集團(tuán)財務(wù)報告管理制度(試行)

1、新奧集團(tuán)財務(wù)報告管理制度（ 試行 ）總則為了規(guī)范集團(tuán)財務(wù)報告的編制，保證財務(wù)報告的真實、完整，根據(jù)會計法 、 財務(wù)會計報告條例 ，結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況，制定本制度。本制度適用于集團(tuán)公司及各成員企業(yè)。釋義財務(wù)報告是指企業(yè)向管理者、股東及政府管理機(jī)關(guān)提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量文件的總稱。分類財務(wù)報告按編報時間分為年度財務(wù)報告、半年度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、月度財務(wù)報告。財務(wù)報告按服務(wù)對象分為對外財務(wù)會計報告和內(nèi)部財務(wù)報告。內(nèi)容對外財務(wù)會計報告年度、半年度、季度財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)狀況說明書；月度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其附表。會

2、計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表。會計報表附注是對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所做的說明。包括對重要會計政策及其變更情況，其他重要事項的說明等。財務(wù)狀況說明書。指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況，利潤實現(xiàn)和分配情況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況， 以及對企業(yè)財務(wù)狀況、 經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量由重大影響的其他事項所作的簡要說明。內(nèi)部財務(wù)報告根據(jù)行業(yè)不同， 按照集團(tuán)公司財務(wù)部加強(qiáng)財務(wù)管理的需要進(jìn)行編制。 除包括 4.1 的各項內(nèi)容外， 還包括成本計算表、 費(fèi)用明細(xì)表、 應(yīng)交稅金明細(xì)表、 資金狀況報表、 資產(chǎn)狀況報表，以及資金預(yù)算執(zhí)行情況分析、債權(quán)債務(wù)及帳齡分析、損益分析、成本費(fèi)

3、用分析等資料。5 編制要求5.1 編制財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料并按照 會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、 編制依據(jù)、 編制原則和方法進(jìn)行編制， 對各會計要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計量，不得隨意改變。年度報表結(jié)帳日為公歷年度的每年12 月 31 日；半年度、季度、月度結(jié)帳日分別為公歷年度每半年度、 每季度、 每月度的最后一天。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳， 不得提前或延遲。會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致，本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)該相互銜接。會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)對會計報表中需要說明的事項做出真實、完整、清楚的說明。企業(yè)終止?fàn)I業(yè)的，

4、應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)時按照編制年度財務(wù)報告的要求全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)、 進(jìn)行結(jié)帳，并編制財務(wù)報告。 在清算期間， 應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務(wù)報告。編制程序企業(yè)在編制財務(wù)報告前應(yīng)當(dāng)全面核對各會計帳簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額是否一致，記帳方向是否相符。企業(yè)編制年度報告前應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)，核實債務(wù)。在年度中間根據(jù)具體情況，對各項物資和結(jié)算款項進(jìn)行重點抽查、輪流清查或者定期清查。企業(yè)應(yīng)依照規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳， 結(jié)出會計帳簿的余額和發(fā)生額并核對各會計帳簿之間的余額。會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實。對外財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)按照主管財

5、政機(jī)關(guān)規(guī)定的統(tǒng)一會計報表格式和內(nèi)容填報， 對內(nèi)財務(wù)報告應(yīng)符合集團(tuán)公司財務(wù)部的統(tǒng)一要求。財務(wù)報告報出前，應(yīng)對財務(wù)報告的公允性、重要性、一貫性進(jìn)行復(fù)核。財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)該注明：企業(yè)名稱、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽字并蓋章。財務(wù)報告的報出財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人審核簽章后方可報出；對外報送財務(wù)報告，應(yīng)報請企業(yè)總經(jīng)理及集團(tuán)公司財務(wù)部審核同意。成員企業(yè)必須嚴(yán)格按集團(tuán)公司財務(wù)部規(guī)定的時間、方式上報財務(wù)報告。財務(wù)報告屬企業(yè)商業(yè)機(jī)密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得向外界提供和透露。企業(yè)有權(quán)拒絕外部組織和個人不

6、依照法律、行政法規(guī)要求企業(yè)提供部分或者全部財務(wù)報告的行為。財務(wù)報告需經(jīng)注冊會計師審計的，應(yīng)按集團(tuán)公司統(tǒng)一要求進(jìn)行；集團(tuán)公司無具體要求的,各成員企業(yè)本著高質(zhì)高效的原則自行選擇審計機(jī)構(gòu)辦理。報告責(zé)任成員企業(yè)總經(jīng)理對財務(wù)報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)，應(yīng)建立健全內(nèi)部控制程序，領(lǐng)導(dǎo)、 檢查與督導(dǎo)財務(wù)制度的執(zhí)行，為財務(wù)會計工作創(chuàng)造內(nèi)外部環(huán)境。企業(yè)財務(wù)主管是財務(wù)報告編制的第一責(zé)任人，對財務(wù)報告的及時性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)做好編制財務(wù)報告的基礎(chǔ)工作，確保財務(wù)報告編報及時、準(zhǔn)確。9罰則對弄虛作假的單位領(lǐng)導(dǎo)人、財務(wù)主管，集團(tuán)公司將視其情節(jié)嚴(yán)重程度給予其行政處分， 情節(jié)惡劣的將追究其法律責(zé)任。財務(wù)報告是否準(zhǔn)確、及時，是考評財務(wù)主管和會計人員的重要依據(jù)，對不適應(yīng)此項工作 的人員，財務(wù)部將按照財務(wù)工作考評辦法對其給予降職、降級處罰，必要時調(diào)離工作崗位。10附則本制度由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本制度自2001年9月1日起試行，試行時間為 12個月。本文檔可編輯，內(nèi)容僅供參考，需要結(jié)合您的實際情況進(jìn)行修改調(diào)整。編輯技巧：ctrl+z是office軟件撤回的操作，但是一般計算機(jī)默認(rèn)只可以撤幾步就不能撤了，這時我們可以通過設(shè)置 word選項-