有關(guān)出納的基本知識(shí)

1、有關(guān)出納的基本知識(shí)什么叫出納？出納是做什么的？?jī)?yōu)秀出納是什么樣的？大綱： 認(rèn)識(shí)出納工作 出納人員業(yè)務(wù)范圍 優(yōu)秀出納基本意識(shí) 總結(jié)一、認(rèn)識(shí)出納工作 一、出納含義出：支出、付出納：收入雙層含義:收入和支出的管理工作及工作人員（一）出納工作 出納工作是會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，擔(dān)負(fù)著企業(yè)現(xiàn)金收付；銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理；貨幣資金的核算；現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)的整理和保管等工作。（二）出納人員 是指在各單位擔(dān)任出納工作的人員。出納人員有廣義和狹義之分。 狹義的出納人員：僅指會(huì)計(jì)部門的出納人員；廣義的出納人員：既包括會(huì)計(jì)部門的出納人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員（收銀員）。二、出納的職責(zé)1、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)

2、證券的安全與完整。2、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)（發(fā)票）和空白支票。3、負(fù)責(zé)備用金的核算。4、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。5、辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，根據(jù)編制的收付款記賬憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。6、掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。二 、出納工作的業(yè)務(wù)范圍一般業(yè)務(wù) 出納的主要工作包括：貨幣資金的核算和管理、工資結(jié)算等方面。出納的具體業(yè)務(wù)1現(xiàn)金收付的核算與管理2銀行存款的收付核算和管理3設(shè)置并登記出納日記賬4復(fù)核收入和支付憑證，辦理購、銷結(jié)算5辦理往來結(jié)算，建立清算

3、制度6辦理工資的結(jié)算7其他工作三、優(yōu)秀出納基本意識(shí)（一）法律意識(shí)1、法律意識(shí)的存在 只有了解相關(guān)法律和行政法規(guī)，才能使自己守法不違法；只有站在整個(gè)單位的高度，提單位把好關(guān)，才能使單位避免或減少違法成本的產(chǎn)生；當(dāng)上級(jí)發(fā)出違法指令時(shí)，有責(zé)任加以制止。 問題：當(dāng)老板拿著一張白條，蠻橫地讓出納報(bào) 銷，你是這位出納，你會(huì)怎么辦？答：優(yōu)秀的出納要勇敢且會(huì)說“不”，當(dāng)上級(jí)發(fā)出違法的指令時(shí)，出納就有責(zé)任加以制止，勇敢地說出不字，這是對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé)，也是對(duì)自己負(fù)責(zé)。題后反思：拒絕上級(jí)違法指令的方法：明確告知上級(jí)，執(zhí)行違法指令危害，并提出不違法的解決方法，請(qǐng)上級(jí)決定。出納應(yīng)了解的八部法規(guī)：1、中華人民共和國會(huì)計(jì)法2、

4、中華人民共和國稅收征收管理法3、中華人民共和國票據(jù)法4、中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例5、會(huì)計(jì)檔案管理辦法6、支付結(jié)算辦法7、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范8、企業(yè)會(huì)計(jì)制度（二）規(guī)章意識(shí) “家有家規(guī)，國有國法” “無規(guī)不成方圓”等等，都說明規(guī)定的重要性，因此，單位都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)工作的運(yùn)作流程、審批程序和限制性規(guī)定等內(nèi)容，以規(guī)章制度形式做出明確、具體規(guī)定。這些規(guī)章制度就是單位的家規(guī)。出納要掌握三個(gè)制度1、財(cái)務(wù)管理制度：對(duì)資產(chǎn)管理、帳表規(guī)范、工作程序、審批權(quán)限、盤存清點(diǎn)、數(shù)據(jù)申報(bào)、檔案資料、工作交接和監(jiān)督管理等內(nèi)容進(jìn)行綜合性管理。2、收支審批程序：對(duì)資金收支的審批權(quán)限、辦理方法和業(yè)務(wù)程序等進(jìn)行專項(xiàng)管理。3、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

5、編制報(bào)告制度：對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的報(bào)出時(shí)間、格式、內(nèi)容、核算、編制、分析和報(bào)告等進(jìn)行管理。（三）保密意識(shí) “對(duì)上級(jí)或關(guān)系不錯(cuò)的同事不好意思保密”常常會(huì)聽到，但這一觀念是錯(cuò)誤的。 財(cái)務(wù)信息屬于單位的核心秘密之一。出納作為本單位資金收付和保管的經(jīng)手人，崗位性質(zhì)非常特殊。所以，牢固樹立保密意識(shí)，是出納應(yīng)當(dāng)具備的最基礎(chǔ)的職業(yè)素質(zhì)。 出納的保密意識(shí)，要做到“六親不認(rèn)”，除了直屬上級(jí)和本單位最高領(lǐng)導(dǎo)、法律規(guī)定有權(quán)了解相關(guān)信息的人員外。“二管一關(guān)”的出納人員 管住嘴：不隨便講話 注意聽取涉及財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容，做到心中有數(shù)， 早有準(zhǔn)備注意觀察業(yè)務(wù)往來情況，及早發(fā)現(xiàn) 財(cái)務(wù)隱患 管好物：隨時(shí)收存和管理 關(guān)好門：隨手關(guān)閉房門

6、員工在財(cái)務(wù)房間辦理業(yè)務(wù)后，及時(shí)離開不辦理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)人員不得入內(nèi)，下班應(yīng)當(dāng)將房 門鎖好。（四）安全意識(shí)兩個(gè)安全保證：（1）保證自身安全 （2）保證資金安全人錢安全關(guān)系的處理原則：1、確保本人的安全為先。2、在確保自身安全的前提下，應(yīng)當(dāng)采取積極措施，防止或減少財(cái)務(wù)損失。（1）保證資金安全的方法1、要點(diǎn)清，嚴(yán)格執(zhí)行唱收唱付的規(guī)定。2、要鎖存，養(yǎng)成隨手鎖存的習(xí)慣。3、要帶好，裝現(xiàn)金或支票的包袋要牢固。（2）保證自身安全的方法1、阻止不是前來辦理業(yè)務(wù)的同事在財(cái)務(wù)工作區(qū)域停留2、盡量不在財(cái)務(wù)工作區(qū)域內(nèi)為外單位的人員辦理業(yè)務(wù)，盡量安排在早在接待室，會(huì)議室等公共活動(dòng)區(qū)域處理3、取送、攜帶現(xiàn)金、支票和匯票等，在出

7、發(fā)時(shí)，行走沿途，要經(jīng)常觀察周邊是否有對(duì)自己特意關(guān)注的異常人員。4、如遇劫匪，不要孤軍作戰(zhàn)，要盡快報(bào)警求救。辦理支出的注意事項(xiàng)1、支出理由是否合法2、付給誰3、支出數(shù)額是多少4、是否屬于預(yù)算內(nèi)支出5、支出申請(qǐng)內(nèi)容是否規(guī)范6、誰批準(zhǔn)的7、批準(zhǔn)人的權(quán)限是否符合規(guī)定8、審批程序是否符合規(guī)定9、應(yīng)備手續(xù)是否齊全10、支出兌現(xiàn)時(shí)，是否能同時(shí)收到接收憑證（五）憑據(jù)意識(shí) 承擔(dān)資金保管和依據(jù)規(guī)定收付的重要職責(zé)，不能擅作主張動(dòng)用資金的出納的特殊身份 工作執(zhí)行依據(jù)，以符合財(cái)務(wù)制度和收付審批程序的書面憑證作為實(shí)施依據(jù)。取得收入的注意事項(xiàng)1、收的是誰的錢2、收的錢屬于什么性質(zhì)3、收錢理由是否合法4、憑什么收錢5、誰讓收

8、的6、批準(zhǔn)收入的人是否 已簽名知曉7、交付接收憑證是什么8、應(yīng)備手續(xù)是否齊全（六）準(zhǔn)確意識(shí)出納的數(shù)據(jù)有什么用途？1、給自己用，以之完成工作流程。2、給會(huì)計(jì)人員用，為會(huì)計(jì)人員提供準(zhǔn)確，完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。3、給決策者用。4、給國家管理機(jī)構(gòu)用，為國家管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督，檢查提供支持。 出納的數(shù)據(jù)一定準(zhǔn)確 確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確，是財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備的基本職業(yè)素質(zhì)。出納實(shí)際工作中，千萬不要用“我不是故意的”和“難免出錯(cuò)”來原諒自己的過錯(cuò)，時(shí)刻強(qiáng)化自身的準(zhǔn)確意識(shí)，運(yùn)用科學(xué)有效的方法，才避免發(fā)生差錯(cuò)。減少出錯(cuò)的方法1、填制、登記、計(jì)算時(shí)，放慢速度，確保每個(gè)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確2、養(yǎng)成自檢復(fù)核的工作習(xí)慣3、參加細(xì)心職業(yè)習(xí)慣培養(yǎng)的實(shí)

9、訓(xùn)（七）時(shí)效意識(shí) 財(cái)務(wù)工作不能延期，對(duì)外申報(bào)不能延期，對(duì)內(nèi)工作也要守時(shí)。對(duì)外工作限期的機(jī)構(gòu)（1）銀行系統(tǒng) （2）稅務(wù)部門 （3）工商部門 （4）技術(shù)監(jiān)督部門 （5）統(tǒng)計(jì)部門 （6）社保部門 （7）殘疾人聯(lián)合會(huì)對(duì)內(nèi)工作限期的機(jī)構(gòu)（1）資金結(jié)算數(shù)據(jù)提交 （2）對(duì)賬 （3）結(jié)賬 （4）財(cái)務(wù)報(bào)表提交 （5）報(bào)銷 （6）盤點(diǎn) （7）發(fā)工資防止延期：1、要心中有數(shù)2、要編制計(jì)劃3、要關(guān)注媒體4、要觀察公告（八）邏輯意識(shí) 出納數(shù)據(jù)不孤立，它與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)親如一家，相互關(guān)聯(lián)，出納數(shù)據(jù)是開展整體會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。出納的這項(xiàng)特征，要求出納人員應(yīng)當(dāng)具有邏輯意識(shí)。確保關(guān)系邏輯的“三要”：要準(zhǔn)確遞進(jìn) 要一改全改 要一變?nèi)?（九）聯(lián)絡(luò)意識(shí)出納保持聯(lián)絡(luò)暢通的必要性：（1）出納掌管著單位的全部資金，相關(guān)信息只有 出納最了解（2）上級(jí)在出納休息休假期間進(jìn)行聯(lián)絡(luò)，是緊急 和必要的 保持聯(lián)絡(luò)暢通的方法(1)向直接上級(jí)備案自己的各種聯(lián)系信息(2