2022年固定資產(chǎn)管理制度

1、第PAGE24頁(yè)共NUMPAGES24頁(yè)2022年固定資產(chǎn)管理制度第1章總則第_條目的為切實(shí)加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)借款報(bào)銷行為，合理購(gòu)置、正確使用各類固定資產(chǎn)并提高使用效率，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，特制定本管理制度。第_條定義固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)。1.為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有。2.使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。使用壽命是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。第_條適用范圍本制度適用于公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、保管、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、處置等行為相關(guān)的所有活動(dòng)。第_條管理職責(zé)公司固定資產(chǎn)管理采用財(cái)務(wù)部門(mén)、行政部門(mén)、使用部門(mén)三級(jí)

2、管理的辦法，行政部門(mén)、使用部門(mén)負(fù)實(shí)物的直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。具體職責(zé)劃分如下表所示：使用部門(mén)：1.建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用，保管責(zé)任制度2.建立臺(tái)賬或卡片，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到賬(卡)、物一致3.正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)4.定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并提出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告5.負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)的大修理計(jì)劃行政部門(mén)1.建立健全分管固定資產(chǎn)的賬(卡)，并按期填報(bào)有關(guān)的業(yè)務(wù)報(bào)表;2.正確及時(shí)辦理新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù);_對(duì)使用部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)維護(hù)、管理和使用情況的檢查和指導(dǎo);4.定期組織清查盤(pán)點(diǎn)，處理盈虧報(bào)廢，提出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告;5.健全檔案資料，組織給固定資產(chǎn)

3、編號(hào)并粘貼標(biāo)識(shí)。財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表;2.審核并辦理固定資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等的財(cái)務(wù)手續(xù)及核算;3.正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊;4.監(jiān)督執(zhí)行固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作。第2章固定資產(chǎn)購(gòu)置第_條固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理。年初由各部門(mén)編制本部門(mén)年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，列明擬購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、生產(chǎn)廠家、具體配置、購(gòu)置的數(shù)量、單價(jià)、金額，成套資產(chǎn)應(yīng)按各組成部分分別編制預(yù)算。第_條請(qǐng)購(gòu)審批1.預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置使用部門(mén)填制“固定資產(chǎn)購(gòu)買申請(qǐng)單”(一式三份)并申請(qǐng)購(gòu)置，申請(qǐng)單一份由使用部門(mén)留存，一份由行政部留存，一

4、份交財(cái)務(wù)部。具體審批和執(zhí)行權(quán)限如下表所示。購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批、執(zhí)行權(quán)限表：?jiǎn)未问褂媒痤~審批人執(zhí)行辦理_萬(wàn)元(不含)以下使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部一般固定資產(chǎn)購(gòu)置由行政部辦理購(gòu)買手續(xù);專用設(shè)備的購(gòu)置由設(shè)備部負(fù)責(zé)辦理_萬(wàn)元(含)-_萬(wàn)元公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部_萬(wàn)元(含)以上總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部2.預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)提交預(yù)算外資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部、行政部會(huì)簽并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可進(jìn)行購(gòu)置。第_條購(gòu)置方式資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)堅(jiān)持多方詢價(jià)不少于三方的原則，保證資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格的經(jīng)濟(jì)合理。單批購(gòu)置固定資產(chǎn)的價(jià)值在_萬(wàn)元以上的，應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)，招標(biāo)文件及成交合同應(yīng)報(bào)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部備案。為保證資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格的合理，方便

5、公司員工的監(jiān)督，購(gòu)置設(shè)備的相關(guān)信息應(yīng)在公司內(nèi)部網(wǎng)上公開(kāi)。第_條固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)辦理驗(yàn)收登記手續(xù)。總部各部門(mén)(含市場(chǎng)部)、各事業(yè)部的固定資產(chǎn)驗(yàn)收由采購(gòu)部、行政部和各使用部門(mén)負(fù)責(zé)，經(jīng)過(guò)驗(yàn)收合格的資產(chǎn)才能辦理報(bào)銷手續(xù)。驗(yàn)收不合格的設(shè)備，由采購(gòu)人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。2.固定資產(chǎn)的登記應(yīng)符合以下三點(diǎn)要求。(1)各使用部門(mén)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收后一周內(nèi)，應(yīng)到行政部辦理固定資產(chǎn)卡片登記手續(xù)，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)由驗(yàn)收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資產(chǎn)管理卡片的同時(shí)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬，并對(duì)固定資產(chǎn)貼具標(biāo)簽。(2)固定資產(chǎn)管理卡片必須記錄的事項(xiàng)包括名稱、資產(chǎn)編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、價(jià)格、配置、配件、購(gòu)入日

6、期、生產(chǎn)廠家、驗(yàn)收情況、驗(yàn)收人、使用單位、使用人及備注(反映固定資產(chǎn)維護(hù)使用情況)。(3)固定資產(chǎn)管理卡片一式三份，行政部、財(cái)務(wù)部和使用單位各持一份。第3章固定資產(chǎn)使用與盤(pán)點(diǎn)第_條使用與操作固定資產(chǎn)的使用辦法由各使用單位負(fù)責(zé)進(jìn)行規(guī)范，做到安全使用和日常維護(hù)。對(duì)精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備，歸口管理部門(mén)應(yīng)制定具體操作歸程，指定專人操作。第_條盤(pán)點(diǎn)清查公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行定期實(shí)物盤(pán)點(diǎn)清查，目的是保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符，摸清資產(chǎn)的實(shí)際使用現(xiàn)狀，保證資產(chǎn)安全、完整。具體要求有以下四點(diǎn)。1.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查由行政部、財(cái)務(wù)部和各資產(chǎn)使用部門(mén)共同進(jìn)行(必要時(shí)審計(jì)部共同參加);2.盤(pán)點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的

7、閑置資產(chǎn)要查明情況并制訂處理計(jì)劃，賬外資產(chǎn)要做盤(pán)盈處理，及時(shí)入賬;_對(duì)盤(pán)點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，應(yīng)逐個(gè)查明原因，協(xié)商提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司總經(jīng)理審批;_對(duì)導(dǎo)致資產(chǎn)毀損的責(zé)任人追究賠償責(zé)任。第4章固定資產(chǎn)的保養(yǎng)與修理第_條保管與養(yǎng)護(hù)固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)必須建立健全固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護(hù)制度，做好防火、防盜、防潮、防銹、防蛀等工作。各使用部門(mén)應(yīng)落實(shí)安全防護(hù)措施，按照制度要求對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行養(yǎng)護(hù)、定期監(jiān)測(cè)或修繕，確保其完好和使用安全。第_條升級(jí)與維修各類固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中需要提高配置、增加器件或進(jìn)行維修時(shí)，按以下規(guī)定進(jìn)行。1.各類固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中如需增加器件或維修，各使用部門(mén)應(yīng)首先向行政部門(mén)提交

8、申請(qǐng)，由行政部統(tǒng)一編制費(fèi)用預(yù)算，按固定資產(chǎn)購(gòu)置要求經(jīng)有關(guān)人員審批后再進(jìn)行。2.經(jīng)批準(zhǔn)后，行政部負(fù)責(zé)組織進(jìn)行升級(jí)或維修(設(shè)備類固定資產(chǎn)由設(shè)備部負(fù)責(zé))。3.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)相應(yīng)憑證、賬簿的處理工作。4.行政部應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)實(shí)物賬的變更。第5章固定資產(chǎn)的租借、轉(zhuǎn)移第_條內(nèi)部調(diào)撥管理固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥或借用應(yīng)按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。_部門(mén)間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑通知單”，經(jīng)使用雙方部門(mén)經(jīng)理、行政部、財(cái)務(wù)部簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)(設(shè)備主管部門(mén))批準(zhǔn)。由行政部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬和固定資產(chǎn)管理卡片進(jìn)行調(diào)整，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。_部門(mén)間臨時(shí)借用固定資產(chǎn)，借入方應(yīng)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)內(nèi)

9、部借用通知單”，說(shuō)明借用資產(chǎn)的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門(mén)經(jīng)理簽字，交借出方部門(mén)經(jīng)理審批，行政部備案。借出方資產(chǎn)管理員應(yīng)對(duì)借出的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，并負(fù)責(zé)借出資產(chǎn)的收回。第_條外部出租固定資產(chǎn)的租賃工作統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)對(duì)外辦理手續(xù)。具體有以下四點(diǎn)要求。1.貴重的儀表、設(shè)備(原值大于_萬(wàn)元)沒(méi)有特殊情況，不辦理出租手續(xù)。2.出租或租入的固定資產(chǎn)均須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理正式租賃協(xié)議后方可執(zhí)行。3.出租資產(chǎn)歸還時(shí)，由行政部和公司原使用部門(mén)點(diǎn)檢清楚，撤銷原租賃合同。4.接收租入固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由使用單位和行政部按租賃協(xié)議進(jìn)行清點(diǎn)，并由行政部建立實(shí)物數(shù)量臺(tái)賬(不并入公司的資產(chǎn)賬)。第_條融

10、資租賃融資租賃性質(zhì)的固定資產(chǎn)租入由行政部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核相關(guān)條件。報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由行政部辦理租賃協(xié)議，并按租賃協(xié)議的內(nèi)容建立實(shí)物數(shù)量臺(tái)賬(并入公司的資產(chǎn)賬)和固定資產(chǎn)卡片。財(cái)務(wù)部按照固定資產(chǎn)公允價(jià)值進(jìn)行入賬處理，并定期提取折舊。租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出，由行政部進(jìn)行審核并辦理相關(guān)手續(xù)。第_條抵押資產(chǎn)的租借處理抵押借款的固定資產(chǎn)如有減損、出租或外借時(shí)，固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)人員應(yīng)事先備函寫(xiě)明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。2022年固定資產(chǎn)管理制度（二）一、目的加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，合理使用固定資產(chǎn)，維護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)

11、流失，提高固定資產(chǎn)的使用效率。二、適用范圍：公司各部門(mén)。三、定義及分類：1、本作業(yè)指導(dǎo)書(shū)所稱的固定資產(chǎn)，是指公司擁有所有權(quán)(不含小區(qū)配套的設(shè)施設(shè)備)、使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機(jī)器機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品部門(mén)在_元以上并且使用年限超過(guò)兩年的應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備、能獨(dú)立運(yùn)行操作、部門(mén)價(jià)值在_元以上、使用期限超過(guò)兩年的小型物品也應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。2、固定資產(chǎn)按其用途分為五類，即：1、房屋建筑屋，2、機(jī)器設(shè)備(各類機(jī)器機(jī)械設(shè)備、通訊設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備、制冷設(shè)備、廚房設(shè)備等)，3、交通運(yùn)輸設(shè)備(各類交通及運(yùn)輸車輛)

12、，4、辦公設(shè)備(電腦網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、音像設(shè)備、辦公家私、其它辦公設(shè)備)，5、其它。四、管理部門(mén)及職責(zé)：1、固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)：綜合部是固定資產(chǎn)主管部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司的固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)檔案的建立，組織年度固定資產(chǎn)的核查工作，負(fù)責(zé)制定各類固定資產(chǎn)的管理辦法和實(shí)施細(xì)則。綜合部負(fù)責(zé)職責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)買前的初審、驗(yàn)收、登記、調(diào)配、核查及報(bào)廢處理工作，各二級(jí)管理部門(mén)及時(shí)向公司綜合部報(bào)送固定資產(chǎn)變動(dòng)的檔案資料及固定資產(chǎn)報(bào)廢單，每季度至少上報(bào)一次固定資產(chǎn)變動(dòng)情況。2、固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門(mén)：固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門(mén)為具體使用固定資產(chǎn)部門(mén)，部門(mén)負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，辦理購(gòu)買、報(bào)廢固定資產(chǎn)申請(qǐng)手續(xù)。根據(jù)誰(shuí)

13、使用、誰(shuí)保管原則，固定資產(chǎn)具體使用人為直接責(zé)任人，正確使用，做好維修保養(yǎng)工作。公共設(shè)施設(shè)備由部門(mén)負(fù)責(zé)人指定直接責(zé)任人，責(zé)任人離職時(shí)必須辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。五、固定資產(chǎn)管理：1、固定資產(chǎn)登記、辦公設(shè)備的標(biāo)識(shí)綜合部建立固定資產(chǎn)檔案，各級(jí)固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)建立臺(tái)帳，按類別(五大類)分別編號(hào)，逐欄登記每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的詳細(xì)情況，新購(gòu)、調(diào)配增減、報(bào)廢固定資產(chǎn)及時(shí)登記入帳，做到帳實(shí)相符。固定資產(chǎn)編號(hào)采用_位數(shù)字和字母混合組成，格式同下圖辦公設(shè)備標(biāo)簽中編號(hào)格式。因辦公設(shè)備中同類型同型號(hào)設(shè)備較多(如電腦)，為了便于區(qū)別和管理，貼標(biāo)簽于明顯位置進(jìn)行標(biāo)識(shí)。辦公設(shè)備標(biāo)簽：使用(保管)人類別設(shè)備名稱欄填寫(xiě)設(shè)備名稱關(guān)鍵

14、詞的漢語(yǔ)拼音前兩個(gè)音節(jié)首字母(大寫(xiě))，如：辦公設(shè)備為打印機(jī)(Dangyinji)，此欄填寫(xiě)DY。流水號(hào)：一個(gè)部門(mén)同種設(shè)備記錄序號(hào)從_起逐個(gè)增加。2、固定資產(chǎn)的申購(gòu)：2.1需求部門(mén)(固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門(mén))填報(bào)采購(gòu)申請(qǐng)單報(bào)固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)，填寫(xiě)申請(qǐng)單時(shí)須在備注欄說(shuō)明資金來(lái)源。2.2受理申購(gòu)的固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)首先根據(jù)職責(zé)范圍內(nèi)的現(xiàn)有資產(chǎn)分布及使用情況，盡可能通過(guò)調(diào)配內(nèi)部閑置設(shè)備給予解決，如無(wú)可能，則提出意見(jiàn)報(bào)公司總經(jīng)理審批。2.3采購(gòu)申請(qǐng)單若獲批準(zhǔn)，則轉(zhuǎn)采購(gòu)部門(mén)購(gòu)買;若不獲批準(zhǔn)，則轉(zhuǎn)回申請(qǐng)部門(mén)。固定資產(chǎn)購(gòu)回后，由領(lǐng)用部門(mén)簽收，簽收單一式二份，使用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)各一份，并據(jù)此各自登記臺(tái)帳，建立

15、固定資產(chǎn)管理檔案。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合法的收據(jù)及固定資產(chǎn)領(lǐng)用明細(xì)表作帳務(wù)處理。2.4二級(jí)管理部門(mén)于下月_號(hào)前向公司綜合部報(bào)送增置固定資產(chǎn)的檔案資料，綜合部建立該固定資產(chǎn)的檔案。流程圖：責(zé)任部門(mén)(人)申請(qǐng)部門(mén)是固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)退回否公司總經(jīng)理否通過(guò)采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)部門(mén)、申請(qǐng)部門(mén)采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)、固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門(mén)綜合事務(wù)部3、固定資產(chǎn)調(diào)配：3.1一級(jí)管理部門(mén)管理權(quán)限內(nèi)內(nèi)部固定資產(chǎn)調(diào)配時(shí)，由一級(jí)管理部門(mén)開(kāi)據(jù)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配單一式三份，調(diào)入、調(diào)出部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各一份，據(jù)以登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳及作帳務(wù)處理。3.2調(diào)出二級(jí)管理部門(mén)于下月_日前將固定資產(chǎn)調(diào)配資料報(bào)與公司綜合事務(wù)部歸檔管理。4、固定資產(chǎn)報(bào)廢：4.

16、1固定資產(chǎn)使用達(dá)到報(bào)廢期限后，由使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表一式三份報(bào)固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)。4.2由固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)分別簽署意見(jiàn)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.3使用部門(mén)、固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批表意見(jiàn)各自作帳務(wù)處理。4.4固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門(mén)每月_號(hào)前向公司綜合事務(wù)部報(bào)送上月固定資產(chǎn)報(bào)廢單。_公司綜合事務(wù)部歸檔處理。責(zé)任部門(mén)(人)使用部門(mén)固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)公司總經(jīng)理原使用部門(mén)、固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門(mén)綜合事務(wù)部5固定資產(chǎn)核查5.1每年年底由公司綜合事務(wù)部組織財(cái)務(wù)部門(mén)、二級(jí)固定資產(chǎn)管理部門(mén)人員對(duì)各部門(mén)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面核查，并向總經(jīng)理提交

17、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。5.2責(zé)任人離職辦理交接手續(xù)時(shí)，二級(jí)固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)其管理職責(zé)內(nèi)的固定資產(chǎn)進(jìn)行核查。5.3經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)缺失，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，對(duì)購(gòu)置價(jià)在五萬(wàn)元以下且沒(méi)有購(gòu)買保險(xiǎn)的固定資產(chǎn)，若因管理不善而導(dǎo)致毀損的，由責(zé)任人按凈值賠償。2022年固定資產(chǎn)管理制度（三）第一章總則第1條為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，及時(shí)準(zhǔn)確核算集團(tuán)固定資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值，監(jiān)督并促進(jìn)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的保管和合理使用，使其處于完好狀態(tài)，充分發(fā)揮其使用功效，特制定本辦法。第2條本辦法適用于集團(tuán)、區(qū)域公司及項(xiàng)目部固定資產(chǎn)的管理。第3條本辦法所指固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上(包括一年)的房屋及建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

18、有關(guān)的設(shè)備、工具等物品；或者不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，單位價(jià)值在_元以上(包括_元)，并且使用期限超過(guò)兩年的物品。低值易耗品和一般辦公用品、設(shè)備的管理參見(jiàn)辦公用品及設(shè)備管理辦法。第二章固定資產(chǎn)管理基本任務(wù)與職責(zé)分工第4條固定資產(chǎn)管理的基本任務(wù)：進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算和管理；加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的完好率；在組織資產(chǎn)存量流動(dòng)和增量投向上改善固定資產(chǎn)的配置，提高固定資產(chǎn)利用率；檢查、分析和考量固定資產(chǎn)的使用效果，提高經(jīng)濟(jì)效益。第5條集團(tuán)使用的固定資產(chǎn)，任何人不得侵占。固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，必須嚴(yán)格按照管理分工，履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)制度。第6條按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”和“歸口管理”的原則，實(shí)行

19、集團(tuán)、區(qū)域公司兩級(jí)管理。1.集團(tuán)總部：負(fù)責(zé)集團(tuán)所有固定資產(chǎn)的綜合管理，策劃資產(chǎn)管理方案并制定固定資產(chǎn)管理辦法和措施；掌握集團(tuán)固定資產(chǎn)的使用和增減變動(dòng)情況，負(fù)責(zé)審批區(qū)域公司大宗或超出預(yù)算范圍的固定資產(chǎn)購(gòu)建；負(fù)責(zé)歸口管理集團(tuán)總部使用的固定資產(chǎn)；負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)區(qū)域公司的資產(chǎn)管理。2.區(qū)域公司：負(fù)責(zé)歸口管理本公司(含所屬項(xiàng)目部)使用的固定資產(chǎn)，負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的記錄和核算；在權(quán)限范圍內(nèi)負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的購(gòu)建或提出購(gòu)建申請(qǐng)；負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的使用、調(diào)配和增減變動(dòng)情況等實(shí)物管理工作；負(fù)責(zé)組織本公司固定資產(chǎn)的維護(hù)、大修和更新改造；在權(quán)限規(guī)定范圍內(nèi)辦理相關(guān)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、損失、報(bào)廢的上報(bào)和審批工作。

20、第7條集團(tuán)行政管理中心為集團(tuán)固定資產(chǎn)的總體歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)組織建立集團(tuán)資產(chǎn)管理體系，組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、評(píng)估。集團(tuán)各管理中心、區(qū)域公司各部門(mén)長(zhǎng)期使用、占用的固定資產(chǎn)或?qū)I(yè)器具類固定資產(chǎn)，由各中心、部門(mén)作為第一責(zé)任部門(mén)直接管理，行政管理中心作為第二責(zé)任部門(mén)統(tǒng)籌管理。第8條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心和區(qū)域公司財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理部門(mén)，配置專職固定資產(chǎn)管理崗位，主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的記錄和核算；辦理固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損、出售等的上報(bào)和審批手續(xù)及固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的財(cái)務(wù)處理；建立和保管固定資產(chǎn)卡片，確保賬、卡相符；進(jìn)行固定資產(chǎn)綜合管理和檢查，綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。第9條集團(tuán)工程管理中心和區(qū)

21、域公司工程部為施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門(mén)，集團(tuán)行政管理中心及區(qū)域公司辦公室(綜合部)為非施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)各自所管固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，掌握固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和技術(shù)狀況；負(fù)責(zé)本專業(yè)固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修的申報(bào)；辦理固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損、出售等的審查和申報(bào)；辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停用、拆除、出租等的申報(bào)和審批手續(xù)；保管本專業(yè)固定資產(chǎn)卡片，確保賬卡相符；分析、評(píng)價(jià)本專業(yè)固定資產(chǎn)使用效果，提高資產(chǎn)利用效率。第10條集團(tuán)及區(qū)域公司各職能部門(mén)和項(xiàng)目部為固定資產(chǎn)的使用部門(mén)。各固定資產(chǎn)使用部門(mén)設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)提出固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出

22、租等的申請(qǐng)；提出固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修項(xiàng)目申請(qǐng)；保管本部門(mén)固定資產(chǎn)清冊(cè)，確保固定資產(chǎn)的實(shí)物與固定資產(chǎn)清冊(cè)的記錄相符；協(xié)助本部門(mén)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損、出售等的上報(bào)手續(xù)；協(xié)助進(jìn)行年末固定資產(chǎn)的清查工作。第11條建立固定資產(chǎn)責(zé)任人制度，在固定資產(chǎn)清冊(cè)中明確各項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)維護(hù)”的原則，管理責(zé)任人由固定資產(chǎn)的直接使用人擔(dān)任。管理責(zé)任人的主要職責(zé)為：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保管，確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài)；配合行政部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損、出售的審查以及固定資產(chǎn)的調(diào)撥、拆除、出售等上報(bào)和審批手續(xù)。固定資產(chǎn)管理責(zé)任人調(diào)動(dòng)時(shí)，必須將固定

23、資產(chǎn)交點(diǎn)清楚并辦理必要的交接手續(xù)。第12條按照“歸口管理”的原則，固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門(mén)負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，每年年終，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。通過(guò)清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損，應(yīng)查明原因，按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，以保證賬、卡、物相符。第13條集團(tuán)監(jiān)督審計(jì)中心為集團(tuán)資產(chǎn)管理的監(jiān)督部門(mén)，負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門(mén)、單位是否在執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，組織對(duì)大額資產(chǎn)購(gòu)建與折舊變賣等流程進(jìn)行審計(jì)。第三章固定資產(chǎn)的分類和計(jì)價(jià)第14條固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為以下幾類：1.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理用的各種固定資產(chǎn)，按經(jīng)營(yíng)管理專業(yè)性質(zhì)明細(xì)分類如下：房屋及建筑物，包

24、括為生產(chǎn)和為生產(chǎn)服務(wù)的管理部門(mén)用的房屋及建筑物；施工機(jī)械；運(yùn)輸設(shè)備；儀器儀表及實(shí)驗(yàn)設(shè)備；生產(chǎn)設(shè)備；其它生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。2.非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各種固定資產(chǎn)。3.未使用固定資產(chǎn)。指購(gòu)建完成尚未投產(chǎn)使用，撥入尚待安裝，進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，調(diào)撥中的固定資產(chǎn)，以及批準(zhǔn)停止使用的固定資產(chǎn)。4.不需用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)管理不再繼續(xù)需要的各種固定資產(chǎn)。5.租出固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)在經(jīng)營(yíng)性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。6.融資租入固定資產(chǎn)。指公司以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，在租賃期內(nèi)，應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。7.土地。指已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。因征地而支付的補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)計(jì)入與

25、土地有關(guān)的房屋、建筑物的價(jià)值內(nèi)，不單獨(dú)作為土地價(jià)值入賬。土地使用權(quán)不能作為固定資產(chǎn)管理。第15條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)應(yīng)按其取得時(shí)的成本作為入賬的價(jià)值。固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定：1.外購(gòu)的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場(chǎng)地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。如果以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，按各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值的比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2.自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬

26、價(jià)值。3.投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)值。4.融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或小于_%的，在租賃開(kāi)始日，也可按最低租賃付款額，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。5.在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入，作為入賬價(jià)值。6.接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)

27、值。涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值；支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。7.以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為入賬價(jià)值；支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為入賬價(jià)值。8.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市

28、場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。9.經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為入賬價(jià)值。第16條固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值中，還應(yīng)當(dāng)包括為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅等相關(guān)稅費(fèi)。第17條企業(yè)購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，與所購(gòu)置的計(jì)算機(jī)硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。第18條已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。第

29、四章固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及處理程序第19條引起固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)的因素：1.固定資產(chǎn)的增加：自行建造和購(gòu)入；其他單位投資轉(zhuǎn)入和融資租入；其他單位有償、無(wú)償轉(zhuǎn)入；盤(pán)盈；進(jìn)行固定資產(chǎn)改造、擴(kuò)建增值；按國(guó)家規(guī)定資產(chǎn)評(píng)估(重估)價(jià)值調(diào)增；其他。2.固定資產(chǎn)的減少：經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢、毀損或非常損失；投資轉(zhuǎn)出；經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)出和出售；盤(pán)虧；捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出；按國(guó)家規(guī)定資產(chǎn)評(píng)估(重估)價(jià)值調(diào)減；其他。第20條建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用的固定資產(chǎn)，根據(jù)正式竣工決算中交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，由工程管理中心組織人員與使用部門(mén)辦理實(shí)物交接手續(xù)，工程管理中心填制固定資產(chǎn)收入憑證，一式三份，一份送行政管理中心，一份送財(cái)務(wù)管理中心，一份自留。財(cái)務(wù)管

30、理中心核對(duì)相符后，據(jù)以填制固定資產(chǎn)卡片，并辦理賬務(wù)處理手續(xù)，同時(shí)將變動(dòng)后的固定資產(chǎn)清冊(cè)分別送交各使用部門(mén)。第21條集團(tuán)總部固定資產(chǎn)的購(gòu)建。1.購(gòu)建審批權(quán)限。房屋、車輛的購(gòu)置由董事長(zhǎng)審批。其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備購(gòu)置，_萬(wàn)元(含)以下的，由總裁審批；_萬(wàn)元以上的，由董事長(zhǎng)審批。集團(tuán)高管層發(fā)起的大宗固定資產(chǎn)購(gòu)建，先由集團(tuán)高層經(jīng)營(yíng)班子辦公會(huì)議審議，再報(bào)董事會(huì)審批。2.購(gòu)建的程序。使用部門(mén)負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，并經(jīng)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；行政管理中心、財(cái)務(wù)管理中心、企業(yè)管理中心進(jìn)行會(huì)審；行政副總、總裁、董事長(zhǎng)進(jìn)行審批。確定購(gòu)買渠道、付款方式后組織購(gòu)建，必要時(shí)應(yīng)通過(guò)招投標(biāo)方式購(gòu)建。購(gòu)買后由行政管理中心和財(cái)務(wù)管理中心確認(rèn)新增

31、資產(chǎn)狀態(tài)，建立資產(chǎn)憑證和卡片，更新資產(chǎn)臺(tái)帳，并做賬務(wù)處理。第22條區(qū)域公司固定資產(chǎn)的購(gòu)建。1.購(gòu)建審批權(quán)限。_元以下(含)的固定資產(chǎn)購(gòu)建由區(qū)域公司在預(yù)算范圍內(nèi)自行購(gòu)建，超出預(yù)算的固定資產(chǎn)購(gòu)建需按照預(yù)算管理程序進(jìn)行審批。_元以上、_萬(wàn)元以下(含)的固定資產(chǎn)購(gòu)置由區(qū)域公司上報(bào)購(gòu)建申請(qǐng)，集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后方可購(gòu)建。_萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置由區(qū)域公司上報(bào)購(gòu)建申請(qǐng)，由集團(tuán)總裁、董事長(zhǎng)審批后方可購(gòu)建。大型機(jī)械設(shè)備的購(gòu)置，先由集團(tuán)高層經(jīng)營(yíng)班子辦公會(huì)議審議，再報(bào)董事會(huì)審批。2.購(gòu)建的程序使用部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)施工或管理的實(shí)際需要提出書(shū)面申請(qǐng)，辦公室(綜合部)審核匯總后書(shū)面報(bào)區(qū)域公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)管理權(quán)限需上報(bào)集團(tuán)審批的

32、應(yīng)上報(bào)集團(tuán)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由辦公室(綜合部)組織購(gòu)建。辦公室(綜合部)在采購(gòu)?fù)瓿苫蚬こ炭⒐そ桓逗髴?yīng)立即根據(jù)購(gòu)貨發(fā)票、工程決算單以及相關(guān)資料及時(shí)進(jìn)行物帳處理，組織或委托有關(guān)單位進(jìn)行檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后，填制固定資產(chǎn)收入憑證和固定資產(chǎn)卡片，一式三份送交財(cái)務(wù)部并辦理報(bào)賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)全部單據(jù)、資料，核對(duì)無(wú)誤后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)將蓋章后的固定資產(chǎn)收入憑證和卡片退辦公室(綜合部)一份進(jìn)行臺(tái)帳登記和保管，送交使用單位一份登記管理。第23條固定資產(chǎn)的出租。為提高固定資產(chǎn)的利用效率，對(duì)機(jī)具、工具及儀器儀表等設(shè)備，集團(tuán)在各區(qū)域公司之間實(shí)行固定資產(chǎn)的有償使用制度，由工程管理中心核定出租費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)并制定相關(guān)細(xì)

33、則。各區(qū)域公司應(yīng)在成本效益原則下盡量選擇內(nèi)部租賃；對(duì)外出租固定資產(chǎn)必須征得本單位領(lǐng)導(dǎo)的同意，由綜合部簽訂租賃合同。財(cái)務(wù)部按合同規(guī)定按期收取租賃費(fèi)。第24條固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移，應(yīng)按下列規(guī)定辦理手續(xù)：1.固定資產(chǎn)向集團(tuán)以外的其他單位轉(zhuǎn)移，原則上均實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓。實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)應(yīng)按質(zhì)論價(jià)收取價(jià)款。2.在集團(tuán)所屬范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)撥實(shí)行無(wú)償調(diào)撥，由集團(tuán)調(diào)撥部門(mén)填制固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單(見(jiàn)附件1)，送調(diào)入、調(diào)出單位和相關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)。調(diào)出單位根據(jù)上述通知單位文件填制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單(見(jiàn)附件2)，調(diào)入單位根據(jù)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”審核無(wú)誤后入賬和轉(zhuǎn)移實(shí)物。調(diào)出、調(diào)入單位列賬月份應(yīng)當(dāng)一致，同時(shí)調(diào)增、調(diào)減固定資產(chǎn)

34、卡片、清冊(cè)以及使用地點(diǎn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)要相互密切配合，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥的有關(guān)審批和賬務(wù)處理手續(xù)，對(duì)不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調(diào)撥事項(xiàng)，集團(tuán)有關(guān)部門(mén)應(yīng)不予受理；在固定資產(chǎn)調(diào)撥中，有關(guān)備品、附件以及技術(shù)資料檔案應(yīng)隨資產(chǎn)調(diào)撥，不得截留，以保證固定資產(chǎn)完整無(wú)缺。第25條固定資產(chǎn)報(bào)廢必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和報(bào)廢條件，經(jīng)專業(yè)部門(mén)的技術(shù)鑒定后，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)填制固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單(見(jiàn)附件3)，送交行政管理中心、財(cái)務(wù)管理中心初審后，上交財(cái)務(wù)總監(jiān)、行政副總審批，再報(bào)集團(tuán)總裁或董事會(huì)審批。1.固定資產(chǎn)的報(bào)廢審批權(quán)限：使用期滿、折舊已提足的固定資產(chǎn)正常報(bào)廢，單位原值在_萬(wàn)元(含)以下的，報(bào)集團(tuán)總裁審批；

35、單位原值在_萬(wàn)元以上的，報(bào)董事長(zhǎng)審批。固定資產(chǎn)非正常報(bào)廢，減值損失在_萬(wàn)元(含)以下的，報(bào)集團(tuán)總裁審批；減值損失在_萬(wàn)元以上的，報(bào)董事長(zhǎng)審批。2.固定資產(chǎn)的報(bào)廢程序。報(bào)廢固定資產(chǎn)必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和報(bào)廢條件，由工程管理中心或行政管理中心組織鑒定小組或相關(guān)專業(yè)人員認(rèn)真進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制固定資產(chǎn)報(bào)廢清單(見(jiàn)附件4)交由財(cái)務(wù)部門(mén)上報(bào)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由工程管理中心或行政管理中心進(jìn)行清理，會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心填報(bào)固定資產(chǎn)清理報(bào)告，同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)部門(mén)均應(yīng)注銷該項(xiàng)固定資產(chǎn)卡片。3.對(duì)于已提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)繼續(xù)使用，不得擅自進(jìn)行報(bào)廢，待其物理壽命或技術(shù)壽命到期后，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行報(bào)廢。第

36、26條固定資產(chǎn)發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧，應(yīng)由行政管理中心填制固定資產(chǎn)盤(pán)盈、(盤(pán)虧、毀損)報(bào)告單，按規(guī)定程序經(jīng)集團(tuán)總裁審查后，由財(cái)務(wù)管理中心報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬、卡相符；同時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)清冊(cè)，保證卡、物相符。第五章固定資產(chǎn)折舊及方法第27條集團(tuán)的固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊。年折舊率_(1凈殘值率(_%)/預(yù)計(jì)使用年限_%第28條預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值由集團(tuán)行政管理中心、企業(yè)管理中心、財(cái)務(wù)管理中心、工程管理中心組織會(huì)議初定，報(bào)集團(tuán)高層經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議審批。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法等，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，需經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明

37、。第29條因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后價(jià)值，預(yù)計(jì)尚可使用年限和凈殘值，按所選用的折舊方法計(jì)提折舊。第30條融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計(jì)折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。第31條除以下情況外，集團(tuán)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2.按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第32條集團(tuán)一般應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起

38、計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。提取固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)按月編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表(見(jiàn)附件5)，正確計(jì)提，不準(zhǔn)多提、少提或漏提，保證及時(shí)足額提取各項(xiàng)折舊。第六章固定資產(chǎn)修理第33條固定資產(chǎn)修理實(shí)行預(yù)算控制，根據(jù)各種固定資產(chǎn)使用情況，由各使用部門(mén)提出固定資產(chǎn)修理計(jì)劃，以及修理費(fèi)用預(yù)算，報(bào)行政管理中心審核批準(zhǔn)，作為修理固定資產(chǎn)的依據(jù)。重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理按照預(yù)算管理原則實(shí)行例外審批制度。第34條施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)需要修理時(shí)，由使用部門(mén)制定修理間隔期、修理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用定額等，交

39、由工程管理中心統(tǒng)一組織實(shí)施。第35條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計(jì)入有關(guān)成本和費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。采用預(yù)提辦法的，實(shí)際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用，年末實(shí)際支出大于預(yù)提費(fèi)用的差額，計(jì)入有關(guān)成本和費(fèi)用；小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)成本和費(fèi)用。第七章固定資產(chǎn)記錄第36條固定資產(chǎn)記錄必須及時(shí)、正確、全面地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動(dòng)情況，對(duì)固定資產(chǎn)增加、減少、使用、保管進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。第37條集團(tuán)所有固定資產(chǎn)均應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)卡片”，登記各個(gè)資產(chǎn)的詳細(xì)項(xiàng)目。財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬面記錄、卡片記錄，保證賬、卡相符；使用部門(mén)負(fù)責(zé)保管卡片，保證卡、物相符。各種設(shè)備以每一臺(tái)、部、架、套等為單位登記一卡；房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產(chǎn)卡片可設(shè)置附卡，固定資產(chǎn)某些可獨(dú)立存在的組成部分在附卡中進(jìn)行記錄。在固定資產(chǎn)卡片上要及時(shí)記錄固定資產(chǎn)的變