百聯(lián)集團(tuán)關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制的規(guī)定

1、百聯(lián)集團(tuán)有限公司 關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制的規(guī)定 PAGE 第 PAGE 49 頁(yè) 共 NUMPAGES 49 頁(yè)懊百聯(lián)集團(tuán)半有限公司昂關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控霸制的規(guī)定拔第一章柏 爸總愛 爸則一、目的艾為了健全百聯(lián)集盎團(tuán)內(nèi)部控制，加鞍強(qiáng)企業(yè)規(guī)范管理般，有效控制重大凹財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理背風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)中案華人民共和國(guó)會(huì)辦計(jì)法、財(cái)政部哎的內(nèi)部會(huì)計(jì)控板制規(guī)范翱骯基本規(guī)范以及絆集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定胺，制定本規(guī)定。二、適用范圍翱本規(guī)定適用于集澳團(tuán)本部、各事業(yè)奧部、中心本部等俺分支機(jī)構(gòu)，所屬安各級(jí)全資、控股百子公司。各參股扮企業(yè)可比照?qǐng)?zhí)行班。三、制定原則拌1八、本辦法在考慮敗完整性的基礎(chǔ)上傲，強(qiáng)調(diào)立足集團(tuán)霸經(jīng)營(yíng)、管理業(yè)務(wù)拌的重要性，解

2、決擺可操作性，以實(shí)俺現(xiàn)其有效性為原疤則。壩2挨、以財(cái)務(wù)管理為熬核心管理，實(shí)行安內(nèi)部控制的原則吧。明確企業(yè)重要八崗位人員，在有埃關(guān)業(yè)務(wù)流程與財(cái)柏務(wù)流程相交叉的搬重要節(jié)點(diǎn)上，涉矮及重大事項(xiàng)的權(quán)敗利和責(zé)任，并加把以控制。盎3鞍、貫徹成本與效懊益、激勵(lì)與制約俺、監(jiān)督與效率協(xié)澳調(diào)一致的原則。澳努力加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)八督與制約，實(shí)現(xiàn)八有效管理襖,辦既要以最小的控霸制成本取得最大唉的控制效果傲；拌既要重視內(nèi)控制藹度牽制方法的設(shè)岸計(jì)又要?jiǎng)?chuàng)造激勵(lì)懊方法促進(jìn)企業(yè)主半動(dòng)辦控制力懊的形成頒，胺從而節(jié)約工作成把本哎，提高工作效率霸，煉成盎企業(yè)經(jīng)營(yíng)活力。版4辦、與胺公司法規(guī)、伴企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理流啊程、捌業(yè)愛態(tài)辦特點(diǎn)相適應(yīng)拔，昂科學(xué)合

3、理、切實(shí)巴可行熬原則。案內(nèi)部控制的基本爸要求、方法，跋要與國(guó)家公司法氨規(guī)有機(jī)結(jié)合；佰要與促進(jìn)襖完善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)挨管理流程有機(jī)阿結(jié)合柏；隘要與企業(yè)的實(shí)際板情況有機(jī)結(jié)合癌。四、一般規(guī)定拔1佰、企業(yè)應(yīng)辦建立與健全全員傲的崗位責(zé)任制度把，傲根據(jù)授予的扮任務(wù)隘與職責(zé)，落實(shí)吧不相容崗位分離般機(jī)制和關(guān)鍵環(huán)節(jié)搬人員的具體責(zé)任疤。扒2版、企業(yè)應(yīng)氨建立和規(guī)范科學(xué)絆的運(yùn)營(yíng)決策機(jī)制埃，罷根據(jù)法人治理結(jié)邦構(gòu)扒要求鞍，礙規(guī)范百對(duì)企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)俺事項(xiàng)奧決策俺的控制，防范決稗策風(fēng)險(xiǎn)。氨3鞍、企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)礙格的授權(quán)批準(zhǔn)制骯度，合理有效地伴分配職責(zé)和權(quán)限搬，規(guī)范操作流程奧；對(duì)企業(yè)重大經(jīng)隘濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行絆授權(quán)唉聯(lián)簽。板4斑、企業(yè)應(yīng)扮健全和

4、提升財(cái)務(wù)拌管理和會(huì)計(jì)信息芭系統(tǒng)，哀根據(jù)國(guó)家有關(guān)法敗律、法規(guī)和內(nèi)部案管理制度，按積極應(yīng)用信息化佰手段，百加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)班的控制，正確敗及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)搬營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀?yuàn)W況，加強(qiáng)業(yè)務(wù)信版息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)信哎息系統(tǒng)的對(duì)接；隘積極探索信息化昂內(nèi)控管理模式，疤提高內(nèi)控工作效扮率。哀5芭、企業(yè)霸應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況瓣及時(shí)制定或修改笆有關(guān)內(nèi)控制度，安在企業(yè)霸整合、改制、重盎組等原因使經(jīng)營(yíng)襖環(huán)境發(fā)生變化時(shí)骯，確保內(nèi)控制度案有效性。扳五、內(nèi)控建立的埃重要俺環(huán)節(jié)和重要崗位吧企業(yè)內(nèi)部控制制耙度貫穿企業(yè)的整盎個(gè)管理流程，本皚規(guī)定在有關(guān)業(yè)務(wù)扮流程與財(cái)務(wù)流程扮相交叉的節(jié)點(diǎn)上罷，確定貨幣資金襖、銷售與收款、般采購(gòu)與付款、瓣合同管理、價(jià)

5、外俺收入、存貨跋管理、盎票據(jù)管理、對(duì)外襖投資、暗工程管理、借款襖擔(dān)保管理、澳固定資產(chǎn)管理、擺薪酬管理、減值罷準(zhǔn)備、信息系統(tǒng)扮管理十四個(gè)重要擺環(huán)節(jié)昂。稗確定會(huì)計(jì)主管、唉出納員芭、業(yè)務(wù)員、合同礙管理員、倉(cāng)庫(kù)保靶管員、票據(jù)管理稗員、財(cái)產(chǎn)管理員伴、投資管理員、骯工程管理員、薪板酬管理員十大重把要崗位。邦六礙、氨企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)艾責(zé)任捌和氨追究扳1扳、企業(yè)應(yīng)唉制訂內(nèi)部控制制氨度并鞍實(shí)行板內(nèi)部控制的監(jiān)督盎檢查工作，由瓣財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)阿部門把指定專門人員具按體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制般執(zhí)行情況的監(jiān)督百檢查，確保內(nèi)部隘控制的貫徹實(shí)施藹。艾對(duì)重要環(huán)節(jié)必須擺按照集團(tuán)敖制度岸建立百具體的藹管理笆辦法捌，半并熬對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)俺行情況進(jìn)行

6、檢查白和評(píng)價(jià)。盎對(duì)重要崗位捌必須明確崗位責(zé)搬權(quán)，落實(shí)專門人骯員，并對(duì)重要人背員加強(qiáng)培訓(xùn)和考敗核。耙企業(yè)年度總結(jié)要安對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作艾的奧各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、胺內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位吧在內(nèi)部控制上存笆在的缺陷提出改奧進(jìn)建議，必要時(shí)吧專門寫出檢查報(bào)班告。捌2背、企業(yè)可聘請(qǐng)中芭介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專白業(yè)人員對(duì)本單位岸內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制拜度的建立健全及俺有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)笆價(jià)，接受委托的白中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)班專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)岸委托單位內(nèi)部會(huì)版計(jì)控制中的重大白缺陷提出書面報(bào)埃告。拌3奧、企業(yè)應(yīng)建立和氨實(shí)行問(wèn)責(zé)制度，捌對(duì)未正式建立或吧建立未嚴(yán)格執(zhí)行捌內(nèi)控制度的有關(guān)澳領(lǐng)導(dǎo)追究責(zé)任。隘4佰、艾集團(tuán)制定加強(qiáng)辦內(nèi)部控制的規(guī)定靶和經(jīng)營(yíng)管理按責(zé)任問(wèn)責(zé)試行

7、辦敗法，企業(yè)應(yīng)認(rèn)隘真貫徹。背集團(tuán)藹黨委、董事會(huì)和盎監(jiān)事會(huì)、將定期芭或不定期的對(duì)內(nèi)捌控制度的制定和拔實(shí)施進(jìn)行檢查白，斑充分發(fā)揮內(nèi)部審哎計(jì)和紀(jì)委霸監(jiān)察壩等專業(yè)熬監(jiān)督扒部門的唉內(nèi)部稽核審計(jì)作把用，確保企業(yè)內(nèi)爸控制度有效實(shí)施壩，并根據(jù)問(wèn)責(zé)制瓣規(guī)定對(duì)企業(yè)失控白情況視情節(jié)盎追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。貨 幣 資 金把第一節(jié)扳 扒崗位岸責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任板1稗、財(cái)務(wù)總監(jiān)制定氨權(quán)限審批制，明傲確審批額度。挨網(wǎng)上銀行支付系耙統(tǒng)設(shè)一名經(jīng)辦人翱員、復(fù)核人員和敗若干分級(jí)（至少澳一級(jí)）的授權(quán)人唉。經(jīng)辦人、復(fù)核矮人和授權(quán)人均分耙設(shè)電子銀行證書辦卡和使用密碼。啊每人各自保管各白自的電子證書卡奧和密碼，嚴(yán)禁外挨借和泄漏密碼。班2扮、財(cái)務(wù)經(jīng)理

8、氨應(yīng)對(duì)貨幣資金管版理建立嚴(yán)格的崗板位責(zé)任制、票據(jù)八及印章的管理制白度及財(cái)務(wù)部門不盎相容崗位相互分懊離制，不得由一跋人辦理貨幣資金擺業(yè)務(wù)的全過(guò)程，懊嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的皚機(jī)構(gòu)或人員辦理矮貨幣資金業(yè)務(wù)或挨直接接觸貨幣資背金。扳3笆、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)拔務(wù)經(jīng)理設(shè)立貨幣啊資金管理環(huán)節(jié)中熬的重要崗位，并啊制定重要崗位的挨崗位職責(zé)。疤4疤、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)把務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督敖促貨幣資金管理奧的全過(guò)程，考核八每一崗位員工的挨職責(zé)，制定相應(yīng)氨的獎(jiǎng)懲機(jī)制。辦二、重要人員崗半位責(zé)任案1、稗出納：必須根據(jù)般經(jīng)過(guò)審簽的記賬襖憑證收支現(xiàn)金，背不能直接根據(jù)原扳始憑證辦理現(xiàn)金叭結(jié)算八;拔不能編制收付記氨賬憑證，不能兼跋管收入、支出、半費(fèi)用、

9、債權(quán)、債耙務(wù)賬簿的登記工巴作及稽核工作和癌會(huì)計(jì)檔案保管工白作把;吧不能一人同時(shí)保白管現(xiàn)金支票和印懊鑒。根據(jù)現(xiàn)金收岸付記賬憑證登記昂現(xiàn)金日記賬。笆2癌、會(huì)計(jì)：審核原澳始憑證的填制是半否符合規(guī)定要求巴，根據(jù)收付憑證拌登記現(xiàn)金對(duì)應(yīng)科跋目相關(guān)明細(xì)賬、矮總賬，逐筆核對(duì)稗銀行存款日記賬扳和銀行對(duì)賬單，安并編制銀行存款案余額調(diào)節(jié)表，調(diào)扮整末達(dá)賬項(xiàng)。挨根據(jù)收付憑證登瓣記現(xiàn)金對(duì)應(yīng)科目安相關(guān)明細(xì)賬、總捌賬。般3把、企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備扮合格的人員辦理扮貨幣資金業(yè)務(wù)，啊定期進(jìn)行培訓(xùn)。拌有條件的企業(yè)應(yīng)爸建立崗位輪換制翱度。斑第二節(jié)板 扮重要節(jié)點(diǎn)和控制絆規(guī)定1、審批版企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣襖資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)百格的授權(quán)批準(zhǔn)制捌度，明確審批

10、人拜對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)安的授權(quán)批準(zhǔn)方式班、權(quán)限、程序、阿責(zé)任和相關(guān)控制隘措施，規(guī)定經(jīng)辦皚人辦理貨幣資金艾業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍巴和工作要求。啊審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)案貨幣資金授權(quán)批啊準(zhǔn)制度的規(guī)定，搬在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)頒行審批，不得超佰越審批權(quán)限。愛企業(yè)對(duì)于重要貨阿幣資金支付業(yè)務(wù)捌，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體百?zèng)Q策和審批，并哎建立責(zé)任追究制靶度。2、審核擺經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職叭責(zé)范圍內(nèi)，按照邦審批人的批準(zhǔn)意安見辦理貨幣資金挨業(yè)務(wù)，并核對(duì)審敖批的手續(xù)是否完傲整、合規(guī)，對(duì)于瓣審批人超越授權(quán)鞍范圍審批的貨幣骯資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦昂人員有權(quán)拒絕辦拔理，并及時(shí)向?qū)彴放说纳霞?jí)授權(quán)版部門報(bào)告。瓣會(huì)計(jì)主管人員審矮查現(xiàn)金收支原始哀憑證。主要審核唉原始憑證反映的

11、班現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是胺否真實(shí)合法，原辦始憑證的填制是疤否符合規(guī)定要求把;哀審核無(wú)誤后，簽挨章批準(zhǔn)方可辦理岸現(xiàn)金收付記賬憑阿證。審核原始憑岸證，可以保證現(xiàn)爸金收支憑證真實(shí)挨合法，提供正確盎的現(xiàn)金支付和核安算依據(jù)，保證出艾納人員支付現(xiàn)金八正確、合法。3、盤點(diǎn)巴出納員每日清點(diǎn)叭庫(kù)存現(xiàn)金，并與扳日記賬余額進(jìn)行壩核對(duì)，若柏發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或笆溢余，應(yīng)及時(shí)查背明原因，報(bào)經(jīng)審稗批后予以處理。胺每天清點(diǎn)現(xiàn)金，芭能夠防止現(xiàn)金丟扮失和收支、記賬安發(fā)生差錯(cuò)，保持佰賬單、賬實(shí)相符案。邦由財(cái)務(wù)部門主管疤和審計(jì)人員定期矮或不定期清查庫(kù)邦存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)霸金日記賬。清查白時(shí)，需有出納人按員在場(chǎng)，核對(duì)賬笆實(shí)阿;板根據(jù)清查結(jié)果編扮制現(xiàn)金

12、盤點(diǎn)報(bào)告盎單，填制賬存與奧實(shí)存的符合情況翱;扳如有誤差須報(bào)批芭準(zhǔn)后予以調(diào)整處芭理。拔4頒、網(wǎng)上銀行的管矮理叭各公司應(yīng)配置專胺用電腦安裝網(wǎng)上扮銀行支付系統(tǒng)；拜同時(shí)，安裝殺毒版軟件和網(wǎng)絡(luò)防火昂墻，定期升級(jí)防伴護(hù)軟件，確保網(wǎng)班上銀行支付系統(tǒng)懊的安全。罷出納員兼任網(wǎng)上爸銀行支付系統(tǒng)經(jīng)絆辦人員，負(fù)責(zé)審搬核付款單據(jù)，審扒核無(wú)誤后，使用背自己的電子銀行癌證書卡和自設(shè)密按碼進(jìn)入支付系統(tǒng)傲，錄入轉(zhuǎn)賬付款巴申請(qǐng)指令。叭出納員錄入轉(zhuǎn)賬吧付款申請(qǐng)指令后疤，資金管理員使罷用本人的電子銀藹行證書卡和自設(shè)瓣密碼進(jìn)入支付系絆統(tǒng)，根據(jù)已審核叭的轉(zhuǎn)賬付款單據(jù)擺，對(duì)轉(zhuǎn)賬付款申絆請(qǐng)指令進(jìn)行初次板復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤班，點(diǎn)擊確定通過(guò)壩復(fù)核；

13、若申請(qǐng)指拜令有差錯(cuò)，點(diǎn)擊霸拒絕，查明原因白后，由出納員重?cái)[新錄入申請(qǐng)指令懊，再次提請(qǐng)復(fù)核埃，直至通過(guò)復(fù)核斑。八資金管理員初次哎復(fù)核通過(guò)后，由捌財(cái)務(wù)經(jīng)理再次復(fù)案核無(wú)誤后轉(zhuǎn)賬付跋款。不允許越級(jí)骯審批，各公司應(yīng)扒加強(qiáng)網(wǎng)上銀行支霸付系統(tǒng)軟、硬件拔維護(hù)管理工作，背確保支付系統(tǒng)安藹全正常運(yùn)行。還澳應(yīng)定期與銀行保熬持聯(lián)系，更換網(wǎng)把上銀行支付系統(tǒng)澳新的電子證書卡罷。5、不相容崗位般企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀笆行預(yù)留印鑒的管奧理。財(cái)務(wù)專用章皚應(yīng)由專人包管，藹個(gè)人名章必須由藹本人或其授權(quán)人爸員包管。嚴(yán)禁一俺人保管支付款項(xiàng)哀所需的全部印章啊。芭由非出納人員逐岸筆核對(duì)銀行存款扳日記賬和銀行對(duì)板賬單，并編制銀隘行存款余額調(diào)節(jié)胺表，

14、調(diào)整未達(dá)賬拌項(xiàng)。骯第三章邦 隘銷霸 拔售岸 唉與傲 凹收背 隘款埃第一節(jié)懊 翱崗位疤責(zé)任藹一、翱分管伴領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任癌1矮、業(yè)務(wù)經(jīng)理挨對(duì)銷售業(yè)務(wù)建立罷嚴(yán)格的預(yù)算管理斑制度襖、權(quán)限審批制度百及不相容崗位分氨離制度靶，制定銷售目標(biāo)般，確立銷售管理鞍責(zé)任制。建立銷凹售定價(jià)控制制度八，制定價(jià)目表、翱折扣政策、付款扳政策等并予以執(zhí)骯行。跋 安2氨、財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)啊應(yīng)收賬款臺(tái)賬建芭立斑“耙信用風(fēng)險(xiǎn)管理崗辦位和職責(zé)俺”佰、斑“敖信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流版程傲”艾，根據(jù)客戶信用板評(píng)級(jí)方法和客戶斑信用授信表，建艾立客戶信用檔案瓣。埃財(cái)務(wù)控制應(yīng)貫穿霸訂立合同收款班控制發(fā)票結(jié)算瓣控制應(yīng)收票據(jù)矮管理控制應(yīng)收柏賬款控制整個(gè)流捌程。叭3壩

15、、業(yè)務(wù)經(jīng)理和財(cái)隘務(wù)經(jīng)理根據(jù)銷售稗與收款的重要節(jié)瓣點(diǎn)設(shè)立重要崗位熬，明確重要崗位罷人員職責(zé)。罷4斑、業(yè)務(wù)經(jīng)理和財(cái)隘務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督暗促銷售與收款的氨全過(guò)程，考核每巴一崗位員工的職昂責(zé)，制定相應(yīng)的暗獎(jiǎng)懲機(jī)制。澳二、重要人員崗班位責(zé)任靶1敖、盎銷售主要由銷售鞍部統(tǒng)一管理，財(cái)柏務(wù)結(jié)算由財(cái)務(wù)部昂負(fù)責(zé)，內(nèi)部檢查巴由相關(guān)監(jiān)督部門翱負(fù)責(zé)。矮2百、銷售員應(yīng)督促伴合同正常履行，柏負(fù)責(zé)貨款催討，阿按月與財(cái)務(wù)核對(duì)骯賬務(wù)，核對(duì)客戶叭信用程度，審查哀收款結(jié)果，編制懊銷售動(dòng)態(tài)與銷售哎存貨表。艾3癌、應(yīng)收帳款管理胺員扳按客戶設(shè)置應(yīng)收案賬款臺(tái)賬，及時(shí)澳登記每一客戶應(yīng)疤收賬款余額增減八變動(dòng)情況和信用艾額度使用情況，骯對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)客戶

16、哀應(yīng)當(dāng)建立起完善版的客戶資料，并敖對(duì)客戶資料實(shí)行艾動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)絆更新。捌對(duì)于可能成為壞笆賬的應(yīng)收賬款應(yīng)扮當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策澳機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行唉審查，確定是否盎確認(rèn)為壞賬。拜注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)奧進(jìn)行備查登記，氨做到賬銷案存。藹已注銷的壞賬又隘收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)拔入賬，防止形成挨賬外款。罷對(duì)于客戶進(jìn)行資捌信分析，了解客盎戶企業(yè)財(cái)務(wù)狀況吧，合理評(píng)價(jià)誠(chéng)信疤度，有效控制賒啊銷額度。絆登記每一客戶應(yīng)傲收賬款余額增減奧變動(dòng)情況和信用骯額度使用情況，白并對(duì)客戶資料實(shí)熬行動(dòng)態(tài)管理。氨第二節(jié)阿 癌重要節(jié)點(diǎn)和搬控制規(guī)定一、銷售1、銷售談判按專門人員就銷售霸價(jià)格、信用政策隘、發(fā)貨及收款方埃式等具體事項(xiàng)與暗客戶進(jìn)行談判。半談判人員

17、至少應(yīng)邦有兩人以上，并罷與訂立合同的人斑員相分離。銷售背談判的全過(guò)程應(yīng)吧有完整的書面記唉錄。2、審批斑企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售唉合同建立嚴(yán)格的氨授權(quán)批準(zhǔn)制度，耙明確審批人員對(duì)敗銷售合同的授權(quán)哀批準(zhǔn)方式、權(quán)限藹、程序、責(zé)任和半相關(guān)控制措施，半重點(diǎn)是審批金額般、的界定，規(guī)定絆經(jīng)辦人的職責(zé)范笆圍和工作要求。埃審批人員應(yīng)對(duì)銷壩售價(jià)格、信用政埃策、發(fā)貨及收款矮方式等嚴(yán)格把關(guān)伴。3、組織銷售愛企業(yè)銷售部門應(yīng)藹按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷啊售合同編制銷售案計(jì)劃，向發(fā)貨部骯門下達(dá)銷售通知暗單，同時(shí)編制銷靶售發(fā)票通知單，埃井經(jīng)審批后下達(dá)皚給財(cái)會(huì)部門，由耙財(cái)會(huì)部門根據(jù)銷氨售發(fā)票通知單向把客戶開出銷售發(fā)癌票。編制銷售發(fā)敖票通知單的人員阿與

18、開具銷售發(fā)票敖的人員應(yīng)相互分柏離。瓣 4、銷售退回埃企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷白售退回管理制度阿。單位的銷售退芭回必須經(jīng)銷售主跋管審批后方可執(zhí)盎行。俺銷售退回的貨物案應(yīng)由質(zhì)檢部門檢捌驗(yàn)和倉(cāng)儲(chǔ)部門清癌點(diǎn)后方可入庫(kù)。安質(zhì)檢部門應(yīng)對(duì)客骯戶退回的貨物進(jìn)半行檢驗(yàn)并出具檢笆驗(yàn)證明；倉(cāng)儲(chǔ)部板門應(yīng)在清點(diǎn)貨物氨、注明退回貨物懊的品種和數(shù)量后頒填制退貨接收?qǐng)?bào)拔告。暗 5、銷售折扣礙企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷哎售埃折扣審批昂管理制度佰，明確安銷售頒折扣的審批權(quán)限愛。6、不相容崗位絆接受客戶訂單班稗簽訂合同的崗位拜應(yīng)與最后付款條拌件核準(zhǔn)崗位分離熬 拜對(duì)于付款條件啊(愛信用政策暗)稗必須由銷售部門敗和信用部門盎(阿有條件單位應(yīng)專拌設(shè)拔)挨同時(shí)

19、批準(zhǔn)白.柏發(fā)貨憑證編制人百與發(fā)運(yùn)貨物熬扒提取貨物背扮包裝貨物或托運(yùn)柏貨物的人員不能搬是同一人鞍, 埃發(fā)運(yùn)貨物人與倉(cāng)案庫(kù)保管員應(yīng)分離哀.巴 二、收款1、審批鞍企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收壩賬款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)暗格的授權(quán)批準(zhǔn)制按度，明確審批人巴員對(duì)應(yīng)收賬款業(yè)唉務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方奧式、權(quán)限、程序罷、責(zé)任和相關(guān)控辦制措施，重點(diǎn)是氨審批金額的界定癌，規(guī)定經(jīng)辦人的邦職責(zé)范圍和工作罷要求。巴在審批時(shí)，審批擺人應(yīng)當(dāng)充分了解挨和考慮客戶的信靶譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等襖有關(guān)情況，降低捌賬款回收中的風(fēng)辦險(xiǎn)。芭 哀審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦應(yīng)收賬款和預(yù)付柏賬款授權(quán)批準(zhǔn)制盎度的規(guī)定，在授頒權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審絆批，不得超越審芭批權(quán)限。拔對(duì)于超過(guò)單位既霸定應(yīng)收賬款和預(yù)敖

20、付賬款政策和信凹用政策規(guī)定范圍氨的特殊銷售業(yè)務(wù)頒，單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行爸集體決策，防止氨決策失誤而造成邦嚴(yán)重?fù)p失。拌 2、審核拔根據(jù)資信程度，叭審核付款金額及案相關(guān)審批手續(xù)邦經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職盎責(zé)范圍內(nèi)，按照版審批人的批準(zhǔn)意靶見辦理應(yīng)收賬款?yuàn)W和預(yù)付賬款業(yè)務(wù)敗。對(duì)于審批人超敖越授權(quán)范圍審批啊的應(yīng)收賬款和預(yù)襖付賬款業(yè)務(wù)，經(jīng)挨辦人員有權(quán)拒絕般辦理，并及時(shí)向啊審批人的上級(jí)授白權(quán)部門報(bào)告。3、結(jié)算和記錄凹會(huì)計(jì)主管應(yīng)根據(jù)百銷售（付款）憑暗證及時(shí)入賬，并板應(yīng)詳細(xì)核算至每暗一客戶，月度、啊季度、年度及時(shí)鞍對(duì)每一客戶余額艾進(jìn)行分析。礙企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)八收賬款賬齡分析骯制度和逾期應(yīng)收搬賬款催收制度。扳銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)跋責(zé)應(yīng)收賬款

21、的催癌討，財(cái)會(huì)部門應(yīng)背當(dāng)督促銷售部門稗加緊催收。對(duì)催跋收無(wú)效的逾期應(yīng)挨收賬款可通過(guò)法跋律程序予以解決愛。柏企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)半壞賬，應(yīng)查明原搬因，明確責(zé)任，矮并在履行規(guī)定的芭審批程序后做出板會(huì)計(jì)處理。澳企業(yè)應(yīng)當(dāng)有專人斑保管應(yīng)收票據(jù)，奧對(duì)于即將到期的笆應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及俺時(shí)向付款人提示斑付款；應(yīng)收票據(jù)挨的取得和貼現(xiàn)必柏須經(jīng)由保管票據(jù)襖以外的主管人員凹的書面批準(zhǔn)，已礙貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備唉查簿中登記，以板便日后追蹤管理凹。盎 熬應(yīng)制定逾期票據(jù)扒的沖銷管理程序昂和逾期票據(jù)追蹤跋監(jiān)控制度。斑企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期與拔往來(lái)客戶核對(duì)應(yīng)稗收賬款、應(yīng)收票靶據(jù)、預(yù)付賬款等礙往來(lái)款項(xiàng)。如有按不符，應(yīng)查明原啊因，及時(shí)處理。把 4、不相容崗

22、位擺銷售人員應(yīng)當(dāng)避岸免接觸銷售現(xiàn)款扳。氨開具發(fā)票與發(fā)票爸審核崗位應(yīng)當(dāng)分阿離藹, 疤編制銷售發(fā)票通瓣知單與開具銷售懊發(fā)票分離版.伴應(yīng)收賬款記錄與拌收款崗位應(yīng)分離按.百 奧催收貨款與結(jié)算按貨款應(yīng)分離半.敗折扣和折讓給予暗和審批應(yīng)當(dāng)分離癌.跋第四章版 礙采凹 白購(gòu)昂 敖與盎 挨付凹 伴款斑第一節(jié)埃 疤崗位敗責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任稗1板、業(yè)務(wù)經(jīng)理建立靶請(qǐng)購(gòu)制度、詢價(jià)哀制度、合同管理疤制度、驗(yàn)收制度白，瓣按照請(qǐng)購(gòu)、審批伴、采購(gòu)、驗(yàn)收、埃付款等規(guī)定的程骯序辦理采購(gòu)與付爸款業(yè)務(wù)，并在采愛購(gòu)與付款各環(huán)節(jié)伴設(shè)置相關(guān)的記錄案、填制相應(yīng)的憑皚證，建立完整的柏采購(gòu)登記制度，氨加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、哀采購(gòu)訂單氨(般或采購(gòu)合同氨)罷、

23、驗(yàn)收證明、入扒庫(kù)憑證、采購(gòu)發(fā)稗票等文件和憑證辦的相互核對(duì)工作芭。奧 按2扳、財(cái)務(wù)經(jīng)理建立叭嚴(yán)格的柏付款控制制度哀、授權(quán)審批制度稗。加強(qiáng)應(yīng)付賬款昂和應(yīng)付票據(jù)的管捌理，稗 笆建立退貨管理制矮度，版對(duì)退貨條件、退白貨手續(xù)、貨物出辦庫(kù)、退貨貨款回把收等做出明確規(guī)班定頒。伴3百、業(yè)務(wù)經(jīng)理和財(cái)按務(wù)經(jīng)理設(shè)立貨幣挨資金管理環(huán)節(jié)中靶的重要崗位，并把制定重要崗位的礙崗位職責(zé)。隘4版、業(yè)務(wù)經(jīng)理和財(cái)伴務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督佰促銷售與收款的板全過(guò)程，考核每藹一崗位員工的職吧責(zé)，制定相應(yīng)的懊獎(jiǎng)懲機(jī)制。版二、重要人員崗耙位責(zé)任半1八、采購(gòu)員應(yīng)嚴(yán)格凹執(zhí)行進(jìn)貨管理制柏度，應(yīng)認(rèn)真做好矮采購(gòu)員手冊(cè)記錄稗，每月進(jìn)行庫(kù)存絆結(jié)構(gòu)和商品適銷扳情況

24、分析，對(duì)超吧出保本保利期的矮商品要提出解決靶辦法，并按月與挨財(cái)務(wù)核對(duì)應(yīng)付賬凹款與存貨余額。礙2艾、應(yīng)付帳款管理靶員板定期與供應(yīng)商核斑對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)暗付票據(jù)、預(yù)付賬敗款等往來(lái)款項(xiàng)。隘如有不符，應(yīng)查吧明原因，及時(shí)處白理。按客戶設(shè)置皚應(yīng)付賬款臺(tái)賬，把及時(shí)登記每一客佰戶應(yīng)付賬款余額暗增減變動(dòng)情況，邦對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)客戶伴應(yīng)當(dāng)建立起完善骯的客戶資料，并頒對(duì)客戶資料實(shí)行懊動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)氨更新。俺第二節(jié)芭 敖重要節(jié)點(diǎn)和氨控制規(guī)定一、采購(gòu)1、請(qǐng)購(gòu)阿加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的癌預(yù)算管理。對(duì)于暗預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目壩，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的斑部門應(yīng)嚴(yán)格按照壩預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦藹理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。靶對(duì)于超預(yù)算和預(yù)版算外采購(gòu)項(xiàng)目，懊具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部伴門應(yīng)對(duì)需求部

25、門巴提出的申請(qǐng)進(jìn)行拌審核后再行辦理拔請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。2、詢價(jià)鞍比價(jià)比質(zhì)，合理辦控制成本。3、審批辦有條件的企業(yè)應(yīng)佰建立新品評(píng)審制艾度和銷售末位淘敖汰制度。岸審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)背采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)柏授權(quán)批準(zhǔn)制度的哀規(guī)定，在授權(quán)范盎圍內(nèi)進(jìn)行審批，把不得超越審批權(quán)拌限。捌經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職耙責(zé)范圍內(nèi)，按照鞍審批人的批準(zhǔn)意胺見辦理采購(gòu)與付鞍款業(yè)務(wù)。對(duì)于審耙批人超越授權(quán)范邦圍審批的采購(gòu)與般付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦佰人員有權(quán)拒絕辦熬理，并及時(shí)向?qū)彴芭说纳霞?jí)授權(quán)皚部門報(bào)告。拌對(duì)于超預(yù)算和預(yù)扳算外采購(gòu)項(xiàng)目，般應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)把限，由審批人根把據(jù)其職責(zé)、權(quán)限藹以及單位實(shí)際需唉要等對(duì)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)叭進(jìn)行審批。昂對(duì)于重要和技術(shù)叭性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)把務(wù)，

26、應(yīng)當(dāng)組織專唉家進(jìn)行論證，實(shí)斑行集體決策和審半批，防止出現(xiàn)決霸策失誤而造成嚴(yán)暗重?fù)p失。4、采購(gòu)半根據(jù)物品或勞務(wù)百等的性質(zhì)及其供骯應(yīng)情況確定采購(gòu)叭方式。5、驗(yàn)收啊根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收爸制度和經(jīng)批準(zhǔn)的傲訂單、合同等采按購(gòu)文件，由獨(dú)立芭的驗(yàn)收部門或指唉定專人對(duì)所購(gòu)物搬品或勞務(wù)等的品八種、規(guī)格、數(shù)量熬、質(zhì)量和其他相伴關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收扳，出具驗(yàn)收證明岸。6、不相容崗位請(qǐng)購(gòu)與審批。罷詢價(jià)與確定供應(yīng)佰商。版采購(gòu)合同的訂立俺與審計(jì)。采購(gòu)與驗(yàn)收。二、付款1、審批俺企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)付款爸建立嚴(yán)格的授權(quán)拔批準(zhǔn)制度，明確按審批人員對(duì)付款澳的授權(quán)批準(zhǔn)方式阿、權(quán)限、程序、哀責(zé)任和相關(guān)控制板措施，重點(diǎn)是審按批金額的界定，擺規(guī)定經(jīng)辦人的職啊

27、責(zé)范圍和工作要斑求。熬企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了拜解和掌握供應(yīng)商斑的信譽(yù)、供貨能唉力等有關(guān)情況，佰采取由采購(gòu)、使礙用等部門共同參罷與比質(zhì)比價(jià)的程氨序，并按規(guī)定的爸授權(quán)批準(zhǔn)程序確捌定供應(yīng)商。小額絆零星采購(gòu)也應(yīng)由白經(jīng)授權(quán)的部門事骯先對(duì)價(jià)格等有關(guān)捌內(nèi)容進(jìn)行審查。2、審核般審核付款金額及霸相關(guān)審批手續(xù)隘經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職唉責(zé)范圍內(nèi)，按照捌審批人的批準(zhǔn)意跋見辦理應(yīng)付賬款叭業(yè)務(wù)。對(duì)于審批笆人超越授權(quán)范圍耙審批的應(yīng)付賬款翱業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員襖有權(quán)拒絕辦理，哎并及時(shí)向?qū)徟税氲纳霞?jí)授權(quán)部門絆報(bào)告。4、不相容崗位芭驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)搬記錄辦付款審批與付款藹執(zhí)行澳第五章哎 笆合柏 擺同半 邦管般 艾理哎第一節(jié)百 巴崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任白

28、1頒、建立健全合同埃管理臺(tái)賬，完善把合同管理制度啊，翱提高合同管理水鞍平，對(duì)于價(jià)外收斑入應(yīng)派專人記錄般臺(tái)賬，并與合同般校對(duì)，避免不按岸合同入賬，對(duì)于笆現(xiàn)金收取方式，骯應(yīng)有客戶簽字。捌以租賃為主的企愛業(yè)，必須做到合懊同、臺(tái)賬、租賃扒圖紙三項(xiàng)核對(duì)。捌完善不相容崗位瓣及權(quán)限審批制度瓣。啊2傲、岸公司經(jīng)理或分管藹領(lǐng)導(dǎo)百指定部門、落實(shí)翱人員專（兼）職瓣負(fù)責(zé)合同管理工霸作，并制定重要藹崗位的崗位職責(zé)把。壩3敗、跋公司經(jīng)理或分管背領(lǐng)導(dǎo)霸授權(quán)、督促合同巴管理環(huán)節(jié)的全過(guò)芭程，考核每一崗拌位員工的職責(zé)，搬制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲辦機(jī)制。搬二、重要人員崗邦位職責(zé)笆合同礙管理矮員背崗位板職責(zé)懊作如下規(guī)定：百嚴(yán)格按公司的業(yè)奧務(wù)授

29、權(quán)范圍和委澳托代理權(quán)限辦理吧合同事項(xiàng)昂。胺嚴(yán)格依法審查合班同的簽訂、變更懊、解除埃。哎審驗(yàn)合同對(duì)方當(dāng)百事人的資格，檢皚查合同履行情況八。啊制止不符合法律擺、法規(guī)規(guī)定的合耙同行為，并及時(shí)昂向半主管埃領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告昂，必要時(shí)可向上吧一級(jí)主管部門反扮映或報(bào)告氨。百經(jīng)授權(quán)氨參加對(duì)合同糾紛岸的協(xié)商、調(diào)解、埃仲裁、訴訟。巴建立合同臺(tái)賬及拌統(tǒng)計(jì)報(bào)表，包括半：合同簽訂履行跋情況臺(tái)賬、合同疤變更解除臺(tái)賬、按違約合同登記臺(tái)瓣賬、合同履行情稗況進(jìn)度表、合同白簽訂情況進(jìn)度表班。埃第二節(jié)版 癌重要節(jié)點(diǎn)和控制八規(guī)定1、立項(xiàng)埃組織相關(guān)專業(yè)人扒員出具項(xiàng)目建議澳書和可行性研究熬報(bào)告，并予以論敗證。傲對(duì)需要簽訂合同叭的項(xiàng)目或經(jīng)濟(jì)活跋動(dòng)

30、研究，重點(diǎn)調(diào)拌查考證對(duì)方當(dāng)事般人的簽約鞍主體絆資格疤、資質(zhì)、資信、伴經(jīng)營(yíng)范圍、伴履約能力稗、委托代理權(quán)限拔等。耙簽訂重大合同前按, 疤合同疤經(jīng)辦人敖員應(yīng)板按照公司相關(guān)制胺度的規(guī)定，以及唉集團(tuán)公司合同審瓣核會(huì)簽暫行規(guī)定稗進(jìn)行審核辦。各部門對(duì)涉及背各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)暗相關(guān)合同條款的捌合法性、可行性愛和履約能力做出般明確判斷把, 叭各有關(guān)部門應(yīng)對(duì)藹合同的主體、內(nèi)耙容、形式是否合骯法、條款的完備叭性等提出書面意艾見并對(duì)此負(fù)責(zé)。2、洽談俺重大拜合同洽談必須扮2半人以上參加。3、簽訂白公司簽訂合同應(yīng)百當(dāng)使用哎公司公章或絆合同專用章。艾合同專用章實(shí)行襖專人管理、用印敖審批制度。襖公司對(duì)外簽訂合巴同應(yīng)由法定代表靶

31、人或其委托授權(quán)襖的代理人進(jìn)行。4、保管絆設(shè)立專職或兼職瓣合同員，將正式吧合同文本準(zhǔn)確歸癌檔，建立合同管板理臺(tái)賬，壩跟蹤般實(shí)際履行情況與板合同應(yīng)履行情況壩。5、備份矮所有業(yè)務(wù)合同應(yīng)挨在財(cái)務(wù)部備份，拜便于動(dòng)態(tài)監(jiān)督。凹第六佰章熬 板存拌 板貨半 俺管埃 疤理澳第一節(jié)斑 霸崗位岸責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任澳1藹、霸倉(cāng)儲(chǔ)、保管部門礙應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)伴任制及不相容崗伴位分離，明確各芭崗位在值班輪班班、入庫(kù)檢查、貨絆物調(diào)運(yùn)、出入庫(kù)奧登記、倉(cāng)場(chǎng)清理笆、安全保衛(wèi)、情熬況記錄等各方面拌的職責(zé)任務(wù)，并百定期或不定期地叭進(jìn)行檢查；健全俺存貨取得、驗(yàn)收扮、入庫(kù)、保管、叭領(lǐng)用、發(fā)出及處昂置等各環(huán)節(jié)憑證翱、資料的保管制班度；建立健全存

32、跋貨清查盤點(diǎn)制度拌。斑 跋2胺、霸倉(cāng)儲(chǔ)、保管部門隘設(shè)立存貨管理環(huán)擺節(jié)中的重要崗位叭，并制定重要崗岸位的崗位職責(zé)。擺3翱、礙倉(cāng)儲(chǔ)、保管部門盎授權(quán)、督促存貨把管理的全過(guò)程，昂考核每一崗位員傲工的職責(zé)，制定般相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制鞍。罷二、重要人員崗壩位責(zé)任壩倉(cāng)庫(kù)保管員按照搬存貨業(yè)務(wù)流程，鞍明確存貨的取得辦、驗(yàn)收與入庫(kù)，唉倉(cāng)儲(chǔ)與保管，領(lǐng)吧用、發(fā)出與處置拌等環(huán)節(jié)的控制要半求，并設(shè)置相應(yīng)俺的記錄或憑證，骯如實(shí)記載各環(huán)節(jié)跋業(yè)務(wù)的開展情況扮，確保存貨業(yè)務(wù)八全過(guò)程得到有效艾控制稗，定期或不定期矮地對(duì)各類存貨進(jìn)案行實(shí)地清查和盤板點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并擺掌握存貨的滅失搬、損壞、變質(zhì)和疤長(zhǎng)期積壓等情況稗。存貨發(fā)生盤盈辦、盤虧的，應(yīng)

33、查凹明原因，分清責(zé)笆任，并及時(shí)報(bào)告絆有關(guān)部門，俺并定期與財(cái)會(huì)部佰門核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)班題，及時(shí)處理。胺第二節(jié)鞍 哀重要節(jié)點(diǎn)和壩控制規(guī)定1、驗(yàn)收入庫(kù)版對(duì)所取得的存貨俺的品種、規(guī)格、翱數(shù)量、質(zhì)量和其絆他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行骯驗(yàn)收，出具驗(yàn)收氨證明。對(duì)于驗(yàn)收熬合格的存貨，應(yīng)頒當(dāng)及時(shí)辦理入庫(kù)叭手續(xù)。芭2稗、設(shè)立實(shí)物明細(xì)佰賬艾存貨管理部門應(yīng)巴當(dāng)設(shè)置實(shí)物明細(xì)拌賬，詳細(xì)登記經(jīng)百驗(yàn)收合格入庫(kù)的般存貨的類別、編頒號(hào)、名稱、規(guī)格奧、型號(hào)、計(jì)量單昂位、數(shù)量、單價(jià)矮等內(nèi)容，并定期扒與財(cái)會(huì)部門核對(duì)耙。對(duì)代管、代銷隘、暫存、受托加扳工的存貨，應(yīng)單隘獨(dú)記錄，避免與藹本單位存貨相混邦淆。3、保管八加強(qiáng)對(duì)存貨的日擺常管理，嚴(yán)格限拌制未經(jīng)授權(quán)的

34、人艾員接觸存貨。矮 皚建立存貨的分類哎管理制度，對(duì)貴矮重物品、生產(chǎn)用氨關(guān)鍵備件、精密凹儀器、危險(xiǎn)品等哀重要存貨，應(yīng)當(dāng)氨采取額外控制措伴施，確保重要存安貨的保管、調(diào)用瓣、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過(guò)嚴(yán)襖格授權(quán)批準(zhǔn)，且胺在同一環(huán)節(jié)有兩斑人或兩人以上同拔時(shí)經(jīng)辦。4、發(fā)貨跋建立存貨處置環(huán)阿節(jié)的控制制度，澳明確存貨處置的背范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程啊序、審批權(quán)限和般責(zé)任。5、盤點(diǎn)唉對(duì)特殊商品應(yīng)聘絆請(qǐng)專家監(jiān)督盤點(diǎn)唉。哀對(duì)于聯(lián)銷經(jīng)營(yíng)方按式的庫(kù)存管理：伴1拔、襖 暗在代銷經(jīng)營(yíng)方式奧下，商品的保管拌責(zé)任由門店承擔(dān)昂，每月必須定期襖對(duì)商品進(jìn)行盤點(diǎn)瓣；挨2扳、在專柜經(jīng)營(yíng)方佰式下，商品的保皚管責(zé)任由供應(yīng)商俺承擔(dān)，平時(shí)銷售傲采取負(fù)數(shù)庫(kù)存，傲月末根據(jù)

35、負(fù)數(shù)庫(kù)扒存作為商品入庫(kù)八依據(jù)，將庫(kù)存調(diào)背整為零。6、不相容崗位柏存貨的采購(gòu)、驗(yàn)壩收與付款。搬存貨的保管與清罷查。矮存貨的銷售與收擺款。扮存貨處置的申請(qǐng)白與審批、審批與艾執(zhí)行。把存貨業(yè)務(wù)的審批捌、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)艾計(jì)記錄。靶第七章邦 絆價(jià)吧 班外懊 板收胺 擺入藹第一節(jié)皚 熬崗位責(zé)任癌一、吧分管白領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任背1、百財(cái)務(wù)經(jīng)理建立價(jià)艾外收入管理制度阿，把完善不相容崗位鞍及權(quán)限審批制度拔。皚2爸、財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)立靶價(jià)外收入管理環(huán)搬節(jié)中的重要崗位般，并制定重要崗凹位的崗位職責(zé)。巴3耙、財(cái)務(wù)經(jīng)理靶和有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)理稗授權(quán)、督促價(jià)外澳收入管理的全過(guò)扮程，考核每一崗半位員工的職責(zé)，哎制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲半機(jī)制。跋二、重要人員崗搬

36、位責(zé)任把1岸、捌合同管理員暗見合同管理中重半要人員崗位責(zé)任哎。岸2叭、拔出納員按出納員埃崗位責(zé)任，氨對(duì)于現(xiàn)金收取方藹式，應(yīng)有客戶簽八字。擺第二節(jié)扮 盎重要節(jié)點(diǎn)和控制矮規(guī)定1、簽訂扳合同中應(yīng)明示返氨利、扣率、代辦把會(huì)議費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)阿收取比例及，收瓣取方式。疤2埃、建立價(jià)外收入版臺(tái)賬伴登記每一筆價(jià)外爸收入金額，支付鞍方式，并與合同懊相對(duì)是否匹配。3、記錄熬財(cái)務(wù)人員應(yīng)按準(zhǔn)啊則要求準(zhǔn)確記入扒相應(yīng)科目，并與拌臺(tái)賬賬賬相對(duì)。扒第八章胺 安票哀 笆據(jù)澳 鞍管辦 阿理敖第一節(jié)哎 捌崗位責(zé)任拜一、爸分管疤領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任疤1案、財(cái)務(wù)經(jīng)理制定鞍票據(jù)管理、領(lǐng)用板制度傲和逾期票據(jù)的沖般銷管理程序和逾伴期票據(jù)追蹤監(jiān)控俺制度唉。俺

37、明確各種票據(jù)的翱購(gòu)買、保管、領(lǐng)鞍用、背書轉(zhuǎn)讓、八注銷等環(huán)節(jié)的職白責(zé)權(quán)限和程序，板完善不相容崗位版及權(quán)限審批制度藹。氨2懊、矮財(cái)務(wù)隘經(jīng)理派暗專人保管票據(jù)，藹并制定崗位職責(zé)巴。拜3啊、罷財(cái)務(wù)經(jīng)理搬授權(quán)、督促票據(jù)敖管理的全過(guò)程，擺考核每一崗位員盎工的職責(zé)，制定班相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制般。疤二、重要人員崗懊位責(zé)任按1靶、票據(jù)管理員安建立票據(jù)臺(tái)帳，藹保管票據(jù)，對(duì)于擺即將到期的應(yīng)收耙票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向隘付款人提示付款捌；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)斑在備查簿中登記埃，以便日后追蹤埃管理。班2吧、會(huì)計(jì)主管愛審核票據(jù)的取得胺、貼現(xiàn)和做為憑傲證的發(fā)票的合規(guī)班性。邦第二節(jié)拔 奧重要節(jié)點(diǎn)和控制懊規(guī)定1、收入與領(lǐng)用佰做好收入與領(lǐng)用般記錄，財(cái)務(wù)部

38、設(shè)罷發(fā)票管理臺(tái)帳，懊由領(lǐng)用人簽字。2、保管拜單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與岸貨幣資金相關(guān)的愛票據(jù)的管理，明骯確各種票據(jù)的購(gòu)邦買、保管、領(lǐng)用哀、背書轉(zhuǎn)讓、注伴銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)巴權(quán)限和程序，并暗專設(shè)登記簿進(jìn)行板記錄，防止空白罷票據(jù)的遺失和被板盜用。阿發(fā)票實(shí)行專人管芭理，領(lǐng)取由專人耙負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部設(shè)半發(fā)票管理臺(tái)賬，皚由領(lǐng)用人簽字。3、審核瓣應(yīng)收票據(jù)的取得背和貼現(xiàn)必須經(jīng)由靶保管票據(jù)以外的把主管人員的書面安批準(zhǔn)。凹對(duì)作巴為憑證附件的發(fā)板票，應(yīng)審核年月骯日、金額、與入鞍賬科目是否對(duì)應(yīng)懊。4、銷售退回頒如產(chǎn)生銷售退回絆開具紅字發(fā)票，骯必須收回原發(fā)票佰與退稅證明辦，注明熬“跋作廢拔”頒。5、發(fā)票注銷扳發(fā)票存根及時(shí)交愛回并登記，及

39、時(shí)白到稅務(wù)部門辦理罷注銷，不得自行頒處置。半第九佰章按 挨固安 絆定藹 斑資叭 柏產(chǎn)敗 拌管藹 皚理辦第一節(jié)爸 俺崗位責(zé)任佰一、凹分管白領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任佰1熬、背固定資產(chǎn)管理部柏門盎領(lǐng)導(dǎo)要敖建立固定資產(chǎn)業(yè)把務(wù)的崗位責(zé)任制佰，明確相關(guān)部門疤和崗位的職責(zé)、唉權(quán)限，確保辦理愛固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的巴不相容崗位相互胺分離、制約和監(jiān)骯督。建立固定資扳產(chǎn)歸口分級(jí)管理愛制度，明確固定奧資產(chǎn)管理部門、伴使疤用部門和財(cái)會(huì)部礙門的職責(zé)權(quán)限，把確保固定資產(chǎn)管霸理權(quán)責(zé)明晰、責(zé)耙任到人，建立固凹定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)班制度，明確固定扮資產(chǎn)清查的范圍拔、期限和組織程佰序，定期或不定藹期地進(jìn)行盤點(diǎn)。啊2疤、固定資產(chǎn)管理敖部門柏領(lǐng)導(dǎo)要懊設(shè)立固定資產(chǎn)

40、管盎理環(huán)節(jié)中的重要邦崗位，并制定重拌要崗位的崗位職愛責(zé)。翱3伴、癌財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理拔）和搬固定資產(chǎn)管理部藹門爸領(lǐng)導(dǎo)要班授權(quán)、督促銷售吧與收款的全過(guò)程艾，考核每一崗位板員工的職責(zé)，制凹定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)半制。笆二、重要人員崗襖位職責(zé)芭1芭、財(cái)務(wù)部門邦會(huì)計(jì)主管跋編制固定資產(chǎn)預(yù)拔算，登記固定資暗產(chǎn)卡片懊應(yīng)填制固定資產(chǎn)伴交接單，登記固按定資產(chǎn)賬簿。對(duì)敖于經(jīng)營(yíng)性租入、癌借用、代管的固巴定資產(chǎn)，單位應(yīng)氨當(dāng)設(shè)立備查登記矮簿進(jìn)行專門登記翱，避免與本單位隘固定資產(chǎn)相混淆胺。奧2版、財(cái)氨產(chǎn)管理員白確保固定資產(chǎn)賬班賬、賬實(shí)相符。安定期與財(cái)務(wù)部門傲核對(duì)相關(guān)賬簿、氨記錄、實(shí)物，對(duì)搬于盤虧、盤盈的把固定資產(chǎn)，應(yīng)查胺出原因，并提

41、出拜處理意見。吧第二節(jié)稗 搬重要節(jié)點(diǎn)和暗控制規(guī)定骯1按、哎編制固定資產(chǎn)預(yù)澳算把應(yīng)考慮固定資產(chǎn)背投資方向、規(guī)模般、資金占用成本澳、預(yù)計(jì)盈利水平盎和風(fēng)險(xiǎn)程度等因安素。2、審批癌應(yīng)配備合格的人般員辦理固定資產(chǎn)八業(yè)務(wù)。辦理固定皚資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員疤應(yīng)當(dāng)具備良好的唉職業(yè)道德和業(yè)務(wù)安素質(zhì)。半應(yīng)建立固定資產(chǎn)安業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)凹制度，明確授權(quán)吧批準(zhǔn)的方式、程盎序和相關(guān)控制措愛施，規(guī)定審批人稗的權(quán)限、責(zé)任以哀及經(jīng)辦人的職責(zé)百范圍和工作要求稗。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)癌的機(jī)構(gòu)或人員辦艾理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)霸。八審批人應(yīng)根據(jù)固藹定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)佰批準(zhǔn)制度的規(guī)定罷，在授權(quán)范圍內(nèi)皚進(jìn)行審批，不得背超越審批權(quán)限。靶經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)按范圍內(nèi)，按照審艾

42、批人的批準(zhǔn)意見隘辦理固定資產(chǎn)業(yè)跋務(wù)。對(duì)于審批人搬超越授權(quán)范圍審稗批的固定資產(chǎn)業(yè)扳務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)奧拒絕辦理，并及按時(shí)向?qū)徟说纳系K級(jí)授權(quán)部門報(bào)告擺。3、驗(yàn)收爸固定資產(chǎn)管理部把門、使用部門和骯財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)參挨與固定資產(chǎn)驗(yàn)收罷工作。4、登記扳對(duì)于經(jīng)營(yíng)性租入扮、借用、代管的艾固定資產(chǎn)，單位捌應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查登邦記簿進(jìn)行專門登佰記，避免與本單擺位固定資產(chǎn)相混罷淆。班建立健全固定資傲產(chǎn)賬簿登記制度藹和固定資產(chǎn)卡片耙管理制度，確保哎固定資產(chǎn)賬賬、把賬實(shí)、賬卡相符皚。5、保管百財(cái)會(huì)部門、固定傲資產(chǎn)管理和使用辦部門應(yīng)當(dāng)定期核癌對(duì)相關(guān)賬簿、記啊錄、文件和實(shí)物絆。扒應(yīng)當(dāng)建立固定資扮產(chǎn)投保制度，防背范和控制固定資胺產(chǎn)的意

43、外風(fēng)險(xiǎn)。6、處置伴審批哀：重大固定資產(chǎn)阿處置，應(yīng)當(dāng)實(shí)行靶集體審議聯(lián)簽。暗審核：巴對(duì)固定資產(chǎn)的處翱置依據(jù)、處置方阿式、處置價(jià)格等背進(jìn)行審核，重點(diǎn)奧審核處置依據(jù)是熬否充分，處置方耙式是否適當(dāng)，處愛置價(jià)格是否合理白。擺入賬：靶及時(shí)、足額地收凹取固定資產(chǎn)處置啊價(jià)款，入賬。7、盤點(diǎn)耙應(yīng)建立固定資產(chǎn)澳清查盤點(diǎn)制度，佰明確固定資產(chǎn)清哎查的范圍、期限辦和組織程序，定敗期或不定期地進(jìn)礙行盤點(diǎn)。氨對(duì)于盤虧、盤盈凹的固定資產(chǎn)，應(yīng)半查出原因，并提罷出處理意見。8、不相容崗位擺固定資產(chǎn)投資預(yù)翱算的編制與審批辦。板固定資產(chǎn)的取得扒、驗(yàn)收與款項(xiàng)支般付。搬固定資產(chǎn)投保的藹申請(qǐng)與審批。傲固定資產(chǎn)的保管拌與清查。暗固定資產(chǎn)處置的

44、奧申請(qǐng)與審批、審澳批與執(zhí)行。斑固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的奧審批、執(zhí)行與相柏關(guān)會(huì)計(jì)記錄。矮第十章扳 巴對(duì)藹 哎外半 般投懊 跋資胺第一節(jié)八 八崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任霸1昂、財(cái)務(wù)經(jīng)理結(jié)合敖部門或系統(tǒng)的對(duì)柏外投資內(nèi)部控制昂規(guī)定，建立適合百本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)骯和管理要求的對(duì)白外投資內(nèi)部控制八制度和對(duì)外投資扮業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任翱制，明確相關(guān)部哀門和崗位的職責(zé)八、權(quán)限，確保辦胺理對(duì)外投資業(yè)務(wù)把的不相容崗位相捌互分離、制約和礙監(jiān)督。并建立規(guī)胺范的決策機(jī)制、俺授權(quán)審批、聯(lián)簽阿責(zé)任制度、定期案報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警壩等制度。搬2般、財(cái)務(wù)經(jīng)理艾設(shè)立對(duì)外投資管襖理環(huán)節(jié)中的重要皚崗位，并制定重俺要崗位的崗位職埃責(zé)。襖3把、財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)愛、督促對(duì)外

45、投資扳管理的全過(guò)程，盎考核每一崗位員半工的職責(zé)，制定柏相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制扮。艾二、重要人員崗安位職責(zé)絆1隘、編制對(duì)外投資般預(yù)算書，并組織班相關(guān)部門或人員藹對(duì)投資建議項(xiàng)目暗進(jìn)行分析與論證奧，計(jì)算投資報(bào)酬笆率及收回投資年哎限。對(duì)持有投資芭項(xiàng)目的安全完整敖、投資收益的收挨取、有關(guān)憑證的叭保管和記錄、會(huì)班計(jì)核算等方面的俺控制，加強(qiáng)檔案皚管理工作。矮第二節(jié)斑 暗重要節(jié)點(diǎn)和邦控制規(guī)定1、評(píng)估唉組織相關(guān)部門或敖人員或委托具有哎相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)哎機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性矮研究，對(duì)投資項(xiàng)扳目所需的資金、翱預(yù)期現(xiàn)金流量、斑投資收益、以及耙投資的安全性等阿進(jìn)行測(cè)算和分析版。2、決策吧建立規(guī)范的授權(quán)藹審批制度，明確靶審批人的授權(quán)審隘

46、批方式、權(quán)限、叭程序、責(zé)任和相拌關(guān)控制措施。扮建立對(duì)外投資的稗集體決策制度。巴一般投資項(xiàng)目可傲由授權(quán)的相關(guān)部耙門或人員在職責(zé)凹權(quán)限范圍內(nèi)批準(zhǔn)壩；重大投資項(xiàng)目板決策應(yīng)當(dāng)實(shí)行集邦體審議聯(lián)簽。礙 3、執(zhí)行靶根據(jù)不同的投資哀種類和投資方式岸采用相應(yīng)的管理哀方法，加強(qiáng)對(duì)持把有投資項(xiàng)目的安敖全完整、投資收鞍益的收取、有關(guān)板憑證的保管和記礙錄、會(huì)計(jì)核算等癌方面的控制。背定期報(bào)告制：企襖業(yè)應(yīng)定期講投資俺的基本情況、變安動(dòng)情況、收益情藹況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)定啊期報(bào)告。俺風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制：企耙業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)投資業(yè)耙務(wù)加強(qiáng)跟蹤監(jiān)控凹，揭示可能存在凹的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并制定愛應(yīng)對(duì)預(yù)案。4、處置把審批：處置對(duì)外俺投資應(yīng)報(bào)授權(quán)批安準(zhǔn)機(jī)構(gòu)或部門批襖準(zhǔn)，

47、相關(guān)機(jī)構(gòu)或笆人員合理確定轉(zhuǎn)扒讓價(jià)格，重大金伴額經(jīng)集體審議決岸策。必要時(shí)可請(qǐng)扳具有相應(yīng)資質(zhì)的芭專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)哎估。挨執(zhí)行：審驗(yàn)對(duì)外叭投資處置后的資笆產(chǎn)回收清單和驗(yàn)笆收?qǐng)?bào)告，審核對(duì)伴外投資轉(zhuǎn)讓的作傲價(jià)，保證回收資胺產(chǎn)的安全和完整百。對(duì)需辦理產(chǎn)權(quán)礙轉(zhuǎn)移手續(xù)的資產(chǎn)鞍，應(yīng)查驗(yàn)其產(chǎn)權(quán)拌轉(zhuǎn)移情況。阿5半、不相容崗位：壩對(duì)外投資預(yù)算的拜編制與審批凹對(duì)外投資項(xiàng)目的俺分析論證與評(píng)估哎對(duì)外投資的決策澳與執(zhí)行艾對(duì)外投資處置的氨審批與執(zhí)行皚對(duì)外投資業(yè)務(wù)的版執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)岸記錄稗第八章翱 爸工佰 跋程柏 皚管熬 傲理氨第一節(jié)胺 叭崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任扒1八、工程總監(jiān)或總擺工程師建立工程艾項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位般責(zé)任制，明確相愛關(guān)

48、部門和崗位的搬職責(zé)、權(quán)限，確跋保辦理工程項(xiàng)目耙業(yè)務(wù)的不相容崗斑位相互分離、制稗約和監(jiān)督。對(duì)工班程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)艾建立嚴(yán)格的授權(quán)罷批準(zhǔn)制度，明確芭審批人的授權(quán)批阿準(zhǔn)方式、權(quán)限、礙程序、責(zé)任及相半關(guān)控制措施，規(guī)隘定經(jīng)辦人的職責(zé)暗范圍和工作要求岸。制定工程項(xiàng)目叭業(yè)務(wù)流程，明確斑項(xiàng)目決策、概預(yù)辦算編制、價(jià)款支八付、竣工決算等柏環(huán)節(jié)的控制要求百，并設(shè)置相應(yīng)的安記錄或憑證，如哎實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)壩務(wù)的開展情況，阿確保工程項(xiàng)目全班過(guò)程得到有效控叭制。艾2奧、超過(guò)十萬(wàn)工程懊項(xiàng)目的審價(jià)事務(wù)八所必須由集團(tuán)佰審計(jì)中心懊統(tǒng)一委托。盎3奧、跋工程總監(jiān)跋設(shè)立澳工程管理疤環(huán)節(jié)中的重要崗隘位，并制定重要疤崗位的崗位職責(zé)瓣。阿4白、

49、哎工程總監(jiān)把授權(quán)、督促挨工程管理敗的全過(guò)程，考核安每一崗位員工的佰職責(zé)，制定相應(yīng)疤的獎(jiǎng)懲機(jī)制。阿二、重要人員崗安位職責(zé)氨1盎、工程項(xiàng)目經(jīng)理按對(duì)概預(yù)算的編制絆、審核等作出明癌確規(guī)定，確保概笆預(yù)算編制科學(xué)、板合理，重點(diǎn)審查擺編制依據(jù)、項(xiàng)目吧內(nèi)容、工程量的壩計(jì)算、定額套用吧等是否真實(shí)、完般整、準(zhǔn)確。對(duì)工啊程項(xiàng)目全過(guò)程現(xiàn)按場(chǎng)管理，對(duì)于設(shè)俺計(jì)變更等事項(xiàng)嚴(yán)襖格把關(guān)，做好現(xiàn)頒場(chǎng)簽證工作，審八核每一筆工程付傲款，嚴(yán)格控制預(yù)捌算。把第二節(jié)捌 愛重要節(jié)點(diǎn)和控制埃規(guī)定絆1伴、可行性報(bào)告及癌立項(xiàng)審批笆應(yīng)組織工程、技爸術(shù)、財(cái)會(huì)等部門傲的相關(guān)專業(yè)人員氨對(duì)項(xiàng)目建議書和吧可行性研究報(bào)告挨的完整性、客觀熬性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)版分析和

50、評(píng)審，出扒具評(píng)審意見。盎應(yīng)建立工程項(xiàng)目氨的集體決策制度礙，決策過(guò)程應(yīng)有昂完整的書面記錄阿。笆審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)版工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)扒務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度安的規(guī)定，在授權(quán)伴范圍內(nèi)進(jìn)扳 拔行審批，不得超跋越審批權(quán)限。岸經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職捌責(zé)范圍內(nèi)，按照佰審批人的批準(zhǔn)意伴見辦理工程項(xiàng)目瓣業(yè)務(wù)。對(duì)于審批案人超越授權(quán)范圍邦審批的工程項(xiàng)目阿業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有白權(quán)拒絕辦理，并澳及時(shí)向?qū)徟说陌}上級(jí)授權(quán)部門報(bào)叭告。芭2藹、外聘專家對(duì)以拜下環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)藹設(shè)計(jì)單位的確定捌（勘查）設(shè)計(jì)方案的確定施工單位的確定施工監(jiān)理的確定設(shè)備材料的確定竣工驗(yàn)收昂3骯、工程資金使用跋預(yù)算：懊工程成本應(yīng)納入版企業(yè)總預(yù)算，既藹正常經(jīng)營(yíng)又有工皚程的企業(yè)，必須壩

51、將工程列入預(yù)算皚，避免將經(jīng)營(yíng)費(fèi)背用與工程成本混隘淆列支。扮審批：柏符合授權(quán)，真實(shí)霸合法。皚審核：跋根據(jù)法規(guī)要求，翱按實(shí)列支工程成奧本，建立工程進(jìn)鞍度價(jià)款支付環(huán)節(jié)扳的控制制度，對(duì)靶價(jià)款支付的條件胺、方式以及會(huì)計(jì)翱核算程序作出明絆確規(guī)定，確保價(jià)哀款支付及時(shí)、正奧確。凹會(huì)計(jì)記錄芭：襖會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)工笆程合同約定的價(jià)白款支付方式、有愛關(guān)部門提交的價(jià)伴款支付申請(qǐng)及憑斑證、審批人的批凹準(zhǔn)意見等進(jìn)行審藹查和復(fù)核。復(fù)核芭無(wú)誤后，方可辦拔理價(jià)款支付手續(xù)半。然后根據(jù)準(zhǔn)則爸，記入相應(yīng)會(huì)計(jì)拔科目。4、不相容崗位疤項(xiàng)目建議、可行艾性研究與項(xiàng)目決巴策胺概預(yù)算編制與審百核頒項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款氨支付傲第十二哎章背 傲借班 扮款癌

52、案擔(dān)版 隘保佰 斑業(yè)隘 哎務(wù)邦第一節(jié)骯 隘崗位責(zé)任拌一、案分管捌領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任巴1般、財(cái)務(wù)經(jīng)理翱按照國(guó)家有關(guān)法半律法規(guī)和本規(guī)范襖，結(jié)合部門或系襖統(tǒng)有關(guān)擔(dān)保內(nèi)部藹控制的規(guī)定，建扮立適合本單位業(yè)岸務(wù)特點(diǎn)和管理要班求的擔(dān)保內(nèi)部控叭制制度，明確擔(dān)芭保評(píng)審、決策、瓣執(zhí)行、監(jiān)督、核擺算等環(huán)節(jié)的具體稗要求。建立嚴(yán)格敗的崗位責(zé)任制，耙明確相關(guān)部門和百崗位的職責(zé)、權(quán)版限，確保辦理?yè)?dān)骯保業(yè)務(wù)的不相容爸崗位相互分離、版制約和監(jiān)督。建挨立嚴(yán)格的授權(quán)批暗準(zhǔn)制度，明確審按批人對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)搬的授權(quán)批準(zhǔn)方式邦、權(quán)限、程序、澳責(zé)任和相關(guān)控制翱措施，規(guī)定經(jīng)辦暗人辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)絆的職責(zé)。敖2敗、凹財(cái)務(wù)經(jīng)理班設(shè)立貨幣斑借款擔(dān)保業(yè)務(wù)扮環(huán)節(jié)中的重

53、要崗骯位，并制定重要邦崗位的崗位職責(zé)俺。稗3凹、癌財(cái)務(wù)經(jīng)理皚授權(quán)、督促矮借款擔(dān)保業(yè)務(wù)阿的全過(guò)程，考核唉每一崗位員工的埃職責(zé)，制定相應(yīng)壩的獎(jiǎng)懲機(jī)制。笆二、重要人員崗?qiáng)W位責(zé)任昂1懊、骯會(huì)計(jì)主管氨負(fù)責(zé)對(duì)被擔(dān)保單版位或項(xiàng)目進(jìn)行全案面調(diào)查，向本單奧位擔(dān)保業(yè)務(wù)主管拔部門提出申請(qǐng)，盎對(duì)所提供審核材叭料的真實(shí)性負(fù)責(zé)邦，應(yīng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)礙進(jìn)行審核，集團(tuán)傲財(cái)務(wù)部對(duì)需要集扳團(tuán)公司審批的下八屬企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)暗審核。哎2案、合同管理員阿對(duì)擔(dān)保合同、反敗擔(dān)保合同及抵押暗權(quán)、質(zhì)押權(quán)憑證佰等相關(guān)原始資料芭應(yīng)指定專人妥善扳保管。對(duì)被擔(dān)保巴企業(yè)進(jìn)行信息跟絆蹤，收集被擔(dān)保懊單位的財(cái)務(wù)報(bào)表辦、審計(jì)報(bào)告以及扳經(jīng)營(yíng)管理等資料扳，報(bào)主管部門存拔

54、檔。骯第二節(jié)骯 辦重要節(jié)點(diǎn)和礙控制規(guī)定1、申請(qǐng)半擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行部隘門負(fù)責(zé)對(duì)被擔(dān)保啊單位或項(xiàng)目進(jìn)行骯全面調(diào)查，向本班單位擔(dān)保業(yè)務(wù)主擺管部門提出申請(qǐng)扮，對(duì)所提供審核艾材料的真實(shí)性負(fù)白責(zé)。捌（集團(tuán)）公司只半為（集團(tuán)）公司吧成員單位提供融八資擔(dān)保，未經(jīng)（稗集團(tuán)）公司董事柏會(huì)授權(quán)，（集團(tuán)柏）公司及子公司頒不得對(duì)（集團(tuán)）礙公司以外的單位盎提供融資擔(dān)保。奧提供擔(dān)保只能采辦用保證形式，凡啊要求（集團(tuán)）公邦司提供擔(dān)保的單胺位，必須具有相皚應(yīng)的償債能力。背原則上，只有（扮集團(tuán)）公司下屬伴子公司能要求（艾集團(tuán)）公司為其熬提供擔(dān)保，孫公胺司及更低層次的骯公司不得越級(jí)向佰（集團(tuán)）公司提擺出擔(dān)保要求。扮對(duì)合營(yíng)、合資、案合作

55、等子公司經(jīng)叭營(yíng)性融資，一般耙不提供擔(dān)保，特斑殊情況需經(jīng)（集奧團(tuán)）公司董事會(huì)霸同意。對(duì)于以借埃款形式擴(kuò)大投入皚的，以該公司董白事會(huì)決議為依據(jù)愛，按出資比例提佰供擔(dān)保。氨除經(jīng)（集團(tuán)）公八司批準(zhǔn)的子公司拜的投資項(xiàng)目外，按（集團(tuán)）公司不哎對(duì)屬投資性的借疤款提供擔(dān)保。2、評(píng)審百擔(dān)保單位應(yīng)建立埃嚴(yán)格的擔(dān)保業(yè)務(wù)安評(píng)審制度為擔(dān)保扒決策提供依據(jù)。靶對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保單位絆主體的資格，申柏請(qǐng)擔(dān)保項(xiàng)目的合辦法性，申請(qǐng)擔(dān)保俺單位的資產(chǎn)質(zhì)量隘、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)巴營(yíng)情況、行業(yè)前扮景和信用狀況或白申請(qǐng)擔(dān)保單位反巴擔(dān)保和第三方擔(dān)哀保的不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)骯產(chǎn)和權(quán)利歸屬等瓣進(jìn)行全面評(píng)估，艾形成評(píng)估報(bào)告。笆擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行部罷門負(fù)責(zé)對(duì)擔(dān)保業(yè)叭務(wù)進(jìn)行全面調(diào)

56、查凹與評(píng)審；企業(yè)法叭律部門或法律顧罷問(wèn)負(fù)責(zé)擔(dān)保業(yè)務(wù)扳法律方面的事務(wù)伴，并應(yīng)對(duì)擔(dān)保事奧項(xiàng)出具法律意見般書。唉擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生變爸更時(shí)，應(yīng)重新組愛織評(píng)審。3、審核絆財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)擔(dān)爸保業(yè)務(wù)進(jìn)行審核懊，集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)瓣需要集團(tuán)公司審扳批的下屬企業(yè)擔(dān)笆保業(yè)務(wù)審核。4、審批哀應(yīng)當(dāng)對(duì)重要的擔(dān)半保業(yè)務(wù)實(shí)行集體稗決策審批，并拜授權(quán)責(zé)任人埃建立相應(yīng)的責(zé)任阿制度。瓣應(yīng)根據(jù)擔(dān)保評(píng)審唉報(bào)告的意見，按骯照公司章程的規(guī)唉定由董事會(huì)或者扮股東會(huì)、股東大擺會(huì)審批。壩擔(dān)保決策的表決皚結(jié)果和意見應(yīng)記頒錄在案。藹重大擔(dān)保應(yīng)報(bào)集伴團(tuán)公司備案。5、執(zhí)行巴按規(guī)定程序訂立霸擔(dān)保合同及反擔(dān)胺保合同。熬應(yīng)建立擔(dān)保財(cái)產(chǎn)把保管制度，集中扮妥善保管有關(guān)擔(dān)拌

57、保財(cái)產(chǎn)和權(quán)利證斑明，定期對(duì)財(cái)產(chǎn)岸的存續(xù)狀況和價(jià)霸值進(jìn)行復(fù)核，發(fā)熬現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理八。唉應(yīng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)拔記錄制度，對(duì)擔(dān)半保的對(duì)象、金額擺、期限和用于抵胺押和質(zhì)押的物品斑、權(quán)利及其他有按關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行全面擺的記錄。6、監(jiān)管百應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)靶務(wù)的監(jiān)測(cè)報(bào)告制懊度，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)跋被擔(dān)保單位、被昂擔(dān)保項(xiàng)目資金流跋向的日常監(jiān)測(cè)，跋定期了解被擔(dān)保隘單位的經(jīng)營(yíng)管理胺情況，形成報(bào)告靶。對(duì)異常情況應(yīng)瓣及時(shí)要求被擔(dān)保佰單位采取有效措絆施化解風(fēng)險(xiǎn)。壩 癌7稗、合同及檔案管霸理挨對(duì)擔(dān)保合同、反背擔(dān)保合同及抵押叭權(quán)、質(zhì)押權(quán)憑證熬等相關(guān)原始資料霸應(yīng)指定專人妥善懊保管。霸對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)岸行信息跟蹤，收哎集被擔(dān)保單位的盎財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)笆

58、報(bào)告以及經(jīng)營(yíng)管癌理等資料，報(bào)主鞍管部門存檔。8、不相容崗位唉擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估艾與審批藹；昂擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批捌、執(zhí)行與監(jiān)督般；瓣相關(guān)財(cái)產(chǎn)的保管耙與擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄拌。啊第九章拜 隘薪案 拔酬鞍 爸管芭 哀理愛第一節(jié)阿 靶崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任唉1、搬根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)疤略，制定所管轄瓣企業(yè)全面薪酬管霸理制度、人工成拔本管理規(guī)定、高鞍管人員薪酬激勵(lì)案方案、本級(jí)員工案薪酬激勵(lì)細(xì)則。板2、盎根據(jù)相關(guān)政策和俺既定管理制度、敗規(guī)定，審批直接熬管理企業(yè)總部薪懊酬激勵(lì)方案、審氨核所轄企業(yè)人工半成本預(yù)算預(yù)案；昂檢查、監(jiān)督、指藹導(dǎo)各項(xiàng)制度和規(guī)辦定的落實(shí)。搬3、伴年終根據(jù)薪酬激拔勵(lì)方案和考核結(jié)叭果兌現(xiàn)高管人員扒薪酬計(jì)劃。拜4、瓣

59、明確薪酬管理主扮管的職責(zé)、相關(guān)芭經(jīng)費(fèi)支付的審批班流程。岸5、板審核本級(jí)員工工頒資、獎(jiǎng)金、津貼搬、社會(huì)統(tǒng)籌費(fèi)、扒公積金、福利經(jīng)暗費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等芭各項(xiàng)薪酬支付資昂金的申請(qǐng)。翱二、重要人員崗扳位責(zé)任熬1、暗貫徹執(zhí)行薪酬管凹理的相關(guān)規(guī)章制盎度，預(yù)審直接管矮理企業(yè)總部薪酬板激勵(lì)方案、所轄搬企業(yè)人工成本預(yù)敖算。白2、艾審核所轄企業(yè)當(dāng)岸年工資總額，制稗定工資總量調(diào)控啊方案報(bào)上級(jí)主管搬部門審批。板 耙3、案對(duì)所轄企業(yè)定期扮進(jìn)行員工人數(shù)、霸工資總額、人工芭成本發(fā)生情況的般統(tǒng)計(jì)分析；動(dòng)態(tài)拜監(jiān)控人工成本預(yù)胺算執(zhí)行情況，及百時(shí)對(duì)不合理的投斑入進(jìn)行預(yù)警。傲4、扒按照本級(jí)員工薪叭酬激勵(lì)細(xì)則進(jìn)行拔當(dāng)年人工成本預(yù)翱算，建立各

60、月發(fā)澳生臺(tái)賬，及時(shí)統(tǒng)唉計(jì)當(dāng)年累計(jì)總額罷。捌5、拔根據(jù)相關(guān)方案填懊寫、制作各項(xiàng)薪壩酬支付資金申請(qǐng)罷單，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批吧并交財(cái)務(wù)部門據(jù)半以支付。癌第二節(jié)埃 皚重要節(jié)點(diǎn)和控制八規(guī)定1、審核隘審核直接管理企疤業(yè)薪酬激勵(lì)方案敗。埃審核兌現(xiàn)高管人班員當(dāng)年薪酬激勵(lì)癌計(jì)劃。吧審核所轄企業(yè)當(dāng)跋年工資總額、人艾工成本預(yù)算。瓣審核本級(jí)員工工柏資、獎(jiǎng)金等各項(xiàng)伴明細(xì)清單以及資背金申請(qǐng)單。2、支付爸各項(xiàng)發(fā)放明細(xì)清叭單經(jīng)審批交財(cái)務(wù)巴部門據(jù)以支付。3、保管邦將支付明細(xì)清單班進(jìn)行裝冊(cè)、歸檔岸、備查。4、不相容崗位熬支付明細(xì)清單、笆資金申請(qǐng)單的制骯單崗位和審核崗胺位熬第十四章案 胺減柏 胺值礙 阿準(zhǔn)耙 盎備疤第一節(jié)稗 耙崗位責(zé)任辦一