中小企業(yè)內部控制案例淺析中小企業(yè)內控制度

1、Word - 4 -中小企業(yè)內部控制案例淺析中小企業(yè)內控制度 第頁碼 頁碼 頁 / 總頁數(shù) NUMPAGES 總頁數(shù) 總頁數(shù) 頁 中小企業(yè)內部控制案例【淺析中小企業(yè)內控制度】 【摘 要】目前我國中小型企業(yè)在快速進展的過程中浮現(xiàn)了無數(shù)問題，內部控制問題更為突出，內部控制存在的問題導致企業(yè)效率低下，不利于企業(yè)經(jīng)濟任務的實現(xiàn)，更嚴峻的將會對企業(yè)進展產(chǎn)生妨礙。因此，為了避開上述問題，實現(xiàn)企業(yè)任務，保證企業(yè)良好正常運轉，筆者將對于中小企業(yè)內部控制問題舉行簡要分析說明，希翼可以提出合理建議?！娟P鍵詞】內部控制；失控；治理對策一、企業(yè)內部制度的作用（1）保證企業(yè)財產(chǎn)平安，避開流失。中小企業(yè)的管理過程中首先要

2、確保的就是企業(yè)財產(chǎn)平安與完整。建立完美的內控制度能夠有效地庇護企業(yè)的資產(chǎn)的平安完整，避開企業(yè)資產(chǎn)流失。為企業(yè)的迅速進展提供良好的基礎。（2）確保會計信息的真切性和精確性。牢靠、準時的會計報告及其他會計信息可以使企業(yè)的管理層準時而有效的作出企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略調節(jié)，有利于企業(yè)決策以及對與企業(yè)運轉和績效的監(jiān)督考察。（3）刺激企業(yè)重視效率的提升。完美的內部控制體系，可以有效地、充分地對企業(yè)各個職能部門以及人員舉行監(jiān)督、協(xié)調和考核，刺激企業(yè)各部門及人員履行自身職責、明確自身任務，從而能夠有效的保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有序、高效地舉行。二、中小企業(yè)內控現(xiàn)有問題解析（1）內部控制意識薄弱。我國中小企業(yè)普通以家庭式、

3、作坊式存在，管理人員較多缺乏專業(yè)的學問，對于內控的作用和意義熟悉較淺。中小企業(yè)管理人員不肯將企業(yè)決策權較多的簇擁出去，而是情愿集中在自己或少數(shù)人手中，以此來建立一個便于自己管理、控制的領導層。而這一做法就造成了企業(yè)從上到下的內控制度缺失和不足。員工內控意識薄弱，大多數(shù)就職于中小企業(yè)的人員，經(jīng)常對內部控制沒有一個明確而深化的熟悉，往往僅限于表面的內部牽制和內部控制階段，無數(shù)人依舊認為內部控制就是內部監(jiān)督。（2）內控制度不健全，內部控制任務不明確。制定內控制度首先要明確最基本的控制任務，按照任務去制定相關政策。但是，有很大一部分的中下企業(yè)對于內部控制的基本任務依舊含糊。無數(shù)中小企業(yè)在建立內部控制制

4、度時盲目效仿別人、制定時不切合實際、或者為了實施起來比較便利而未能細化內部控制制度的細枝末節(jié)。企業(yè)內部控制內容、范圍的缺陷以及內部控制落實中存在的問題都影響了企業(yè)內控制度應有作用的發(fā)揮。三、解決中小企業(yè)內控失控的對策（1）提升企業(yè)對內控的熟悉，增加高管人員內控意識。企業(yè)管理者的經(jīng)營理念以及決策辦法影響著囫圇企業(yè)的進展，也影響企業(yè)員工對于企業(yè)和工作的熟悉。增加企業(yè)高管人員對于內部控制的熟悉和理解，讓他們可以正確熟悉建立內部控制制度的重要性和須要性。讓他們自發(fā)的帶頭遵守內部制度的條例，起到良好的帶頭作用。員工是內控制度的基層落實者，因此要大力度提升員工內控意識。唯有讓員工自己熟悉到內部制度的重要性

5、以及他們對于內控制度的意義，才有可能真正保證內控制度的順當貫徹和實施。中小企業(yè)要加大培訓和宣揚力度，增加員工的內控意識，讓員工了解內控的作用和重要性，并制定合理的內控制度，使員工真正參加到內控制定的建立和實施當中。（2）逐步完美內部控制制度。明確權責，采取不相容職務分別。不相容職務是指那些假如由一個人擔任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務。為了避開這些行為的發(fā)生，必需對不相容職務舉行分別。其核心是內部牽制。要求每項經(jīng)濟業(yè)務都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，這就要求單個人或部門的工作必需與其他人或部門的工作相全都或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。強化內部控制的監(jiān)督與考

6、核。設立內部審計部門，對內控制度是否有效運行舉行監(jiān)督和考核。內部審計部門，要自立于企業(yè)其他部門，直接對企業(yè)負責。內部審計的職能不僅僅是對財務的審計，更重要的是對內部控制制度的的有效性舉行檢查。同時要開展內部控制的評審，從檢查內控制度入手，催促其按法規(guī)辦事，對于內控制度中不合理的部分舉行準時修正和改進。當今，要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，關鍵是要靠良好的內控制度帶動企業(yè)合理，健康運行，從而提升企業(yè)的競爭力，使企業(yè)在市場中逐漸壯大，進展起來。參 考 文 獻1劉素珍關于企業(yè)內部控制自我評估的思量J現(xiàn)代商貿工業(yè)2022（7）：1421432葛長銀領導者會計學M北京：機械工業(yè)出版社，2022：1651673呂安寧淺議現(xiàn)代企業(yè)內部控制制度的加強J沿海企業(yè)與科技2022（3）：63644王海玲關于優(yōu)化