費用報銷管理規(guī)章制度匯編

1、 HYPERLINK / 費用報銷治理制度1目的為了規(guī)范各部門費用報銷治理流程,有效操縱費用開支,特制定本制度。2適用范圍此制度適用于公司各部門。3 換版講明本制度為新起草制度。4外來費用憑證審核要求4.1外來費用憑證要緊包括以下兩類公司外購物資或勞務(wù)所取得的發(fā)票，如：增值稅專用發(fā)票、一般購貨（勞務(wù)）發(fā)票、定額發(fā)票（如招待費發(fā)票）、稅務(wù)部門的窗口專用發(fā)票等。國家行政事業(yè)單位開據(jù)的營利事業(yè)資金往來統(tǒng)一票據(jù)，如行政性收費票據(jù)、事業(yè)性收費票據(jù)等。公司與其他單位的經(jīng)濟往來中，開據(jù)的收據(jù)不得作為費用憑證列支公司的成本費用。4.2單據(jù)合法性要求報銷費用時，填寫公司統(tǒng)一印制的報銷單或差旅費報銷單。內(nèi)容填寫要

2、清晰完整，一律用藍、黑色鋼筆或中性筆填寫，報銷金額與所附發(fā)票金額要一致或小于發(fā)票金額（大小寫金額相符），金額一經(jīng)填寫不得擅自涂改，并準(zhǔn)確填寫附件的張數(shù)、報銷日期，報銷單上，必須有經(jīng)辦人員以及部門第一負責(zé)人或第一負責(zé)人的授權(quán)人親筆簽字，報銷時需要同時提供授權(quán)書原件。要求所附的發(fā)票及收據(jù)必須正規(guī)合法，具體要求為：（1）票據(jù)合法：發(fā)票必須套印全國地點、國家稅務(wù)監(jiān)制章，收據(jù)必須套印財政監(jiān)制章；（2）票據(jù)合規(guī)：套印全國國家稅務(wù)監(jiān)制章發(fā)票為國稅發(fā)票，出票方交增值稅的單位開具的發(fā)票，要緊為銷售商品的單位和提供加工、修理、修配勞務(wù)的單位。套印全國地點稅務(wù)監(jiān)制章發(fā)票，出票方交營業(yè)稅的單位開具，常見為住宿、餐飲、

3、郵電、服務(wù)類發(fā)票。行政事業(yè)收據(jù)必須套印財政監(jiān)制章。假如是稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票，發(fā)票上要加蓋收款單位的財務(wù)或發(fā)票專用章。由稅務(wù)局代開發(fā)票的必須是在業(yè)務(wù)單位主管稅務(wù)局代開，否則，要求所有需代開發(fā)票的必須到園區(qū)地稅所代開。種類與報銷業(yè)務(wù)類型不一致時，將無法報銷。4.3單據(jù)審核操縱標(biāo)準(zhǔn)（1)付款單位填寫規(guī)范：一定要寫全稱，任何字樣短缺都不得報銷，對增值稅專用發(fā)票還要審核公司的稅務(wù)注冊號碼、注冊地址、開戶行、銀行賬號以及電話號碼等是否正確。（2）手寫付款單位規(guī)范：發(fā)票上有“除付款單位名稱外手寫無效”字樣的，能夠手寫單位名稱；發(fā)票上有“手寫無效”字樣，發(fā)票上單位名稱必須為機打的（個不發(fā)票上既沒有“手寫無效”字

4、樣也沒有“除付款單位名稱外手寫無效”字樣的能夠手寫單位名稱）；（3）未填寫付款單位時：手寫發(fā)票原則上發(fā)票完全由出票方填寫，假如出票方未填寫而需要自己填寫時，要按照正規(guī)程序填寫，即，用復(fù)寫紙復(fù)印填寫，發(fā)票正反面都要有復(fù)寫紙痕跡。（自動復(fù)寫發(fā)票除外）；（4）發(fā)票項目填寫規(guī)范：發(fā)票項目必須填寫完整，即，名稱、數(shù)量、單位、單價、金額（大、小寫）、開票人姓名、開票的日期都必須準(zhǔn)確完整。如發(fā)票未寫明細項目，需要同時提供發(fā)票清單。發(fā)票及清單需加蓋清晰的出票方 “發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”（公章無效）。發(fā)票大小寫金額要一致。大寫金額前用圓圈畫X或是全部用大寫零（不能用人民幣符號等其他符號）封口，小寫金額前用

5、人民幣符號（￥）封口；定額發(fā)票在填寫單位名稱、日期以及金額時一律用中性筆或鋼筆填寫。有涂改痕跡的發(fā)票不得報銷；（5）發(fā)票印制日期合理：原則上只報銷本年度和上年度印制的發(fā)票。（6）附件張數(shù)規(guī)范：凡是在報銷單后面粘貼的原始單據(jù)（如：發(fā)票、發(fā)票清單、出、入庫單等）都要作為附件張數(shù)來計算（粘貼單除外）。（7）所有購貨發(fā)票必須將所購每種物資的數(shù)量和單價填列清晰，所購物資較多時應(yīng)在發(fā)票后附列購貨清單，詳細填列每種物資的名稱、數(shù)量、單價和金額。財務(wù)人員在審核時要按每種物資的數(shù)量與入庫單或驗收單上的數(shù)量進行較對，對不符合的應(yīng)拒絕報銷。（8）如購買商品單價在200元以上或總額在2000元以上、提供修理修配勞務(wù)在

6、500元以上的必須開具增值稅專用發(fā)票，否則財務(wù)部不予報銷。增值稅的報銷時刻是每月25日之前。4.4 各項費用憑證的審核操縱標(biāo)準(zhǔn)4.4.1 一般發(fā)票的審核操縱標(biāo)準(zhǔn)（1）發(fā)票抬頭是否為“武漢蒙牛友芝友乳業(yè)銷售有限公司”，是否蓋有稅務(wù)專用章。（2）發(fā)票是否蓋有開具單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。（3）發(fā)票填列的日期是否為本公司收料日或費用發(fā)生日相近（原則上最多不超過1個月），是否遵照規(guī)定不跨年度使用。（4） “摘要”所列品名與清購單或采購報銷單所列品名是否相同，若為一般費用要審核發(fā)票的內(nèi)容與費用性質(zhì)是否相同。（5）復(fù)核數(shù)量乘以單價是否等于總價并與大寫金額相等。（6）發(fā)票的采購單價是否在公司比價采購操縱

7、的范圍，對發(fā)票價值在200元以上的，采購單價要低于公司操縱單價的14.53，否則要出具增值稅專用發(fā)票。4.4.2 增值稅專用發(fā)票的審核操縱標(biāo)準(zhǔn)除按一般發(fā)票的標(biāo)準(zhǔn)進行審核外，還應(yīng)按以下兩條標(biāo)準(zhǔn)進行審核：（1）總價乘以適用稅率是否等于應(yīng)納稅額。（2）價稅合計中大寫金額與阿拉伯?dāng)?shù)額是否相符。4.4.3 稅務(wù)部門窗口發(fā)票的審核標(biāo)準(zhǔn)憑證名稱：地點稅務(wù)局窗口專用發(fā)票審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）審核發(fā)票抬頭是否為本公司。（2）審核發(fā)票的項目是否為本公司實際發(fā)生。（3）本公司內(nèi)部勞務(wù)等取得的發(fā)票，要審核征收的稅率是否在公司規(guī)定操縱的范圍內(nèi)，取得的外單文的發(fā)票，要審核發(fā)票金額與報銷單核準(zhǔn)的金額是否向等。（4）審核發(fā)票是否加

8、蓋稅務(wù)機關(guān)的窗口發(fā)票專用章。（5）審核發(fā)票是否由開票人的簽章。4.4.4運輸費審核操縱標(biāo)準(zhǔn) 憑證名稱：運輸專用發(fā)票。 審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）客戶是否簽收。（2）車號（主）與結(jié)款運輸部門是否相符。（3）按照路途長短推斷運輸時刻與入廠時刻是否異常。（4）運入物資的品名與發(fā)票填列的品名是否相符，數(shù)量是否一致。（5）運交地點是否相符。（6）依地點、費率、數(shù)量核算的金額是否正確。4.4.5鐵路裝卸雜費的審核操縱標(biāo)準(zhǔn) 憑證名稱：鐵路裝卸專用發(fā)票或定額發(fā)票審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）所有鐵路裝卸費用必須取得鐵路部門開具的專用發(fā)票。（2）審核發(fā)票是否加蓋地點稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票監(jiān)制章。（3）審核發(fā)票是否加蓋鐵路裝卸部門的發(fā)票專用章。

9、（4）鐵路部門無稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票不得同意報銷（如鐵路的多營公司）。4.4.6招待費審核操縱標(biāo)準(zhǔn)憑證名稱：發(fā)票或定額發(fā)票審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）在外宴客及招待費用是否有統(tǒng)一的發(fā)票或定額發(fā)票。（2）審核是否在正當(dāng)場所宴請,娛樂場所的發(fā)票不同意報銷。（3）審核應(yīng)酬是否與公司業(yè)務(wù)有關(guān)，私人應(yīng)酬或與業(yè)務(wù)無關(guān)的招待費用應(yīng)不予報銷。（4）招待費發(fā)票上加蓋的發(fā)票章必須在發(fā)票聯(lián)完整體現(xiàn)，如兌獎聯(lián)用去兌獎，必須保證發(fā)票章的完整性，否則視為發(fā)票不完整不予報銷。（5）發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費所開具的發(fā)票必須與實際招待事項相對應(yīng)，嚴(yán)禁拼湊或拆分。招待活動發(fā)生后5個工作日內(nèi)填寫報銷單附發(fā)票，關(guān)于在以內(nèi)部承包形式經(jīng)營的職工餐廳招待外部人

10、員，而餐廳無法提供發(fā)票的情況，能夠以餐廳出具的憑證為依據(jù)，提供其他合規(guī)的招待費發(fā)票報銷入賬。（6）嚴(yán)禁任何部門或個人在發(fā)生其他費用項目后因無法提供合法發(fā)票而以招待費發(fā)票代替的事項發(fā)生。（7）嚴(yán)格按照上述要求審核業(yè)務(wù)招待費相關(guān)發(fā)票及單據(jù)，存在不符合事項的不予報銷。4.4.7房屋租金費用的審核操縱標(biāo)準(zhǔn)憑證名稱：房屋租賃發(fā)票、合同審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）租金支付期限是否重復(fù)或遺漏。（2）租金支付方式與合同書的約定是否相符。（3）租金支付坐落地段與實際及租賃所載是否一致。（4）押金的給付與合同是否相符，合同期滿退租時，押金是否收回。（5）逾期繳納違約金是否與合同規(guī)定相符。（6）審核寄存租金時，要驗算單價乘寄存

11、數(shù)量是否與租金一致。4.4.8郵資的審核標(biāo)準(zhǔn)憑證名稱：郵政專用發(fā)票，并附郵寄證明或發(fā)票附件（如郵政的收據(jù)明細）。審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）所有郵資費用都必須取得郵政部門開具的郵政專用發(fā)票。（2）郵政專用發(fā)票必須附有郵政部門出具的收據(jù)項目明細。 （3）審核發(fā)票是否加蓋稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)制章。（4）審核發(fā)票是否加蓋郵政部門的發(fā)票專用章或郵戳。（5）審核郵寄報銷的內(nèi)容與“郵寄信件物品登記簿”所載時刻，地點、數(shù)量、次數(shù)是否相符。（6）審核有無私人郵件或非本公司郵寄的其他收據(jù)報銷。4.4.9電話費的審核標(biāo)準(zhǔn)憑證名稱：電信局電話費發(fā)票審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）審核發(fā)票是否為本公司或報銷人本人的抬頭，并加蓋電信部門發(fā)票專用章。（2）

12、審核發(fā)票是否由地點稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)制章。（3）審核發(fā)票金額是否在公司核定批準(zhǔn)的報銷限額內(nèi)。4.4.10 市內(nèi)交通費的審核標(biāo)準(zhǔn)憑證名稱：出租車票、公交車票、城鐵票、地鐵票等審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）審核是否經(jīng)部門主管核準(zhǔn)。（2）審核票據(jù)是否由地點稅務(wù)部門的監(jiān)制章。（3）審核金額合計是否正確。（4）起止時刻及目的是否合理及必需。（5）公汽票連號不能超出10張，出租車票據(jù)連號面額為5元不得超出6張，面額為10元不得超出4張，面額為20元不得超過3張，機打票不同意連號。（6）凡是出租車發(fā)票上明確標(biāo)明“收款單位蓋章有效”字樣的，必須加蓋業(yè)務(wù)單位結(jié)算專章，否則不予報銷。4.4.11書報雜志費的審核標(biāo)準(zhǔn)憑證名稱：訂閱單、

13、營業(yè)事業(yè)收據(jù)，書報費收據(jù)或有效發(fā)票審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）審核連續(xù)性刊物的訂閱申請，是否通過上級主管核準(zhǔn)，并核對起止期間。（2）審核發(fā)票是否有稅務(wù)部門的監(jiān)制章。（3）審核支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否重復(fù)。（4）書籍的購買，連續(xù)性刊物的新訂、續(xù)訂，是否經(jīng)專人登記，編號并列入治理程序，人員更換、離職時，是否列入部門財產(chǎn)一并辦理移交。4.4.12車輛相關(guān)費用的審核標(biāo)準(zhǔn)：憑證名稱：購油（含汽油、柴油）發(fā)票，修理費，年檢費等發(fā)票，過橋路費，停車費等發(fā)票。審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）油料耗用費用，審核是否開具增值稅發(fā)票，金額合計是否正確。（2）對過橋（路）費，停車費要審核過橋（路）費等收據(jù)金額是否與規(guī)定相符。（3）審核報銷人的總

14、體費用金額是否在公司規(guī)定操縱的限額內(nèi)。4.4.13差旅費的審核標(biāo)準(zhǔn)憑證名稱：差旅費報銷單，交通費發(fā)票，住宿費發(fā)票等。國內(nèi)出差報銷審核標(biāo)準(zhǔn):（1）審核差旅費報銷單是否按公司的制度進行審核批準(zhǔn)。（2）審核報銷日期，天數(shù)與報銷票據(jù)所填列是否一致。（3）審核交通費起止地點與票據(jù)所列是否一致。（4）審核餐費、交通等雜費報銷標(biāo)準(zhǔn)是否依據(jù)公司規(guī)定計算并憑票據(jù)報銷。（5）對住宿費未出具憑證者，不予報銷住宿費項目。（6）審核報銷金額合計是否正確，若事先已借支差旅費，應(yīng)在其他應(yīng)收款金額中扣除。國外出差報銷審核標(biāo)準(zhǔn):（1）審核出國前后的國內(nèi)部分差旅費，應(yīng)合并于國外差旅費報銷單內(nèi)一并報銷。（2）審核交通費應(yīng)附有的原始

15、憑證。（3）審核是否于返回后次日計算，在公司財務(wù)制度規(guī)定的日期內(nèi)報銷，并繳回差旅費差額，逾期應(yīng)依公司規(guī)定辦理追繳。（4）審核住宿費超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時，需按公司制度呈報公司相應(yīng)負責(zé)人核準(zhǔn)后方予以報銷。（5）出國兌換外匯要有國家規(guī)定的合法憑證，外匯費用報銷的金額與向公司交回的外匯之和不得超過通過合法憑證所兌換外匯。4.4.14水費的審核標(biāo)準(zhǔn)憑證名稱：水費通知聯(lián)，水費（自來水公司）發(fā)票審核標(biāo)準(zhǔn):（1）審核通知聯(lián)與發(fā)票的抬頭是否為本公司。（2）水費發(fā)票必需取得增值稅專用發(fā)票。（3）審核收費期間所屬月份是否正確，是否重復(fù)支付。（4）審核用水噸數(shù)標(biāo)準(zhǔn)單價是否等于應(yīng)付金額。（5）審核用水種類口徑與實際是否一致。

16、（6）審核通知聯(lián)與發(fā)票所載內(nèi)容是否一致。4.4.15電費的審核標(biāo)準(zhǔn)憑證名稱：電費通知聯(lián)，電費（供電局所）發(fā)票。審核標(biāo)準(zhǔn):（1）審核通知與發(fā)票的抬頭是否為本公司。（2）電費必需取得增值稅專用發(fā)票。（3）審核收費期間是否有重復(fù)，所屬月份是否正確。（4）審核照明用電電費，單價使用度數(shù)是否等于應(yīng)付金（5）審核工業(yè)用電，應(yīng)計算核對明細項目合計是否正確。（6）審核用電數(shù)與計費標(biāo)準(zhǔn)是否正確。（7）審核通知聯(lián)與發(fā)票所載內(nèi)容是否一致。4.4.16廣告費的審核標(biāo)準(zhǔn)憑證名稱：廣告業(yè)專用發(fā)票車體廣告、報紙廣告、網(wǎng)絡(luò)廣告、廣播廣告、DM廣告、LCD電子顯示屏廣告等必須為廣告業(yè)專業(yè)發(fā)票且必須附有廣告合同，合同制作明細、公

17、布單位必須與發(fā)票開具單位相同，各項廣告必須附有相應(yīng)的照片，照片必須能夠明顯的辨認和區(qū)分方可報銷。審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）審核計價行數(shù)與張數(shù)的行數(shù)是否一致。（2）審核計價行數(shù)與計費標(biāo)準(zhǔn)是否一致，刊登天數(shù)與發(fā)票、合同約定的天數(shù)是否相符。（3）審核應(yīng)付金額是否等于：單價行數(shù)刊登天數(shù)是否有打折。（4）審核收款單位印鑒是否屬實。（5）平面廣告要審核是否附有全張的實際刊登廣告樣張，并在廣告處以紅字標(biāo)出。關(guān)鍵操縱點：合同制作、公布單位必須與發(fā)票開具單位相同。廣告業(yè)發(fā)票不能開具制作費或宣傳費,如為廣告制作,項目名稱中必須寫成“廣告制作費”。4.4.17堆頭費的審核標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票能夠是地稅的服務(wù)業(yè)發(fā)票,項目需填寫成堆頭、服務(wù)

18、費、陳列費、TG費、堆碼費、促銷費、聯(lián)營手續(xù)費、治理費、展示費、場地租賃費；也能夠是國稅的商品銷售統(tǒng)一發(fā)票，項目需填寫堆頭、陳列、牛奶堆頭、牛奶陳列等費用，不可只有牛奶或食品兩字、食品堆頭等字樣，此項開據(jù)的發(fā)票不予報銷；地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票不可只有租金兩字，以此項目開據(jù)的發(fā)票不予報銷；只有租賃業(yè)的發(fā)票開有租金字樣方可報銷。 1、堆頭費不管金額大小必須附堆頭協(xié)議，堆頭協(xié)議必須是原件，協(xié)議涂改處無雙方簽章確認的修改無效;2、報銷堆頭費需要附有照片，一個堆頭附一張照片，所附照片必須能夠明顯的區(qū)分及辨認。關(guān)鍵操縱點：1、堆頭協(xié)議金額必須和發(fā)票金額相符；2、協(xié)議必須有甲乙雙方的簽字蓋章、聯(lián)系電話;3、協(xié)議必須

19、有詳細的協(xié)議期間及協(xié)議金額；4、報銷時必須出具見證性材料,否則不予報銷;5、若因發(fā)票不符合規(guī)定，而不能報銷的，在規(guī)定的時刻內(nèi)不能更換的不予以處理。4.4.18店招制作、策劃費、活動費的審核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票、廣告公司 、裝璜公司開具的發(fā)票，需附制作合同；建筑安裝業(yè)發(fā)票能夠報銷制作費,加工修理修配業(yè)必為國稅增票才可報銷制作費。1、店招制作包括店內(nèi)外裝飾以及奶店、商超、商店的招牌；策劃費包括演出的策劃、廣告制作的策劃等；活動費包括路演費、演出費等；包括路演及策劃費也應(yīng)為地稅的廣告和服務(wù)業(yè)發(fā)票，路演費也可用行政事業(yè)收據(jù)來報銷此項費用；2、報銷時需要有相關(guān)的合同、雙方的簽字蓋章，必須附有相關(guān)的照片

20、以及費用明細；3、制作單位在協(xié)議上的蓋章必須與發(fā)票上面的蓋章一致,假如不一致出據(jù)相關(guān)的證明為一家單位,方可處理,否則不予報銷；關(guān)鍵操縱點：制做費開具的是國稅發(fā)票必須為增值稅專用發(fā)票，其它發(fā)票不得報銷。4.4.19商品治理費的審核標(biāo)準(zhǔn)商品治理費包括各賣場所簽的合同中規(guī)定的費用、節(jié)慶費更名費、合同續(xù)簽費、新品進場費、促銷員治理費等均應(yīng)提供地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票。關(guān)鍵操縱點：1、發(fā)票上單位（或付款人）為武漢蒙牛友芝友乳業(yè)銷售有限公司，公司名稱填寫不正確不予發(fā)票報銷。發(fā)票日期必須為距當(dāng)期二個月之內(nèi)，否則費用不予發(fā)票報銷。年末費用假如日期跨年度則費用不予報銷；2、發(fā)票內(nèi)容要填寫完整，金額大小寫要一致；3、發(fā)票是

21、否有地點稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票監(jiān)印章；4、開票單位蓋章是發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，若所加蓋章是其他章則視同發(fā)票無效。加蓋的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章不得壓到稅務(wù)監(jiān)制章,假如兩章有重合不予發(fā)票報銷；5、發(fā)票不得有任何涂改，如有涂改需在涂改處加蓋發(fā)票章或財務(wù)章，但一張發(fā)票上不得超過三個章，否則視同為無效發(fā)票。若發(fā)票上體現(xiàn)“本發(fā)票手寫無效”等字樣，修改處加蓋章同樣無效。4.4.20保險費的審核標(biāo)準(zhǔn)憑證名稱：結(jié)匯證明書、保險費存根、保險費收據(jù)、財產(chǎn)保險單。審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）交貨條件是否為FOB、CFR、CPT、FCA以上由買方辦理投保或CIF、CIP、DES以上由賣方負責(zé)投保。（2）審核以L/C（信用證）條件出口，一

22、般均在辦理押匯時由銀行代扣保險費，如未代扣或以D/P （付款交單）及DA（承兌交單）條件出口的，則以人民幣交付保險費。（3）審核險種的保險費率及保險費計確實是否正確。（4）審核結(jié)匯證明書中銀行所扣的保險費是否與所計算的保險費金額相符。（5）審核投保合同條款、支付日期等是否合理有效。（6）審核保險費的抬頭是否為本公司。4.4.21稅金的審核操縱標(biāo)準(zhǔn)憑證名稱：稅收繳款單（增值稅、印花稅、所得稅等），分為國稅和地稅。審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）審核稅率、課稅對象、計稅標(biāo)準(zhǔn)、起征點、減免額及稅種等項目是否正確。（2）審核增值稅的繳納金額計確實是否正確。（3）審核繳納期是否重復(fù)，稅率選用是否正確。（4）審核繳納日期

23、是否超逾通知繳納期限。5 費用報銷要求5.1通訊費報銷有關(guān)事項（1）固定電話費按月報銷，實報實銷，超出額定范圍，月度納入定額考核。（2）手機費按月報銷，最長不得拖延一個月，所有人員在額定范圍內(nèi)實報，實銷超出額定范圍，按定額報銷。（3）手機費必須用統(tǒng)一的電信發(fā)票報銷，IP、IC、預(yù)存話費、充值卡一律不得報銷，手機號碼如有變動必須經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認。（4）所有人員的手機費需報銷的，所有報銷單據(jù)必須為電信業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，姓名必須與該報銷人員姓名一致，如不一致時需部門負責(zé)人簽字的方可報銷,否則不允報銷。5.2招待費用報銷有關(guān)注意事項招待費用報銷時按照定額費用報銷制度，超出定額及預(yù)算的財務(wù)部不予處理。報銷

24、招待費時應(yīng)注意不同地點的餐費發(fā)票應(yīng)分不粘貼。5.3其他費用報銷有關(guān)注意事項（1）所有定額費用報銷時，嚴(yán)格執(zhí)行各部門的定額費用標(biāo)準(zhǔn)及費用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。（2）超出部門定額部分如屬于專門情況需進行報銷的，必須有總經(jīng)理特批書。（3）交通費、通訊費、郵遞費及合計金額在1000元以下的招待費各部門每月統(tǒng)一辦理一次。5.4關(guān)于申購物品報銷有關(guān)注意事項各部門統(tǒng)一申購的辦公用品、勞保用品、物耗費等，當(dāng)月發(fā)生的費用須當(dāng)月報銷，不管是否當(dāng)月付款都要到財務(wù)部報帳，不付款的需要掛帳，如當(dāng)月發(fā)生費用當(dāng)月不報帳，考核部門負責(zé)人100元/次。費用匯總表應(yīng)注意問題：（1）需要把費用明細按實際金額列出（匯總），同時將各項費用分開。如

25、：物耗費、勞保費、低值易耗品、辦公費等必須分開。費用匯總表應(yīng)按各部門申購單統(tǒng)一匯總，如：勞保費、物料消耗、辦公用品、印刷品等；申購單上若注明部門內(nèi)部費用分配的情況的，也要注明，如：辦公室、銷售部、財務(wù)部等。（2）每月采購的辦公用品、勞保用品、物耗、低值易耗品等物品的分攤表必須部門負責(zé)人審核后與發(fā)票、出入庫單一并交財務(wù)入帳。關(guān)于費用分攤存在差異的費用如經(jīng)部門簽字確認后，出現(xiàn)費用超支考核的財務(wù)部不予剔除。（3）每月的采購發(fā)票（包含勞保費、物料消耗、辦公用品、印刷品、網(wǎng)格耗材、等物品）與出入庫單、費用分攤表必須于次月的27日前交財務(wù)審核。如因采購發(fā)票回票不及時而產(chǎn)生的費用預(yù)算考核由經(jīng)辦部門承擔(dān)。對采

26、購發(fā)票與分攤表必須由經(jīng)辦部門進行初審，審核內(nèi)容包括開票單價與合同單價是否一致、分攤表與發(fā)票金額是否一致、是否存在無合同采購物品等。5.5關(guān)于費用分攤有關(guān)注意事項公司代繳的職員五險明細表必須于每月的25前報送財務(wù)部，保險明細表必須分部門報送，明細表中應(yīng)注明職位。每月上繳的保險金額中個人承擔(dān)部分必須與工資表中代扣職員保險金額保持一致。5.6培訓(xùn)費有關(guān)注意事項報銷會議費、培訓(xùn)費時必須要有會議及培訓(xùn)通知，同時提供合規(guī)的會議費、培訓(xùn)費發(fā)票。不能提供會議費發(fā)票的，按取得發(fā)票的性質(zhì)入差旅費或其他費用項目。本部門聘請外單位或個人培訓(xùn)發(fā)生的費用，超過2000元的需要簽訂合同或協(xié)議。假如是部門租用場地發(fā)生的會務(wù)費

27、用，需要部門提供會議講明（便簽形式）。5.7福利費有關(guān)注意事項福利費報銷按公司個人所得稅操作流程要求范圍計算個人所得稅。5.8運費報銷有關(guān)注意事項每月發(fā)生第三方物流運輸費用必須于次月15前費用專員初審，初審內(nèi)容包括與運輸合同核對運費計費標(biāo)準(zhǔn)、運輸線路及產(chǎn)品數(shù)量、費用明細與發(fā)票總額是否一致等，經(jīng)初審的運輸發(fā)票(包含抵扣聯(lián))與加蓋公章的費用明細表于22日前交財務(wù)部審核。5.9維修費有關(guān)注意事項5.9.1維修費用開支范圍規(guī)定維修費報銷范圍與分類：用于公司房屋、辦公設(shè)施、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的日常維護、維修范圍的費用開支(涉及能源水、電、汽、管道、生產(chǎn)設(shè)備等方面的維修除外)，維修由辦公室具體負責(zé)。5.9

28、.2維修費用事前報批要求 （1）單筆維修費用在1000元以下，報批按以下要求辦理：經(jīng)辦部門（維修申請） 申請部門負責(zé)人（審批）辦公室安排維修 辦公室（測算造價）（2）單筆維修費用在1000元以上，10000元（含10000元）以下報批按以下要求辦理：經(jīng)辦部門（維修申請） 申請部門負責(zé)人（審核） 總經(jīng)理（審批） 辦公室（測算造價） 簽定合同 財務(wù)部費用會計（備檔作為報銷依據(jù)）（3）單筆維修費用在10000元以上，按以下流程辦理：經(jīng)辦部門（維修申請） 申請部門負責(zé)人（審核） 工程項目招標(biāo) 辦公室（測算造價）簽定合同 財務(wù)部費用會計（備檔作為報銷依據(jù)）5.9.3維修費用的報銷各部門發(fā)生維修費時，屬于

29、增值稅應(yīng)稅勞務(wù)項目500元以上（包含500元）要開具增值稅專用發(fā)票。除增值稅應(yīng)稅勞務(wù)項目外的其他維修費可開建筑安裝業(yè)發(fā)票。5.10、差旅費有關(guān)注意事項5.10.1以辦理業(yè)務(wù)為目的的出差規(guī)定 差旅費報銷范圍包括：長途交通費、住宿費、出差補助、市內(nèi)交通費及自帶車出差的同等費用。出差日期以車、船票打印日期為準(zhǔn)，自帶車出差報銷差旅費時須附出差證明，以部門第一負責(zé)人簽字認可的動身和返回日期為準(zhǔn)。當(dāng)無原始票據(jù)證明出差日期導(dǎo)致無法確定補助計算日期時，需提供部門第一負責(zé)人簽批的出差日期講明。5.10.2長途交通費報銷標(biāo)準(zhǔn) （1）因公出差能夠報銷的長途交通費有：汽車費、火車費、輪船票及隨票附加的保險費、建設(shè)費、

30、訂票費（帶有稅務(wù)局稅務(wù)章且單次定票費在30元以內(nèi)給予報銷，其他不予報銷）等，費用據(jù)實列支；長途汽車票需要有稅務(wù)監(jiān)制章或道路票證專章;帶有稅務(wù)局稅務(wù)章的正規(guī)車票保險票據(jù)也可報銷。 （2）自帶車出差能夠報銷油費、過路費、停車費等費用,自帶車出差不再報銷市內(nèi)交通費； （3）自帶車出差的界定：凡是到日常工作所在的市區(qū)及所屬郊區(qū)以外的地點，均屬自帶車出差，發(fā)生的費用計入差旅費，不再計入汽車費用；（4）交通工具：可乘坐火車硬臥、動力車二等倉、輪船二等倉。出差人員乘坐火車、輪船時如飛機票價火車（輪船）票價+乘飛機比乘火車（輪船）少走天數(shù)的補助（出差補助+交通補助）時，同意乘坐飛機經(jīng)濟倉。火車（輪船）票價以最

31、短路途為準(zhǔn)計算。假如飛機票價大于火車票價與補助之和，按后者計算金額給予報銷。 5.10.3各項費用報銷標(biāo)準(zhǔn)隨同上級治理人員出差的隨行人員的住宿費，交通費、出差補助等按照上級治理人員的標(biāo)準(zhǔn)列支；報銷住宿費必須提供填寫完整、規(guī)范的正規(guī)發(fā)票，如公司名稱必須填寫完整且準(zhǔn)確；發(fā)票日期必須符合出差行程等；出差補助天數(shù)計算采納“出差天數(shù)1”的方式。如從車票上能夠直接推斷出出差時刻為上午10點之前，能夠計算當(dāng)天補助，即，出差天數(shù)不需要減1；出差補助以到達地的標(biāo)準(zhǔn)計算。市內(nèi)交通費采納補助包干方式，與出差補助一同計算，不需要再提供交通費車票。住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)單位：元/人*日職不東部及沿海地區(qū)中部內(nèi)陸地區(qū)西部邊遠地區(qū)

32、總經(jīng)理280220180部門經(jīng)理260200160主管240180140其他人員220160120出差補助報銷標(biāo)準(zhǔn) 單位：元/人*日職不東部及沿海地區(qū)中部內(nèi)陸地區(qū)西部邊遠地區(qū)總經(jīng)理17013090部門經(jīng)理16012080主管15011070其他人員140100605.10.4區(qū)域劃分東部及沿海地區(qū)包括：北京、上海、天津、遼寧、山東、江蘇、浙江、福建、廣東、海南、重慶（11個省、區(qū)、市）。中部內(nèi)陸地區(qū)包括：山西、河北、吉林、黑龍江、安徽、江西、河南、湖北、湖南、云南、四川（11個省區(qū)）。西部邊遠地區(qū)包括：貴州、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、內(nèi)蒙古、廣西（9個省區(qū)）5.10.5參加會議的報銷標(biāo)準(zhǔn)具體規(guī)定如下：（1）參加各種會議報銷時需提供會議方的邀請函或相關(guān)證明。假如會議統(tǒng)一安排住宿，住宿標(biāo)準(zhǔn)能夠按會議通知的標(biāo)準(zhǔn)報銷；（2）參加各種會議，假如會務(wù)費中差不多包含食宿、會議費，則不再報銷住宿費和出差補助。能夠報銷往返長途交通費和市內(nèi)交通費補助。會務(wù)費按照會議標(biāo)準(zhǔn)計入會務(wù)費用；假如會議方不負責(zé)食宿，則會議期間的住宿費、出差補助、市內(nèi)交通費等按“以辦理業(yè)務(wù)為目的的出差規(guī)定”予以報銷。如在會議期間會議方只提供