提升海外財(cái)務(wù)管理能力做項(xiàng)目經(jīng)理中的領(lǐng)導(dǎo)者精選精選課件

1、提升海外財(cái)務(wù)管理能力做項(xiàng)目經(jīng)理中的領(lǐng)導(dǎo)者公司2019年海外項(xiàng)目經(jīng)理培訓(xùn)班交 融 天 下 建 者 無 疆Contents目 錄 公司海外財(cái)務(wù)管理要求點(diǎn)擊添加標(biāo)題公司海外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范公司海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)策劃財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題海外財(cái)務(wù)未來發(fā)展方向點(diǎn)擊添加標(biāo)題廉潔自律公司海外財(cái)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀公司海外財(cái)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀 自2009年開始轉(zhuǎn)變管理模式，公司財(cái)務(wù)部設(shè)立海外財(cái)務(wù)管理專崗，下發(fā)公司財(cái)務(wù)管理辦法 ，實(shí)行公司垂直統(tǒng)一管理。 2009年以前松散式管理，各分子公司獨(dú)自管理。2019年，下發(fā)資金、固定資產(chǎn)和會(huì)計(jì)核算三個(gè) 管理辦法，業(yè)務(wù)管理趨于統(tǒng)一。2019年公司財(cái)務(wù)部設(shè)立海外財(cái)務(wù)管理處，專項(xiàng)管理職能進(jìn)一步強(qiáng)化明確。2

2、019年開始進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)策劃，2019年開始進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。 2019年適應(yīng)片區(qū)管理模式，首次委派國(guó)家財(cái)務(wù)主管。2019年適應(yīng)分公司和集團(tuán)共享管理模式，首次委派項(xiàng)目和分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。公司海外財(cái)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀 收入與利潤(rùn)（萬元） 收入逐年呈現(xiàn)遞增趨勢(shì)，但利潤(rùn)率自2019年后呈現(xiàn)下滑趨勢(shì),效益模式距離三分天差距增大。不能和集團(tuán)海外比，也不能和公司投資比。200920192019201920192019收入164073221088217047238120194388261635利潤(rùn)9941140781961118972118543990利潤(rùn)率6.06%6.37%9.04%7.97%6.10%1.52% 自

3、2009年以來各項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)：公司海外財(cái)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀 固定資產(chǎn)（萬元） 公司海外固定資產(chǎn)不斷增加，造成貸款的增加，資金成本的增加，抵減了海外利潤(rùn)。 同時(shí)，由于公司海外管理模式及時(shí)空距離的影響，實(shí)物管理出現(xiàn)了管理缺位現(xiàn)象，固定資產(chǎn)的管理存在風(fēng)險(xiǎn)。200920192019201920192019原值56081301024415340924525774124凈值3919885415598225663011055657 自2009年以來各項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)：公司海外財(cái)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀 （應(yīng)收賬款+存貨）/收入的 比重 隨著公司海外業(yè)務(wù)規(guī)模的增加，應(yīng)收賬款和存貨的絕對(duì)值在增加，占收入的比重也在不斷攀升，最

4、近幾年比例較高。這兩項(xiàng)指標(biāo)占用的流動(dòng)資金較多，這也是公司海外項(xiàng)目借款或占用內(nèi)部資金較多的一個(gè)主要原因。200920192019201920192019應(yīng)收74421737415296153283415351104存貨247704749588201776397162663421收入164073221088217047238120194388261635比重19.63%29.34%47.68%39.04%54.42%43.77% 自2009年以來各項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)：公司海外財(cái)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀 貸款 貸款規(guī)模也隨著海外規(guī)模的增加不斷增加。200920192019201920192019外部貸款18366

5、10075 70355 118827 135043 172261內(nèi)部拆借23003766 13002 13093 926812306 合計(jì)206661384083356131919144311 184567 自2009年以來各項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)：公司海外財(cái)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀 貸款貼息、稅收抵免、專項(xiàng)財(cái)務(wù)策劃等各項(xiàng)工作取得了巨大成效，形成了二航海外財(cái)務(wù)管理的特色，服務(wù)同步彰顯效。 當(dāng)前公司財(cái)務(wù)管理的總體狀況 海外財(cái)務(wù)專業(yè)化發(fā)展，涵蓋資金、資產(chǎn)、稅務(wù)、預(yù)算、會(huì)計(jì)核算與報(bào)表、隊(duì)伍建設(shè) 等 各方面，以項(xiàng)目管理為核心，管理職能不斷細(xì)化，管理成效初步顯現(xiàn)。總部管理力量不足，各項(xiàng)具體工作系統(tǒng)性管理力度不足，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

6、管控能力有待提高。項(xiàng)目層面高水平財(cái)務(wù)管理人員缺乏，人才成長(zhǎng)出現(xiàn)了瓶頸。海外業(yè)務(wù)的發(fā)展，海外財(cái)務(wù)管理模式亟需創(chuàng)新與探索發(fā)展。公司海外財(cái)務(wù)管理仍處于初步發(fā)展階段。Contents目 錄 公司海外財(cái)務(wù)發(fā)展點(diǎn)擊添加標(biāo)題公司海外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范公司海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)策劃財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題海外財(cái)務(wù)未來發(fā)展方向點(diǎn)擊添加標(biāo)題廉潔自律公司海外財(cái)務(wù)管理要求公司海外財(cái)務(wù)管理要求 現(xiàn)金預(yù)測(cè)：每月進(jìn)行，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織各部門在月末進(jìn)行，上報(bào)公司。（當(dāng)前有堅(jiān)持，但誤差較大） 資金管理 管理制度：公司海外資金管理細(xì)則（2019）254號(hào)和公司資金管理制度 賬戶管理：1、開戶必須報(bào)公司審批（杜絕先斬后奏，強(qiáng)調(diào)提前申請(qǐng)）； 2、開戶行選

7、擇必須安全（首選與總包方一致銀行）； 3、及時(shí)銷戶，報(bào)備公司。資金使用計(jì)劃：強(qiáng)調(diào)按收款周期進(jìn)行安排，每次收款應(yīng)召開資金使用協(xié)調(diào)會(huì)，由各業(yè)務(wù)部門提出收款周期內(nèi)資金支付計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門匯總協(xié)調(diào)，根據(jù)資金存量進(jìn)行調(diào)整，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審定。（盡管未上系統(tǒng)，仍應(yīng)自覺執(zhí)行）資金集中：公司海外實(shí)行流量集中，未對(duì)存量集中提出要求。在集團(tuán)對(duì)公司全口徑集中考核的前提下，境外項(xiàng)目對(duì)月末閑置自由外匯資金應(yīng)主動(dòng)集中（除非受限），提高公司整體集中率。集中的資金項(xiàng)目部享有自主使用權(quán)，并非被公司限制。 兩個(gè)重要理念：海外資金自成體系和資金管理以項(xiàng)目為中心公司海外財(cái)務(wù)管理要求 資金管理 資金需求：1、項(xiàng)目部向公司借款，需提前1個(gè)月

8、提出，填寫表格，按公司借款要求提交借款報(bào)告（符合 規(guī)定），注明還款計(jì)劃。審批流程：分子公司、海外事業(yè)部、財(cái)務(wù)部、公司總會(huì)計(jì)師、公司總經(jīng)理（1000萬元以上），重大借款還需提交公司總經(jīng)理辦公會(huì) 審議。2、借款審批后，如果海外資金可內(nèi)部周轉(zhuǎn)，由公司海外內(nèi)部拆借，如海外資金不足，由公司財(cái)務(wù)部代項(xiàng)目部實(shí)施貸款，存在外部銀行貸款、香港資金中心借款、公司資金中心拆借三渠道。公司海外財(cái)務(wù)管理要求 資金管理 資金需求：3、利息承擔(dān)：由于公司未對(duì)海外注資，海外利潤(rùn)每年都要全額上交公司，海外幾乎沒有存量資金，現(xiàn)有存量資金幾乎全部來自外部借款，外經(jīng)本部也在承擔(dān)貸款利息，所以海外內(nèi)部資金拆借不存在三個(gè)月免息期，按公司

9、內(nèi)部拆借利率計(jì)算；外部貸款按外部金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收取利息列賬項(xiàng)目承擔(dān)。符合貸款貼息政策的貸款，在公司申報(bào)成功并收取利息貼補(bǔ)后，按項(xiàng)目實(shí)際承擔(dān)貸款比例和期間進(jìn)行返還。4、歸還借款：項(xiàng)目部應(yīng)如實(shí)申請(qǐng)貸款期限，提前做好還款準(zhǔn)備（還款準(zhǔn)備金），到期還款。特殊情況，不能還款，應(yīng)提前1個(gè)月向公司報(bào)告，申請(qǐng)續(xù)借。（目前執(zhí)行情況不理想，內(nèi)部誠(chéng)信不足）公司海外財(cái)務(wù)管理要求 資金管理 資金代付墊付：1、公司境內(nèi)發(fā)生的單筆10萬元以下的資金支付，原則上由各分子公司支付，每月末與公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。目前該項(xiàng)管理不變，鑒于有的分子公司出現(xiàn)了大額墊付，干擾了公司對(duì)項(xiàng)目的資金管理秩序，未來有可能取消分子公司的墊付規(guī)定。2、公司

10、境內(nèi)發(fā)生的單筆10萬元以上的資金支付，項(xiàng)目部可申請(qǐng)公司代付，在項(xiàng)目可用資金不足的情況下，可申請(qǐng)墊付，但墊付金額不能累計(jì)超過100萬元，超過100萬元時(shí)，需提出借款申請(qǐng)，按借款進(jìn)行管理。公司墊付款3個(gè)月不能歸還，按內(nèi)部拆借計(jì)息。公司海外財(cái)務(wù)管理要求 資金管理 項(xiàng)目間資金調(diào)用：1、按照項(xiàng)目核心管理原則 ，項(xiàng)目資金應(yīng)獨(dú)立管理，即使同一國(guó)家（地區(qū)）、同一分子公司考核內(nèi)項(xiàng)目間資金也不得擅自相互借用。（重點(diǎn)是防止資金投入風(fēng)險(xiǎn)）2、項(xiàng)目部出現(xiàn)資金短缺，在向公司提出借款需求并得到審批同意的前提下，如毗鄰項(xiàng)目有較多資金盈余，經(jīng)公司協(xié)調(diào)，可從毗鄰項(xiàng)目調(diào)撥資金。一般按照如下兩種情況處理：（1）調(diào)出資金項(xiàng)目如存在未能

11、完成的資金上交或未歸還的借款，調(diào)出資金項(xiàng)目沖抵上交或借款，調(diào)入資金項(xiàng)目按向公司借款處理。（2）調(diào)出資金如為項(xiàng)目閑置資金，兩個(gè)項(xiàng)目之間可按公司內(nèi)部拆借利率計(jì)息，由公司列轉(zhuǎn)。如調(diào)出項(xiàng)目放棄收息，由公司進(jìn)行計(jì)息。（旨在提升境外資金效率，降低對(duì)境內(nèi)資金需求） 在境外項(xiàng)目存在大量不可兌換當(dāng)?shù)貛徘沂芟薜那闆r下，項(xiàng)目之間的資金調(diào)動(dòng)由公司審核確定。公司海外財(cái)務(wù)管理要求 資金管理 資金收付業(yè)務(wù)管理（主要）：1、及時(shí)辦理計(jì)量結(jié)算，及時(shí)收取工程款和到期質(zhì)保金。（開源）2、對(duì)外出售、出租收取款項(xiàng)，原則上以對(duì)公賬戶收取，必要時(shí)收取現(xiàn)金，需及開立收據(jù)并及時(shí)入賬，絕對(duì)不能私設(shè)小金庫。3、項(xiàng)目部一切資金支付、成本費(fèi)用（銀行利

12、息、兌換損失、財(cái)務(wù)自動(dòng)計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)除外）業(yè)務(wù)必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批。（項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)置資金支付審批單）4、項(xiàng)目部應(yīng)盡量減少現(xiàn)金使用，月末要保持合理現(xiàn)金余額。（3月底異常）5、應(yīng)杜絕使用現(xiàn)金支付大額材料、設(shè)備、租金和分包結(jié)算款。（重點(diǎn)檢查項(xiàng)）公司海外財(cái)務(wù)管理要求 資金管理 資金收付業(yè)務(wù)管理（主要）：6、要加強(qiáng)備用金及個(gè)人借款管理，不得隨意擴(kuò)大借支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。（財(cái)務(wù)人員也不能隨意混淆核算）7、應(yīng)加強(qiáng)合同管理意識(shí)，大額支付應(yīng)簽訂合同并履行相關(guān)審批流程。支付預(yù)付款需要求對(duì)方提供預(yù)付款保函，以規(guī)避違約風(fēng)險(xiǎn)。8、項(xiàng)目部應(yīng)建立內(nèi)部會(huì)簽制度，嚴(yán)格結(jié)算流程，避免超付錯(cuò)付。9、該扣留款項(xiàng)應(yīng)該扣留，該扣取款項(xiàng)應(yīng)該扣取，該收回款

13、項(xiàng)及時(shí)收回。10、項(xiàng)目資金計(jì)劃中應(yīng)優(yōu)先考慮支付公司內(nèi)部單位，最遲不應(yīng)超過三個(gè)月。公司海外財(cái)務(wù)管理要求 資金管理 資金上交：公司規(guī)定，境外項(xiàng)目按營(yíng)業(yè)收入的3%上交上級(jí)管理費(fèi)。上級(jí)管理費(fèi)每月由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行計(jì)提。公司每年按項(xiàng)目上年凈利潤(rùn)和按當(dāng)年預(yù)算收入的3%下達(dá)資金上交計(jì)劃，項(xiàng)目部按月上交。項(xiàng)目資金不足，不能按期上交，需辦理內(nèi)部拆借手續(xù)，承擔(dān)借款利息。公司海外財(cái)務(wù)管理要求 預(yù)算管理境外項(xiàng)目開工三個(gè)月內(nèi)，完成項(xiàng)目全面成本和現(xiàn)金流預(yù)算編制，報(bào)項(xiàng)目組織實(shí)施單位財(cái)務(wù)部、公司財(cái)務(wù)部以及相關(guān)部門。境外項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行公司全面預(yù)算管理制度，項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目預(yù)算管理的第一責(zé)任人，項(xiàng)目部要成立預(yù)算管理小組。 在全面成本和現(xiàn)

14、金流預(yù)算的基礎(chǔ)上，每年初要編制年度預(yù)算。年度預(yù)算在半年度進(jìn)行一次調(diào)整。項(xiàng)目標(biāo)后預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)測(cè)是項(xiàng)目編制全面預(yù)算的基礎(chǔ)。項(xiàng)目預(yù)算是項(xiàng)目全員、全過程的管理工作，是項(xiàng)目管理的重要抓手，不是財(cái)務(wù)一個(gè)部門的工作，也不是財(cái)務(wù)一個(gè)部門可以完成的，此項(xiàng)工作不應(yīng)流于形式。公司海外財(cái)務(wù)管理要求 固定資產(chǎn)管理境外固定資產(chǎn)的管理范疇：是指境外項(xiàng)目在實(shí)施過程中從國(guó)內(nèi)調(diào)撥、內(nèi)部租賃到項(xiàng)目部使用或項(xiàng)目在實(shí)施過程中經(jīng)批準(zhǔn)采購使用的固定資產(chǎn)。管理依據(jù)：公司境外固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則2019年256號(hào)境外固定資產(chǎn)實(shí)行公司、分子公司、項(xiàng)目部分級(jí)管理，各級(jí)財(cái)務(wù)部門和工程設(shè)備部門分別履行不同管理職責(zé)；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)價(jià)值管理，設(shè)備部門負(fù)

15、責(zé)實(shí)物管理；公司總部負(fù)責(zé)價(jià)值管理，分子公司及項(xiàng)目部負(fù)責(zé)實(shí)務(wù)管理。境外項(xiàng)目形成固定資產(chǎn)條件：同時(shí)滿足資產(chǎn)使用期限在一年以上、單位價(jià)格在10000美元以上。項(xiàng)目采購固定資產(chǎn)需在開工前由項(xiàng)目部和分子公司設(shè)備部門進(jìn)行技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證，提出采購方案報(bào)公司工管部。由公司工管部和財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門進(jìn)行審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司海外財(cái)務(wù)管理要求 固定資產(chǎn)管理采購境外固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)審批：根據(jù)方案和預(yù)算，單臺(tái)套10萬美元以下的，由分子公司審批；單臺(tái)套10萬美元以上的，由分子公司審核，公司審批。項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門支付固定資產(chǎn)采購資金和納入固定資產(chǎn)核算必須取得公司或分子公司的批文。項(xiàng)目固定資產(chǎn)采購實(shí)行預(yù)算管理，預(yù)算審批金額確

16、定后，原則上不得突破，否則需另行審批。固定資產(chǎn)調(diào)撥其他項(xiàng)目，經(jīng)分子公司辦理調(diào)撥手續(xù)，按賬面價(jià)值列轉(zhuǎn)，雙方不能協(xié)商作價(jià)。固定資產(chǎn)采購資金及相關(guān)費(fèi)用由所有權(quán)核算單位承擔(dān)。核算單位須按公司規(guī)定進(jìn)行計(jì)提折舊。項(xiàng)目部要配合分子公司做好固定資產(chǎn)的臺(tái)賬管理工作。公司海外財(cái)務(wù)管理要求 固定資產(chǎn)管理未經(jīng)批準(zhǔn)，項(xiàng)目部不得擅自處置公司境外固定資產(chǎn)。項(xiàng)目部處置固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)審批：?jiǎn)闻_(tái)套10萬美元以下的，由分子公司審批；單臺(tái)套10萬美元以上的，由分子公司審核，公司審批。處置凈收益由處置項(xiàng)目部承擔(dān)。 固定資產(chǎn)批準(zhǔn)留置境外：原項(xiàng)目帳套沒有撤銷的，留置費(fèi)用由原項(xiàng)目承擔(dān)；原項(xiàng)目帳套撤銷的，留置費(fèi)用由后續(xù)使用項(xiàng)目承擔(dān)。境外固定

17、資產(chǎn)回國(guó)，境外項(xiàng)目承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用，由分子公司無條件接收。境外項(xiàng)目使用固定資產(chǎn)，應(yīng)充分了解當(dāng)?shù)卦O(shè)備市場(chǎng)狀況和行情，不能一味追求新設(shè)備，新設(shè)備固然好用，但應(yīng)綜合考慮資金成本、未來處置損失等因素，權(quán)衡后再做決定。公司目前境外固定資產(chǎn)增加過快，后期固定資產(chǎn)處置損失形成潛虧的風(fēng)險(xiǎn)越來越大，這一問題應(yīng)引起公司的思考。項(xiàng)目層面更需做好固定資產(chǎn)采購的審批申報(bào)工作，杜絕先暫后奏違反制度的情況發(fā)生，更不能發(fā)生固定資產(chǎn)直接進(jìn)入成本的情況。公司海外財(cái)務(wù)管理要求 稅務(wù)管理 聯(lián)動(dòng)性體現(xiàn)：1、境外業(yè)務(wù)需接受國(guó)內(nèi)稅務(wù)局的監(jiān)管。 2、境外業(yè)務(wù)形成利潤(rùn)需在國(guó)內(nèi)繳納企業(yè)所得稅，境外繳納的企業(yè)所得 稅可以在國(guó)內(nèi)抵免。 3、境外業(yè)務(wù)使用

18、的會(huì)計(jì)政策，如折舊政策，變更要報(bào)備稅務(wù)局。 4、出口境外，可在國(guó)內(nèi)退稅。 5、境外取得的個(gè)人收入，需在國(guó)內(nèi)申報(bào)個(gè)人所得稅，境外繳納部分可 申報(bào)抵免。 6、進(jìn)口業(yè)務(wù)在國(guó)內(nèi)有稅務(wù)政策對(duì)應(yīng)，有優(yōu)惠政策。 7、境外業(yè)務(wù)科技研發(fā)費(fèi)享受加計(jì)扣除政策，是公司申報(bào)高新企業(yè)的組成部分。稅務(wù)管理兩個(gè)方面：境內(nèi)與境外，境內(nèi)境外呈現(xiàn)聯(lián)動(dòng)性。作為項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)了解稅收政策，加強(qiáng)稅收管理意識(shí)。公司海外財(cái)務(wù)管理要求 稅務(wù)管理不同及影響： 1、外帳是向項(xiàng)目所在國(guó)稅務(wù)管理部門提供的賬冊(cè)，依據(jù)項(xiàng)目所在國(guó)財(cái)會(huì)制度進(jìn)行核算；內(nèi)帳是向中國(guó)稅務(wù)管理部門提供的賬冊(cè)，依據(jù)中國(guó)財(cái)會(huì)制度進(jìn)行核算；制度不同，核算方式也不一樣。 2、項(xiàng)目所在國(guó)依據(jù)外帳

19、收取所得稅，中國(guó)依據(jù)內(nèi)帳收取所得稅。 3、外帳成本費(fèi)用原則上來源于內(nèi)帳，但受項(xiàng)目所在國(guó)票據(jù)認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)、適用會(huì)計(jì)政策、我方合理策劃的影響，內(nèi)外賬成本一般不同。 4、在公司當(dāng)前境外分包模式下，內(nèi)帳以總包方為核算主體，內(nèi)帳以公司為核算主體。 5、如外帳成本控制不力，導(dǎo)致在項(xiàng)目所在國(guó)繳納大額所得稅，在內(nèi)帳超出所得稅費(fèi)用最大值部分要全部計(jì)入內(nèi)帳成本，內(nèi)帳利潤(rùn)將會(huì)較少，極端情況下，內(nèi)帳盈利會(huì)轉(zhuǎn)化為虧損。（現(xiàn)金流有可能出現(xiàn)負(fù)數(shù)）稅務(wù)管理兩個(gè)帳套：內(nèi)帳與外帳，外帳與內(nèi)帳不同，外帳最終會(huì)影響內(nèi)帳。作為項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)高度重視外帳成本管理，加強(qiáng)外帳管理意識(shí)。公司海外財(cái)務(wù)管理要求 稅務(wù)管理 公司海外稅務(wù)管理主要工作：1、所

20、得稅抵免：已經(jīng)奠定了公司抵免模式（武漢首家），每年國(guó)內(nèi)匯算清繳時(shí)進(jìn)行抵免，累計(jì)已經(jīng)抵免4000萬元，為公司海外發(fā)展增添了動(dòng)力。財(cái)務(wù)部已經(jīng)制定了所得稅抵免工作指南，對(duì)境外項(xiàng)目稅票收集、上報(bào)工作進(jìn)行了明確，工作步入常態(tài)化階段。2、出口退稅協(xié)調(diào)：主要指局物流方面，公司對(duì)自2019年局物流出口至各境外項(xiàng)目的出口退稅進(jìn)行了監(jiān)督、協(xié)調(diào)、互認(rèn)，累計(jì)確認(rèn)項(xiàng)目退稅金額1691萬元；另經(jīng)與港灣方面溝通，今年將對(duì)通過港灣出口退稅進(jìn)行清收。公司海外財(cái)務(wù)管理要求 稅務(wù)管理 公司海外稅務(wù)管理主要工作：3、科技研發(fā)費(fèi)：維護(hù)高新企業(yè)資格，每年要保證收入的3%研發(fā)投入。海外作為公司業(yè)務(wù)組成部分，需要維護(hù)基本研發(fā)投入。每年對(duì)項(xiàng)目

21、研發(fā)費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)申報(bào)。自今年起，研發(fā)管理工作將進(jìn)入常態(tài)管理，以改變?cè)缺粍?dòng)工作狀態(tài)。4、項(xiàng)目稅務(wù)策劃指導(dǎo)：對(duì)利比里亞項(xiàng)目合同拆分進(jìn)行指導(dǎo)，節(jié)約當(dāng)?shù)囟惤?200萬元；對(duì)港珠澳大橋在中山預(yù)制場(chǎng)進(jìn)行“來料加工”策劃，節(jié)約增值稅7000多萬元，利好項(xiàng)目效益預(yù)期；對(duì)多個(gè)項(xiàng)目外帳成本進(jìn)行了策劃指導(dǎo)，規(guī)避了多交當(dāng)?shù)厮枚惖娘L(fēng)險(xiǎn)。目前，中國(guó)交建已經(jīng)同意二航局在香港資金中心開設(shè)下掛二航局賬戶，未來海外項(xiàng)目策劃空間進(jìn)一步得到提升。公司海外財(cái)務(wù)管理要求 稅務(wù)管理 公司海外稅務(wù)管理主要工作：5、開展“財(cái)稅匯金”研究：“知己知彼，百戰(zhàn)不殆”。隨著工作經(jīng)驗(yàn)的積累和當(dāng)前海外新入國(guó)家增多帶來的工作壓力，財(cái)務(wù)部已與去年著手進(jìn)行相

22、關(guān)國(guó)財(cái)經(jīng)、稅務(wù)、匯率、金融政策的收集研究工作，去年完成了7各國(guó)家，今年還要完成多個(gè)國(guó)家的收集，旨在通過開展研究工作，來進(jìn)一步指導(dǎo)項(xiàng)目工作，力求創(chuàng)造效益。6、職工個(gè)稅繳納：（略）。7、所得稅匯算清繳：每年結(jié)合所得稅抵免定期申報(bào)，及時(shí)繳納。公司海外財(cái)務(wù)管理要求 稅務(wù)管理 公司海外項(xiàng)目稅務(wù)管理重點(diǎn)：1、支持“財(cái)稅匯金”收集研究：該項(xiàng)工作對(duì)項(xiàng)目，對(duì)公司，都有重大意義，是一項(xiàng)“功在當(dāng)前，立在長(zhǎng)遠(yuǎn)”的大事，作為項(xiàng)目經(jīng)理要有清醒的認(rèn)識(shí)，要有大胸襟，必要時(shí)要進(jìn)行資金投入，要指導(dǎo)組織項(xiàng)目人員開展此項(xiàng)工作，不僅要收集，還要進(jìn)行分心研究，總結(jié)當(dāng)前項(xiàng)目的運(yùn)用技巧。2、關(guān)注外帳成本進(jìn)度：項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)要求財(cái)務(wù)人員做好外帳成

23、本管理，對(duì)外張成本進(jìn)度要做到心中有數(shù)。在總包方存在多個(gè)項(xiàng)目匯總納稅的情況下，更要多關(guān)注本項(xiàng)目的外帳成本進(jìn)度，以確保公司利益，必要時(shí)還要合理力爭(zhēng)。公司海外財(cái)務(wù)管理要求 稅務(wù)管理 公司海外項(xiàng)目稅務(wù)管理重點(diǎn)：3、注重票據(jù)管理：首先要要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得合規(guī)發(fā)票，其次，要求財(cái)務(wù)人員對(duì)提供外帳的票據(jù)進(jìn)行登記和分類匯總。內(nèi)部結(jié)算單在外帳不認(rèn)可，國(guó)內(nèi)分包隊(duì)伍原則上首選成建制單位，在國(guó)內(nèi)有賬戶，支付款項(xiàng)取得形式發(fā)票。部分勞務(wù)單位不成建制，無法提供賬戶的，要對(duì)其在當(dāng)?shù)匕l(fā)生的票據(jù)要求盡可能提交項(xiàng)目部，其發(fā)生的材料采購等業(yè)務(wù)應(yīng)由項(xiàng)目部代為支付，以便取得票據(jù)。4、簽訂合同要考慮稅負(fù)分擔(dān)：與當(dāng)?shù)毓?yīng)商發(fā)生業(yè)務(wù)往來，按當(dāng)

24、地稅法執(zhí)行，需由對(duì)方承擔(dān)的稅費(fèi)要扣繳到位；與項(xiàng)目所在國(guó)境外供應(yīng)商業(yè)務(wù)往來，要考慮稅負(fù)分擔(dān)。公司海外財(cái)務(wù)管理要求 稅務(wù)管理 公司海外項(xiàng)目稅務(wù)籌劃主要思路：第一步：充分利用當(dāng)?shù)囟愂照?，最大限度享受?yōu)惠。 基于：對(duì)當(dāng)?shù)囟愂照叩牧私?，重點(diǎn)盯防免稅業(yè)務(wù)。 考慮方向：免掉或降低關(guān)稅等未來計(jì)入成本的稅費(fèi)，相當(dāng)于直接產(chǎn)生內(nèi)外帳利潤(rùn)。 借鑒做法：利比里亞合同拆分節(jié)稅；或利用業(yè)主具有面免關(guān)稅稅資格，材料設(shè)備采購轉(zhuǎn)為甲供?；蛑苯荧@得免稅資格。公司海外財(cái)務(wù)管理要求 稅務(wù)管理 公司海外項(xiàng)目稅務(wù)籌劃主要思路：第二步：對(duì)外帳成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，測(cè)試外帳成本缺口。 基于：項(xiàng)目成本費(fèi)用科目，逐項(xiàng)進(jìn)行分析。 考慮因素：當(dāng)?shù)赜霉?shù)量

25、、工資標(biāo)準(zhǔn)、社保等；中方員工（含勞務(wù)派遣）數(shù)量、薪酬標(biāo)準(zhǔn)、當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)、個(gè)稅；材料采購成本及合法發(fā)票情況，進(jìn)口物資成本及關(guān)稅；設(shè)備租賃成本及合法發(fā)票情況；周轉(zhuǎn)材料攤銷當(dāng)?shù)卣?；?dāng)?shù)貙?duì)固定資產(chǎn)的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)及折舊政策，結(jié)合攤銷年限；當(dāng)?shù)胤职?duì)伍票據(jù)取得；所在國(guó)境外分包隊(duì)伍合規(guī)票據(jù)取得情況；借款利息在當(dāng)?shù)氐拇_認(rèn)政策；間接費(fèi)中當(dāng)?shù)仄睋?jù)、中方票據(jù)的成本及當(dāng)?shù)卮_認(rèn)情況；保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票，不能抵扣的增值稅；當(dāng)?shù)仄渌愘M(fèi)；代理費(fèi)是否可以取得合理票據(jù)，稅務(wù)部門對(duì)匯率損益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)等。 總包方管理費(fèi)、公司管理費(fèi)、可抵扣的增值稅、預(yù)交的所得稅、未來需繳納的所得稅都不能作為成本項(xiàng)考慮。 公司海外財(cái)務(wù)管理要求 稅務(wù)管理 公司海外項(xiàng)目稅務(wù)籌劃主要思路：第三步：存在缺口，尋找策劃空間 基于：對(duì)當(dāng)?shù)卣叩牧私猓捌诜e累的經(jīng)驗(yàn)，資源組織方式 考慮方向：1、結(jié)合當(dāng)?shù)貍€(gè)稅、社保和企業(yè)所得稅稅率，在中方員工當(dāng)?shù)刈畹蜆?biāo)準(zhǔn)和實(shí)際發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)之間按崗位需找外帳工資標(biāo)準(zhǔn)平衡點(diǎn)。2、在合理的價(jià)格內(nèi)，抬高進(jìn)口貨物價(jià)值，但需要根據(jù)關(guān)稅和所得稅率的差額（關(guān)稅稅率小于所得稅稅率）確定抬高比例，找到平衡點(diǎn)，如果是進(jìn)口固定資產(chǎn)，同時(shí)還要考慮當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)政策的折舊政策，進(jìn)一步尋求平衡點(diǎn)，如資產(chǎn)可用于后期后期項(xiàng)目，也要結(jié)合考慮。3、利用境外設(shè)計(jì)費(fèi)免收所得稅的條款，與公司簽訂設(shè)計(jì)費(fèi)合同，做大設(shè)計(jì)費(fèi)。4、利用設(shè)備調(diào)遣 免收所得稅條款