形式；我國現(xiàn)行的預算管理體制；

8、分稅制的含義及進一步完善（二）教學要求了解國家預算的編制、審批、執(zhí)行和決算的過程以及預算外資金的現(xiàn)狀，理解國家 預算的組成、預算外資金的特點以及預算管理體制的實質(zhì)，掌握國家預算編制的原那么以 及現(xiàn)行的預算管理體制問題。（三）重點與難點1、重點國家預算的含義、原那么、程序，預算外資金的含義、特點，預算管理體制的內(nèi)容， 分稅制的內(nèi)容。2、難點國家預算的組成，我國國家預算的改革，我國預算外資金的管理，分稅制的進一步 完善。第六章財政平衡與財政政策（-）教學內(nèi)容1、財政平衡財政平衡的概念；財政收支不平衡的原因；財政赤字（或結(jié)余）的計算方法；財政 平衡與社會總供求平衡2、財政政策財政政策的目標；財政政策

9、的工具；財政政策的類型；財政政策的傳導機制和效應; 財政政策與貨幣政策的配合必要性、配合模式（二）教學要求通過本章的學習，要求學生掌握財政平衡的含義、計算口徑與類型，理解財政平衡 與社會總供求平衡的內(nèi)在關(guān)系，掌握財政政策的含義與分類，并理解財政政策與貨幣政 策協(xié)調(diào)配合的必要性和可行性。（三）重點與難點1、重點財政平衡的含義、財政政策工具、財政政策的傳導機制及效應；貨幣政策的傳導機制及效應；財政政策與貨幣政策配合的必要性；理解我國當前的財政政策與貨幣政策的 搭配模式。2、難點把握財政平衡與社會總供求平衡的內(nèi)在關(guān)系，從而認識財政赤字對整個經(jīng)濟活動所 產(chǎn)生的重大影響及其彌補方式，并理解如何運用財政政

10、策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合進行宏 觀調(diào)控，熨平經(jīng)濟波動。第七章稅收及其制度（一）教學內(nèi)容1、稅收概述稅收的基本概念；稅收的形式特征；稅收的分類2、稅收原那么稅收原那么的主要觀點闡述；現(xiàn)代西方稅收原那么；我國市場經(jīng)濟中的稅收原那么表達3、稅收負擔與稅負轉(zhuǎn)嫁稅收負擔；稅負轉(zhuǎn)嫁的概念及特征；稅負轉(zhuǎn)嫁的影響因素4、稅收效應稅收宏觀作用機制；稅收微觀作用機制5、稅收制度稅收制度的內(nèi)涵；稅收制度的要素；稅收制度的類型；稅收制度的開展；稅制結(jié)構(gòu)6、稅收管理制度稅收管理制度的概念及分類；稅收管理制度的功能；稅務登記；賬簿與憑證管理； 納稅申報；發(fā)票管理；稅務檢查；稅務代理（-）教學要求了解并掌握稅收的概念和分類，

11、稅收的現(xiàn)代課稅原那么，稅負轉(zhuǎn)嫁的形式與稅負轉(zhuǎn)嫁 的影響因素等；掌握稅收制度的概念、要素、類型，了解稅收征收管理制度的開展變化 并掌握其主要內(nèi)容；理解如何通過稅收管理制度保障稅收征納關(guān)系的順利實現(xiàn)。（三）重點與難點1、重點稅收的基本要素，稅收轉(zhuǎn)嫁的形式及轉(zhuǎn)嫁的機理，現(xiàn)代課稅公平與效率原那么問題， 稅收的宏微觀經(jīng)濟效應問題，稅收制度的構(gòu)成要素；稅收制度的幾種類型及各自的優(yōu)缺 點；稅收管理制度的廣義內(nèi)容；聯(lián)系我國目前的經(jīng)濟開展形勢，理解如何加強稅制結(jié)構(gòu) 及稅收征收管理制度的改革。2、難點稅收的宏微觀經(jīng)濟效應問題；理解稅收制度的構(gòu)成要素。第八章流轉(zhuǎn)稅（一）教學內(nèi)容1、流轉(zhuǎn)稅概述流轉(zhuǎn)稅的概念；流轉(zhuǎn)稅的特

12、點2、增值稅增值稅概述；增值稅的納稅人；增值稅的征稅范圍；增值稅稅率；增值稅應納稅額 的計算；增值稅出口退（免）稅；增值稅的征收管理3、消費稅消費稅概述；消費稅的納稅人；消費稅的稅目和稅率；消費稅應納稅額的計算；消 費稅出口退（免）稅；消費稅的征收管理4、關(guān)稅關(guān)稅概述；關(guān)稅的征稅對象和納稅義務人；進出口稅那么；關(guān)稅應納稅額的計算；關(guān) 稅的征收管理；行李和郵遞物品進口稅（二）教學要求通過本章的學習，學生應發(fā)解流轉(zhuǎn)稅的基本知識，理解各稅種的概念及特點，掌握 各稅種的納稅人、征稅范圍及應納稅額的計算。（三）重點與難點1、重點增值稅的稅收制度構(gòu)成要素；消費稅的稅收制度構(gòu)成要素；關(guān)稅的稅收制度構(gòu)成要 素

13、。2、難點結(jié)合實際掌握增值稅、消費稅和關(guān)稅的計算方法。第九章所得稅（一）教學內(nèi)容1、所得稅概述所得稅的特征；所得稅的作用；所得稅的分類2、企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的概念；企業(yè)所得稅的納稅人；企業(yè)所得稅的稅率；企業(yè)所得稅的計算;特別納稅安排；企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠；納稅地點；納稅期限；納稅申報3、個人所得稅個人所得稅的概念；個人所得稅的征收模式；我國個人所得稅的特征；個人所得稅 的納稅人；個人所得稅稅目；個人所得稅的稅率；應納稅所得額確實定；收入次數(shù)確實 認；應納稅所得其他規(guī)定；應納稅額的計算；征收管理；個人所得稅的稅收優(yōu)惠（二）教學要求通過本章的學習，了解企業(yè)所得稅、個人所得稅的基本知識，理解各稅種

14、的概念及 特點，掌握各稅種的納稅人、征稅范圍及應納稅額的計算。（三）重點與難點1重點企業(yè)所得稅可以扣除及不可以扣除的工程，個人所得稅的稅目及其具體的規(guī)定。2、難點企業(yè)所得稅、個人所得稅應納稅額的計算。第十章財產(chǎn)稅（一）教學內(nèi)容1、財產(chǎn)稅概述財產(chǎn)稅的含義；財產(chǎn)稅的一般特征；財產(chǎn)稅的優(yōu)缺點2、房產(chǎn)稅納稅人；征稅對象；征稅范圍；計稅依據(jù)；稅率；應納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征 收管理3、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人；征稅范圍；稅率；計稅依據(jù)；應納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征收管理4、耕地占用稅納稅人；征稅范圍；稅率；計稅依據(jù)；應納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征收管理5、契稅納稅人；征稅對象；稅率；計稅依據(jù)；應納稅額的計算

15、；稅收優(yōu)惠；征收管理6、車船稅納稅人；征稅范圍；稅率；計稅依據(jù)；應納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征收管理（二）教學要求通過本章的學習，要求學生掌握財產(chǎn)稅的類型、特點，了解房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用 稅、耕地占用稅、契稅和車船稅的主要內(nèi)容。（三）重點與難點1、重點房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、契稅和車船稅等各財產(chǎn)稅種的主要構(gòu)成要 素。2、難點房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、契稅和車船稅應納稅額的計算。第十一章資源稅與行為稅（-）教學內(nèi)容1、資源稅資源稅的概念；資源稅的納稅人；資源稅的征稅范圍；資源稅的應納稅額的計算； 資源稅的納稅義務發(fā)生時間；資源稅的納稅期限；資源稅的納稅地點2、土地增值稅土地增

16、值稅的概念；土地增值稅的納稅人；土地增值稅的征收范圍；土地增值稅的 稅率；土地增值稅應稅收收入確實定；土地增值稅的扣除工程確實定；土地增值稅的 增值額確實定；土地增值稅的應納稅額的計算；土地增值稅的納稅地點；土地增值稅的 納稅3、車輛購置稅車輛購置稅的概念；車輛購置稅的納稅義務人；車輛購置稅的征稅范圍；車輛購置 稅的應納稅額的計算；車輛購置稅的納稅申報；車輛購置稅的納稅申報；車輛購置稅的 納稅地點；納稅期限；車輛購置稅的減免稅規(guī)定4、印花稅印花稅的概念；印花稅的特點；印花稅的納稅人；印花稅的征稅范圍；印花稅的稅 率；印花稅的計稅依據(jù)；印花稅的應納稅額的計算；印花稅稅票的面值；印花稅的減免 稅主

17、要規(guī)定；印花稅的征收管理；印花稅的納稅環(huán)節(jié)；印花稅的納稅地點5、城市維護建設稅與教育費附加城市維護建設稅的概念；城市維護建設稅的特點；城市維護建設稅的納稅人；城市 維護建設稅的征稅范圍；城市維護建設稅應納稅額的計算；城市維護建設稅的納稅地點; 城市維護建設稅的納稅期限；教育費附加(-)教學要求通過本章的學習，要求學生掌握資源稅、行為稅的類型、特點，掌握資源稅、行為 稅的主要內(nèi)容。(三)重點與難點1、重點資源稅、行為稅的征稅規(guī)定。2、難點土地增值稅、印花稅的計算。三、教學形式與學時分配教學形式及學時分配課堂教學實驗上機課程實 踐小計(-)財政概論4（一）財政支出4（三）財政收入4（四）國債原理與制度4（五）國家預算及預算管理體制4（六）財政平衡與財政政策4（七）稅收及其制度8（八）流轉(zhuǎn)稅4（九）所得稅4（十）財產(chǎn)稅4（十一）資源稅與行為稅4合計48四、主要教學方法課堂實時講解、案例練習和交互討論等教學方法。五、課程考核注：1 .考核方式或途徑主要包括課堂表現(xiàn)、平時作業(yè)、階段測試、期中考試、期末考試、大作考核方式或途徑考核要求考核權(quán)重備注課堂表現(xiàn)出勤率及課堂回答提問、討論參與20%平時作業(yè)平時作業(yè)