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1、任務(wù)2.3設(shè)置會計(jì)賬戶主講:會計(jì)基本職能核算監(jiān)督內(nèi)容會計(jì)對象具體化會計(jì)要素會計(jì)科目分類核算會計(jì)科目是對會計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目。(一)會計(jì)科目的概念企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南設(shè)置了156個(gè)會計(jì)科目,涵蓋了我國所有企業(yè)的交易或事項(xiàng),企業(yè)可在不違反企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的前提下,根據(jù)各單位的實(shí)際情況自行設(shè)置、分拆和合并某些科目。一、【任務(wù)2-3-1】和【任務(wù)2-3-2】 會計(jì)科目的編號采用數(shù)字組編號法,一個(gè)會計(jì)科目由4位數(shù)字編號。其中第一位數(shù)字代表科目的大類(1表示資產(chǎn)類、2表示負(fù)債類、3表示共同類、4表示所有者權(quán)益類、5表示成本類、6表示損益類)第二位數(shù)字表示會計(jì)科目在這一類中的順序第三、四位數(shù)字表
2、示各小類之下會計(jì)科目的序號明細(xì)科目可結(jié)合實(shí)際情況自行確定。 (二)會計(jì)科目的分類 1.按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類收入類利得類費(fèi)用類損失類 會計(jì)人員為了盡快地正確確定應(yīng)該在哪些會計(jì)科目中記錄所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),就必須熟知每一個(gè)會計(jì)科目核算的內(nèi)容(也就是該會計(jì)科目所要反映的對象)。 為了方便初學(xué)者理解和記憶常用會計(jì)科目的核算內(nèi)容,我們對本課要求掌握的常用會計(jì)科目及其主要核算內(nèi)容進(jìn)行了匯集。 常用會計(jì)科目 1.庫存現(xiàn)金:存放在企業(yè)財(cái)會部門金庫中可以隨時(shí)動用的那部分貨幣資金。2.銀行存款:存放于銀行等金融機(jī)構(gòu)的無特定用途或使用方法的那部分貨幣資金。3.應(yīng)收賬款:因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項(xiàng)。4.
3、預(yù)付賬款:按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)(因付款形成的收取所購商品的權(quán)利)。常用會計(jì)科目資產(chǎn)類(流動資產(chǎn)) 5.應(yīng)收利息:企業(yè)因?qū)ν馓峁┵Y金使用權(quán)而按照合同約定應(yīng)收取的已到期的利息。6.其他應(yīng)收款:其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)(如職工借款等)7.在途物資:已取得材料所有權(quán)但尚未驗(yàn)收入庫的購入材料的實(shí)際成本。8.原材料:庫存的各種材料的實(shí)際成本。9.庫存商品:庫存的各種商品(如產(chǎn)成品、外購商品等)的實(shí)際成本。常用會計(jì)科目資產(chǎn)類(流動資產(chǎn)) 10.固定資產(chǎn):持有的各種自用固定資產(chǎn)(如廠房、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、運(yùn)輸工具等)的原價(jià)。11.累計(jì)折舊:固定資產(chǎn)在使用中累計(jì)磨損掉的價(jià)值(因磨損等導(dǎo)致的固定
4、資產(chǎn)價(jià)值下降)。 12.在建工程:未完固定資產(chǎn)建設(shè)工程所累計(jì)發(fā)生的一切合理必要支出(正在建設(shè)中的固定資產(chǎn)價(jià)值)。常用會計(jì)科目資產(chǎn)類(非流動資產(chǎn)) 13.工程物資:為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的價(jià)值,包括工程用材料、尚未安裝設(shè)備等)。14.固定資產(chǎn)清理:轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。15.無形資產(chǎn):持有的無實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。常用會計(jì)科目資產(chǎn)類(非流動資產(chǎn)) 16.累計(jì)攤銷:使用壽命有限的無形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷(無形資產(chǎn)隨著使用而累計(jì)減少的價(jià)值)。17.待處理財(cái)產(chǎn)損溢:在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損
5、的價(jià)值。常用會計(jì)科目資產(chǎn)類(非流動資產(chǎn)) 18.短期借款:向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)各種借款所形成的義務(wù)。19.應(yīng)付賬款:因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。20.預(yù)收賬款:按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)(因預(yù)收款形成的將來交付商品的義務(wù))。常用會計(jì)科目負(fù)債類(流動負(fù)債) 21.應(yīng)付職工薪酬:根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬(工資、福利費(fèi)、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利等)。22.應(yīng)交稅費(fèi):按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)(增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、所得稅、教育費(fèi)附加等)。23.應(yīng)付股利:宣布分配現(xiàn)金股利或利潤而形成的向
6、所有者支付現(xiàn)金股利或利潤的義務(wù)。常用會計(jì)科目負(fù)債類(流動負(fù)債) 24.應(yīng)付利息:企業(yè)因使用其他單位資金按照合同約定應(yīng)支付的到期利息。25.其他應(yīng)付款:其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。常用會計(jì)科目負(fù)債類(流動負(fù)債) 26.長期借款:向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上(不含1年)常用會計(jì)科目負(fù)債類(非流動負(fù)債) 27.實(shí)收資本:接受投資者投入企業(yè)的注冊資本。28.資本公積:收到投資者出資超出其在注冊資本中所占的份額以及其他原因形成的凈資產(chǎn)增加。29.盈余公積:從凈利潤中提取的留存到企業(yè)用于擴(kuò)大再生產(chǎn)的積累資金。30.本年利潤:當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。31.利潤分配:利潤的分配(或虧損的
7、彌補(bǔ))和歷年分配(或彌補(bǔ)虧損)后的積存余額。常用會計(jì)科目所有者權(quán)益任務(wù)2.3設(shè)置會計(jì)賬戶主講:楊智慧請說出下列會計(jì)科目核算的內(nèi)容課前提問庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)收利息其他應(yīng)收款在途物資原材料庫存商品固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款長期借款實(shí)收資本資本公積盈余公積本年利潤利潤分配32.生產(chǎn)成本:進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用(生產(chǎn)中的某種產(chǎn)品的價(jià)值)。33.制造費(fèi)用:為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用(多種產(chǎn)品共同耗用的價(jià)值)。常用會計(jì)科目成本類34.主營業(yè)務(wù)收入:銷售商品、提供勞務(wù)等為完成其經(jīng)營目標(biāo)所從事的經(jīng)常性活動所取得
8、的收入。35.其他業(yè)務(wù)收入:銷售材料、出租資產(chǎn)等與經(jīng)常性活動相關(guān)的活動所取得的收入。常用會計(jì)科目收入類36.營業(yè)外收入:出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非日?;顒铀鶎?dǎo)致的經(jīng)濟(jì)利益的凈流入。常用會計(jì)科目利得類37.主營業(yè)務(wù)成本:為了獲取主營業(yè)務(wù)收入而應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。38.其他業(yè)務(wù)成本:為了獲取其他業(yè)務(wù)收入而應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。39.營業(yè)稅金及附加:日?;顒影l(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。常用會計(jì)科目費(fèi)用類40.銷售費(fèi)用:銷售過程中發(fā)生的各種費(fèi)用,如保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。41.管理費(fèi)用:企業(yè)行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用以及由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。42.財(cái)務(wù)費(fèi)用:為籌集生產(chǎn)經(jīng)
9、營所需資金等而發(fā)生的利息支出(減利息收入)、手續(xù)費(fèi)等。常用會計(jì)科目費(fèi)用類43.營業(yè)外支出:出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非日?;顒铀鶎?dǎo)致的經(jīng)濟(jì)利益的凈流出。44.所得稅費(fèi)用:根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。常用會計(jì)科目損失類【任務(wù)2-3-1】庫存現(xiàn)金 資產(chǎn)銀行存款 資產(chǎn)實(shí)收資本 所有者權(quán)益應(yīng)付賬款 負(fù)債原材料 資產(chǎn)短期借款 負(fù)債庫存商品 資產(chǎn)固定資產(chǎn) 資產(chǎn)固定資產(chǎn) 資產(chǎn)應(yīng)收賬款 資產(chǎn)一、【任務(wù)2-3-1】和【任務(wù)2-3-2】【任務(wù)2-3-2】主營業(yè)務(wù)收入 收入實(shí)收資本 所有者權(quán)益主營業(yè)務(wù)成本 費(fèi)用生產(chǎn)成本 成本營業(yè)外收入 利得其他業(yè)務(wù)收入 收入管理費(fèi)用 費(fèi)用營業(yè)外收入 利得管
10、理費(fèi)用 費(fèi)用營業(yè)外支出 損失一、【任務(wù)2-3-1】和【任務(wù)2-3-2】【任務(wù)2-3-2】財(cái)務(wù)費(fèi)用 費(fèi)用制造費(fèi)用 成本制造費(fèi)用 成本管理費(fèi)用 費(fèi)用營業(yè)稅金及附加 費(fèi)用其他業(yè)務(wù)收入 收入其他業(yè)務(wù)成本 費(fèi)用銷售費(fèi)用 費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 費(fèi)用管理費(fèi)用 費(fèi)用一、【任務(wù)2-3-1】和【任務(wù)2-3-2】請一組同學(xué)出題,另一組同學(xué)回答問題。第一組同學(xué)確定一個(gè)主出題人,其他人補(bǔ)充;第二組同學(xué)確定一個(gè)主答題人,其他人補(bǔ)充。出題組同學(xué)要背出資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本和損益類包括的科目,背著說出科目名稱;到時(shí)教師會隨機(jī)指定出題范圍,比如資產(chǎn)類、負(fù)債類等,出題組必須按照此范圍出題。答題組同學(xué)說出對應(yīng)科目的內(nèi)容。課中互動競賽
11、1.完成P70 【任務(wù)2-3-3】、【任務(wù)2-3-5】和【任務(wù)2-3-6 】2.完成P230任務(wù)5.4二、課后任務(wù)布置任務(wù)2.3設(shè)置會計(jì)賬戶主講:楊智慧(二)會計(jì)科目的分類 2.按其提供信息的詳細(xì)程度分類對會計(jì)要素進(jìn)行總括分類形成的會計(jì)科目被稱為一級科目(總目),對一級科目進(jìn)行進(jìn)一步分類所形成的會計(jì)科目依次叫做二級科目(子目)、三級科目(細(xì)目)會計(jì)上將一級科目稱為總分類科目,將二級及以下科目統(tǒng)稱為明細(xì)分類科目。 三、【任務(wù)2-3-3】原材料鋼材圓鋼角鋼直徑為16毫米的圓鋼直徑為32毫米的圓鋼二級科目三級科目一級科目四級科目木材(二)會計(jì)科目的分類 三、【任務(wù)2-3-3】明細(xì)分類科目總分類科目原
12、材料鋼材圓鋼角鋼直徑為16毫米的圓鋼直徑為32毫米的圓鋼二級科目三級科目一級科目四級科目木材(二)會計(jì)科目的分類 三、【任務(wù)2-3-3】一級賬戶二級賬戶三級賬戶四級賬戶庫存商品饅頭白面饅頭黑面饅頭雜糧饅頭面條雞蛋面條香菇面條原材料主要材料面粉白面黑面玉米面豆面輔助材料雞蛋香菇精鹽三、【任務(wù)2-3-3】一級賬戶二級賬戶三級賬戶銀行存款工商銀行456879456583建設(shè)銀行354879應(yīng)收賬款青島大勝公司青島龍興公司青島榮發(fā)公司應(yīng)付賬款青島面粉廠濟(jì)南面粉廠(三)會計(jì)賬戶的概念 會計(jì)賬戶是根據(jù)會計(jì)科目設(shè)置的,具有一定的結(jié)構(gòu)(格式),用來核算和監(jiān)督會計(jì)對象具體內(nèi)容增減變動及其結(jié)果的一種工具。 設(shè)置賬
13、戶是會計(jì)核算的專門方法之一四、【任務(wù)2-3-5】和【任務(wù)2-3-6】會計(jì)賬戶與會計(jì)科目的區(qū)別與聯(lián)系 會計(jì)科目會計(jì)賬戶聯(lián)系都要對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類,都說明一定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容會計(jì)科目是賬戶的名稱區(qū)別無結(jié)構(gòu)有結(jié)構(gòu)四、【任務(wù)2-3-5】和【任務(wù)2-3-6】 會計(jì)賬戶的分類與會計(jì)科目的分類相同。(四)會計(jì)賬戶的分類 會計(jì)賬戶按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分按提供信息的詳細(xì)程度分(按隸屬關(guān)系分)資產(chǎn)類負(fù)債類所有者權(quán)益類損益類成本類總分類賬戶明細(xì)分類賬戶四、【任務(wù)2-3-5】和【任務(wù)2-3-6】資金變化增加減少結(jié)果經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一般來說,會計(jì)賬戶的基本結(jié)構(gòu)表述為:增加額、減少額(增加額和減少額一方在左、另一方在右)和余額。(五)
14、會計(jì)賬戶的基本結(jié)構(gòu) 四、【任務(wù)2-3-5】和【任務(wù)2-3-6】 期末余額=期初余額+本期增加額-本期減少額 本期發(fā)生額余額本期增加額:某賬戶在某一時(shí)期內(nèi)的增加金額之和本期減少額:某賬戶在某一時(shí)期內(nèi)的減少金額之和期初余額期末余額四、【任務(wù)2-3-5】和【任務(wù)2-3-6】 在會計(jì)工作中,一個(gè)賬戶的基本結(jié)構(gòu)包括:賬戶名稱、日期和摘要、憑證號數(shù)、增加欄、減少欄及余額欄。 賬戶名稱即會計(jì)科目。日期和摘要即經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間和對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要文字描述。憑證號數(shù)能夠說明本次記錄的金額變動所依據(jù)的會計(jì)憑證的編號。增加欄、減少欄及余額欄分別用于記錄有關(guān)項(xiàng)目的增加金額和減少金額,以及增減相抵后的差額,即賬戶的余額
15、。四、【任務(wù)2-3-5】和【任務(wù)2-3-6】 上式中的四個(gè)金額稱為賬戶的金額要素。值得注意的是,有些賬戶只有發(fā)生額,沒有余額,如損益類賬戶。 (五)會計(jì)賬戶的基本結(jié)構(gòu) 四、【任務(wù)2-3-5】和【任務(wù)2-3-6】具體結(jié)構(gòu)簡化結(jié)構(gòu)年憑證號數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日賬戶名稱會計(jì)科目左方右方值得注意的是,賬戶左右兩方,哪一方登記增加額,哪一方登記減少額,其余額在哪一方,均取決于記賬方法和賬戶本身的性質(zhì)。(五)會計(jì)賬戶的基本結(jié)構(gòu) 四、【任務(wù)2-3-5】和【任務(wù)2-3-6】企業(yè)10月初原材料為10000元,10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):1.10日,購入材料20000元,材料已到。2.13日,車間領(lǐng)用材料5000元
16、,用于生產(chǎn)產(chǎn)品。3.15日,車間領(lǐng)用1000元材料4.29日,購入10000元材料計(jì)算原材料10月增加了多少,減少了多少,在10月末剩余多少?(五)會計(jì)賬戶的基本結(jié)構(gòu) 四、【任務(wù)2-3-5】和【任務(wù)2-3-6】四、【任務(wù)2-3-5】和【任務(wù)2-3-6】任務(wù)2-3-5銀行存款 1000000 資產(chǎn) 實(shí)收資本 1000000 所有者權(quán)益固定資產(chǎn) 500000 資產(chǎn) 銀行存款 500000 資產(chǎn)固定資產(chǎn) 100000 資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi) 17000 負(fù)債 銀行存款 117000 資產(chǎn)長期借款 1000000 負(fù)債 銀行存款 1000000 資產(chǎn)庫存現(xiàn)金 1000 資產(chǎn) 銀行存款 1000資產(chǎn)原材料 10
17、0000 資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi) 17000 負(fù)債 銀行存款 117000 資產(chǎn)生產(chǎn)成本 8500 成本 原材料 8500 資產(chǎn)四、【任務(wù)2-3-5】和【任務(wù)2-3-6】任務(wù)2-3-5庫存商品 400000 資產(chǎn) 生產(chǎn)成本 400000成本 銀行存款 351000 資產(chǎn) 主營業(yè)務(wù)收入300000收入 應(yīng)交稅費(fèi) 51000負(fù)債 主營業(yè)務(wù)成本 200000 費(fèi)用 庫存商品 200000 資產(chǎn)銀行存款 12000 資產(chǎn) 庫存現(xiàn)金 12000 資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi) 10000 負(fù)債 銀行存款 10000 資產(chǎn)四、【任務(wù)2-3-5】和【任務(wù)2-3-6】任務(wù)2-3-6主營業(yè)務(wù)收入 200000 收入 應(yīng)交稅費(fèi) 34000
18、 負(fù)債 銀行存款 234000 資產(chǎn) 主營業(yè)務(wù)成本 100000費(fèi)用 庫存商品 100000 資產(chǎn)銀行存款 1000000 資產(chǎn) 營業(yè)外收入500000 利得 固定資產(chǎn) 500000資產(chǎn)四、【任務(wù)2-3-5】和【任務(wù)2-3-6】任務(wù)2-3-6其他業(yè)務(wù)收入 500 收入 應(yīng)交稅費(fèi) 65 負(fù)債 應(yīng)收賬款 565 資產(chǎn) 其他業(yè)務(wù)成本 488 費(fèi)用 原材料 488 資產(chǎn)銀行存款 500000 資產(chǎn) 實(shí)收資本 500000 所有者權(quán)益銀行存款 1000000 資產(chǎn) 長期借款 1000000負(fù)債長期借款 555000 負(fù)債 銀行存款555000 資產(chǎn)五、課后任務(wù)布置1.完成P173任務(wù)2.32.完成P22
19、8任務(wù)5.33.完成P74【任務(wù)2-4-1】【任務(wù)2-4-2】【任務(wù)2-4-3】【任務(wù)2-4-4】任務(wù)5.4辨識會計(jì)科目 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益成本收入費(fèi)用存放在財(cái)務(wù)部門的現(xiàn)金庫存現(xiàn)金存放在銀行的款項(xiàng)銀行存款本月尚未支付的工資應(yīng)付職工薪酬本月欠某供應(yīng)商的材料款應(yīng)付賬款預(yù)付給黃河公司的購材料款預(yù)付賬款本月欠銀行的利息應(yīng)付利息本月的利息費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅金應(yīng)交稅費(fèi)本月應(yīng)向投資者分配的股利應(yīng)付股利P228任務(wù)5.4辨識會計(jì)科目 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益成本收入費(fèi)用從銀行借入的期限9個(gè)月的借款短期借款在途的原材料在途物資庫存生產(chǎn)牙膏使用的竹鹽原材料正在生產(chǎn)線上生產(chǎn)的產(chǎn)品成本生產(chǎn)
20、成本已經(jīng)驗(yàn)收入庫的產(chǎn)成品庫存商品已經(jīng)生產(chǎn)完畢但尚未驗(yàn)收入庫的產(chǎn)成品生產(chǎn)成本銷售部門使用的計(jì)算機(jī)固定資產(chǎn)車間使用的機(jī)器固定資產(chǎn)任務(wù)5.4辨識會計(jì)科目 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益成本收入費(fèi)用運(yùn)輸用的卡車固定資產(chǎn)完工入庫的產(chǎn)成品庫存商品接受其他企業(yè)的投資(在注冊資本之內(nèi))實(shí)收資本接受投資者投入的超過注冊資本的投資資本公積企業(yè)研發(fā)成功并申請完成的專利無形資產(chǎn)本月應(yīng)收華為公司的貨款應(yīng)收賬款預(yù)收長江公司的購貨款預(yù)收賬款本月車間發(fā)生的辦公費(fèi)制造費(fèi)用任務(wù)5.4辨識會計(jì)科目 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益成本收入費(fèi)用本月財(cái)務(wù)部門發(fā)生的差旅費(fèi)管理費(fèi)用企業(yè)從稅后凈利中提取的積累資金盈余公積電視臺的廣告費(fèi)銷售費(fèi)用銷售商品
21、產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益流入主營業(yè)務(wù)收入已銷商品的成本主營業(yè)務(wù)成本出租包裝物產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益流入其他業(yè)務(wù)收入銷售材料產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益流入其他業(yè)務(wù)收入任務(wù)5.4辨識會計(jì)科目 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益成本收入費(fèi)用已銷材料的成本其他業(yè)務(wù)成本職工張揚(yáng)預(yù)借的差旅費(fèi)其他應(yīng)收款正在建設(shè)的辦公大樓的價(jià)值在建工程建設(shè)廠房使用的水泥工程物資當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤本年利潤歷年累計(jì)的凈利潤利潤分配 P228任務(wù)5.31.銀行存款 7500000 資產(chǎn) 實(shí)收資本 7500000 所有者權(quán)益2.長期借款 2500000 負(fù)債 銀行存款2500000 資產(chǎn)3.固定資產(chǎn) 1150000 資產(chǎn) 銀行存款 1150000資產(chǎn)4.固定資產(chǎn) 1300
22、000 資產(chǎn) 銀行存款 1300000資產(chǎn)6.管理費(fèi)用233256 費(fèi)用銀行存款 233256資產(chǎn)9.庫存現(xiàn)金 5000 資產(chǎn) 銀行存款 5000資產(chǎn) P228任務(wù)5.310.原材料49250 資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi) 8372.5 負(fù)債 銀行存款 57622.5資產(chǎn)12.生產(chǎn)成本 14775成本 原材料 14775資產(chǎn)13.短期借款 20000 負(fù)債 銀行存款20000 資產(chǎn)14.其他應(yīng)收款2000 資產(chǎn) 庫存現(xiàn)金2000 資產(chǎn)16.其他應(yīng)收款2000 資產(chǎn) 管理費(fèi)用2000費(fèi)用 P228任務(wù)5.317.在途物資106000 資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi) 18020 負(fù)債銀行存款 124020資產(chǎn)18.原材料1060
23、00 資產(chǎn) 在途物資106000 資產(chǎn)19.生產(chǎn)成本 14775成本 原材料 14775資產(chǎn)20.庫存商品 24000資產(chǎn) 生產(chǎn)成本24000成本22.生產(chǎn)成本 10600成本 原材料 10600資產(chǎn)23.管理費(fèi)用528費(fèi)用 庫存現(xiàn)金528 資產(chǎn) P228任務(wù)5.328.應(yīng)收賬款 17550資產(chǎn) 主營業(yè)務(wù)收入15000收入應(yīng)交稅費(fèi)2550負(fù)債主營業(yè)務(wù)成本8000 費(fèi)用庫存商品8000資產(chǎn)29.原材料80000 資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi) 13600 負(fù)債 應(yīng)付賬款93600負(fù)債30.應(yīng)收賬款 17550資產(chǎn)銀行存款17550 資產(chǎn)31.生產(chǎn)成本 19700成本 原材料 19700資產(chǎn) P228任務(wù)5.33
24、2.庫存商品 7000資產(chǎn) 生產(chǎn)成本7000成本34.銀行存款 17550資產(chǎn) 主營業(yè)務(wù)收入15000收入應(yīng)交稅費(fèi)2550負(fù)債主營業(yè)務(wù)成本6000 費(fèi)用庫存商品6000資產(chǎn)35.銷售費(fèi)用500 費(fèi)用 庫存現(xiàn)金500 資產(chǎn)36.生產(chǎn)成本32000 成本 管理費(fèi)用26000 費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬58000負(fù)債 P228任務(wù)5.3經(jīng)濟(jì)內(nèi)容編號賬戶名稱本期增加發(fā)生額本期減少發(fā)生額期末余額所有者投入企業(yè)的資本金 1實(shí)收資本75000007500000存放在銀行的貨幣資金1 2 3 4 6 9 10 13 17 30 34銀行存款7500000+2500000+20000+17550+ 17550=100551001150000+1300000+233256+5000+57622.5+124020= 2869898.57185201.5從銀行借入的5年期借款2長期借款25000002500000持有的廠房、辦公樓、機(jī)器設(shè)備等使用期限超過1年的有實(shí)物形態(tài)的資源3 4固定資產(chǎn)1150000+ 1300000=24500002450000
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