.雙捷中學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)情況相關(guān)的工作機制

1、第 頁1.1雙捷中學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)情況相關(guān)的工作機制 雙捷中學(xué)內(nèi)部控制工作 組織及業(yè)務(wù)流程再造 2016年10月 （一）不相容崗位管理和工作協(xié)調(diào)機制： 1.會計主管崗位、審計員、出納員、資產(chǎn)管理員等崗位，以及預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等崗位為不相容崗位，其工作職能應(yīng)當(dāng)相互分離，避免混搭。 2.因缺少專業(yè)人員或?qū)I(yè)人員因病因事暫時離崗等原因?qū)е虏幌嗳輱徫槐仨毊a(chǎn)生工作交叉的，必須報學(xué)校批準(zhǔn)，采取必要的防范措施，相應(yīng)崗位人員必須對相關(guān)業(yè)務(wù)負責(zé)。 3.完善工作協(xié)調(diào)機制。采購活動中的采購單位負責(zé)人為項目協(xié)調(diào)人，招標(biāo)負責(zé)人或財務(wù)科長為程序協(xié)調(diào)人，分別負責(zé)采購項目和采購程序的協(xié)調(diào)工作?？倓?wù)處主任為收費協(xié)調(diào)人，

2、負責(zé)收費協(xié)調(diào)工作，主要協(xié)調(diào)單位為財務(wù)科、各年級（班級）、招生辦公室。 （二）收支管理機制： 1.收入管理機制?？倓?wù)處主任負責(zé)收費標(biāo)準(zhǔn)掌握和處室層面的協(xié)調(diào)工作，財務(wù)科長負責(zé)財務(wù)科目協(xié)調(diào)，出納員負責(zé)收款，會計主管負責(zé)票據(jù)、會計核算和收入上繳。 2.審核機制。（1）預(yù)算審核：支出審批前須經(jīng)預(yù)算管理員審核，預(yù)算外支出項目須辦理預(yù)算變更手續(xù)。（2）領(lǐng)導(dǎo)審批：處室負責(zé)人審批主要對真實性、效益和管理措施負責(zé)；分管領(lǐng)導(dǎo)審批主要對必要性、合理性負責(zé)；校長審批主要對程序完整性、科學(xué)性負責(zé)；會計審核對票據(jù)和憑證的真實性、完整性負責(zé)，并發(fā)揮監(jiān)督職能；經(jīng)辦人（含驗收人）對支出的性能、數(shù)量和質(zhì)量負責(zé)。 3.支付機制。（1

3、）學(xué)校按規(guī)定落實國庫集中支付和使用公務(wù)卡支付，按規(guī)定落實政府采購，總務(wù)處負責(zé)流程管理。采購部門負責(zé)立項、審批、驗收、發(fā)票等，總務(wù)處負責(zé)招標(biāo)、合同等，財務(wù)科負責(zé)支付。在支付前采購部門負責(zé)提供完整的審批手續(xù)、票據(jù)、合同等，財務(wù)科協(xié)助采購部門做好財政審批事項。（2）總務(wù)處負責(zé)政府采購的預(yù)算、計劃、批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投票文件、評標(biāo)文件、合同、驗收證明、票據(jù)復(fù)印件等采購文件的管理，以及建設(shè)圖紙、日志、圖片音像資料的收集和管理，同時按會計支付科目需要交財務(wù)科用于支付，相關(guān)資料要按時報學(xué)校檔案室歸檔。 （三）資產(chǎn)管理機制： 1.三級資產(chǎn)管理體系。（1）學(xué)校國有資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)全校國有資產(chǎn)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)

4、，資產(chǎn)總管理員和資產(chǎn)會計在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)資產(chǎn)臺賬、實物管理、制度制定、資產(chǎn)清查、業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。（2）各部門應(yīng)至少配備一名資產(chǎn)管理員，負責(zé)建立本部門資產(chǎn)實物臺賬和日常管理工作。資產(chǎn)出借必須經(jīng)部門負責(zé)人或授權(quán)人簽批。（3）資產(chǎn)使用人負責(zé)資產(chǎn)使用過程的管理，對資產(chǎn)的作用、損壞、遺失承擔(dān)責(zé)任。 2.貫徹管理先行原則。采購部門負責(zé)人必須在資產(chǎn)購置前確定物品管理人、使用人、存放地點、管理措施。成套儀器設(shè)備購置前必須做到管理制度先到位。 3.資產(chǎn)購置記賬。資產(chǎn)購置在驗收入庫后、報銷前由經(jīng)辦人填寫資產(chǎn)購置清單交由資產(chǎn)管理員記資產(chǎn)賬。 4.資產(chǎn)清查。（1）對賬：財務(wù)科每半年對當(dāng)年購置資產(chǎn)進行對賬，作為

5、會計核算的一個組成部分。（2）清查：學(xué)校每年對資產(chǎn)進行清查，做到賬賬相符、賬物相符。（3）資產(chǎn)移動和借出必須辦理審批手續(xù)，并由資產(chǎn)管理人進行登記。借出時間一般不超過30天，否則應(yīng)重新記載。（4）資產(chǎn)管理人負責(zé)移動或借出資產(chǎn)的管理和追繳，遺失或損壞的，由管理員處置，并及時向資產(chǎn)總管理員提交資產(chǎn)減損報告。使用人對資產(chǎn)損壞或遺失負責(zé)，賠償損失。（5）學(xué)校資產(chǎn)總管理員會同資產(chǎn)會計每年度統(tǒng)計提交資產(chǎn)統(tǒng)計報告，具體說明資產(chǎn)統(tǒng)計情況、使用情況、管理情況。 5.資產(chǎn)報廢與核銷。資產(chǎn)報廢由管理員提出建議，經(jīng)專業(yè)人員查驗確認，學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)核銷。已報廢或基本喪失功能的資產(chǎn)應(yīng)該在本年度內(nèi)及時核銷。 （四）建設(shè)項目

6、管理機制。 1.小型基建維修項目（單項投資5000元以下）由總務(wù)處或其他責(zé)任單位提交報告，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究審批。報告書應(yīng)說明項目的必要性、投資預(yù)算、時間、負責(zé)人。審批應(yīng)至少由單位負責(zé)人、分管校長、校長等三人以上簽字確認。項目實施、驗收、支付文件擬定等環(huán)節(jié)由總務(wù)處負責(zé)，決算、支付、審計等由財務(wù)科負責(zé)。 2.大型基建維修項目由責(zé)任單位提出建議，總務(wù)處提交報告，學(xué)校辦公會研究確定。決策、立項、預(yù)算、審核、實施、支付、驗收、決算、審計等環(huán)節(jié)完全按照政府采購（招標(biāo)）和工程管理流程進行，依靠財政、審計主管部門辦理。 3.總務(wù)處負責(zé)基建維修項目的檔案管理工作，須按支付程序向財務(wù)科及時提供支付材料，及時將基建維修

7、檔案歸檔。 （五）合同管理機制。 1.合同類型。涉及學(xué)校辦學(xué)行為的合同主要包括基建維修合同、采購或服務(wù)合同、聘任合同、合作辦學(xué)合同、租賃合同、外事合同等。 總務(wù)處為基建、采購、租賃等經(jīng)濟合同管理部門，辦公室為聘任合同管理部門，教務(wù)處為合作辦學(xué)合同管理部門，外事處為外事合同管理部門。為規(guī)避辦學(xué)風(fēng)險，學(xué)校拒絕與任何單位或個人簽訂擔(dān)保、借貸合同，慎重簽訂投資、租賃、合作辦學(xué)合同。 2.簽訂合同必須滿足下列條件： （1）有項目報告并經(jīng)學(xué)校辦公會（校務(wù)會議）研究通過。（2）有明確的政策法律授權(quán)或經(jīng)過上級主管部門批準(zhǔn)。（3）有經(jīng)過授權(quán)的本校正式職工擔(dān)任項目負責(zé)人。（4）有具體有效的管理措施。 （5）有專家或?qū)I(yè)機構(gòu)的論證報告和風(fēng)險評估報告。 3.學(xué)校針對具體項目成立論證或?qū)彾▽＜倚〗M，具體負責(zé)合同的評估論證工作。學(xué)校辦公會研究合同前必須通過專家組評估論證。專家組一般由57人組成，其構(gòu)成為：（1）學(xué)校相關(guān)部門業(yè)務(wù)負責(zé)人或?qū)I(yè)教師。（2）專職財務(wù)或?qū)徲嬋藛T。（3）法律顧問（大型項目選用）。 （4）社會專業(yè)機構(gòu)專家（大型項目選用，必須確保與本項目決策無關(guān)）。（5）本?；蛏霞壖o(jì)檢人員。 4.合同管理部門負責(zé)按照合同法和相關(guān)政策履行合同管理職責(zé)，加強保密工作，處理合同糾紛。凡涉及合同管