報(bào)賬會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)提綱

1、報(bào)賬會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料福田區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付管理中心李中康二OO九年六月.培訓(xùn)目的了解國(guó)庫(kù)集中支付的根本運(yùn)作方式熟習(xí)國(guó)庫(kù)集中支付及會(huì)計(jì)核算的業(yè)務(wù)流程了解并掌握業(yè)務(wù)流程各步驟操作時(shí)容易出現(xiàn)的問題或應(yīng)掌握的關(guān)鍵點(diǎn).內(nèi)容提綱一、國(guó)庫(kù)集中支付改革的主要內(nèi)容 二、部門預(yù)算的編制與執(zhí)行三、業(yè)務(wù)操作流程及需留意的問題四、需留意的其他問題.一、國(guó)庫(kù)集中支付改革的主要內(nèi)容：建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系1、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成財(cái)政部門在國(guó)庫(kù)行開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，收入賬按預(yù)算科目進(jìn)展明細(xì)核算，支出賬按資金運(yùn)用性質(zhì)設(shè)立分賬冊(cè)。財(cái)政部門按資金運(yùn)用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)直接支付零余額賬戶；在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)授

2、權(quán)支付零余額賬戶。.一、國(guó)庫(kù)集中支付改革的主要內(nèi)容：建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，按收入和支出設(shè)置分類賬。取消主管部門和所屬執(zhí)收單位設(shè)立的收入過渡性賬戶，由各級(jí)財(cái)政部門分別在代理銀行設(shè)立預(yù)算外資金財(cái)政專戶。經(jīng)區(qū)政府同意或授權(quán)財(cái)政部門同意為預(yù)算單位開設(shè)特殊專戶。建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系后，一切財(cái)政性資金的收入與支出逐漸納入國(guó)庫(kù)單一賬戶管理。.一、國(guó)庫(kù)集中支付改革的主要內(nèi)容：建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系2、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中各賬戶的功能國(guó)庫(kù)單一賬戶為國(guó)庫(kù)存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，以及與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)展清算，實(shí)現(xiàn)支付。財(cái)

3、政部門的零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；預(yù)算單位的零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。.一、國(guó)庫(kù)集中支付改革的主要內(nèi)容：建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系預(yù)算外資金財(cái)政專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金收支活動(dòng)；按執(zhí)收單位，分收入工程進(jìn)展核算；向國(guó)庫(kù)單一賬戶繳款以及撥付預(yù)算外資金。特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，以及與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。.一、國(guó)庫(kù)集中支付改革的主要內(nèi)容：建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系 上述賬戶要與區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科及國(guó)庫(kù)管理中心、國(guó)庫(kù)代理銀行、商業(yè)銀行和預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算堅(jiān)持一致，相互核對(duì)賬務(wù)記錄。.二、部門預(yù)算的編制與執(zhí)行1、部門預(yù)算在國(guó)庫(kù)集中支付

4、中的作用全面、細(xì)化的部門預(yù)算是實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的根底。2、如何編制部門預(yù)算確定部門預(yù)算范圍：?jiǎn)挝坏母黜?xiàng)開支。將一切開支分解到詳細(xì)“小預(yù)算工程，如：人員經(jīng)費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、詳細(xì)的業(yè)務(wù)工程等等。.二、部門預(yù)算的編制與執(zhí)行根據(jù)財(cái)政局的要求，確定幾個(gè)“大預(yù)算工程,這些“大預(yù)算工程是日后用來向財(cái)政懇求用款方案、進(jìn)展財(cái)政直接支付、授權(quán)支付的必選內(nèi)容，如：行政運(yùn)轉(zhuǎn)、普通行政管理事務(wù)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)、離退休等。將中的每個(gè)詳細(xì)“小預(yù)算工程分別歸入中的“大預(yù)算工程中。預(yù)算單位與財(cái)政局幾上幾下反復(fù)溝通后最終定稿，交人大審議。.二、部門預(yù)算的編制與執(zhí)行3、如何執(zhí)行部門預(yù)算每項(xiàng)開支要填寫所屬預(yù)算工程，必需符合部門預(yù)算內(nèi)容的

5、要求，不得人為相互串用預(yù)算工程。預(yù)算工程填寫方法：在支付系統(tǒng)操作中要填寫“大預(yù)算工程與銀行財(cái)政支付憑證回單預(yù)算科目欄堅(jiān)持一致，費(fèi)用報(bào)銷單里填寫詳細(xì)“小預(yù)算工程。發(fā)現(xiàn) “大預(yù)算工程運(yùn)用有誤，要及時(shí)更正。如何更正？后面會(huì)專門講。.三、業(yè)務(wù)操作流程1、國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)流程根據(jù)部門預(yù)算，按月提出用款方案懇求預(yù)算單位批復(fù)用款方案，下達(dá)零余額賬戶用款額度財(cái)政局根據(jù)批復(fù)的用款方案，運(yùn)用經(jīng)費(fèi)預(yù)算單位對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展初步審核預(yù)算單位初審崗對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展復(fù)審預(yù)算單位復(fù)審崗提交商業(yè)銀行授權(quán)支付，或提交國(guó)庫(kù)支付中心再審核后發(fā)送至商業(yè)銀行直接支付以上步驟均在國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中操作完成。以上各步驟操作時(shí)容易出現(xiàn)的問題點(diǎn)或應(yīng)

6、掌握的關(guān)鍵點(diǎn)：.三、業(yè)務(wù)操作流程首先留意平安問題：進(jìn)入支付系統(tǒng)的密碼要妥善保管好。步驟主要留意以下三方面：第一，按財(cái)政局的要求及時(shí)在系統(tǒng)中按預(yù)算工程提交用款方案；第二，所提交的用款方案盡量準(zhǔn)確，否那么會(huì)導(dǎo)致有的預(yù)算工程運(yùn)用時(shí)額度不夠。處理方法：懇求額度要留有余地，略微放大一些。第三，有事業(yè)收入的單位，要分預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金來懇求預(yù)算工程的用款方案。由于有的預(yù)算工程，如公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)中就同時(shí)包含有預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金。步驟留意及時(shí)跟蹤財(cái)政局的額度下達(dá)進(jìn)展。.三、業(yè)務(wù)操作流程步驟主要有五方面問題要留意：第一，授權(quán)支付后發(fā)現(xiàn)預(yù)算工程運(yùn)用有誤。處理方法：先由自有賬戶將一樣金額的資金存入零余額賬戶，

7、并填寫額度恢復(fù)懇求單，指明要恢復(fù)額度的原支付令號(hào)和原收款單位。然后，再將資金按正確的預(yù)算工程從零余額賬戶轉(zhuǎn)回自有賬戶。假設(shè)單位自有賬戶資金不夠，可進(jìn)展反向操作。即：先將資金按正確的預(yù)算工程從零余額賬戶轉(zhuǎn)到自有賬戶。然后，再?gòu)淖杂匈~戶將一樣金額的資金存入零余額賬戶，并填寫額度恢復(fù)懇求單，指明要恢復(fù)額度的原支付令號(hào)和原收款單位。留意核銷時(shí)，這兩次操作要作為同一筆業(yè)務(wù)進(jìn)展報(bào)銷。.三、業(yè)務(wù)操作流程第二，人員經(jīng)費(fèi)以及離退休人員工資、過節(jié)費(fèi)不能從單位零余額賬戶授權(quán)支付，需財(cái)政直接支付。第三、零余額賬戶目前還不能進(jìn)展批量劃款。處理方法：先從自有賬戶進(jìn)展批量劃款，再?gòu)牧阌囝~賬戶將已劃金額轉(zhuǎn)回自有賬戶。假設(shè)單位

8、自有賬戶資金不夠，可進(jìn)展反向操作。即：將需批量劃款的總額由零余額賬戶轉(zhuǎn)至自有賬戶，再由自有賬戶進(jìn)展批量劃款。留意核銷時(shí)，這兩次操作要作為同一筆業(yè)務(wù)進(jìn)展報(bào)銷。.三、業(yè)務(wù)操作流程第四、零余額賬戶也可運(yùn)用支票，稱為“一款兩票方式：在支付系統(tǒng)輸入支票號(hào)和限額。建議大家盡量運(yùn)用公務(wù)卡采購(gòu)和消費(fèi)，但留意報(bào)銷時(shí)要求同時(shí)附上：銀聯(lián)刷卡小票和電腦購(gòu)物小票。第五，發(fā)放勞務(wù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)直接將款項(xiàng)支付給收款人，不可將款項(xiàng)先支付給經(jīng)手人，由經(jīng)手人提現(xiàn)再支付給收款人。特殊情況除外。.三、業(yè)務(wù)操作流程步驟：審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，合規(guī)、合法性，審批程序的完好性，經(jīng)手人、指點(diǎn)要親筆簽字，收款單位或個(gè)人的稱號(hào)及銀行帳號(hào)、金額要仔細(xì)核

9、對(duì)無誤后才干點(diǎn)擊提交。步驟：與步驟要求一樣。步驟：及時(shí)查看提交的支付指令能否勝利？假設(shè)不勝利，查明緣由后重新支付。留意：重新支付后的銀行回單要與前次支付的銀行回單一同作為同一筆業(yè)務(wù)進(jìn)展報(bào)銷。.三、業(yè)務(wù)操作流程2、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程將銀行前往的財(cái)政授權(quán)支付或財(cái)政直接支付憑證及經(jīng)單位審批的費(fèi)用報(bào)銷單粘貼在一同交核算中心預(yù)算單位核算中心初審核算中心核算中心復(fù)審核算中心記賬核算中心結(jié)賬核算中心編制會(huì)計(jì)報(bào)表核算中心按月將會(huì)計(jì)報(bào)表提供應(yīng)預(yù)算單位核算中心法人簽字后前往核算中心一份報(bào)表預(yù)算單位以上步驟均在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中操作完成。與大家任務(wù)相關(guān)的各步驟操作時(shí)容易出現(xiàn)的問題點(diǎn)或應(yīng)掌握的關(guān)鍵點(diǎn)：.三、業(yè)務(wù)操作流程步驟

10、：第一，規(guī)范報(bào)銷單據(jù)的粘貼：憑證粘貼要整齊、平整，從左到右，從上到下，一張紙粘滿了再粘一張，不要一切票據(jù)粘在一張紙上，每份厚度不要超越3厘米。大金額差旅費(fèi)分層粘貼：交通、住宿、餐費(fèi)分開粘貼。請(qǐng)批件、報(bào)告等附件長(zhǎng)度盡量不超越27.5厘米，多余的裁掉。第二，發(fā)票要求：開具發(fā)票的單位與收款單位應(yīng)是同一單位；真?zhèn)舞b別。.三、業(yè)務(wù)操作流程第三，報(bào)銷單上經(jīng)手人與實(shí)踐收款人要一致，除個(gè)別特殊情況外。第四，填寫報(bào)銷單本卷須知：報(bào)銷單需用固定格式用電腦打印。報(bào)銷憑證及其他原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。經(jīng)手人、報(bào)賬會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)審批人等必需手簽字，報(bào)賬會(huì)計(jì)不能替代經(jīng)手人填寫報(bào)銷單。第五，表格運(yùn)用懇求經(jīng)費(fèi)請(qǐng)批件；慰勞金、勞務(wù)

11、費(fèi)、加班誤餐費(fèi)發(fā)放表，上述每張表格要有經(jīng)辦人、復(fù)核人、單位擔(dān)任人的手寫簽名。超越1000元限額的現(xiàn)金支付要填寫超現(xiàn)金限額支付理由書。.三、業(yè)務(wù)操作流程步驟：閱讀報(bào)表時(shí)留意各項(xiàng)費(fèi)用變化情況，各預(yù)算工程經(jīng)費(fèi)運(yùn)用情況能否正常？如發(fā)現(xiàn)情況異常要及時(shí)與核算中心溝通。.四、需留意的其他問題1、零余額賬戶向自有賬戶轉(zhuǎn)款的規(guī)定。允許向自有賬戶劃款的情況：工資及相關(guān)款項(xiàng)：個(gè)人部分的代扣代繳款項(xiàng)所得稅、社保等；向下級(jí)單位撥款：10萬元以上的大額提現(xiàn)；區(qū)指點(diǎn)贊同的其他事項(xiàng)特發(fā)、應(yīng)急事項(xiàng)。 .四、需留意的其他問題2、國(guó)庫(kù)集中支付下如何退還已借但未用完的款項(xiàng)？歸還的借款有兩種：本年度的借款和上年度的借款。不論是本年度還是上年度的借款，都要將未用完的款項(xiàng)存入單位零余額賬戶。假設(shè)是歸還本年度的借款，銀行會(huì)恢復(fù)單位零余額賬戶用款額度；假設(shè)是歸還上年度的借款，不恢復(fù)單位零余額賬戶額度。.四、需留意的其他問題3、人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)包含的詳細(xì)內(nèi)容。人員經(jīng)費(fèi)：指支付給編內(nèi)在職人員、雇員、暫時(shí)工、協(xié)管員的勞動(dòng)報(bào)酬，以及為其交納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。包括：工資、津貼、區(qū)補(bǔ)、獎(jiǎng)金、伙食補(bǔ)助、過節(jié)費(fèi)、開工利是等。公用經(jīng)費(fèi)：指維持各單位根底運(yùn)作的日常公用經(jīng)費(fèi)，包括車輛經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、