內(nèi)部審計之五實施內(nèi)部審計業(yè)務

1、 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 WordA 實施內(nèi)部(nib)審計業(yè)務2535一、研究(ynji)和采用適當?shù)臉藴室籌IA職業(yè)實務(sh w)框架二其他(qt)職業(yè)、法律和法規(guī)的標準：當內(nèi)審師被要求去解釋或選擇一套經(jīng)營評價標準時，應努力與管理層達成(dchng)一致。其他標準包括：工作指南、組織指示、預算、行業(yè)慣例、內(nèi)控標準、GAAP、合同、以前年度標準需要評估適當性、適用性二、實施業(yè)務時，要保持防范潛在舞弊的意識一注意舞弊的跡象和征兆紅旗標志1.舞弊類型：為組織謀利和為個人謀利1員工舞弊征兆：超支采購和奢侈的生活方式無法解釋的情緒

2、波動或復雜行為承受壓力過大具有使他們盜竊行為合理化的能力能夠利用內(nèi)控缺陷掩蓋自己的舞弊不愿意請假或離開崗位工作士氣長期(chngq)低下與供給(gngj)商之間不正常的親密關系或突然換掉一個(y )長期供給(gngj)商沉重的個人債務(zhiw)跡象2組織舞弊征兆遺失或破壞記錄和文件太多的“沖銷或“退款現(xiàn)象CEO、CFO頻繁變動現(xiàn)金流失銷量和收入減少應付和應收增加不正常的或重復的票據(jù)背書存貨和銷售本錢增加經(jīng)常對收入和支出重新分類沒有完全解決暫記事項或解決不及時沒有任何說明就注銷暫記事項壞賬增多賬目在年底做重大調整長期未兌現(xiàn)支票大量的客戶投訴缺少附件的支出錯誤或不正確的會計記錄以劣質(li zh

3、)貨物作為替代品沒有及時完成銀行(ynhng)調節(jié)表有關(yugun)利益沖突的傳言使用單方取得(qd)的合同不現(xiàn)實(xinsh)的業(yè)績預測員工士氣長期低下三催生舞弊的因素無效或松散的內(nèi)控糟糕的管理理念糟糕的財務狀況低水平的雇員行為標準道德標準的缺失新雇員缺乏背景調查雇員后續(xù)教育的缺乏雇員流動性很高即將進行公司合并對主要雇員的過分信任此外，相互串通、流動性資產(chǎn)的存在現(xiàn)金、債券四舞弊三角理論時機動機：滿足某種愿望(yunwng)，如貪婪或成癮；權威如黑客(hi k)；壓力(yl)合理化五設計(shj)適當?shù)牟襟E應對重要的舞弊風險1.內(nèi)審師要具有足夠的識別舞弊跡象(jxing)的知識，但不應該期望

4、內(nèi)審師擁有與專職負責發(fā)現(xiàn)和調查舞弊的人員具備一樣豐富的知識。2.內(nèi)審師通過檢查和評估內(nèi)控系統(tǒng)的適當性和有效性，來確定這些系統(tǒng)與組織中各部門內(nèi)存在的潛在風險范圍相適應，能否阻止舞弊的發(fā)生。3.如果內(nèi)審師注意到某些舞弊已經(jīng)發(fā)生的征兆或注意到控制缺陷后，應決定是否需要采取進一步的行動，例如擴展審計程序、擴大審計范圍、提出進一步調查的建議，以確定是否有理由疑心發(fā)生了舞弊。4.如果內(nèi)審師有足夠的證據(jù)疑心存在舞弊行為，要通知組織內(nèi)適當?shù)臋嗬麢C構。內(nèi)審師可以建議實施必要的舞弊調查程序。5.內(nèi)審師在實施舞弊調查時，應采用一些審計測試(csh)技術，如分析程序。6.在得出(d ch)審計調查結論后，要及時報揭發(fā)

5、(jif)現(xiàn)的問題、結論(jiln)、建議和應采取的措施。三、搜集(suj)資料一審計證據(jù)分類：審計證據(jù)是內(nèi)審師在審計過程中收集的，為審計結論和審計建議提供支持的信息。按照來源，分為 內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、內(nèi)外證據(jù)、外內(nèi)證據(jù)按照特征，分為 實物證據(jù)、證明證據(jù)口頭或書面答復、文件證據(jù)、分析證據(jù)按照說服力，分為 充分證明力證據(jù)、局部證明力證據(jù)、無證明力證據(jù)按照法律概念，分為(fn wi)直接證據(jù)、旁證(pngzhng)間接(jin ji)證據(jù)、 最優(yōu)證據(jù)(zhngj)首要(shuyo)證據(jù)、次要證據(jù)如復印件、口頭證據(jù)、意見證據(jù)如專家意見、附屬證據(jù)推斷、確證證據(jù)、佐證證據(jù)支持其他證據(jù)二評估證據(jù)的相關性

6、、充分性和證明力充分的：真實的、恰當?shù)?、有說服力的可靠的：有證明力的相關的：支持審計發(fā)現(xiàn)和審計建議有用的：幫助組織實現(xiàn)其目標三分析和解釋證據(jù)應有的職業(yè)謹慎/分析程序多期比擬預算與實際比擬賬戶間內(nèi)部關系比擬與行業(yè)證據(jù)比擬與經(jīng)營證據(jù)比擬如與生產(chǎn)部門與經(jīng)濟證據(jù)比擬與非財務(ciw)證據(jù)比擬(bn)四、編制工作底稿(dgo)工作底稿的所有權歸組織所有，所有檔案文件由內(nèi)部審計(shn j)部門保管，只有經(jīng)過授權的人員才能接觸。在得到首席審計執(zhí)行官批準的情況下：外部審計師可以調用工作(gngzu)底稿，這是一種慣例。被審計單位管理層或其他成員為了證實和解釋審計結果，可以調用工作底稿。其他外部組織司法檢查也

7、可以要求調用，此時，首席審計執(zhí)行官應獲得高管層或法律參謀的批準。五、溝通中期進展1在業(yè)務進行中，內(nèi)審師應定期與其他同事、審計主管、首席審計執(zhí)行官溝通業(yè)務進展情況，以確定是否需要更改業(yè)務方案，擴展業(yè)務程序、擴大審計范圍。如果認為必要，也可以與客戶、高管層進行溝通，目的(md)是使發(fā)現(xiàn)的問題及時解決，降低組織風險。2溝通中期進展(jnzhn)最好的方式編制中期(zhngq)報告，提交(tjio)給客戶及管理層。需要編制中期報告的特殊(tsh)情況包括：業(yè)務工作需要延長時間發(fā)現(xiàn)重大問題管理當局迫切需要了解某些特殊問題審計范圍發(fā)生變化3中期報告的作用及時向客戶反響信息與最終報告相比，更有可能促進客戶采

8、取及時快速的行動在業(yè)務結束前，有時機跟蹤了解報告中提到問題的進展情況。4中期報告可以是書面的，也可以是口頭的；可以正式的，也可以非正式的報送。5中期報告不能代替最終報告。六、得出結論得出結論不一定(ydng)是負面的，?標準(biozhn)?鼓勵(gl)內(nèi)審師在審計報告中肯定客戶的業(yè)績。七、編制(binzh)管理建議書八、報告審計(shn j)結果一召開退出會議討論發(fā)現(xiàn)/結論/及時發(fā)現(xiàn)不正確之處，允許客戶澄清誤解，改善關系針對問題，就解決方案取得一致取得反響意見，確認管理層的反響及措施。二編制報告1.審計報告的作用1對內(nèi)審師總結概括業(yè)務工作的目的/范圍和結果鼓勵客戶采取行動，加強控制促進對內(nèi)審

9、師的教育和培訓為評價內(nèi)審師的工作業(yè)績提供方便為后續(xù)的工作的進行提供便利條件2對管理層提出(t ch)行動方案(fng n)，促進(cjn)管理層采取必要的改良(giling)措施(cush)有助于提醒管理層關注應該注意的事情有助于管理層了解經(jīng)營情況有助于評價經(jīng)營業(yè)績3對最高管理層提供其他途徑不可能得到的信息提供業(yè)務活動信息，判斷高風險的事項是否正在接受審計4對其他組織外審師借助審計報告評估其依賴內(nèi)審工作的程度，防止重復保證外部監(jiān)管機構的利益2.審計報告的內(nèi)容至少應該包括審計目標、范圍、結果其中，結果包括：審計發(fā)現(xiàn)：與事實有關的恰當說明，包括標準應該如何、條件實際如何、原因為何差異、后果差異影響

10、結論意見：如組織的目標是否完成建議：行動(xngdng)方案(fng n)：此外，還可以包括背景(bijng)資料、摘要、客戶的成果、客戶的觀點；需要(xyo)保密的資料，可以單獨報告反映。3編制(binzh)報告的格式要求審計結果的溝通方式可以是正式溝通，也可以是非正式溝通。可以書面，也可以口頭。審計報告的類型，除最終審計報告外，通常包括總結報告、口頭報告及過程報告。最終報告：必須是書面報告，格式標準，經(jīng)過檢查批準和簽字總結報告：適用于內(nèi)審師向客戶的上級管理部門強調審計結果時使用?？梢詥为毢灠l(fā)，也可以與最終報告一道簽發(fā)?？陬^報告：用于補充和支持書面報告，但不能代替書面報告。優(yōu)點：可以及時反響

11、信息，有助于及時采取措施，對客戶看法及時回應。也可改善與客戶關系，也可獲得額外信息，了解委托人態(tài)度和想法，評估自身工作缺乏。過程報告：客戶需要采取快速行動時使用，一般(ybn)用于向客戶和高管層報告期限較長的、敏感的或其他特殊業(yè)務的進展情況。中期報告是過程報告的一種。4.審計報告的編制(binzh)技巧：復雜(fz)的事項用圖表使用常見的清晰(qngx)的詞匯，防止(fngzh)不必要的術語使用短而簡單的句子盡量使用主動句，防止被動句邏輯性、語言流暢認真校對準備工作在業(yè)務開始時，而不是發(fā)現(xiàn)問題后三批準審計報告和分發(fā)首席(shux)審計執(zhí)行官或其指派者審核批準和簽發(fā)。最終(zu zhn)的審計報

12、告應該分送給有權采取糾正(jizhng)措施或能夠保證采取糾正措施的人較高層次的組織(zzh)成員可能收到的是總結報告或摘要性報告(bogo)。審計報告也可能送給外審師、董事會成員或其他受到審計結果影響的人。凡在業(yè)務開始前，必須聯(lián)系的人都有權利而且有必要在業(yè)務結束時，得到一份最終審計報告的副本。如果最終報告存在錯誤或疏漏，首席審計執(zhí)行官應該簽發(fā)一份修正報告，并分發(fā)給所有收到錯誤報告的人。四取得管理層對報告的反響意見正式簽發(fā)前，內(nèi)審師應該與適當層次的管理層討論結論和建議，確保最終報告的準確性。如果雙方存在較大分歧，應該將其書面反響意見包含在最終報告中。書面意見可以作為附件，也可直接在報告中陳述，

13、或以信函的形式單獨表述。九、實施(shsh)客戶滿意度調查實施客戶滿意度調查(dio ch)是質量控制程序的一局部(jb)，要求對審計委托人進行(jnxng)調查收集有關內(nèi)審師業(yè)務質量方面的信息。優(yōu)點是是內(nèi)審師取得有關(yugun)其工作表現(xiàn)的反響信息，有助于提高未來的業(yè)績水平；通過增加委托人的參與程度，使其對內(nèi)審職能有進一步的了解，改善關系。最正確方式是在業(yè)務開始時提供調查問卷，在業(yè)務結束后填寫完成。滾動式或定期發(fā)放也可以。十、完成審計業(yè)務人員的業(yè)績評價業(yè)務人員的業(yè)績評價也是一種質量控制程序，通常是在業(yè)務完成后進行的。兩種：一是業(yè)務主審，一是首席審計執(zhí)行官年度。一研究(ynji)和采用適當?shù)?/p>

14、標準1.根據(jù)(gnj)?標準(biozhn)?，報告中的審計(shn j)發(fā)現(xiàn)應該以“應該是什么和“是什么(shn me)相比擬的形式說明。在對公司的財務部門審計期間，決定“應該是什么時，以下哪一項為哪一項用于對目前經(jīng)營情況進行判斷的最不理想的標準？A.上次審計記錄中的財務部門運行情況B.公司關于授權和責任分配的政策、程序C.財務課本中列舉的一般公認的最好的財務職能實例D.相關行業(yè)財務職能運行方面最好的實例材料2某公司有許多分店，它決定以一家分店為樣本分析各分店財務報告的精確性用與可靠性。以下何種指標最有可能被包含在設定的財務基準指標中？A.高雇員流動率B.雇員在預算制定中的高參與度C.高壞賬

15、核銷金額D.高供給(gngj)商數(shù)量(shling)3以下(yxi)有關衡量雇員工作業(yè)績(yj)質量的標準中，哪一項適合用來衡量專業(yè)人士，比方(b fng)說學院教員？I產(chǎn)出的數(shù)量II產(chǎn)出的質量III本錢IV產(chǎn)出的及時性V資金需求VI產(chǎn)生的收益A只有I、II和IIIB只有I、II和IVC只有III、V和VIDI、II、III、IV、V和VI全是4.如果一被審計單位的經(jīng)營標準模糊不清，并且需要作出解釋，審計師應該：A.尋求與被審計單位共同認定的標準來衡量經(jīng)營業(yè)績。B.決定用本領域最好的實例作為評價標準C.從他們最嚴格的角度來解釋標準，因為標準僅僅是可接受的最低衡量尺度D.省略有關標準及與這些標準

16、相關聯(lián)的被審計(shn j)單位業(yè)績方面的任何評論，因為這種分析沒有任何意義二、實施(shsh)業(yè)務時，要保持防范潛在舞弊的意識5.以下(yxi)不屬于(shy)內(nèi)審師防止舞弊的責任是：A.確定組織(zzh)環(huán)境是否有利于增強控制意識B.保證防止舞弊的發(fā)生C.了解可能發(fā)生舞弊的活動D.評估管理層為防止舞弊而采取措施的有效性6、根據(jù)?標準?，內(nèi)審師有責任協(xié)助發(fā)現(xiàn)舞弊，以下那項最好地描述了內(nèi)審師應該如何履行這種責任？A.在對可能的舞弊進行調查時與平安人員與法律執(zhí)行機構配合B.每次審計中都對舞弊進行測試并盡可能進行調查C.協(xié)助設計控制系統(tǒng)以防止舞弊D.評價(pngji)控制系統(tǒng)在防止風險暴露方面的充

17、分性和有效性7以下(yxi)哪項說明(shumng)市場部可能(knng)存在舞弊？A有些(yuxi)向新供給商支付的較大數(shù)額貸款沒有文件記錄B經(jīng)理的生活水平似乎超過了一個市場部經(jīng)理薪金所能維持的范圍C為了鼓勵創(chuàng)新，管理者創(chuàng)造了一個“相當寬松的控制環(huán)境D以上三項都對8以下哪項最有可能被認為是舞弊的征兆？A管理層在不友好的被更換之后又復職B財務主管的頻繁更換C向新市場的快速擴張D政府對組織的納稅申報審計9某公司正向新市場拓展，在這一領域便利性支出即賄賂是常見的活動。公司政策嚴禁發(fā)生這種活動，并且內(nèi)部審計師被要求幫助證實是否發(fā)生了這類支出。以下哪項說明可能發(fā)生了這類活動？A娛樂費用(fi yong

18、)增長了150%B公司外部審計師與當?shù)?dngd)一家公共會計師事務所簽訂合同，對存貨進行實地觀察C在公司范圍內(nèi)實行獨家貨源采購(cigu)政策D向以前未被雇傭過的人支付許多大額咨詢(zxn)費用利用以下(yxi)信息答復10-11題一內(nèi)部審計師正在對某部門的經(jīng)營業(yè)績進行審計。該部門的銷售、毛利和凈利潤均存在超常增長的情形10以下哪項最不可能說明部門存在銷售舞弊？A部門經(jīng)理報酬的絕大局部取決于上報的公司利潤B 年終過后存在大量的銷售退回記錄C內(nèi)部審計師對銷售發(fā)票進行隨機抽樣，但無法找到十一、十二月份的大量與銷售業(yè)務相應的運輸憑單D本年度該部門(bmn)的一大主要競爭對手破產(chǎn)了11假設(jish

19、)內(nèi)部(nib)審計師仍疑心(yxn)存在虛構銷售業(yè)務以虛增上報(shng bo)利潤的情形，以下哪項審計程序最無效?A進行實物盤點B按月編制存貨清單并根據(jù)永續(xù)盤存記錄調查反常的存貨變動情況C按月編制銷售變動狀況及毛利明細表，通過調查有關銷售的支持性文件來檢查存在超長銷售額及超長毛利潤的月份D對年終銷售額及購貨業(yè)務進行截止性測試cut-off test12在一次審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一個陰謀，某零售企業(yè)的倉庫主任和采購代表將約$500000的商品運到自己的倉庫并出售給第三方。該舞弊行為早先并未被發(fā)現(xiàn)，因為倉庫主任在更改了永續(xù)盤存記錄之后向應付賬款部門提交驗收報告以備處理。以下哪項程序最有可能發(fā)

20、現(xiàn)喪失的材料和該舞弊行為？A對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關注(gunzh)差異并按商品類別進行調查。B對采購訂單進行(jnxng)隨機抽樣并追查至收貨文件和應付賬款部門的記錄C進行年度(nind)存貨實物盤點，將結果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調查D對銷售(xioshu)發(fā)票進行隨機抽樣并追查至永續(xù)(yn x)盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調查差異原因13根據(jù)章程，內(nèi)部審計部門有責任調查舞弊行為。如果內(nèi)部審計師不可能接觸到外部經(jīng)銷商記錄和員工，那么他們?yōu)檎{查市場部收受回扣的控告應采取的最好方法是A從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負債B獲取經(jīng)批準的經(jīng)銷商名單C觀察嫌疑人的財務狀況

21、和行為D追蹤應收賬款中任何重大核銷工程14公司政策允許采購人員不必再經(jīng)過其他審批，直接有權批準不超出$500000的支出。以下哪項審計程序能最有效確定是否存在向偽造公司付款的舞弊行為？A使用(shyng)通用審計軟件，列出所有超過$500000的采購業(yè)務清單，確認它們(t men)是否經(jīng)過適當?shù)呐鷾蔅運用(ynyng)“抽點技術，追蹤可疑(ky)采購人員所有的經(jīng)濟業(yè)務C使用通用(tngyng)審計軟件對不超過$500000的支出進行隨機抽樣，確認它們是否經(jīng)過適當?shù)膶徟鶧使用通用審計軟件，對向新供給商付款的發(fā)票進行隨機抽樣，審查商品或勞務已經(jīng)被收到的證據(jù)15內(nèi)部審計師最有可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的程序是

22、：A確認并詢問組織中發(fā)現(xiàn)的變化B詢問舞弊者以便找出實施舞弊的原因C建立內(nèi)部控制來防止舞弊的發(fā)生D將電算化操作系統(tǒng)程序存檔16某非盈利機構在過去三年收到的捐款一直固定不變，審計(shn j)委員會注意到該機構總經(jīng)理可能進行著一項方案(fng n)，即把局部(jb)捐款轉到其他(qt)組織。審計委員會疑心(yxn)總經(jīng)理貪污了大局部捐款，并把它存入其他賬戶，或通過賄賂把捐款記在另一個機構名下。為了檢測這一舞弊行為是否存在，以下哪一項審計程序最有效？A運用通用審計軟件，對已承諾但未收到的捐款進行抽查，并證實捐贈者應付的捐贈額B選取過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統(tǒng)計抽樣樣本，并要求該機構

23、或其分支機構確認所得的捐款總額C選取現(xiàn)金收入的發(fā)現(xiàn)樣本，確認捐款者的捐款總額，調查任何存在的差異D運用分析性復核程序，將該機構所得的捐款額和其他類似機構同期所得的捐款額進行比擬，如果金額異常小，那么選取現(xiàn)金收入的詳細樣本，并追查至有關的銀行賬單17某組織中的所有員工(yungng)都必須選擇一家金融機構以便組織將他們每月工資存入其中。組織向其開戶銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機構名稱、賬戶以及應付工資金額。按賬號將此文件排序將有助于該組織的內(nèi)部審計師測試：A無效(wxio)賬號B電子(dinz)文件的準確性和完整性C虛構(xgu)的員工D多余的工資(gngz)支付18關于內(nèi)部

24、審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下描述正確的選項是A擴展審計程序來確定是否有理由進行調查B向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望怎樣繼續(xù)審計活動C向外部法律參謀咨詢，來決定如何采取行動，包括確保擬實施的審計方案從法律角度上看是可行的D將情況報告給審計委員會，申請經(jīng)費以便聘請外部專家來幫助調查可能發(fā)生的舞弊19在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計師認為這一行為可能是有意的因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關系，該內(nèi)部審計師應當：A將此利益沖突和違規(guī)行為告知管理層，并建議(jiny)做進一步調

25、查B將違規(guī)行為報告(bogo)給法規(guī)部門，因為這構成了銀行控制系統(tǒng)的重大缺陷C如果該貸款官員同意采取(ciq)糾正措施，那么(n me)可以(ky)不報告該違規(guī)行為D擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并在后續(xù)調查完成后將調查結果向管理層報告20如果內(nèi)部審計師疑心存在舞弊行為，他應該A確認已經(jīng)發(fā)生的損失B與控制資產(chǎn)的人員面談C確定可能與該事件有牽連的雇員D建議不管在何種情況下都有必要進行調查三 收集資料21以下關于審計證據(jù)的最好描述是A初步(chb)方案(fng n)和調查(dio ch)記錄、審計方案以及外勤工作結果B 審計師記錄整理的信息和通過觀察情況、與人員面談(min tn)和檢

26、查記錄所取得的信息C一個中間事實或一組事實，審計師能夠通過(tnggu)它們來斷定某一審計結論的合理性D對沒有實現(xiàn)預期目標的系統(tǒng)、采取的不適當行動以及應該采取卻沒有采取的行動所作的詳細記錄22以下哪項是內(nèi)部文件證據(jù)的例子？A承運人的提貨單B銷售發(fā)票副本C顧客采購訂單D供給商的月末報表23為支持審計結論所收集的證據(jù)可按照可信度分級，最可靠的審計證據(jù)形式是A從被審計單位處獲得的內(nèi)部文件B從外部來源中直接獲得的外部文件C經(jīng)歷過嚴格內(nèi)部審查程序(chngx)的內(nèi)部文件D已在外部單位(dnwi)流轉過的內(nèi)部文件24回復審計(shn j)師質詢的信件是以下哪一種審計證據(jù)的例子？A實物(shw)證據(jù)B證明(

27、zhngmng)證據(jù)C文件證據(jù)D分析證據(jù)25對某建筑承包商進行審計的內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)材料本錢按照賬單的某一百分比上升，因此該審計師疑心由公司付款的材料被運到他人處。哪一類審計證據(jù)將會使該審計師認定弄錯賬的事項已經(jīng)發(fā)生？A文件B實地盤點C函證D分析26在審計銷售人員的旅行費用時，內(nèi)部審計師計算所有銷售人員每天平均的旅行費用，然后對高于平均值的銷售人員的旅行費收據(jù)進行詳細檢查，這個過程表示使用(shyng)了哪種類型的審計證據(jù)？A文件及實物(shw)證據(jù)B分析及實物(shw)證據(jù)C文件及分析(fnx)證據(jù)D實物(shw)及證明證據(jù)27對下面列示的審計證據(jù)類型來說，哪一選項表示各類型審計證據(jù)的說服力按

28、照從高到低的一般順序排列I詢問管理部門II觀察被審計單位的處理過程III實物檢查IV外部提供的資料A III、IV、II和IB IV、I、II和IIIC II、IV、I和IIID IV、III、I和II28文件提供了具有不同程度說服力的審計證據(jù)，如果(rgu)審計目標是證實從供貨商處取得的特定發(fā)票(fpio)已獲得支付，以下(yxi)哪一項文件通常會提供最具有說服力的審計(shn j)證據(jù)？A被審計單位(dnwi)現(xiàn)金支出日記賬中記錄的有包含供給商發(fā)票憑證支持的分錄B 支付給供給商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票包括在內(nèi)部審計師從銀行直接取得的截止日銀行報表中C 列示了已支付發(fā)票的應付賬款明

29、細賬D 已經(jīng)蓋上“付訖戳記并附有相關支票號碼的供給商原始發(fā)票29 內(nèi)部審計師關心所有存貨的計價，將以下判定存貨計價的審計證據(jù)按說服力從高到低順序進行排列I 按單個產(chǎn)品計算存貨周轉率II 通過與市場部經(jīng)理面談以確定產(chǎn)品的可銷售性，對存貨周轉率小于或等于2的存貨工程評價其凈變現(xiàn)能力III 計算(j sun)所有存貨產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值NRV(根據(jù)最后的銷售價格，用審計軟件(run jin)計算NRV)，并將其與本錢(bn qin)進行(jnxng)比擬(bn)IV 選取存貨的一個統(tǒng)計樣本，檢查最后的采購文件發(fā)票和收貨清單，以計算存貨本錢A I、II、III和IVB I、IV、II和IIIC IV、I、

30、III和IID II、III、IV和I30 在與存貨部門工作人員面談過程中，某內(nèi)部審計師了解到采購人員經(jīng)常在沒有得到主管銷售副總裁批準的情況下訂購存貨。同時，細節(jié)測試顯示在補充備件采購訂單上也沒有書面批準。在此題中細節(jié)測試是以下哪種審計證據(jù)的一個很好的例子？A 間接證據(jù)B 附屬證據(jù)C 佐證(zu zhn)證據(jù)D 主觀(zhgun)證據(jù)31內(nèi)部審計師的多數(shù)工作都涉及(shj)審計證據(jù)的收集。合同的復印件而不是(b shi)原件是哪類審計證據(jù)(zhngj)的實例？A次要證據(jù)B附屬證據(jù)C旁證D意見證據(jù)32作為內(nèi)部審計師工作地一局部，必須為一種革新產(chǎn)品流程建立一個過失率的基準點。內(nèi)部審計師可以采用從該

31、工廠的其他產(chǎn)品流程中已經(jīng)獲取的一個大型樣本；也可以從新流程中抽取一個新樣本。但是抽取新樣本本錢較高，花費時間并且獲得的樣本量要小的多。以下哪一項為哪一項內(nèi)部審計師應采取的最正確行動過程？A內(nèi)部審計師應該接受這個大型(dxng)歷史樣本，因為在此根底(gnd)上進行的分析將具有較高的統(tǒng)計(tngj)證明力。B內(nèi)部審計師應該抽取(chu q)一個新樣本并與舊樣本結合起來C內(nèi)部審計師應該接受該歷史(lsh)樣本，但需要用非參數(shù)統(tǒng)計方法對其進行分析D在決定做工作之前，內(nèi)部審計師應首先確定新流程與舊流程的相似程度33某內(nèi)部審計師最可能判斷賬戶余額的一個錯誤是重要的，如果該錯誤涉及A不可能再次發(fā)生的會計人

32、員錯誤B占凈收入的比重很大C無法證實的常規(guī)交易D對組織來說的異常交易34如果在復核有關現(xiàn)金交易審計工作底稿時，揭示出近來發(fā)現(xiàn)的欺詐交易沒有包括在已經(jīng)過測試且經(jīng)合理設計的交易工程樣本中，以下哪一項為哪一項正確的推論？A由于現(xiàn)金交易是高風險區(qū)域，應對所有交易進行測試B審計是在合理的職業(yè)審慎情況下進行(jnxng)的，因為已對重要交易的適當抽樣樣本進行了測試C在最近的審計領域(ln y)中，欺詐行為不可能不被發(fā)現(xiàn)D對現(xiàn)金交易的審計需要(xyo)特別關注，內(nèi)部審計師應該對該疏忽負責35內(nèi)部審計師在內(nèi)部審計報告中有時會在陳述審計事實的同時表述審計意見。應有(yn yu)的職業(yè)審慎原那么(n me)要求內(nèi)

33、部審計師的意見應該：A局限于控制的有效性B只有當組織的管理層或被審計單位的管理層要求時才表達C以經(jīng)驗為根底，并且遠離偏見D建立在能保證充分表達審計意見的事實證據(jù)根底上36某內(nèi)部審計師雖然疑心存在潛在的誤報，但尚無審計證據(jù)。如果他作出以下哪項行為那么可能違反響有的職業(yè)審慎原那么？A確定錯誤(cuw)發(fā)生的潛在方法并將其歸入審計觀察工程(gngchng)B將其疑心(yxn)通知審計部門經(jīng)理并取得如何執(zhí)行下一步(y b)行動的指示C不對可能誤報進行檢查，因為審計方案已經(jīng)得到了審計管理部門(bmn)的批準D在未得到被審計單位批準的情況下，擴充審計方案，以說明誤報發(fā)生的最可能方式。37內(nèi)部審計師在進行內(nèi)

34、部審計時要保持應有的職業(yè)審慎原那么性，包括A建立首席審計執(zhí)行官和董事會之間的直接交流B評價已建立的經(jīng)營標準，確定其是否是可接受的以及是否被遵守C收集足夠(zgu)的審計證據(jù)以使內(nèi)部審計師可以絕對的保證不存在不合規(guī)事項D建立適當?shù)慕逃龢藴?biozhn)和適當內(nèi)部審計職位的經(jīng)歷要求38以下(yxi)哪一項關于應有的職業(yè)(zhy)審慎的說法是正確的？A內(nèi)部審計師應該(ynggi)在提交報告前對所有業(yè)務進行詳細檢查B除非內(nèi)部審計師對工程有絕對的把握，否那么就不應該在審計報告中提及C審計報告不應該被認為已提供了關于某工程的絕對真實的情況D內(nèi)部審計師沒有責任提出改良建議39某受聘于一家大百貨公司的注冊內(nèi)

35、部審計師正實施對該公司現(xiàn)金職能的審計，以下哪項活動將被認為缺乏應有的職業(yè)審慎？A檢查公司的記錄以確定是否所有的負責現(xiàn)金收支的雇員都有擔保B編制該公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但只測試(csh)抽取的交易樣本C報告中包括了有足夠審計證據(jù)支持(zhch)的裁員建議，盡管盡人皆知這種裁員會對士氣造成負面影響D因為有關現(xiàn)金的內(nèi)部控制系統(tǒng)已建立完善，因此向高層管理部門報告保證沒有違規(guī)情況(qngkung)存在40以下(yxi)哪項不構成對審計業(yè)務進行了適當(shdng)監(jiān)督的證據(jù)？A審計經(jīng)理批準審計方案并在審計開始時對下屬給予指導，審計師也可以向其進行咨詢，但審計經(jīng)理并不積極參與審計程序的執(zhí)行B審計經(jīng)理開始

36、不參與審計，但會復核結果以確定所有的審計目標都已實現(xiàn)C高級審計師不斷偏離已批準的審計方案，但總能在已規(guī)定的時間里完成審計工作。時間方案是由審計經(jīng)理批準的，并由其審核是否按照時間方案執(zhí)行D審計(shn j)經(jīng)理仔細的復核了高級審計師在審計業(yè)務初步方案(fng n)階段(jidun)運用分析性程序得出的結論，以確定其是否合理四評估(pn )證據(jù)的相關性、充分性和證明力41以下(yxi)哪項資料能夠最有力的證明一項購置交易實際能夠發(fā)生？A核銷的支票，簽發(fā)此支票是用以支付已收到的貨物B訂貨部門原始的貨物請購單C記錄貨物已收到的驗收備忘錄D供給商關于已購置貨物的發(fā)票42充分的審計證據(jù)應該是A較好的歸檔，

37、在審計工作底稿中互相參考B以被認為可信的參考資料為根底C與發(fā)現(xiàn)的事實有直接聯(lián)系，包括這一發(fā)現(xiàn)的所有因素D確信一個謹慎的人根據(jù)這些審計證據(jù)足以得出相同的結論43當使用抽樣方法時審計(shn j)證據(jù)充分性的概念意味著選擇的樣本提供了A合理保證，即它們具有(jyu)總體的代表性B已經(jīng)合理(hl)取得的最好審計證據(jù)C合理保證，即審計(shn j)證據(jù)和審計目標具有邏輯關系D樣本(yngbn)具有總體代表性的絕對保證44內(nèi)部審計師正在進行公司廣告職能審計，該公司已將雜志等出版物上的廣告業(yè)務交給一個中型的地方廣告業(yè)務代理機構代理。作為審計工作底稿復核的一局部，內(nèi)部審計主管對收集到的審計證據(jù)進行了評估。內(nèi)

38、部審計師通過與廣告部經(jīng)理、產(chǎn)品銷售部主任他也許更客觀一些、五個大客戶他們也許知之甚少進行面談，以核對廣告詞的合法性和公平銷售原那么的遵循性。該主管有理由得出結論，即這些審計證據(jù)是：A可靠(kko)的B不相關(xinggun)的C決定(judng)的D不充分(chngfn)的45在決定銷售記錄是否(sh fu)有效de過程中，以下哪一項審計證據(jù)將會最適宜?A客戶采購訂單的復印件B從貨運部主任處得到的一份備忘錄，該備忘錄載明另有一雇員證實某人已將商品運送給客戶C顯示收取了客戶現(xiàn)金的應收賬款記錄D運輸單據(jù)，獨立的裝貨單和商品發(fā)票46在對組織的現(xiàn)金控制進行審計時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金并不是每天都完整的存

39、入銀行。通過對現(xiàn)金收入的清單樣本進行比擬揭示出每張現(xiàn)金收款清單與現(xiàn)金日記賬的金額相等，但與每日銀行存款金額不等，而現(xiàn)金收入清單中的總額長期以來一直等于銀行存款總額。作為支持內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)的這一審計證據(jù)是：A充分(chngfn)但不可靠或不相關B充分、可靠(kko)和相關C不充分但是(dnsh)相關的D相關(xinggun)但不充分或不可靠47最好(zu ho)將有證明力的審計證據(jù)定義為A審計證據(jù)遠離錯誤和偏見，并忠實地說明其所要說明的意思B審計證據(jù)是在觀察人、資產(chǎn)和事件過程中取得的C審計證據(jù)是對其他審計證據(jù)的充分，并且加強或證實了這些證據(jù)D審計證據(jù)證明了一個間接事實或一組事實，從這些事實中可以

40、推理出其他事實五分析和解釋證據(jù)48以下(yxi)哪一項陳述，如果(rgu)是真實的，可以解釋毛利的變化？I公司開發(fā)(kif)了一種新的、更有效率的生產(chǎn)流程II單位(dnwi)銷售價格提高了III存貨(cn hu)被高估A只有IB I和IIC只有IIID I、II和III49假定該分公司管理人員聲明毛利的增加是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率提高所致。內(nèi)部審計師希望調查證實這種說法，以下哪種審計程序與這種說法是最相關的？A取得存貨的實物盤點數(shù)B取得一產(chǎn)品樣本，比照今年和去年的單位本錢，檢查產(chǎn)品的增長，并分析與標準本錢的差異C取得設備的實際庫存數(shù)，確定有無顯著變化D取一完工產(chǎn)品(chnpn)存貨的樣本，從原材料本

41、錢(bn qin)追蹤(zhuzng)到原材料購置(guzh)價格，以確定記錄的原材料價格是否(sh fu)準確50某內(nèi)部審計師將部門員工水平與行業(yè)標準相比可得出關于以下哪一項的結論？A薪金處理控制的充分性B部門現(xiàn)有的績效水平C職員雇傭控制的充分性D人力資源政策的遵守程度51在經(jīng)營審計業(yè)務中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉率與行業(yè)公認標準相比擬，目的是A評價內(nèi)部財務報告的準確性B測試旨在保護資產(chǎn)的控制制度C確定是否遵守關于存貨水平的公司制度D評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計工作52某公司將充裕的流動現(xiàn)金投資于可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是：A本錢證據(jù)與目前市場行情的比擬B對經(jīng)紀人持有的

42、證券進行函證C運用權益法重新計算投資的賬面價值D計算溢價或折價的攤銷53分析(fnx)性程序：A被認為是評估結論(jiln)的直接證據(jù)B涉及(shj)像應收賬款函證這樣的測試C可以為完整性結論提供最有用(yu yn)的審計證據(jù)D依靠其自身(zshn)支持管理部門聲明是不充分的54某內(nèi)部審計師正在檢查汽車庫的經(jīng)營情況，并運用分析性審計技術，觀察主要載重車輛檢查費用的開展趨勢，該趨勢顯示出上一年度與以下工程相關的費用比率大大增加：1車輛的使用數(shù)量2車輛的行駛里程3設備的年限4環(huán)境條件。內(nèi)部審計師的調查顯示，兩份新的維修費用支出工程是完整的，然而卻存在異常的工程結算單據(jù)；被維修車輛與維修報告上的車輛

43、不相符。內(nèi)部審計師可能采取的審計方法包括：1 與維修主管討論該事項，并要求其進行解釋2編制已經(jīng)發(fā)生的維修工程時間表，并與制造商的維修指南進行比擬3對車輛的行駛里程(lchng)進行分析，以確定車輛是否有需要注意的情況4檢查最后期限(qxin)報告以確定車輛在維修時并未參加運輸效勞(xio lo)5檢查分派時間表以確定(qudng)車輛是否在報告中列示的維修期內(nèi)被分派出去搞運輸工作6與工廠(gngchng)平安部門討論上述情況上述行動中哪幾個是優(yōu)先的？A 1、6和4B 4、5和6C 6、5和4D 2、3和455在對存貨控制有效性進行檢查的過程中，內(nèi)部審計師在工作底稿中記錄了大多數(shù)設備數(shù)量的周期性

44、調整都涉及機械設備部門的業(yè)務。與上年度其他部門相比機械部門確實做了一些額外的周期性調整，內(nèi)部審計師應該A與部門經(jīng)理面談，并實施其他審計程序以確定機械設備部門內(nèi)部的業(yè)務控制和處理程序是否適當B不用再作更進一步的工作，因為在審計(shn j)方案中設計的分析性程序沒有對關心的事項進行確認C向內(nèi)部審計(shn j)部門管理層通報疑心(yxn)有舞弊(wb)行為D在審計工作底稿中加以批注，以備在復核(fh)時進行詳細檢查56分析性程序最好歸類于以下哪一項？A實質性測試B控制測試C定性檢查D預算比擬六編制工作底稿57以下哪一項沒有描述審計工作底稿的一項職能？A方便第三方檢查B在審計的方案、執(zhí)行和復查中提

45、供幫助C為審計報告提供主要的審計證據(jù)支持D在操作工人的專業(yè)開展方面提供幫助58一份(y fn)工作底稿是完整的，當它A與審計(shn j)部門的格式要求相符B包含了一項審計發(fā)現(xiàn)的所有(suyu)因素C是清晰、簡潔(jinji)和準確的D滿足之所以編制它的審計(shn j)目的59審計師工作底稿的主要目的是A提供方案和實施審計程序情況的證據(jù)B作為編制財務報表的一種方法C記錄內(nèi)部控制結構中的缺陷和向管理層提出的改良建議D遵守專業(yè)審計標準60以下哪項最完整的描述了工作底稿的適當內(nèi)容？A審計目標、程序和結論B目的、標準、技術和結論C目標、程序、事實、結論和建議D審計對象、目的、抽樣信息和分析61每季度

46、向董事會提交一次生產(chǎn)力統(tǒng)計證據(jù)。某內(nèi)部審計師對最近四次報告中的比率及其他統(tǒng)計量進行檢查。內(nèi)部審計師用草稿紙及董事會報告的復印件來驗證支持文件的計算準確性，并在工作底稿中寫了一個描述工作過程的說明，然后丟棄了草稿紙和董事會報告的復印件。該內(nèi)部審計師的說明是：已經(jīng)檢查了最近四個季度董事會季度報告中的比率及其他統(tǒng)計量，同時也檢查了相應的支持性文件，所有證據(jù)均顯示正確。在這種情況下：A四個季度不是足夠(zgu)大的樣本，缺乏(quf)以形成(xngchng)結論B該內(nèi)部審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進行(jnxng)有效檢查C內(nèi)部審計師應該在工作(gngzu)底稿中包括草稿紙D內(nèi)部審計師未考慮

47、董事會報告的信息是否經(jīng)過有效編制62工作底稿應包括A檢查和評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性和有效性的文件(wnjin)記錄B審計過程(guchng)中檢查的所有原始憑證的復印件C審計中檢查過的所有(suyu)程序的復印件D在以前(yqin)對相同領域的審計過程中編制的所有工作底稿63在審計處于計算機系統(tǒng)環(huán)境下的某制造企業(yè)采購(cigu)活動時，以下哪一項應包含在工作底稿的永久性檔案局部？A計算機程序文件附相關細節(jié)的拷貝B利用內(nèi)部審計師編制的程序和檢測平臺得到的打印輸出結果C修改后反映了本年度已發(fā)生變化的上年度工作底稿D關于對每個地點計算機操作進行管理控制的信息64工作底稿(dgo)為內(nèi)部審計師的提供文件

48、(wnjin)支持。以下(yxi)哪項對于工作底稿(dgo)來說不是好的實務操作？A工作底稿應足以支持內(nèi)部審計師的報告，不需要內(nèi)部審計師的額外書面(shmin)證實B工作底稿應一直被平安的保存，防止意外損失或未經(jīng)授權的接觸C工作底稿應按時間順序組織，例如，最早準備的文件放在最前面D某一組織內(nèi)的內(nèi)部審計師應為組織和文件記錄制定標準化的方法65一份好的關于銀行調節(jié)表的工作底稿包括或者直接，或者通過交叉參考以下所有，除了：A對運用的勾號所做的解釋說明B列出所有未兌現(xiàn)支票的清單C有問題期間內(nèi)發(fā)生的所有存款清單D截止調節(jié)日期的每一總分類帳的現(xiàn)金金額66被適當記錄的工作底稿應：A簡潔但是(dnsh)完整B

49、按照獨特的格式和安排形式(xngsh)來整理C包含被審計單位使用的所有(suyu)表格和程序的例子D不含被審計(shn j)單位記錄的復印件67工作底稿用參考數(shù)字的方法(fngf)進行索引，索引的主要目的是A允許交叉參考和簡便監(jiān)督檢查B支持審計報告C消除后續(xù)檢查的需要D確定工作底稿是否充分支持審計發(fā)現(xiàn)、結論和報告68以下哪種情況構成不適合的工作底稿編制方法？A被審計部門所使用的所有表格和指令都包含在工作底稿中B流程圖包含在工作底稿中C發(fā)現(xiàn)和支持文件可以相互參考D打勾(d u)符號在腳注中解釋69以下(yxi)哪項是電子(dinz)工作底稿的缺乏(quf)？A每名內(nèi)部(nib)審計師必須配有個人

50、電腦B關鍵的工作底稿仍然必須打印和歸檔C互相索引更難D要求進行特別的技術培訓七復核工作底稿70內(nèi)部審計師的工作底稿應該由以下哪個部門復核？A被審計單位管理層B內(nèi)部審計部門的管理層C董事會的審計委員會D組織平安部門的管理層71一名內(nèi)部審計經(jīng)理正在復核由職員編寫的工作底稿。以下哪項復核說法是正確的？A每份工作底稿應該包括與與該審計工作相關的實際和方案時間B工作底稿包括被審計(shn j)單位的所有表格和指令的復印件，會構成“不必要的和過度(gud)文檔C當審計(shn j)目標已經(jīng)到達(dod)時，結論(jiln)不需要記錄在工作底稿中D每個工作底稿中都應該包括在審計執(zhí)行過程中被審計單位合作情況的

51、陳述72以下哪個概念區(qū)分了電子工作底稿的保存與傳統(tǒng)的手寫工作底稿保存的區(qū)別？A分析、結論和建議都在電子媒介中歸檔，因此受到計算機系統(tǒng)控制和平安程序的支配B在退出會議上當?shù)毓芾聿块T和收到最終審計報告的每個人都將得到所有支持審計發(fā)現(xiàn)的審計證據(jù)C電子證據(jù)檔案可用于信息系統(tǒng)審計程序D可以對審計方案標準化以減少對每個地點進行初步調查的需要73工作底稿是組織的財產(chǎn)，對其好的控制是A不允許給被審計單位看工作底稿B要求保存(bocn)工作底稿至少三年C要求(yoqi)電子工作底稿只能由制作底稿的內(nèi)部審計師更改D當政府(zhngf)機構發(fā)出傳喚需要底稿時，拒絕交出74當工作底稿沒有(mi yu)進一步的用處時，

52、它們需要被處理掉。保存政策應A制定(zhdng)一個三年的最短保存期B由審計委員會制定C由法律參謀批準D由外部審計師批準75以下情形下，內(nèi)部審計師最有可能讓被審計單位看到工作底稿？A當疑心存在欺詐行為時B當內(nèi)部審計師記錄了具體的對被審計單位不利的結論時。C當內(nèi)部審計師認為內(nèi)容沒有爭議時D當需要被審計單位的評論來評價重要性和準確性時76當審計主管對一系列工作(gngzu)底稿進行檢查時，以下(yxi)哪項可被認定(rndng)為工作底稿中的缺乏(quf)？A解釋(jish)局部審計工程的實施時間超過預算時間原因的備忘錄B記錄在工作底稿和審計報告草稿中的一個審計發(fā)現(xiàn)省略原因的備忘錄C解釋了某個審計

53、步驟被省略原因的備忘錄D發(fā)送給被審計單位的信件，簡要說明了審計范圍77某內(nèi)部審計主管在復核內(nèi)部審計師的工作底稿時，認為“被審計單位正在無效率經(jīng)營這項表述沒有充分的證據(jù)支持。主管應該指導內(nèi)部審計師采取哪種行動？A從工作底稿文件檔案中把這個論述剔除B取得被審計單位對這項陳述的意見C研究和確認衡量經(jīng)營效率的標準D解釋說明這是審計師的意見八溝通中期進展情況78以下(yxi)哪項不是利用(lyng)中期報告的好處？A編寫最終審計報告的時間可以(ky)縮短B中期報告允許傳遞(chund)要求得到及時關注的信息C中期報告(bogo)可以是非正式的D正式的、書面的中期報告可以減少對最終審計報告的需要79以下哪

54、個情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的原因？A已完成方案審計工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大和不利的審計發(fā)現(xiàn)B內(nèi)部審計師決定用調查程序替代一些原方案對某些記錄的詳細檢查C決定擴展審計方案，因為可能存在舞弊D子公司露天燃燒造成可能違反污染管理條例的后果80作為跨國化學公司(n s)的內(nèi)部審計師，你被分配到一本地工廠實施經(jīng)營審計。這個工廠(gngchng)在年限、選址和建筑方面都與公司擁有的最近因排放有害物質而被傳喚的另外兩家工廠相似。另外你知道工廠里生產(chǎn)的化學制品釋放有毒的副產(chǎn)品。假定(jidng)你有工廠正在排放有害物質的審計證據(jù)。作為一名注冊的內(nèi)部審計師，在這種情況下，適當?shù)膱蟾嬉笫?/p>

55、什么？A給適合的監(jiān)督管理機構(jgu)送一份審計報告的復印件B忽略(hl)此問題，因為監(jiān)督管理部門的檢查人員更有資格評估這一風險C給適當?shù)墓芾韺犹岢鲆环葜衅趫蟾鍰在你的工作底稿上記錄但不報告它81審計(shn j)政策要求：沒有管理部門的反響(fnxing)，最終審計報告不能發(fā)出。除了沒有(mi yu)管理部門反響(fnxing)信息外，一個發(fā)現(xiàn)了重大問題的審計事項是完整(wnzhng)的。評估以下行動過程，選出最優(yōu)的選項。A提出關于注意到的重要事項的中期報告B修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內(nèi)作出反響C等待管理部門的反響，然后簽發(fā)審計報告D與外部審計師討論這種情形82?內(nèi)部審計

56、標準實務公告?第二號說明內(nèi)部審計師的職責是報告審計發(fā)現(xiàn)和結論。按照?內(nèi)部審計標準實務公告?第二號，以下哪一項關于中期審計報告的使用是不正確的陳述？中期審計報告：A被用于溝通需要立即采取行動的信息B被用于溝通接受檢查活動(hu dng)的審計范圍的變化C當審計時間需要延長(ynchng)一個時期時，用于通知管理部門審計工作過程D消除(xioch)了對簽發(fā)最終審計活動的需要九得出結論十在適當(shdng)的時候編制建議書83以下(yxi)哪項對審計意見的表達最恰當？A重大審計發(fā)現(xiàn)的匯總B內(nèi)部審計師對被審查情況的職業(yè)判斷C審計報告中必須包括的結論D對糾正措施的建議十一報告審計結果84以下哪項不是結束

57、或退出會議的主要目標？A 解決沖突B討論審計發(fā)現(xiàn)C確認對未來審計的關注D確認管理者對審計發(fā)現(xiàn)的反響和采取的措施85退出會議是為了保證內(nèi)部(nib)審計師所使用的信息是準確的，退出會議的第二個目的(md)是：A針對(zhndu)建議立即采取行動B改善與被審計單位(dnwi)的關系C在最終報告(bogo)的適當分發(fā)上達成一致D使高級管理人員簡要了解審計結果86在退出會議上，促進被審計單位接受關于其弱點的一項建議的最有效方式是：A提醒被審計單位高級管理層閱讀審計報告B告知被審計單位：其他具有較少創(chuàng)新精神的部門管理人員能夠改善相似的狀況C努力提供帶有結論性的證據(jù)來說明審計發(fā)現(xiàn)是正確而且合理的D表揚被審

58、計單位已作出的改良并獎勵他們進一步改變87對內(nèi)部審計師來說，退出(tuch)會議的目的之一是A針對發(fā)現(xiàn)的缺陷要求采取糾正(jizhng)行動B檢查和確認基于被審計單位提供材料編制(binzh)的審計報告的適當性C檢查(jinch)被委以任務的內(nèi)部審計師的表現(xiàn)D向管理者提出(t ch)最終的審計報告88內(nèi)部審計中成功的咨詢交流，局部的基于被審計單位對內(nèi)部審計師在審計期間行為的反響意見，這種反響：A應該僅僅報告給高級管理層，作為檢查審計師工作地一種手段B應該僅僅報告給審計師以幫助他們提高審計業(yè)績C應該報告管理層和審計師以保證經(jīng)營價值的提高D將保持被審計單位對審計師的對抗情緒89編制書面(shmin

59、)的正式的審計報告的主要原因是A給被審計單位(dnwi)提供反響(fnxing)時機(shj)B將高級管理層要求(yoqi)采取的改良行為記錄成文C為外部審計師評價對內(nèi)部審計師的可信賴程度提供正式的手段D記錄審計發(fā)現(xiàn)和建議采取的行動90某內(nèi)部審計報告指出了薪酬管理部門的弱點并提出了相應的改良措施，這份審計報告對誰最有用？A出納員B董事會的審計委員會C薪酬部門經(jīng)理D總裁91以下哪一項不是審計報告的主要目的？A通知B得到結果C認定(rndng)責任D說服(shu f)92一個連鎖零售店的內(nèi)部審計部門最近結束了對東南部地區(qū)所有商店的銷售調整審計。審計揭示幾個(j )商店每季度花費了公司近85000美

60、元給客戶的費用賬戶重復賒賬。審計(shn j)結束8周后發(fā)表的審計報告，包含了內(nèi)部審計師對商店管理部門提出(t ch)的建議，該建議提出應組織對客戶賬戶的重復賒賬。在上述的案例中，以下哪一個報告標準被無視了？A進一步的行動是不適當?shù)腂當重復賒賬的情況一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計師應執(zhí)行適當?shù)募m正措施C內(nèi)部審計師的建議不應包含在報告中D報告不及時93根據(jù)?標準?，以下哪項是必須包括在舞弊報告里的正確的信息清單？A目標、范圍、結果以及在適當?shù)胤奖硎龅膬?nèi)部審計師意見B標準、原因、條件(tiojin)和效果C背景、發(fā)現(xiàn)(fxin)和建議D發(fā)現(xiàn)、結論、建議(jiny)和糾正措施94根據(jù)(gnj)?標準(biozh