財務(wù)資產(chǎn)管理規(guī)章制度

1、 財產(chǎn)財務(wù)治理制度 總則第一條 為了規(guī)范總部及所屬分公司資產(chǎn)治理，保證資產(chǎn)正確核算，保全資產(chǎn)不流失，統(tǒng)一集團(tuán)資產(chǎn)治理，特制定本規(guī)定。第二條 公司資產(chǎn)的日常治理事務(wù)由行政部統(tǒng)一治理，總部行政人事中心負(fù)責(zé)對財產(chǎn)的日常使用情況進(jìn)行治理；公司的會計核算部門負(fù)責(zé)真實(shí)準(zhǔn)確核算公司的財產(chǎn)物資，總部財務(wù)治理中心負(fù)責(zé)對公司財產(chǎn)物資的核算、日常治理進(jìn)行監(jiān)控并負(fù)責(zé)對本制度進(jìn)行解釋。 第三條 本方法適用永樂集團(tuán)總部各職能部門和所屬各分公司、獨(dú)立核算單位。 固定資產(chǎn)治理制度 一、 固定資產(chǎn)的定義和分類第四條 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)按財政部規(guī)定并結(jié)合公司特點(diǎn)確定，符合下述條件的列為固定資產(chǎn)治理：單位價值在2000元以上（含2000

2、元），使用年限一年以上的房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、 辦公設(shè)備、家具用具以及其它與公司連鎖經(jīng)營和安裝工程有關(guān)的機(jī)電設(shè)備、貴重工具等。第五條 固定資產(chǎn)分類：土地。房屋、建筑物類：包括營業(yè)用房、辦公用房、倉庫用房及上述房屋的附屬建筑物。運(yùn)輸設(shè)備類：包括各類轎車、客車、貨車、裝卸設(shè)備等。電子設(shè)備類：包括空調(diào)、電視、音響、攝影機(jī)、冰箱、熱水器、照相機(jī)、洗衣機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、考勤設(shè)備、門禁系統(tǒng)、健身器械、消防器材、通訊設(shè)備、安全設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、貴重工具等。辦公設(shè)備類：包括電腦及電腦配件、交換機(jī)、服務(wù)器、打印機(jī)、UPS設(shè)備、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、機(jī)架、刻字機(jī)、白板、投影儀、成套辦公家具等。家具用具類：包

3、括廚房設(shè)備、沙發(fā)、櫥柜（門店展臺、收銀臺除外）、燈具等。二、固定資產(chǎn)的計價第六條 固定資產(chǎn)的計價應(yīng)依照取得固定資產(chǎn)的不同來源，按照下列原則確定：企業(yè)購入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險費(fèi)、關(guān)稅和繳納的稅金等作為原價。 同一集團(tuán)不同法人實(shí)體轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)原值入帳，按原來的折舊額和使用年限接著計提折舊。自行建筑的固定資產(chǎn)應(yīng)按照建筑過程中實(shí)際發(fā)生的凈支出，或施工建設(shè)單位轉(zhuǎn)來的竣工決算計價。投資者投入的固定資產(chǎn)以評估確認(rèn)價值或合同、協(xié)議確定的價值或重置價值記帳。融資租入的固定資產(chǎn),其入賬價值按企業(yè)會計準(zhǔn)則租賃的規(guī)定確定。同意捐贈的固定資產(chǎn)按照捐贈者提供的發(fā)票

4、或有關(guān)憑證所列金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定；捐贈方無發(fā)票和有關(guān)憑據(jù)的，按照同類設(shè)備的市場價確定。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的按原有固定資產(chǎn)帳面價值減去改擴(kuò)建過程中固定資產(chǎn)變價收入加上由于改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用計價。盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值確定。債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)，其入帳價值按企業(yè)會計準(zhǔn)則-債務(wù)重組的規(guī)定確定。應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用。按企業(yè)會計準(zhǔn)則-借款費(fèi)用的規(guī)定處理。差不多入帳的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動其價值。 發(fā)覺原有固定資產(chǎn)價值有錯誤； 依照國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價； 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置； 將固定資

5、產(chǎn)的一部分拆除； 依照實(shí)際價值調(diào)整原來的暫估價值。 三、固定資產(chǎn)折舊第七條 企業(yè)下列固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊：房屋和建筑物入賬后不管是否使用都應(yīng)提取折舊。在用的運(yùn)輸車輛、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具、機(jī)械設(shè)備等。季節(jié)性停用和修理停用的運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)。以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。第八條 企業(yè)下列固定資產(chǎn)不計提折舊：未使用不需用的固定資產(chǎn)（不含房屋、建筑物）。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)。按照規(guī)定單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入帳的土地。提早報廢清理固定資產(chǎn)。對外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)。在建工程項(xiàng)目在達(dá)到可能可使

6、用狀態(tài)往常的固定資產(chǎn)。國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。第九條 企業(yè)應(yīng)按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停止計提。第十條 停止折舊的固定資產(chǎn)凈值歸零。當(dāng)“月初已計提折舊月份=可使用月份-1”時（即最后一個月計提折舊），將剩余折舊全部提足，使凈值為零。第十一條 公司總部及所屬分公司固定資產(chǎn)折舊方法一律采納年限平均法（直線法）：年限平均法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率（可能凈殘值率）可能使用年限月折舊率年折舊率月折舊額固定資產(chǎn)原價月折舊率第十二條 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的確定。第十三條 固

7、定資產(chǎn)分類折舊年限。分類折舊年限（一）房屋建筑類1、營業(yè)用房20 年2、辦公用房20 年3、倉庫用房20年4、房屋附屬建筑物20年（二）運(yùn)輸設(shè)備類1、客運(yùn)車輛10年2、貨運(yùn)車輛5年2、裝卸設(shè)備5年3、其他運(yùn)輸設(shè)備5年（三）電子設(shè)備類5年 （四）家具用具類 5年 （五）辦公設(shè)備類 5年 （六）機(jī)械設(shè)備類 5年 （七）家具用具類 5年 第十四條 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。專門行業(yè)折舊制度另定。 四、 固定資產(chǎn)的購進(jìn)、轉(zhuǎn)移審批程序第十五條 固定資產(chǎn)的購進(jìn)、轉(zhuǎn)移審批程序詳見公司財產(chǎn)治理規(guī)定。財務(wù)部門于每月28日前就房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)

8、增減變動表”，（見第二十六條）一式四聯(lián)，財產(chǎn)治理部門核對并填列異常或更正內(nèi)容后，第一聯(lián)財產(chǎn)治理部門留存，第二聯(lián)送還財務(wù)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，第四聯(lián)送財務(wù)治理中心備查。第十六條 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管、轉(zhuǎn)移詳見公司財產(chǎn)治理規(guī)定。五、 固定資產(chǎn)的治理第十七條 公司固定資產(chǎn)實(shí)行由總部治理部門領(lǐng)導(dǎo)下的財產(chǎn)分類分級治理體制。總部人事行政中心行政部、分公司人事行政部負(fù)實(shí)物的日常治理責(zé)任，總部財務(wù)治理中心、各分公司財務(wù)負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的治理責(zé)任。各部門具體職責(zé)如下： 總部人事行政中心行政部、分公司人事行政部的職責(zé)詳見公司財產(chǎn)治理規(guī)定。 各分公司財務(wù)部門2.1 各獨(dú)立門店、各獨(dú)立公司負(fù)責(zé)各自固定資產(chǎn)

9、的核算，要求財務(wù)錄入會計分錄時，在摘要一覽必須詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量及使用部門；建立固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。2.2 分公司財務(wù)負(fù)責(zé)對范圍內(nèi)財產(chǎn)進(jìn)行核對匯總，制作固定資產(chǎn)月報表（見第二十六條），按要求于每月28日上報總部財務(wù)治理中心，總部財務(wù)治理中心最終匯總并上報。2.3 組織并參與行政部門的清查盤點(diǎn)工作。財務(wù)治理中心3.1財務(wù)治理中心負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門固定資產(chǎn)的治理。財務(wù)治理中心資產(chǎn)運(yùn)營部負(fù)責(zé)規(guī)范公司固定資產(chǎn)的治理。3.2財務(wù)治理中心資產(chǎn)運(yùn)營部應(yīng)建立公司所有固定資產(chǎn)的統(tǒng)計賬目，每月與人事行政治理中心進(jìn)行核對，對固定資產(chǎn)出現(xiàn)的各種情況在各部門中進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。3.3財務(wù)治理中心負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的購進(jìn)、處

10、置及盤點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督。六、 固定資產(chǎn)處置第十八條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：固定資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)部不同核算單位之間轉(zhuǎn)移時，財務(wù)部門應(yīng)依照行政部門提供的調(diào)撥單中的財務(wù)聯(lián)及時進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。第十九條 出租或外借處理：為使企業(yè)固定資產(chǎn)充分發(fā)揮效用和效益，對閑置或暫不使用短期借出不阻礙經(jīng)營使用的固定資產(chǎn)，能夠向外單位出租。固定資產(chǎn)出租或外借，財產(chǎn)治理部門應(yīng)先會同財務(wù)治理中心后呈總裁批準(zhǔn)，由人事行政治理中心與租用單位簽訂契約，副本送財務(wù)治理中心以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅款負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。租用期滿，財產(chǎn)治理部門應(yīng)負(fù)責(zé)收回，并配合財務(wù)部門催收租金。租出固定資產(chǎn)照提折舊。

11、租金收入應(yīng)通過“其他銷售（業(yè)務(wù)）收入”科目核算。第二十條 租賃處理：公司由于經(jīng)營需要，向其他單位租入固定資產(chǎn)，分為以下兩種情況：經(jīng)營性租賃。由于產(chǎn)權(quán)屬租出單位，由租出單位提取折舊，因此應(yīng)另設(shè)備查簿登記。并將租賃契約副本送財務(wù)治理中心備案，據(jù)以登記和支付租金。租金支出列入費(fèi)用處理。融資性租賃。由于契約期滿，所有權(quán)屬租入單位，因此融資性租入固定資產(chǎn)視同本公司的自有固定資產(chǎn)進(jìn)行治理和核算，并計提折舊。 七 、固定資產(chǎn)的清理第二十一條 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)財產(chǎn)治理部門應(yīng)會同財務(wù)部門就固定資產(chǎn)至少每年盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤點(diǎn)盤虧報告表”（見第二十六條）一式三份注明盤虧緣故，呈報總裁核決后，一份送財產(chǎn)治理部

12、門，一份送財務(wù)部門，一份送財務(wù)治理中心備查。關(guān)于盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)依增置或減損的按規(guī)定辦理帳務(wù)處理手續(xù)。第二十二條 固定資產(chǎn)的報廢固定資產(chǎn)因減損擬報廢或到期正常報廢時，由行政部門出具固定資產(chǎn)（減損）報廢申請單，注明報廢緣故、責(zé)任人、擬處理方法，報送人事行政治理中心及財務(wù)治理中心簽注處理意見后呈報總裁?？偛门鷾?zhǔn)后，由人事行政治理中心協(xié)同使用部門辦理報廢事宜、登記臺賬，核算部門做出賬務(wù)處理。關(guān)于報廢的緣故人事行政治理中心必須嚴(yán)格審查，該追究責(zé)任的應(yīng)及時查明并作出處罰。第二十三條 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢的核算年終清查過程中發(fā)覺的盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)在查明緣故呈報總裁核決后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理計入

13、營業(yè)外收支，此前應(yīng)先計入待處理財產(chǎn)損溢。固定資產(chǎn)的報廢應(yīng)在總裁核決后依照具體情況計入當(dāng)期的營業(yè)外收支。第二十四條 固定資產(chǎn)修理的核算固定資產(chǎn)的修理應(yīng)報人事行政治理中心審查批準(zhǔn)，修理費(fèi)用一律計入當(dāng)期費(fèi)用。當(dāng)修理費(fèi)金額較大并延長了固定資產(chǎn)使用年限時，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值、折舊年限、月折舊額。第二十五條 對已辦理報廢的固定資產(chǎn)的實(shí)物，應(yīng)分類處置。對仍有部分使用價值的應(yīng)保留實(shí)物，單獨(dú)列帳治理。第二十六條 公司在發(fā)生以下情況時，應(yīng)及時對固定資產(chǎn)進(jìn)行清理。使用期滿。固定資產(chǎn)已達(dá)到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認(rèn)不能進(jìn)行修復(fù)和接著使用的，必須進(jìn)行清理。災(zāi)禍毀損。企業(yè)因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以

14、及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的，必須進(jìn)行清理。由于設(shè)計、施工、制造技術(shù)只是關(guān)，質(zhì)量低劣，無法修復(fù)接著使用，未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途報廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術(shù)進(jìn)步被先進(jìn)設(shè)備替換下來的落后設(shè)備進(jìn)行出售和有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。除上述情況外，企業(yè)對由于其他緣故造成的確需報廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。八 、 集團(tuán)財務(wù)報表制度第二十七條 集團(tuán)公司各級財務(wù)部門每月25日必須按要求編制固定資產(chǎn)增減變動表、固定資產(chǎn)月報表，并由分公司財務(wù)于每月28日前上報總部財務(wù)治理中心。報表模板如下：報表1固定資產(chǎn)月報表分公司名稱： 截止日期： 序號入帳日期憑

15、證號使用部門固定資產(chǎn)名 稱數(shù)量來源帳面價值每 月折舊額年折舊額已折舊月 數(shù)累計折舊凈值折舊年限殘值3%核算公司名稱合計主辦會計： 制表：報表2 固定資產(chǎn)增減變動表分公司名稱： 截止日期： 財產(chǎn)編號固定資產(chǎn)名 稱增減緣故本 月 增 加本 月 減 少備 注數(shù)量金額耐用年限月折舊額數(shù)量金額耐用年限月折舊額合 計主辦會計： 制表：第二十八條 財務(wù)部門會同行政部門的每年盤點(diǎn)結(jié)束后，必須填造“盤點(diǎn)盤虧報告表”上報各相關(guān)部門。報表模板如下：報表3 盤點(diǎn)盤虧報告表分公司名稱： 截止日期： 固定資產(chǎn)名稱財產(chǎn)編號規(guī)格單位帳面數(shù)量盤點(diǎn)數(shù)量盤盈盤虧差異緣故講明擬處理對策及 建 議數(shù)量金額數(shù)量金額合 計主管經(jīng)理： 財務(wù)

16、部門： 主管： 經(jīng)辦： 使用部門： 主管： 經(jīng)辦： 本表一式三聯(lián)：(1)財務(wù)部門. (2)使用部門. (3)行政部門.第二十九條 各報表統(tǒng)計帳截止日期為每月25日。低值易耗品治理制度一、低值易耗品的定義和分類第三十條 低值易耗品是指單位價值在2000元以下、100元以上（含100元），使用年限1年以上的有形設(shè)備、工具、器件等物資。第三十一條 低值易耗品的名稱不得采納統(tǒng)稱，必須注明規(guī)格型號，具體分類詳見公司財產(chǎn)治理規(guī)定二、低值易耗品的計價、核算、攤銷第三十二條 計價：購進(jìn)的低值易耗品由財務(wù)治理中心審核供應(yīng)商開具的發(fā)票、低值易耗品申購審批單、簽字完整的行政倉庫驗(yàn)收單、手續(xù)完整的資產(chǎn)申請單（或費(fèi)用支

17、付統(tǒng)一憑證）后由核算部門按發(fā)票金額入帳（有增值稅發(fā)票的按去稅價格入帳；無增值稅發(fā)票的按含稅價格入帳），計入低值易耗品（在庫低值易耗品）。第三十三條 核算：1 領(lǐng)用核算：各部門領(lǐng)用低值易耗品后，核算部門依照行政部報送的低值易耗 品領(lǐng)用月報表進(jìn)行攤銷。先將領(lǐng)用物品轉(zhuǎn)入低值易耗品（在用低值易耗品）， 再按領(lǐng)用部門攤?cè)氲椭狄缀钠罚ǖ椭狄缀钠窋備N）。盤點(diǎn)時此科目余額應(yīng)與各部門使用中的低值易耗品金額相核對。2 備查帳：各分公司財務(wù)部門必須按低值易耗品的分類建立備查帳，每月月底與財產(chǎn)治理部門提供的對帳單進(jìn)行核對，保證帳帳一致。3 報廢的核算：核算部門在接到審核后的使用情況表時將低值易耗品（在用低值易耗品）和低值易耗品（低值易耗品攤銷）進(jìn)行對沖 。第三十四條 攤銷：集團(tuán)公司低值易耗品的攤銷一律采納一次攤銷法。三、低值易耗品的采購、申領(lǐng)程序第三十五條 低值易耗品的采購、申領(lǐng)由公司財產(chǎn)治理部門主管，具體細(xì)則詳見公司財產(chǎn)治理規(guī)定。四、低值易耗品的治理、清理第三十六條