氫氧化鈷公司經(jīng)營管理評估

1、泓域/氫氧化鈷公司經(jīng)營管理評估氫氧化鈷公司經(jīng)營管理評估xxx集團(tuán)有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112140002 一、 公司概況 PAGEREF _Toc112140002 h 3 HYPERLINK l _Toc112140003 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc112140003 h 3 HYPERLINK l _Toc112140004 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc112140004 h 4 HYPERLINK l _Toc112140005 二、 利潤的構(gòu)成與計(jì)算 PAGEREF _Toc11214

2、0005 h 4 HYPERLINK l _Toc112140006 三、 投資風(fēng)險(xiǎn)管理 PAGEREF _Toc112140006 h 10 HYPERLINK l _Toc112140007 四、 企業(yè)投資管理的基本原則 PAGEREF _Toc112140007 h 14 HYPERLINK l _Toc112140008 五、 企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系 PAGEREF _Toc112140008 h 16 HYPERLINK l _Toc112140009 六、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 PAGEREF _Toc112140009 h 18 HYPERLINK l _Toc112140010 七、 企業(yè)

3、的質(zhì)量管理 PAGEREF _Toc112140010 h 20 HYPERLINK l _Toc112140011 八、 企業(yè)的創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管理 PAGEREF _Toc112140011 h 25 HYPERLINK l _Toc112140012 九、 生產(chǎn)管理的職能 PAGEREF _Toc112140012 h 28 HYPERLINK l _Toc112140013 十、 生產(chǎn)管理在企業(yè)管理中的地位和作用 PAGEREF _Toc112140013 h 28 HYPERLINK l _Toc112140014 十一、 企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃的方法 PAGEREF _Toc112140014 h

4、 29 HYPERLINK l _Toc112140015 十二、 企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃概述 PAGEREF _Toc112140015 h 34 HYPERLINK l _Toc112140016 十三、 企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃的內(nèi)容 PAGEREF _Toc112140016 h 41 HYPERLINK l _Toc112140017 十四、 企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃的原則 PAGEREF _Toc112140017 h 44 HYPERLINK l _Toc112140018 十五、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc112140018 h 46 HYPERLINK l _Toc112140019 十六、 行業(yè)

5、發(fā)展態(tài)勢 PAGEREF _Toc112140019 h 51 HYPERLINK l _Toc112140020 十七、 必要性分析 PAGEREF _Toc112140020 h 53 HYPERLINK l _Toc112140021 十八、 項(xiàng)目基本情況 PAGEREF _Toc112140021 h 53 HYPERLINK l _Toc112140022 十九、 發(fā)展規(guī)劃分析 PAGEREF _Toc112140022 h 59 HYPERLINK l _Toc112140023 二十、 法人治理 PAGEREF _Toc112140023 h 65 HYPERLINK l _To

6、c112140024 二十一、 人力資源配置 PAGEREF _Toc112140024 h 75 HYPERLINK l _Toc112140025 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc112140025 h 75公司概況（一）公司基本信息1、公司名稱：xxx集團(tuán)有限公司2、法定代表人：陳xx3、注冊資本：1050萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2014-7-107、營業(yè)期限：2014-7-10至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年12月2019年12月2

7、018年12月資產(chǎn)總額15000.4812000.3811250.36負(fù)債總額8499.896799.916374.92股東權(quán)益合計(jì)6500.595200.474875.44公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入44910.6135928.4933682.96營業(yè)利潤10905.718724.578179.28利潤總額9093.447274.756820.08凈利潤6820.085319.664910.46歸屬于母公司所有者的凈利潤6820.085319.664910.46利潤的構(gòu)成與計(jì)算利潤是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動等取得的凈收益1、營業(yè)利潤營業(yè)利潤是企業(yè)利潤總額

8、的主要組成部分。銷售收入是企業(yè)銷售產(chǎn)品，提供工業(yè)性勞務(wù)時取得的收入。銷售退回、銷售折讓是指由于供貨企業(yè)的原因，買方將產(chǎn)品退回企業(yè)或要求折價處理。銷售稅金是指銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金，包括消費(fèi)稅、資源稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅和教育附加等。2、投資凈收益投資凈收益是投資收益與投資損失的差額。（1）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)大于賬面價值的差額，以及按照權(quán)益法記賬的股票投資、其他投資在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額等。（2）投資損失包括對外投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)少于賬面價值的差額，以及按照權(quán)益法記賬的股票投資、其他投資在被投資單位減

9、少的凈資產(chǎn)中所分擔(dān)的數(shù)額等。3、營業(yè)外收支凈額營業(yè)外收支凈額是營業(yè)外收入與營業(yè)外支出的差額。（1）營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。（2）營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算，并在利潤表中分列項(xiàng)目反映。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出還應(yīng)當(dāng)按照具體收入和支出設(shè)置明細(xì)項(xiàng)目，進(jìn)行明細(xì)核算。4、利潤分配利潤分配是指企業(yè)利潤在國家、投資者、企業(yè)之間的分配。企業(yè)的利潤總額應(yīng)依法繳納所得

10、稅，稅后利潤在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取公積金和公益金后，按投資協(xié)議、合同以及法律法規(guī)規(guī)定在投資者之間進(jìn)行分配。（1）利潤總額的調(diào)整。為了使經(jīng)營虧損的彌補(bǔ)落到實(shí)處，企業(yè)利潤應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整，并以調(diào)整后的利潤作為繳納所得稅的依據(jù)。對利潤總額的調(diào)整有三方面：彌補(bǔ)以前年度的虧損；剔除投資收益中已繳納所得稅的項(xiàng)目；剔除只需要按規(guī)定補(bǔ)交所得稅的項(xiàng)目。虧損彌補(bǔ)的具體做法是：企業(yè)發(fā)生的年度虧損，用下一年的稅前利潤彌補(bǔ)，下一年度稅前利潤不足彌補(bǔ)的可以在五年內(nèi)連續(xù)彌補(bǔ)，五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的用稅后利潤或盈余公積金彌補(bǔ)。（2）利潤分配順序。利潤分配既體現(xiàn)了資本的保值、增值，保護(hù)了投資者的權(quán)益和收益，又保護(hù)了企業(yè)的自主權(quán)和自我發(fā)

11、展，同時還保護(hù)了國家的所得利益。企業(yè)繳納所得稅后的利潤，一般按照下列順序分配：彌補(bǔ)被沒收的財(cái)產(chǎn)損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰金；彌補(bǔ)企業(yè)以前年度的虧損；提取法定盈余公積金；提取公益金；向投資者分配利潤，企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。上述利潤分配順序中要補(bǔ)充說明的是：企業(yè)以前年度的虧損，如不能在五年之內(nèi)彌補(bǔ)，就只能以稅后利潤先行彌補(bǔ)，以前年度損失未彌補(bǔ)之前，企業(yè)不得提取公積金和公益金。法定盈余公積金的提取，體現(xiàn)了企業(yè)的資本保全制度，它可用來彌補(bǔ)企業(yè)虧損或轉(zhuǎn)增資本金，企業(yè)的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%.向投資者分配的利潤按出資比例分配。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，

12、股份制企業(yè)將成為今后我國企業(yè)發(fā)展的趨勢。股份有限公司在進(jìn)行上述前四項(xiàng)分配以后，按照下列順序分配：支付優(yōu)先股股利；提取任意盈余公積金，任意盈余公積金按照公司章程或者股東會議提取和使用；支付普通股股利。上述利潤分配順序中要補(bǔ)充說明的是：公司當(dāng)年無利潤時，不得分配股利，但企業(yè)為維護(hù)股票信譽(yù)，在用盈余公積金彌補(bǔ)虧損后，經(jīng)股東會特別決議，可以按照不超過股票面值6%的比率用盈余公積金分配股利。但分配股利后，企業(yè)法定盈余公積金不得低于注冊資金的25%。（3）利潤分配的控制?？刂品峙漤樞?。利潤分配順序?qū)τ诶麧櫡峙漕~有著直接的影響，它涉及企業(yè)與國家、企業(yè)自身與企業(yè)投資者之間的利益。因此，企業(yè)在分配利潤時，應(yīng)該嚴(yán)

13、格按國家財(cái)務(wù)制度中的規(guī)定順序，計(jì)算上繳、分配與留存?？刂品ǘǚ峙漤?xiàng)目。法定分配項(xiàng)目是國家明確規(guī)定分配對象與分配數(shù)量的利潤分配項(xiàng)目，對于這些項(xiàng)目的控制，要求是“正確，及時、足額”。控制企業(yè)自行分配項(xiàng)目。企業(yè)自行分配項(xiàng)目主要是對投資者的項(xiàng)目。從總體上，企業(yè)自行進(jìn)行的利潤分配，必須正確處理好企業(yè)短期利益與長期利益之間的關(guān)系，既要進(jìn)行企業(yè)積累，又要滿足投資者的需要。（4）利潤分配策略。企業(yè)在確定利潤分配策略時，應(yīng)綜合考慮各種影響因素、結(jié)合自身實(shí)際情況，權(quán)衡利弊得失，從優(yōu)選擇。在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，企業(yè)經(jīng)常采用的利潤分配策略主要有以下幾種：剩余策略。所謂剩余策略是指企業(yè)較多地考慮將凈利潤用于增加投資者權(quán)益，

14、只有當(dāng)增加的資本額達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)，才將剩余的利潤用于向投資者分配。這種策略主要是考慮未來投資機(jī)會的影響，即當(dāng)企業(yè)面臨良好的投資機(jī)會時，在目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)的約束下，最大限度地使用留存收益來滿足投資方案所需的自有資金數(shù)額。固定股利策略。采用固定股利策略要求公司在較長時期內(nèi)都將分期支付固定的股利額，股利不隨經(jīng)營狀況的變化而變動，除非公司預(yù)期未來收益將會有顯著的、不可逆轉(zhuǎn)的增長而提高股利發(fā)放額。采用這種策略的大多數(shù)屬于收益比較穩(wěn)定或正處于成長期、信譽(yù)一般的公司。固定股利比例策略。采用固定股利比例策略，要求公司每年按固定的股利支付比例從凈利潤中支付股利。由于公司的盈利能力在年度間是經(jīng)常變動的，因此每

15、年的股利也應(yīng)隨著公司收益的變動而變動，保持股利與利潤間的一定比例關(guān)系，體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資與風(fēng)險(xiǎn)收益的對等，其不足之處在于不利于股票價格的穩(wěn)定與上漲。正常股利加額外股利策略。采用這種策略要求企業(yè)每年按一定的數(shù)額向股東支付正常股利，當(dāng)企業(yè)年景好、盈利有較大幅度增加時，再根據(jù)實(shí)際需要，向股東臨時發(fā)放一些額外股利。其優(yōu)點(diǎn)是企業(yè)具有較大的靈活性和彈性，由于平常股利發(fā)放水平較低，故在企業(yè)凈利潤很少或需要將較多的凈利潤留存下來用于再投資時，企業(yè)仍舊可以維持既定的股利發(fā)放水平，避免股利下跌的風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)一旦擁有充裕的現(xiàn)金，就可以通過發(fā)放額外股利的方式，將其轉(zhuǎn)移到股東手中，也有利于股價的提高，因此，在企業(yè)的凈利潤與現(xiàn)

16、金流量不夠穩(wěn)定時，采用這種股利策略對企業(yè)和股東都是有利的。投資風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要原則就是風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡原則。任何收益都伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的投資活動特別是長期投資，可能帶來較高的收益，但存在許多不確定因素，充滿風(fēng)險(xiǎn)。為此必須對投資進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。1、風(fēng)險(xiǎn)的基本概念風(fēng)險(xiǎn)是指在給定情況下和特定時間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。財(cái)務(wù)活動是一種高度復(fù)雜而又充滿風(fēng)險(xiǎn)的金融活動，一方面，它可以給企業(yè)帶來一定的利益；另一方面，它也可能使企業(yè)承擔(dān)破產(chǎn)清算的風(fēng)險(xiǎn)，無論是籌資活動還是投資活動都是如此。風(fēng)險(xiǎn)是事情本身的不確定性，具有客觀性。風(fēng)險(xiǎn)的大小隨著時間延續(xù)而變化，是“一定時期內(nèi)”的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格來說，風(fēng)險(xiǎn)和

17、不確定性有區(qū)別，風(fēng)險(xiǎn)是事前可以知道所有可能的后果，以及每種后果的概率，不確定性是事前不知道所有可能的后果，或者雖然知道可能的后果，但不知道它們出現(xiàn)的概率。但是，在面對實(shí)際問題時，兩者很難區(qū)分，風(fēng)險(xiǎn)問題的概率往往不能準(zhǔn)確知道，不確定問題也可以估計(jì)一個概率，因此在實(shí)務(wù)領(lǐng)域?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)和不確定性不作區(qū)分，都視為“風(fēng)險(xiǎn)”問題對待。把風(fēng)險(xiǎn)理解為可測定概率的不確定性。概率的測定有兩種：一種是客觀概率，根據(jù)大量歷史的實(shí)際數(shù)據(jù)推算出來的概率；另一種是主觀概率，是在沒有大量實(shí)際資料的情況下，人們根據(jù)有限資料和經(jīng)驗(yàn)合理估計(jì)的。風(fēng)險(xiǎn)可能給投資人帶來超出預(yù)期的回報(bào)，也可能帶來超出預(yù)期的損失，般來說，投資人對意外損失的關(guān)切比

18、意外收益要強(qiáng)烈得多。因此，人們研究風(fēng)險(xiǎn)時側(cè)重減少損失，主要從不利的方面來考察風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)常把風(fēng)險(xiǎn)看成是不利事件發(fā)生的可能性。從財(cái)務(wù)的角度來說，風(fēng)險(xiǎn)主要指無法達(dá)到預(yù)期報(bào)酬的可能性。2、風(fēng)險(xiǎn)的分類（1）從個別投資主體的角度看，風(fēng)險(xiǎn)可以分為市場風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)兩類。市場風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)是指那些對所有的企業(yè)產(chǎn)生影響的因素引起的風(fēng)險(xiǎn)，這類風(fēng)險(xiǎn)涉及所有的投資對象，不能通過多角化投資來分散，因此又稱為不可分散風(fēng)險(xiǎn)或系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)生于個別企業(yè)的特有事件造成的風(fēng)險(xiǎn)。這類事件是隨機(jī)發(fā)生的，因而可以通過多角化投資來分散，即發(fā)生于一家企業(yè)的不利事件可以被其他企業(yè)的有利事件所抵消，這類風(fēng)險(xiǎn)又可稱

19、為可分散風(fēng)險(xiǎn)或非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。（2）從風(fēng)險(xiǎn)來源可把風(fēng)險(xiǎn)分為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和籌資風(fēng)險(xiǎn)三類。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)又稱為商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。它是指企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下幾個方面：市場風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、工藝技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、研究開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)等?；I資風(fēng)險(xiǎn)?；I資風(fēng)險(xiǎn)又稱為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。它是指在籌資過程中因負(fù)債而產(chǎn)生的企業(yè)收益的不穩(wěn)定性，以及按期不能償還到期債務(wù)進(jìn)而引起破產(chǎn)的可能性。投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)從事對內(nèi)和對外投資而產(chǎn)生的能否實(shí)現(xiàn)預(yù)期投資收益的風(fēng)險(xiǎn)。3、投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析投資項(xiàng)目的預(yù)測現(xiàn)金流量與其實(shí)際現(xiàn)金流量往往不一致。為了減少決策的風(fēng)險(xiǎn)和不必要的損失，必須做好投資風(fēng)險(xiǎn)分析。投資項(xiàng)目不確定性及風(fēng)險(xiǎn)分

20、析有幾種基本方法。（1）敏感性分析。敏感性分析是一種分析確定決策指標(biāo)受某一特定變量影響的敏感程度，以便采取措施予以糾正的分析方法。通常是假定某一個因素發(fā)生變動，而其他因素不變，然后比較各因素變動前后凈現(xiàn)值或內(nèi)部收益率的變動情況，從而找出最敏感性的因素，再對敏感性因素進(jìn)一步分析或采取措施補(bǔ)救，以降低投資風(fēng)險(xiǎn)。（2）模擬分析。模擬分析是模擬整個項(xiàng)目的運(yùn)作，對那些影響項(xiàng)目結(jié)果的參數(shù)按其概率隨機(jī)取值，然后匯總不同參數(shù)值，計(jì)算決策指標(biāo)，反復(fù)重復(fù)這個過程，就可以得出投資項(xiàng)目凈現(xiàn)值或內(nèi)部收益率的概率分布，以輔助決策。（3）盈虧分析。盈虧分析是根據(jù)銷量、成本、利潤之間的數(shù)量關(guān)系，通過分析計(jì)算項(xiàng)目的盈虧臨界點(diǎn)，

21、從而分析項(xiàng)目的承受能力和風(fēng)險(xiǎn)大小的一種方法。它可以確定在什么樣的銷售水平下項(xiàng)目不虧損，或者產(chǎn)品售價在什么范圍內(nèi)項(xiàng)目盈利，從而為決策提供輔助依據(jù)。盈虧平衡點(diǎn)越低，項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)越小。（4）概率分析。影響項(xiàng)目現(xiàn)金流量的各種因素可能有各種不同的結(jié)果，從而使現(xiàn)金流量有許多可能的取值。概率分析就是將所有可能的結(jié)果用概率樹圖的形式表示出來，并用概率加權(quán)對現(xiàn)金流量進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算凈現(xiàn)值的一種分析方法。（5）風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整分析。風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整分析是通過計(jì)算經(jīng)調(diào)整的決策指標(biāo)，進(jìn)而作出決策的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整有貼現(xiàn)率調(diào)整法和確定等值法兩種。在實(shí)際工作中，廣泛采用的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整方法是貼現(xiàn)率調(diào)整法。企業(yè)投資管理的基本原則企業(yè)投資的

22、根本目的是為了增加利潤，增加企業(yè)價值，企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，關(guān)鍵在于企業(yè)能否在復(fù)雜的市場環(huán)境下，抓住有利的時機(jī)，作出合理的投資決策，為此，企業(yè)在投資時必須堅(jiān)持以下原則。1、認(rèn)真進(jìn)行市場調(diào)查，及時捕捉投資機(jī)會。捕捉投資機(jī)會是企業(yè)投資活動的起點(diǎn)，也是企業(yè)投資決策的關(guān)鍵，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，投資機(jī)會不是固定不變的，而是不斷變化的，它要受到諸多因素的影響，最主要的是受到市場需求變化的影響。企業(yè)在投資之前，必須認(rèn)真進(jìn)行市場調(diào)查和分析，尋求最有利的投資機(jī)會。2、建立科學(xué)的投資決策程序，認(rèn)真進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性分析。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的投資決策都會面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。為了保證投資決策的正確有效，必須按科學(xué)的投

23、資決策程序，認(rèn)真進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性分析。投資項(xiàng)目可行性分析的主要任務(wù)是對投資項(xiàng)目技術(shù)上的可行性和經(jīng)濟(jì)上的有效性進(jìn)行論證，運(yùn)用各種方法計(jì)算出有關(guān)指標(biāo)，以便合理確定不同項(xiàng)目的優(yōu)劣。3、及時足額地籌集資金，保證投資項(xiàng)目的資金供應(yīng)。企業(yè)的投資項(xiàng)目，特別是大型投資項(xiàng)目，建設(shè)周期長，所需資金多，一旦開工，就必須有足夠的資金供應(yīng)。因此，在投資項(xiàng)目上馬之前，必須科學(xué)預(yù)測所需資金的數(shù)量和時間，采用適當(dāng)?shù)姆椒ɑI措資金，保證投資項(xiàng)目順利完成，盡快產(chǎn)生投資效益。4、認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)和收益的關(guān)系，適當(dāng)控制企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。收益和風(fēng)險(xiǎn)是共存的。一般而言，收益越大，風(fēng)險(xiǎn)越大，收益的增加是以風(fēng)險(xiǎn)的增大為代價的，而風(fēng)險(xiǎn)的增加將會引

24、起企業(yè)價值的下降，不利于財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)在進(jìn)行投資時，必須在考慮收益的同時認(rèn)真考慮風(fēng)險(xiǎn)情況，只有在收益和風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到最好的均衡時，才有可能不斷增加企業(yè)價值，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)資金在籌集、投放、日常管理和分配過程中，與有關(guān)各方所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。1、企業(yè)與所有者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與所有者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)所有者對企業(yè)投放資金，企業(yè)向所有者支付投資報(bào)酬所形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，體現(xiàn)著所有權(quán)的性質(zhì)。企業(yè)所有權(quán)主要有國家、個人和法人單位。一般而言，所有者的出資不同，他們各自對企業(yè)承擔(dān)的責(zé)任也不同，相應(yīng)地對企業(yè)享有的權(quán)利也不相同。但他們通常要與企業(yè)發(fā)生以下財(cái)務(wù)關(guān)

25、系：所有者能對企業(yè)進(jìn)行何種程度的控制；所有者對企業(yè)獲取的利潤能在多大的份額上參與分配；所有者對企業(yè)的凈資產(chǎn)享有多大的分配權(quán)；所有者對企業(yè)承擔(dān)怎樣的責(zé)任。所有者和企業(yè)均要依據(jù)這四個方面，實(shí)現(xiàn)雙方之間的利益均衡。2、企業(yè)與國家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與國家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)按照稅法規(guī)定向國家繳納稅金等形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，是一種強(qiáng)制的無償?shù)姆峙潢P(guān)系3、企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按借款合同的規(guī)定支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，體現(xiàn)的是債權(quán)債務(wù)關(guān)系。企業(yè)除利用資本金進(jìn)行經(jīng)營活動外，還要借入一定數(shù)量的資金，以便降低企業(yè)資金成本，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營規(guī)

26、模。企業(yè)利用債權(quán)人的資金后，要按約定的利息率，及時向債權(quán)人支付利息；債務(wù)到期時，要合理調(diào)度資金，按時向債權(quán)人歸還本金。4、企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，體現(xiàn)的是債權(quán)債務(wù)關(guān)系。企業(yè)將資金借出后，有權(quán)要求其債務(wù)人按約定的條件支付利息和歸還本金。5、企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，體現(xiàn)著企業(yè)內(nèi)部各單位之間的利益關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部、各職能部門既分工又合作，共同形成一個企業(yè)系統(tǒng)。只有通過這些子系統(tǒng)

27、的執(zhí)行與協(xié)調(diào)，整個企業(yè)系統(tǒng)才能實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。6、企業(yè)與內(nèi)部職工的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與內(nèi)部職工的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)用其收入向職工支付工資、勞保及福利等方面的報(bào)酬所形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，體現(xiàn)著企業(yè)與職工之間的按勞分配關(guān)系。職工是企業(yè)的勞動者，他們以自身提供的勞動作為參加企業(yè)分配的依據(jù)。這種分配關(guān)系還將直接影響所有者的權(quán)益，因?yàn)槁毠し峙涞亩嗌僮罱K會導(dǎo)致所有者利益的變動。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對象是資金的運(yùn)動與流轉(zhuǎn)。資金運(yùn)動過程是通過一系列財(cái)務(wù)活動來實(shí)現(xiàn)的，企業(yè)處理財(cái)務(wù)活動的過程也稱財(cái)務(wù)的有形管理，一般包括籌資管理、投資管理、資金的日?？刂苹顒雍屠麧櫡峙涔芾硭捻?xiàng)主要內(nèi)容。1、籌資管理。企業(yè)要從

28、事生產(chǎn)經(jīng)營活動，首先必須籌集一定數(shù)量的資金，籌集資金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)基本內(nèi)容，是資金運(yùn)動的起點(diǎn)。企業(yè)可以從兩個方面籌集資金：一種是權(quán)益性資金，如向投資者吸收直接投資、發(fā)行股票，企業(yè)內(nèi)部留存收益等；另一種是企業(yè)債務(wù)融資，如向銀行借款、發(fā)行債券、應(yīng)付款項(xiàng)等。企業(yè)在籌集資金前要從不同角度對所籌集的資金進(jìn)行分析研究。比如企業(yè)資金的結(jié)構(gòu)、外幣資金的風(fēng)險(xiǎn)、籌集資金的時間、籌集資金的成本、企業(yè)償債能力等。因此，必須運(yùn)用專門的方法進(jìn)行分析，采用最佳方案來籌集企業(yè)所需要的資金。2、投資管理。企業(yè)籌集到資金以后，應(yīng)當(dāng)將資金有計(jì)劃、有目的地進(jìn)行運(yùn)用，以謀求最大的資金收益。資金投放是企業(yè)投資運(yùn)動的中心環(huán)節(jié)，它不僅

29、對資金籌集提出要求，而且也影響資金收益的分配。企業(yè)籌集的資金可以對內(nèi)投資，即通過購買、建造等過程，形成固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。另外，企業(yè)的資金也可以對外投資，即以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資。通過對企業(yè)投資活動按照一定程序進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和決策，以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益。3、資金的日?？刂啤Ｈ粘？刂剖潜ＷC企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃順利實(shí)現(xiàn)的重要條件。通過對企業(yè)的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)、費(fèi)用成本、收入利潤和稅金等業(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)劃和日?？刂?，以保證企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)較好的經(jīng)濟(jì)效益。4、利潤分配管理。企業(yè)通過資金投放、運(yùn)用，應(yīng)當(dāng)取得收入，實(shí)現(xiàn)資金保值和增值。資金的收益分配是資金運(yùn)動一次過程

30、的結(jié)束，又是下一次資金運(yùn)動的開始，是企業(yè)資金不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)的重要條件。企業(yè)通過投資取得的收入要進(jìn)行分配，一部分用于彌補(bǔ)生產(chǎn)耗費(fèi)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動能持續(xù)進(jìn)行；另一部分按規(guī)定繳納各種稅金；剩余部分是企業(yè)的凈利潤，它的所有權(quán)屬于企業(yè)的投資者。凈利潤要提取公積金和公益金，分別用于擴(kuò)大積累、彌補(bǔ)虧損和改善員工集體福利設(shè)施，其余利潤作為投資者的收益分配給投資者，或暫時留存企業(yè)，或作為投資者的追加投資。企業(yè)的質(zhì)量管理隨著市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，以及現(xiàn)代管理和信息技術(shù)的飛速發(fā)展，國際經(jīng)濟(jì)越來越趨向一體化，市場競爭也逐步變得更加激烈。在激烈的貿(mào)易競爭中，產(chǎn)品的質(zhì)量日漸成為一個極其重要的因素。因此，產(chǎn)品的質(zhì)量越來越被

31、關(guān)注，而質(zhì)量管理工作也越來越受到重視，并成為企業(yè)管理工作中最為重要的組成部分。本節(jié)將圍繞質(zhì)量管理的基本原理及方法進(jìn)行必要的討論。（一）質(zhì)量的概念質(zhì)量是指一種產(chǎn)品或服務(wù)持續(xù)地滿足顧客某種需要的能力。它主要包括以下幾個方面的含義：第一方面，質(zhì)量既可以是實(shí)體產(chǎn)品的質(zhì)量，也可以是某種服務(wù)的質(zhì)量，因此它既可以體現(xiàn)在結(jié)果上，也可以體現(xiàn)在形成和實(shí)現(xiàn)的整個過程中。第二方面，質(zhì)量不僅存在于工業(yè)，也存在于服務(wù)業(yè)，它存在于各行各業(yè)中。第三方面，產(chǎn)品或服務(wù)必須要能夠滿足顧客的某種需要，可以是明確規(guī)定的需要，也可以是某種隱含的需要，同時它不能損害社會及其他人的利益。（二）全面質(zhì)量管理質(zhì)量管理隨著產(chǎn)業(yè)革命的興起而逐步發(fā)展

32、，并隨著管理科學(xué)的發(fā)展而進(jìn)一步發(fā)展。歷史上，質(zhì)量管理的發(fā)展先后一共經(jīng)歷了三個階段：質(zhì)量檢驗(yàn)階段、統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制階段、全面質(zhì)量管理階段。由此可以看出，全面質(zhì)量管理是人們通過長期的質(zhì)量管理實(shí)踐逐漸形成、發(fā)展和完善起來的結(jié)晶，它是管理科學(xué)、生產(chǎn)技術(shù)和商品經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的產(chǎn)物。因此，它既是一種管理科學(xué)哲理，又是實(shí)現(xiàn)企業(yè)質(zhì)量目標(biāo)的科學(xué)途徑。1、全面質(zhì)量管理的基本概念全面質(zhì)量管理就是企業(yè)全體職工以及各個部門同心協(xié)力，綜合運(yùn)用管理技術(shù)、生產(chǎn)技術(shù)和科學(xué)統(tǒng)計(jì)方法，建立一整套質(zhì)量管理工作體系，經(jīng)濟(jì)地開發(fā)、研制、生產(chǎn)和銷售滿足用戶需要的高質(zhì)量的產(chǎn)品的一系列的管理活動。它包含了以下基本觀念：第一，用戶至上。用戶至上，就是

33、要樹立以用戶為中心，為用戶服務(wù)的思想。為用戶服務(wù)就是要使產(chǎn)品或服務(wù)盡量滿足用戶的要求，產(chǎn)品質(zhì)量的好壞，最終應(yīng)以用戶的滿意程度為標(biāo)準(zhǔn)。第二，質(zhì)量是設(shè)計(jì)、制造出來的，而不是檢驗(yàn)出來的。第三，一切用數(shù)據(jù)說話。全面質(zhì)量管理強(qiáng)調(diào)一切用數(shù)據(jù)說話，就是要求在質(zhì)量管理工作中有科學(xué)的作風(fēng)，深入實(shí)際掌握客觀準(zhǔn)確的情況，要對問題進(jìn)行定量分析，要掌握質(zhì)量的變化規(guī)律，以便采取真正有效的措施解決質(zhì)量問題。全面質(zhì)量管理中廣泛地采用各種統(tǒng)計(jì)方法和工具來進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)、分析事故原因、控制工藝過程和檢驗(yàn)產(chǎn)品質(zhì)量，以實(shí)現(xiàn)對產(chǎn)品質(zhì)量的控制。第四，持續(xù)改進(jìn)。隨著社會的發(fā)展，人們對產(chǎn)品質(zhì)量的要求在不斷提高，要滿足顧客的這種要求，企業(yè)就必須

34、不斷提高管理水平，改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量。2、全面質(zhì)量管理的主要特點(diǎn)第一，全面質(zhì)量。全面質(zhì)量是指用全面的方法管理全面的質(zhì)量。全面的方法包括：運(yùn)用科學(xué)的管理方法，建立健全的規(guī)章制度和質(zhì)量保證體系；運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法對產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，觀察生產(chǎn)過程的穩(wěn)定狀態(tài)，分析影響產(chǎn)品質(zhì)量的因素變化，進(jìn)行各階段的質(zhì)量控制；運(yùn)用現(xiàn)代電子技術(shù)、通信技術(shù)對質(zhì)量信息進(jìn)行處理等。全面的質(zhì)量是指產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)質(zhì)量、工作質(zhì)量等。總之，依靠全面的方法找出問題，查明原因，采取對策，通過提高、改善工作質(zhì)量來控制生產(chǎn)質(zhì)量，通過控制生產(chǎn)質(zhì)量來控制產(chǎn)品質(zhì)量。第二，全過程。全面質(zhì)量管理認(rèn)為，產(chǎn)品的質(zhì)量決定于設(shè)計(jì)質(zhì)量、制造質(zhì)量和使用質(zhì)量。因此，必

35、須在市場調(diào)研、產(chǎn)品的選型、研究試驗(yàn)、設(shè)計(jì)、原料采購、制造、檢驗(yàn)、儲運(yùn)、銷售、安裝、調(diào)試、使用和維修等各個環(huán)節(jié)把好質(zhì)量關(guān)。第三，全員參與。全面質(zhì)量管理的一個重要特點(diǎn)就是要求企業(yè)的全體人員都參與到質(zhì)量管理工作中來。只有真正調(diào)動廣大群眾的積極性，樹立質(zhì)量意識，形成一個保證質(zhì)量的工作體系，并由質(zhì)量教育、組織、責(zé)任制、基層活動小組（QC小組）等活動來予以落實(shí)。在這個體系中，領(lǐng)導(dǎo)（尤其是最高決策層的領(lǐng)導(dǎo)）的重視非常重要。（三）ISO9000系列標(biāo)準(zhǔn)對于質(zhì)量問題，由于分析角度、理論依據(jù)的不同，各國在有關(guān)質(zhì)量的細(xì)節(jié)性的規(guī)定上有很大的差異，而且這些差異嚴(yán)重阻礙了貿(mào)易的進(jìn)行。因此，國際標(biāo)準(zhǔn)化組織質(zhì)量管理和質(zhì)量保證

36、技術(shù)委員會（ISO/TC176）在多年努力協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，總結(jié)了各國質(zhì)量管理和質(zhì)量保證的經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)各國質(zhì)量管理專家近年的努力工作，于1986年6月15日正式發(fā)布了ISO9402質(zhì)量：術(shù)語標(biāo)準(zhǔn)，1987年3月正式發(fā)布了ISO9000ISO9004系列標(biāo)準(zhǔn)（以下簡稱ISO9000系列標(biāo)準(zhǔn)）。這些標(biāo)準(zhǔn)，主要包括以下幾個核心內(nèi)容：ISO9000質(zhì)量管理和質(zhì)量保證標(biāo)準(zhǔn)的選擇和使用指南；ISO9001質(zhì)量體系：設(shè)計(jì)、開發(fā)、生產(chǎn)、安裝和服務(wù)的質(zhì)量保證模式；ISO9002質(zhì)量體系：生產(chǎn)、安裝和服務(wù)的質(zhì)量保證模式；ISO9003質(zhì)量體系：最終檢驗(yàn)和試驗(yàn)的質(zhì)量合格證模式；ISO9004質(zhì)量管理和質(zhì)量體系要素的指南。（

37、四）質(zhì)量成本控制在全面質(zhì)量管理中涉及一個經(jīng)濟(jì)性原則，而且ISO9000系列標(biāo)準(zhǔn)中也明確指出“用財(cái)務(wù)項(xiàng)目來衡量質(zhì)量體系的有效性是重要的。有效的質(zhì)量體系對企業(yè)的盈利和虧損的影響是至關(guān)重要的”，因此在質(zhì)量管理過程中還必須關(guān)注質(zhì)量成本，做好成本控制。質(zhì)量成本，指的是為確保滿意的質(zhì)量而引起的費(fèi)用及沒達(dá)到滿意質(zhì)量而造成的損失。它包括外部活動質(zhì)量成本和內(nèi)部活動質(zhì)量成本。其中，外部活動質(zhì)量成本是指按合同要求，為向顧客提供所需要的客觀證據(jù)所支付的費(fèi)用，包括特殊的附加的質(zhì)量保證措施、程序、數(shù)據(jù)、證實(shí)試驗(yàn)和評定的費(fèi)用。而內(nèi)部活動質(zhì)量成本是指為達(dá)到和保持所規(guī)定的質(zhì)量水平所支付的費(fèi)用和因質(zhì)量問題而造成的經(jīng)濟(jì)損失，包括預(yù)

38、防成本、鑒定成本、內(nèi)部故障成本和外部故障成本等。質(zhì)量成本管理的重要任務(wù)就是找出各種有關(guān)的質(zhì)量成本因素，并對其進(jìn)行預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析、控制和考核，使其保持在一個最佳點(diǎn)，以達(dá)到質(zhì)量和成本的最佳匹配，從而取得最好的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)的創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管理隨著市場競爭的激烈化，任何產(chǎn)品、任何生產(chǎn)技術(shù)都不可能獨(dú)領(lǐng)風(fēng)騷幾十年。因此，企業(yè)要生存，要保持自身在市場上的競爭實(shí)力，就必須對市場保持敏銳的洞察力，敢于提出大膽而新穎的設(shè)想，敢于和善于改革、創(chuàng)新。同時；任何事物都存在兩面性，因此，創(chuàng)新既意味著新的機(jī)會又意味著新的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須一方面鼓勵和加強(qiáng)創(chuàng)新活動；另一方面還必須加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范。（一）創(chuàng)新的內(nèi)

39、涵創(chuàng)新就是指把一種新的生產(chǎn)要素和生產(chǎn)條件的“新結(jié)合”引入生產(chǎn)體系。它包括五種情況：引入一種新產(chǎn)品，引入一種新的生產(chǎn)方法，開辟一個新的市場，獲得原材料或半成品的一種新的供應(yīng)來源。同時，它還涉及技術(shù)性變化的創(chuàng)新及非技術(shù)性變化的組織創(chuàng)新等。（二）打造創(chuàng)新環(huán)境創(chuàng)新是一個民族的靈魂，是一個國家興旺發(fā)達(dá)的不竭動力，也是每個企業(yè)長久保持市場競爭力的關(guān)鍵所在。但作為企業(yè)管理的關(guān)鍵是如何營造和保持一個創(chuàng)新的環(huán)境氛圍。第一，要將目標(biāo)鎖定在結(jié)果上，光有努力還不夠，一定要設(shè)定具體的目標(biāo)。第二，要鼓勵人勇于迎向“可預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn)”，還要有接受合理失敗的雅量。第三，一個好想法，唯有經(jīng)過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、有紀(jì)律的手法才能實(shí)現(xiàn)。以結(jié)果為導(dǎo)

40、向，鼓勵嘗試風(fēng)險(xiǎn)以及著重紀(jì)律這些要素相結(jié)合，讓創(chuàng)新的想法出現(xiàn)并且得以實(shí)現(xiàn)。高級主管所要做的，是經(jīng)由反復(fù)查核和詢問，扮演好推動創(chuàng)新的角色。除此之外，要能營造一個開放的環(huán)境，使得所有建議與疑問，都能在真正開放的環(huán)境里，得到徹底討論的機(jī)會。（三）加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力所謂風(fēng)險(xiǎn)管理，就是指在降低風(fēng)險(xiǎn)的收益與成本之間進(jìn)行權(quán)衡并決定采取何種措施的過程，以及確定減少的成本收益權(quán)衡方案（Tradeoff）和決定采取的行動計(jì)劃（包括決定不采取任何行動）的過程。同時，對于現(xiàn)代企業(yè)來說，要做好風(fēng)險(xiǎn)管理，就應(yīng)分別從風(fēng)險(xiǎn)的識別、風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和風(fēng)險(xiǎn)的處理方面進(jìn)行努力。風(fēng)險(xiǎn)的識別是風(fēng)險(xiǎn)管理的首要環(huán)節(jié)。只有在全面了解各種風(fēng)險(xiǎn)的

41、基礎(chǔ)上，才能夠預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)可能造成的危害，從而選擇處理風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。而風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測實(shí)際上就是估算、衡量風(fēng)險(xiǎn)，由風(fēng)險(xiǎn)管理人運(yùn)用科學(xué)的方法，對其掌握的統(tǒng)計(jì)資料、風(fēng)險(xiǎn)信息及風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)進(jìn)行系統(tǒng)分析和研究，進(jìn)而確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的頻度和強(qiáng)度，為選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)處理方法提供依據(jù)。最后，風(fēng)險(xiǎn)的處理常見的方法有：第一種，避免風(fēng)險(xiǎn)，即消極回避風(fēng)險(xiǎn)。比如避免火災(zāi)可將房屋出售，避免航空事故可改用陸路運(yùn)輸?shù)取Ｒ驗(yàn)榇嬖谝韵聠栴}，所以一般不采用。而且，它有可能會帶來另外的風(fēng)險(xiǎn)。比如為避免生產(chǎn)事故而停止生產(chǎn)，則企業(yè)的收益目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。第二種，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，即采取措施消除或者減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素。例如為了防止水災(zāi)導(dǎo)致倉庫進(jìn)水，采取增加防洪門、加

42、高防洪堤等，可大大減少因水災(zāi)導(dǎo)致的損失。第三種，自保風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。途徑有：小額損失納入生產(chǎn)經(jīng)營成本，損失發(fā)生時用企業(yè)的收益補(bǔ)償。并且，針對發(fā)生的頻率和強(qiáng)度都大的風(fēng)險(xiǎn)建立意外損失基金，損失發(fā)生時用它補(bǔ)償。但它帶來的問題是擠占了企業(yè)的資金，降低了資金使用的效率。一般，對于較大的企業(yè)，都會建立專業(yè)的自保公司。第四種，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，即在危險(xiǎn)發(fā)生前，通過采取出售、轉(zhuǎn)讓、保險(xiǎn)等方法，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去。綜上所述，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在加強(qiáng)創(chuàng)新的同時，做到有目的、有意識地通過計(jì)劃、組織、控制和檢查等活動來阻止風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生，削弱損失產(chǎn)生的影響程度，以獲取最大利益。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷地加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范意識

43、。生產(chǎn)管理的職能生產(chǎn)管理就是對生產(chǎn)過程中的系列活動進(jìn)行計(jì)劃、組織和控制，以達(dá)到資源的有效利用從而保證生產(chǎn)順利進(jìn)行。在討論生產(chǎn)管理技術(shù)性工作之前，必須了解生產(chǎn)管理人員所要執(zhí)行的基本職能。雖然每一組織的結(jié)構(gòu)不同會引起管理人員執(zhí)行管理職能程度上的差異，但要達(dá)成企業(yè)生產(chǎn)目標(biāo)，必須有效地執(zhí)行生產(chǎn)管理的一般職能。生產(chǎn)管理的一般職能包括：計(jì)劃、組織、資源整合、指導(dǎo)、控制。其中計(jì)劃職能、組織職能和控制職能尤為重要。生產(chǎn)管理在企業(yè)管理中的地位和作用首先，生產(chǎn)活動是企業(yè)的基本活動。生產(chǎn)是為經(jīng)營創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富的，是經(jīng)營管理的基礎(chǔ)。企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營決策、經(jīng)營計(jì)劃，都要通過生產(chǎn)管理來實(shí)現(xiàn)。不搞好生產(chǎn)系統(tǒng)管理，沒有高效

44、率的生產(chǎn)作基礎(chǔ)，任何經(jīng)營決策目標(biāo)只能是空中樓閣。其次，在生產(chǎn)經(jīng)營型管理的情況下，對企業(yè)生產(chǎn)管理的要求更高了。過去，在生產(chǎn)型管理的時候，生產(chǎn)管理的目標(biāo)只是完成上級下達(dá)的產(chǎn)量、產(chǎn)值等生產(chǎn)任務(wù)，忽視市場需求和市場效益。生產(chǎn)經(jīng)營型企業(yè)的生產(chǎn)管理，則要求企業(yè)的生產(chǎn)必須面向市場，從各方面來滿足市場的需要，提高經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力。不只是增加產(chǎn)量來滿足需要，還要品種多、質(zhì)量好、成本低、價格廉、交貨及時。而且市場需求情況又是多樣的、不斷變化的。它要求企業(yè)不僅要按上述要求組織生產(chǎn)，還要提高企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)變能力，搞好產(chǎn)品換型更新，并使生產(chǎn)時間適應(yīng)品種多變、批量小、訂貨來得遲要得急的市場要求。這些，都使生產(chǎn)管理更復(fù)雜

45、了，對生產(chǎn)管理的要求更高了。因此，生產(chǎn)管理的作用，就是按照預(yù)定的經(jīng)營目標(biāo)，運(yùn)用計(jì)劃、組織和控制等職能，使投入生產(chǎn)過程的各項(xiàng)要素有效地結(jié)合起來，形成完整的有機(jī)體系，按照最為經(jīng)濟(jì)的方式，生產(chǎn)出價廉物美、適銷對路的產(chǎn)品，以滿足社會需要，提高企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益，為社會創(chuàng)造財(cái)富，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造條件。具體來說就是：一方面，要遵循生產(chǎn)目的，保證生產(chǎn)出社會需要的產(chǎn)品；另一方面，全面完成經(jīng)營計(jì)劃所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)，包括產(chǎn)品品種、質(zhì)量、產(chǎn)量、成本、資金、利潤、安全和交貨期等計(jì)劃指南；最后還必須有效利用企業(yè)的人力、物料、設(shè)備、資金等各種資源，提高經(jīng)濟(jì)效益。生產(chǎn)管理的內(nèi)容非常廣泛，主要包括對生產(chǎn)過程的組織控制、生產(chǎn)

46、現(xiàn)場管理、生產(chǎn)計(jì)劃的編制、生產(chǎn)資源的調(diào)度、質(zhì)量的監(jiān)控、產(chǎn)品的研發(fā)與風(fēng)險(xiǎn)管理等等。對此，將在以后的內(nèi)容里詳細(xì)討論。企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃的方法企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃的方法有多種，如運(yùn)籌學(xué)法、定額法、比例法、滾動計(jì)劃法、網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)法等。本書主要介紹兩種常用的現(xiàn)代計(jì)劃方法：滾動計(jì)劃法和網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)法。（一）滾動計(jì)劃法滾動計(jì)劃法是一種動態(tài)編制計(jì)劃的方法。靜態(tài)的計(jì)劃方法往往是把一項(xiàng)計(jì)劃全部執(zhí)行完了之后再重新編制下期的計(jì)劃。而滾動計(jì)劃是把近期的詳細(xì)計(jì)劃與遠(yuǎn)期的粗略計(jì)劃結(jié)合起來，采取逐期向前移動的形式。在移動的過程中，需要考慮組織內(nèi)外環(huán)境條件的變化，做到及時調(diào)整。長期計(jì)劃一般按年度滾動，短期計(jì)劃可按季度或月度滾動，即每季或每

47、月編制一次計(jì)劃，每次向前滾動季或一月，如此不斷滾動，不斷延伸。知滾動計(jì)劃法的特點(diǎn)：動態(tài)性。隨著時間的推移，計(jì)劃不斷向前延伸，并根據(jù)具體環(huán)境的變化做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，屬動態(tài)型計(jì)劃；連續(xù)性。任何時候，企業(yè)都有遠(yuǎn)近結(jié)合的計(jì)劃。它使企業(yè)長遠(yuǎn)目標(biāo)與近期安排相互照應(yīng)、緊密結(jié)合，保證了各種計(jì)劃的連續(xù)一致和統(tǒng)一；近細(xì)遠(yuǎn)粗。即近期計(jì)劃制訂得詳細(xì)、具體，較遠(yuǎn)期計(jì)劃制定得較粗、概括。滾動計(jì)劃法的優(yōu)點(diǎn)十分明顯：使計(jì)劃更加切合實(shí)際。由于人們永遠(yuǎn)無法對未來環(huán)境的變化做出準(zhǔn)確的判斷，所以，計(jì)劃越長，準(zhǔn)確率越低，實(shí)施的難度也就越大，而滾動計(jì)劃解決了這些問題。滾動計(jì)劃法加強(qiáng)了計(jì)劃的彈性，提高了計(jì)劃的適應(yīng)性。它能根據(jù)社會需求的變化來

48、及時調(diào)整企業(yè)的計(jì)劃，有利于經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。提高了計(jì)劃的準(zhǔn)確性。滾動計(jì)劃是一個動態(tài)計(jì)劃，它定期地對整個計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行分析和判斷，并根據(jù)具體情況和條件的變化進(jìn)行針對性的調(diào)整，使計(jì)劃盡可能切合實(shí)際，真正起到指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的作用。滾動計(jì)劃法的缺點(diǎn)在于加大了計(jì)劃的工作量，但隨著計(jì)算機(jī)的普及和輔助計(jì)算功能的加強(qiáng)，這一難點(diǎn)也得以很好解決。（二）網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)法網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)法（以下稱PERT網(wǎng)絡(luò)分析法）于20世紀(jì)50年代產(chǎn)生于美國，最初運(yùn)用于國防導(dǎo)彈工程，后被廣泛運(yùn)用于組織管理活動中。它是根據(jù)網(wǎng)絡(luò)分析技術(shù)的基本原理轉(zhuǎn)化而來的，是把工程項(xiàng)目當(dāng)作一個系統(tǒng)，用網(wǎng)絡(luò)圖、表格或矩陣表示各項(xiàng)具體工作的先后順序和相互關(guān)系

49、，以時間為中心，找出從開工到完工所需時間最長的關(guān)鍵線路，并圍繞關(guān)鍵線路對系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃、合理安排以及對各項(xiàng)工作的完成進(jìn)度進(jìn)行嚴(yán)密控制，以達(dá)到用最少的時間和資源消耗來完成系統(tǒng)預(yù)定目標(biāo)的一種計(jì)劃與控制方法。對那些有多個部門、多種資源、多個環(huán)節(jié)所組成的大型工程項(xiàng)目，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃方法制定行動方案最為合適，可以達(dá)到減少時間的目的。1、PERT網(wǎng)絡(luò)分析法的特點(diǎn)易掌握。這種方法無需掌握高深的定量分析方法，對于基層管理者很容易掌握。設(shè)計(jì)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃圖可以清楚地獲得計(jì)劃中的關(guān)鍵作業(yè)，便于管理者對它們進(jìn)行監(jiān)督、控制。系統(tǒng)性。通過箭線關(guān)系，能把整個計(jì)劃中的各項(xiàng)工作之間的內(nèi)在聯(lián)系和制約關(guān)系清楚地表示出來，使管理者對他們

50、各自在計(jì)劃中所處的地位和作用一目了然，便于他們有條不紊的進(jìn)行全面考慮和安排，處理好局部和整體之間的關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)整體效益的最優(yōu)化。動態(tài)性。PERT網(wǎng)絡(luò)分析法把計(jì)劃執(zhí)行過程看成是一個動態(tài)過程，可不斷根據(jù)計(jì)劃實(shí)施情況的信息反饋，調(diào)動非關(guān)鍵路線上的人力、物力和財(cái)力加強(qiáng)關(guān)鍵作業(yè)，確保預(yù)定目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)?？煽匦浴＠镁W(wǎng)絡(luò)技術(shù)編制的計(jì)劃便于組織和控制，特別對于復(fù)雜的大項(xiàng)目，可分成許多子系統(tǒng)來分別控制。網(wǎng)絡(luò)圖提供了明確的活動分工以及相應(yīng)的期限要求，這就為管理人員提供了控制標(biāo)準(zhǔn)；網(wǎng)絡(luò)圖對每一道工序或作業(yè)的計(jì)算分析，給管理人員指明了計(jì)劃中的關(guān)鍵工序和關(guān)鍵路線以及控制的重點(diǎn)，并為管理人員采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┲该?/p>

51、了方向，有助于提高控制的效果。（2）網(wǎng)絡(luò)圖的組成部分網(wǎng)絡(luò)圖由箭線、虛箭線、結(jié)點(diǎn)和路線四部分組成。箭線。箭線代表一項(xiàng)工作、作業(yè)、活動，由箭頭和箭尾組成，箭尾表示活動的開始，箭頭表示活動的結(jié)束?；顒拥臅r間一般寫在箭線的下方?；顒拥拿Q可以用文字和代號表示，一般寫在箭線的上方。箭線的長短與活動所需的時間無關(guān)，可長可短可彎曲，但不能中斷。在網(wǎng)絡(luò)圖上，箭線把各個結(jié)點(diǎn)連接起來，以表明各項(xiàng)作業(yè)或各道工序之間的先后順序和相互關(guān)系。虛箭線。虛箭線用帶箭頭的虛線表示，代表活動時間為零。結(jié)點(diǎn)。結(jié)點(diǎn)用圓圈表示，表示某項(xiàng)活動的開始或結(jié)束。結(jié)點(diǎn)不占用時間，也不消耗資源，只是表示某項(xiàng)活動起點(diǎn)和終點(diǎn)。網(wǎng)絡(luò)圖中的第一個結(jié)點(diǎn)稱為

52、始點(diǎn)，最后一個結(jié)點(diǎn)稱為終點(diǎn)，一般用雙圓圈表示；介于始點(diǎn)與終點(diǎn)之間的結(jié)點(diǎn)稱為中間結(jié)點(diǎn)，表示中間各項(xiàng)活動的開始和結(jié)束，一般用單圓圈表示。在繪制網(wǎng)絡(luò)圖時，對各個結(jié)點(diǎn)要按其先后次序進(jìn)行統(tǒng)一編號，始點(diǎn)編號可以從“0”開始，也可從“1”開始，標(biāo)示在圓圈里面。路線。路線是指在網(wǎng)絡(luò)圖中，由起點(diǎn)到終點(diǎn)各條可能的通道，由一系列首尾相連的結(jié)點(diǎn)和箭線所組成的。在同一個網(wǎng)絡(luò)圖中，往往有多條時間長短不一的路線，其中，在路線上的各項(xiàng)活動時間之和最大的路線，稱為關(guān)鍵路線，它直接影響整個計(jì)劃完成的時間期限，一般用粗線或紅線加以標(biāo)識。除關(guān)鍵路線外，網(wǎng)絡(luò)圖上的其他路線均為非關(guān)鍵路線。（3）繪制網(wǎng)絡(luò)圖有3個步驟一是找到所需資料，弄清

53、各項(xiàng)活動之間的關(guān)系，明確計(jì)劃的各種要求。比如：明確各項(xiàng)作業(yè)之間的邏輯關(guān)系、各項(xiàng)作業(yè)的先后約束條件、哪些作業(yè)是平行并列關(guān)系等；二是繪制網(wǎng)絡(luò)圖。根據(jù)任務(wù)分解、作業(yè)時間和先后邏輯關(guān)系，用網(wǎng)絡(luò)圖表示法畫出草圖，然后在上述基礎(chǔ)上，按照各工序在計(jì)劃任務(wù)中的先后關(guān)系，進(jìn)行規(guī)范法，形成正式的網(wǎng)絡(luò)圖；三是找出關(guān)鍵線路，即在路線上的各項(xiàng)活動時間之和最大的路線。企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃概述（一）計(jì)劃的定義在企業(yè)經(jīng)營決策中，“計(jì)劃”這個詞無所不在，比如：一個企業(yè)要開發(fā)一款新產(chǎn)品需要做計(jì)劃、管理層需要對公司大大小小的事情做好計(jì)劃、一個普通的基層工人需要對自己的工作做好計(jì)劃等。沒有計(jì)劃就會使整個組織處于被動，不斷應(yīng)付各種業(yè)務(wù)的狀態(tài)，

54、這對組織的發(fā)展十分不利。正所謂“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，科學(xué)而周密的計(jì)劃是成功的一半。計(jì)劃的含義有廣義和狹義之分。廣義是指制訂計(jì)劃、執(zhí)行計(jì)劃和檢查計(jì)劃執(zhí)行情況三個緊密銜接的工作過程。具體來說，廣義的計(jì)劃包括調(diào)查研究、預(yù)測、決策、制訂計(jì)劃、執(zhí)行計(jì)劃和檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，而且是一個循環(huán)的過程。狹義的計(jì)劃則是指制訂計(jì)劃，即根據(jù)實(shí)際情況，通過科學(xué)的預(yù)測，權(quán)衡客觀的需要和主觀的可能，提出在未來一定時期內(nèi)要達(dá)到的目標(biāo)，以及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的途徑。計(jì)劃是對未來行動的事先安排，或者說是預(yù)先確定的行動方案。從上述定義中，我們知道，計(jì)劃其實(shí)就是提前為企業(yè)解決這樣一個問題：企業(yè)將來做什么一一確立目標(biāo)以及怎么做確立實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方

55、法和手段這樣一個活動。（二）計(jì)劃的特點(diǎn)計(jì)劃的特點(diǎn)可以概括為目的性、普遍性、預(yù)先性、首位性、創(chuàng)新性和指導(dǎo)性這六個方面。（1）目的性。計(jì)劃是在決策目標(biāo)確定后，為實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)，對整個目標(biāo)給予細(xì)化，進(jìn)行分解，任何計(jì)劃都是想要使每一個人理解組織所要達(dá)到的目標(biāo)及其完成目標(biāo)任務(wù)的方法，以便為之努力，最終實(shí)現(xiàn)決策目標(biāo)。如果沒有計(jì)劃，行動就會盲目，容易產(chǎn)生混亂。（2）普遍性。組織內(nèi)的任何管理活動都需要進(jìn)行計(jì)劃，這就需要組織內(nèi)各個層次、各個部門任何一個管理者都要參與計(jì)劃管理活動。雖然各級管理人員職責(zé)不一樣，其工作對全局的影響程度也不同，但是，為了有效的、嚴(yán)密地管理，為了整個組織的蓬勃發(fā)展，所有管理人員都應(yīng)該參與

56、到這個過程中。（3）預(yù)先性。計(jì)劃是對未來行動的事先安排，是關(guān)于組織未來的藍(lán)圖，所以，任何一個計(jì)劃都不會是昨天的事情，而只能是明天即將發(fā)生的事情。一份好的計(jì)劃會是在總結(jié)過去，推測未來趨勢的基礎(chǔ)上完成的。（4）首位性。法約爾指出，管理職能包括：計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制。計(jì)劃是管理的首要職能，是管理者行使其他管理職能的基礎(chǔ)，組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制職能作用的發(fā)揮要以計(jì)劃為依據(jù)，所以，計(jì)劃要貫穿到其他管理職能中去，其他管理職能目的也就在于促使計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。（5）創(chuàng)新性。由于計(jì)劃是面向未來的，是關(guān)于組織未來的藍(lán)圖；所以它常常要面臨變化了的新環(huán)境，遇到需要解決的新問題，針對新的機(jī)遇或挑戰(zhàn)，因此必須有創(chuàng)新的

57、計(jì)劃，比如技術(shù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新等。唯有這樣，組織才能在不斷變化的環(huán)境中生存和發(fā)展。（6）指導(dǎo)性。計(jì)劃是企業(yè)管理活動的依據(jù)和先導(dǎo)，是組織中全體成員的行動保持同一方向，共同努力的共同行動綱領(lǐng)。因此，計(jì)劃具有指導(dǎo)性。（三）計(jì)劃的種類計(jì)劃的種類很多，可以根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)對其進(jìn)行分類。1、按計(jì)劃的期限可分長期計(jì)劃、中期計(jì)劃和短期計(jì)劃。長期計(jì)劃。長期計(jì)劃又稱戰(zhàn)略規(guī)劃，一般指3年以上的計(jì)劃。它是企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃，規(guī)定企業(yè)的長期目標(biāo)以及為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所應(yīng)采取的措施和步驟。比如：公司在未來10年將成為行業(yè)的領(lǐng)頭羊，在15年內(nèi)將走向世界等這樣的表述就屬長期計(jì)劃。中期計(jì)劃。中期計(jì)劃的年限一般為13年，是企業(yè)近

58、期的發(fā)展計(jì)劃，介于長、短期計(jì)劃之間，使長期計(jì)劃與短期具體業(yè)務(wù)計(jì)劃更好地結(jié)合起來。比如：公司將花兩年時間為其上市做準(zhǔn)備，這兩年的準(zhǔn)備工作就屬于企業(yè)的中期計(jì)劃。短期計(jì)劃。短期計(jì)劃通常是指年度計(jì)劃、季度計(jì)劃或月度計(jì)劃，是企業(yè)的業(yè)務(wù)活動計(jì)劃或作業(yè)計(jì)劃，是組織日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。2、按計(jì)劃的明確性程度可分指導(dǎo)性計(jì)劃和具體計(jì)劃。指導(dǎo)性計(jì)劃只規(guī)定一些重大方針，指出行動的重點(diǎn)，而不局限于具體的目標(biāo)，也不規(guī)定具體的行動方案。這種計(jì)劃只為組織指明方向，而不提供實(shí)際的操作指南。指導(dǎo)性計(jì)劃具有內(nèi)在靈活性的優(yōu)點(diǎn)。具體計(jì)劃規(guī)定了組織明確的目標(biāo)以及一套可操作的行動方案，不存在模棱兩可之處。比如：在未來1年里，公司某項(xiàng)產(chǎn)

59、品的銷售額要增加20%。因此，需要制定出預(yù)算分配方案，以及實(shí)現(xiàn)該銷售目標(biāo)有關(guān)的各項(xiàng)活動的日程進(jìn)度表，這就是具體計(jì)劃。3、按計(jì)劃的影響程度不同可分戰(zhàn)略計(jì)劃和戰(zhàn)術(shù)計(jì)劃。戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)用于整個組織，為組織設(shè)立總目標(biāo)和戰(zhàn)略方案，選定企業(yè)未來的經(jīng)營方向和行動目標(biāo)，它是組織未來發(fā)展的規(guī)劃。內(nèi)容主要包括組織在未來較長一段時間內(nèi)的戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略重點(diǎn)、戰(zhàn)略階段和戰(zhàn)略措施等，主要由高層管理者負(fù)責(zé)制定，具有長遠(yuǎn)性、全局性和涉及范圍廣等特點(diǎn)。戰(zhàn)略計(jì)劃對整個組織具有指導(dǎo)作用。戰(zhàn)術(shù)計(jì)劃是有關(guān)組織活動具體如何運(yùn)作，也就是組織各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動開展的計(jì)劃，主要用來規(guī)定企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)如何實(shí)現(xiàn)的具體實(shí)施方案和細(xì)節(jié)，是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略計(jì)劃的手段和方法

60、。戰(zhàn)術(shù)計(jì)劃具有跨度短、覆蓋范圍窄、內(nèi)容明確、有操作性等特點(diǎn)。4、按計(jì)劃的內(nèi)容分類可分綜合性計(jì)劃和專業(yè)性計(jì)劃。綜合性計(jì)劃是指對組織活動所作出的整體安排，是指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的綱領(lǐng)。比如：企業(yè)的年度經(jīng)營計(jì)劃等。戰(zhàn)略計(jì)劃一般是綜合性計(jì)劃，短期計(jì)劃中也有綜合性的。專業(yè)性計(jì)劃是指為完成某一特定任務(wù)而擬訂的計(jì)劃，它通常是綜合性計(jì)劃某一方面內(nèi)容的細(xì)化，如銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃和人力資源計(jì)劃等。專項(xiàng)計(jì)劃必須以綜合計(jì)劃為指導(dǎo)，避免與綜合計(jì)劃相脫節(jié)，它們是局部與整體的關(guān)系。5、按組織的職能可分生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃等。從組織的橫向?qū)用婵矗M織內(nèi)有著不同的職能分工，每種職能都需要形成特定的計(jì)劃。