物流基礎(chǔ)知識和物流審計關(guān)鍵點

1、第一篇：物流基礎(chǔ)知識首先需要明白物流與快遞的差異：物流與快遞都屬于物流，物流的定義供應(yīng)鏈活動的一部分，是為了滿足客戶需要而對 商品、服務(wù)以及相關(guān)信息從產(chǎn)地到消費地的高效、低成本流動和儲存進(jìn)行的規(guī)劃、實施與 控制的過程。根據(jù)現(xiàn)階段的物流行業(yè)的發(fā)展情況，一般將物流企業(yè)劃分為下述三類：倉儲類企業(yè)：主要為企業(yè)提供放置貨物的地方，并對貨物安全負(fù)責(zé)。物流運輸類企業(yè)：速度一般，價格較低，安全系數(shù)較低，適合大票、大件貨。要自己送貨去物流公司、到貨后收貨人也要自己去提貨。費用較低、國內(nèi)要至少7天左右到貨?？爝f類企業(yè)：速度快，價格高，安全系數(shù)高，適合小件貨物或者包裹類。上門取貨、送貨上門。費用略高、國內(nèi)通常3日到

2、貨。本審計入門手冊僅針對第二類型的企業(yè)，就是物流運輸企業(yè)，主要是針對該類型的企 業(yè)提供的物流進(jìn)行的審計。物流運輸中包含零擔(dān)物流、整車運輸兩種模式。整車運輸：托運一批次貨物至少占用一節(jié)貨車車皮（或公路運輸?shù)囊惠v運貨汽車）進(jìn) 行鐵路或公路運輸。零擔(dān)物流：是指一張貨物運單（一批）托運的貨物重量或容積不夠裝一車的貨物，即 不夠整車運輸條件。（備注：零指的是零散的，擔(dān)古代指的是扁擔(dān)，在這里指的是車，零擔(dān)就是不夠一扁擔(dān)，即不夠一車的意思）在外包物流計費上，物流公司一般采用重量體積噸進(jìn)行核算。重貨就按重量算，是輕 貨就按體積算，重貨和輕貨的區(qū)分有個標(biāo)準(zhǔn)：長 *寬*高/6000，計量單位是厘米，按這個公 式計

3、算出來的重量大于實際重量就是輕貨。第二篇：物流審計關(guān)注點物流專項審計一般很少做，有可能做的話，也是分散在不同的模塊。比如自建物流的，有可能就被納入到資產(chǎn)審計模塊中的公務(wù)車審計部分；外包物流的,有可能就納入到財務(wù)審計中的費用審計中的一個很小部分。由于快遞費用或者金額較小，下面就不做介紹，審計時注意一般只需要對月結(jié)的物流 費用進(jìn)行核對，防止個人快遞納入到公司的費用中或者負(fù)責(zé)快遞的文員挪用快遞費等。下面將重點介紹自建物流、外包物流的審計思路以及方法。1、自建物流（1）加油審計：自建物流的加油，一般是使用加油卡進(jìn)行加油。對于加油審計主要關(guān)注的重點是 是否將加油站的小超市的食品費用也納入到加油費用中。審

4、計程序：對加油卡的加油記錄進(jìn)行分析性復(fù)核，比如與同期或者同一類型車輛的加油記錄進(jìn)行核對，尋找 異常。在發(fā)現(xiàn)異常之后，需要尋找其他人員，比如司機(jī)進(jìn)行訪談確認(rèn)審計常見問題歸類：存在非加油類型的費用報銷，就是虛報加油的情況；存在串 通偷油的情況。使用里程與油耗審計：作為自建物流，其車上一般有 GRS可以導(dǎo)出與每天里程數(shù)、時間。使用車輛一 般由用車申請、車輛里程數(shù)以及油耗登記表。審計程序：、從車輛上獲取截止到審計期間的已經(jīng)使用的里程數(shù)以及尚剩余的油量。、將GPS導(dǎo)出的數(shù)據(jù)、兩張登記表、從物流車輛上獲取的信息進(jìn)行分析進(jìn)行核 對。、將異常的信息，與丁丁地圖上的信息進(jìn)行核對，確認(rèn)異常。審計常見問題歸類：存在

5、使用公司車輛干私活的情況；存在不正常的油量使用。公車私用審計：公車私用一般是指公司人員使用公司車輛進(jìn)行私人的貨物運輸。審計程序：、檢查個人名義的運輸申請單并與用車記錄進(jìn)行核對。、檢查費用交納明細(xì)，是否按公司正常費用進(jìn)行交納，基礎(chǔ)的價格是否與公司現(xiàn)行的費用一致審計常見問題歸類：存在不正常的司機(jī)加班補(bǔ)貼；費用交納不精確。維修審計：維修主要是指車輛的保養(yǎng)與維修。維修又分自行維修和外包維修。審計程序：、自行維修：維修記錄的正常性以及維修零配件的購買、使用倉儲的合理性。、外包維修：維修費用與維修記錄進(jìn)行核對，同時對維修進(jìn)行合理的詢價。審計常見問題歸類：存在維修配件亂領(lǐng)用及購買；存在虛假報銷。違章審計：違

6、章主要是交通違章的檢查。審計程序：、通過登錄交通違章網(wǎng)，并對違章記錄的繳納進(jìn)行核對。審計常見問題歸類：違章繳納不及時；非公司類型的違章由公司繳納。路線安排審計：線路安排主要是針對不同的運輸?shù)攸c進(jìn)行的審計審計程序:1、將公司現(xiàn)有的路線全部進(jìn)行統(tǒng)計并按照費用以及使用車輛的運量進(jìn)行合理分析。審計常見問題歸類：存在線路安排不合理導(dǎo)致物流費用增加。2、外包物流-貨物運輸（1）供應(yīng)商審計：供應(yīng)商的審計需要看公司現(xiàn)階段的情況進(jìn)行操作，看是否存在招投標(biāo)的方式，還是所有的物流商都是公司的合格供應(yīng)商。審計程序：、非招投標(biāo)方式訪談：與公司司機(jī)聊天。核實：從工商局的網(wǎng)站核實物流商的信息，比如法定代表人、公司注冊情況等

7、。、招投標(biāo)審計：核對：審核招投標(biāo)過程。從資格預(yù)審到評標(biāo)。、物流價格審核：獲取公司已經(jīng)在執(zhí)行的物流價格以及其他同行業(yè)的，將物流報價與同行業(yè)的物流公司進(jìn)行核對審計常見問題歸類：存在與儲運經(jīng)理有關(guān)系的物流商；存在不合格供應(yīng)商；物流 商報價虛高。（2）合同審計物流合同的審計很多，其中有幾個是物流合同審計需要關(guān)注的，比如：貨運保證金、運輸?shù)恼p耗、里程報價等要素。合同審計的主要方法就是審閱。、關(guān)于貨運保證金的認(rèn)定。、運輸途中的正常損耗是否有約定：一般的操作模式是，審計部選定一段時間實際跟蹤，確定實際損耗率，以此作為損耗標(biāo)準(zhǔn)與物流公司簽定固定損耗率 （或損耗幅度）， 實際損耗超出部分由物流公司負(fù)責(zé)。、合

8、同內(nèi)是否約定了線路里程及站點相關(guān)內(nèi)容，或者僅約定了里程單價。審計常見問題歸類：合同缺少必要的相關(guān)要素。（3）地磅審計（過程審計）這種審計往往需要進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督， 而不是事后的審計，事后的審計往往無任何效 果。這個地磅審計是我方提供地磅的方式。審計程序：1 、了解過磅系統(tǒng)及帳號權(quán)限，比如過磅資料是否可以修改或刪除，如果可以權(quán) 限如何控管，過磅數(shù)據(jù)是否完整保留。帳號是否專人專用，密碼是否經(jīng)常更換。地磅是否 定期校正通過這個審計，可以相應(yīng)調(diào)減一個噸位級別；合并撤銷3條合線拼車線路；編制、導(dǎo)出某一期間的過磅記錄，通過 EXCEL進(jìn)行分析，比如：磅單是否連號， 兩次過磅是否差異較久（要根據(jù)車輛裝載物品性質(zhì)

9、判斷及公司規(guī)定如外車不得過夜），同一 車輛空車重量是否存在重大差異（如果是拼裝車，或者是那種只有車頭而后面可以掛不同車板的也許是合理的），是否有空進(jìn)空出或重進(jìn)重出等等。、實地暗中查看，過磅時司機(jī)是否下車并沒有站在磅上。、市場上的作弊器要實現(xiàn)修改數(shù)據(jù)的功能僅有遙控器是不夠的，還需要安裝個小東西在線路上。審計人員需要從磅體到表頭的整個線路要檢查，看是否被改動，是否容 易被改動。審計常見問題歸類：運輸重量與實際不符。（4）路線規(guī)劃審計這種審計一般是在合同中未約定線路里程及站點相關(guān)內(nèi)容所做的審計。審計程序：、跟車實地測試的方法這個主要是未與公司簽訂里程線路以及站點內(nèi)容的，僅包含里程單價的。將物流公司的

10、路線線路與丁丁地圖以及百度地圖進(jìn)行核對。、淡旺季測試：復(fù)核淡旺季的路線運量，并對核定的噸位級別以及線路進(jìn)行分析對比。包括里程、過路過橋費、各線路網(wǎng)站位置、運費調(diào)整辦法等主要內(nèi)容的招標(biāo)文件，擇機(jī)分 批或一次招標(biāo)，重新簽訂運費合同。降低物流費用審計常見問題歸類：其承運單上顯示的物流公司與公司簽訂合同的物流公司不一致；存在虛假的物流運輸；淡季物流噸位與旺季一致。（5）金額費用審計審計程序：、單次物流運輸?shù)膬r格審核，通過發(fā)貨單、運輸單據(jù)、發(fā)票等進(jìn)行三單匹配審計。 是否存在不正常的運輸，比如運輸幾塊錢的東西，也叫整車運輸?shù)?。、運費的漲價檢查合同期間運費漲跌的情況，復(fù)核漲跌前后的運費核算審計常見問題歸類：存在多計物流費用的情況。3、外包物流-倉儲類（1）合同審計：審計程序：1 、審閱合同關(guān)鍵要