預審與被審計單位交換意見001

1、.：.；北京中路華會計師事務所山東分所2021年度會計報表注冊會計師審計年審與被審計單位交換意見記錄 第 號 金額單位：元被審計單位稱號 ：濟西站發(fā)現(xiàn)問題情況摘要:報銷購書款 問題定性：記賬憑證的后付山東省國家稅務局通用定額發(fā)票不規(guī)范審計現(xiàn)實：一、2021年03月22日現(xiàn)付第17號憑證報銷購書款，合計費用為800元，列入其他應付款。發(fā)票為山東省國家稅務局通用定額發(fā)票壹百元共8張，財務公用章為藍天書社，發(fā)票領(lǐng)購單位為濟南英雄山文化市場怡雅軒。附件主要內(nèi)容： 附件： 張審計意見： 建議：按權(quán)責發(fā)生制入賬 審計工程擔任人簽字： 2021年8月5日被審計單位意見：單位擔任人、財務主管簽字加蓋單位公章：

2、 年 月 日 委托單位處置意見：經(jīng)辦人或主管人員簽字： 年 月 日 制表人： 日期： 審計小組擔任人： 日期：注：1、此交換意見記錄一事一單，并摘錄財務會計事項發(fā)生的日期、憑證號、分錄等內(nèi)容；2、被審計單位需認定審計認定摘錄的事項能否屬實，如屬實，簽“情況屬實，并提出單位詳細整改意見；如不屬實，簽“情況不實，并書面簡要闡明。3、此交換意見記錄的印制規(guī)格為4型，簽章后的原件留存審計小組。北京中路華會計師事務所山東分所2021年度會計報表注冊會計師審計年審與被審計單位交換意見記錄 第 號 金額單位：元被審計單位稱號 ：邯濟鐵路有限責任公司發(fā)現(xiàn)問題情況摘要：問題定性：記賬憑證編制不規(guī)范審計現(xiàn)實：20

3、21年07月銀付第22號憑證付綜合部報銷空調(diào)保養(yǎng)費15,000.00元、付綜合部報銷5、6月辦公樓水費2,323.40元、付綜合部報銷5、6月辦公樓電費29,299.20元、付綜合部報銷房屋租賃費19,200.00元合計編制一張記賬憑證，導致銀行日記賬與銀行對賬單無法明晰核對。附件主要內(nèi)容： 附件： 張審計意見： 上述做法不符合鐵道部(鐵財2006195號)第四十二條“三記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或根據(jù)假設干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表及所附原始憑證填制。但記賬憑證金額與記賬憑證所附原始憑證金額必需相符按財務制度規(guī)定限額報銷的除外，不同類型經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證不能合

4、并填制一張記賬憑證。的規(guī)定。建議：按鐵道部規(guī)定進展賬務處置。審計工程擔任人簽字： 2021年8月5日被審計單位意見：單位擔任人、財務主管簽字加蓋單位公章： 年 月 日 委托單位處置意見：經(jīng)辦人或主管人員簽字： 年 月 日 制表人： 日期： 審計小組擔任人： 日期：注：1、此交換意見記錄一事一單，并摘錄財務會計事項發(fā)生的日期、憑證號、分錄等內(nèi)容；2、被審計單位需認定審計認定摘錄的事項能否屬實，如屬實，簽“情況屬實，并提出單位詳細整改意見；如不屬實，簽“情況不實，并書面簡要闡明。3、此交換意見記錄的印制規(guī)格為4型，簽章后的原件留存審計小組。北京中路華會計師事務所山東分所2021年度會計報表注冊會計

5、師審計年審與被審計單位交換意見記錄 第 號 金額單位：元被審計單位稱號 ：邯濟鐵路有限責任公司發(fā)現(xiàn)問題情況摘要：問題定性：少計收入本錢229,634,029.00元審計現(xiàn)實：邯濟鐵路有限責任公司2021年上半年運輸收入440,410,372.40元，運輸清算支出229,634,029.00元，差額210,776,343.40元確認收入，收入本錢同時少計229,634,029.00元。附件主要內(nèi)容： 附件： 張審計意見： 上述做法不符合第四十五條“企業(yè)該當合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬、第五十二條“企業(yè)該當按實踐發(fā)生額核算費用和本錢的規(guī)定。建議：足額確認當期收入、本錢。審計工程

6、擔任人簽字： 2021年8月5日被審計單位意見：單位擔任人、財務主管簽字加蓋單位公章： 年 月 日 委托單位處置意見：經(jīng)辦人或主管人員簽字： 年 月 日 制表人： 日期： 審計小組擔任人： 日期：注：1、此交換意見記錄一事一單，并摘錄財務會計事項發(fā)生的日期、憑證號、分錄等內(nèi)容；2、被審計單位需認定審計認定摘錄的事項能否屬實，如屬實，簽“情況屬實，并提出單位詳細整改意見；如不屬實，簽“情況不實，并書面簡要闡明。3、此交換意見記錄的印制規(guī)格為4型，簽章后的原件留存審計小組。北京中路華會計師事務所山東分所2021年度會計報表注冊會計師審計年審與被審計單位交換意見記錄 第 號 金額單位：元被審計單位稱

7、號 ：邯濟鐵路有限責任公司發(fā)現(xiàn)問題情況摘要：問題定性：清篩、路基、橋隧大修與財務預算不一致審計現(xiàn)實：邯濟鐵路有限責任公司2021年上半年清篩、路基、橋隧大修預算金額5,286,000.00元，實踐執(zhí)行693,656.10元，欠進度4,586,343.90元。附件主要內(nèi)容： 附件： 張審計意見： 上述做法不符合鐵辦函2021791號第二條要求，“采取真實有效的措施，嚴厲預算管理，堅決控制本錢支出。的規(guī)定。建議：加大預算執(zhí)行力度。審計工程擔任人簽字： 2021年8月5日被審計單位意見：單位擔任人、財務主管簽字加蓋單位公章： 年 月 日 委托單位處置意見：經(jīng)辦人或主管人員簽字： 年 月 日 制表人：

8、 日期： 審計小組擔任人： 日期：注：1、此交換意見記錄一事一單，并摘錄財務會計事項發(fā)生的日期、憑證號、分錄等內(nèi)容；2、被審計單位需認定審計認定摘錄的事項能否屬實，如屬實，簽“情況屬實，并提出單位詳細整改意見；如不屬實，簽“情況不實，并書面簡要闡明。3、此交換意見記錄的印制規(guī)格為4型，簽章后的原件留存審計小組。北京中路華會計師事務所山東分所2021年度會計報表注冊會計師審計年審與被審計單位交換意見記錄 第 號 金額單位：元被審計單位稱號 ：邯濟鐵路有限責任公司發(fā)現(xiàn)問題情況摘要：問題定性：銀行賬戶未納入賬內(nèi)核算審計現(xiàn)實：戶名邯濟鐵路有限責任公司聊城東貨場，賬號370018587040501489

9、30 開戶行建行聊城鐵路支行；邯濟鐵路有限責任公司茌平貨場，賬號37001858308050002295，開戶行建行茌平支行；戶名邯濟鐵路有限責任公司解莊站貨運室，賬號37001858704050148985，開戶行建行聊城鐵路支行；戶名邯濟鐵路高唐站，賬號91506020020210003795，開戶行高唐縣鄉(xiāng)村信譽聯(lián)社，以上四個銀行賬戶未納入賬內(nèi)核算。附件主要內(nèi)容： 附件： 張審計意見： 上述做法不符合第十二條“企業(yè)該當以實踐發(fā)生的買賣或者事項為根據(jù)進展會計確認、計量和報告，照實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠，內(nèi)容完好。的規(guī)定。建議：2021年下半

10、年納入賬內(nèi)核算。審計工程擔任人簽字： 2021年8月5日被審計單位意見：單位擔任人、財務主管簽字加蓋單位公章： 年 月 日 委托單位處置意見：經(jīng)辦人或主管人員簽字： 年 月 日 制表人： 日期： 審計小組擔任人： 日期：注：1、此交換意見記錄一事一單，并摘錄財務會計事項發(fā)生的日期、憑證號、分錄等內(nèi)容；2、被審計單位需認定審計認定摘錄的事項能否屬實，如屬實，簽“情況屬實，并提出單位詳細整改意見；如不屬實，簽“情況不實，并書面簡要闡明。3、此交換意見記錄的印制規(guī)格為4型，簽章后的原件留存審計小組。北京中路華會計師事務所山東分所2021年度會計報表注冊會計師審計年審與被審計單位交換意見記錄 第 號

11、金額單位：元被審計單位稱號 ：邯濟鐵路有限責任公司發(fā)現(xiàn)問題情況摘要：問題定性：收入支出不配比審計現(xiàn)實：邯濟鐵路有限責任公司2021年上半年魯能公用線收尾工程列支其他業(yè)務支出484,183.05元，對應收入未同時結(jié)轉(zhuǎn)。附件主要內(nèi)容： 附件： 張審計意見： 上述做法不符合第四十五條“企業(yè)該當合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬、第五十二條“企業(yè)該當按實踐發(fā)生額核算費用和本錢的規(guī)定。建議：足額確認當期收入、本錢。審計工程擔任人簽字： 2021年8月5日被審計單位意見：單位擔任人、財務主管簽字加蓋單位公章： 年 月 日 委托單位處置意見：經(jīng)辦人或主管人員簽字： 年 月 日 制表人： 日期：

12、 審計小組擔任人： 日期：注：1、此交換意見記錄一事一單，并摘錄財務會計事項發(fā)生的日期、憑證號、分錄等內(nèi)容；2、被審計單位需認定審計認定摘錄的事項能否屬實，如屬實，簽“情況屬實，并提出單位詳細整改意見；如不屬實，簽“情況不實，并書面簡要闡明。3、此交換意見記錄的印制規(guī)格為4型，簽章后的原件留存審計小組。北京中路華會計師事務所山東分所2021年度會計報表注冊會計師審計年審與被審計單位交換意見記錄 第 號 金額單位：元被審計單位稱號 ：邯濟鐵路有限責任公司發(fā)現(xiàn)問題情況摘要：問題定性：推遲確認收入1,500,000.00元審計現(xiàn)實：邯濟鐵路有限責任公司2021年上半年大廣高速框架橋工程結(jié)轉(zhuǎn)收入4,093,674.98元，其中1,500,000.00元為2021年度應結(jié)轉(zhuǎn)收入，推遲至2021年度結(jié)轉(zhuǎn)。附件主要內(nèi)容： 附件： 張審計意見： 上述做法不符合第十九條 “企業(yè)對于曾經(jīng)發(fā)生的買賣或者事項。該當及時進展會計確認、計量和報告，不得提早或者延后。的規(guī)定。建議：按建造合同嚴厲確認收入、本錢。審計工程擔任人簽字： 2021年8月5日被審計單位意見：單位擔任人、財務主管簽字加蓋