2022年應收帳款管理制度范文

1、第PAGE7頁共NUMPAGES7頁2022年應收帳款管理制度范文_黃果樹企業(yè)有限公司應收款項管理制度第一章總則第一條為加強公司應收款項管理，減少壞帳損失，確保公司權益，特制定本制度。第二條本辦法所指應收款項包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款、預付賬款。第二章借支款項管理第三條業(yè)務用備用金管理。根據(jù)工作需要，部門備用金由部門納入月度資金預算計劃，經(jīng)財務部門審核，總經(jīng)理批準，方可請領。備用金采取定額管理，使用報銷后補足，財務審計部按借款人掛帳，年底清算后歸還，次年初各部門根據(jù)工作需要重新核定備用金額度，經(jīng)財務審計部審核后辦理申領手續(xù)。第四條業(yè)務用周轉金管理。因工作需要借支款項，納入部門月度資金預

2、算計劃，按程序報總經(jīng)理審批，財務審計部按經(jīng)辦人掛帳；嚴格控制空白支票使用，確需使用空白支票的部門，須經(jīng)部門領導和財務負責人簽字后辦理支票借支，經(jīng)辦人應于_日內及時沖賬，不能及時沖賬應說明原因，凡超過_天無原因未沖帳，按超期日每日_向經(jīng)辦人收取資金占用費。第五條嚴格控制資金借出。原則上公司不向外借出資金，確因特殊情況需借出資金，嚴格通過董事會決議完善相關手續(xù)。第六條公司嚴禁委托理財和對外擔保。根據(jù)股東要求，對全資或控股企業(yè)特殊情況需公司擔保或委托貸款的，需經(jīng)董事會同意，同時應辦理質押或抵押手續(xù)后方可辦理。第三章經(jīng)營類應收款項管理第七條物業(yè)房租管理。辦理物業(yè)出租業(yè)務時，承租人應先交納租金后使用，原

3、則上租金按不低于一個季度收取，客戶應交納不少于相當于一個月房租金額的保證金?？蛻舫^一個月期限未付房租，業(yè)務部門應及時通知財務部門用保證金轉抵房租。物業(yè)管理部門應設置保證金臺賬，租戶變換應及時變換保證金戶名，杜絕租戶私自轉讓保證金。第八條物業(yè)水電費管理。物業(yè)水電費如采取公司先行墊付后向承租人收取的形式，物業(yè)管理部門每月應按水電費分解表及時收取，特殊原因當月無法收取的，應及時通知財務進行掛賬處理，確定已無法收取的，由物業(yè)管理部門通知財務部門用保證金轉抵，當月不能及時沖賬的，按銀行同期貸款利率考核部門。第九條公司經(jīng)營的項目，原則上采取先款后貨的銷售方式，特殊情況需先發(fā)貨，業(yè)務部門應作好信用評估，按

4、程序通過合同評審批準后方能發(fā)貨。發(fā)貨后最遲應于出貨日起_日內收款，超期后，經(jīng)辦人應采取各種催款手段進行催收，超期半年以上，應依法提請訴訟，并對經(jīng)辦人予以經(jīng)濟處罰。第十條預付賬款的管理。公司購買商品或服務，確需預付部分款項，應與賣方簽訂合同，經(jīng)公司合同評審組評審后方可辦理，經(jīng)辦人應及時督辦和結賬，因故無法完成交易，經(jīng)辦人應督促對方在_日內退回預付款，超期未退，財務應將預付款轉入應收賬款管理，并按公司經(jīng)濟責任考核辦法對經(jīng)辦人予以經(jīng)濟處罰。第四章應收賬款的后續(xù)管理第十一條作好應收款項的日常分析控制。每年末，財務部門牽頭，業(yè)務部門配合，對應收款項進行清查，做出分析，編制賬齡分析表，并按賬面應收款項的余

5、額分別進行函證和對帳，業(yè)務部門要同時制定催款計劃。第十二條應收款項的催收管理。根據(jù)款項金額大小，客戶的信用度等不同，催款手段可采取發(fā)信函、打電話、面談以及訴諸法律等方式，催收時應留下文字依據(jù)，進行痕跡管理。第十三條每年末，上述債權確定無法收回時，業(yè)務部門應將相關依據(jù)提供給財務部門，財務部門根據(jù)公司資產損失管理辦法要求，按程序報董事會核準后，方可沖銷應收賬款。應收賬款核銷后，應做好帳銷案存工作，保留債權的追索權。第十四條依法申訴而無法收回債權的部分，應取得法院債權憑證，妥善保管，當債務人有償債能力時，申請法院執(zhí)行。第五章壞賬準備的提取第十五條壞帳準備的提取。根據(jù)謹慎性原則，公司按照會計制度的要求

6、計提壞帳準備。第十六條壞賬準備計提范圍：應收賬款、其他應收款、轉入其他應收款的預付帳款；第十七條壞賬準備的核算方法為備抵法；估計壞賬損失方法為應收款項余額百分比法；計提比例為_。對單項應收款項，如有確鑿證據(jù)表明該應收款項不能夠收回，可全額提取準備。第十八條壞賬損失的確認。當某一應收款項全部或部分確認為壞賬時，應根據(jù)董事會或辦公會批準金額沖減壞賬準備，同時轉銷應收賬款。第六章附則第十九條本制度由_黃果樹企業(yè)有限公司財務審計部負責解釋。第二十條本制度自批準之日起執(zhí)行。2022年應收帳款管理制度范文（二）為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要，為適應企業(yè)信用消費的政策，為管理好信用消費單位的應收賬款，特制定本制度，望

7、集團各部門遵守之。第一章簽單消費單位協(xié)議的簽定和管理第一條。以下單位和個人允許在我公司簽單消費。1、單位和個人通過與我公司簽訂簽單消費協(xié)議才能取得我公司簽單消費權。已簽訂簽單消費協(xié)議的單位和個人稱為協(xié)議單位，由公司營銷部門負責開發(fā)和管理，賬款由營銷部門負責收回。2、本公司抵款的單位經(jīng)公司財務部同意才能取得我公司簽單消費權。賬款由財務部門負責收回。3、其他單位和個人經(jīng)公司董事長和財務總監(jiān)同意才能取得我公司簽單消費權。賬款由營銷部門負責收回。4、其他單位和個人經(jīng)公司經(jīng)理級以上人員擔?？梢圆拍苋〉梦夜竞瀱蜗M權，但簽單額不得超過擔保人月工資額。賬款由擔保人負責在一個月內收回，一個月未收回，從擔保人

8、最近發(fā)放工資中扣除。第二條；協(xié)議單位必須具備以下條件。1、有固定的生產經(jīng)營場所，有持續(xù)生產經(jīng)營的能力，信譽良好，資本金達到_萬元以上的企業(yè)。2、政府部門和政府事業(yè)單位。3、商貿企業(yè)和建筑企業(yè)慎重簽訂協(xié)議。4、個人慎重簽訂協(xié)議。第三條。簽單消費協(xié)議注意事項。1、協(xié)議單位必須提供營業(yè)執(zhí)照(經(jīng)過最近年度年審)、稅務登記證復印件。2、簽單消費協(xié)議內容必須注明。協(xié)議號、協(xié)議單位名稱(全稱)、協(xié)議期限、結款方式、付款期限(最長一個月)、簽單人筆跡、協(xié)議單位公章或合同專用章、協(xié)議單位代表簽字、我公司營銷部門負責人簽名、我公司公章或合同專用章、優(yōu)惠政策。3、協(xié)議單位享有我公司優(yōu)惠政策的最低標準以各分店的消費優(yōu)

9、惠政策而定。第四條：簽訂簽單消費協(xié)議流程。1、公司營銷人員負責協(xié)議單位的簽訂，營銷人員與協(xié)議單位洽談一致后，由營銷部門負責人審核并代表公司簽名。2、營銷部門負責人簽名后，交至財務部門審核、蓋章，協(xié)議原件由財務往來帳會計保存，營銷部門留存復印件。3、財務部往來賬會計收到合格的協(xié)議后，第一時間將協(xié)議核心內容制成協(xié)議單位通知單并簽字后發(fā)放到各收銀臺和網(wǎng)絡管理人員。涉及各分店的發(fā)到各分店財務部，由各分店財務部負責下發(fā)至本店各部門。4、網(wǎng)絡管理人員收到協(xié)議單位通知單后，第一時間將協(xié)議單位錄入收銀系統(tǒng)后臺資料。5、收銀臺收到通知單后，保存、使用并裝訂成冊。6、各分店財務部收到其他分店發(fā)來的協(xié)議通知單后，下

10、發(fā)程序同上。7、營銷部負責人將協(xié)議單位分配至營銷人員歸口管理。第五條：其他事項1、協(xié)議單位合同一式兩份，本公司留存一份、協(xié)議單位留存一份。2、協(xié)議空白文本按冊順序使用，不得缺頁。空白協(xié)議文本由財務部保管發(fā)放使用。3、簽單消費協(xié)議有效章為公章或合同專用章，否則無效。4、營銷部門必須經(jīng)常檢查合同到期日，無特殊原因提前一個月與協(xié)議單位續(xù)簽協(xié)議，以防協(xié)議到期后，收銀系統(tǒng)鎖死簽單權。5、對不符合簽單消費單位的企業(yè)，公司可與其簽定現(xiàn)金消費協(xié)議。簽定現(xiàn)金消費協(xié)議的單位不具有簽單消費權，但享有各店的優(yōu)惠政策?，F(xiàn)金消費協(xié)議的管理同簽單消費協(xié)議的管理。6、公司鼓勵與其他單位簽定現(xiàn)金消費協(xié)議。第二章應收賬單的管理第

11、一條。協(xié)議單位簽單消費時，收銀員按規(guī)定給予協(xié)議單位優(yōu)惠，賬單由有效簽單人簽字確認，一式兩聯(lián)入帳。有效簽單人簽名后，收銀員注意辯認字跡，如有疑問及時通知當班經(jīng)理和主管確認。如出現(xiàn)冒簽造成壞賬的，損失由各責任人承擔。第二條。非協(xié)議單位簽單消費的，除簽單本人簽名確認外，須經(jīng)理或經(jīng)理級以上人員擔保簽名。注意擔保額不得超過但保人月工資額。第三條：公司抵款單位經(jīng)財務部門同意，收銀員方可給予簽單和優(yōu)惠。第四條：經(jīng)董事長和財務總監(jiān)同意的單位和個人，收銀員方可給予簽單。第五條。簽單賬單交至財務部后，由審核人員審核后，交于負責應收賬款的會計，由往來賬會計最終審核并歸類、整理、統(tǒng)計、保管。第六條：營銷人員到協(xié)議單位收款時，填寫借條(一式兩聯(lián))領出賬單送到協(xié)議單位。第七條：營銷人員送出帳單后，如協(xié)議單位當日未付款，營銷人員需要求協(xié)議單位填寫賬單收條并加蓋公司章。將賬單收條到財務部更換賬單借條。第八條。營銷人員送出帳單后，如協(xié)議單位當日付款，憑現(xiàn)金和銀行回單到財務部門抽回賬單借條。第九條：每月初_日之前，由往來賬會計統(tǒng)計編制應收款項報表(應收賬款余額表、應收賬款余額明細表、回款統(tǒng)計表等)第十條。往來賬會計監(jiān)督管理營銷部回款工作，及時溝通、敦促、提醒營銷部回款。第三章應收賬款的回款事項第一條。營銷部人員對所管理的協(xié)議單位，做到按